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La empresa Paredes S.A vende a subsudiaria Pantera S.A inventarios por un valor de 800 las
mismas que contienen un costo de 700 poateriormente la empresa Pantera S.A vende a las
existencias a la empresa Fritura S.A fuera del grupo en 1000 los resusltados de las dos
empresas relacionadas son:
PAREDES S.A
LIBRO DIARIO vent
MATRIZ 0
utilid
FECHA CUENTAS DEBE HABER
_1_
vets predes
costo vent pnter
TOTAL $ - $ -
PANTERA S.A
LIBRO DIARIO
SUBSIDIARIA
FECHA CUENTAS DEBE HABER
_1_
TOTAL $ - $ -
ECO S.A. & EXPLOR S.A.
PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
SALDO
MATRIZ SUBSIDIARIA TOTAL ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
CONSOLIDADO
DÉBITO CRÉDITO
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
pered pnter
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ -
La eptresa ECO S.A. (Matriz); mantiene cuentas por cobrar por $ 300.000 a su subsidiaria EXPLOR S.A. por venta de inventario. Al 31 de
octubre la matriz otorgó a la subsidiaria un préstamo garantizado con documento por $1'000.000 a 90 días plazo. El interés generado al 31 de
diciembre ascendió a $ 84.700. Durante el año la matriz facturó $ 1'500.000 a su subsidiaria por honorarios de asistencia téctnica. Al 31 de
diciembre mantiene cuentas por cobrar por $ 300.000,00 a la subsidiaria por contrato de arrendamiento de maquinarias que se facturó
durante el año.
ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DIARIO
PASIVOS
Proveedores $ 850,000.00 $ - $ 850,000.00
Documentos por pagar $ 2,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 3,000,000.00
Intereses por pagar $ - $ -
Cuentas por pagar - relacionadas $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
Otras cuentas por pagar $ -
Honorarios por pagar $ - $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
ASIENTOS DE ELIMINCIÓN
ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL DEBE HABER SALDO CONSOLIDADO
INGRESOS
Servicios honorarios asistencia técnica $ 3,400,000.00 $ - $ 3,400,000.00 $ 3,400,000.00
Arrendamiento de maquinarias $ 1,800,000.00 $ - $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00
Intereses ganados $ 450,000.00 $ 3,386,800.00 $ 3,836,800.00 $ 3,836,800.00
TOTAL INGRESOS $ 5,650,000.00 $ 3,386,800.00 $ 9,036,800.00 $ 9,036,800.00
COSTOS Y GASTOS
Gastos de honorarios asistencia técnica $ - $ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00
Gastos de arrendamientos de maquinarias $ - $ 600,000.00 $ 600,000.00 $ 600,000.00
Gastos de interés $ 550,000.00 $ 84,700.00 $ 634,700.00 $ 634,700.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 550,000.00 $ 3,084,700.00 $ 3,634,700.00 $ 3,634,700.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 5,100,000.00 $ 302,100.00 $ 5,402,100.00
UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULA DE SANTA ELENA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
TOTAL $ - $ - TOTAL $ - $ -
CALCULO $ 60,000.00
VENTAS $ 72,000 $ 100.00 $ 550.00 $ 55,000.00
COSTO DE
VENTAS $ 60,000 $ 5,000.00
ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTAL $ - $ -
TOTAL $ - $ -
TOTAL $ -
ASIENTOS DE ELIMINACIÓN
LIBRO DIARIO
CÁLCULO
VENTAS 390000
COSTO DE VENTAS 300000
UTILIDAD BRUTA 90000
HABER
$ -
ECO S.A. & EXPLOR S.A.
PAPEL DE TRABAJO DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
ASIENTOS DE ELIMINACIÓN SALDO
CUENTAS ECO S.A EXPLOR S.A TOTAL
DÉBITO CRÉDITO CONSOLIDADO
ACTIVOS
PASIVOS
Cuentas por pagar- relacionadas $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
TOTAL PASIVOS $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 300,000.00
$ 105,000.00
COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas $ 300,000.00 $ 195,000.00 $ 495,000.00
Gastos de depreciación $ - $ - $ -
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 300,000.00 $ 195,000.00 $ 495,000.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 90,150.00 $ 25,000.00 $ 115,150.00 $ -