Auditoria Programa

COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA
AUDITORIA A LOS EEFF EJERCICIO 2012
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
REF. P. HECHO FECHA HORAS
T. POR TERMINO TOTALES
3.1
EMITIR OPINIÓN SOBRE LA
RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS E INFORMACIÓN
COMPLEMENTARIA, PREPARADOS
POR LA ENTIDAD AL 31.DIC.2012.
OBJETIVO ESPECIFICO
1. Determinar si los estados financieros

preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situación financiera, los
resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
PROCEDIMIENTOS
1.
Evaluar los rubros que integran los estados
financieros al 31.12.2012, determinando
su razonabilidad del mismo.
2. Obtener toda la información financiera para

el examen.
3. Analizar los siguientes rubros del Balance
General:
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Existencias
Activos Fijos
Cuentas por Pagar
Beneficios Sociales
Patrimonio
Contingencias
Ingresos y Gastos
Resultados del Ejercicio
4. Determinar si la información financiera
presenta razonablemente los resultados de
sus operaciones.
5. Aplicar procedimientos en cada rubro de la
cuentas que se muestran en los estados
financieros.
6. Otros procedimientos a aplicar.
AUDITORIA A LOS EEFF EJERCICIO 201?
PROCEDIMIENTOS
Asever
HECHO
REF.P.T
POR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVOS : Determinar si:
1. Si se presentan todos los fondos recibidos o que existan.
2. Si el efectivo disponible existe y si está debidamente

presentado.
3. Los fondos son de propiedad de la entidad.
4. Es correcto el registro de ingresos y egresos.
5. Determinar el saldo de los sobregiros bancarios.
6. Los fondos o depósitos que se presentan son de libre

disposición.
7. Existen fondos sujetos a restricción.
8. Analizar los fondos sujetos a restricción.
PROCEDIMIENTOS
1. Evaluación del control interno-aplique cuestionarios (si es
necesario).
2. Realice arqueos simultáneos y sorpresivos de los fondos
disponibles.
3. Circularice los saldos de bancos y otras informaciones
financieras que pudieran ser aplicables.
4. Revise todas las conciliaciones bancarias, verificando los

saldos contra los registros contables y con las
confirmaciones directas recibidas de los bancos. Asimismo,
verifique contra la documentación de soporte (cheques,
notas de crédito, débito, etc.) las principales partidas que
integran cada una de las conciliaciones. (Incluyendo los
cargos por gastos de tributos afectos a las operaciones).
5. Realice pruebas de ingresos y egresos de fondos por los

meses seleccionados, revisando la documentación
sustentatoria para determinar su confiabilidad con
operaciones y registros.
PROCEDIMIENTOS
Asever
HECHO
REF.P.T
POR
6. Compruebe la razonabilidad de los registros utilizados,

verificando selectivamente la documentación sustentatoria
para determinar su correcta aplicación.
7. Realice reconciliaciones bancarias, si fuera necesario.

8. Aplique otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las
circunstancias.
9. Aclarar todas las excepciones encontradas en el muestreo.
10 Redactar un memorándum que contenga las conclusiones

sobre la prueba del sistema.
Arqueo de caja
1.
Preparar una lista de todas las cajas, mostrando monto de
los fondos fijos, nombre de los cajeros y localización.
Determinar las cajas que deben ser arqueadas y aquellas que
requieren control simultáneo.
2.
Contar con todos los fondos en presencia de los cajeros
incluyendo cobranzas por depositar, sueldos y jornales no
cobrados y cualquier otros fondos o valores en poder de los
cajeros.
Usar los siguientes procedimientos:
a) Detallar monedas y billetes agrupados por
denominaciones, y totalizar. Asegurarse de que no existen
más fondos en poder del cajero y obtener la siguiente
constancia firmada por el cajero: “Estos fondos fueron
contados en mi presencia y me fueron devueltos conforme:
no hay en mi poder otros fondos de los que yo sea
responsable”.
b). Detallar cheques recibidos, indicando fecha,
banco, girador, beneficiario, endoso y monto. Todo cheque
que se encuentre formando parte de los fondos debe
hacerse depositar.
c) Detallar los comprobantes, de gastos,
mostrando fecha, nombre, concepto, aprobación y monto.
Estar atento ante cualquier indicio de adulteraciones.
d) Detallar los cheques girados por el
cliente y aún no entregados a los beneficiarios, indicando
fecha, banco, beneficiario e importe.
PROCEDIMIENTOS
Asever
HECHO
REF.P.T
POR
3.
Satisfacerse de que los cheques de reembolso de caja chica
han sido registrados en el libro de caja (bancos) ante el
arqueo, si es que tales cheques forman parte de los fondos
de caja
FECHA HORAS
TERMINO TOTALES
FECHA HORAS
TERMINO TOTALES
FECHA HORAS
TERMINO TOTALES
PROCEDIMIENTOS
HECHO
REF.P.T
POR
CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS: Determinar
1. Que las cuentas por cobrar se presentan a la fecha del Cl
balance general y si han sido registradas apropiadamente.
2. Cual es la probabilidad de cobro y la provisión para V

cobranza dudosa.
3. Si se realizaron inventarios y/o arqueos de las cuentas por Cl
cobrar.
4. Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar las D,
cuentas. En consideración de este objetivo, el auditor debe O;
verificar sobre los adeudos a favor del negocio, la Cl
existencia de la promesa incondicional de pago ,
E,
precisamente a nombre de la empresa.
I
PROCEDIMIENTOS
1. Evaluación del control interno.
2. Efectuar el arqueo físico de los comprobantes de pago C
emitidos por la entidad.
3. Realizar pruebas selectivas de los registros con la

documentación sustentatoria.
O
4. Determinar las cuentas por cobrar según su antigüedad, V
analizando cual es su estado actual con relación a su
cobro.
5. Analizar la provisión de cobranza dudosa y determinar si V
procede su castigo.
6. Revisar los análisis de la cuenta al 31 de diciembre del E,
2012 y compruebe su confiabilidad. O
7. Verifique si hay una adecuada seguridad en el manejo de O

las cobranzas.
8. Aplique otros procedimientos si fuese necesario
FECHA HORAS
TERMINO TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFE S.A. - COINCA
PROCEDIEMINTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
EXISTENCIAS (INVENTARIOS)
OBJETIVOS
1. Certifique que las existencias físicas
consideradas en los inventarios
corresponde a la realidad de la entidad.
2. Determinar si los métodos de valuación
están presentados de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y si fueron aplicados en forma
consistente con relación al ejercicio
anterior.
3. Compruebe la propiedad de las existencias

registrados en los estados contables de
acuerdo a los comprobantes de pagos
autorizados.
4. Analizar si las existencias se presentan

adecuadamente en el balance general, y
en las notas a los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
2. Determinar si cuentan con una directiva o
manual de procedimientos para toma de
inventarios físicos y su aplicación.
3. Verifique el corte documentario realizado.

4. Solicite los inventarios debidamente
valuados y realice los siguientes pasos:
a) Compruebe las sumatorias de los totales y
sub-totales en forma selectiva de algunos
ítems.
b) Verifique la consistencia de los reportes.

5. Aplicar otros procedimientos de acuerdo a
las circunstancias.
6. Obtener un listado de diferencias de
inventarios (sobrantes y faltantes)
verificando los ajustes y regularizaciones.
7. Determinar la razonabilidad del saldo de la
cuenta existencias.
8. Aplicar otros procedimientos de acuerdo a
las circunstancias.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
ACTIVOS FIJOS
OBJETIVOS
Determinar si :
1. Los bienes y equipos mostrados en los
estados financieros son de propiedad de la
entidad
2. El balance general muestra limitaciones o
gravámenes a las propiedades.
3. Los cálculos por depreciación son

razonables, consistentes con el ejercicio
anterior y si los métodos aplicados son
aceptados según los dispositivos legales.
4. Se lleva el registro de las altas y bajas de

los bienes del activo fijo y si cuentan con
una directiva de altas y bajas de Activo
Fijo.
5. Evaluar las obras y trabajos en curso,

determinando su registro e integración al
patrimonio de la entidad.
6. Evaluar si las adquisiciones se realizaron
de acuerdo a la normativa vigente.
PROCEDIMIENTOS
2. Determinar si hay concordancia entre los
registros detallados de bienes de activo fijo
y las cuentas del Libro Mayor.
3. Determinar las adiciones y retiros del
período, cruzándose con registros
auxiliares y cuentas de control
respectivas, tanto de activos fijos como sus
depreciaciones.
4. Verificar si la actualización de los activos
fijos ha sido aplicada de acuerdo a la
metodología de ajuste.
5. Revisar la valuación de activos fijos y su
correcta contabilización.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
6. Analizar las propiedades de inmuebles,

equipos y vehículos de acuerdo a sus
escrituras, títulos de bienes raíces y
tarjetas de propiedad de vehículos.
7. Analizar las actas y los contratos para
determinar si existen gravámenes y
prendas sobre los bienes de activo fijo.
8. Otros procedimientos de acuerdo a las

circunstancias
AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA
REF.P.T
POR TERMINO
CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS
Determinar si:
1. Las cuentas por pagar existentes e incurridas
a la fecha del balance se encuentran
registradas correctamente .
2. Si existe una correcta clasificación de las
obligaciones por pagar según su naturaleza,
documentación y fecha de vencimiento.
3. Se cuenta con las garantías otorgadas,

gravámenes o restricciones y si éstos se
revelen adecuadamente en los estados
financieros o sus notas.
PROCEDIMIENTOS
2. Solicitar los análisis de la cuenta por pagar.
3. Verificar la razonabilidad del cálculo de los
montos a pagar .
4. Verifique si se ha recibido la acotación por
cualquier tributo, si se han cancelado y/o se
encuentran en proceso de reclamación.
(Determinar posibles contingencias).
5. Solicite al departamento de personal, las

planillas de remuneraciones, con los
documentos sustentatorios del registro
contable. (Verifique la provisión
correspondiente).
6. Seleccione las compras de mayor

importancia verificando si estos han sido
aprobados por medio de licitaciones
públicas, concurso de precios, etc.
7. Revise los tributos por pagar teniéndose en

consideración su antigüedad, mora, intereses
y recargos.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA
REF.P.T
POR TERMINO
8. Aplique procedimientos alternativos: pagos

posteriores de cuentas por pagar y verifique
el porcentaje de desembolsos realizados a la
fecha de nuestra revisión.
9. Elabore el movimiento de las cuentas por

pagar más importante, seleccione una
muestra significativa que presente lo
siguiente:
a) Documentación sustentatoria.
b) Afectación contable.
c) Cálculos aritméticos.
d) V°. B°. autorizados.
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES
OBJETIVOS
Determine si:
1. Todos los empleados con derecho a
indemnización existen y han sido incluidos
en las provisiones.
2. Las provisiones se han ejecutado
ciñéndose a lo contemplado en las
disposiciones laborales vigentes y que el
tratamiento contable para su registro están
contemplados dentro de los principios y
prácticas contables.
3. La razonabilidad de los depósitos por CTS.

que se han efectuado están de acuerdo
con las disposiciones laborales en
vigencia.
PROCEDIMIENTOS
1. Evalúe el control interno.

