Asignatura:

CONTABILIDAD FINANCIERAIII

Título del trabajo

TALLER

Grace Martínez Rodríguez ID 532366

Andrey Hurtado ID 680152

Docente

DUMAR FREDY ALVAREZ HERNANDEZ

Colombia-Villavicencio – Meta
Mayo, 2019
 UNIVERSIDAD UNIMINUTO
CONTABILIDAD FINANCIERA III

TALLER DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. Sección 17 NIC 16

1) Reconocimiento Inicial, Costos de desmantelamiento y Restauración, Cálculo

de las depreciaciones y cálculo del ajuste de la provisión de desmantelamiento.

El 1 de Enero del 2017, La compañía Metálicas Guifran S.A., Compra de contado una
planta Diesel de 40.000 wats, por un Valor de $ 386.723.000, adicionalmente se
incurrió en las siguientes errogaciones que pago con cheques.

● Transportes y seguros por $ 28.560.000

● Emplazamiento Físico por $ 9.350.000
● Los cálculos del Valor Futuro para el desmantelamiento de las maquinas
en 10 años fueron estimados por $ 8.312.000, sobre una tasa de
inflación de 3,5%, por cada año.
● El equipo se entregó en condiciones de uso el 01/03/2017
● Su depreciación es a 10 años por el método de Línea recta

Se pide:

A. Establecer el costo inicial del Activo

VP: VF (1+i)-n
VP: $ 8.312.000*(1+0.035)-10
VP: $ 5.892.533
Precio de adquisición: $ 386.723.000
Transporte y seguros: $ 28.560.000
Emplazamiento físico: $ 9.350.000
Estimación inicial de costos de desmantelamiento y retiro: $ 5.892.533
COSTO TOTAL DEL ACTIVO= $ 386.723.000 + $ 28.560.000 + $ 9.350.000
+ $ 5.892.533

COSTO TOTAL DEL ACTIVO= $ 430.525.533

B. Calcular la Cuota de depreciación

Valor a depreciar: $ 430.525.533 a 10 años
Depreciación por año: $ 43.052.553
Depreciación por mes: $ 3.587.712
Se cargan estado de resultados: $ 35.877.120

C. Calcular el ajuste de la provisión para el desmantelamiento del activo

[($ 5.892.533*1.035)- $ 5.892.533]= $ 206.239
D. Contabilización.

● Precio de adquisición:
Debe haber
Maquinaria y equipo $ 386.723.000
Bancos $ 386.723.000

● Desembolso transporte y seguro

Debe haber
Maquinaria y equipo $ 28.560.000
Bancos $ 28.560.000

● Pagos instalación maquinaria

Debe haber
Maquinaria y equipo $ 9.350.000
Bancos $ 9.350.000
 ● Costos estimación inicial de costos de desmantelamiento y retiro

Debe haber
Maquinaria y equipo $ 5.892.533
Bancos $ 5.892.533

● Depreciación año 2017

Debe haber
Gasto por deprec. Maq y equipo $ 35.877.120
Deprec. Acumulada Maq y equipo $ 35.877.120

● Ajuste de la provisión pa

Debe haber
Gasto por deprec. Maq y equipo $ 35.877.120
Deprec. Acumulada Maq y equipo $ 35.877.120

2) Industrias Alimenticias El Girasol S.A., Adquiere el 2 de febrero del 2014 , una

maquina procesadora de Alimentos COMET III, por un Valor de $ 186.000.000,
más IVA del 19%, los costos de Instalación de la misma fueron de $ 8.600.000,
el día 2 de abril , que en condiciones de utilización, la participación del motor
es del 40%, del costo Total del Activo, a este se le estimo una Vida útil de
cuatro años, Tiempo en el cual deberá ser reemplazado, al resto de la máquina,
se le estima una vida Útil de 12 años, sus depreciaciones se calculan por el
método de Línea Recta.
El 1 de marzo del 2018, se da de baja el motor y se instala uno nuevo cuyo Costo
ya instalado es de $ 62.430.000 más IVA del 19%. Todos los pagos se realizaron
con cheques.

SE PIDE:

A. Realizar el cálculo del costo Inicial y reconocer la compra de las

Maquinas
VALOR: $ 186.000.000
IVA: $ 35.340.000
COSTOS DE INSTALACIÓN: $ 8.600.000
COSTO TOTAL DEL ACTIVO: $ 229.940.000

-COSTO TOTAL DEL ACTIVO: $ 91.976.000

VIDA ÚTIL: 4 AÑOS

-PRECIO RESTO DE LA MÁQUINA: $ 137.964.000

VIDA ÚTIL: 12 AÑOS

Debe haber
Maquinaria y equipo $ 186.000.000
IVA $ 35.340.000
Bancos $ 221.340.00

● Pagos instalación maquinaria

Debe haber
Maquinaria y equipo $ 8.600.000
Bancos $ 8.600.000

B. Calcular y registrar las depreciaciones acumuladas del activo al momento

del cambio del Motor.
-Valor a depreciar: $ 91.976.000 a 4 años
Depreciación por año: $ 22.994.000
Depreciación por mes: $ 1.916.166
Se cargan estado de resultados: $ 7.664.666
-Valor a depreciar: $ 137.964.000 a 12 años
Depreciación por año: $ 11.497.000
Depreciación por mes: $ 9.580.083
Se cargan estado de resultados: $ 11.497.000

● Depreciación

Debe haber
Gasto por deprec. Maq y equipo $ 7.664.666
Deprec. Acumulada Maq y equipo $ 7.664.666

● Depreciación

Debe haber
Gasto por deprec. Maq y equipo $ 11.497.000
Deprec. Acumulada Maq y equipo $ 11.497.000

C. Registrar el Ingreso del Nuevo Motor

Debe haber
Maquinaria y equipo $ 62.430.000
IVA $ 11.861.700
Bancos $ 74.291.700
 D. Establecer y registrar de la depreciación del motor nuevo.

-Valor a depreciar: $ 74.291.700 a 4 años

Depreciación por año: $ 18.572.925
Depreciación por mes: $ 1.547.743
Se cargan estado de resultados: $ 6.190.972

● Depreciación

Debe haber
Gasto por deprec. Maq y equipo $ 6.190.972
Deprec. Acumulada Maq y equipo $ 6.190.972