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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

MATERIA:

CONTABILIDAD 3

TEMA:

TAREA 3

PARTICIPANTE:

ENRIQUE CUETO
17-6038

FACILITADOR(A):
LIC. JUAN ALBERTO FIGUEREO
EC7-1 (Objetivo de aprendizaje 1) Definición del control interno [5 min]

Los controles internos se diseñan para salvaguardar los activos, para motivar a los empleados a
seguir las políticas de la compañía, para promover la eficiencia operativa y para asegurar registros
contables exactos.

Se requiere

¿Qué objetivo es más importante?

Cada uno de los objetivos tiene su grado de importancia, sin embargo, a nuestro parecer
salvaguardar los activos es el más importante, ya que las empresas deben evitare a todas costas
derrochar efectivo.

¿Cuál de ellos deben lograr los controles internos para que el negocio sobreviva?

Asegurar que los registros contables sean exactos y confiables, ya que a través de dichos registros
la empresa comprobara que, si existen fugas o si por lo contrario todo está en orden, por lo que es
fundamental para la toma de decisiones.

¿Cómo se relaciona la Ley Sarbanes-Oxley con los controles internos? Sea específico.

Tiene una relación bastante estrecha, ya que la Ley Sarbanes-Oxley obliga a las empresas públicas a
realizar los controles internos, donde los auditores externos participan con el propósito de que todo
esté en orden, evitando así la malversación de los activos de las empresas.

EC7-3 (Objetivo de aprendizaje 3) Características del control interno [5 a 10 min]

La separación de las responsabilidades es una clave del control interno.

Se requiere

1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de responsabilidades se describe a
menudo como la piedra angular del control interno para salvaguardar los activos. Describa qué
puede suceder si la misma persona tiene la custodia de un activo y también contabiliza dicho activo.

Se describe de esa forma, porque la misma promueve la exactitud de los registros contables, por
otro lado, el trabajo individual se desempeña mejor en cada departamento y limita el fraude dentro
de las empresas.
EC7-5 (Objetivo de aprendizaje 5) Controles de las cuentas bancarias [5 a 10 min]

Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las cuentas bancarias:

Se requiere

¿Qué control bancario protege contra la falsificación?

El Registro de firmas

¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con el efectivo del cliente en cada periodo?

El estado de cuentas bancarias.

¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el banco?

El comprobante de depósito

EC7-6 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria [10 min]

La cuenta Efectivo de Safe and Secure Security Systems reportó un saldo de $2,490 al 31 de mayo
de 2011. Había cheques en circulación que totalizaban $500 y un depósito en tránsito al 31 de
mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual provenía de Tri Cities Bank, presentó un
saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el saldo bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente
de Ryan Saar, un cliente de Safe and Secure, quien le paga al banco en forma directa. El estado de
cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $20, y un ingreso por intereses de $10
que Safe and Secure ganó sobre su saldo en bancos.

Se requiere

Preparar la conciliación bancaria de Safe and Secure al 31 de mayo.


Café and Secure Security System

R.N.C

Al 31 de mayo 2011

Conciliación bancaria

Estado de cuenta bancaria

Saldo Debe Haber Saldo Debe Haber


Mas deposito del 31 de
mayo 2011 en tránsito. 3360 2490
300 Mas cobros bancarios 680
3660 Mas ingreso por intereses 10

Menos cheques en circulación. 500 3180


3160 Menos cargo por servicios 20
Saldo ajustado. Saldo ajustado 3160
EC7-8 (Objetivo de aprendizaje 7) Control sobre las entradas de efectivo [5 min]

Diedre Chevis vende muebles en la empresa DuBois Furniture Company. Chevis enfrenta
problemas financieros y toma los $500 que recibió de un cliente. Ella marcó la venta en la caja
registradora.

Se requiere

¿Qué alertará a Betsy DuBois, el contralor, de que algo anda mal?

Un agente de compras de Westgate Wireles recibe los bienes que compra y también aprueba el
pago para esos bienes.

EC7-10 (Objetivo de aprendizaje 8) Control interno sobre los pagos de efectivo con cheque [5 min]

Un agente de compras de Westgate Wireless recibe los bienes que compra y también aprueba el
pago para esos bienes.

Se requiere

¿Cómo podría este agente de compras defraudar a su compañía?

Él puede alterar el pago, aprobar un pago alterado para coger el resto.

¿Cómo podría Westgate evitar esta deficiencia de control interno?

Con la separación de personal.

EC7-13 (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Sarbanes-Oxley; Identificación de los puntos

fuertes y débiles del control interno [10 a 15 min]

Las siguientes situaciones indican una fortaleza o una debilidad en el control interno.

a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al departamento de
contabilidad.

b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba las facturas para su


pago.
c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es controlado por el empleado de
ventas, quien registra la venta y pone el dinero en la caja registradora. El empleado de ventas
confronta

el total registrado por la caja registradora con las ventas en efectivo de cada día.

d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de pagos, porque tiene
confianza en que los montos sean correctos.

Se requiere

Definir el control interno.

El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas para:

Salvaguardar los activos. Una compañía debe proteger sus activos; de lo contrario, estaría
derrochando sus recursos. Si se deja de cuidar el efectivo, el más líquido de los activos, éste se
agotará rápidamente.

Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía. En una organización, todo
mundo necesita trabajar hacia las mismas metas.

Promover la eficiencia operativa. Las empresas no pueden darse el gusto de desperdiciar recursos.

Asegurar registros contables exactos y confiables. La existencia de buenos registros resulta


esencial. Sin registros confiables, los administradores no sabrían qué parte de la empresa es
rentable y cuál necesita mejoría.