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Introducción a la Contabilidad
Instituto IACC
24 de Julio de 2018
Desarrollo
Podemos decir que el control del disponible o efectivo se define como todas aquellas
medidas administrativas que nos da la consistencia continua en el tratamiento de todas y
cada una de las operaciones que generan el efectivo en caja y bancos, cuya misión es
informar la exactitud de los resultados.
El procedimiento de Control; son las actividades establecidas por la empresa, a fin de
proveer y resguardar sus intereses y estos se pueden aplicar a:
Al efectivo en Caja Principal
Al fondo fijo ( o caja chica)
A los depósitos en instituciones financieras
La importancia de los arqueos de caja; lo podemos definir como el control interno de
efectivo en el cual podemos verificar la administración de todo el dinero que es recibido
por la empresa derivado de sus ventas y otros ingresos así como también las salidas de éste
con un plan adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios, con el fin de
proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, también para controlar la
adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la
empresa y el desempeño eficiente de los empleados.
Fondo Fijo y su aplicación: El fondo fijo es un recurso que dispone la empresa para los
funcionarios, que sirve para cubrir los gastos menores de forma inmediata y en efectivo, lo
que para la empresa es un beneficio, que permite financiar actividades de bajo costo, a
través del sistema de cheques. El fondo fijo, bajos normas impuestas por la empresa, tiene
que ser autorizada por la jefatura máxima de la organización.
El usuario encargado de administrar el dinero será el titular del fondo fijo y su misión será
resguardar el correcto uso del efectivo, además deberá ser el custodio de toda la
documentación registrada por los pagos realizados con esta modalidad. Para rendir el fondo
fijo se deberá confeccionar una planilla de rendición donde se deberán registrar los pagos
realizados, acompañados por la documentación necesaria que comprueben los gastos
realizados. Esta planilla deberá ser entregada al área contable de la empresa para su revisión
y asignación del centro de costo.
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