2. Obtenga el cuadro general de provisiones
e indemnizaciones y coteje el total de la
cuenta con el mayor general.
3. Obtenga los análisis detallados de este
rubro cotejando las sumas y realice el
cruce con el balance general y el mayor
auxiliar.
4. Obtenga una muestra del análisis detallado
y verifique si sus cálculos se han efectuado
de acuerdo a los dispositivos legales
vigentes, así como los depósitos
semestrales.
5. Examine selectivamente un número

determinado de empleados del cuadro de
provisiones y coteje con la fecha de
ingreso y sueldos con la planilla .
6. Examine selectivamente las liquidaciones

efectuadas a trabajadores durante el
período.
7. Redacte y firme las conclusiones del rubro.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA
REF.P.T
POR TERMINO
PATRIMONIO
OBJETIVOS
Determinar si:
1. Las cantidades que se muestran en el

movimiento patrimonial se encuentran
debidamente clasificadas, descritas y
expuestas, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
2. Existen acuerdos mediante actas, los

cuales tienen incidencia en los estados
financieros y cruzar los débitos y créditos
con las referidas actas.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite el análisis de las cuentas
patrimoniales y cruce la información con el
balance de comprobación y el mayor
auxiliar.
2. Prepare una cédula sumaria donde indique

los saldos iniciales, adiciones y
deducciones por el período a examinar y
verifique lo siguiente :
2.1 Asiento contable.

2.2 Afectación contable
2.3 Documentación sustentatoria
2.4 De ser aplicable cruce con el libro de
actas
3. Analice la comparación de los saldos y
movimientos de las cuentas patrimoniales.
4. Examine las modificaciones patrimoniales

en concordancia con las normas y
disposiciones legales vigentes.
HORAS
TOTALES
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
CONTINGENCIAS
OBJETIVOS
Determinar si :
1. La entidad posee contingencias de orden
tributario, laboral y garantías como
consecuencia de sus actividades operativas
desarrolladas.
2. El área legal y laboral informa sobre los juicios

y/o reclamaciones en que se encuentra la
Entidad en la calidad de demandante o
demandado.
3. Las contingencias se encuentran

provisionadas y contabilizadas en los estados
financieros por el periodo examinado.
4. Son calculados o estimados los importes

registrados.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite al asesor legal y laboral la relación de
los juicios y/o reclamaciones en que se
encuentra involucrada la Entidad en calidad
de demandante o demandado.
2. Determine si las contingencias se encuentran
provisionadas y contabilizadas correctamente
en los estados financieros por el periodo
examinado.
3. Obtenga confirmación de la Entidad, en el

sentido de que todas las contingencias que
pudiera afectarla, se conocen, y están
registradas en los estados financieros, en
una nota complementaria de los mismos.
4. Redacte y firme la conclusión del rubro.

5. Aplique procedimientos alternativos según el
caso que se presentan durante la evaluación.
PROCEDIMIENTOS
REF. HECHO FECHA
P. T. POR TERMINO
INGRESOS
OBJETIVOS
Determinar si:
1. Los ingresos por renta de servicios que
reflejan el estado de gestión, corresponde al
período a examinar.
2. En el estado de gestión han contabilizado los
ingresos provenientes de transacciones
normales de la entidad, separándose de
otras que no reúnan las condiciones
indicadas en el punto anterior.
3. La contabilización se ha efectuado de
conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados
4. Los ingresos por cobranza de diversas
actividades se encuentran registradas.
PROCEDIMIENTOS

2. Verifique los registros y documentos
sustentatorios.
3. Verifique los ingresos, cruzando información
de registros contables con el estado de
gestión.
4. Analice las cuentas de ingresos, verificando

la documentación sustentatoria.
5. Verifique los cálculos de intereses por los

ingresos financieros percibidos.
6. Verifique si la facturación por servicios se
ajustan a las tarifas aprobadas y a los
convenios y/o contratos.
7. Verifique si los ingresos que capta la entidad
por diferentes conceptos se encuentran
registrados y cuentan con su documentación
sustentatoria.
HORAS
TOTALES
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
GASTOS
OBJETIVOS
Determinar si:
1. Los gastos efectuados corresponden al
periodo a examinar.
2. Los gastos y otras partidas extraordinarias
incurridas durante el ejercicio, están
incluidas en el estado de gestión.
3. Los gastos están debidamente clasificados
en el estado de gestión.
PROCEDIMIENTOS
2. Verifique los gastos determinando propiedad,
legalidad y razonabilidad del gasto.
3.
Seleccione una muestra representativa de
gastos, y verifique :
3.1 La autorización respectiva.
3.2 La necesidad del gasto.
3.3 Su afectación contable y que los
documentos se encuentren a nombre de la
empresa.
3.4 V°. B°. de la(s) persona(s) autorizada(s).
4. Respecto a los gastos de remuneraciones,

revise las planillas de remuneraciones por
los meses seleccionados y verifique :
4.1 Prueba de cálculo vertical y horizontal.
4.2 Cálculos por contribuciones sociales.
5. Determine la oportunidad de los pagos de las
contribuciones sociales.
6. Seleccione un número determinado de
trabajadores por planilla y verifique :
6.1 La autorización de nombramiento que
autorice el pago.
6.2 La escala de haberes y remuneraciones
complementarias de los empleados fijos y
contratados, estén de acuerdo a
disposiciones laborales en vigencia.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA HORAS
REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
6.3 Las tarjetas de asistencia y registro de

control de los mismos.
6.4 El control y destino de los fondos originados
por tardanzas, inasistencias y otros
conceptos.
6.5 Evalúe la situación del personal de la
Entidad.
7. Analice los gastos por servicios prestados de
terceros, efectuando los cruces de
confirmación.
8. Verifique los gastos por servicios de
trabajadores eventuales.
10. Aplique otros procedimientos según las

cincunstancias.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA
REF.P.T
POR TERMINO
RESULTADO DEL EJERCICIO
OBJETIVOS
Emitir opinión sobre los estados financieros e

información complementaria, preparados por la
entidad al 31 de diciembre del 2012, de
conformidad con la normatividad vigente.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite los papeles de trabajo de los ajustes

por inflación, elaborados por la Entidad, a
efecto de verificar su corrección.
2. Solicite los estados financieros ajustados por

inflación al 31 de diciembre del 2005, y
determinar si las partidas monetarias y no
monetarias consideradas por la empresa son
correctas.
3. Solicite papeles de trabajo de los ajustes no

monetarias del balance general y verifique:
3.1 La antigüedad o fecha de origen de las partidas
monetarias.
3.2 Que los factores de ajuste hayan sido
aplicados correctamente.
3.3 Cálculos aritméticos de una muestra
significativa.
3.4 Que los criterios aplicados para el ajuste se
hayan realizado de acuerdo a la Resolución Nº
02 y 03 del Consejo Normativo de Contabilidad.
3.5 Que el saldo a fin del ejercicio por ajustar sea

el correcto.
3.6 Que los límites máximos de actualización se
apliquen de acuerdo a la normatividad vigente.
3.7 Que los procedimientos de actualización se

aplique uniformemente de período a período.
3.8 Que los ajustes por inflación se encuentren
contabilizados en los libros oficiales de la
entidad.
PROCEDIMIENTOS
HECHO FECHA
REF.P.T
POR TERMINO
3.9 Verificar que en la presentación comparativa de

los estados financieros actualizados se
encuentran reexpresadas las partidas
monetarias y no monetarias de los estados
financieros del ejercicio precedente, utilizando
el factor de ajuste de la inflación que
corresponda al período.
3.10 El resultado por exposición a la inflación del

balance general (REI)
4. Con respecto al estado de gestión verifique:
4.1 Antigüedad de las operaciones.
4.2 Que los factores de ajustes sean los correctos.
4.3 Cálculos aritméticos de una muestra selectiva.
4.4 Los saldos por ajustar.

