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CAPÍTULO I
PLANIFICACION PRELIMINAR
1.1 ANTECEDENTES
Carne de pollo y
Huevo de mesa
Aunque entre ambas cadenas existe una diferencia considerable, ambas generan
beneficios sustantivos para el país.
Así mismo, de acuerdo al número de aves que posee cada empresa avícola, podemos
clasificarla por su tamaño en: pequeñas, medianas y grandes. Las avícolas pequeñas son
las que poseen menos de 5,000 aves, las medianas son las que poseen de 5,000 a 15,000
aves y las avícolas grandes son las que poseen de 15,000 aves en adelante.
En dichas granjas habita un gallo por cada diez gallinas, y es allí donde realiza la labor
de reproducción para obtener lo que se denomina huevo fértil. Estos huevos
previamente desinfectados son trasladados a la planta incubadora. Cuando el huevo
fértil llega a las plantas incubadoras, ya ha sido cuidadosamente seleccionado, evaluando
su textura, forma y tamaño, ya que sólo los huevos de mejor calidad y tamaño adecuado
pasan a las cámaras incubadoras. Allí tienen un proceso de dieciocho días, y luego se
trasladan a las hacedoras, en donde nace el pollito tres días después. A este pollito se le
denomina pollito de un día.
Una vez que los pollitos están en las granjas de engorde, transcurren seis semanas hasta
que llegan al peso adecuado para su proceso y su venta. Los pollos pasan a la planta
procesadora donde se benefician. El proceso de beneficiado debe contar con la
maquinaria adecuada y con las condiciones higiénicas necesarias para asegurar un
producto de alta calidad.
Asamblea de Accionistas.
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Los accionistas son los dueños de la empresa, debido a su participación en acciones
comunes y preferentes. Votan de manera periódica para elegir a los miembros de la
junta directiva y hacer modificaciones a los estatutos de la empresa.
Consejo de Administración
Gerencia General
Gerentes de División
Son los responsables de las distintas áreas del negocio y se encargan de planear,
supervisar, coordinar y controlar todos los aspectos relacionados con las divisiones a su
cargo, congruentes con las directrices de la gerencia general. Dependiendo de las
necesidades de la empresa, pueden existir gerencias de: Administración y Finanzas,
Producción, Mercadeo, Ventas, Operaciones, Mantenimiento, etc.
Jefes de Departamento
Auxiliares
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Conformado por el personal que realiza tareas operativas, es decir, al nivel inferior de
segregación del trabajo. Dentro de éstos tenemos: operadores de maquinaria, auxiliares
de contabilidad, auxiliares de cómputo, encargados de limpieza, encargados de granja,
etc.
1.7 OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
- Producir y comercializar de forma mayorista: pollos de engorde.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Permitir que la especialización en la cría y levante de os pollos sea un factor
facilitador de la gestión del productor.
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- Usar cuatro diferentes modelos de trabajo con los clientes, dependiendo de cada
cliente. Los elementos que forman cada modelo son: pollos, concentrado,
sanidad, tecnología y administración.
- Ser competentes y crear, desarrollarnos a través del aprendizaje, mejoramiento e
innovación, y con la participación de los clientes, proveedores, personal de la
empresa, accionistas y la comunidad.
- Satisfacer las necesidades de alimentación de las personas, acorde a los nuevos
hábitos alimentarios y en todas las oportunidades de consumo masivo, en los
hogares o fuera de él.
VISION
“Posicionar a Avesca y sus marcas como la mejor opción para el cliente por nuestro
compromiso con la productividad.”
MISION
“Producimos y comercializamos productos agroindustriales basados en un modelo de
producción eficiente, con el mejor capital humano y practicando los valores de la
empresa, para beneficio de los colaboradores, la sociedad y los accionistas.”
2.1 ORGANIGRAMA
Según Ferrel, Hirt, Adriaenséns, Flores y Ramos, autores del libro "Introducción
a los Negocios en un Mundo Cambiante", el organigrama es una "representación
visual de la estructura organizacional, líneas de autoridad, (cadena de mando),
relaciones de personal, comités permanentes y líneas de comunicación”.
Jack Fleitman, autor del libro "Negocios Exitosos", define el organigrama como
la "representación gráfica de la estructura orgánica que refleja, en forma
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esquemática, la posición de las áreas que integran la empresa, los niveles
jerárquicos, las líneas de autoridad y de asesoría".
Fuente: : avesca.com.ec
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
2.3 PRODUCTOS
INCUBESA
PROCESOS:
- Recibimos los huevos fértiles de nuestras gallinas reproductoras los cuales pasan
por un proceso de clasificación.
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NUTRAVAN
GIGO’S
Avesca Avícola Ecuatoria S.A. cuenta con una división de Huevos Comerciales Gigo's.
Marca reconocida en el mercado por su sabor, frescura y calidad. Únicos en el mercado
con certificación intenacional ISO 9001.
PRODUCTO: Todos los huevos Gigo's son marcados con su fecha de caducidad
y número del lote asegurando así que nuestro consumidor reciba siempre un
producto fresco al que podemos hacer trazabilidad Gigo's.
KIQUIRIKÍ
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INSTRUCCIONES:
Se deben encender las calentadoras por lo menos 12 horas antes de la llegada de los
pollitos, evitando ponerlos en contacto con el piso, ya que se pueden enfriar y esto
retrasa el inicio de consumo de alimento, que debe iniciar lo más rápido posible para un
buen desarrollo.
