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Tarea Semana 8

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

24 de Julio de 2018
Desarrollo

 MÉTODO DE CONTROL DEL DISPONIBLE DE LA EMPRESA

Podemos decir que el control del disponible o efectivo se define como todas aquellas
medidas administrativas que nos da la consistencia continua en el tratamiento de todas y
cada una de las operaciones que generan el efectivo en caja y bancos, cuya misión es
informar la exactitud de los resultados.
El procedimiento de Control; son las actividades establecidas por la empresa, a fin de
proveer y resguardar sus intereses y estos se pueden aplicar a:
 Al efectivo en Caja Principal
 Al fondo fijo ( o caja chica)
 A los depósitos en instituciones financieras
La importancia de los arqueos de caja; lo podemos definir como el control interno de
efectivo en el cual podemos verificar la administración de todo el dinero que es recibido
por la empresa derivado de sus ventas y otros ingresos así como también las salidas de éste
con un plan adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios, con el fin de
proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, también para controlar la
adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la
empresa y el desempeño eficiente de los empleados.
Fondo Fijo y su aplicación: El fondo fijo es un recurso que dispone la empresa para los
funcionarios, que sirve para cubrir los gastos menores de forma inmediata y en efectivo, lo
que para la empresa es un beneficio, que permite financiar actividades de bajo costo, a
través del sistema de cheques. El fondo fijo, bajos normas impuestas por la empresa, tiene
que ser autorizada por la jefatura máxima de la organización.
El usuario encargado de administrar el dinero será el titular del fondo fijo y su misión será
resguardar el correcto uso del efectivo, además deberá ser el custodio de toda la
documentación registrada por los pagos realizados con esta modalidad. Para rendir el fondo
fijo se deberá confeccionar una planilla de rendición donde se deberán registrar los pagos
realizados, acompañados por la documentación necesaria que comprueben los gastos
realizados. Esta planilla deberá ser entregada al área contable de la empresa para su revisión
y asignación del centro de costo.

 PROCESO DE CONCILIACIÓN BANCARIA Y QUE SE DEBE CONSIDERAR


PARA SU EJECUCIÓN.
La Conciliación bancaria; son los registros contables que lleva una empresa con respecto a
los movimientos de su cuenta corriente bancaria y los cargos y abonos por ajuste que ha
hecho la entidad bancaria y ha registrado en la cartolas de cuenta corriente. Al momento
de conciliar dicha cuenta, es probable encontrar diferencias que deberán ser corregidas,
para ello se deberán realizar los ajustes necesarios de lo registrado en los libros de la
empresa.
Razones por las que se producen diferencias:
 Cheques pendiente de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos
 Depósito de última hora que la empresa realizó y que el banco aún no había
registrado.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa
 Cheques devueltos por falta de fondos, por mal extendidos u otras causas
 Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos etc
 Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros
realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los bancos.
El objetivo de la conciliación bancaria es identificar las diferencias y definir cuál es el
saldo correcto, de esta manera cuadrar el cierre del mes con el saldo de los libros de
banco de la empresa versus saldo de las cartolas bancarias.

 EXISTENCIAS DE LA CUENTAS POR COBRAR EN LA EMPRESA Y


MÉTODOS PARA LA ESTIMACIÓN DE DEUDORES INCOBRABLES Y SU
CONTABILIZACIÓN.
Las cuentas y documentos por cobrar o los derechos de cobro de la empresa, están
generados por los créditos o préstamos otorgados a terceros, principalmente por aquellos
están generados por aquellos cuyo origen está en las ventas que la empresa efectúa. Esta
cuenta es parte del activo circulante y estas se crean cuando la empresa realiza ventas al
crédito y para que esto se pueda realizar se debe considerar lo siguiente:
 Determinar las condiciones de la venta, es decir los vencimientos del crédito
extendido al cliente, para el pago de las facturas de ventas y si existen incentivos
por el pronto pago.
 Definir el documento que permitirá el cobro de la deuda y formalidad del contrato.
 Analizar los riegos y realizar una estimación de pago de acuerdo al historial previo
del cliente más las referencias bancarias.
 Decidir el monto por el cual se le extenderá el crédito al cliente, por lo que la
empresa decidirá si puede llegar al 100%.
 Considerar cómo se llevará a cabo el proceso de recaudación del dinero adeudado
(seguimiento respecto de los vencimientos).
Bibliografía

[Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia bibliográfica.]

Tratamiento de cuentas de activo específicas Contenido Semana 8

Publicado 1st April 2013 por Yanfran Ramirez

Cesar Ramírez,( 9/10/2013)”Arqueo de Caja”


http://thesmadruga2.blogspot.com/2013/10/el-arqueo-de-caja.html

Autor: Edición + Publicado el 14th noviembre 2012 -


http://ahorrar.com.uy/invertir/arqueo-de-caja/

Antonio López, ( jul 29 2013),”administración, empresas, finanzas,


negocioshttp://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-su-importancia-
para-las-empresas/

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