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Cuenta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SE DEBITA

CASO PRÁCTICO

APERTURA DE DONDOS FIJOS

La empresa “Monsefu SAC” inicia sus operaciones comerciales por lo cual se gira el cheque del
N° 001 del banco SCOTIABANK por un monto de S/ 2500.00 soles para constituir el fondo fijo
de dicha empresa.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2500.00
102 Fondos Fijos
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.109 SCOTIABANK

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

La empresa “Monsefu SAC” realiza el depósito al banco SCOTIABANK del dinero recaudado por
las cobranzas recibidas en caja por un monto de S/ 2000.00 soles.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2000.00


104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.109 SCOTIABANK
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2000.00
101 Caja

DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO

Al cierre del mes de MARZO del 2018, el departamento de contabilidad al cerrar los Estados
Financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en dólares que mantiene en
el Banco Central Reservas del Perú, siendo su saldo actual de US $ 1,800.00 y el saldo en Libros
Contables de S/. 5,372.00. Se pide el asiento de actualización del saldo sabiendo que el tipo de
cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 3.00.

Saldo Actual US $ 1,800.00 X 3.00 = S/. 5,400.00

Saldo Libros Contables = S/. 5,372.00


—————--
Diferencia Ajustar (Ganancia) S/. 28.00
SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 28.00


104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.101 Banco Central Reservas del Perú
77 Ingresos Financieros 28.00
776 Diferencia en cambio

SE ACREDITA

CASOS PRÁCTICO

PAGO A PROVEDORES

La empresa “Miriadax SAC” gira el cheque del N° 020 del banco SCOTIABANK por un monto de
S/ 20000.00 soles para el pago de la factura N° 016-000542 al proveedor Martin Leiva.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
42 Cuentas por pagar comerciales- 20000.00
Terceros
421 Facturas Boletas y otros comprobantes
por pagar
421.2 Emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 20000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.109 SCOTIABANK

PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

La empresa “Miriadax SAC” realiza un giroo del cheque por un monto de S/ 10000.00 soles para
el pago del impuesto general a las ventas.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
40 Tributos, contraprestaciones y 10000.00
aportaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
401.11 I.G.V.- Cuenta Propia
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 10000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas

DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO

Al cierre del mes de Enero del 2018, el departamento de contabilidad al cerrar los Estados
Financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en dólares que mantiene en
el Banco Central Reservas del Perú, siendo su saldo actual de US $ 1,600.00 y el saldo en Libros
Contables de S/. 4,510.00. Se pide el asiento de actualización del saldo sabiendo que el tipo de
cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 2.80.

Saldo Actual US $ 1,600.00 X 2.80 = S/. 4,480.00

Saldo Libros Contables = S/. 4,510.00


—————--
Diferencia Ajustar (Perdida) S/. 30.00

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
67 Gastos Financieros 30.00
676 Diferencia en cambio
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 30.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.101 Banco Central Reservas del Perú

Cuenta 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS


SE DEBITA

CASO PRÁCTICO

VENTA DE BIENES CON ENTREGA DE FACTURA

Se vende mercaderías por S/. 3,000 más IGV, a una empresa, emitiéndose y entregándose la
Factura Nº 011-3200.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
12 Cuentas por cobrar comerciales- 3540.00
Terceros
121 Facturas Boletas y otros comprobantes
por cobrar
121.3 En Cobranza
40 Tributos, contraprestaciones y 540.00
aportaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
401.11 I.G.V.- Cuenta Propia
70 Ventas 3000.00
701 Mercaderías
701.1 Mercaderías manufacturadas
701.11 Terceros

ANTICIPO DE CLIENTE

En el mes de agosto el cliente Marcos Torres hizo entrega S/ 2360 soles como anticipo de una
venta que se producirá en el mes de septiembre, donde se emitió una factura de S/ 2000 soles
de base imponible y S/ 360 soles por concepto de IGV. El importe de esta venta es de S/ 3500
soles más IGV. Es decir la base imponible de la venta es de S/ 3500 soles y si IGV es de S/ 630
soles

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
12 Cuentas por cobrar comerciales- 2000.00
Terceros
122 Anticipos de clientes
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1770.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
40 Tributos, contraprestaciones y 270.00
aportaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
401.11 I.G.V.- Cuenta Propia
70 Ventas 3500.00
701 Mercaderías
701.1 Mercaderías manufacturadas
701.11 Terceros
LETRAS EN CARTERA

