( 3.1.2 ) Impuesto a las Ganancias.

De acuerdo con los datos

proporcionados por una persona física, determine el monto de los gastos
de mantenimientos presuntos para el ejercicio. El inmueble está en alquiler
desde enero del año anterior, por un plazo de 3 años, con un precio de
$1.500 mensuales. No se cobraron los meses de octubre, noviembre y
diciembre. Además, se cobra la suma de $100 mensuales por el alquiler de
bienes muebles (al 31/12 no se adeuda ningún mes). También, pudo
cobrar el alquiler de los meses de diciembre y noviembre del año anterior,
que quedaron pendientes ($3.000). El inquilino realizó una mejora por la
suma de $5.000, en el mes de enero de ese año, que el propietario debe
indemnizar. A su vez, el inquilino abonó la suma de $1.000 en concepto de
impuesto inmobiliario, que el propietario no está obligado a indemnizar.

Los gastos de mantenimiento presuntos son de $935.

Los gastos de mantenimiento presuntos son de $1.010.

Los gastos de mantenimiento presuntos son de $960.

Los gastos de mantenimiento presuntos son de $1.185.

Los gastos de mantenimiento presuntos son de $1.260.

( 1.2.1 ) Impuesto a las Ganancias. Indique cuál de estas operaciones se

encuentra alcanzada por el Impuesto a las Ganancias:

Un abogado aporta a una Sociedad Anónima una computadora que utilizaba para el
desarrollo de su actividad.

Un abogado obtiene una ganancia por la venta de una computadora destinada a uso
familiar.

Un abogado obtiene una ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa
(actividad no habitual).

Ninguna de las opciones es correcta.

Un abogado obtiene una ganancia por la venta de un inmueble que alquilaba desde
el año 2000.

( 1.3.1 ) Impuesto a las Ganancias. Indique cuál de los ingresos que se

mencionan, constituye una ganancia de fuente argentina:

Provisión de un manual elaborado por un Estudio Jurídico radicado en España,

sobre la constitución de Sociedades Anónimas en países de la Unión Europea (no
incluye asesoramiento).

Una empresa radicada en Chile, cobra intereses provenientes de un préstamo a una

empresa radicada en España. Los fondos son utilizados económicamente en España.

Honorarios percibidos por un deportista residente en el país en un torneo llevado a

cabo en el exterior.

Una empresa de transporte marítimo, radicada en Uruguay, realizó fletes por pasajes
y cargas entre puertos europeos.

Ninguna de las alternativas es correcta.

( 3.1.2 ) Impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta. Se

denominan rentas psíquicas, a las contempladas por la Ley del Impuesto a
las Ganancias (el inciso f) del artículo 41):

Porque derivan del uso o goce de un inmueble, que hacen terceros; sin que se
genere un ingreso de dinero para su propietario.

Ninguna opción es correcta.

Porque derivan del uso o goce de un inmueble, que hace su propietario; sin que se
genere un ingreso de dinero para él.

Porque generarán un futuro ingreso de dinero, para el propietario del inmuebles.

Porque generarán un futuro ingreso de dinero, especies o créditos constituidos por

derechos reales, para el propietario del inmuebles.

( 1.2.1 ) Impuesto a las Ganancias. Indique qué rentas se encuentran

alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias:

La venta de un inmueble destinado a casa habitación, efectuada por una persona

física.

La venta de una computadora que Juan Pérez, de profesión contador público, tenía
para el ejercicio de su profesión.

La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal,

efectuada por un "sujeto empresa".

La prima de emisión de acciones

Todas las respuestas son correctas

( 1.4.1 ) Impuesto a las Ganancias. Son ganancias de fuente extranjera las

rentas que:

provengan de bienes utilizados económicamente en el exterior,

provengan de bienes situados en el exterior

no se tiene en cuenta la nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las

partes que intervienen en las operaciones

Todas las opciones son correctas

provengan de la realización en el extranjero de cualquier acto o actividad

susceptible de producir un beneficio

( 1.2 ) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias grava

aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas
que:

Ninguna de todas las otras respuestas configura la opción correcta.

Se encuentren relacionadas con cualquier actividad gravada, siempre que esta se

encuentre habilitada.

Sean periódicas, den permanencia a la fuente que las produce y se encuentren

habilitadas.

Sean permanentes, o periódicas, se encuentre la fuente habilitada o no.

Sean periódicas y se encuentren relacionadas con cualquier actividad onerosa.

( 2.1 ) ¿Son admisibles para el impuesto a las ganancias las sociedades

entre cónyuges?
 Si, en todas las sociedades son admisibles.

Si, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya
titularidad les corresponda.

Si, siempre que la sociedad se constituya conforme a la Ley de Sociedades

Comerciales.

No.

Si, pero sólo las sociedades regulares.

( 3.1.2 ) Impuesto a las Ganancias. Indique qué gastos podrá deducir, un

contribuyente cuyas rentas corresponden a la Primera Categoría de
ganancias:

Todas las opciones son correctas.

