RIESGO INHERENTE Y DE

CONTROL AUDITOR

AUDITORIA I

SECCION-230

OSCAR DAGOBERTO RODRÍGUEZ

TORRES 31121727

LICENCIADO JOSE CASTEJON

TEGUCIGALPA D.C. 17-MARZO-2019

 Índice
Capítulo 1 ······································································································ 2

Introducción ··································································································· 2

Capítulo 2 ······································································································ 2

Objetivo ········································································································ 2

Capítulo 3 ······································································································ 3

Desarrollo ······································································································ 3

Capítulo 4 ······································································································ 4

Referencias ···································································································· 4

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 Capítulo 1
Introducción
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude
o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el
diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.
Por tanto la identificación y evaluación de los eventuales riesgos de incorrección es un elemento
clave para planificar los procedimientos de auditoría a aplicar a fin de obtener una seguridad razonable
de que las cuentas anuales formuladas están libres de incorrección material y por lo tanto reflejan la
imagen fiel de la entidad.
Inherente: Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra
revelación de información a una incorrección que pudiera ser material, ya sea individualmente o de
forma agregada con otras incorrecciones, antes de tener en cuenta los posibles controles
correspondientes.
Control: Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un tipo de
transacción, saldo contable u otra relevación de información, y que pudiera ser material ya sea
individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones, no sea prevenida, o detectada y
corregida oportunamente, por el sistema de control interno de la entidad.
El riesgo es inherente a una actividad cuando humanamente no se puede controlar y es de
control cuando por descuido o por omisión se produce una anomalía en el buen
funcionamiento de uno o varios procesos.
Los riesgos identificados y evaluados pueden variar en función de su relevancia o su importancia
de su posible afectación sobre las cuentas anuales. Por lo tanto se deberá determinar cuáles son
significativos y por tanto requieren una especial atención por parte del auditor.
La evaluación del riesgo en las inversiones por parte del administrador financiero es fundamental
en la consolidación de la empresa frente a los requerimientos de los gestores empresariales.

Capítulo 2
Objetivo
Investigar y revisar adecuadamente los conceptos de Riesgo Inherente y Riesgo de Control en el
trabajo del Auditor, a fin de comprender el alcance lo que se está solicitando en el presente ejercicio,
brindando las respuestas apropiadas a cada proposición.

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 Capítulo 3
Desarrollo
Tipo de
Numero Factores de Riesgo Implicaciones Auditor
Riesgo
Los registros de inversiones no son conciliados periódicamente con los Operaciones no registradas
1 Control.
estados de los depositarios o agentes financieros. oportunamente.
La política de inversiones de la empresa se dirige a negocios especulativos y Operaciones no registradas
2 Inherente.
de alto riesgo. oportunamente.
No existen sistemas o procedimientos estandarizados, siendo a su vez el
3 Control. Gastos ocultos.
flujo de inversiones significativo.
Algunas compañías en las que el ente ha invertido han entrado en cesación
4 Inherente. Valores antiguos.
de pagos o declararon su quiebra.
Operaciones no registradas
5 No se revisan periódicamente los valores de mercado de las inversiones. Control.
oportunamente.
6 La naturaleza y monto de las inversiones ha cambiado significativamente. Inherente. Valores antiguos.
No se elaboran informes para la gerencia referidos a las inversiones
7 Control. Gastos ocultos.
efectuadas y sus resultados.
Existe gran variabilidad en los precios de mercado cercano a fecha de cierre
8 Inherente. Valores antiguos.
de ejercicio y referido a las inversiones en cartera.
Los resultados de las inversiones no son comparados con los montos
9 Control. Malversación de fondos.
esperados.

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 Los responsables de la colocación efectúan las registraciones y mantienen la
10 Control. Gastos ocultos.
custodia de títulos.
Existen depósitos a plazo fijo no informados y es el Tesorero quien se Falsificación de
11 Control.
ocupa de realizarlos y hacer su seguimiento. documentación.
12 Existen inversiones significativas en entidades vinculadas. Inherente. Valores antiguos.
No existe información oportuna y confiable de las entidades en las que se Operaciones no registradas
13 Control.
efectuó la inversión. oportunamente.
Existen operaciones entre empresas que pertenecen a un mismo grupo Operaciones no registradas
14 Inherente.
económico. oportunamente.
15 Falta de conciliación de saldos entre empresas vinculadas. Control. Gastos ocultos.

Capítulo 4
Referencias
Equipo Auditool. (5 de Julio de 2017). Auditool. Obtenido de https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5415-como-identificar-los-
factores-de-riesgo-inherente-en-una-auditoria-de-estados-financieros
Uyarra, E. (3 de Noviembre de 2015). Estebanuyarra. Obtenido de https://estebanuyarra.com/como-identificar-y-evaluar-los-riesgos-de-
auditoria-segun-nias/