You are on page 1of 77

ELABORACIÓN DE JUGUETES A PARTIR DE PIEZAS

DE MADERA DESCARTADAS EN ASERRADEROS

Por:

ALEJANDRA AGUILAR

DIEGO BOHORQUEZ

JONATHAN DELVALLE

Director de Proyecto:

JAVIER ARTURO ORJUELA

UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS

FACULTAD DE INGENIERÍA

ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA

BOGOTÁ, D.C.

2016
TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 8
1. MARCO REFERENCIAL ............................................................................................... 10
2. ESTUDIO DE MERCADO .............................................................................................. 11
2.1. Estudios del sector ..................................................................................................... 11
2.1.1. Sector de madera Aserrada Colombiano ............................................................. 11
2.1.2. Muebles, Juguetes y productos con valor agregado ............................................ 12
2.1.3. Oportunidades para el sector forestal. ................................................................. 12
2.1.4. Características del sector forestal en Colombia .................................................. 12
2.1.5. Cadena Productiva............................................................................................... 13
2.1.6. Colombia frente al mundo ................................................................................... 14
2.2. Caracterización .......................................................................................................... 15
2.3. Necesidad observada.................................................................................................. 16
2.3.1 Beneficios del producto ........................................................................................ 17
2.3.2. Definición del producto ....................................................................................... 17
2.3.3. Mercado objetivo................................................................................................. 17
2.4. Análisis de oferta y demanda ..................................................................................... 17
2.4.1. Oferta de materia prima; residuos generados en aserraderos .............................. 18
2.4.1.1. Pequeñas y Medianas Industrias. .................................................................. 18
2.4.2. Tendencias en el consumo de madera aserrada. .................................................. 19
2.4.3. Encuesta .............................................................................................................. 19
2.4.4. Realización de las encuestas y sus resultados ..................................................... 19
2.4.5. Tipo de encuesta .................................................................................................. 20
2.4.6. Entrevistados ....................................................................................................... 20
2.4.7. Ingreso y verificación de datos............................................................................ 20
2.4.8. Análisis de las principales variables del Estudio de Mercado ............................ 20
2.4.9. Resultados obtenidos ........................................................................................... 21
2.5 Pronóstico de oferta y demanda .................................................................................. 23
2.5 Estrategia de producto ................................................................................................ 27
2.6 Estrategias de distribución ...................................................................................... 27
2.7 Estrategias de precios .............................................................................................. 27
2.8. Estrategias de promoción ....................................................................................... 28
2.9 Estrategias de comercialización .............................................................................. 29
3. ESTUDIO TÉCNICO ....................................................................................................... 30
3.1. Diseño de producto – Metodología QFD ............................................................... 30
Fuente: Autores ............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
3.2. Ficha técnica del producto...................................................................................... 34
3.3. Ficha técnica del material ....................................................................................... 38
3.4. Diseño del proceso ................................................................................................. 39
3.5. Variables por actividades – proceso de producción ............................................... 41
3.6. Diseño de planta ..................................................................................................... 42
3.6.1. Dimensionamiento del puesto de trabajo......................................................... 42
3.6.2. Dimensionamiento del sistema productivo...................................................... 43
3.6.3. Distribución en planta...................................................................................... 45
3.6.4. Aspectos e Impactos Ambientales de la Empresa ........................................... 52
3.7. Sistema Administrativo .......................................................................................... 53
3.7.1. Tipo de Sociedad ............................................................................................. 53
3.8. Planeación Estratégica............................................................................................ 53
3.8.1. Misión .............................................................................................................. 54
3.8.2. Visión .............................................................................................................. 54
3.8.3. Objetivos Estratégicos ..................................................................................... 54
3.8.4. Política de Calidad ........................................................................................... 54
3.8.5. Objetivos de la Calidad.................................................................................... 54
3.8.6. Organigrama .................................................................................................... 54
3.8.7. Perfiles de Cargo ............................................................................................. 55
4. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ....................................................................... 56
4.1 Ingresos por ventas .............................................................................................. 56
4.2 Calculo compra de activos................................................................................... 56
4.2 Calculo de egresos del proyecto .......................................................................... 57
4.2.1 Nómina ............................................................................................................. 57
4.2.2 Costos y gastos fijos ......................................................................................... 58
4.2.2 Costos y gastos variables .................................................................................. 59
4.3 Calculo de capital de trabajo inicial .................................................................... 59
4.4 Inversión del proyecto ......................................................................................... 60
4.5 Flujo de caja ........................................................................................................ 61
4.6 Tasa de oportunidad............................................................................................. 63
4.7 Indicadores económicos del proyecto.................................................................. 63
4.8 Construcción de escenarios – Escenario pesimista ............................................. 64
4.9 Punto de equilibrio .............................................................................................. 68
5. ASPECTOS LEGALES ................................................................................................... 71
RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 74
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 76
TABLA DE ILUSTRACIONES

Gráfica 1.Esquema de La Cadena Productiva de La Madera en Colombia ......................... 14

Gráfica 2. Usos de la Madera Aserrada en Colombia .......................................................... 18

Gráfica 3. Tendencia de consumo ........................................................................................ 19

Gráfica 4. Identificación de requisitos del cliente ................................................................ 23

Gráfica 5. Oferta de formas didácticas de madera................................................................ 25

Gráfica 6. Cantidad de unidades vendidas- demanda de formas didácticas de madera ....... 26

Gráfica 7. Matriz QFD – rompecabezas 3D ......................................................................... 31

Gráfica 8. Matriz QFD – Jenga ............................................................................................ 32

Gráfica 9. Matriz QFD - Tercer producto............................................................................. 33

Gráfica 10. Flujograma proceso comercialización y fabricación juguetes de madera ......... 40

Gráfica 11 Área para un puesto de trabajo estándar ............................................................. 47

Gráfica 12 Distribución de las Instalaciones ........................................................................ 49

Gráfica 13. Plano general fábrica juguetes de madera – Piso 1 ........................................... 50

Gráfica 14. Plano general fábrica juguetes de madera – Piso 1 ........................................... 51

Gráfica 15. Organigrama Ecologyc Toys ............................................................................. 55


LISTADO DE TABLAS

Tabla 1 Ficha técnica de la encuesta ................................................................................................. 20

Tabla 2 Encuesta anual de manufactura ............................................................................................ 24

Tabla 3 Método pronósticos de demanda .......................................................................................... 25

Tabla 4 Proyección de unidades a vender ......................................................................................... 26

Tabla 5 Precios de venta de competidores ........................................................................................ 28

Tabla 6 Ficha técnica rompecabezas 3D ........................................................................................... 34

Tabla 7 Ficha técnica Jenga .............................................................................................................. 35

Tabla 8 Ficha técnica tercer producto ............................................................................................... 37

Tabla 9 Ficha técnica de las materias primas e insumos ................................................................... 38

Tabla 10 Principales variables por actividades – proceso de producción ......................................... 41

Tabla 11 Cálculo de horas laborales ................................................................................................. 43

Tabla 12 Unidades necesarias para cumplir con los volúmenes de producción (primer año)........... 44

Tabla 13 Tiempos de operación ........................................................................................................ 44

Tabla 14 Cálculo de capacidad maquinaria años 1 al 5 para la ejecución del proyecto .................... 45

Tabla 15 Calculo de puestos de trabajo operativos años 1 al 5 para la ejecución del proyecto ........ 45

Tabla 16 Cargos a contratar por cantidades ...................................................................................... 46

Tabla 17 Área de Manufactura (1er Piso) ......................................................................................... 47

Tabla 18 Área de Manufactura (2do Piso) ........................................................................................ 48

Tabla 19 Identificación de Aspectos e Impactos Ambientales de la Empresa .................................. 52

Tabla 20 Ingresos por ventas ............................................................................................................. 56

Tabla 21 Activos fijos e intangibles .................................................................................................. 56

Tabla 22 Nómina del proyecto .......................................................................................................... 57

Tabla 23 Costos y gastos fijos ........................................................................................................... 58

Tabla 24 Costos y gastos fijos ........................................................................................................... 59

Tabla 25 Calculo capital de trabajo ................................................................................................... 59


Tabla 26 Inversionistas del proyecto ................................................................................................. 60

Tabla 27 Financiación del proyecto .................................................................................................. 60

Tabla 28 Amortización de crédito ..................................................................................................... 61

Tabla 29 Flujo de caja Proyectado .................................................................................................... 62

Tabla 30 VPN.................................................................................................................................... 63

Tabla 31 TIR ..................................................................................................................................... 64

Tabla 32 Costo beneficio................................................................................................................... 64

Tabla 33 Flujo de caja Proyectado escenario pesimista .................................................................... 65

Tabla 34 Indicadores financieros – escenario pesimista ................................................................... 66

Tabla 35 Flujo de caja Proyectado escenario optimista .................................................................... 67

Tabla 36 Indicadores financieros – escenario pesimista ................................................................... 68

Tabla 37 Punto de equilibrio ............................................................................................................. 69

Tabla 38 Indicadores financieros – punto de equilibrio .................................................................... 70

Tabla 39 Aspectos legales (maderas en Colombia).......................................................................... 71


INTRODUCCIÓN

La disposición de residuos generados por la mayoría de las industrias, son una problemática
global que afecta la población; Cada día los gobiernos y la sociedad en general son
conscientes que la adopción de tecnologías limpias y prácticas que mitiguen o aprovechen
los residuos de una manera eficiente.

Un segundo uso de los productos, sus envases y contenedores, el aprovechamiento de


residuos y el reciclaje de material descartado en la producción a gran escala son alternativas
que aportan a la solución de dicha problemática. (Canastero, R. 2014).

Este trabajo tiene como objetivo formular y evaluar la viabilidad de incursionar en el


mercado con una empresa dedicada a la fabricación de juguetes en madera, didácticos y de
entretenimiento para niños, jóvenes y adultos, con el fin de obtener un mejor
aprovechamiento de los árboles destinados a la producción de maderables, teniendo en
cuenta la conservación, beneficio del medio ambiente, y el aprovechamiento optimo de
materias primas e insumos.

El sector forestal, madera y muebles tiene perspectivas de crecimiento derivadas de la


demanda en aumento de productos forestales por parte de las principales economías del
mundo, sin embargo, el país no ha explotado el potencial del sector, rezagándose
regionalmente y perdiendo participación en el comercio de varios productos derivados de la
madera, el desconocimiento de la actividad, el inadecuado manejo forestal, las limitaciones
en infraestructura, la adaptación de nuevas tecnologías y el desaprovechamiento de los
residuos madereros entre otros, contribuyen a explicar esta situación. Como parte de la
solución, surge el aprovechamiento de los residuos de la industria de la madera aserrada,
específicamente el Pino (Pinnus pátula) y maderas nativas como el Sande (Brosimun utile),
cuya manufactura implica que los residuos generados sean partes pequeñas que serán
aprovechadas en los productos descritos más adelante.

La participación de las actividades de silvicultura y extracción de madera en el PIB


agropecuario en Colombia, es de apenas 0,14% en promedio en el periodo comprendido
entre 2010 y 2014, superado ampliamente por la participación de los productos agrícolas
tradicionales. Por su parte, el aporte de los productos de madera en el PIB de la industria
manufacturera es de 0.11% en promedio para el mismo período. (FINAGRO, 2015).

Para llevar a cabo el proyecto, se debe tener en cuenta la recolección de residuos


maderables, su clasificación, procesamiento y elaboración de los armables de animales
creados para la población infantil, la torre de equilibrio y concentración Jenga para
población mayor y una gama de juegos de mesa para el entretenimiento familiar, así como
la comercialización y distribución del producto terminado.
Estos productos, permitirán ofrecer una alternativa ecológica y sostenible de
entretenimiento y ocio, disminuyendo la necesidad de utilizar nueva materia prima que
implique la tala de nuevos árboles, por medio del aprovechamiento de residuos generados
en los aserraderos principalmente de la ciudad de Bogotá.

Así pues, las fases trascendentales para el desarrollo del proyecto son: Recolectar y analizar
la información del sector forestal, global regional, nacional y de Bogotá, identificar trabajos
de grado y tesis para revisar los antecedentes en formulación de proyectos similares al
actualmente planteado, identificar la población objetivo y las características que debe tener
el producto para su adquisición, realizar los pronósticos de demanda para los próximos
cinco (5) años a partir de la formulación del proyecto, elaborar el diseño de producto y
diseño del proceso productivo, estimar los recursos económicos, tecnológicos, físicos y
humanos necesarios para la ejecución del proyecto desde el inicio (año 0) hasta su
culminación (año 5), y por último hacer el estudio económico para establecer su viabilidad,
planteamiento de alternativas de financiación, análisis de los resultados y elaboración de las
conclusiones y recomendaciones del proyecto.
1. MARCO REFERENCIAL

Colombia cuenta con un potencial de más de 17 millones de hectáreas con aptitud forestal.
Esta extensión de tierras no invade el bosque nativo ni compite con tierras dedicadas a la
agricultura. La Corporación Nacional de Investigación y Fomento Forestal (CONIF),
realizó un estudio de zonificación por aptitud forestal teniendo en cuenta áreas abiertas,
pastizales y suelos que actualmente tienen otros usos (excluye terrenos cubiertos por
bosques). Este estudio estimó que en Colombia existen 17 millones de has con aptitud
forestal (2010), de las cuales 5,1 millones son tierras sin restricciones, es decir que no
requieren ningún tipo de adecuaciones de suelos para el cultivo y desarrollo de proyectos
forestales y 12,1 millones tienen restricciones menores. (CONIF, 2012).

Para el 2014, sólo se utilizó el 2,06% del potencial forestal con plantaciones forestales en
350.000 hectáreas; en relación a paquetes tecnológicos para el cultivo de varias especies de
las cuales se destacan variedad de pinos (P. pátula, P. maximinoi, P. tecunumanii) y
Eucaliptos para la producción de pulpa, industrias de aserrío, construcción, carbón activado
y tableros; Teca, Nogal cafetero y Acacia para la madera de aserrío y la Melina para
contrachapados y otros usos. (PROEXPORT, 2014)

Con relación al Mercado, se observa un déficit en la balanza comercial de madera, carbón


vegetal, manufacturas de madera y pastas de madera para producción de pulpa, lo que se
presenta como una oportunidad para la realización de proyectos forestales en Colombia
para aprovechamiento del mercado nacional que cuenta con 46 millones de habitantes y del
mercado internacional a través de los tratados de libre comercio que tiene Colombia, aparte
de Incentivos y beneficios tributarios entre los cuales se encuentra la exención del impuesto
de renta al aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales y el Certificado de Incentivo
Forestal (CIF, 2014).

La industria de madera aserrada representa la mayor participación en el consumo de


madera. Con una producción cercana a los 526,000 m3, el sector de madera aserrada
atiende un grupo importante de industrias, entre las que se incluye la construcción 56%,
particularmente para carpintería y acabados, muebles (18%), embalaje (14%) (Guacales,
estibas y otros) y traviesas de ferrocarril. Estas industrias, en su mayoría medianas y
pequeñas, se caracterizan por mantener sus inventarios de madera aserrada para
comercializar al detal o al por mayor, generando un 15% a 30% de desperdicios que no se
tienen en cuenta en procesos de reutilización. (PROFOR, 2013).
2. ESTUDIO DE MERCADO

El estudio de mercado, busca vincular a consumidores, clientes y público, mediante


información que sirve para identificar y definir las oportunidades y los problemas del
marketing (…). En la investigación de mercados se especifica la información que se
requiere para abordar estos temas, se diseña el método para reunir los datos, se maneja y
pone en práctica el proceso de acopio de los mismos, se analizan los resultados y se
comunican los hallazgos y sus implicaciones. (Malhotra, 2004).

En este estudio, se utilizó el método de pronóstico ARIMA (Modelos Auto regresivos


Integrados de Medias Móviles) por ser el que mayor afinidad presentó con el
comportamiento de los datos.

Una vez planteada la idea de convertir los residuos maderables de los aserraderos de la
ciudad de Bogotá en juguetes, se inició la labor de búsqueda, captura, recolección y análisis
de la información del sector maderero, de lo general (información global) a lo particular
(sector maderero en la ciudad), para tener una idea del medio y las posibles dificultades de
incursionar en el mercado, como compradores de materia prima y vendedores de producto
terminado.

2.1. Estudios del sector

Los estudios de sector maderero constituyen documentos técnicos de referencia local,


nacional e internacional que permiten sacar conclusiones resultados de las investigaciones,
para evaluar la viabilidad del proyecto.

2.1.1. Sector de madera Aserrada Colombiano

La madera para aserrío se trabaja en su mayoría en aserraderos atomizados de menor grado


de desarrollo tecnológico: en general, los equipos no están siendo remplazados y los que
existen reciben poco o mínimo mantenimiento (MADR, 2010). Encuestas socio-
económicas adelantadas en Bogotá con pequeñas empresas, identificaron 423
establecimientos dedicados a la transformación de madera y señalaron que el 50% de los
empresarios han alcanzado la formación básica secundaria y cerca del 17% tienen
educación tecnológica, tan solo el 20% acude al crédito formal y alrededor del 24% de los
encuestados no llevan contabilidad formal (FEDEMADERAS, 2014). La materia prima
representa la mayor parte del costo de producción de madera aserrada. En su estructura de
costos, la industria de madera aserrada tiene costos directos del 82% que corresponden a
materia prima y a mano de obra. La escasez de materia prima lleva a que se obtenga de
sitios cada vez más lejanos repercutiendo en mayores costos de transporte y por ende en el
precio de la misma madera (MADR, 2010).
2.1.2. Muebles, Juguetes y productos con valor agregado

La fabricación de Muebles es el quinto sector más dinámico entre 66 del sector


manufacturero. Este sector genera un aporte del 5.2% del total de las empresas
manufactureras registradas en el país (FEDEMADERAS, 2014). Con algunas excepciones,
este sector lo conforma en su mayoría pequeños talleres y es por esto que los fabricantes de
muebles ocupan el séptimo lugar con mayor personal ocupado, un 3.5% de participación
total en la industria. De un total de 506 establecimientos formales dedicados a la
fabricación de muebles en donde se ocupan cerca de 19,900 personas, el 59% corresponden
a pequeñas empresas. Es importante anotar que para el sector de la construcción, la madera
y muebles representan el 9% de los insumos del sector.