4.5 Que se encuentren debidamente
contabilizados.
4.6 El resultado por exposición a la inflación del
estado de gestión o ganancias y pérdidas.
5. Determine el resultado por exposición a la
inflación del período.
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS REF.P.T
POR TERMINO
3.2 EMITIR OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE

LA INFORMACION PRESUPUESTARIA
PREPARADOS POR LA COMPAÑÍA DE
NEGOCIACIONES MOBILIARIAS E INMOBILIARIAS
S. A. - CONEMINSA AL 31.DIC.2005, PARA LA
CUENTA GENERAL DE REPÚBLICA EN
CUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN LA
DIRECTIVA N°013-2001-CG/B340, APROBADA POR
RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 117-2001-CG
DE 27.JUL.2001.
OBJETIVO ESPECIFICO (3.2.1)

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la
normativa vigente en las fases de
programación, formulación, aprobación,
ejecución y evaluación del presupuesto
institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restricción
del gasto publico.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control interno,
validando las respuestas afirmativas, e incluyendo
las causas de las negativas, a efectos de
determinar las debilidades de control interno.
2. Evalúe el ambiente de control considerando los

siguientes elementos:
2.1 Estructura organizacional.
2.2 Métodos para asignar autoridad y
responsabilidad.
2.3 Métodos de control sobre el cumplimiento de
leyes y reglamentos.
2.4 Métodos de control para el monitoreo y
seguimiento de las operaciones.
3. Evalúe si los recursos asignados cubren los
gastos necesarios para la operatividad de la
entidad auditada, de acuerdo a las prioridades
establecidas por el titular de la misma.
4. Obtenga un entendimiento del sistema de

información y registro por cada una de las fases
del proceso presupuestario.
HECHO FECHA
POR TERMINO
5. Efectúe una verificación selectiva del

entendimiento de cada una de las fases del
proceso presupuestario e identifique los controles
que se realizan por cada una de las fases,
selñeccionando los controles clave.

circunstancias.
OBJETIVO ESPECIFICO (3.2.2)

Establecer el grado de cumplimiento de los
objetivos y metas previstos en el presupuesto
institucional concordantes con las
disposiciones legales vigentes.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite los dispositivos que sustentan las
modificaciones presupuestarias efectuadas tanto
a nivel institucional como funcional programático
verificando su legalidad y si los mismos cuentan
con la documentación sustentatoria.
2. Verifique de la información anterior, si se

efectuaron observando las limitaciones
establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o
disposiciones vigentes.
3. Elabore la cédula de modificaciones

presupuestarias a nivel de fuentes de
financiamiento, categoría del gasto y grupo
genérico de gasto y verifique si dichas
modificaciones se encuentran consideradas en el
PIM.
4. Verifique si en la determinación de las metas

obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia
que relacionan las metas presupuestarias
obtenidas con las metas presupuestarias de
apertura y modificadas a nivel de actividad y
proyecto respecto al PIA y al PIM.
5. Evalúe los resultados obtenidos en el Plan

Operativo y si estos reflejan los resultados
presupuestales.
HECHO FECHA
POR TERMINO

circunstancias.
PROCEDIMIENTOS REQUERIDOS PARA CADA

CADA UNO DE LOS OBJETIVOS DESCRITOS
EN LA DIRECTIVA N° 013-2001-CG/B140
APROBADA CON RESOLUCIÓN N° 117-2001-
CG.
OBJETIVO N° 1
Estudiar y evaluar la estructura de control
interno del Area de Presupuesto, como parte
de la auditoría practicada al Marco y Ejecución
Presupuestaria, con el objeto de formarse una
opinión sobre la efectividad de los controles
internos implementados y determinar el riesgo
de auditoría para definir la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas de
auditoría.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control interno,
validando las respuestas afirmativas, e incluyendo
las causas de las negativas, a efectos de
determinar las debilidades de control interno.
2. Evalúe el ambiente de control considerando los

siguientes elementos:
2.1 Estructura organizacional.
2.2 Métodos para asignar autoridad y
responsabilidad.
2.3 Métodos de control sobre el cumplimiento de
leyes y reglamentos.
2.4 Métodos de control para el monitoreo y
seguimiento de las operaciones.
3. Solicite y/o elabore flujogramas a nivel
panorámico por cada una de las fases del
proceso presupuestario, y registre el
entendimiento de los procedimientos de control
teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
3.1 Apropiada autorización de operaciones y

autoridades.
HECHO FECHA
POR TERMINO
3.2 Segregación de funciones, que asignen a

diferentes empleados, las responsabilidades de
autorizar las operaciones y/o registrarlas.
3.3 Diseño y uso de documentos y registros
apropiados.
3.4 Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al
acceso y utilización de los registros.
4. Efectúe una verificación selectiva del
entendimiento de cada una de las fases del
proceso presupuestario e identifique los controles
que se realizan por cada una de las fases
seleccionando los controles clave.
OBJETIVO N° 2
Evaluar el marco presupuestario a fin de
determinar su consistencia y legalidad del
presupuesto aprobado.
PROCEDIMIENTOS
1. Obtenga los siguientes documentos: Plan
Operativo Institucional (POI), Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) acompañado de la
Resolución de Aprobación y exposición de
motivos y el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) y su Resolución de Aprobación.
2. Solicite los formatos de cierre y conciliación del

Presupuesto: C-1 (Ejecución de Ingresos a nivel
pliego), C-3 (Presupuesto Institucional Modificado
por grupo genérico de gasto) y C-4 (Ejecución de
gastos por Fuente de Financiamiento) a las
Entidades del Gobierno Central e Instancias
Descentralizadas.
3. De contar la entidad con el "Software del Proceso

Presupuestario" del módulo de reportes
estadísticos solicite los siguientes reportes:
3.1 Ejecución Institucional de Ingresos

3.2 Ejecución Institucional de Gasto por Fuente de
Financiamiento.
3.3 Evaluación Institucional.
HECHO FECHA
POR TERMINO
4. Con la información obtenida elabore la cédula del

"Marco Legal del Presupuesto" por Fuente de
Financiamiento, Partidas de Ingreso, Categoría de
Gasto y Grupo Genérico de Gasto.
5. Compare el "Marco Legal del Presupuesto" con la

información incluída en los formatos de cierre y
conciliación presupuestaria y/o evaluación
presupuestaria y determine; de ser el caso, las
diferencias existentes.
6. Verifique que en la formulación presupuestal no

se haya incorporado la partida "Saldos del
Balance".
7. Evalúe si los recursos asignados cubren los
gastos necesarios para la operatividad de la
entidad auditada, de acuerdo a las prioridades
establecidas por el Titular de la misma.
OBJETIVO N° 3
Determinar si la ejecución del Presupuesto
Institucional se ha sujetado a la normativa
presupuestaria, mediante el análisis del
comportamiento de los ingresos y gastos.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite la programación de ingresos y gastos
semestral y/o anual, y verifique que se consigne
los recursos mensualizados para el cumplimiento
de las metas programadas a nivel de actividad y
proyecto.
2. Establezca si la oficina de presupuesto verifica el

cumplimiento de metas respecto a su
programación y a la ejecución presupuestaria del
gasto.
3. Verifique si la programación de ingresos y gastos

se registra en el software de programación
mensualizada del presupuesto para el ejercicio
fiscal, remitido por la Dirección Nacional de
Presupuesto Público.
HECHO FECHA
POR TERMINO
4. Verifique si la ejecución presupuestaria guarda

relación con los Calendarios de Compromisos
autorizados a nivel de fuente de financiamiento,
categoría del gasto y grupo genérico del gasto.
5. En el caso que la entidad haya obtenido recursos

provenientes de Operaciones de Crédito Interno,
Donaciones o Transferencias, verifique que la
ejecución de gastos se subordine a los
correspondientes convenios y contratos.
6. Verifique si el Area de Presupuesto cumplió con

efectuar el proceso de cierre y conciliación
presupuestal, conforme a las directivas emitidas
para el efecto.
7. Con la documentación sustentatoria de los

gastos, verifique que la naturaleza de los mismos,
esté en relación directa con los Grupos Genéricos
contenidos en el Clasificador de Gastos.
8. Realizar comparación y análisis de la información

presupuestaria y financiera emitida por la entidad
en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y
gastos durante el ejercicio, tales como:
8.1 Ingresos del ejercicio versus Captación.

8.2 Gastos de personal versus Planilla
8.3 Gastos de Inversiones y otros gastos de capital
versus variación patrimonial.
Detecte las diferencias y determine la explicación
a las mismas.
9. Respecto a las metas comprendidas como gastos
de inversión, verifique que este rubro considere
los gastos orientados a obtener un activo tangible,
que incremente sustancialmente la oferta de
bienes y servicios que presta la entidad.
10. Igualmente establezca si los gastos de inversión

están orientados a atender las prioridades tales
como obras en ejecución, que estén previstas
continuar en el año fiscal auditado u obras que
por ser pequeñas se prevé su culminación en el
año fiscal auditado.
HECHO FECHA
POR TERMINO
11. Verifique que los documentos sustentatorios

evidencien la pertinencia del pago y que los
mismos hayan sido adecuadamente registrados.
12. Solicite al contador de la entidad la información

presupuestaria remitida periódicamente a la
Contaduría Pública de la Nación y verifique:
a). Oportunidad de la información remitida.
b). Compare los resultados con la información
remitida al MEF o FONAFE.
c). Evalúe las posibles observaciones emitida por los

entes rectores a la misma.
En caso de no haberse dado cumplimiento,
evalúe los motivos y acciones realizadas para
superar dicha deficiencia.
13. Verifique si el Area de Presupuesto cumplió con

efectuar el proceso de cierre y conciliación
presupuestal, conforme a las directivas emitidas
para tal efecto.
Determinar si las modificaciones

presupuestarias se han efectuado de acuerdo
a los dispositivos legales vigentes.
1. Solicite los dispositivos que sustenten las

modificaciones presupuestarias efectuadas tanto
a nivel institucional como funcional programático y
verifique su legalidad y si contienen la
documentación sustentatoria correspondiente.
2. Verifique de la información anterior, si se

efectuaron observando las limitaciones
establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o
disposiciones vigentes.
3. Solicite del Software de Proceso Presupuestario

(del menú de modificación presupuestal), los
siguientes reportes:
* Presupuesto inicial y sus modificaciones.