Ninguna opción es correcta..

Las comisiones y gastos pagados por el inquilino a una inmobiliaria que gestionó el
alquiler del inmueble.

Los alquileres no cobrados en el ejercicio, por el cual se liquida la ganancia.

Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario está obligado a
indemnizar.

( 1.4 ) Impuesto a las Ganancias. Indique quiénes son residentes en

Argentina:

Una Sociedad Anónima radicada en Paraguay cuyos accionistas son argentinos.

Una persona física Chilena que hace 4 años reside en Argentina por razones de
índole laboral.

Un profesional nacido en Inglaterra, que ha permanecido en Argentina durante 8

meses ejerciendo su profesión.

Una Sociedad Anónima radicada en Argentina cuyos accionistas son chilenos.

 Una persona física nacida en Argentina que hace 14 meses se encuentra trabajando
en Chile.

( 3.1.2 ) Impuesto a las Ganancias. Francisco posee 5 departamentos en

locación, que son administrados por una inmobiliaria. Francisco deduce los
gastos de mantenimientos reales desde hace 6 años. Este año, de acuerdo
a la renta bruta devengado, considera que le resultaría más conveniente
deducir por gastos presuntos. Indique la opción correcta:

No puede deducir gastos presuntos, porque debe esperar a que transcurran 4 años
más, para completar los ciclos de 5 años de opción.

Puede deducir gastos presuntos, porque ya transcurrieron 5 años desde la opción.

Puede deducir gastos presuntos, porque es a conveniencia del sujeto pasivo.

No puede deducir gastos presuntos, porque se trata de inmuebles urbanos.

No puede deducir por gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran

gestionados por un administrador.

( 4.1.1 ) Impuesto a las ganancias. Considere el caso de regalías que se

originen en la transferencia definitiva de bienes; con gastos efectuados en
el país. Puede afirmarse que, los beneficiarios de regalías residentes en el
país, podrán deducir:

El 35% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital
invertido.

El 5% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital
invertido.

El 15% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital
invertido.

El 20% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital
invertido.

El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital
invertido.

( 1.2.1 ) Impuesto a las Ganancias. ¿Está alcanzado por el impuesto a las

ganancias la venta de un inmueble de propiedad de una SRL?

Sí, siempre que exista habitualidad.

Sí, siempre que exista periodicidad.

Sí, siempre que la fuente esté habilitada.

Sí, en todos los casos.

No está alcanzada la venta de inmuebles de propiedad de una SRL

( 3.1.1 ) Se presenta el caso de un contrato de locación de un

departamento. El contrato establece que el inquilino se hará cargo del
pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la contribución municipal que
recae sobre el inmueble alquilado, la provisión de gas, teléfono, y otros
servicios. En la declaración del impuesto a las ganancias del propietario,
deberá tenerse en cuenta que:

Ninguna de las alternativas es correcta.

Puede optar por computar estos conceptos como ganancias brutas de la 1° categoría,
y a la vez como deducciones de la categoría; o bien, no computarlos como ganancia
bruta ni como gastos, ya que ambas alternativas producen efectos impositivos idénticos,
no afectando el resultado de la liquidación.

Debe considerar solamente el impuesto inmobiliario provincial y la contribución

municipal que recae sobre el inmueble alquilado como ganancia bruta de la 1°
categoría, deduciéndolos como gastos de la categoría solamente si al vencimiento de la
declaración jurada estuvieran pagados.

Debe considerar todos estos conceptos como ganancias brutas de la 1° categoría, y a

la vez como deducciones de la categoría.

Pueda optar por computar el impuesto inmobiliario provincial y la contribución

municipal que recae sobre el inmueble como ganancias brutas de la 1° categoría, y a la
vez como deducciones de la categoría; o bien, no computarlos como ganancia bruta ni
como gastos, ya que ambas alternativas producen efectos impositivos idénticos no
afectando el resultado de la liquidación.

( 4.1.1 ) Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relación a la

amortización de los bienes muebles:
 Ninguna opción es correcta.

La vida útil está definida por la ley del impuesto a las ganancias.

Es obligatorio no computar la amortización del año de alta, y computar la del año

de baja.

Se considera que la vida útil de los rodados es de 20 años.

Corresponde que se amorticen por trimestres.

( 4.1.1 ) Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar, que la ley del

impuesto a las ganancia otorga al término regalía, el siguiente alcance:

Una regalía se origina sólo en la cesión de bienes.

Una regalía incluye sólo contraprestaciones en dinero.

Ninguna opción es correcta.

Una regalía se origina sólo en la cesión de derechos.

Una regalía incluye sólo contraprestaciones en especie.

( 3.1.1 ) Impuesto a las Ganancias. El propietario de un departamento

adquirido en enero de 2000, afectado a la obtención de rentas desde su
adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la
mejora, comenzó en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010.
Como el departamento se encuentra el locación, la mejora puede
amortizarse:

Por el 67% de su valor total, por lo que resta de vida útil del inmueble.