La juguetería en madera, abarca cerca del 1% del total de las empresas dedicadas a
productos maderables con valor agregado y se estima que su participación en la industria no
superara el 2% para el 2020. (FEDEMADERAS, 2014).

2.1.3. Oportunidades para el sector forestal.

El 80% de la producción del sector de productos de silvicultura y extracción de madera


corresponde al valor agregado generado por esta actividad, de la cual se desprenden una
serie de actividades industriales como son la transformación de la madera, la industria de
muebles y la industria de pulpa, papel y cartón. Por otra parte, la actividad forestal en el
país se desarrolla en sitios cuya marginalidad económica es evidente, por lo cual el empleo
generado hace posible una reactivación de la economía regional y genera la utilización
adecuada de áreas marginales para la explotación agropecuaria, generando empleos como
son la plantación de áreas forestales en sus diversas especies generando utilidad para la
explotación de madera y su posterior uso en láminas o muebles, todas estas etapas
constituyen una gran fuente de empleo en zonas rurales.

2.1.4. Características del sector forestal en Colombia

En el país existe una rica diversidad de especies constitutivas de un gran potencial no solo
en el campo maderero sino también para la producción de materias primas forestales
diferentes a la madera con destino a la industria química y farmacéutica, pero
desafortunadamente ha sido poco aprovechado.

El ciclo de producción de los árboles es largo, entre 15 y 20 años, y los mayores costos
están concentrados en los primeros años, generando problemas de financiamiento debido a
ingresos muy alejados en el tiempo y nulos durante el periodo improductivo de los árboles,
frente a la inflexibilidad en el tiempo para cambiar de actividad productiva.

Conforme a la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de todas las actividades


económicas (CIIU), las industrias de base forestal son tres: 1. La industria de maderas y
sus productos, 2. La industria de muebles de madera y 3. La industria de pulpa, papel y
cartón. La primera comprende los aserraderos, la fabricación de madera cepillada, de
listones machihembrados, de molduras, láminas de madera no contrachapada, y otros,
bienes mayoritariamente destinados a la industria de la construcción y la construcción de
puertas, ventanas y sus partes. En general, la producción de este subsector está muy
concentrada en Colombia.

Para el año 2012 existían aproximadamente 6000 aserríos (pequeña industria) a nivel
nacional (Arévalo, 2013).

De acuerdo con Motta, et., al. (2010), la industria del aserrado se encuentra muy atomizada,
pues unos 300 aserraderos entre pequeños y medianos- cubren gran parte de la demanda
nacional, estimada en 570.000 m3 al año. El comercio de madera aserrada, liberalizado a
partir de 1990 por la política de apertura, goza de un régimen de libre importación, con un
gravamen de 10% (vigente desde 1990). En consecuencia, las importaciones han
aumentado desde esa fecha, al tiempo que las exportaciones han caído en forma
espectacular. En efecto, estas últimas bajaron de 5.175 toneladas en 2008 a 1.462 toneladas
en 2010, en tanto que las importaciones ascendieron de 749 toneladas a 5.557 toneladas en
igual periodo.

Nota: En el estudio de mercado se relacionan las cantidades de madera utilizada en los


aserraderos.

2.1.5. Cadena Productiva.

La industria del aserrío debe enfrentar algunos obstáculos que disminuyen su capacidad
productiva. Primero, existe un gran número de intermediarios entre el proceso de tala y el
transformador inicial, tales como comisionistas, transportadores y distribuidores, entre
otros. Segundo, tiene problemas de abastecimiento de materias primas debido a que la
extracción se hace en zonas cada vez más distantes y de difícil acceso y tercero, la
modernización tecnológica ha sido difícil, lo que ha implicado mayores desperdicios, baja
calidad, y rezago de la producción nacional frente a los estándares internacionales.

Según el DNP, entre 2003 y 2013, este eslabón ha crecido en promedio 7.8% anualmente.
La industria de muebles de madera está conformada en su mayoría por pequeños talleres
con carácter semi-industrial o artesanal. Las capitales de fabricación de muebles -Bogotá,
Medellín, Cali, Popayán- están lejos de los principales centros de producción de materias
primas -Llanos, Amazonía y Pacífico- lo que tiene consecuencias importantes sobre los
costos de producción. La estructura de costos del subsector de muebles refleja la utilización
de mano de obra no calificada con bajos salarios y baja productividad. Los bajos
porcentajes dedicados a energía y depreciación señalan también la baja mecanización de la
producción y la poca reconversión tecnológica en el sector; En la Gráfica 1 esquema de la
cadena productiva de la madera en Colombia se hace una breve descripción sobre el
comportamiento de este sector en el país:

Gráfica 1.Esquema de La Cadena Productiva de La Madera en Colombia

Fuente. DNP – DEE Dirección de Desarrollo Empresarial. Cadena Productiva en Colombia.

2.1.6. Colombia frente al mundo

Colombia, tiene un gran potencial para la producción y comercialización de productos


forestales y productos de madera, superior a muchos países en el mundo que hoy en día
tienen como una de sus principales actividades comerciales. Posee un incremento medio
anual para sus bosques de los más altos del mundo (25 m3/Ha./año o más). Además de
estas ventajas existen otras tendientes a hacer pensar que Colombia debe iniciar un gran
proyecto forestal, y como piloto inicial seria Antioquia, plan impulsado por el sector
privado, en cabeza del Dr. Fabio Rico Calle y de formación de clusters como el Cluster
Forestal de Antioquia, liderado por empresas como Reforestadora el Guasimo, Interquim y
Tablemac. En la cadena de valor para la transformación de la madera se presentan muchas
otras fortalezas. Sin embargo, existen debilidades en el sector, (nombradas anteriormente).

Colombia se vislumbra como el séptimo país en el mundo con mayor área de cobertura
forestal Cuatro millones de hectáreas para cultivar en 25 años ofrecen al país una
oportunidad para el desarrollo a través de la explotación maderera. Lo anterior, contrasta
con la recesión en el sector maderero vivida en años anteriores, producto de la escasa
demanda por parte del sector constructor.
“El sector industrial forestal ha venido decayendo. De las 25 plantas de tableros que
existían, hoy solo quedan 13 y actualmente las leyes forestales no contribuyen a promover
las inversiones en el sector” (Berrio, 2010).

La adecuada normatividad y la institucionalidad específica son dos características ausentes


en las políticas del Gobierno para el impulso a este sector, considerado uno de los
promotores más importantes de la economía colombiana. Pese a que el Plan Nacional de
Desarrollo Forestal señala en su visión convertir al sector forestal como estratégico en el
proceso de desarrollo económico nacional, basado en el uso y manejo sostenible de los
bosques naturales y plantados, la realidad es la siguiente “ni los bosques naturales ni las
plantaciones disponen de estatutos especializados que los guíen y de la institucionalidad
que responda al tipo de cultivo (Giraldo, 2012).

“El país es forestal, por lo tanto, este sector se presenta como una alternativa de desarrollo
para la nación; en la medida en que se cambie la visión sobre el enfoque aprovechador del
bosque, se va a generar riqueza, cohesión social y nuevas opciones económicas”, aseguró
Guillermo Ulloa, consultor en cadenas productivas forestales de la Corporación Nacional
de Investigación y Fomento Forestal, CONIF33. Se calcula que la reforestación genera
cinco veces más empleo comparada frente a la ganadería tradicional, locuaz vislumbra una
oportunidad para mejorar la calidad de vida de los labriegos, al mismo tiempo se presenta
como una posibilidad para incorporar mano de obra intensiva, en áreas rurales, a través de
modelos de desarrollo sostenible del sector forestal. (CONPES 3125, 2007).

2.2. Caracterización

Debido a las grandes necesidades de la humanidad por optimizar recursos, el


aprovechamiento de los residuos viene tomando mucha más fuerza e interés por parte de la
industria. En el caso del aprovechamiento de los residuos madereros se han desarrollado
diferentes estudios académicos que busquen generar beneficios a partir del material que
queda de la fabricación de algún producto. (Canastero, R. 2014).

Los primeros antecedentes en América Latina, se encuentran en Chile, en la Universidad


del Bío-Bío en Concepción, donde se publica un artículo destacando la importancia del
APROVECHAMIENTO DE LOS RESIDUOS DE LA INDUSTRIA FORESTAL para el
compostaje, materia prima para la agricultura; (Schaffeld, 2010).

Así mismo, Un grupo de investigadores de la Universidad Nacional del Nordeste


(UNNE) en argentina, trabajo en la producción de biogás mediante la descomposición de
restos orgánicos, está desarrollando además un sistema para aprovechar la energía
producida por la quema de aserrín para aplicar al proceso de secado de las industrias
forestales.
A diferencia de los beneficios de las industrias que producen biocombustible a partir del
desecho forestal, mediante este proyecto de biomasa los aserraderos darán un uso al aserrín
y a la vez generarán energía gratuita. ((UNNE), 2007)

A nivel nacional, el Ingeniero Rubén Darío Canasteros Ríos, desarrolló su tesis de grado en
base al tema “Aprovechamiento de los Residuos de la Madera y su Posible Reutilización en
Fabricación de Biomasa Generada en Bogotá” para obtener su título de Ingeniero de
Producción de la Universidad Distrital Francisco José de Caldas. (Canastero, R. 2014)

De otro lado, la obtención de información secundaria se realizó consultando las bases de


datos del DANE para obtener los datos históricos relacionados con las unidades de venta,
de producción y en general de la información disponible en páginas web sobre el estado
actual del sector forestal en Colombia y el mundo.

La información primaria se obtuvo a partir de encuestas con el fin de identificar los


principales requisitos que busca el cliente a la hora de adquirir juguetes de madera y así,
realizar el diseño de producto.

Con el estudio de mercado, se obtiene la cantidad de compradores que habrán de adquirir


los juguetes didácticos de madera que se van a vender, el segmento de la población,
periodos y el precio están dispuestos a obtenerlo. Adicionalmente, identificar las
características del producto que espera el mercado y el tipo de clientes interesados en
adquirir el producto, esto servirá para orientar la producción del negocio.

Del mismo modo, el estudio permite conocer el tamaño indicado del negocio a instalar, con
las previsiones correspondientes para las ampliaciones posteriores, consecuentes del
crecimiento esperado de la empresa.

Finalmente, el estudio de mercado expuso los canales de distribución acostumbrados para


el tipo de bien o servicio que se desea colocar y cuál es su funcionamiento.

2.3. Necesidad observada.

La cadena de la madera abarca a menudo insuficientes vínculos entre sus procesos de


producción y transformación, generando desperdicios que no son aprovechados en su
totalidad, una de las causas de esto es que existe en el país una alta desinformación de la
actualidad en el sector de la transformación de la madera, debido a que es un mercado
altamente competido sin ningún tipo de agremiación, el desaprovechamiento de los
residuos de las empresas madereras de Colombia, dedicadas a la producción de madera
aserrada, como listones, repisas, tablas y maderables cubicados, los cuales podrían
utilizarse como materias primas para la fabricación de productos para otros procesos
productivos como por ejemplo juguetes de madera.
Los juguetes armables, objeto de interés en este estudio, son medios importantes en el
desarrollo de habilidades y destrezas infantiles como también, en el aprendizaje y ejercicio
de la asociación, cooperación y convivencia. Es decir, promueven y facilitan el desarrollo
infantil y la socialización así como también, el juego y el pasar tiempo en familia.
(Gonzalez, 2013).

2.3.1 Beneficios del producto

Uno de los beneficios de fabricar juguetes didácticos a partir de residuos madereros se


encuentra un aprovechamiento de residuos, lo cual aporta a la reducción de costos en la
industria ya que al ser adquiridos como residuos generados en el sector maderero, su costo
disminuye significativamente y así mismo por sus características físicas, permite ser
trabajada en la tecnología existente en el mercado. Esto se refleja en el precio de venta del
usuario y en consecuencia una mejora de competitividad para el sector.

Desde el punto de vista ambiental, el ahorro y el mejor uso de estos residuos implican una
disminución del impacto sobre el ambiente local, ya que no demandará nueva materia
prima, (en este caso madera), si no que se utiliza aquella ya demandada por la industria,
disminuyendo la necesidad de utilizar nueva materia prima que implica la tala de árboles.

2.3.2. Definición del producto

En el desarrollo del proyecto se evaluó la viabilidad de la creación de una empresa


dedicada a la fabricación de juguetes didácticos para diferentes edades, en donde se
aprovecharán los residuos de las industrias de manufactura de madera aserrada diseñando
un modelo de producción, comenzando desde la recolección de desperdicios maderables
hasta la fabricación y comercialización del producto terminado, lo cual permitirá ofrecer
una alternativa ecológica y sostenible.

En este estudio se identificaron los tipos de producto que prefieren los compradores
potenciales al igual que sus características.

2.3.3. Mercado objetivo.

El segmento de la población identificado para la venta del producto es un mercado amplio


ubicado en la ciudad de Bogotá, que abarca consumidores de todas las edades y estratos
sociales que gusten de juegos de mesa ya sea para el desarrollo de habilidades como la
destreza y la solución de problemas o compartir tiempo en familia.

2.4. Análisis de oferta y demanda

Para el desarrollo del trabajo y en busca de variables que permitan determinar tanto el tipo
de producto a ofrecer, como la proyección a futuro se tomaron como fuentes secundarias
algunos estudios realizados por el DANE donde se muestra la tendencia en los últimos años
de producción y venta de productos madereros.

Con esta información se realizaron los pronósticos de demanda estimada, con el fin de
calcular las ventas y el plan de producción para determinar la materia prima necesaria para
la fabricación de productos y la capacidad instalada requerida.

2.4.1. Oferta de materia prima; residuos generados en aserraderos

Los residuos generados por los aserraderos, que es la fuente de la materia prima del
proyecto, se ubican en pequeñas y medianas empresas del barrio Barrios Unidos de Bogotá.

2.4.1.1. Pequeñas y Medianas Industrias.

De acuerdo con Econometría S.A., en el país existen 121 establecimientos industriales con
más de 10 empleados dedicados a la industria de la madera y sus productos. En el sector
industrial de muebles existen 290 con más de 10 trabajadores. Entre los dos sectores se
emplean cerca de 16 mil personas, y las ventas por empleado son en promedio US$ 33 mil
para la industria de madera y US$ 28 mil en la de muebles.

Por su parte, la producción total de las microempresas equivale al 18% de la producción


total de las empresas de más de 10 empleados, mientras que la productividad por trabajador
es alrededor de la décima parte de las empresas grandes. Se calcula que existen 15.200
microindustrias de la madera, sus productos y sus muebles. Las ventas por empleado en
este subsector se estiman en US$ 2.7 millones. En la gráfica 2 usos de la madera aserrada
en Colombia, se muestra la proporción del uso de madera aserrada en el país:

Gráfica 2. Usos de la Madera Aserrada en Colombia

Madera Aserrada
Construcción
2%
3% 3% Muebles
4% 7%
7% Embalajes
56% Guacales
18%
Carrocerías
Estibas
Traviesas Ferrocarril

Fuente: CONIF – CORMAGDALENA, Tecniforest Ltda (2002).


La madera aserrada en Colombia se utiliza principalmente para la construcción (56%) y
dentro de este segmento prima el uso de la carpintería y acabados en construcciones de
estratos 5 y 6, mientras que la madera estructural está poco difundida en el mercado dado
que los patrones de técnicas de construcción dan prelación a materiales como concreto y
ladrillo. Un 18% de la madera se destina a muebles y un 14% a estibas y embalajes.

2.4.2. Tendencias en el consumo de madera aserrada.

En la siguiente gráfica se puede observar que las tendencias de consumo a nivel mundial,
nacional y regional presentan picos, sin embargo no se refleja una caída significativamente
alta, que represente un impacto negativo para los productos que se pretenden sacar al
mercado, en la gráfica 3 tendencia de consumo, se muestran las cantidades de madera
aserrada consumida a nivel regional, nacional y mundial:
Gráfica 3. Tendencia de consumo

Fuente: FAO, 2006. (Gráfica elaborada por los autores)

2.4.3. Encuesta

El levantamiento de la información primaria se realizó por medio de encuestas, las cuales


fueron tabuladas y analizadas en el contexto necesario para el desarrollo del proyecto.

2.4.4. Realización de las encuestas y sus resultados

Los procesos de captación de información, se realizaron por fases, inicialmente se


desarrolló el estudio cualitativo, en el cual se identificaron las características de demanda
de los clientes potenciales para la compra de juguetes de madera, con diferentes rangos de
edad y ocupaciones. Los resultados de esta investigación han sido un insumo importante
para el diseño de los productos.
2.4.5. Tipo de encuesta

La encuesta utilizada consistió en preguntas cerradas. Las preguntas se dividieron en siete


variables para abordar temáticas como tendencias del mercado, producto, oferta, demanda,
precio, canales de comercialización y estrategias de comercialización.