* Anexo de Resolución de modificaciones
presupuestarias.
HECHO FECHA
POR TERMINO
4. Elabore la cédula de modificaciones

presupuestarias a nivel de fuentes de
financiamiento, categoría del gasto y grupo
genérico de gasto y verifique si dichas
modificaciones se encuentran consideras en el
PIM.
OBJETIVO N° 5
Verificar si la evaluación presupuestaria,
determina el grado de eficacia, eficiencia y
desempeño en la ejecución del presupuesto
institucional.
1. Solicite el Informe Final de la Evaluación

Institucional anual y verifique que contenga el
esquema señalado en la Directiva
correspondiente, aplicando los procedimientos
respectivos para las entidades del Gobierno
Central e Instancias Descentralizadas.
2. Solicite el reporte de Evaluación Institucional de

Ingresos a nivel de genérica del Software del
Proceso Presupuestario y verifique si la ejecución
presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y
subgenérica de ingresos, se han comparado con
los ingresos estimados en el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) y el modificado
(PIM), mediante la aplicación del "Indicador de
Eficacia" y si se ha efectuado la explicación de los
ratios resultantes.
3. Solicite el reporte evaluación institucional

financiera del software del proceso presupuestario
y verifique si en la ejecución presupuestaria de los
egresos se han relacionado los compromisos
efectuados respecto del monto de los egresos
previstos en el PIA, así como con el PIM a nivel
de actividad, proyecto, categoría del gasto y
grupo genérico de gasto que sustenta el indicador
de eficacia de los gastos.
HECHO FECHA
POR TERMINO
4. Verifique si en la determinación de las metas

obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia
que relacionan las metas presupuestarias
obtenidas con las metas presupuestarias de
apertura y modificadas a nivel de actividad y
proyecto respecto al PIA y al PIM, para lo cual
podrá solicitar el reporte Evaluación Institucional
Física , del Software del Proceso Presupuestario.
5. Verificar si el "Indicador de Eficiencia" muestra el

grado de optimización de los recursos asignados
a cada meta presupuestaria, teniendo en cuenta
los egresos previstos en el PIA, así como los
contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para
el caso, el reporte Evaluación Institucional sobre
Ejecución por metas presupuestarias del Software
del Proceso Presupuestario.
6. Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo

para establecer el "Indicador de Desempeño" que
relaciona el nivel de prioridad de los programas
con los objetivos institucionales, el nivel de
cumplimiento de las metas presupuestarias y el
nivel de ejecución presupuestaria respecto a la
asignación de recursos autorizados según lo que
establece la Directiva anual aprobada.
7. Verifique si la entidad ha aplicado los "Indicadores

de Administración" y otros, según lo señalado en
la Directiva anual aprobada.
8. Verifique si en la etapa de "Identificación de

problemas presentados" durante el proceso de
análisis y explicación de la Gestión
Presupuestaria se ha efectuado en términos de
Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto
y Pliego, según corresponda.
9. Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y

Entidades del Estado excede lo presupuestado; y
si la Institución ha cumplido con sustentar dicha
diferencia mediante un informe ejecutivo.
HECHO FECHA
POR TERMINO
10. Evalúe los resultados obtenidos en el Plan

Operativo y si éstos reflejan los resultados
presupuestarios.
Determinar si la Entidad ha cumplido con
remitir a los organismos pertinentes la
información presupuestaria correspondiente.
1 Verificar si la entidad ha cumplido con remitir en

los plazos establecidos la información
presupuestaria (PIA), ejecución presupuestaria,
modificaciones presupuestarias, evaluaciones y
otros a los organismos pertinentes.
2. Aplique procedimientos alternativos según

corresponda.
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTOS
P.T POR TERMINO
ESTABLECER Y CERTIFICAR SI CONEMINSA HA CUMPLIDO

CON PRESENTAR EL REPORTE FINAL Y SI LA META PARA
DETERMINAR EL PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LOS
INDICADORES ESTAN DE ACUERDO A LOS COMPROMISOS
ASUMIDOS EN EL CONVENIO DE GESTIÓN 2012.
3.3 OBJETIVO
Establecer y certificar si CONEMINSA ha cumplido

con presentar el reporte final y si la meta para
determinar el porcentaje de cumplimiento de los
indicadores estan de acuerdo a los compromisos
asumidos en el convenio de gestión 2005 y si
através de estos se logró resultados concretos.
OBEJTIVO ESPECIFICO
Evaluar el cumplimiento del convenio de gestión
2005 en el periodo enero a diciembre 2005 y en
particular examinar el comportamiento de los
indicadores en los cuatro (4) trimestres del año
2005, de acuerdo a lo establecido en las normas
para el seguimiento y control de los convenios de
gestión 2005.
PROCEDIMIENTOS
1. Determinar si la Entidad ha cumplido con la
presentación del reporte en cumplimiento al
compromiso asumido en el convenio de gestión.
2. Determinar si la Entidad cumple con determinar el

porcentaje de cumplimiento de los indicadores, y si
los mismos están de acuerdo al compromiso del
convenio de gestión 2005.
3. Verificar si durante el periodo 2005, la Entidad ha

cumplido con el convenio de gestión de acuerdo a
las normas vigentes.
4. Examine el comportamiento de los indicadores en
cada uno de los trimestres correspondientes al
periodo 2005.
REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTOS
P.T POR TERMINO
5. Determinar si durante el periodo 2005, la Entidad ha

cumplido con lo establecido en las normas para el
seguimiento y control de los convenios de gestión
2005.
6. Aplique otros procedimientos alternativos, a fin de

establecer el cumplimiento del convenio de gestión
2005.
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTOS
P.T POR TERMINO
EMITIR UN INFORME TRIBUTARIO, PARA LO CUAL DEBERÁ

REVISAR LOS ASPECTOS TRIBUTARIOS FORMALES Y
SUSTANCIALES A LOS QUE ESTA SUJETO CONEMINSA.
3.4 OBJETIVO
Emitir un informe tributario para lo cual deberá
revisar los aspectos tributarios formales y
sustanciales a los que está sujeto la Compañía en el
ejercicio gravable 2012 y opinar sobre la
razonabilidad de su cumplimiento y controles
establecidos, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones tributarias vigentes, debiendo :
° Determinar si las obligaciones tributarias se han

cumplido de acuerdo a la normativa vigente.
° Determinar si la base imponible de los tributos a
cargo de la entidad es la adecuada.
° Determinar si los tributos a cargo a la entidad han
sido oportunamente cancelados al fisco.
° Opinar sobre los procesos derivados de
impugnaciones ante la administración tributaria que
ha interpuesto durante el ejercicio 2012.
PROCEDIMIENTOS
1. Evaluar el sistema de control interno sobre el
manejo del aspecto tributario de las cuentas que
comprenden los gastos por tributos.
2. Verificar que los tributos que estan afectos a la
entidad, han sido pagados dentro de la fecha de
presentación de las declaraciones.
3. Verificar que los tributos declarados, se encuentren
debidamente sustentados con los comprobantes.
4. Emita una opinión respecto a los procesos

derivados de impugnaciones ante la administración
tributaria que la entidad ha interpuesto durante el
periodo sujeto a evaluación.
5. Realice comparación de los tributos con períodos

anteriores al examen.
6. Determinar el acierto en las clasificaciones de la

cuenta de gastos por tributos.
REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTOS
P.T POR TERMINO
7. Analice las cuentas seleccionadas a fin de averiguar

si son normales.
8. Examine las sub-cuentas de tributos seleccionados
a fin de comprobar la exactitud de las cuentas del
pasivo.
9. Determinar si todos los gastos efectuados por
conceptos de tributos se encuentran debidamente
registrados y/o contabilizados.
10. Verificar si los cálculos de las tasas de impuestos,
han sido aplicados correctamente.
11. Determinar la razonabilidad de los impuestos
pagados en el curso de la verificación del pasivo
circulante.
12. Verificar los impuestos pagados y las declaraciones
presentadas para el pago de los mismos
determinando si son aplicables a períodos pasados,
presentes o futuros.
13. Efectuar un examen a los impuestos pagados y las

declaraciones para la fijación general. Verificar que
las obligaciones por concepto de impuestos han
sido cumplido a cabalidad.
14. Verificar si la Entidad prorratea las divisiones

apropiadas con respecto a los pagos efectuados al
IPSS.
15. Determinar si la fijación de impuestos sobre renta
de la Entidad, se carga a una cuante a de gastos
acreditada a una del pasivo.
16. Los impuestos sobre bienes muebles y sobre
intangibles, sobre concesiones, los impuestos
estatales y los municipales, se verifican examinando
la declaración para su pago, calculándolos de
acuerdo con los libros examinados en la auditoría y
las leyes fiscales aplicables, y justificando los
asientos con los libros.
17. Durante el evaluación el auditor debeb comprender
el objeto, naturaleza y periodos en que se pagan los
impuestos y calcular su importe de los pagados por
anticipado y de los acumulados, en cada caso de
acuerdo con las disposiciones de la ley.
REF. HECHO FECHA

PROCEDIMIENTOS
P.T POR TERMINO
18. En cuanto a las contribuciones sociales, tanto la

cantidad aportada por el personal como la
contribuida por la entidad deben verificar,
reconciliando los libros de nómina con las
declaraciones para el pago de impuestos,
verificando los cálculos de los impuestos.
19. Elabore un informe tributario, respecto al resultado

obtenido de la evaluación efectuada a los aspectos
tributarios en que se encuentra sujeta la entidad
durante el periodo 2012.
20. Aplique otros procedimientos alternativos según el

caso.
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
REF. HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS
P.T POR TERMINO TOTALES
EVALUAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD EN CUANTO AL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS Y
RESULTADOS ESPERADOS, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN LA DIRECTIVA N° 013-2001-CG/B340
APROBADA MEDIANTE RESOLUCION DE CONTRALORIA N°
117-2001-CG DE 27.JUL.2001.
3.5 OBJETIVO
Evaluar la gestión de la Entidad en cuanto al
cumplimiento de metas y objetivos previstos y
resultados esperados de acuerdo a lo establecido en
la Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada con
Resolución de Contraloria N° 117-2001-CG de 27-
JUL.2001. y Directiva de Gestión y Proceso
Presupuestario de las empresas bajo el ámbito del
FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de Directorio
N° 001-2004/008-FONAFE. Poniendo énfasis en los
ingresos por concepto de merced conductiva de los
inmuebles alquilados y la prestación de servicios no
personales.
PROCEDIMIENTOS
1. Determinar si la entidad ha cumplido con las metas y
objetivos previstos para el periodo 2005.
2. Solicite el Plan Operativo Institucional - (POI) y
verifique que incluya lo referido a planes, programas
y presupuestos.
3. Determinar si la entidad ha cumplido con la Directiva
de Gestión y Proceso Presupuestario de las
empresas bajo el ámbito del FONAFE.
4. Verifique si en el Plan Operativo Institucional, se

mencionan los objetivos y metas previstas para el
año económico a examinar indicados en la memoria
anual correspondiente al ejercicio 2012 en relación
con la utilización de recursos presupuestarios y
mostrar una opinión sobre la comparación respecto
de los resultados logrados en el año anterior.
5. Obtenga evidencia respecto a la oportunidad con que

se preparó el plan operativo y si es razonable.