Las criadoras deben ser ubicadas ligeramente inclinadas con la parte posterior más baja,
de esta manera se logra un mejor cubrimiento de área de acción y mejor funcionamiento
de la criadora.
Nunca se deben apilar las cajas en el área de crianza ya que con el encierro y el calor, de
la criadora de pollitos, estas se recalientan y mueren.
ABONO ORGANIK
Abono Organik, abono 100% orgánico, utilizado para la mejora de las características
fisicoquímicas y biológicas del suelo.
Captación de fosforo
Potasio
Calcio
Nitrógeno
Boro
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Avícola del Ecuador c.a (Avesca)
Auditoría Financiera
PP.1 1/3
Planificación de Auditoria
Período: Del 15 de Octubre al 15 de Diciembre
Desde el día jueves 23 de octubre del 2014 se llevó a cabo la investigación previa acerca de la
empresa agroindustrial Avícola del Ecuador c.a en donde se pudo observar los siguientes datos
relevantes:
Al momento del ingreso de los carros de proveedores a las Instalaciones para dejar productos
para incubación y engorde, el personal encargado sale a recibir los bienes realizando conteos y
verificaciones que los productos se encuentren en buenas condiciones para el proceso
correspondiente.
El ingreso y salida para cada área del proceso es restringida para el personal no autorizado
para salvaguardar los bienes, en donde se denota mantenimientos de las instlaciones
constantes.
NOTA: Es recomendable realizar una visita previa de campo para poder determinar con
veracidad las debilidades adicionales que puedan presentarse en la agroindustria avícola.
Después de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en cuenta la naturaleza del negocio
se determina que la probabilidad de que exista un error material antes de examinar el control interno del
50.00% (Riesgo Medio - Medio).
Atentamente,
FZG Y ASOCIADOS.
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
MOTIVO DE AUDITORÍA
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
ALCANCE
OBJETIVOS DE LA CORPORACIÓN
OBJETIVO GENERAL
- Brindar bienestar y servicios a los socios, dependientes, familiares e invitados.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Ejercer el cumplimiento para el cual fue creado, de acuerdo al Estatuto en
vigencia y Reglamento General y demás reglamentos que se crearon.
- Mejorar continuamente los servicios ofrecido para el cual fue creado.
- Cuidar y mantener los equipos, instalaciones e infraestructura de CASQUI.
OBJETIVO SOCIAL
- El CASINO DE TRIPULACIÓN DE LA ARMADA en Quito es la entidad
encargada de contribuir al desarrollo de la política y los planes generales que en
materia de bienestar social y cultura adopte la corporación CASINO DE
TRIPULACIÓN Guayaquil, la dirección de bienestar de la armada y el
ministerio de inclusión económica y social en relación con el personal de socios.
BASE LEGAL
RECURSOS MATERIALES
RECURSOS FINANCIERO
RECURSOS HUMANOS
RIESGO INHERENTE
Después de haber elaborado la matriz de riesgo inherente y tomando en cuenta la naturaleza
del negocio se determina que la probabilidad de que exista un error material antes de examinar
el control interno del 52.77% (Riesgo Medio - Medio).
RI= 52.77%
RIESGO DE CONTROL
RIESGO DE DETECCIÓN
RD= 15%
Es política del auditor determinar el porcentaje de riesgo de detección de acuerdo a su
experiencia y se determina trabajar para esta auditoría con un 15%.
RIESGO DE AUDITORÍA
RA= RI*RC*RD
RA= 52, 77%*41, 20%*15% RA= 3, 5%
Existencia y Ocurrencia Ex
Inclusión completa To
Derechos y Obligaciones Ob
Valuación y Asignación Va
Presentación y Revelación Pr
N Procedimiento AFIRMACIONES TIEMPO
Ref. Firma
º de Resp. Fecha
P/T Ex To Ob Va Pr Pr R Dif de Rev.
Cumplimiento
Observar e
indagar sobre las
PT1 funciones que
1 AR X X X X 3 3 - AR 10-Dic
1/5 desempeña el
personal del
departamento.
Inspeccionar si
las transacciones
son registradas
2 PT2 AR X X X X 3 3 - AR 10-Dic
de forma
inmediata
Analizar si los
ingresos y
egresos en
12 PT9 AR X X X X 3 3 - AR 10-Dic
efectivo se
registran
inmediatamente
TOTAL 36 36 -
MARCAS Y REFERENCIAS Elaborado por: Fuertez I, Girón E, Zurita G.
Revisión
1.- Revisión de las políticas para ejercer un Observación
control en el Departamento Financiero Indagación
Comprobación
Inspección
2.- Inspeccionar si las transacciones son
Análisis
registradas de forma inmediata
Observación
Revisión
Indagación
3.- Indagar sobre las políticas para ejercer un
Observación
control en el Departamento Financiero
Revisión
4.- Revisar si los documentos están Revisión
debidamente autorizados por las personas Comprobación
directamente responsables Observación
5.- Revisar el manual de funciones y Revisión
comparar con lo que ellos realizan en las Observación
oficinas Estudio General
Comprobación
6.- Comprobar si se hacen arqueos
Observación
sorpresivos a la cajera de la Corporación.
Revisión
Comprobación
7.- Verificar que los valores pagados se Observación
encuentren respaldados y justificados Análisis
Revisión
Revisión
Análisis
8.- Solicitar las facturas de compras y revisar Comprobación
las autorizaciones
Observación
METODOLOGÍA DE AUDITORÍA
MOTIVO
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
ALCANCE