Se implementó una encuesta preliminar identificando por cada pregunta la variable, el


objetivo y la unidad de medida, con preguntas de selección múltiple o condicionadas a una
respuesta afirmativa o negativa.

Esta encuesta se aplicó a 21 voluntarios y los resultados permitieron subsanar errores en las
preguntas y modificarlas, luego de este paso, se procedió a aplicar la encuesta definitiva.

2.4.6. Entrevistados

El perfil del encuestado fueron hombres y mujeres mayores de edad en el ámbito urbano de
la ciudad de Bogotá, el diseño de la muestra fue conformada por 15 personas seleccionadas
en tres conglomerados, ubicados en diferentes escenarios de la ciudad, con el fin de obtener
percepciones de diferentes representantes de la población (empleados, amas de casa y
estudiantes), potencialmente interesados en adquirir juegos y/o juguetes de madera; esta
entrevista se realizó de manera presencial.

2.4.7. Ingreso y verificación de datos

Para realizar la tabulación de datos en tiempo real, se utilizó el formato de encuesta de


Google Drive, el cual permitió la generación automática de informes facilitando el posterior
análisis de datos.

2.4.8. Análisis de las principales variables del Estudio de Mercado

Para obtener información sobre el interés de adquirir juguetes y/o juegos de madera a partir
de residuos madereros, se realizó la tabla 1 ficha técnica de la encuesta:

Tabla 1 Ficha técnica de la encuesta

Aspecto Descripción
Universo Compuesto por hombres y mujeres residentes permanentes en la
ciudad de Bogotá de 16 años en adelante.
Tamaño de la Muestra 15 entrevistas
Diseño de la Muestra Personas seleccionadas por conglomerado.
Ámbito Urbano
Método Entrevista Directa, Cara a cara
Periodo de referencia Mayo de 2016

Fuente: Autores.
2.4.9. Resultados obtenidos

A partir de la encuesta se identificó la demanda potencial, los posibles canales de


comercialización, los medios de pago, la preferencia de productos (rompecabezas armables
en 3D y torre Jenga) y por último los requisitos que tienen mayor relevancia para el cliente,
ver anexo 1 – resultados encuesta.

Entre los principales resultados se identifica qué:

El 80% de los encuestados prefiere que el producto tenga el color natural de la madera y
entre las temáticas favoritas predomina que permite compartir tiempo con familiares y
amigos (46,7%) y la temática del juego (33.3%). Estos dos factores equivalen al 80% de las
características que prefieren los consumidores y son entrada fundamental para el diseño del
producto.

El 93,3% de las personas encuestadas dicen NO conocer alguna marca específica de


juguetes; el 6,7% conoce marcas (Didácticos pinocho, hasbro y cubic fun.), este factor es
una ventaja que se puede aprovechar al posicionar nuestra marca en el mercado.

Los juegos de mayor predilección seleccionados por las personas encuestadas son el jenga
con un 33%, juegos de mesa con una participación del 30 %, y rompecabezas 3D con un
20%; por esta razón se realizó una matriz de despliegue de la calidad (QFD), para estas tres
líneas de producto. Adicional a esto al 93,3% de las personas encuestadas le gustaría
adquirir su juguete favorito en madera, lo que favorecería un modelo de rompecabezas 3D
en madera que fuera coleccionable.

El 86,7% de la muestra considera que el número ideal de pisos para una torre jenga en la
cual puedan participar jugadores de todas las edades está entre 15 y 18 pisos.

El 73,3% de las personas encuestadas considera que el número ideal de piezas para un
rompecabezas en 3D es 12.

El 86,7% de la muestra preferiría ver en un rompecabezas 3D animales de la selva mientras


que a un 13,3% barcos, carros o aviones.

Los animales de mayor preferencia fueron el rinoceronte con un 40%, el hipopótamo con
un 33,3%, el elefante con un 13,3% y por último el león y el tigre, cada uno con 6,7%; con
esta respuesta en el QFD se analizará la viabilidad de diseñar u rompecabezas que al
armarlo tenga estos dos animales de predilección por el público.

El 73,3% de las personas encuestadas prefieren una pieza coleccionable de tamaño


mediano, el 20% un tamaño grande y el 6,75% un tamaño pequeño. Esto permitió
establecer las medidas de cada pieza para el diseño de producto.
El 53,3% de las personas encuestadas compran productos para entretenimiento en familia
una o más veces al año, esto nos indica que el máximo de compra de los productos
ofertados tendrá una frecuencia de compra anual.

El 60% de las personas encuestadas prefieren comprar juguetes de madera en navidad, el


26,7% considera que no es necesaria una época específica al año para comprar estos
productos, el 6,7% prefiere en el día del niño y con el mismo porcentaje en vacaciones de
mitad de año.

Los productos de entretenimiento que más compran las personas encuestadas son juegos de
mesa con un 40%, rompecabezas 3D con un 26,7% reafirmando la demanda potencial.

El 60% de las personas encuestadas estima que el precio de juguetes de madera es


adecuado, el 33,3% costoso y el 6,7% bajo.

Si bien el precio es un factor relevante para la mayoría de los encuestados, el 93,3%


manifiesta que pagaría un valor adicional por un juguete amigable con el medio ambiente.

El 73,3% de los encuestados realiza compras de manera presencial; en tiendas, mientras


que el 26,7% por internet

El 46,7% de los encuestados contestó que saben que pueden comprar juguetes de madera en
ferias y el 33,3% en tiendas de juegos; esto nos indica los canales de comercialización del
producto.

El medio más frecuente por el cual los encuestados se enteran del surgimiento de buenos
productos son internet con el 80%, televisión con el 13,3% y otros medios publicitarios con
el 6,7%.

El 100% de las personas encuestadas realiza compras pagando en efectivo (se les aclaró que
el pago con tarjeta débito aplica como efectivo).

En la gráfica 4 identificación de requisitos del cliente se muestran las variables del producto
que prefieren los clientes potenciales; estos requisitos se convierten en la entrada para
realizar los QFD que se muestran en el siguiente numeral de este proyecto:
Gráfica 4. Identificación de requisitos del cliente

Fuente: Autores

Las personas encuestadas consideran características muy importantes para un juguete de


madera; que sea seguro, fácil de usar, atractivo, que se pueda coleccionar y que sea
resistente.

Por otro lado se evidenció una demanda estacionalizada en épocas como navidad,
vacaciones o día del niño, sin embargo como estas épocas se presentan en diferentes
intervalos del año, para este proyecto se decide trabajar con una demanda promedio
mensual, sobre la cual se hará el cálculo de maquinaria y capacidades.

El 66% de las personas encuestadas afirmaron ser seguidores de juguetes de madera y


aproximadamente el 93% de los encuestados recomendarían la compra de juguetes de
madera a familiares y amigos, este mismo porcentaje compraría el producto si es fabricado
con madera reutilizada o reciclada; confirmando que existe una demanda potencial para la
compra del producto.

2.5 Pronóstico de oferta y demanda

En tabla 2 encuesta anual de manufactura, se muestran las cantidades de productos


fabricados y vendidos durante los años 2002 a 2009 y las proyecciones para los años 2014 a
2021:
Tabla 2 Encuesta anual de manufactura

Año Cantidad de producto Valor producido Cantidad Vendidas Valor Ventas

2002 2.357 154.939 1.752 115.004


2003 4.068 276.754 3.888 266.962
2004 4.519 355.986 4.488 350.704
2005 127 3.014 87 2.065
2006 6 722 864 762 6 692 817 678
2007 4.595 705 704 5.168 749 032
2008 4.297 725.431 4.731 767.244
2009 892 355.245 898 372.728
2010 8.688 1.278.810 8.713 1.355.299
2011 2.672 533.348 2.822 579.773
2012 1.288 563.446 1.298 596.491
2013 386 549.770 375 511.785
2014(p) 10.432 10.400
2015(p) 3.778 3.912
2016(p) 3.368 3.632
2017(p) 468 890
2018(p) 12.783 12.800
2019(p) 4.473 4.789
2020(p) 4.345 4.512
2021(p) 675 674

Fuente: DANE (2002-2013)

Nota: Datos en miles de pesos

Cantidades en miles de unidades

La proyección de la oferta se realizó basada en los datos históricos de la fabricación de


productos con características similares y con la herramienta “Predictor” del Software
Cristal Ball desarrollado por Oracle. (ORACLE, 2016) en la tabla 3 método pronósticos de
demanda se describen los datos técnicos utilizados en la metodología:
Tabla 3 Método pronósticos de demanda

MÉTODO 1 (Cantidad de producto) - MÉTODO 2 (Cantidades vendidas) -


ARIMA ARIMA
Estadístico Resultado Estadístico Resultado

RMSE 2,085 RMSE 2,419


U the Theil 0,6574 U the Theil 0,3023
Durbin - Watson 2,16 Durbin – Watson 1,65

Fuente: Autores

En la gráfica 5 oferta - de formas didácticas de maderas se muestra el pronóstico de las


cantidades de productos a vender para los años 2014-2021:

Gráfica 5. Oferta de formas didácticas de madera

Nota: Cantidades en miles de unidades.

Fuente: Autores

La proyección de la demanda se realizó basada en los datos históricos de las ventas de


productos con características similares, los resultados se muestran en la gráfica 6 Cantidad
de unidades vendidas- demanda de formas didácticas de madera (histórico y proyecciones a
2021):
Gráfica 6. Cantidad de unidades vendidas- demanda de formas didácticas de madera

Fuente: Autores

Nota: Cantidades en miles de unidades.

De acuerdo con los datos hallados para el año 2017 se estiman ventas de 890.000 unidades
a nivel nacional. Por tratarse de una empresa nueva y pese a que la encuesta reflejó que
actualmente no existe una marca fuertemente posicionada en el mercado, el objetivo será
abarcar el 2% del total de este mercado, en el primer año a nivel Bogotá, distribuido en
porcentajes del 33% para cada línea de producto. Para los siguientes años del proyecto
(2018-2021), el pronóstico de la demanda que se pretende abarcar presenta una diferencia
significativamente alta con respecto al primer año, razón por la cual se definió que las
ventas para el segundo año se realizarán con un incremento del 20% sobre las ventas
estimadas del año inmediatamente anterior (año 1) y así sucesivamente con los demás años.
Estos datos se muestran en la tabla 4 proyección de unidades a vender:

Tabla 4 Proyección de unidades a vender

% de unidades % de unidades % de unidades


Pronóstico de a vender a vender a vender
Total
Año demanda (Bogotá) (Bogotá) (Bogotá)
(Bogotá)
(Nacional) Rompecabezas Tercer
Jenga
3D producto
2017 890000 5874 5874 5874 17622
2018 12800000 7049 7049 7049 21146
2019 4789000 8459 8459 8459 25376
2020 4512000 10150 10150 10150 30451
2021 674000 12180 12180 12180 36541

Fuente: Autores
2.5 Estrategia de producto

A partir del resultado obtenido en el estudio de mercado, el portafolio inicial de productos


de la empresa ECOLOGIC TOYS, estará comprendido por:

 Armable de rinoceronte e hipopótamo (rompecabezas 3D)


 Juego didáctico torre JENGA (torre de bloques)
 Juegos de mesa para entretenimiento familiar (Tercer producto)

El mayor valor que la empresa ECOLOGIC TOYS ofrece es la fabricación de productos


amigables con el medio ambiente, al reutilizar los residuos madereros de aserraderos, a un
precio de venta al alcance de los hogares de la ciudad de Bogotá y del país que disfruten de
los juegos de mesa para compartir tiempo en familia así como para desarrollar las destrezas
de niños pequeños (5 años en adelante).

2.6 Estrategias de distribución

La venta del producto se realizará a mayoristas que se encarguen de colocar el producto en


tiendas, librerías, supermercados, centros comerciales y tiendas de juguetes y ferias. (Estos
canales se identificaron como los principales lugares donde las personas encuestadas
prefieren comprar juegos o juguetes de madera).

El producto terminado se llevará a puntos de venta o bodegaje del comprador siempre y


cuando sea mayorista, los minoristas se harán cargo de su transporte. El transporte de
residuos del proceso (aserrín y virutas) se venderá al por menor en la empresa directamente,
por lo que el comprador asumirá los gastos de transporte.

2.7 Estrategias de precios

La política de precios establecida por ECOLOGIC TOYS será pago a 30 días una vez
radicada la factura en las instalaciones del cliente.

Para calcular el precio de venta se compararon los precios de los productos actualmente
ofertados tanto de marcas reconocidas como los ofertados en ferias informales se muestra
en la tabla 5 precios de venta de competidores:
Tabla 5 Precios de venta de competidores

Marca Precio Marca Precio Marca Precio


BFUN madera 3D Juguete didáctico
Jenga
$ animal mar encajable de martillo
Hasbro $ 170.900 $ 30.000
137.500 rompecabezas 3D en madera
marrón
tortuga sentido. mayoristas.
Fisher-Price reír y Bloques de madera
Jenga
$ aprender - madera PC 42
Drunken $ 103.900 $ 96.900
102.900 rompecabezas de bloque set con bolsa
tower
animales salvajes. y contenido.
Animales de la
Juego didáctico
Jenga (sin granja de rolimate
$ 25.000 $ 62.000 castillo de madera $ 32.900
marca) madera cubo
para niños armables.
rompecabezas.

Fuente: Mercado libre Colombia

A partir de este estudio y teniendo en cuenta que el mercado objetivo son personas ubicadas
en la ciudad de Bogotá que busquen el entretenimiento familiar a través de juegos
didácticos sin importar su estratificación social y que estos productos se comercializan en
puntos algunas veces a la intemperie, se establecieron los siguientes precios de venta (IVA
del 16% incluido):

 Torre Jenga: $ 33.000


 Rompecabezas 3D: $ 25.000
 Tercer producto: $ 25.000

2.8. Estrategias de promoción

 Se va a diseñar un plan comercial que inicie con la segmentación de mercados e


identificación de eventos como ferias de libro, SOFA, feria del hogar entre otros en el
cual se habilitará un stand promocionando la marca, Se organizará publicidad de
acuerdo a cada producto, empezando por un empaque llamativo.
 Se contratará como free lance un publicista digital para que genere la divulgación y
publicidad de la marca en redes sociales.
 Se contará con una fuerza comercial encargada de ofrecer el producto a mayoristas y
grandes superficies inicialmente en la ciudad de Bogotá y a partir del segundo año a
nivel nacional.
 En el empaque se reflejaran las características del producto, tales como tipo de madera
prima (madera), instrucciones de uso y manejo y algunos consejos para la conservación
y mantenimiento óptimo del producto. en el mismo, debe mencionarse que es un
producto amigable con el medio ambiente, que no tala árboles y es sustentablemente
producido. Esta es una ventaja competitiva del producto ya que la encuesta reflejó que
la totalidad de las personas encuestadas comprarían el producto si es amigable con el
medio ambiente incluso si representara un costo más elevado a los productos existentes
en el mercado.
 Se impulsará que el producto es amigable con el medio ambiente, aprovechamiento
máximo de la madera extraída del bosque, baja generación de desperdicios, cero
emisiones de co2, bajo consumo energético en producción.

 En el empaque se reflejaran las características del producto, tales como tipo de madera
prima (madera), instrucciones de uso y manejo y algunos consejos para la conservación
y mantenimiento óptimo del producto. En el mismo, debe mencionarse que es un
producto amigable con el medio ambiente, que no tala árboles y es sustentablemente
producido.

2.9 Estrategias de comercialización

La estrategia de ventas de la empresa ECOLOGIC TOYS va ir ligada a ciertos planes entre


los que se puede considerar:

 Recordación de una marca colombiana dedicada a la fabricación de juguetes de madera


amigables con el medio ambiente a través de periódicos locales y redes sociales.
 Participación activa en ferias, foros y eventos donde asistan los representantes de
empresas dedicadas a la comercialización de productos de consumo.
 Participación activa en ferias, foros y eventos sobre talleres de aprendizaje para niños
pequeños.
 Inscripción de la empresa a cámara de comercio, ANDI y demás agremiaciones.
3. ESTUDIO TÉCNICO

En este capítulo se realizó el diseño de producto que articula los resultados obtenidos en el
estudio de mercado a partir de fuentes primarias, el cálculo de unidades a fabricar que tiene
como uno de sus fines el diseño de planta y por último el estudio administrativo para
definir los lineamientos de la planeación estratégica de la organización, así como los cargos
necesarios, las funciones y demás aspectos administrativos necesarios para la puesta en
marcha del proyecto.

3.1. Diseño de producto – Metodología QFD

Para alinear los resultados obtenidos en el estudio de mercado con las especificaciones
técnicas del producto, se desarrolló la matriz QFD, para el diseño de producto participó un
equipo multidisciplinario conformado por un Ingeniero Forestal, una Ingeniera de
Producción y un Ingeniero Industrial.

Se desarrolló una matriz para el rompecabezas 3D, la torre Jenga, y la tercera gama de
productos, teniendo en cuenta los campos que conforman la matriz como son requisitos del
cliente, valor objetivo, evaluación técnica (comparativo del producto con respecto a los de
la competencia), grado de correlación entre las características técnicas y los requisitos del
cliente, ponderación total de las características técnicas, evaluación de los requisitos del
cliente y correlación entre las características técnicas.