PROCEDIMIENTOS
6. Verifique la observancia de las normas sobre

austeridad durante el período examinado.
7.
Verificar si la gestión administrativa evalúa
constantemente los niveles de capacitación de su
personal.
8. Revisar los reportes ejecutivos que informaron en
forma progresiva sobre el cumplimiento de objetivos
y metas
9. Determinar si tales documentos son confiables y
apoyan razonablemente al titular en su gestión.
10. Verifique si la evaluación presupuestaria se efectúa
en términos de comportamiento de los ingresos, del
cumplimiento de metas y de la utilización de
recursos.
11. Verifique si las evaluaciones se efectúan

oportunamente a fin de proveer herramientas
adecuadas para la toma de decisiones por parte de
la Alta Dirección.
12. Discutir con los funcionarios de la Entidad, los puntos

de control interno y evalúe su inclusión en el Informe
Largo.
13. Determinar si las Normas Técnicas de Control

Interno para el Sector Público están siendo tomadas
en cuenta y aplicadas , con el objeto de promover
una sana administración de recursos públicos en el
marco de una adecuada estructura de control
interno.
14. Redactar las conclusiones sobre el trabajo realizado.

Las observaciones de control interno pasarlos a una
hoja con las recomendaciones pertinentes.
15. Aplique otros procedimientos alternativos según el

caso.
HECHO FECHA HORAS

PROGRAMA DE AUDITORIA REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
EVALUAR LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y

SERVICIOS Y SI FUERON EFECTUADOS CON O SIN
PROCESO LICITARIO
OBJETIVO
Evaluar la adquisición de bienes y servicios
efectuados con o sin proceso licitario
(incluyendo los sujetos a exoneración) a fin de
verificar su sustento legal y si fueron
efectuados en terminos de transparencia,
economia y oportunidad y si los mismos son
utilizados para los fines que fueron previstos y
se encuentran en condiciones adecuadas que
no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite al área de logística:
1.1 Relación detallada de las adquisiciones
efectuadas por licitación pública, concurso
público de precios y concurso público de
méritos
1.2 Relación detallada de todas las
adquisiciones por adjudicación directa.
1.3 Fianzas por adelanto y fiel cumplimiento
del contrato.
1.4 Expedientes de obras realizadas y la
documentación sustentatoria.
2. Observe si dichas compras se han
efectuado siguiendo los procedimientos
establecidos en el Texto Único Ordenado
de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y su Reglamento
(Decreto Supremo Nº 012-PCM y 013-
PCM.).
3. Determine que los montos de las

adquisiciones guarde relación con lo
establecido en la Ley de Presupuesto del
ejercicio bajo examen.
HECHO FECHA HORAS

PROGRAMA DE AUDITORIA REF.P.T
POR TERMINO TOTALES
4. Revisar selectivamente la documen-tación

de los procesos de adquisiciones de
bienes y servicios y obras.
5. Revisar la documentaciòn de los procesos

de adquisiciones de bienes y servicios.
6. Determine que los montos de las

adquisiciones guarde relación con lo
establecido en la Ley de Presupuesto del
7. Verifique si los pagos efectuados al

proveedor se han efectuado de acuerdo a
lo establecido en el contrato y se sustentan
en documentos exigidos por ley.
8. Verifique si dichas adquisiciones han

ingresado al almacén de la entidad y su
destino se encuentra sustentado con
documentos.
9. Elabore una cédula de las adquisiciones

efectuadas por licitación pública, concurso
público y de los principales por
adjudicación directa.
10. Otros procedimientos de auditoría de

acuerdo a la circunstancia.

DETERMINAR SI LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN U

OBRAS PÚBLICAS EFECTUADOS DIRECTAMENTE O A
TRAVÉS DE CONTRATISTAS SE HAN LLEVADO A CABO
DE ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE.
OBJETIVO
Determinar si:
3.1.1 Las etapas de Estudio y Ejecución cuentan con
los expedientes tecnicos en relación a los
criterios de ingeniería aplicables a la naturaleza
de la obra, básicamente, respecto a las
soluciones propuestas, nivel técnico de la
ingeniería de detalle, procesos constructivos
previstos, condiciones de las formas de
medición y pago de los trabajos, costos y
plazos estimados.
3.1.2 Se cuenta con una permanente y eficiente

supervisión de las obras en ejecución,
determinando la razonabilidad de los procesos
de contratación de los contratistas y
supervisores de obras; las condiciones
establecidas en los contratos dentro del marco
de la normatividad vigente.
3.1.3 En la ejecución se han aplicado controles de

calidad y existe información sustentatoria del
indicado control; estableciendo si la ejecución
se ha realizado en concordancia con la calidad
tecnica prevista en los expedientes tecnicos y
condición contractual según la programación
financiera y los plazos establecidos.
3.1.4 En la ejecución de obras públicas se produjeron

presupuestos adicionales y si los mismos
contaron con la respectiva aprobación,
correspondiendo a trabajos necesarios
conforme a los fines del contrato, determinando
si estos se encuentran debidamente
sustentados con el expediente técnico, si
generaron sobrecostos y si la Entidad dio
observancia a las normas técnicas de control
relacionadas con las Obras Públicas.

3.1.5 Los Bienes, Obras y Servicios producidos

tienen por finalidad brindar un servicio públicos
y debidamente justificado con los estudios de
factibilidad e ingeniería y si los indicadores
económico - financiero supuestos en estos se
han materializado en la etapa de ejecución.
3.1.6 Se efectuó la liquidación de las Obras Públicas

y la recepción de las mismas de acuerdo a Ley.
3.1.7 Se encuentran registradas como patrimonio

público.
PROCEDIMIENTOS
3.2 En cuanto a los estudios de inversión y
ejecución:
3.2.1 Entrevístese con el director de infraestructura y
obtenga conocimiento del sistema de control
interno implementado por la entidad, a efecto
de tomar conocimiento de la operatividad de su
área.
3.2.2 Requerir los estudios y proyectos de obras

realizados durante el periodo de examen
ejecutados por contrata o a cargo de la entidad,
y seleccionar aquellos cuyos montos sean los
más significativos, o que hubieren presentado
dificultades durante su realización.
3.2.3 Verificar que el conjunto de documentos

técnicos que determinen las características
definidas de la obra permiten una estimación
razonable de su costo y los parámetros de su
ejecución: programación ejecución, control y
mantenimiento.
3.3 En cuanto a la supervisión de obras:

3.3.-1 Solicitelos expedientes técnicos de los
proyectos seleccionados y verifique si cuentan
con la documentación sustentatoria de los
procesos de contratación de los contratistas y
supervisores.

3.3.2 Determine si la entidad ha designado a un

inspector encargado de controlar directa y
permanente la ejecución de la obra.
3.3.3 Determine la existencia y número de informes
técnicos de avance de obras elaboradas por la
supervisión de la Dirección de Infraestructura.
3.3.4 Otros procedimientos según sea el caso.

3.4 En cuanto a la ejecución de obras:
3-4-1 Elaborar un flujograma de la operatividad de la
oficina y recabar los planes operativos anuales
de la Dirección de Infraestructura y verificar las
evaluaciones, con el propósito de establecer si
los porcentajes de avance programados se
están cumpliendo.
3.4.2 Evaluar si las obras ejecutadas son

concordantes con las políticas de la entidad y la
prioridad de las ejecutadas con relación a loas
programadas.
3.4.3 Sobre la base de la documentación de los

proyectos seleccionados realice lo siguiente:
a). Verifique si se aprobó los expedientes técnicos
de las obras.
b). Compruebe si el adelanto en efectivo, (no más
de 20%) fue entregado al contratista dentro del
plazo establecido por la ley de contrataciones y
adquisiciones del estado verifique si para efecto
el contratista presentó Carta Fianza Solidaria,
Incondicional, irrevocable y de realización
automática, por un valor igual al monto del
adelanto.
c). Verificar que el adelanto especifico, para

adquisición de materiales, se acredite el pago
de facturas de proveedores y el pago de
materiales puestos en obra.
d). Verifique si la firma del contratista ha sub
contratado con otras firmas; de ser así
cerciórese si cuenta con autorización expresa
de la Entidad.

e). Verifique si las obras terminadas han sido

recepcionadas por la comisión respectiva
previa subsanación de las observaciones y
si las obras concluidas han sido transferidas
oportunamente a los respectivos sectores. Si
las obras concluidas y liquidadas cuentan con
la declaratoria de fábrica y/o memoria
descriptiva.
3.5 En cuanto a los presupuestos de las obras

publicas:
3.5.1 Verifique que las obras ejecutadas por la
Entidad contaron con respectiva aprobación y si
estaban debidamente sustentadas con los
expedientes técnicos.
3.5.2 En la etapa de inversión, verificar que se
definan los presupuestos de ingresos y egresos
y que cada obra tenga su monto asignado
aprobado; asimismo, que la información
contable respecto a obras y bienes de capital
concilia con la presupuestal .
3.5.3 Determine si en las obras ejecutadas se han

producido incrementos por presupuestos
adicionales.
3.5.4 Identifique obras que han sido ejecutadas sin
estar presupuestadas o tengan montos
superiores a lo presupuestado, identificando los
montos y niveles de aprobación.
3.5.5 Cerciórese si las obras concluidas han sido

objeto de la correspondiente contabilización.
3.5.6 Aplique otros procedimientos según las
circunstancias que se presenten.
3.6 En cuanto a los Bienes, Obras y Servicios
producidos:
3.6.1 Determinar si las obras se han materializado en
la etapa de ejecución.
3.6.2 Mediante inspección física de las obras,
verifique que se hayan ejecutado en
concordancia con el expediente técnico,
tomando evidencia gráfica.

3.6.3 Examine el razonable cumplimiento de los

procedimientos de los sistemas y modalidades
para la contratación de ejecución de obras.
3.6.4 Aplique procedimientos alternativos

3.7 En cuanto a las liquidaciones de obras:
3.7.1 Determinar si se efectúo la liquidación de las
obras públicas y la recepción de las mismas.
3.7.2 Determinar si la entidad efectua las recepción

de las obras de acuerdo a la normativa vigente.
3.7.3 Otros procedimientos a aplicar de acuerdo a las

cincunstancias.
3.8 En cuanto a obras determinar si se
encuentra como patrimonio publico:
3.8.1 Determinar si los proyectos de inversión u obra
pública se encuentren registradas como
patrimonio.
3.8.2 Efectuar revisión a la documentación que
sustente su registro.
3.8.3 Aplique otros procedimientos según las
circunstancias que se presenten.
HECHO FECHA HORAS

POR TERMINO TOTALES
EVALUAR LOS CONTROLES IMPLANTADOS POR LA

ENTIDAD RESPECTO A LAS DONACIONES RECIBIDAS
EN EL EJERCICIO A EXAMINAR.
OBJETIVO
Evaluar los controles implantados por la
Entidad, respecto a las donaciones
recibidas en el ejercicio a examinar, en
función a propiedad, uso y destino,
estableciendo su correcta utilización y
registro contable.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite la directivas y/o normativas sobre
la aceptación de donaciones.
2. Solicite al área de control patrimonial:
a). La relación y/o el inventario de todas las
donaciones recepcionadas durante el
b). La documentación que sustenta los bienes
donados.
c). Verifique si dichas donaciones fueron
contabilizadas adecuadamente.
d). Compruebe si las donaciones fueron
ingresadas al almacén de la entidad.
3. Cruce la información anterior con su similar
registrada contablemente.
4. En forma selectiva determine si las
donaciones en bienes han sido
recepcionadas y conservadas en
condiciones óptimas.
5. Determine selectivamente el buen uso
dado a las donaciones; y si su destino
cumple con los compromisos aceptados
por la Entidad respecto de las entidades
donantes.
6. Con respecto al punto anterior indague de
los favorecidos, las condiciones en que
recepcionaron los bienes donados.
7. Emitir su conclusión final de los resultados
de la revisión de este rubro.
HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS REF. P./T.
POR TERMINO TOTALES
EVALUAR DE LOS CONVENIOS YO CONTRATOS

SUSCRITOS POR LA ENTIDAD DURANTE EL
PERIODO A EXAMINAR.
OBJETIVO
Evaluar si los convenios y/o contratos suscritos
por la Entidad se han efectuado en concordancia
a la normativa legal aplicable, determinandose el
cumplimiento de las cláusulas contractuales que
en ellos se estipulan. Se pondrá especial
atención a las transferencias dinerarias
realizadas en concordancia a los convenios
suscritos con la Entidad.
PROCEDIMIENTOS
1. Obtener de la Entidad una lista de los contratos y
convenios sucritos por la Entidad, y hacer
indagaciones al respecto.
2. Evaluar el estado situacional de los procesos

legales iniciados por la Entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia.
3. Verificar las transferencias realizadas de los
convenios suscritos.
4. Enviar cartas de indagación de auditoría sobre
asuntos de exposición significativa. Revise las
respuestas recibida y determine si es necesario
un seguimiento adicional.
5. Documente los compromisos y contingencias a

causa de las indagaciones sobre reclamaciones,
juicios, contratos y cualquier procedimiento de
auditoría realizado y las conclusiones
relacionadas con lo apropiado del tratamiento
contable y el efecto sobre el informe de auditoría.
6. Otros procedimientos a aplicar según las

circunstancias.

PROCEDIMIENTOS
P./T. POR TERMINO TOTALES
EVALUAR EL ESTADO SITUACIONAL DE LOS

PROCESOS LEGALES INICIADOS POR LA
ENTIDAD O EN CONTRA DE ELLA.
OBJETIVO
Evaluar el estado situacional de los procesos

legales inciados por la entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia
que se deriven de ellos, asi como las
erogaciones por esos servicios.
PROCEDIMIENTOS
1. Obtener de la entidad una lista de
compromisos y contingencias y hacer
indagaciones respecto a la existencia de
reclamaciones, juicios, contratos, etc.
2. Documente los compromisos y contingencias

a causa de las indagaciones sobre
reclamaciones, juicios, contratos y cualquier
procedimiento de auditoría realizando las
conclusiones relacionadas con lo apropiado
del tratamiento contable y el efecto sobre el
informe de auditoría.
3. Evaluar lo apropiado del tratamiento de

compromisos y contingencias conocidas.
4. Aplique procedimientos alternativos según las
circunstancias.

PROCEDIMIENTOS
EVALUAR EL GRADO DE IMPLEMENTACION

DE LAS RECOMENDACIONES DE LAS
AUDITORIAS FINANCIERAS – OPERATIVAS
REALIZADAS POR LOS ORGANOS
CONFORMANTES DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL.
OBJETIVO
Efectuar el seguimiento a la implementación
de las recomendaciones de las auditorias
financiero-operativas realizadas por los
órganos conformantes del Sistema Nacional
de Control, conforme a lo establecido por la
Directiva Nº 014-2000-CG/B150 aprobada
por Resolución de Contraloria Nº 279-2000-
CG del 29.DIC.2000.
PROCEDIMIENTOS
1. Obtener copia del Informe Largo de
auditoría realizada en el ejercicio anterior,
conforme a lo establecido por la Directiva Nº
014-2000-CG/B150, aprobado por la
Contraloría General.
2. Evaluar que la Entidad esté adoptando en

forma oportuna las acciones de las medidas
correctivas en relación a recomendaciones
derivadas de los exámenes efectuados por
acciones de control anteriores.
3. Solicite a la Entidad un informe que

considere la situación actual de las
observaciones y recomendaciones
pendientes de implantación.
4. Establecer si a la fecha del examen, las

medidas correctivas relacionadas con las
observaciones y recomendaciones
presentadas en los Informes de Auditoría,
se encuentran pendientes, en proceso o
superadas o implementadas.

PROCEDIMIENTOS
5. Determinar si las observaciones superadas

obedecen a acciones adoptadas por la
Entidad orientadas a evitar su repetición.
Sobre observaciones en proceso o
pendientes, indicar las causas que no
permiten su oportuna superación.
6. Determinar el grado de implantación de las

recomendaciones listadas, indicando si
fueron implementadas, se encuentran en
proceso de implantación, o no se han
implementado. Al efecto, deberá obtenerse
las evidencias o motivos que sustentan la
calificación antedicha.
7. Verifique si el titular la Entidad, dictó las

disposiciones necesarias para la aplicación
de las recomendaciones formuladas.
8. Verifique si el órgano de control institucional

- (OCI), ha ejecutado el seguimiento de lo
establecido en el punto anterior, si ha
informado al Titular de la Entidad y a la
Contraloría General de la República, sobre
el avance y/o resultados de su ejecución en
los plazos establecidos.
9. Evalúe los procedimientos adoptados por la

Entidad, para subsanar las observaciones y
emitir su ocurrencia en el futuro.
10. Discuta con los funcionarios de la Entidad

los puntos de control interno y evalúe su
inclusión en el Informe Largo.
11. Emitir su conclusión final de los resultados

de la revisión de este rubro.
HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS REF. P./T.
POR TERMINO TOTALES
DETERMINAR SI LOS INGRESOS QUE CAPTA

LA ENTIDAD POR DIFERENTES CONCEPTOS
ESTAN DEBIDAMENTE REGISTRADOS Y
ADMINISTRADOS .
OBJETIVO
Determinar si los ingresos que se captan por
diferentes conceptos estan debidamente
registrados y administrados, verificando que
la venta o alquiler de inmuebles o predios de
propiedad o administración de la entidad, se
efectua salvaguardando los intereses
aconómicos de la Entidad y respetando la
normativa vigente, enfatizando en el
cumplimiento del aspecto tributario y en los
controles y procedimientos de las cobranzas
por venta y alquileres de bienes de propiedad
de la institucion.
PROCEDIMIENTOS
1. Evaluar el grado de solidez y la eficiencia
operativa, administrativa y contable de los
ingresos que capta la Entidad.
2. Verifique que las ventas, alquileres de
inmuebles o predios de propiedad de la
entidad se efectuen salvaguardando los
intereses económicos de la entidad de
acuerdo a a normativa vigente.
3. Determinar si los procedimientos aplicables

en las cobranzas por ventas y alquileres de
bienes de la entidad, cumplen con el aspecto
tributario.
4. Redactar las conclusiones sobre el trabajo

realizado. Las observaciones de control
interno pasarlos a una hoja con las
recomendaciones pertinentes.
5. Otros procedimientos según las

circunstancias.