Se efectúa el canje de la factura por cobrar Nº 001-5640, por S/. 2,000.00, por la letra por cobrar
Nº 001, la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
12 Cuentas por cobrar comerciales- 2000.00
Terceros
123 Letras por cobrar
121.3 En Cartera
12 Cuentas por cobrar comerciales- 2000.00
Terceros
121 Facturas Boletas y otros comprobantes
por cobrar
121.3 En Cobranza

SE ACREDITA

CASO PRÁCTICO

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

Se realiza el cobro de la factura N° 003-000367, por concepto de S/ 2475 soles al clientes Luis
Zapata.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2475.00
101 Caja
12 Cuentas por cobrar comerciales- 2475.00
Terceros
121 Facturas Boletas y otros comprobantes
por cobrar
121.2 Emitidas en cartera

ANTICIPO DE CLIENTES

La empresa “MI TAREA SAC” realiza un anticipo de la empresa “LUZ DIVINA SAC” por el monto
de S/ 1350 soles.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1350.00
101 Caja
12 Cuentas por cobrar comerciales- 1350.00
Terceros
122 Anticipos de clientes
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES

El cliente Fernando Espeso realiza la devolución de mercaderías por mal estado de planchas de
vidrio a la empresa “Mi Pastor”, dicha mercadería esta valorizada en S/ 2000 soles.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
70 Ventas 2000.00
701 Mercaderías
40 Tributos, contraprestaciones y 360.00
aportaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
12 Cuentas por cobrar comerciales- 2360.00
Terceros
122 Anticipos de clientes

DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

La empresa “LUZ DIVINA SAC” emite una nota de crédito de S/ 123.00 soles al cliente Betty
Ortiz por el concepto de pronto pago.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
67 Gastos Financieros 123.00
675 Descuentos concedidos por pronto
pago
40 Tributos, contraprestaciones y 27.00
aportaciones al sistema de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
12 Cuentas por cobrar comerciales- 150.00
Terceros
121 Facturas Boletas y otros comprobantes
por cobrar
121.2 Emitidas en cartera
Cuenta 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
SE DEBITA

CASOS PRÁCTICOS

PRESTAMO A ACCIONISTAS

La empresa “CONTA I SAC” otorga un préstamo de S/ 3000 soles al accionista Javier Capuñay
Puicon.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
14 Cuentas por cobrar al personal, a los 3000.00
accionistas (socios), directores y
gerentes
142 Accionistas
142.2 Préstamos
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 3000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas

CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS

La empresa “SEGUROS SAC” realiza el cobro de S/ 180000 a los accionistas por el importe de
acciones suscritas no pagadas.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
14 Cuentas por cobrar al personal, a los 180000.00
accionistas (socios), directores y
gerentes
142 Accionistas
142.1 Suscripciones por cobrar a socios o
accionistas
50 Capital 180000.00
501 Capital social
501.1 Acciones
SE DEBITA

CASOS PRÁCTICOS

DEVOLUCIONES DE PRÉSTAMOS

La empresa “CONTA I SAC” realiza el cobro del préstamo de S/ 5000 soles al accionista Javier
Capuñay Puicon.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 5000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los 5000.00
accionistas (socios), directores y
gerentes
142 Accionistas
142.2 Préstamos

Cuenta 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS


SE DEBITA

CASOS PRÁCTICOS

PRÉSTAMOS A TERCEROS

La empresa “LUZ DIVINA SAC” otorga un prestamos de S/ 2500 a la empresa “CONTA I SAC”

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 2500.00
161 Préstamos
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas
RECLAMO A TERCEROS

La empresa “CONTA I SAC” realiza un reclamo por el monto de S/ 1800.40 soles, a la empresa
de seguros “Pacifico SAC” por no atender el siniestro de mercaderías.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 1800.40
162 Reclamaciones a terceros
162.1 Compañía de seguros “Pacífico”
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1800.40
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104.1 Cuentas corrientes operativas

INTERESES DEVENGADOS

La empresa “LUZ DIVINA SAC” cobra los intereses devengados por el monto de S/ 3000.40 a la
empresa “CONFIA SAC” por el préstamo que se le otorgo.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 3000.40
163 Intereses, regalías y dividendos
163.1 Intereses
77 Ingresos Financieros 3000.40
771 Ganancias por instrumento financiero
derivado

SE ACREDITA

CASOS PRÁCTICOS

COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

La empresa “SEEGURO SAC” realiza la cobranza de los préstamos por el monto de S/ 25000
soles.

SUB
CUENTA DESCRIPCION O GLOSA DEBE HABER
CUENTA
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 25000.00
101 Caja
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 25000.00
161 Préstamos