NÚCLEO ANZOÁTEGUI

CONTADURIA PÚBLICA
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ASIGNATURA: PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS
PRACTICA PRESUPUESTO DE VENTAS-PRODUCCIÓN

La empresa "LAVEN, C.A", inicia la formulación del Sistema Integral Presupuestario para el periodo
económico del 01-01-2018 al 31-12-2018. Asumimos que estamos a finales del 2do Trimestre del 2017).

1) a) Ventas Realizadas hasta el 30-06- 2017: 324.000 unidades.

b) Ventas Estimadas para el 2do. Semestre del año 2017: 40% de las ventas realizadas.

2) El establecimiento de la competencia en la región de manera permanente producirá cambios en nuestro

mercadeo y se traducirá en una disminución en nuestra demanda igual a un 10% de las ventas
realizables.

3) Se ha realizado un estudio de las ventas normales en los últimos años para determinar el crecimiento
partiendo de la siguiente información.

AÑOS VENTAS
(unidades)
2013 171.895
2014 191.025
2015 232.323
2016 270.875
2017 ¿?

4) Analizando las variables del entorno socio económico se pronostica una contracción del mercado por lo
que las ventas se disminuirán en un 10%.

5) Distribución estimada de las ventas presupuestadas y días laborables 2018:

PERÍODO VENTAS INFLACION 2018 D.L. ACUMULADO

DISTRIBUCIÓN
ENERO 12% 5% 21 21
FEBRERO 7% 4% 21 42
MARZO 8% 6% 21 63
I TRIMESTRE 27% 15% 63 63
II TRIMESTRE 25% 17% 61 124
III TRIMESTRE 26% 19% 63 187
IV TRIMESTRE 22% 20% 58 245
6) Después de un riguroso estudio de alta gerencia se decide comprender una interna campaña y un
agresivo Plan de Ventas en un 5%.

7) Una vez determinada la estructura de costos de la empresa se estima:

Precio de Venta Unitario estimado: Bs. 120.

8) En base a la experiencia se preestablecen para los niveles de Inventario:

a) Inventario Mínimo: 97.321 unidades.
b) Inventario Máximo: 32.410 unidades.

Año base: 360 días.

9) El inventario final de productos terminados al 31-12-2018 es de 63.000 unidades.

10) Para el 31-12-2017, el inventario final se había estimado en 46.000 unds.

SE PIDE:

Preparar y Formular para el Trimestre de 2018 el Presupuestos de Ventas y Producción.

Hacer análisis correspondientes.

VP = Vo ( + a + c b ± C r ) Edg Adm

Yn = a + b(Xn) a=∑ y b = ∑ XY
n ∑ X2

Cr= yn-yn-1
………………………………………………………………………………………

Pp = Vp + INVFpt - lnvIpt

1) Inv. Máximo = Vp = Unds.

Rotación Máxima

2) Inv. Mínimo = Vp = Unds.

Rotación Mínima

3) Rotación de Inventarios = DC
TC

4) Factor de Producción /día = P P tomar 4 decimales (el quinto redondea al 4)

DL
5) Presupuesto de Producción por Período = Factor de Prod/día * DL