Práctica Calificada N° 4

Gestión de Costos y Presupuestos

IV GCP 2018 I

Apellidos y Nombres: ………………………………………………………………..

Sección: ……………………………………………………………………………………
Número de preguntas: 01
Ing. Luis Tamashiro

CASO MODEPSA SAC (V3)

La empresa Modepsa es una empresa familiar peruana con más de 45 años en el mercado
peruano abasteciendo de elementos de sujeción para el sector minero e industrial en general,
sujeta al régimen general para el impuesto a la renta cuyas instalaciones se encuentra en el
parque industrial de Lurín con un área total de 5000 m2. Cuenta con una moderna
infraestructura para dos líneas principales: La de Forja y Automatizada. Cuenta con las siguientes
áreas de almacenamiento: Almacén de Productos terminados, Almacén de alambrones y barras,
Almacén de productos químicos y suministros.

Debido a su versatilidad se puede fabricar diferentes tipos de pernos pequeños y tuercas, el

proceso inicia con el enderezado de los cables provenientes de las bobinas de alambrón de allí
pasan al trefilado (Se entiende por trefilar a la operación de conformación en la reducción de
sección de un alambre o varilla haciéndolo pasar a través de un orificio cónico), forja (al igual
que la laminación y la extrusión, es un proceso de fabricación de objetos conformado por
deformación plástica que puede realizarse en caliente o en frío y en el que la deformación del
material se produce por la aplicación de fuerzas de compresión) de para luego pasar al proceso
de roscado, solidificación y embalaje. Además de fabricar también pernos grandes.

Gerente General

Jefe de Ventas Jefe de Asistente

Producción administrativo

Vendedores Apoyo

Decapado Trefilado y Solidificación

Roscado

Jorge, el gerente general tiene a cargo además el área administrativa y cuenta con un asistente,
Julia, y una persona de apoyo Carmen. Carmen es un personal reciente y como se encuentra a
prueba la contrataron bajo la modalidad de locación de servicio mediante recibos por
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honorarios, siendo su honorario mensual de 950 soles. Jorge como gerente general tiene un
sueldo de 10000 soles y Julia su asistente está en 4500 soles.
Andrea es la jefa de ventas quien juntamente con su lazarín Andrés han hecho crecer a la
empresa a pasos agigantados contando para este momento con el 28% de la participación en el
mercado. Julia y Andrea son las nietas de Jorge y a su vez también son accionistas. En una
reciente reunión de gerencia han tomado la decisión de incrementar los sueldos a nivel general
en un 20%, si solo si, la licitación que han ganado les deje como margen neto más del 40%.
Recuerda que el margen neto es la proporción de las utilidades netas respecto a las ventas.
Andrea y Andrés ganan como sueldo un porcentaje de las ventas, ellos se llevan el 10% de las
ventas del mes.

EL PROCESO PRODUCTIVO

1.1 Pernos Pequeños (clase 7.5)

Vendedores

Pernos hexagonales milimétricos clase 7.5 con una longitud de 7.5 cm y un diámetro de 1.2 cm,
con un peso de 300 grs. Las bobinas de alambrón son trasladadas dentro de la planta mediante
puentes grúa y los procesos incluyen los siguientes tiempos para los pernos:
Bobina de acero de 2000 kilos cada una, lo cual es solicitado con un mes de anticipación.
Después de este proceso las bobinas de alambrón son pasadas a los siguientes procesos con sus
respectivos consumos y tiempos:

Decapado (1 operario)
Aquí las bobinas son sumergidas en tres de baños, para la eliminación de impurezas y óxidos
superficiales:
Baño de ácido sulfúrico: 1.5 litros, por 1.5 minutos
Baño agua: 1.5 minutos
Baño de fosfato: 1.5 litros, por 1.5 minutos
Ambos productos químicos son abastecidos semanalmente.

Trefilado y forja (7 operarios)

1. El alambrón es enderezado a razón de 1.5 hora por bobina de alambrón. 3 operarios
2. Se cortan en pequeños fragmentos llamados postas con un tiempo estándar de 300 postas
por minuto, 1 operario
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3. Configurado de tornillo (darle la forma) o forjado lo cual se hace a razón de 300 tornillos por
minuto, con una presión de 75 toneladas. 1 operario
4. Punteado de tornillo (chaflanado de tornillo) 90 tornillos por minuto. 2 operarios

Roscado (dos operarios)

5. Inmediatamente después son pasados a las roscadoras, con la aplicación de aceite grado 90
para evitar el desgaste de la roscadora, el consumo de este aceite es de 1.5 galón por cada
5000 unidades. El ritmo es de 200 unidades por minuto.

Solidificación (un operario en cada operación)

6. Luego los tornillos pasan a un horno a 900 ºC a un ritmo de 5000 unidades con un tiempo de
25 minutos
7. La etapa de solidificación es en aceite con un tiempo de 5 minutos para las mismas 5000
unidades, donde se consume aceite grado 90 a un ritmo de 2.0 litros por cada bobina.
8. Luego para conservar la dureza son nuevamente calentados las 5000 unidades por una hora
y de allí al pesado y embalaje.

Embalaje
Este es un proceso manual. Para el embalaje se utiliza bolsas para 50 pernos y se utilizan cajas
para colocar 10 bolsas. Trabajan 02 operarios. El tiempo de embalar la bolsa es de 5 minutos y
embalar cada caja es 5 minutos. El costo de la bolsa es de 300 soles el ciento y el de las cajas es
de 360 soles la docena. Por cada cien cajas embaladas se utiliza media docena de cinta de
embalaje. El costo de la cinta de embalaje es de 80 soles el ciento.

Almacén de Productos Terminados

El área del APT es de 300 m2 a cargo de un almacenero.

Almacén de Materias Primas

El área del AMP es de 600 m2 a cargo de un almacenero.

Administración y Ventas
El área de administración es de 100 m2 y el de ventas es el 150 m2 ya que posee un showroom
de diversos productos. Existe todo un patio sin techo de 500 m2 que sirve de cochera y para
carga y descargar de mercadería.

Para esta producción los stocks inicial y final de productos terminados son cero y el pago por
operario es de S/. 1,300. La planta trabaja a un turno de 8 horas al día y 6 días a la semana. La
eficiencia de los trabajadores está en 75%, históricamente esta empresa presenta un nivel de
ausentismo del 5% semanal.

LA LICITACIÓN
Modepsa ingresó en una licitación por 1.5 millones de Pernos hexagonales milimétricos clase
7.5, el cual les han enviado vía correo electrónico tres semanas atrás y les piden la mejor fecha
para los siguientes pedidos, cuyos despachos solicitan sea mensual. El precio de venta de cada
perno es de 13.40 soles.
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La siguiente semana es el aniversario de la empresa y a Jorge le gustaría dar la noticia del

aumento de sueldo, es por ello que le solicita a Ud. que lo apoye en los cálculos con sus
respectivas recomendaciones.

Anexo 1: Costos de los insumos principales

unidad Costo
Descripción
medida unitario S/.
Bobina de acero bobina 7000
Acido sulfurico litro 3.5
Fosfato litro 2
Aceite grado 90 galón 30
Durante el proceso de fabricación se tiene una merma de insumos del 5%
Considerar que no hay stock inicial, y se requiere un stock final 25% en materia prima, químico
y suministros, de lo solicitado en producción en una semana.

Anexo 2: Costo regular de los CIF mensuales

Concepto Costo (S/) Centro de costo
Electricidad 25000 Prod, Adm y Vtas
Agua 350 Prod, Adm y Vtas
Alquiler 3500 Prod, Adm y Vtas
Depreciación 4000 Prod, Adm y Vtas
Vigilancia 12000 Prod, Adm y Vtas
Limpieza 15000 Prod, Adm y Vtas
Poliza de seguro 2500 Prod, Adm y Vtas
Jefe Producción 4200
Impuesto municipal 2700 Prod, Adm y Vtas

Anexo 3: Distribución de Costos

Concepto Unidad Medida Decapado Trefilado Roscado Solidificación Embalaje APT AMP ADM VTAS PATIO
Electricidad Kw 80 70 10 90 5 5 5 10 10 5
Agua Defina Ud
Alquiler M2 800 800 800 700 250 300 600 100 150 500
Depreciación Porcentaje 25% 15% 10% 20% 5% 5% 5% 5% 10% 0%
Vigilancia M2
Limpieza M2
Poliza de seguro M2
Jefe Producción Volumen producción
Impuesto municipal M2