Por su valor total, considerando una vida útil de 162 trimestres.

Por su valor total, a razón de un 2% anual, desde junio del 2010.

Por el 80% de su valor total, considerando una vida útil similar a la que le resta al
inmueble mejorado.
 Por su valor total, considerando una vida útil de 160 trimestres.

( 3.1.2 ) El relación al Impuesto a las Ganancias y respecto de las

deducciones de la Primera Categoría, puede afirmarse que:

En el caso de que el contribuyente opte por deducir en base a gastos presuntos o

determinados de oficio, no podrá computar los gastos reales de mantenimiento ni las
amortizaciones.

Los sujetos que posean inmuebles en locación, están obligados a llevar los gastos de
los inmuebles por base presunta o real, lo que crean necesario.

Ninguna opción es correcta.

El sistema de amortización por gastos reales es aplicable, tanto para inmuebles

rurales como para inmuebles urbanos.

El sistema de gastos presuntos de la primera categoría, es aplicable a todo tipo de

locaciones urbanas.

( 3.1.1 ) En el impuesto a las ganancias, y respecto de las rentas de

Primera Categoría, se puede afirmar que:

Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta
origina pérdidas; dicha pérdida puede computarse contra rentas de otras categorías.

Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta
origina pérdidas; dicha pérdida resulta deducible dentro de los 5 años de obtenida.

Ninguna opción es correcta.

Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta
origina pérdidas; dicha pérdida constituye un quebranto específico.

Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta
origina pérdidas; dicha pérdida no resulta deducible.

( 1.2 ) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida:

Ninguna de todas las otras respuestas configura la opción correcta.

 Anualmente, siendo el período fiscal el año calendario para las personas físicas,
sucesiones indivisas y empresas unipersonales, y el ejercicio comercial para las
sociedades.

Mensualmente, comprendiendo 12 meses en total, coincidiendo para las personas

físicas el año calendario, y para el resto de sujetos con los períodos comprendidos en el
balance comercial.

Anualmente, siendo el período fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de

diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones
establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio
fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal.

Anualmente, siendo el período fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de

diciembre de cada año. Excepto para las sociedades comerciales y civiles que lleven
contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y
profesionales de Ciencias Económicas, que el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio
comercial.

Preguntas respondidas en forma INCORRECTA

Nota alcanzada: 5 (cinco)

3.1.2 ) Impuesto a las Ganancias. De acuerdo con los datos proporcionados por una persona física, determine
el monto de los gastos de mantenimientos presuntos para el ejercicio. El inmueble está en alquiler desde enero
del año anterior, por un plazo de 3 años, con un precio de $1.500 mensuales. No se cobraron los meses de
octubre, noviembre y diciembre. Además, se cobra la suma de $100 mensuales por el alquiler de bienes
muebles (al 31/12 no se adeuda ningún mes). También, pudo cobrar el alquiler de los meses de diciembre y
noviembre del año anterior, que quedaron pendientes ($3.000). El inquilino realizó una mejora por la suma de
$5.000, en el mes de enero de ese año, que el propietario debe indemnizar. A su vez, el inquilino abonó la
suma de $1.000 en concepto de impuesto inmobiliario, que el propietario no está obligado a indemnizar.
( 3.1.2 ) El relación al Impuesto a las Ganancias y respecto de las deducciones de la Primera Categoría, puede
afirmarse que:
( 3.1.1 ) Impuesto a las Ganancias. El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a
la obtención de rentas desde su adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la mejora,
comenzó en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra el
locación, la mejora puede amortizarse:
( 4.1.1 ) Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes
muebles:
( 3.1.1 ) Se presenta el caso de un contrato de locación de un departamento. El contrato establece que el
inquilino se hará cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la contribución municipal que recae
sobre el inmueble alquilado, la provisión de gas, teléfono, y otros servicios. En la declaración del impuesto a las
ganancias del propietario, deberá tenerse en cuenta que:
( 3.1.2 ) Impuesto a las Ganancias. Francisco posee 5 departamentos en locación, que son administrados por
una inmobiliaria. Francisco deduce los gastos de mantenimientos reales desde hace 6 años. Este año, de
acuerdo a la renta bruta devengado, considera que le resultaría más conveniente deducir por gastos presuntos.
Indique la opción correcta:
( 1.4.1 ) Impuesto a las Ganancias. Son ganancias de fuente extranjera las rentas
que:
( 3.1.2 ) Impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta. Se denominan rentas psíquicas, a las
contempladas por la Ley del Impuesto a las Ganancias (el inciso f) del artículo 41):
( 1.3.1 ) Impuesto a las Ganancias. Indique cuál de los ingresos que se mencionan, constituye una ganancia de
fuente argentina:
( 1.2.1 ) Impuesto a las Ganancias. Indique cuál de estas operaciones se encuentra alcanzada por el Impuesto
a las Ganancias: