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CONTROL INTERNO DE AUDITORIA

CASO PRACTICO 1:

La empresa CALZADO PERUANO S.A se dedica a la producción y


comercialización de calzado.
Las empresas de materiales los realizan en 70% al crédito y 30% al
contado.

Cuando se requiere material el jefe de Fabrica en base a una lista


encomienda al Jefe de Almacén General realice la compra visitando
en l camioneta de la Empresa a los proveedores ya conocidos, a
quienes se les compra al crédito de 30 y 60 días por cualquier monto.
En estas visitas, los pedidos los realiza en forma verbal. Una vez
aprobado el crédito el Proveedor remite los materiales al Jefe de
Almacén quien al recepcionar firma la guía de remisión. Enseguida el
Almacenero entrega los materiales a la Fábrica, quien verifica la
cantidad y características del producto en base a la copia de la lista
que le remitió al Jefe de Fabrica.

El Jefe de Almacén General, en base a la Guía de Remisión procede


a dar ingreso a los materiales en el Kardex valorizado del almacén
que lleva el mismo, y a continuación envía toda la documentación a
contabilidad (factura, copia de guía de remisión y lista del Jefe de
Fabrica. Contabilidad verifica esta documentación y procede a su
registración contable de la compra en el Registro de Compras.
También Contabilidad, lleva un Registro Auxiliar de Proveedores. Los
cheques son preparados por Contabilidad y los firma el Gerente
General. Las conciliaciones bancarias las realiza el contador
mensualmente. Algunos cheques girados no cobrados se reflejan en
las conciliaciones hasta por mas de un año. El Jefe de Almacén realiza
la toma de inventarios al 30 de Junio y al 31 de Diciembre de cada
año, entregando los listados a Contabilidad como sustento del saldo
de la cuenta Existencia.

SE PIDE
Evaluar el control interno de compras – cuentas por pagar por
el Método del Cuestionario, preparando la Hoja de
Deficiencias.
CASO PRACTICO 2:

MALDONADO S.A se dedica a la venta de muebles, en la ciudad de


Lima. Sus ventas son el 20% al contado y el 80% al crédito. Las ventas
se realizan a través de la Casa Principal, donde en la organización se
cuenta con un Departamento de Ventas, Tesorería y Contabilidad que
depende de la Gerencia de Finanzas. El contador es el Jefe del área
de Contabilidad y Tesorería y el Jefe del Departamento de ventas
también se encarga del Almacén . Las ventas al crédito y cobranzas
las realizan los vendedores-compradores (VC)que atienden en la
tienda con precios de listas aprobados por la Gerencia de Finanzas.

Los créditos se otorgan hasta por un monto de s/. 250,000.00 por el


Jefe del Departamento de Ventas, y es requisito que el cliente
presente boletas de remuneraciones, garante, DNI y recibo de luz o
agua.

La Facturación lo realiza el Departamento de Contabilidad y la


mercadería la entrega el Departamento de ventas en base a la copia
dela factura, quien lleva el control físico y valorado del almacén.

Las cobranzas lo realizan los VC en dinero en efectivo, visitando


mensualmente los clientes y rinden cuenta a Tesorería una vez al
mes, reportando al Departamento de Ventas y Contabilidad para el
descargo de las cuentas de los clientes.

Anualmente, se realiza la conciliación de saldos entre el área de


cuentas por cobrar con el área de Contabilidad.

SE PIDE
Evaluar el Control Interno de Auditoria mediante la aplicación de
cuestionarios y Hoja de Deficiencias, que contenga: Referencias de
papeles de trabajo, Deficiencias, Grado, Recomendaciones, Incluye
carta de Control Interno.
CASO PRACTICO 3:
ENUNCIADO
La Empresa Servicentro TEXACO S.A se dedica a la venta de
Combustible y lubricantes y tiene un mini-market.
Las ventas son 90% al contado, cuya atención y cobro a los clientes
se realiza a través de vendedores encargados de cada turno (existen
3 turnos de 8 horas c/u). Diariamente cada vendedor recauda
aproximadamente S/. 30,000.00 Y US$ 10,000.00 en efectivo por
turno y lo entregan al Administrador de turno con un “Parte de Ventas”
que lo firma el vendedor, todo lo cual, se guarda en los escritorios de
los administradores, quienes lo entregan al siguiente día a las 10:00
a.m. al Gerente de la empresa para su deposito en bancos, llevando
este último en forma intacta al banco en propio vehículo.

Las compras mayores son por combustible y lubricantes que se pagan


en forma adelantada con cheques firmados por el Gerente, cuyo
monto alcanza aproximadamente a S/. 150,000.00 semanal. El
combustible es recibido por el Administrador de un turno directamente
en la Estación de Servicentro, quien firma la guía de recepción. Se
tiene 3 Ctas. Ctes. En dólares y 4 en nuevos soles en diferentes
bancos, las conciliaciones bancarias se realizan trimestralmente.

La empresa todavía no ha tomado póliza de seguro contra perdida de


dinero ni siniestro de la planta porque resulta muy oneroso, en razón
de que el seguro cobra en función al monto de movimiento de fondos
y volumen de Combustibles que manejen.

SE PIDE
1. Evaluar el control interno de ventas al contado
y caja bancos ingresos por el Método del
Cuestionario, preparando la Hoja de
Deficiencias.

2. Evaluar el control interno de compras y caja


bancos/egresos por el Método del Cuestionario,
preparando la Hoja de Deficiencias.