En las gráficas 7 matriz QFD – rompecabezas 3D, gráfica 8 matriz QFD – Jenga y gráfica 9
matriz QFD – tercer producto se muestra el despliegue de las funciones de la calidad para
cada uno de los productos:
Gráfica 7. Matriz QFD – rompecabezas 3D

Símbolo Valor
++ MUY POSITIVA 5
+ POSITIVA 4 +
x NEGATIVA 2 ++ X
+ ++ ++
xx NEGATIVA 1 X xx ++ ++
X XX ++ ++ ++ EVALUACION COMPETITIVA
14 14 18 22 22 24

Tamaño, Dimensiones del producto

Propiedades organolépticas de la

Propiedades físicas de la madera


(torción, tracción, compresión)
CONVENCIONES

Precauciones del producto


Habilidades requeridas

madera (color y olor)

Usos del producto


(centímetros)
* LA EMPRESA
LA EMPRESA COMPETIDORA A:
Requerimientos del cliente A
Cubic fun

Prioridad
LA EMPRESA COMPETIDORA B:
B
Didácticos pinocho
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 La mayor
1 2 3 4 5 calificación es

2
5
PIEZAS QUE QUEPAN EN LA MANO
TAMAÑO ADECUADO DE FACIL ANCLAJE ENTRE SI
Facil de usar
(pequeño) 5 5 1 3 5 5 5 *AB
TAMAÑO MEDIANO
FORMA ADECUADA 12 PIEZAS
Alta resistencia a rajaduras
RESISTENCIA AL QUIEBRE Alta resistencia a astilladuras
Alta resistencia a rayaduras
Alta resistencia a la abrasion
Resistencia 5 5 1 5 5 5 5 AB *
QUE SE CONSERVEN LAS
CARACTERISTICAS Que no pierda su color natural
ORGANOLEPTICAS DE LA Que no pierda su lustre natural
MADERA Que no pierda su brillo natural
Que no sea toxico
Que no sea alergico
Seguro para niños
Seguro Que se ancle perfectamente 5 1 1 5 5 5 5 A *B
pequeños
Que no astille
De facil transporte
Que sea llamativo
Que sea agradable al tacto
Atractivo 4 5 1 5 4 0 0 *AB
Que permita recreaccion
Que permita fomentar destrezas
Que al armar la pieza
Rompecabezas 3D 3 5 0 0 2 2 0 *AB
Coleccionable quede firme
Color natural de la madera Madera natural; sin ningún proceso de pintura 5 0 0 5 5 4 0 AB *
Animales como piezas de
Animales de la selva 4 3 2 1 3 2 3 AB
rompecabezas
IMPORTANCIA 450 27 570 670 545 174
IMPORTANCIA RELATIVA 7 0 9 10 8 3
Rompecabezas de mínimo 12 piezas -

manuales, concentración, velocidad


Piezasque conserven el color, lustre

Producto no tóxico en caso de ser

Rompecabezas en 3D "Hipo y Rino"


coleccionadas despues de armadas
Que permita formentar destrezas

Rompecabezas que puedan ser

ingerido accidentalmente
y brillo originales de la madera
Dim 12 cm x 6 cm X 7,5 cm
Calificación

Valores objetivo
y no se deterioren

5 *AB *AB * *AB * *AB


4
Evaluación técnica 3
2
1 AB AB

Fuente: Autores
Gráfica 8. Matriz QFD – Jenga

Símbolo Valor
++ MUY POSITIVA 5
+ POSITIVA 4 +
x NEGATIVA 2 ++ X
+ ++ ++
xx NEGATIVA 1 X xx ++ ++
X XX ++ ++ ++ EVALUACION COMPETITIVA
14 14 18 22 22 24

Tamaño, Dimensiones del producto

Propiedades organolépticas de la

Propiedades físicas de la madera


(torción, tracción, compresión)
CONVENCIONES

Precauciones del producto


Habilidades requeridas

madera (color y olor)

Usos del producto


(centímetros)
* LA EMPRESA
LA EMPRESA COMPETIDORA A:
Requerimientos del cliente A
Cubic fun

Prioridad
LA EMPRESA COMPETIDORA B:
B
Didácticos pinocho
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 La mayor
1 2 3 4 5 calificación es

2
5
PIEZAS QUE QUEPAN EN LA MANO
TAMAÑO ADECUADO DE FACIL ANCLAJE ENTRE SI
Facil de usar
(pequeño) 5 5 1 3 5 5 5 *AB
TAMAÑO MEDIANO
FORMA ADECUADA 12 PIEZAS
Alta resistencia a rajaduras
RESISTENCIA AL QUIEBRE Alta resistencia a astilladuras
Alta resistencia a rayaduras
Alta resistencia a la abrasion
Resistencia 5 5 1 5 5 5 5 AB *
QUE SE CONSERVEN LAS
CARACTERISTICAS Que no pierda su color natural
ORGANOLEPTICAS DE LA Que no pierda su lustre natural
MADERA Que no pierda su brillo natural
Que no sea toxico
Que no sea alergico
Seguro para niños
Seguro Que se ancle perfectamente 5 1 1 5 5 5 5 A *B
pequeños
Que no astille
De facil transporte
Que sea llamativo
Que sea agradable al tacto
Atractivo 4 5 1 5 4 0 0 *AB
Que permita recreaccion
Que permita fomentar destrezas
Que al armar la pieza
Rompecabezas 3D 3 5 0 0 2 2 0 *AB
Coleccionable quede firme
Color natural de la madera Madera natural; sin ningún proceso de pintura 5 0 0 5 5 4 0 AB *
Animales como piezas de
Animales de la selva 4 3 2 1 3 2 3 AB
rompecabezas
IMPORTANCIA 450 27 570 670 545 174
IMPORTANCIA RELATIVA 7 0 9 10 8 3
Rompecabezas de mínimo 12 piezas -

manuales, concentración, velocidad


Piezasque conserven el color, lustre

Producto no tóxico en caso de ser

Rompecabezas en 3D "Hipo y Rino"


coleccionadas despues de armadas
Que permita formentar destrezas

Rompecabezas que puedan ser

ingerido accidentalmente
y brillo originales de la madera
Dim 12 cm x 6 cm X 7,5 cm
Calificación

Valores objetivo
y no se deterioren

5 *AB *AB * *AB * *AB


4
Evaluación técnica 3
2
1 AB AB

Fuente: Autores
Gráfica 9. Matriz QFD - Tercer producto

Símbolo Valor
++ MUY POSITIVA 5
+ POSITIVA 4 +
x NEGATIVA 2 ++ X
+ ++ ++
xx NEGATIVA 1 X xx ++ ++
X XX ++ ++ ++ EVALUACION COMPETITIVA
14 14 18 22 22 24

Tamaño, Dimensiones del producto

Propiedades organolépticas de la

Propiedades físicas de la madera


(torción, tracción, compresión)
CONVENCIONES

Precauciones del producto


Habilidades requeridas

madera (color y olor)

Usos del producto


(centímetros)
* LA EMPRESA
LA EMPRESA COMPETIDORA A:
Requerimientos del cliente A
Cubic fun

Prioridad
LA EMPRESA COMPETIDORA B:
B
Didácticos pinocho
NIVEL 1 NIVEL 2 NIVEL 3 La mayor
1 2 3 4 5 calificación es

2
5
PIEZAS QUE QUEPAN EN LA MANO
TAMAÑO ADECUADO DE FACIL ANCLAJE ENTRE SI
Facil de usar
(pequeño) 5 5 1 3 5 5 5 *AB
TAMAÑO MEDIANO
FORMA ADECUADA 12 PIEZAS
Alta resistencia a rajaduras
RESISTENCIA AL QUIEBRE Alta resistencia a astilladuras
Alta resistencia a rayaduras
Alta resistencia a la abrasion
Resistencia 5 5 1 5 5 5 5 AB *
QUE SE CONSERVEN LAS
CARACTERISTICAS Que no pierda su color natural
ORGANOLEPTICAS DE LA Que no pierda su lustre natural
MADERA Que no pierda su brillo natural
Que no sea toxico
Que no sea alergico
Seguro para niños
Seguro Que se ancle perfectamente 5 1 1 5 5 5 5 A *B
pequeños
Que no astille
De facil transporte
Que sea llamativo
Que sea agradable al tacto
Atractivo 4 5 1 5 4 0 0 *AB
Que permita recreaccion
Que permita fomentar destrezas
Que al armar la pieza
Rompecabezas 3D 3 5 0 0 2 2 0 *AB
Coleccionable quede firme
Color natural de la madera Madera natural; sin ningún proceso de pintura 5 0 0 5 5 4 0 AB *
Animales como piezas de
Animales de la selva 4 3 2 1 3 2 3 AB
rompecabezas
IMPORTANCIA 450 27 570 670 545 174
IMPORTANCIA RELATIVA 7 0 9 10 8 3
Rompecabezas de mínimo 12 piezas -

manuales, concentración, velocidad


Piezasque conserven el color, lustre

Producto no tóxico en caso de ser

Rompecabezas en 3D "Hipo y Rino"


coleccionadas despues de armadas
Que permita formentar destrezas

Rompecabezas que puedan ser

ingerido accidentalmente
y brillo originales de la madera
Dim 12 cm x 6 cm X 7,5 cm
Calificación

Valores objetivo
y no se deterioren

5 *AB *AB * *AB * *AB


4
Evaluación técnica 3
2
1 AB AB

Fuente: Autores
3.2. Ficha técnica del producto

La ficha técnica de describe todas las especificaciones del producto. En este caso se indica
el material, dimensiones, propiedades del material y tamaño del producto final, necesarios
para su fabricación.

Una vez realizado el estudio de mercado con información secundaria y alineando los
requisitos del cliente con las características técnicas del producto, los valores objetivos, y la
evaluación técnica con otras empresas de la competencia, se desarrolló el despliegue de
funciones de la calidad QFD para finalmente obtener la ficha técnica para cada producto,
las cuales se muestran en la Tabla 6, Ficha técnica rompecabezas 3D, Tabla 7 Ficha técnica
Jenga y Tabla 8 Ficha técnica tercer producto:
Tabla 6 Ficha técnica rompecabezas 3D

FICHA TÉCNICA 1

Armable de
rinoceronte e
hipopótamo
(rompecabezas 3D)

PARAMETROS LUDICOS
Ítem Cantidad y unidades de medida
Juguete rompecabezas de doble posición
Tipo de producto
Rinoceronte e hipopótamo
Cantidad 1 rompecabezas
Jugadores 1 o mas
Edades mayores de 5 años
Tiempo requerido 5 a 10 minutos
Ocasión Ocasional sin restricción
Destreza manual
Habilidades Concentración
requeridas Velocidad
Precisión
Parámetros técnicos
12 piezas
2 piezas patas delanteras
2 piezas patas traseras
Piezas (cantidad)
2 piezas cuerpo
1 pieza cuerpo y cabezas
1 pieza cilindro pivote cabezas
FICHA TÉCNICA 1
4 piezas cilindro pivote patas
Largo máx: 12 cm
Tamaño, Alto máx: 6 cm
dimensiones ancho máx: 7.5 cm
3d
Peso 400 gr
Color Madera natural veteada
Olor Olor natural a madera
Corte de la madera Hacia el veteado (lado largo)
Tipo de madera pino, sande, flor morado, cedro
% de humedad 12% (permitido humedad ambiente)
Torsión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Tracción 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Compresión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Cizallamiento 0% para piezas mínimas
Toxicidad Ninguna
Alérgico No
Precauciones Piezas pequeñas que pueden ser ingeridas, producto no toxico
Piezas encajables por medio de cilindros pivote que permiten
Forma de uso dar forma a una figura de rinoceronte, o si se gira la pieza
central 180° se da forma a un hipopótamo
Juguete tipo rompecabezas que se emplea en el conocimiento
Usos de las formas básicas de un animal en particular, uso principal
entretenimiento, se puede utilizar como pisa papel o decorativo

Fuente: autores

Tabla 7 Ficha técnica Jenga

FICHA TÉCNICA 2

Juego de mesa jenga (torre


de bloques)

Parámetros Lúdicos
Ítem Cantidad y unidades de medida
FICHA TÉCNICA 2
Juego de bloques de madera para entretenimiento colectivo
Tipo de producto
Bloques de madera
Cantidad 1 torre jenga de bloques
Jugadores 2 o mas
Edades Mayores de 10 años
Tiempo requerido 10 minutos a mas
Ocasión Ocasional sin restricción
Destreza manual
Habilidades requeridas Concentración
Parámetros técnicos Velocidad
Precisión
Parámetros técnicos
54 bloques
Piezas (cantidad) 3 bloques por piso
18 pisos
Largo máx: 7,5 cm
Alto máx: 1,5 cm
Tamaño, dimensiones Ancho máx: 2,5 cm
3D
Peso 600 gr - 700 gr
Color Madera natural veteada
Olor Olor natural a madera
Corte de la madera Hacia el veteado (lado largo)
Tipo de madera Pino, sande, flor morado, cedro
% de humedad 12% (permitido humedad ambiente)
Torsión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Tracción 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Compresión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Cizallamiento 0% para piezas mínimas
Toxicidad Ninguna
Alérgico No
Piezas pequeñas que pueden ser ingeridas, producto no
Precauciones
toxico
FICHA TÉCNICA 2

Bloque de madera dispuestos en 18 pisos de tres bloques


cada uno, los jugadores deben retirar una pieza por turno, si
Forma de uso
repetir piso y esperando 5 segundos después que juegue el
participante anterior, pierde el que derribe la torre.

Juego de mesa que permite el esparcimiento y la recreación


Usos
de un grupo de personas.

Fuente: autores

Tabla 8 Ficha técnica tercer producto

FICHA TECNICA 3

Armable juego de mesa (Juegos didácticos)

Parámetros lúdicos
Ítem Cantidad y unidades de medida
Tipo de producto Juego de mesa, para más de un jugador
Tipo Por definir
Cantidad 1 juego
Jugadores 2 o mas
Edades Mayores de 5 años
Tiempo requerido 20 a 40 minutos
Ocasión Ocasional sin restricción
Destreza manual
Concentración
Habilidades requeridas
Velocidad
Motricidad fina
Parámetros técnicos
Piezas (cantidad) 12 piezas
Largo máx: 12 cm
Alto máx: 6 cm
Tamaño, Dimensiones
Ancho máx: 7.5 cm
3D
Peso 500 gr
Color Madera natural veteada
Olor Olor natural a madera
Corte de la madera Hacia el veteado (lado largo)
Tipo de madera Pino, sande, flor morado, cedro
% de humedad 12% (permitido humedad ambiente)
Torsión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
FICHA TECNICA 3
Tracción 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Compresión 0.2% para piezas de (2cm x 2cm x 10cm) mínimo
Cizallamiento 0% para piezas mínimas
Toxicidad Ninguna
Alérgico No
Piezas pequeñas que pueden ser ingeridas, producto no
Precauciones
toxico
Forma de uso Juego de destreza
Usos Juguete que, proporciona entretenimiento

Fuente: autores

3.3. Ficha técnica del material

Otra entrada fundamental para realizar el diseño de proceso en una empresa manufacturera
es la ficha técnica de materias primas e insumos necesarios para la fabricación de los
productos, las cuales se muestran en la tabla 9 ficha técnica de las materias primas e
insumos:

Tabla 9 Ficha técnica de las materias primas e insumos

Ficha técnica de las materias primas e insumos

Materias primas Madera de pino y flor morado principalmente

Propiedades Detalle Descripción


Composición Carbono (50 %), oxígeno (40 %) e hidrógeno (5 %)
Conductividad
0% en madera seca
eléctrica
Densidad Promedio 160 gr/cm2
Físicas Fracturabilidad 12 kg/cm2 probeta estándar (2,5x2,5x10 cm)
Resistencia al corte 24 kg/cm2 probeta estándar (2,5x2,5x10 cm)
Cizallamiento 20 kg/cm2 probeta estándar (2,5x2,5x10 cm)
Flexión 15% probeta estándar (2,5x2,5x10 cm)
Tracción 20% probeta estándar (2,5x2,5x10 cm)
Celulosa (40-50%), liguina (20-30%), hemicelulosa (20-
Composición
Químicas 30%)
Reacciones Cambio de volumen de acuerdo a la humedad
Bacterias Ataques controlados por inmunizante
Biológicas Se reproducen por esporas transportadas por el viento
Hongos
(controlados en secado)
Ficha técnica de las materias primas e insumos

Posible presencia de insectos (la madera atacada es más


Insectos
“apetecible”), las maderas secas no presentan insectos

Temperatura Ambiente 12°c a 32°c, comportamiento estable


Condiciones Humedad Humedad relativa 12% a 18% estable
optimas para su Aire Ambiente 12°c a 32°c, comportamiento estable
uso Luz Ambiente
Manipulación Ambiente
Humedad Bajo las condiciones optimas
Temperatura Bajo las condiciones optimas
Almacenamiento
Forma de
No más de 10 cajas apiladas
almacenamiento
Se seleccionarán residuos de listones, listoncillos y repisas,
Para torre de bloques
mayores a (3x3x10 cm)
Tamaño
Para rompecabezas y Se seleccionaran residuos de tableros, tabloncillos y tablas
otros productos mayores a (2x10x10 cm)
Insumos Papelería y herramientas
Detalle Descripción
Oficina Papelería, electricidad, luz adecuada
Batería sanitaria Papel sanitario, jabones, desinfectantes, agua
Administrativos
Seguridad (extintores), utensilios para alimentos, vasos,
Zonas comunes
microondas, alimentos
Herramientas de mano, llaves, electricidad, agua, productos
lubricantes
Herramientas
Hojas de sierra, afiladoras, triscadoras, correctoras de
Planta
sierras.
Lijas, pegantes, puntillas, barnices, toallas para lustrar
Insumos
Papelería, agua, electricidad

Fuente: autores

3.4. Diseño del proceso

Al conocer las cantidades de productos que se van a fabricar en los próximos 5 años, las
especificaciones del producto y las de los materiales, las siguientes actividades son realizar
el diseño del proceso productivo y el diseño de planta, en el diseño del proceso se indicarán
las diferentes etapas de la línea de producción y se identificarán las variables a tener en
cuenta por cada una de las actividades necesarias para fabricar los productos a partir de la
gráfica 10 flujograma proceso comercialización y fabricación juguetes de madera:
Gráfica 10. Flujograma proceso comercialización y fabricación juguetes de madera

Fuente: autores
Las actividades y estrategias del proceso comercial están descritas en los numerales es 3,8 a
3,12 de este documento.

