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PROGRAMA: Especialización en Gestión de Tributos Nacionales

UNIDAD CURRICULAR: Sistema Tributario Venezolano

PERÍODO UNIDADES
CÓDIGO TEÓRICAS PRÁCTICAS HORAS/PERÍODO
ACADÉMICO CRÉDITO
GPB1162 16 32 1 2 48 HORAS

Fundamentación

El sistema tributario venezolano tiene su base en la Constitución de la República


Bolivariana de Venezuela, es allí donde tiene su pilar la competencia tributaria que
corresponde al poder nacional, estadal y municipal. En este sentido, deriva la gestión
primigenia del Estado como Ente con poder de imperio para crear tributos, tasa y demás
contribuciones. En el desarrollo de los contenidos de esta Unidad Curricular, el
participante profundiza conocimientos sobre las distintas relaciones del Estado con los
sujetos pasivos, en función del nacimiento de la obligación tributaria y sobre aspectos
teóricos y prácticos sobre la Gestión Público en lo relativo a la Gestión Tributaria y
sobre las instituciones del Sistema Tributario Venezolano para la mejor comprensión de
las áreas del conocimiento vinculadas con la Gestión de Tributos Nacionales.

Objetivos:

 Analizar los principios e instituciones que rigen el Sistema Tributario Venezolano.


 Reconocer la distribución horizontal y vertical de las competencias tributarias.
 Evaluar las implicaciones del nacimiento y extinción de la obligación tributaria.

Contenidos:
1. La economía pública y las funciones del Estado. Introducción general. Principios
tradicionales de la Hacienda Pública: equidad. Capacidad de pago. Principio del
beneficio (Buchanan-Neumark). El financiamiento del gasto público: los tributos y su
importancia en el financiamiento del gasto público. La estructura tributaria (el sistema
fiscal). Incidencia del Régimen Cambiario y de la inflación en Materia Tributaria.
Distribución del ingreso, los impuestos y el gasto público. La justicia distributiva en la
economía pública. La justicia tributaria y la estructura económica real. Los principios
constitucionales. La concurrencia de los poderes fiscales en los Estados federales: la
coordinación de los poderes tributarios
2. El Sistema Tributario Venezolano: Los fines del sistema tributario. Los principios de
la tributación. Bases constitucionales. Bases legales. Importancia de la jurisprudencia
y las doctrinas tributarias. Distribución de competencias tributarias en la Constitución
Nacional. El Código Orgánico Tributario (C.O.T.). Naturaleza. Ámbito de aplicación.
Infracciones y sanciones. Tributos que conforman el sistema venezolano. Su
interrelación. Proceso de armonización de Regímenes Tributarios a nivel
internacional.
3. El SENIAT: Competencias, Facultades y Poderes Tributarios. Capacidad de
recaudación. Características de un sistema tributario moderno y eficiente. El criterio
de racionalidad. Proceso de definición del sistema tributario en particular. Principio
de certeza. como impuesto.
4. La obligación tributaria. Concepto. La relación jurídico-tributaria. Caracteres de la
relación jurídico-tributaria. Elementos de la obligación tributaria. I) la imposición como
atributo del Estado. II) la potestad tributaria. III) Criterios político-económicos
atributivos de potestad tributaria. IV) Poder tributario originario y poder tributario
derivado. V) Las limitaciones a la potestad tributaria. VI) Otras limitaciones al poder
tributario. VII) Las potestades tributarias en el Derecho Venezolano. VIII) Normas
constitucionales que distribuyen el poder tributario en Venezuela: las potestades
tributarias de los poderes Nacional, Municipal y Estadal. Los sujetos pasivos de la
obligación tributaria. I) Capacidad jurídica y la capacidad contributiva. II) Tipificación
del sujeto pasivo. III) Los sujetos pasivos de derecho común. Personas naturales.
Jurídicas como sujetos pasivos tributarios. Creación de sujetos por el Derecho
Tributario. V) domicilio y residencia tributarias El objeto de la obligación tributaria. El
tributo. I) El hecho imponible: concepto, caracteres y elementos. El hecho imponible
como causas de la obligación tributaria. El hecho imponible condicionado. II) la
determinación tributaria: concepto y formas de determinación. Los medios de
extinción de la obligación tributaria: El pago, la compensación, la confusión, la
remisión o condonación de la deuda, la declaratoria de incobrabilidad, la prescripción
y la transacción.

Estrategias de orientación del aprendizaje:


Análisis de los contenidos de la unidad curricular. Discusión dirigida. Trabajos en equipos.
Presentación oral y escrita de informes sobre temas seleccionados.

Estrategias de evaluación:
Se aplicarán los criterios y porcentajes de evaluación acordados entre el facilitador y el
participante, en el contrato de aprendizaje o cronograma de actividades. Este proceso de
evaluación incluye autoevaluación sobre el avance de los aprendizajes, y co-evaluación
sobre las actividades desarrolladas en los grupos de trabajo

Referencias:
Brewer-Carías, A. (1984). Principios del Régimen Jurídico de la Organización
Administrativa Venezuela. Caracas: Editorial Jurídica Venezolana.
-----------------------. (2000) La Constitución de 1999 Comentada. Caracas: Editorial el Arte.
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Extraordinaria No.
5.908 de fecha 19 de febrero de 2009
Código Orgánico Tributario (2014). Gaceta Oficial Nº 6.152. Noviembre. 2014
Hernández César, La Obligación Tributaria. Serie Ensayos. Ediciones SENIAT, Caracas,
Marzo de 1996.
Hernández César, El SENIAT y la Determinación Tributaria, Editorial Vadell, Caracas
1998.
Millán, E. (2012). Elementos de Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Caracas:
Mobilibros
Moya E. (2009). Elementos de Finanzas Públicas y Derecho Tributario.(6ª edición).
Caracas. Mobil-libros.

Serie Ensayos N° 5. La Actividad Financiera del Estado y los Recursos Públicos.


Ediciones SENIAT, Caracas, 1996.
Valdés Costa, Ramón. Curso de Derecho Tributario. Editorial de Palma, 3ra Edición.
Buenos Aires 1996.
Villegas H. (2009) Curso de Finanzas y Derecho Financiero y Tributario. 9ª Edición,
Buenos Aires: Depalma.

www.seniat.gov.ve