PROCEDIMIENTOS
EVALUAR EL PROCESO DE TOMA DE

INVENTARIOS FÍSICOS DE ACTIVOS
FIJOS.
OBJETIVO
Evaluar el proceso de la toma de
Inventarios Físicos de Activos Fijos,
aplicando un muestreo representativo,
verificando que estén acorde con lo
dispuesto por la Superintendencia de
Bienes Nacionales. Resolución N° 039-98-
SBL del 24.03.2001.
PROCEDIMIENTOS
1. Obtenga el resumen de adiciones y retiros
del período, cruzándose con registros
auxiliares y cuentas de control respectivas,
tanto de Activos Fijos como de
Depreciaciones.
2. Determinar la adecuada evaluación y

presentación en los Estados Financieros.
3. Determinar si el concepto de la
depreciación es razonable y consistente
con el ejercicio anterior.
4. Prepare una Cédula que muestre los
cambios en el Activo Fijo durante el
ejercicio, bajo examen en relación con el
año anterior, así como los de la
Depreciación Acumulada.
5. Verificar Directivas, aprobaciones y
Dispositivos Legales de los bienes dados
de baja.
6. Preparar papeles de trabajo con la
información necesaria para determinar el
estado operativo de los bienes del activo
fijo.
7. Determinar si los bienes dados de baja,
estan de acuerdo a la normatividad
vigente.
acuerdo a las circunstancias
PROCEDIMIENTOS
EVALUAR LA IMPLANTACIÓN,
FUNCIONAMIENTO Y EFECTIVIDAD DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS
AREAS ADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS
CON ENFASIS EN AQUELLAS ACTIVIDADES
VINCULADAS DIRECTAMENTE CON LA
MISIÓN Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.
OBJETIVO
Evaluar la implantación, funcionamiento y
efectividad del Sistema de Control Interno en
áreas administrativas y en aquellas
actividades vinculadas directamente con la
mision y objetivos de la Entidad,
identificando y determinando el grado de
solidez, eficencia y eficacia de los controles
clave que aeguren a la entidad el
cumplimiento de sus objetivos y metas.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique los cuestionarios de control Interno
preparados para las áreas administrativas
con el fin de evaluar el grado de solidez y la
eficiencia de la gestión del área, teniendo
presente que las respuestas deben ser
evaluadas en el campo, a efectos de
verificar las debilidades del sistema de
control interno.
2. Evalúe el sistema de control interno sobre

las actividades de las unidades orgánicas
responsables del sistema de
comercialización en relación a sus aspectos
o elementos más esenciales , asi como los
de carácter administrativo.
3. Solicite los informes semestrales de

evaluación del plan operativo institucional y
verifique el cumplimiento de los objetivos
y metas previstos, incidiendo en las
políticas adoptadas.
PROCEDIMIENTOS
4. Obtenga los dispositivos legales y directivas

o normas de procedimientos administrativos
que aprueban el sistema adoptado por la
entidad.
5. Discuta sus hallazgos con los funcionarios

responsables de las diferentes áreas
(rindentes), a los efectos de obtener sus
comentarios y descargos correspondientes.
6. Aplique otros procedimientos que considere

necesarios, según las circunstancias.

PROCEDIMIENTOS
EVALUAR LOS PROGRAMAS SOCIALES

EJECUTADOS POR LA ENTIDAD, DURANTE EL
PERIODO A EXAMINAR.
OBJETIVO
Evaluar los programas sociales ejecutados por
la Entidad materia del examen, a favor de los
niños en abandono, ancianos en situación de
pobreza, madres adolescentes gestantes y
programa de comedores populares y Centro de
Educación Primaria y Secundaria, a fin de
conocer los efectos e impactos socio
económico, consecuencia de la aplicación de
los mismos, así como de los montos invertidos.
PROCEDIMIENTOS
1. Evaluar el aspecto social de los hogares
transitorios de niños y niñas.
2. Evaluar el aspecto social del asilo de ancianos

de Huancayo y Chicche.
3. Verificar los programas sociales ejecutados por

la Sociedad de Beneficencia de Huancayo, a
favor de los niños y ancianos.
4. Determinar si la entidad efectua programas de
salud y bienestar social a favor de los niños,
ancianos, adolescentes gestantes, comedores
populares y centros de estudios.
5. Evaluar si en los comedores populares se dan

las dosis adecuadas y suficientes de alimentos
para los niños, ancianos, adolescentes
gestantes.
6. Determinar si la entidad cuenta con un
nutricionista para una permanente supervisión
de los niños y ancianos albergados .
7. Determinar si la entidad cuenta con personal
especializado para las diferentes programas
sociales ejecutados, para un mejor
cumplimiento de sus funciones.
8. Verificar que las diferentes áreas
administrativas y operativas directamente
vinculadas con misión de la entidad, cumplan
con los objetivos y metas previstas.

PROCEDIMIENTOS
9. Determine la situación actual en que se

encuentran los hogares transitorios y los asilos
de ancianos.
10. Efectuar visitas para inspección fisica a los
hogares transitorios de niños y niñas y asilo de
ancianos.
11. Levante un acta de la inspeción realizada a los
hogares y asilos.
circunstancias que se presenten en el momento
de la evaluación.

PROCEDIMIENTOS
AREA DE CONTABILIDAD
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Determine y evalúe la razonabilidad y
confiabilidad de los estados financieros e
información complementaria del ejercicio
terminado al 31 de diciembre del 2012.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control interno
en el área de Contabilidad con el fin de
evaluar el grado de solidez y la eficiencia
administrativa del mismo.
2. Solicite, verifique y evalúe la normatividad

relacionada con la unidad contable de los
siguientes documentos de gestión
institucional.
2.1 Organigrama estructural y funcional
2.2 Manual de Organizaciones y Funciones
(MOF).
2.3 Reglamento de Organización y Funciones -
(ROF).
2.4 Directivas o manuales de procedimientos
administrativos.
3. Determine la situación actual de los libros
principales y auxiliares (registros
contables). Así como su legalización,
foliación, fecha de apertura y última
operación, análisis pormenorizado de las
cuentas que lo ameriten. Levante un acta
de dicha inspección.
4. Establezca la situación actual en lo

relacionado a la implementación y
compatibilización del plan contable general,
así como las normas y directivas
pertinentes según el caso.

PROCEDIMIENTOS
5. Verifique la oportunidad y calidad de la

información contable que se formula para
la toma de decisiones precisando el tipo de
información, destino y periodicidad de
dicha información.
6. Verifique y establezca si el personal que

labora en el área contable, reúne los
requisitos mínimos para el desempeño de
sus funciones, el grado de adecuación a
los requerimientos del cargo que viene
desempeñando, la racionalización de las
labores de dicha área.
7. Determine si la unidad contable cuenta con

recursos humanos, técnicos y materiales
suficientes y oportunos que permitan el
desarrollo y cumplimiento normal y
eficiente de sus operaciones.
8. Solicite, analice y evalúe los siguientes

estados financieros :
Balance General al 31 de diciembre del
8.1 2012.
8.2 Balance constructivo del ejercicio materia
del exámen (ajustado si fuera el caso).
8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas.

8.4 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
8.5 Estado de Flujo de Efectivo.

8.6 Notas a los Estados Financieros e
Información Complementaria.
9. Confronte los estados financieros
mencionados en el punto anterior con los
saldos del Libro Mayor General, así como
los correspondientes registros contables.
10. Confronte los saldos del Libro Mayor con

las cuentas del Libro Diario y registros
auxiliares, al 31 de diciembre del 2005.

PROCEDIMIENTOS
11. Efectué selectivamente comprobaciones

de sumas de los registros contables
principales, auxiliares, y hojas de trabajo.
12. Confronte las cifras del estado de
ejecución presupuestal con los
correspondientes registros contables y
auxiliares de conformidad con las
directivas formuladas por los organismos
competentes.
13. Analice y concilie selectivamente los saldos

de los anexos demostrativos del Libro
Mayor General consignados en el Balance
General, así como también de las
respectivas Notas a los Estados
Financieros.
14. Emita su conclusión final de los resultados

de la revisión de estos rubros.
15. Otros procedimientos de auditoria a aplicar
según las circunstancias.
PROCEDIMIENTOS
REF. HECHO FECHA
P./T. POR TERMINO
ÁREA DE TESORERIA
OBJETIVOS
1. Determine si la totalidad de los recursos

financieros están centralizados y puestos a
disposición de la Tesorería.
2. Determine el cumplimiento de las normas
establecidas para el manejo de fondos.
3. Determine los procedimientos seguidos por el
área de Tesorería para la recaudación de
ingresos y determinar si cuenta con los
mecanismos adecuados para el control de los
mismos.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control interno al

departamento de Tesorería, a efecto de evaluar
el grado de solidez del mismo.
2. Solicite las disposiciones internas siguientes:
2.1 Organigramas Estructural y Funcional
2.2 Reglamento de Organización y Funciones -
ROF.
2.2 Manual de Organizaciones y Funciones - MOF.
2.3 Directivas o Manuales de Procedimientos

Administrativos.
3. Determinar si la Entidad ha implementado y/o
adecuado el Área de Tesorería acorde con las
normas generales del sistema, en lo que le es
aplicable.
4. Solicite los registros que lleva el área de

Tesorería y evalúe su adecuación y/o
implementación; así como, determine si el Titular
de la Entidad o los funcionarios responsables
permiten el control adecuado de los fondos y sus
saldos son cruzados con la contabilidad general.
PROCEDIMIENTOS
REF. HECHO FECHA
P./T. POR TERMINO
5. Solicite al jefe de Tesorería una relación de los

ingresos clasificados por fuentes de
financiamiento :
5.1 Verifique si todos los recursos financieros están
centralizados en la unidad de tesoreria.
5.2 Cerciórece de la no existencia de otras oficinas
encargadas del manejo de fondos.
6. Solicite la documentación sustentatoria de los
ingresos y revise a fin de establecer que:
6.1 Contenga las formalidades requeridas.
6.2 El registro en los libros sea correcto.
7. Elabore una cédula de trabajo en base a una
muestra selectiva de días en la que refleje los
ingresos percibidos, según concepto y
cerciórese que hayan sido depositados en su
oportunidad en las cuentas correspondientes.
8. Obtenga de la Entidad un listado de funcionarios

facultados para el manejo de cuentas y sub-
cuentas bancarias y verifique que sus firmas se
encuentren registrados en bancos.
9. Cruce con cédulas de la auditoría financiera,

circularización de bancos.
10. Solicite las resoluciones de aprobación de
Fondos para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo
Permanente para Caja Chica, y determine :
10.1 El monto máximo de dichos fondos.

10.2 El monto máximo de cada pago en efectivo.
10.3 El servidor o los servidores encargados de la
custodia de estos fondos.
11. Verifique si todos los pagos están respaldados
con documentos sustentatorios y no excedan del
monto máximo de pago.
12. Verifique si el jefe del área de Contabilidad

efectúa arqueos sorpresivos y simultáneos de
todos los fondos y valores.
13. Solicite y evalúe las pólizas o fianzas de los

servidores siguientes :
13.1 Encargado de fondos para pagos en efectivo.
13.2 Cajero de fondos y valores.
PROCEDIMIENTOS
REF. HECHO FECHA
P./T. POR TERMINO
13.3 Los funcionarios que tienen firmas registradas

para el manejo de cuentas bancarias.
14. Otros procedimientos de auditoria a aplicar

según las circunstancias.
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES
HORAS
TOTALES

PROCEDIMIENTOS
AREA DE ABASTECIMIENTO
OBJETIVOS
Determinar si:
1. Si el área de Abastecimiento ha implementado
y adecuado sus acciones a las normas
generales del sistema de abastecimiento, en lo
que le es aplicable.
2. Si existe un inventario permanente de bienes y

si éste se encuentra actualizado.
3. Si se ha establecido el comité de adquisiciones,
licitaciones y contratos; y verifique el
cumplimiento de sus funciones de acuerdo a la
normatividad legal vigente.
4. Verifique si todos los bienes adquiridos

ingresan físicamente al almacén de la entidad o
en su defecto para su custodia temporal
5. Verifique la programación de abastecimiento,

registro de proveedores y archivo del proceso
de adquisiciones y servicios.
6. Verifique si existen métodos y procedimientos
adecuados para adquirir, administrar; distribuir
y conservar los bienes.
7. Verifique si en la entidad en lo referente a la
administración de abastecimiento se ha tenido
en consideración las fases de: planeamiento,
organización, dirección y control de los bienes y
servicios.
8. Determinar la periodicidad de toma de

inventarios físicos, si éstos incluyen la
totalidad de los bienes de la entidad y si se han
efectuado de acuerdo a instrucciones escritas
preestablecidas.
10. Verifique si la Entidad ha establecido medidas

para el control de bienes patrimoniales.
PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS
1. Evalúe el control interno, con el fin de evaluar

el grado de solidez del mismo y la eficacia y
eficiencia administrativa.
2. Determine si el área de Abastecimiento ha

implementado y adecuado sus acciones a la
normas generales del sistema de
Abastecimiento, en lo que le es aplicable.
3. Verifique si se ha establecido el Comité de

Adquisiones, Contratos y Licitaciones; además
determine el cumplimiento de sus funciones, de
acuerdo a la normatividad legal vigente.
4. Verifique selectivamente si las adquisiciones de

bienes y servicios se han llevado a cabo de
acuerdo a lo establecido en el Reglamento
Unico de Adquisiciones y a la Ley de
Presupuesto para 2012
5. Verifique la situación legal de los bienes

adquiridos, en especial los terrenos, inmuebles,
vehículos, Maquinarias y Equipos, etc.

circunstancias.
REF. HECHO FECHA
PROCEDIMIENTOS
P./T. POR TERMINO
AREA DE PERSONAL
OBJETIVOS
1. Verifique si la entidad ha adecuado su sistema

de personal, a las disposiciones emanadas de
la Dirección Nacional de Personal.
2. Verificar si la Entidad efectúa selección de

personal idóneo para el desempeño honesto,
eficaz y eficiente de las actividades que
desarrolla.
3. Determinar si el personal percibe sus
remuneraciones asignadas de acuerdo a las
resoluciones autorizadas y a las normas que
establecen remuneraciones complemen-tarias y
que se hayan efectuado únicamente los
descuentos establecidos por ley, por mandato
judicial, por préstamos administrativos; así
como por otros conceptos aceptados por el
servidor.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control interno del
área de Personal, a efecto de evaluar el grado
de solidez del mismo.
2. Verifique la existencia del Reglamento y
Manual de Organización y Funciones,
Reglamento Interno de Trabajo, Directiva o
Manual de Procedimientos Administrativos del
Área de Personal.
3. Determine si la Oficina de Personal ha

implementado y adecuado sus acciones a la
normas generales del sistema de personal, en
lo que le es aplicable.
4. Determine el número de funcionarios y
servidores nombrados y contratados; así como,
el régimen laboral existente en la empresa, de
igual modo verifique las plazas en el Cuadro de
Asignación de Personal - CAP y Presupuesto
Asignado de Personal - PAP respectivamente,
en concordancia con las normas legales
vigentes.
5. Verifique si en la Entidad existen

requerimientos necesarios para seleccionar
personal idóneo, para el desempeño honesto,
eficaz y eficiente de sus funciones.
6. Compruebe si la selección de personal se

efectúa por concurso de méritos, previa
convocatoria pública.
7. Verifique si la selección de personal incluye :
7.1 Prueba de conocimientos.
7.2 Calificación de curriculum vitae
7.3 Experiencia.
7.4 Prueba de Psicologia.
7.5 Entrevista Personal.
8. Verifique que se hayan archivado
correctamente en los legajos de personal de
cada trabajador, las resoluciones de
nombramiento y/o contrato, licencias sin goce
de haber, suspenciones a trabajadores, ceses,
traslados, etc; examinando selectivamente
dichos documentos.
9. Constate que en las planillas se hayan

efectuado únicamente las retenciones
establecidas por Ley y otros conceptos
aceptados por servicios.
10. Con respecto a la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas :
10.1 Verifique si los trabajadores han cumplido con
presentar la declaración jurada de bienes y
rentas y si estas han sido análizadas por la
Oficina de Personal.
10.2 Verifique si la Oficina de Personal ha distribuido
los formatos respectivos para la declaración de
bienes y rentas de sus servidores, a quién les
corresponda declarar.
11. Verifique si la Oficina de Personal registra los

datos de los servidores y si los conserva en
forma ordenada y de fácil identificación.
Analice los legajos de personal en forma
selectiva.
circunstancias.
HORAS
TOTALES

PROCEDIMIENTOS
ÁREA DE INFORMÁTICA
EVALUAR EL SISTEMA INFORMATICO Y
SOFTWARE CON QUE CUENTA LA ENTIDAD
3.5 OBJETIVO
Evaluar si el sistema informático y software
con que cuenta la Entidad se adecúa a sus
requerimientos, verificando que las
diferentes unidades operativas y/o gerencias
se encuentren interconectadas a fin de que
exista un óptimo aprovechamiento del
sistema.
PROCEDIMIENTOS
1. Determinar si la entidad se encuentra
interconectadas con las dependencias
operativas.
2. Evalúe los requisitos de información del
sistema informático existente. Describa el
sistema y prepare especificaciones que
guíen al programador para establecer su
cobertura frente a problemas informáticos
3. Indague si el procesamiento automático de

datos cuenta con un registro de producción
de sus actividades.
4 Solicite y revise la información de salida del
computador y si estos proporcionan
seguridad y confiabilidad.
acuerdo a las circunstancias

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COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA

AUDITORIA A LOS EEFF EJERCICIO 2012

1. Determinar si los estados financieros

2. Obtener toda la información financiera para

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. Si se presentan todos los fondos recibidos o que existan.

2. Si el efectivo disponible existe y si está debidamente

4. Es correcto el registro de ingresos y egresos.

5. Determinar el saldo de los sobregiros bancarios.

6. Los fondos o depósitos que se presentan son de libre

8. Analizar los fondos sujetos a restricción.

4. Revise todas las conciliaciones bancarias, verificando los

5. Realice pruebas de ingresos y egresos de fondos por los

6. Compruebe la razonabilidad de los registros utilizados,

7. Realice reconciliaciones bancarias, si fuera necesario.

10 Redactar un memorándum que contenga las conclusiones

CUENTAS POR COBRAR

2. Cual es la probabilidad de cobro y la provisión para V

3. Realizar pruebas selectivas de los registros con la

7. Verifique si hay una adecuada seguridad en el manejo de O

3. Compruebe la propiedad de las existencias

4. Analizar si las existencias se presentan

3. Verifique el corte documentario realizado.

b) Verifique la consistencia de los reportes.

3. Los cálculos por depreciación son

4. Se lleva el registro de las altas y bajas de

5. Evaluar las obras y trabajos en curso,

6. Analizar las propiedades de inmuebles,

8. Otros procedimientos de acuerdo a las

CUENTAS POR PAGAR

3. Se cuenta con las garantías otorgadas,

5. Solicite al departamento de personal, las

6. Seleccione las compras de mayor

7. Revise los tributos por pagar teniéndose en

8. Aplique procedimientos alternativos: pagos

9. Elabore el movimiento de las cuentas por

PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES

3. La razonabilidad de los depósitos por CTS.

1. Evalúe el control interno.

5. Examine selectivamente un número

6. Examine selectivamente las liquidaciones

1. Las cantidades que se muestran en el

2. Existen acuerdos mediante actas, los

2. Prepare una cédula sumaria donde indique

2.1 Asiento contable.

4. Examine las modificaciones patrimoniales

2. El área legal y laboral informa sobre los juicios

3. Las contingencias se encuentran

4. Son calculados o estimados los importes

3. Obtenga confirmación de la Entidad, en el

4. Redacte y firme la conclusión del rubro.

1. Evalúe el control interno.

4. Analice las cuentas de ingresos, verificando

5. Verifique los cálculos de intereses por los

4. Respecto a los gastos de remuneraciones,

6.3 Las tarjetas de asistencia y registro de

10. Aplique otros procedimientos según las

RESULTADO DEL EJERCICIO

Emitir opinión sobre los estados financieros e

1. Solicite los papeles de trabajo de los ajustes

2. Solicite los estados financieros ajustados por

3. Solicite papeles de trabajo de los ajustes no

3.5 Que el saldo a fin del ejercicio por ajustar sea

3.7 Que los procedimientos de actualización se