3.5. Variables por actividades – proceso de producción

Una vez elaborado el flujograma del proceso de fabricación, a partir del diseño de producto
y las fichas técnicas, en la tabla 10 principales variables por actividades – proceso de
producción se establecieron los factores que afectan el proceso de fabricación del producto.

Nota: Los tiempos de procesamiento se calcularon según las velocidades de cada equipo
que se describen en el anexo 2 - fichas técnicas de la maquinaria:

Tabla 10 Principales variables por actividades – proceso de producción

Variables que
Maquinaria Tiempo de Variables que afectan la
Posible
Íte - procesamiento afectan la operación
Actividad solución y/o
m herramient (segundos/pieza operación para para
Manejo
a utilizada ) Jenga Rompecabezas
3D
Condiciones de
Condiciones de
Volquetas; el almacenamiento
almacenamient
servicio de durante el Manejo
o durante el
1 Transporte transporte N/A transporte que adecuado de la
transporte que
será evite el quiebre materia prima
evite el quiebre
contratado o astillamiento
de las tablas
de los listones
Dimensiones
del cepillado Mantenimiento
2,5 X 2,5 cm y calibración
2 Cepillado Cepillo 5 Estado del N/A constante de la
cepillo hoja del
Comportamient cepillo
o del material
Longitud de
corte
Mantenimiento
Precisión del
de las
operario
3 Corte Sierra sin fin 4,16 N/A herramientas e
Estado de la
insumos de las
cierra
maquinarias
Comportamient
o del material
Cepillo Verificación
Textura del material; liso y sin
4 Lijado 4,16 del tipo de lija,
Nivelador astillas
mantenimiento
Abastecimient
Lustrado y Cepillo 4,16
5 Textura del material o constante de
lustrado Lustradora 6
paños
Constante uso
Número y cantidad de piezas
Control de 17 min/pro- de
6 Flexómetro
calidad ducto (Jenga) Textura del Textura del herramientas
material material de medición y
Variables que
Maquinaria Tiempo de Variables que afectan la
Posible
Íte - procesamiento afectan la operación
Actividad solución y/o
m herramient (segundos/pieza operación para para
Manejo
a utilizada ) Jenga Rompecabezas
3D
Dimensiones de Dimensiones control de
las piezas de las piezas calidad,
Apariencia del Apariencia del personal por
producto: Libre producto: Libre parte del
5 min/pro-ducto de bacterias, de bacterias, operario
(Rompe-cabezas hongos, e hongos, e
3D y otros insectos. insectos
productos)
Pie de rey Pieza seca Pieza seca

Material:
Material: cartón
cartón
reciclado
reciclado
Dimensiones y Dimensiones y
forma del forma del
empaque empaque Verificación
10 min por (rectangular) (cuadrado) del empaque,
N/A el producto (Jenga) armado y
empaque se 0,5 cm por cada 0,5 cm por cada
empaquetado
7 Empaque va a comprar lado de la torre lado de la torre
con un Textura;
proveedor. Textura;
compacto,
compacto, firme
firme y
y resistente De
resistente De
fácil transporte
5 min por fácil transporte Verificación
de forma
producto de forma del empaque,
unitaria y en
(Rompecabezas unitaria y en armado y
conjunto.
3D) conjunto. empaquetado
Termómetro Se debe almacenar a una Control de
Almacenamient de 15 min por pieza temperatura ambiente y humedad humedad y
8
o condiciones y transporte relativa no mayor al 12% temperatura
ambientales (definida para Bogotá a 18°c). constante.

Fuente: Autores

3.6. Diseño de planta

Pensando en las especificaciones de la maquinaria, los puestos de trabajo, operaros y


tamaños de la materia prima, producto terminado, embalaje del mismo y venta, se
estableció un área mínima de 300m2, para la parte de producción y 120m2 para
administrativos, espacios que se describen a continuación.

3.6.1. Dimensionamiento del puesto de trabajo

Para el diseño de los puestos de trabajo de las personas que trabajaran en la empresa se
determinaron un escritorios de 1,5 metros con cajonera para cada uno de las personas que
ocupen cargos administrativos, donde se ubicara un computador, silla y si el cargo tiene
contacto con el cliente 2 sillas para visitantes.

Para la parte operativa la planta de reducción está ubicada en el primer piso; el proceso
productivo estará diseñado en forma de “U” y se tendrá especial cuidado en el nivel de
iluminación, deslumbramiento y contraste, para esto se hace necesario el apoyo de expertos
en iluminación, pero se contempla una iluminación promedio de 750 LUX.

3.6.2. Dimensionamiento del sistema productivo

Para el dimensionamiento del sistema productivo se tiene en cuenta el estudio de demanda


realizado en el estudio de mercado con fuentes secundarias, y se tomaron los datos de la
Tabla 5 Proyección de unidades a vender. Para el cálculo de horas laborables al año (h/a) se
tuvieron en cuenta los datos de la tabla 11 cálculo de horas laborales:

Tabla 11 Cálculo de horas laborales

Datos Valor
Días festivos 18
Días dominicales 52
Días de vacaciones (vacaciones colectivas) 15
Factor por ausentismo 2%
Factor por enfermedad 3%
Paradas por mantenimiento 4%
Paradas por actividades de la organización 1%
Turnos laborales 1 Turno (280 días)

Fuente: Autores

Como se mencionó en el capítulo anterior al evidenciarse una demanda potencial durante


toda la época del año, para este proyecto se decide trabajar con una demanda promedio
mensual, sobre la cual se hará el cálculo de maquinaria y capacidades. En la tabla 12
número de unidades necesarias para cumplir con los volúmenes de producción (Jenga y
Rompecabezas, y tercer producto – primer año), se muestra mes a mes la cantidad de
productos a fabricar durante el primer año de ejecución del proyecto y el número de piezas
necesarias para cumplir con los volúmenes de producción:
Tabla 12 Unidades necesarias para cumplir con los volúmenes de producción (Primer año)

Comportamiento primer año


Unidades a
Unidades a fabricar Unidades a fabricar
Mes fabricar tercer
Jenga Rompecabezas
producto
Enero 489,5 489,5 489,5
Febrero 489,5 489,5 489,5
Marzo 489,5 489,5 489,5
Abril 489,5 489,5 489,5
Mayo 489,5 489,5 489,5
Junio 489,5 489,5 489,5
Julio 489,5 489,5 489,5
Agosto 489,5 489,5 489,5
Septiembre 489,5 489,5 489,5
Octubre 489,5 489,5 489,5
Noviembre 489,5 489,5 489,5
Diciembre 489,5 489,5 489,5
Total 5874 5874 5874

Fuente: Autores

Con el fin de realizar los cálculos para estimar la cantidad de maquinas a utilizar en cada
una de las actividades, se aplicaron los datos descritos en la tabla 13 tiempos de operación:

Tabla 13 Tiempos de operación

Productos Capacidad
Actividades Rompecabezas
Jenga Tercer Producto piezas/h
3D
Control de
calidad y
Empaque 1 1 1 120
Lustrado 1 1 1 360
Lijado 1 250
Cepillado 0,85 0,85 0,85 300
Modelado
CNC 0,85 0,85 360
Corte 0,9 0,9 0,9 250

*En cada producto se describe la cantidad de desperdicio de material en el proceso de corte.

Fuente: Autores
Con los tiempos de operación y los pronósticos de demanda, se proyectó la cantidad de
horas requeridas y la cantidad puestos de trabajo a utilizar para los cinco años de ejecución
del proyecto, los respectivos cálculos se muestran en la tabla 14 cálculo de capacidad
maquinaria años 1 al 5 para la ejecución del proyecto y en la tabla 15 calculo de puestos de
trabajo operativos años 1 al 5 para la ejecución del proyecto. El cálculo realizado mes a
mes para el primer año del proyecto se muestra en el anexo 3 – tiempos de operación
primer mes del proyecto.

Tabla 14 Cálculo de capacidad maquinaria años 1 al 5 para la ejecución del proyecto

Total horas al año maquinaria

Control de calidad y
AÑO Modelado CNC Cepillado Lijado Lustrado
Empaque

1 392 1527 1269 1216 3818


2 470 1833 1523 705 4582
3 564 2199 1827 1833 5498
4 677 2639 2192 2199 6598
5 812 3167 2631 2639 7917

Fuente: Autores

Tabla 15 Calculo de puestos de trabajo operativos años 1 al 5 para la ejecución del proyecto

Puesto de trabajo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


Corte 2 2 2 2 2
Modelado CNC 1 1 1 1 1
Cepillado 1 1 1 1 1
Lijado 1 1 1 1 1
Lustrado 1 1 1 1 1
Control de calidad y 2 2 2 3 3
empaque
Total 8 8 8 9 9

Fuente: Autores

3.6.3. Distribución en planta

Una vez obtenidos los datos de los puestos de trabajo operativos a contratar, se proyectaron
los cargos de supervisión y operativos descritos en la

En la tabla 16 cargos a contratar por cantidades se indica la cantidad de trabajadores a


contratar para los cinco primeros años del proyecto:
Tabla 16 Cargos a contratar por cantidades

Cargo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Jefe de producción y mantenimiento 1 1 1 1 1


Operarios 4 5 5 5 5
Auxiliar de Bodega 2 2 2 2 2
Mano de obra Técnico de 1 1 1 1 1
Mantenimiento
Mano de obra inspector de calidad 2 2 2 3 3
Ejecutivo Comercial 1 1 1 1 1
Gerente 1 1 1 1 1
Honorarios Contador 1 1 1 1 1
Analista Administrativo y Financiero 1 1 1 1 1
Analista Sistema Integrado de Gestión 1 1 1 1 1
Auxiliar Administrativo y de Nómina 1 1 1 1 1
Diseñador industrial (freelance) 1 1 1 1 1
Publicista (freelance) 1 1 1 1 1
Total 18 19 19 20 20

Fuente: Autores

Para configurar la distribución de la planta de producción, se utilizó la metodología


propuesta por Richard Muther.

“La distribución del equipo (instalaciones, máquinas y herramientas) y áreas de trabajo es


un problema ineludible para todas las plantas industriales, por lo tanto no es posible
evitarlo. El solo hecho de colocar un equipo en el interior del edificio ya representa un
problema de ordenación”. (Muhter, 1981)

Por medio de la distribución en planta se consigue el mejor funcionamiento de las


instalaciones, a partir de la diferenciación de las maquinarias que se necesitan para la
fabricación de los juguetes de madera, el espacio que ocuparan y el espacio de trabajo
relacionado, se decidió hacer un sistema de distribución en “U”, ya que el posible espacio
físico cuenta con una sola entrada principal. Con las fichas de materias primas y productos,
fichas técnicas de la maquinaria y el diseño del proceso de acuerdo al orden en el uso de la
maquinaria, se dimensionaron los puestos de trabajo, como se muestra gráfica 11 área para
un puesto de trabajo estándar:
Gráfica 11 Área para un puesto de trabajo estándar

AREA DE UN PUESTO DE TRBAJO ESTANDAR

SIGLA NOMBRE DESCRIPCION LARGO (m) ANCHO (m) AREA (m2)


Supervisión al El supervisor observa el
SV control del operario de la 1 0,7 0,7
Operario maquinaria y herramientas

Manejo de maquinaria de
OP Operario forma frontal
1 1 1

Espacio para mantener


HR Herramientas herramientas de ayuda y 1 0,7 0,7
presición

Area fija que ocupa la


MQ Maquinaria maquinaria
1 1 1

Espacio para que transite el


Tránsito Interno operario y controle la
TR maquina, el proceso y el
2,7 0,6 1,62
PT
producto

El supervisor controla la
CL Control Calidad calidad del Porducto 0,7 0,7 0,49
terminado

Producto Aquí se dispone del


PR producto rerminado
0,7 1 0,7
Terminado

Area de Se compone de la sumatoria


SEG de las areas anteriores
2,7 2,4 6,48
Seguridad

Fuente: Autores

Según los cálculos de tiempos y movimientos realizados para cada máquina, se estableció
como unidad de medida el m2 para calcular el área total de la planta de producción tal y
como se muestra en la tabla 17 área de Manufactura:

Tabla 17 Área de Manufactura (1er Piso)

AREAS EN ZONA DE PRODUCCION PISO 1


Operación Área m2 Descripción
Se realiza la recepción de documentos y pagos de
Recepción 21
materia prima e insumos, facturación y ventas
Selección MP 9 Se realiza en el depósito de Almacenamiento
Modelado 6,5 Router CNC en el área de máquinas
Corte 6,5 Sierra Sinfín, Cinta y/o Disco, área de máquinas
Cepillado 6,5 Cepillo en área de máquinas
Lijado 6,5 Lijadora manual en el área de máquinas
Proceso de pintura y/o lustrado de la madera en
Lustrado 6,5
cuarto de pintura
Control calidad Se realiza en el cuarto de embalaje
18
Empaque Se realiza en el cuarto de embalaje
Almacenamiento 18 Cuarto para almacenar el Producto terminado
Mantenimiento 18 Se realiza en el área de afilado de Maquinaria
AREAS EN ZONA DE PRODUCCION PISO 1
Operación Área m2 Descripción
Almacén para guardar herramientas e insumos para
Herramientas 12
maquinaria y su mantenimiento
Desperdicios 6 Cuarto de almacenamiento de Desperdicios
Área de la planta donde se realiza el cargue y
Cargue y descargue 56,5
descargue de productos y materia prima
Espacios destinados a la circulación de operarios y
Área de Circulación 77
personal Autorizado
Áreas Comunes Comprende la suma de las Áreas de baños, escalera y
(Baños, Escalera, 32 lugares de la planta que no son utilizados de forma
Otros) regular
∑ 300 Área Total de la planta de producción

Fuente: Autores

Este mismo ejercicio se realizó para calcular el espacio de las oficinas administrativas, tal y
como se muestra en la tabla 18 área de manufactura (2do Piso):
Tabla 18 Área de Manufactura (2do Piso)

AREAS EN ZONA ADMINISTRATIVA PISO 2


Área
Operación Descripción
m2
Gerencia 10 Oficina Principal
Oficina 1 7,5 Oficina para diseñadores
Oficina 2 y 3 7,5 Oficina para contaduría y financiera
Cafetería 16 Batería de cocina y mesas comedores
Enfermería 6 Atención de primeras Urgencias
Baños Hombres 7,5
Batería para servicios de aseo y baños
Baños Mujeres 7,5
Espacio para cambiarse de ropa y guardar objetos
Vestidores 14
personales
Sala de espera 12 Zona destinada para la espera de clientes
Transito 23 Pasillo y rutas de circulación
escalera 9 Ascenso y descenso de
∑ 120 Área Total de la Zona Administrativa

Fuente: Autores
A partir de este cálculo, se realizó la matriz de distribución de las instalaciones para
observar la cercanía e importancia que cada puesto de trabajo tiene con los demás. Esta
matriz, permitió establecer el diagrama relacional de actividades en donde se visualiza de
manera clara la relación de importancia entre puestos de trabajo, permitiendo así generar un
mapeo óptimo de las instalaciones.

Con estos insumos y el área propuesta para los puestos de trabajo se configuro el diagrama
relacional de espacios con la identificación de las áreas requeridas por cada actividad, la
gráfica 12 distribución de las instalaciones muestra la relación de la distribución en planta:

Gráfica 12 Distribución de las Instalaciones

Area m2 Porceso DISTRIBUCION DE LAS INSTALACIONES

21 Recepción a Absolutamente necesaria su cercanía


Especialmente
e importante su cercanía (P. e. por compartir recursos)
x
i Importante
9 Selección MP x o Importancia ordinaria
u No importante
a x
x Indeseable.
6,5 Modelado a x
i o x

6,5 Corte o u x

a a u x

6,5 Cepillado e e u x

a i e x x

6,5 Lijado e i x x x

a i x x x x

6,5 Lustrado a x x i x x

a O x i i x e

Control calidad a u i i o a o

18 a o i i o o o u

Empaque e x i o o u x u

a x o o x u x x i

18 Almacenamiento producto x i o x x x x x i

x o o x x x x i x

18 Mantenimiento x o x x x x x x

e x x x x x x x

12 Herramientas x a x x x x x

x x x x x x x

6 Desperdicios x x x x i x

e x x x a x

56,5 Cargue y descargue x x x x x

x x x x x

77 Area de Circulación x x x x

x x x x

12 Escaleras x x x

x u x

20 Baños, otros u u

u u

7,5 Diseño u

7,5 Financiera

300 Primer piso

15 Segundo piso

Fuente: Autores

Estos diagramas e información hicieron posible la creación de los planos base de la


distribución en planta (gráfica 15 plano general fábrica juguetes de madera – Piso 1) y la
parte administrativa de la empresa, (gráfica 16 plano general fábrica juguetes de madera –
Piso 2) tomando como referencia el año 2 de ejecución del proyecto, teniendo en cuenta
que es el año que más requiere puestos de trabajo, al tener el volumen más alto de ventas en
los pronósticos de demanda:

Nota: Ver anexos (4 – 4.2) - planos eléctricos e hidráulicos.


Gráfica 13. Plano general fábrica juguetes de madera – Piso 1

Fuente: Autores
Gráfica 14. Plano general fábrica juguetes de madera – Piso 1

Fuente: Autores
3.6.4. Aspectos e Impactos Ambientales de la Empresa

La madera es la materia prima fundamental de gran variedad de productos del mercado, Por
su cualidad de recurso renovable reviste una importancia especial.

A pesar de la disponibilidad de materiales metálicos, plásticos y minerales, la madera ha


seguido conservando su relevancia debido a sus características tecnológicas, las maderas
tropicales han encontrado una aplicación valiosa como materiales de trabajo y decoración,
especialmente en los 30 últimos años.

Los impactos ambientales más comunes producto del trabajo con madera son, el polvo,
ruido y olores, que se originan en el procesamiento y transformación de la madera, se
pueden eliminar en su mayor parte mediante una elección adecuada de extractores de polvo
y buena ventilación y espacios amplios, de techo alto.

Otro factor a tener en cuenta es el tema de las aguas residuales producto de la lubricación
de algunas maquinarias.

En la tabla 19, identificación de aspectos e impactos ambientales de la empresa se realiza


una clasificación de los factores más relevantes que podrían afectar de manera positiva o
negativa a la empresa ECOLOGIC TOYS:

Tabla 19 Identificación de Aspectos e Impactos Ambientales de la Empresa

Factor ambiental Aspecto Impacto Plan de acción


Mal Implementar programa
Consumo de energía aprovechamiento del de ahorro eficiente de
recurso hídrico energía.
Físico Agua Generación de aguas Implementar programa
residuales Contaminación del de disposición eficiente
(lubricación de agua de aguas residuales.
algunas maquinarias)
Implementar programa
Utilización de Aprovechamiento del
de clasificación y
residuos recurso natural
disposición de residuos.
Flora y
Biótico En la medida de lo
fauna Madereros productos
Disminución de posible comprar
de la extracción y tala
potencial forestal únicamente residuos de
de arboles
los aserraderos.
Socio Mejoramiento de la Implementar programa
Generación de
económico Hombre calidad de vida para de bienestar.
empleo
y Cultural el sector
Factor ambiental Aspecto Impacto Plan de acción
Compra de elementos de
protección personal.

Generación Implementación
enfermedades por programas de auto
exposición a los Afectación de la cuidado personal.
agentes químicos y salud
olores producidos en Realización de
el proceso exámenes de salud
ocupacional para el
seguimiento de
enfermedades laborales.
Participación en las
actividades desarrolladas
por la alcaldía local del
Inversión local para Crecimiento del
sector que representen
el sector productivo desarrollo económico
un beneficio mutuo para
la organización y la
comunidad.

Fuente: Autores

3.7. Sistema Administrativo

En esta parte, se desarrolla el concepto de las funciones administrativas (Planificación y


dirección y coordinación, organización, ejecución, control y análisis, evaluación) ejercidas
en todos los niveles de la empresa

3.7.1. Tipo de Sociedad

La empresa se va a conformar como una Sociedad Anónima Simple.

3.8. Planeación Estratégica

La planeación estratégica consiste en determinar qué se debe hacer, como debe hacerse; que
acciones deben tomarse, quien es el responsable de ella y por qué (Osorio, 2016), en ese
orden de ideas a continuación se establecen los lineamientos básicos que debe que
conforman la planeación estratégica para Ecologyc Toys.
3.8.1. Misión
Producir y comercializar juguetes de madera con alta calidad, diseños exclusivos y
acabados superiores en la ciudad de Bogotá que permitan a las personas el uso y disfrute de
productos novedosos que contribuyan al cuidado del medio ambiente y el entorno.

3.8.2. Visión
A 2021 ser una empresa líder, reconocida y demandante en el sector de juguetería de
madera en la ciudad de Bogotá, creadores de diseños innovadores, de alta calidad,
destacándonos por ofrecer los mejores productos en el mercado.

3.8.3. Objetivos Estratégicos

 Lograr productos de alta calidad, económicos e innovadores.


 Proyectar la marca como empresa líder en el uso y aprovechamiento máximo de
materias primas.
 Fortalecer el sector nacional y el mercado de maderables.
 Dar a conocer productos de maderas nativas y promisorias, con propiedades
organolépticas aun no explotadas.

3.8.4. Política de Calidad

Ecologyc Toys, empresa ambientalmente responsable, dedicada a la fabricación de


juguetería de madera, se compromete con las partes interesadas de su Sistema de Gestión
de la Calidad a aumentar la satisfacción sus requisitos, para ello garantiza fomentar una
cultura basada en el mejoramiento continuo, desarrollando las competencias del talento
humano y suministrando los demás recursos necesarios para la continuidad de nuestro
negocio.

3.8.5. Objetivos de la Calidad

 Satisfacer los requisitos de las partes interesadas


 Mejorar continuamente el Sistema de Gestión de la calidad
 Desarrollar las competencias del talento humano
 Implementar un programa de continuidad de negocio
 Trabajar con materia prima amigable con el medio ambiente.

3.8.6. Organigrama

A partir del cálculo de capacidades descritas en el numeral 3.5 de este documento, se


estableció la gráfica 17 organigrama Ecologyc Toys con siguiente estructura orgánica para
el funcionamiento de la empresa:
Gráfica 15. Organigrama Ecologyc Toys

Gerente General

Contador
(FreeLancer)

Jefe de Diseñador Publicista


Ejecutivo
Producción y Analista A y F Analista SIG Industrial
Comercial (FreeLancer)
Mantenimiento (FreeLancer)

Auxiliar
Inspector de
Operario CNC Administrativo y
Calidad
de Nómina

Auxiliar de
Bodega

Técnico de
Mantenimiento

Fuente: Autores

3.8.7. Perfiles de Cargo

Los perfiles de cargo permiten determinar la competencia necesaria de las personas que
realizan un trabajo que afectan el desempeño y eficacia en la organización, estableciendo
los parámetros de educación, formación o experiencia según la complejidad del cargo, para
posteriormente establecer los salarios.

Los perfiles de cargo de Ecologic Toys de acuerdo al organigrama, se encuentran en el


anexo (5 al 5.11) - perfiles y funciones de cargo.
4. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO

El estudio económico busca realizar la estimación de costos y gastos necesarios para la


ejecución del proyecto, esto con el fin de realizar el flujo de efectivo neto y mediante el
cálculo y análisis de los indicadores económicos, evaluar la viabilidad y factibilidad del
proyecto.

Las cifras monetarias que se presentan en el siguiente estudio están dadas en pesos
constantes, el IVA sólo se tendrá en cuenta en el precio de venta de los productos ofertados.

4.1 Ingresos por ventas

Se obtiene el cálculo de los ingresos totales por medio de la siguiente relación:

En la tabla 20 ingresos por ventas, se muestra el cálculo de los ingresos obtenidos para los
primeros 5 años de duración del proyecto:

Tabla 20 Ingresos por ventas

Rompecabezas
Año Torre Jenga Tercer Juguete Ingresos por ventas
3D
Precios de venta
$ 33.000 $ 25.000 $ 25.000 -
primer año
2017 5874 5874 5874 $ 411.180.000
2018 7049 7049 7049 $ 527.461.704
2019 8459 8459 8459 $ 966.611.248
2020 10150 10150 10150 $1.239.968.909
2021 12180 12180 12180 $1.590.632.117

Fuente: Autores

4.2 Calculo compra de activos

En la tabla 21 activos fijos e intangibles, se muestra la inversión inicial para la ejecución


del proyecto:

Tabla 21 Activos fijos e intangibles

Concepto Clasificación Cantidad Vr. Unitario Vr. Total


Cierra de disco Activo fijo 1 $8.000.000 $8.000.000
Cierra de cinta Activo fijo 1 $4.500.000 $4.500.000
Ruteadora CNC Activo fijo 1 $24.000.000 $24.000.000
Concepto Clasificación Cantidad Vr. Unitario Vr. Total
Cepillo Activo fijo 2 $1.500.000 $3.000.000
Lijadora Activo fijo 2 $350.000 $700.000
Lustradora Activo fijo 1 $350.000 $8.000.000
Puestos de trabajo administración y
Auxiliares (oficinas, equipos de Activo fijo 11 $1.500.000 $16.500.000
computo y telecomunicaciones)
Batería de cocina y mesas comedores Activo fijo 3 - $2.700.000
Extintores, camillas, botiquines Activo fijo 5 - $1.800.000
Licencias de software para los equipos Activo intangible 8 $1.500.000 $12.000.000
Registro de marca Activo intangible 1 $800.000 $800.000
Registro de cámara de comercio Activo intangible 1 $1.000.000 $1.000.000

Fuente: Autores

El método seleccionado para realizar tanto la depreciación para los activos fijos como para
la amortización de diferidos fue el de línea recta; el detalle de la deprecación se encuentra
documentado en el anexo 6 – depreciación de activos.

4.2 Calculo de egresos del proyecto

Todos los cálculos de egresos del proyecto se realizaron teniendo en cuenta un incremento
anual del 6,9% (proyección histórica del IPC).

4.2.1 Nómina

La nómina proyectada para el proyecto se compone de mano de obra directa, supervisión y


mantenimiento, ventas y mano de obra indirecta, en la tabla 22 nómina del proyecto se
muestra la proyección de gasto por este concepto para la duración del proyecto.

Tabla 22 Nómina del proyecto

Costos
Valor
variables 2017 2018 2019 2020 2021
mensual
(directos)
Mano de obra
$9.418.4 $113.020.350 $140.996.800 $150.725.550 $161.125.650 $172.243.300
directa
00
Supervisión y
$4.200.0 $50.400.000 $57.595.200 $61.569.250 $65.817.500 $70.358.950
mantenimiento
00
Mano de obra $21.166.200 $22.626.700 $24.187.950 $25.856.900 $27.641.000
Costos
Valor
variables 2017 2018 2019 2020 2021
mensual
(directos)
ventas
1,5%
sobre el
Comisiones $6.167.700 $7.911.950 $14.499.200 $18.599.550 $23.859.500
valor
facturado
Mano de obra
$12.934. $155.214.500 $165.924.300 $177.373.100 $189.611.800 $202.695.050
indirecta
540
Total: $338.768.750 $386.768.750 $419.559.300 $451.608.850 $486.746.400

*Los valores ya tienen incluidos la carga prestacional que se calculó sobre el multiplicando cada salario
mensual por 0,5.
* Algunas cifras fueron redondeadas para facilitar la lectura de la información.
Fuente: Autores

El detalle de los gastos de nómina por cargos se encuentra en el anexo 7 – nómina del
proyecto.

4.2.2 Costos y gastos fijos

La tabla 23 costos y gastos fijos, muestra la proyección de valores estimados para la


duración del proyecto por estos conceptos:

Tabla 23 Costos y gastos fijos

Costos variables (directos) 2017 2018 2019 2020 2021

Costos fijos
Suministros e insumos $ 7.696.800 $ 8.227.879 $ 8.795.603 $ 9.402.499 $ 10.051.272
Dotaciones operarios $ 2.693.880 $ 2.879.758 $ 3.078.461 $ 3.290.875 $ 3.517.945

Arrendamiento $ 57.726.000 $ 61.709.094 $ 65.967.021 $ 70.518.746 $ 75.384.539


Gastos fijos
Seguros $ 8.979.600 $ 9.599.192 $ 10.261.537 $ 10.969.583 $ 11.726.484
Financiación $ 13.000.000 $ 10.319.475 $ 7.290.483 $ 3.867.721 $0
Gastos generales e imprevistos $ 4.489.800 $ 4.799.596 $ 5.130.768 $ 5.484.791 $ 5.863.242
Insumos de aseo y cafeteria $ 1.924.200 $ 2.056.970 $ 2.198.901 $ 2.350.625 $ 2.512.818
Papeleria $ 1.924.200 $ 2.056.970 $ 2.198.901 $ 2.350.625 $ 2.512.818
Capacitación de personal $ 2.565.600 $ 2.742.626 $ 2.931.868 $ 3.134.166 $ 3.350.424
Eventos de lanzamiento $ 12.828.000 $ 13.713.132 $ 14.659.338 $ 15.670.832 $ 16.752.120
Material POP $ 6.414.000 $ 6.856.566 $ 7.329.669 $ 7.835.416 $ 8.376.060
Total Costos fijos $ 68.116.680 $ 72.816.731 $ 77.841.085 $ 83.212.120 $ 88.953.757
Total Gastos fijos $ 52.125.400 $ 52.144.528 $ 52.001.464 $ 51.663.760 $ 51.093.966
Total Costos fijos + Gastos fijos $ 120.242.080 $ 124.961.259 $ 129.842.549 $ 134.875.880 $ 140.047.722

Fuente: Autores
4.2.2 Costos y gastos variables

La tabla 24 costos y gastos variables, muestra la proyección de valores estimados según los
pronósticos de demanda realizados en el capitulo anterior para la duración del proyecto:

Tabla 24 Costos y gastos fijos

Costos variables (directos) 2017 2018 2019 2020 2021

Materia prima (Residuos madereros) $ 1.151.206,10 $ 1.292.280,00 $ 1.550.736,00 $ 1.860.883,20 $ 2.233.059,84

Trasnporte materia prima y distribución $ 3.767.583,60 $ 4.521.100,32 $ 5.425.320,38 $ 6.510.384,46 $ 7.812.461,35


Empaques y embalajes $ 23.756.708 $ 28.508.049 $ 34.209.659 $ 41.051.591 $ 49.261.909
Estiba $ 1.151.206 $ 1.381.447 $ 1.657.737 $ 1.989.284 $ 2.387.141
Empaque cartón reciclale producto $ 22.605.502 $ 27.126.602 $ 32.551.922 $ 39.062.307 $ 46.874.768
Servicios públicos $ 17.317.800 $ 18.512.728 $ 19.790.106 $ 21.155.624 $ 22.615.362
Total costos y gastos variables $ 69.750.005,10 $ 81.342.207,00 $ 95.185.481,01 $ 111.630.073,26 $ 131.184.701,20

Nota: El costo de la materia prima resulta significativamente bajo porque su adquisición se


obtiene a partir de la compra de residuos madereros que proviene de los aserrados.

Fuente: Autores

En el anexo 8 – Materia prima, empaques y embalajes se detallan los cálculos y costos para
los cinco años de del proyecto.

4.3 Calculo de capital de trabajo inicial

Para realizar el cálculo del capital de trabajo inicial se tomaron los gastos necesarios para
los primeros tres meses de producción, tal y como se muestra en la tabla 25, calculo capital
de trabajo:
Tabla 25 Calculo capital de trabajo

Concepto Costo
Materia prima (Residuos madereros) $ 269.225
Transporte materia prima y distribución $ 881.100
Nomina Mano de obra directa $ 28.255.086
Auxiliar de Bodega $ 6.633.237
Nómina Supervisión y mantenimiento $ 12.600.000
Suministros e insumos $ 1.924.200
Empaques y embalajes $ 5.939.177
Dotaciones operarios $ 2.693.880
Arrendamiento $ 14.431.500
Concepto Costo
Servicios públicos $ 4.329.450
Seguros $ 2.244.900
Gastos generales $ 641.400
Nómina ventas $ 5.291.550
Comisiones $ 6.167.700
Insumos de aseo y cafetería $ 481.050
Papelería $ 481.050
Nómina indirecta $ 38.803.620
Capacitación de personal $ 641.400
Eventos de lanzamiento $ 3.207.000
Material POP $ 1.603.500
Total $ 137.520.025

Fuente: Autores

4.4 Inversión del proyecto

Se realizará una inversión de $240 millones de pesos, en la tabla 26 inversionistas del


proyecto se muestra la distribución de aportes y valor del crédito:

Tabla 26 Inversionistas del proyecto

Concepto Valor aporte


Socio A $80 Millones de pesos
Socio B $80 Millones de pesos
Socio C $80 Millones de pesos
Financiación crédito bancario $ 100 Millones de pesos

Fuente: Autores

A continuación se presenta la opción para financiar el crédito con el grupo Bancolombia


mediante crédito de redescuento, a través de la Línea de Crédito Bancoldex, actualmente El
Banco cuenta con tres líneas tradicionales de crédito según la destinación: Capital de
trabajo, Inversión en activos fijos y Consolidación de pasivos. Las condiciones del crédito
se muestran en la tabla 27 financiación del proyecto:
Tabla 27 Financiación del proyecto

Financiación del proyecto


Valor del crédito $ 100.000.000
Cuota Abono fijo a capital
Forma de pago 5 anualidades – (5 años)
Financiación del proyecto
Interés DTF + 5 puntos EA
Plazo 5 años
Periodo de gracia 1 año

Fuente: Autores

Para realizar los cálculos correspondientes al crédito se tomó como referencia la DTF
correspondiente al día 01 de noviembre 2016, suministrada por el banco de la república con
datos de la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual fue de 8,00 % EA. En
resumen la tasa de interés del crédito será de 13% EA.

En la tabla 28 amortización de crédito se muestran los cálculos realizados para el pago y del
crédito así como el abono a capital:

Tabla 28 Amortización de crédito

PERIODO SALDO INTERES PAGO AMORTIZACIÓN TASA


0 $ 100.000.000,00
1 $ 79.380.580,26 $ 13.000.000,00 $ 33.619.419,74 $ 20.619.419,74 0,13
2 $ 56.080.635,95 $ 10.319.475,43 $ 33.619.419,74 $ 23.299.944,31 0,13
3 $ 29.751.698,89 $ 7.290.482,67 $ 33.619.419,74 $ 26.328.937,07 0,13
4 $- $ 3.867.720,86 $ 33.619.419,74 $ 29.751.698,89 0,13

Fuente: Autores

4.5 Flujo de caja

En la siguiente tabla 29 flujo de caja proyectado se muestra la relación de ingresos,


inversiones y egresos para los 5 primeros años del proyecto:

El flujo de caja indica que con los precios de venta, las unidades a vender previamente
establecidos y el cálculo de egresos teniendo como referencia el 2016 como año cero y en
un escenario realista, el primer año de ejecución (2017) habrá pérdidas por alrededor de
$18´500.000, sin embargo durante los siguientes años de ejecución, al aumentar el volumen
de ventas a partir del 2018 se evidencian ganancias.

Con el cálculo de indicadores financieros del siguiente numeral se evaluará si desde el


punto de vista económico es viable o no.
Tabla 29 Flujo de caja Proyectado

Flujo de caja con Préstamo


Año $ - 2017 2018 2019 2020 2021
Torre Jenga Precio $ 33.000 $ 35.277 $ 37.711 $ 40.313 $ 43.095
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Rombecabezas 3D Precio $ 25.000 $ 26.725 $ 28.569 $ 30.540 $ 32.648
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Precio $ 25.000 $ 26.725 $ 28.569 $ 30.540 $ 32.648
Tercer Juguete
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Ingresos por ventas $ 487.542.000 $ 625.418.878 $ 802.287.336 $ 1.029.174.195 $ 1.320.224.657
Prestamo $ 100.000.000
Arriendo $ 57.726.000 $ 61.709.094 $ 65.967.021 $ 70.518.746 $ 75.384.539
Comisiones $ 17.317.800 $ 18.512.728 $ 19.790.106 $ 21.155.624 $ 22.615.362
Egresos $ 70.494.777 $ 79.026.240 $ 88.975.158 $ 100.509.772 $ 113.919.341
Nomina $ 339.801.024 $ 387.142.869 $ 413.855.727 $ 442.411.773 $ 472.938.185
Intereses $ 13.000.000 $ 10.319.475 $ 7.290.483 $ 3.867.721 $0
Flujo de caja antes de impuestos -$ 10.797.601 $ 68.708.471 $ 206.408.840 $ 390.710.559 $ 635.367.230
Impuestos -$ 3.617.196 $ 23.017.338 $ 69.146.962 $ 130.888.037 $ 212.848.022
Flujo de caja despues de Impuestos -$ 7.180.405 $ 45.691.133 $ 137.261.879 $ 259.822.522 $ 422.519.208
Depreciación $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000
Amortización $ 20.619.420 $ 23.299.944 $ 26.328.937 $ 29.751.699 $0
Amortización inversión diferida $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000
Inversión inicial $ 240.000.000
Recuperación del capital de trabajo $ 137.520.025
Valor de salvamento $ 6.000.000
Flujo neto de caja -$ 140.000.000 -$ 18.249.825 $ 31.941.189 $ 120.482.942 $ 239.620.823 $ 575.589.233

Fuente: Autores
4.6 Tasa de oportunidad

Para calcular los indicadores financieros, es necesario establecer una tasa de oportunidad
que permita comparar la factibilidad del proyecto Vs. La inversión en el mercado como
fiducias bonos o acciones. La tasa de oportunidad establecida en el presente proyecto es del
30%. Este porcentaje se establece con base en las tasas de colocación que tienen
actualmente las entidades financieras para los créditos de consumo.

4.7 Indicadores económicos del proyecto

VPN: El Valor Presente Neto tiene como objetivo evaluar la viabilidad de un proyecto con
respecto a la tasa de oportunidad seleccionada por el autor (para este caso) Vs. El flujo neto
de efectivo, en la tabla 30 VPN, se evidencia el cálculo del Valor Presente Neto para el
proyecto:

TIO: 30%
Flujo neto de efectivo:

Tabla 30 VPN

Año $ 2017 2018 2019 2020 2021


Flujo
neto de -$ 140.000.000 -$ 18.249.825 $ 31.941.189 $ 120.482.942 $ 239.620.823 $ 575.589.233
caja
$103.767.380
VPN

Fuente: Autores

Analizando solo el resultado del VPN, si un inversionista quisiera comprar el proyecto en el


momento de realizar este cálculo, se podría vender por $103.767.380,02 millones de pesos,
esta sería la ganancia del proyecto durante el horizonte de cinco años, recuperando la
inversión inicial y trayendo todos los valores al presente.

TIR: La Tasa Interna de Retorno es una tasa de rendimiento utilizada en el presupuesto de


capital para medir y comparar la rentabilidad de las inversiones, permite comparar la
rentabilidad que tendría el proyecto con respecto a la tasa de oportunidad. En la tabla 31
TIR, se evidencia el cálculo del VPN para el presente proyecto:
Tabla 31 TIR

Año $- 2017 2018 2019 2020 2021


-$ $
Flujo neto 140.000.000 -$ 18.249.825 31.941.189 $ 120.482.942 $ 239.620.823 $ 575.589.233
de caja
TIR 55%

Fuente: Autores

Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto genera una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 28 puntos, así que si por ejemplo un inversionista
que tenga sus fondos en una entidad financiera con un CDT o en un negocio con ganancias
iguales o por debajo del 30% tendría una oportunidad mayor de rentabilidad con este
proyecto.

Costo beneficio

El indicador costo beneficio permite evidenciar la ganancia obtenida por cada peso
invertido en el proyecto y se calcula dividiendo el Valor Presente Neto de los ingresos,
sobre el Valor Presente Neto de los egresos. En la tabla 32 costo beneficio, se evidencia el
cálculo de este indicador para el presente proyecto:

Tabla 32 Costo beneficio

Año $- 2017 2018 2019 2020 2021


-$ $
Flujo neto 140.000.000 -$ 18.249.825 31.941.189 $ 120.482.942 $ 239.620.823 $ 575.589.233
de caja
Costo beneficio $ 2,13

Fuente: Autores

El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto y bajo las
condiciones actualmente planteadas se ganan un peso y trece centavos ($1,13)

4.8 Construcción de escenarios – Escenario pesimista

En la tabla 33 flujo de caja proyectado con escenario pesimista se muestra la relación de


ingresos, inversiones y egresos para los 5 primeros años del proyecto con precios de venta
de 30000 para el jenga, 24.000 para el rompecabezas 3D y el tercer producto:
Tabla 33 Flujo de caja Proyectado escenario pesimista

Flujo de caja con Préstamo


Año $ - 2017 2018 2019 2020 2021
Torre Jenga Precio $ 30.000 $ 32.070 $ 34.283 $ 36.648 $ 39.177
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Rombecabezas 3D Precio $ 24.000 $ 25.656 $ 27.426 $ 29.319 $ 31.342
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Precio $ 24.000 $ 25.656 $ 27.426 $ 29.319 $ 31.342
Tercer Juguete
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Ingresos por ventas $ 458.172.000 $ 587.743.042 $ 753.956.774 $ 967.175.749 $ 1.240.693.051
Prestamo $ 100.000.000
Arriendo $ 57.726.000 $ 61.709.094 $ 65.967.021 $ 70.518.746 $ 75.384.539
Comisiones $ 17.317.800 $ 18.512.728 $ 19.790.106 $ 21.155.624 $ 22.615.362
Egresos $ 70.494.777 $ 79.026.240 $ 88.975.158 $ 100.509.772 $ 113.919.341
Nomina $ 339.801.024 $ 387.142.869 $ 413.855.727 $ 442.411.773 $ 472.938.185
Intereses $ 13.000.000 $ 10.319.475 $ 7.290.483 $ 3.867.721 $0
Flujo de caja antes de impuestos -$ 40.167.601 $ 31.032.635 $ 158.078.278 $ 328.712.114 $ 555.835.624
Impuestos -$ 13.456.146 $ 10.395.933 $ 52.956.223 $ 110.118.558 $ 186.204.934
Flujo de caja despues de Impuestos -$ 26.711.455 $ 20.636.702 $ 105.122.055 $ 218.593.556 $ 369.630.690
Depreciación $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000
Amortización $ 20.619.420 $ 23.299.944 $ 26.328.937 $ 29.751.699 $0
Amortización inversión diferida $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000
Inversión inicial $ 240.000.000
Recuperación del capital de trabajo $ 137.520.025
Valor de salvamento $ 6.000.000
Flujo neto de caja -$ 140.000.000 -$ 37.780.875 $ 6.886.758 $ 88.343.118 $ 198.391.857 $ 522.700.715

Fuente: Autores
Indicadores financieros – escenario pesimista

La tabla 34 indicadores financieros – escenario pesimista muestra el comportamiento del


VPN, la TIR y el costo beneficio bajo un escenario pesimista:

Tabla 34 Indicadores financieros – escenario pesimista

Año $ 2017 2018 2019 2020 2021


Flujo
neto de -$ 37.780.875 $ 6.886.758 $ 88.343.118 $ 198.391.857 $ 522.700.715 -$ 37.780.875
caja
$ 27.961.119
VPN

TIR 43%
Costo beneficio $ 1,61

Fuente: Autores

Analizando solo el resultado del VPN, si un inversionista quisiera comprar el proyecto en el


momento de realizar este cálculo, se podría vender por $ 27.961.119 millones de pesos, esta
sería la ganancia del proyecto durante el horizonte de cinco años, recuperando la inversión
inicial y trayendo todos los valores al presente; aún en un escenario pesimista el VPN sería
positivo pero con una diferencia de $ 75.806.260 con respecto al escenario realista y una
proyección de perdidas en el último año del proyecto por $ 37.780.875.

Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto genera una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 13 puntos por encima y 12 puntos por debajo del
escenario realista.

El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto en un
escenario pesimista se ganarían 61 centavos ($0,61); es decir 52 centavos por debajo del
realista.

En conclusión con precios de $3000 por debajo para el jenga y $1000 para los otros dos
productos, desde el punto de vista el proyecto seguiría siendo rentable sin embargo no tan
atractivo comparado con el escenario realista.

Escenario optimista

En la tabla 35 flujo de caja proyectado con escenario optimista se muestra la relación de


ingresos, inversiones y egresos para los 5 primeros años del proyecto con precios de venta
de 35000 para el jenga, 26.000 para el rompecabezas 3D y el tercer producto:
Tabla 35 Flujo de caja Proyectado escenario optimista

Flujo de caja con Préstamo


Año $ - 2017 2018 2019 2020 2021
Torre Jenga Precio $ 35.000 $ 37.415 $ 39.997 $ 42.756 $ 45.707
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Rombecabezas 3D Precio $ 26.000 $ 27.794 $ 29.712 $ 31.762 $ 33.953
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Precio $ 26.000 $ 27.794 $ 29.712 $ 31.762 $ 33.953
Tercer Juguete
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Ingresos por ventas $ 511.038.000 $ 655.559.546 $ 840.951.786 $ 1.078.772.951 $ 1.383.849.942
Prestamo $ 100.000.000
Arriendo $ 57.726.000 $ 61.709.094 $ 65.967.021 $ 70.518.746 $ 75.384.539
Comisiones $ 17.317.800 $ 18.512.728 $ 19.790.106 $ 21.155.624 $ 22.615.362
Egresos $ 70.494.777 $ 79.026.240 $ 88.975.158 $ 100.509.772 $ 113.919.341
Nomina $ 339.801.024 $ 387.142.869 $ 413.855.727 $ 442.411.773 $ 472.938.185
Intereses $ 13.000.000 $ 10.319.475 $ 7.290.483 $ 3.867.721 $0
Flujo de caja antes de impuestos $ 12.698.399 $ 98.849.139 $ 245.073.290 $ 440.309.316 $ 698.992.515
Impuestos $ 4.253.964 $ 33.114.462 $ 82.099.552 $ 147.503.621 $ 234.162.492
Flujo de caja despues de Impuestos $ 8.444.435 $ 65.734.678 $ 162.973.738 $ 292.805.695 $ 464.830.022
Depreciación $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000
Amortización $ 20.619.420 $ 23.299.944 $ 26.328.937 $ 29.751.699 $0
Amortización inversión diferida $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000
Inversión inicial $ 240.000.000
Recuperación del capital de trabajo $ 137.520.025
Valor de salvamento $ 6.000.000
Flujo neto de caja -$ 140.000.000 -$ 2.624.985 $ 51.984.733 $ 146.194.801 $ 272.603.996 $ 617.900.047

Fuente: Autores
Indicadores financieros – escenario optimista

La tabla 36 indicadores financieros – escenario optimista muestra el comportamiento del


VPN, la TIR y el costo beneficio bajo un escenario optimista:

Tabla 36 Indicadores financieros – escenario pesimista

Año $ 2017 2018 2019 2020 2021


Flujo
neto de -$ 140.000.000 -$ 2.624.985 $ 51.984.733 $ 146.194.801 $ 272.603.996 $ 617.900.047
caja
$ 164.412.388
VPN

TIR 64%
Costo beneficio $ 2,55

Fuente: Autores

Analizando solo el resultado del VPN, si un inversionista quisiera comprar el proyecto en el


momento de realizar este cálculo, se podría vender por $ 164.412.388 millones de pesos, esta
sería la ganancia del proyecto durante el horizonte de cinco años, recuperando la inversión
inicial y trayendo todos los valores al presente; en un escenario optimista el VPN sería
positivo con una diferencia de $ 60.645.008,54 por encima del escenario realista.

Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto generaría una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 34 puntos por encima y 9 puntos sobre el escenario
realista; El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto
en un escenario optimista se ganarían 1 peso y 55 centavos ($1,55); y 42 centavos sobre el
realista.

Desde el punto de vista financiero pese a que la variación del escenario realista con
respecto al optimista resultaría bastante atractivo para un inversionista al aumentar en
$3000 el precio de venta al jenga y en $1000 a los otros dos productos, se debe tener en
cuenta la competencia de precios que actualmente se maneja en el mercado informal lo cual
haría que cualquier aumento en los precios de venta pueda representar una disminución
significativa en las ventas.

4.9 Punto de equilibrio

En la tabla 37 Punto de equilibrio se muestra la relación de ingresos, inversiones y egresos


para los 5 primeros años del proyecto con el precio mínimo de venta para que el proyecto
no produzca perdidas ni ganancias.
Tabla 37 Punto de equilibrio

Flujo de caja con Préstamo


Año $ - 2017 2018 2019 2020 2021
Torre Jenga Precio $ 30.550 $ 32.658 $ 34.911 $ 37.320 $ 39.895
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Rombecabezas 3D Precio $ 22.850 $ 24.427 $ 26.112 $ 27.914 $ 29.840
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Precio $ 22.700 $ 24.266 $ 26.112 $ 27.914 $ 29.840
Tercer Juguete
Cantidad 5874 7049 8459 10150 12180
Ingresos por ventas $ 447.011.400 $ 573.426.224 $ 737.041.077 $ 945.476.293 $ 1.212.856.989
Prestamo $ 100.000.000
Arriendo $ 57.726.000 $ 61.709.094 $ 65.967.021 $ 70.518.746 $ 75.384.539
Comisiones $ 17.317.800 $ 18.512.728 $ 19.790.106 $ 21.155.624 $ 22.615.362
Egresos $ 70.494.777 $ 79.026.240 $ 88.975.158 $ 100.509.772 $ 113.919.341
Nomina $ 339.801.024 $ 387.142.869 $ 413.855.727 $ 442.411.773 $ 472.938.185
Intereses $ 13.000.000 $ 10.319.475 $ 7.290.483 $ 3.867.721 $0
Flujo de caja antes de impuestos -$ 51.328.201 $ 16.715.817 $ 141.162.581 $ 307.012.658 $ 527.999.562
Impuestos -$ 17.194.947 $ 5.599.799 $ 47.289.465 $ 102.849.240 $ 176.879.853
Flujo de caja despues de Impuestos -$ 34.133.254 $ 11.116.018 $ 93.873.116 $ 204.163.418 $ 351.119.709
Depreciación $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000 $ 12.310.000
Amortización $ 20.619.420 $ 23.299.944 $ 26.328.937 $ 29.751.699 $0
Amortización inversión diferida $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000 $ 2.760.000
Inversión inicial $ 240.000.000
Recuperación del capital de trabajo $ 137.520.025
Valor de salvamento $ 6.000.000
Flujo neto de caja -$ 140.000.000 -$ 45.202.674 -$ 2.633.926 $ 77.094.179 $ 183.961.719 $ 504.189.734

Fuente: Autores
Indicadores financieros – punto de equilibrio

La tabla 38 indicadores financieros – punto de equilibrio muestra el comportamiento del


VPN, la TIR y el costo beneficio con los precios mínimos de venta que requiere el proyecto
para no generar perdidas ni ganancias o una ganancia mínima:

Tabla 38 Indicadores financieros – punto de equilibrio

Año $ 2017 2018 2019 2020 2021


Flujo
neto de -$ 140.000.000 -$ 45.202.674 -$ 2.633.926 $ 77.094.179 $ 183.961.719 $ 504.189.734
caja
$ 154.173
VPN

TIR 39%
Costo beneficio $ 1,42

Fuente: Autores

Analizando solo el resultado del VPN, si un inversionista quisiera comprar el proyecto en el


momento de realizar este cálculo, se podría vender solo por $ 154.173 mil pesos, esta sería
la ganancia del proyecto durante el horizonte de cinco años, recuperando la inversión inicial
y trayendo todos los valores al presente. Aunque el proyecto no generaría perdida, tampoco
una ganancia representativa.

Con el resultado de la TIR se puede concluir, que el proyecto generaría una rentabilidad
mayor a la TIO, con una diferencia de 9 puntos por encima, sin embargo como se evidencia
en el VPN prácticamente el proyecto no generaría una ganancia significativa y si un riesgo
alto.

El indicador costo beneficio refleja que por un ($1) peso invertido en el proyecto en un
escenario pesimista se ganarían 42 centavos sobre el realista.
5. ASPECTOS LEGALES

El proyecto se acoge principalmente a los temas legales tratados en el “Pacto


Intersectorial por la Madera Legal en Colombia” y a sus compromisos de acuerdo al uso y manejo
de la madera el país, teniendo en cuenta la legislación ambiental actual y lo concerniente a aspectos
sociales y de impuestos, a continuación se muestran algunas leyes, normas y decretos en la tabla 39
de aspectos legales. (FEDEMADERAS, 2015 - 2018).

Tabla 39 Aspectos legales (maderas en Colombia)

PRINCIPIOS Y
AMBIENTAL AGRICULTURA
CRITERIOS
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Acceso, derechos de uso y
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
tenencia vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Bosque natural, plantación forestal
protectora, plantación forestal protectora-
Registro productora, cercas vivas, barreras rompe Decreto 1071 de 2015 artículo 2.3.3.3
vientos, árboles de sombrío y árboles
aislados
Decreto 1071 de 2015; Resolución
Decreto Ley 2811 de 1974; Decreto 1076 000182 de 2008; Resolución 000240 de
Derechos de uso, acceso y
de 2015 artículo 2.2.1.1.7.9; Ley 70 de 2008; Resolución 000037 de 2013; Ley
tenencia 1993; Ley 21 de 1991 y Ley 160 de 1994 70 de 1993 y Ley 21 de 1991 y Ley
160 de 1994
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Normas para el
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
aprovechamiento vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Plan de Manejo Forestal
Decreto 1076 de 2015 artículos
/Plan de Establecimiento y 2.2.1.1.1.1, 2.2.1.1.7.17 y 2.2.1.1.7.18
Decreto 1071 de 2015 artículo 2.3.1.1.1
Manejo Forestal
Decreto 2811 de 1974 artículos 211 a
224 APROVECHAMIENTO ÚNICO:
Decreto Ley 2811 de 1974 artículo 214;
Decreto 1076 de 2015 artículos
2.2.1.1.5.1 a 2.2.1.1.5.7.
APROVECHAMIENTO
Permisos, autorizaciones y PERSISTENTE: Decreto Ley 2811 de
concesiones para el 1974 artículos 213; Decreto 1076 de Decreto 1071 de 2015, artículo 2.3.3.5
aprovechamiento forestal 2015 artículos 2.2.1.1.4.1 a 2.2.1.1.4.6.
APROVECHAMIENTO DOMÉSTICO:
Decreto 1076 de 2015 artículos
2.2.1.1.6.1 a 2.2.1.1.6.4 ÁRBOLES
AISLADOS: Decreto 1076 de 2015
COMERCIALES: Decreto 1076 de 2015
artículos 2.2.1.1.10.1 al 2.2.1.1.10.2
PRINCIPIOS Y
AMBIENTAL AGRICULTURA
CRITERIOS
La Empresa Forestal para Decreto 1076 de 2015 artículo Decreto 1076 de 2015 artículo
el aprovechamiento 2.2.1.1.1.1.1 literales b) y g) 2.2.1.1.1.1.1 literales b) y g)
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Transporte de trozas y
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
productos maderable vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Decreto Ley 2811 de 1974 artículo 223;
Decreto 1076 de 2015 artículos
La Empresa Forestal y/o Decreto Ley 2811 de 1974 artículo
2.2.1.1.1.1 y 2.2.1.1.13.1 a 2.2.1.1.13.10;
transportistas cuenta con Resolución 619 de 2002; Resolución 438
223; Decreto 1071 de 2015 artículos
los permisos 2.3.3.2; y Resolución 401 de 2011
de 2001; Resolución 1029 de 2001; y
Resolución 1280 de 2010

Los permisos corresponden


Decreto 1076 de 2015 artículo Decreto 1071 de 2015 artículos 2.3.3.5
con los códigos o marcas 2.2.1.1.13.7 y 2.3.3.6
de la madera transportada
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines
protectora, plantación forestal protectora- comerciales, sistemas agroforestales
Normas para procesos de
productora, cercas vivas, barreras rompe con fines comerciales y plantación
transformación vientos, árboles de sombrío y árboles forestal protectora-productora con CIF
aislados de reforestación
Las Empresas Forestales
Decreto Ley 2811 de 1974, artículos 225 a 228 y Decreto 1076 de 2015 artículos
muestra los documentos o 2.2.1.1.11.1. al 2.2.1.1.11.6
permisos
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines comerciales,
protectora, plantación forestal sistemas agroforestales con fines
Normas de importación y
protectora-productora, cercas vivas, comerciales y plantación forestal
exportación barreras rompe vientos, árboles de protectora-productora con CIF de
sombrío y árboles aislados reforestación
La Empresa Forestal
Decreto 1076 de 2015 artículos 2.2.1.1.11.1 literal e), f) y g) PERMISOS CITES:
cuenta con los permisos
Resolución 1263 del 30 de 2006 AUTORIZACIÓN NO CITES: Resolución 1367
para de 2000, reglamentada por la Resolución 454 de 2001
importación/exportación
Decreto Ley 2811 de 1974 Código de Recursos Naturales artículo 240 ; Decreto
Empresas Forestales para
1076 de 2015 artículos 2.2.1.1.11.1 literal e), f) y g), 2.2.1.1.13.9; Resolución 12 de
la importación/exportación 1966 de Junta de Comercio Exterior; y Decreto 1909 de 2000
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines comerciales,
protectora, plantación forestal sistemas agroforestales con fines
Legislación Ambiental protectora-productora, cercas vivas, comerciales y plantación forestal
barreras rompe vientos, árboles de protectora-productora con CIF de
sombrío y árboles aislados reforestación
Decreto 1076 de 2015, Parte 2,
Estudios y consideraciones Reglamentaciones, Título 2, Decreto 1076 de 2015 artículo 2.3.3.1 a
ambientales Biodiversidad, Capítulo 1, Flora 2.3.3.8
Silvestre
Decreto 1076 de 2015 artículos Decreto 1071 de 2015 artículos 2.3.3.1 a
Medidas de mitigación 2.2.1.1.7.1, 2.2.1.1.7.25 2.3.3.8
PRINCIPIOS Y
AMBIENTAL AGRICULTURA
CRITERIOS
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines comerciales,
protectora, plantación forestal sistemas agroforestales con fines
Normas de Conservación protectora-productora, cercas vivas, comerciales y plantación forestal
barreras rompe vientos, árboles de protectora-productora con CIF de
sombrío y árboles aislados reforestación
Evaluación sobre las Decreto 1076 de 2015 Artículos 2.2.1.1.2.2, 2.2.1.1.2.3, 2.2.1.1.5.1, 2.2.1.1.5.4 y
acciones de conservación 2.2.1.1.12.1
Ley 2 de 1959; Ley 21 de 1991; Ley
Medidas para la mitigación 70 de 1993; Ley 160 de 1994;
de impactos por el Decreto 1076 de 2015 artículos Decreto 1071 de 2015 artículo 2.3.3.4
aprovechamiento forestal 2.2.1.1.7.3, 2.2.1.1.7.4, 2.2.1.1.7.8
literal g) y Resolución 0192 de 2014
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines comerciales,
protectora, plantación forestal sistemas agroforestales con fines
Normas Sociales protectora-productora, cercas vivas, comerciales y plantación forestal
barreras rompe vientos, árboles de protectora-productora con CIF de
sombrío y árboles aislados reforestación
Aspectos socio-
económicos y derechos de Ley 21 de 1991; Ley 70 de 1993; Ley 160 de 1994 y Decreto 1320 de 1998
las comunidades locales
Código Sustantivo del Trabajo (Capítulo XII, Trabajadores de empresas agrícolas,
Derechos laborales de los
ganaderas y forestales), artículos 334
empleados forestales al 337; y Ley 1098 de 2006, artículos 20, 35,113, 114, 117
Bosque natural, plantación forestal Cultivos forestales con fines comerciales,
protectora, plantación forestal sistemas agroforestales con fines
Impuestos, tasas, y regalías protectora-productora, cercas vivas, comerciales y plantación forestal
barreras rompe vientos, árboles de protectora-productora con CIF de
sombrío y árboles aislados reforestación
Declaración de impuestos
Estatuto Tributario: Decreto 624 de 198 modificado por el Decreto 3258 de 2002 y
de la Empresa Forestal de las Leyes 383 de 1997, 488 de 1998 y 863 de 2003
acuerdo con su actividad
Pago de tasas Acuerdo 048 de 1982 adicionado por el Acuerdo 036 de 1983 del INDERENA

Fuente: Pacto intersectorial por la madera legal en Colombia. Edición No. 4 2015 -2018.
RECOMENDACIONES

 Los factores externos e internos requeridos para el análisis de este tipo de


empresas, reflejan la necesidad de un constante reciclaje de recursos y la mejora
en tecnologías que permita maximizar el aprovechamiento de las materias
primas y disminuir sus desperdicios.

 Se evidencia gran interés y disposición de compra de productos maderables que


motiven la conservación y uso racional de los recursos ambientales, dicha labor
implícita en este proyecto, resalta los atributos de la madera y agrega un alto
valor al comprometerse con el medio ambiente.

 Actualmente, no existe un valor fijo para la compra de residuos maderables, es


un proceso al destajo e involucra topos los tipos de desperdicios, Aserrines,
virutas, polvo, piezas de madera y cortezas; Lo que dificulta las transacciones de
la materia prima para el proyecto; Sin embargo, se ha asignado un valor
teniendo en cuenta el porcentaje de desperdicio por metro cubico de madera
aserrada.

 En cuanto al dimensionamiento del área de producción se debe tener en cuenta


principalmente la “Jerarquía” de la maquinaria, en cuanto a su uso y disposición
en la planta, para el caso, de acuerdo a los cálculos obtenidos por el método de
Richard Muther, se considera el cepillo como primera máquina, ya que prepara
las piezas para los demás procesos.

 Si bien el proceso de ruteado a partir de controles computarizados disminuye el


desperdicio, se estima que en el proceso se genera una pérdida de material
menor al 10% del total en la fabricación de los juguetes, lo que reduce
considerablemente el desperdicio de un aserradero común.

 El diseño de cada producto, cuenta con estudios previos de mercado y pilotos,


que han permitido definir con certeza tres juguetes diferentes que comparten
características llamativas para el mercado, armonía en su diseño y propiedades
únicas de la madera, exaltadas en los acabados del producto.

 Se ha planeado una estructura organizacional simple, que responde a los


requerimientos básicos de la empresa, teniendo en cuenta claro, las proyecciones
a cinco años y siendo consecuentes con la labor artesanal de producto.
 Se recomienda actualizar anualmente y de acuerdo a lo requerido por la ley los
aspecto legales como cámara y comercio y revisar constantemente las normas
medioambientales que regulen el trabajo con la madera, teniendo en cuenta que
se debe adquirir la matera prima en aserraderos legalmente constituidos que
compren madera legal y conozcan el Pacto Intersectorial por la Madera Legal en
Colombia.

 Según los indicadores calculados y el estado de pérdidas y ganancias se


recomienda ejecutar el proyecto dado que es viable y se pueden obtener los
ingresos esperados con una tasa interna de retorno superior a la tasa de
oportunidad planteada siempre y cuando los precios de venta se muevan en el
escenario realista.

 Otra razón que respalda la recomendación anterior sobre la viabilidad del


proyecto, es el resultado obtenido en el valor presente neto, el cual indica que
después de recuperar la inversión inicial y el capital de trabajo, se logra una
ganancia de $118.427.238,06 millones de pesos.

 Uno de los factores que beneficia la ejecución del proyecto es que los costos de
la materia prima son bajos por tratarse de la compra de residuos madereros; sin
embargo se recomienda que para asegurar la calidad del producto terminado, se
debe hacer una estricta selección después de adquirido el material y controlar el
proceso productivo durante todas las etapas debido a que es casi imposible
comprar materia prima de óptima calidad, por los procesos de fabricación que
realizan los aserraderos.

 Se recomienda que en lo posible la financiación se haga con las líneas de crédito


ofrecidas por bancoldex a través de las entidades intermediarias, esto con el fin
de sacar un mayor beneficio en las tasas de interés.

 Se recomienda llevar a cabo la ejecución del proyecto lo antes posible con el fin
de tener mayor acercamiento entre las cifras calculadas y las cifras actuales en el
momento de ejecutar el proyecto.
BIBLIOGRAFÍA

 Arenas, P. V. (11 de noviembre de 2004). Análisis de competitividad de la cadena


productiva forestal maderera en Santander. Bucaramanga, Santander, Colombia:
Universidad Industrial de Santander.

 Berrío, J. (2010). Sector maderero en Colombia.

 Campos, A. (noviembre de 2014). Matriz DOFA. Obtenido de Matriz DOFA:


http://dofamatriz.blogspot.com.co/2009/06/matriz-dofa.html.

 Canastero, D. (2014). udistrital. Recuperado el 15 de 4 de 2016, de udistrital:


http://www.udistrital.edu.co:8080/documents/138588/2869739/PROYECTO+FINA
L.pdf.

 CONPES 3125. (27 de junio de 2007). Ideam. Obtenido de Ideam:


http://www.ideam.gov.co/documents/24024/26918/conpes+3125+de+2000.pdf/bacd
db3c-b4a1-4f84-95f0-c0386f1e92dc.

 CONPES 3521. (9 de junio de 2008). Departamento Nacional de Planeación.


Obtenido de Departamento Nacional de Planeación:
https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/CONPES/Econ%C3%B3micos/3521.pdf.

 De Arce, R. ; Mahía R. (2010) Modelos ARIMA.

 Definición ABC. (4 de junio de 2016). Definición ABC. Obtenido de Definición


ABC: http://www.definicionabc.com/general/rompecabezas.php.

 Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE (2002-2007) -


Encuesta anual de anual de manufactura.

 DOMÍNGUEZ, S. B. (2 de junio de 2013). Infodir. Obtenido de Infodir:


http://www.revinfodir.sld.cu/index.php/infodir/article/view/11.

 FEDEMADERAS. (2014). FEDEMADERAS:


http://fedemaderas.org.co/2016/10/notifedemaderas-21-de-octubre-de-2016/.

 Giraldo, V. (2002). Plan de acción Forestal Nacional. Bogotá.

 Guevara Rodríguez, S. (febrero de 2008). Biblioteca.icap. Obtenido de


Biblioteca.icap:
http://biblioteca.icap.ac.cr/BLIVI/TESIS/2008/Guevara_Rodriguez_Sonia_Barboza
_Rafael_PRO_08.pdf.
 http://faostat3.fao.org/download/F/FO/S.

 http://formularios.dane.gov.co/encuestas/eam/mostrar2.php?Years=2002&cadenabu
s=&todos=todo&actoper=perso&x=21&y=16&tipoclasi=GI&GI=2090.

 https://www.minambiente.gov.co.

 https://www.uam.es/personal_pdi/economicas/anadelsur/pdf/Box-Jenkins.PDF.

 Ingeniería Civil. (2009). Ingeniería Civil. Obtenido de Ingeniería Civil:


http://ingenieria-civil2009.blogspot.com.co/2009/07/propiedades-fisicas-de-la-
madera.html.

 Machuca, M. (25 de febrero de 2016). About en español. Obtenido de About en


español: http://juegos.about.com/od/juegos_clasicos/p/Jenga.htm.

 Malhotra, N. K. (2004). Investigación de mercados un enfoque aplicado. México:


Pearson.

 Mazur, G. (2000). Comprehensive Quality Function Deployment Overview.


Estados Unidos: QFD Network.

 Minambiente-DNP: UPA. (16 de enero de 1996). Minambiente-DNP: UPA.

 Ministerio del Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible. (13 de mayo de 2014).

 Muhter, R. (1981). distribución en planta. Barcelona (España): Hispano Europea.

 Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura FAO,


Tendencias históricas y estado actual del sector forestal 2006 (Gráfica elaborada por
los autores).

 Osorio, A. (2016). Gerencia Estratégica de Proyectos - Un sistema de Gestión Para


Integrarla Gestión del Conocimiento, el Aprendizaje Organizacional de la
Innovación. Bogotá, Bogotá, Colombia.

 PROFOR. (2013). PROFOR:


http://www.profor.info/sites/profor.info/files/docs/%5BFINAL%5D%20Diagnostico_PROF
OR%20Potencial%20de%20Reforestaci%C3%B3n%20Comercial%20en%20Colombia_18feb
15.df.

 UNNE), U. N. (3 de agosto de 2007). Universia:


http://noticias.universia.com.ar/ciencia-nn-tt/noticia/2007/08/03/366875/saben-
aprovechar-residuos-madereros.html.