Categoria VIII - Analiza diagnostic a întreprinderii

 
1.  Calculați  şi  interpretați  situația  netă  a  unei  întreprinderi  care  prezintă  următoarea  situație 
financiară: 
Indicator 
Imobilizări 
Stocuri 
Creante 
Disponibilități 
Datorii mai mari de un an 
Datorii mai mici de un an 

31.12.n 
2000 
500 
150 
50 
1150 
350 

 
2.  Calculați  şi  interpretați  situația  netă  a  unei  întreprinderi  care  prezintă  următoarea  situație 
financiară: 
Indicator 
Imobilizări 
Stocuri 
Creante 
Disponibilități 
Datorii mai mari de un an 
Datorii mai mici de un an 
Din care datorii bancare pe termen foartescurt 

31.12.n 
1500 
400 
250 
30 
2500 
350 

 
3. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate. 
4. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă 
următoarele informații bilanțiere: 
Indicator 
Imobilizări 
Stocuri 
Creante 
Disponibilități 
Capitaluri proprii 
Datorii mai mari de un an 
Datorii de exploatare 
Datorii bancare pe termen foarte scurt 

31.12.n 
100000 
20000 
40000 
5000 
65000 
50000 
47000 
3000 

 
5.  Analizați  poziția  financiară  a  unei  întreprinderi  din  sectorul  desfacerii  cu  amănuntul  de  produse 
alimentare: 
Indicator 
Imobilizări 
Stocuri 

31.12.n 
40000 
2000 

Creante 
Disponibilități 
Capitaluri proprii 
Datorii mai mari de un an 
Datorii de exploatare 
Datorii bancare pe termen foarte scurt 

500 
1000 
30000 
5000 
8500 

 
6. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată în exarcițiul precedent. 
7. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care 
prezintă următoarea situație financiară: 
Indicator 
Imobilizări 
Stocuri 
Creante 
Disponibilități 
Capitaluri proprii 
Datorii mai mari de un an 
Datorii de exploatare 
Datorii bancare pe termen foarte scurt 

31.12.n 
2000 
1000 
20000 
300 
20000 
2000 
1300 

 
8. Calculați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată mai sus. 
9. Să se analizeze poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul comercial cu următoarea situație 
bilanțieră: 
Indicator 
Imobilizări 
Stocuri 
Creante 
Disponibilități 
Capitaluri proprii 
Datorii mai mari de un an 
Datorii de exploatare 
Datorii bancare pe termen foarte scurt 

31.12.n 
30000 
4000 
5000 
1000 
20000 
5000 
13000 
2000 

 
10.  Să  se  analizeze  riscul  de  lichiditate  asociat  acestei  companii  şi  să  se  furnizeze  măsuri  pentru 
echilibrarea situației ei financiare. 
11.  O  întreprindere  este  caracterizată  de  situația  bilanțieră  descrisă  în  tabelul  de  mai  jos.  Ştiind  că 
imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii, 
datorii pe termen lung în valoare de 400 reprezintă rate scadente în anul curent, iar 10% din creanțe 
sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni să se analizeze poziția financiară a 
întreprinderii  pe  baza  bilanțului  contabil  şi  a  bilanțului  financiar  şi  să  se  explice  diferențele 
constatate. 

  15.235.987.00 1.00 Total active minus datorii curente 45.978.405.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .00 66.284.912.415.961.00 Active circulante .ro)  2007(RON) 2006(RON) 2005(RON) Active imobilizate .671.12. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi:  Indicator  Imobilizări corporale  Imobilizări necorporale  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Furnizori  Datorii salariale  Datorii fiscale şi sociale  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.00 2.284.00 22.456.070.00 16.153.bvb.063.Total 54.Total 36.181.00 40.133.n  40000  5000  10000  8000  2000  25000  15000  12000  8000  4000  1000    Stiind  că firma activează în domeniul industrial şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000.352.00 29.133.n  3000  800  1000  2000  1000  2000  3000  2400  400    12.00 7.133.  13.Total 39.388. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele.00 Active circulante.948. 10%  din  stocuri  şi  5%  din  creanțe  sunt  aferente  cantinei  din  incinta  societății.962.581.00 42.532.00 Creante .332. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele. respectiv datorii curente nete 30.574.937.449.00 38.658.955.  care  determină  de  asemenea  datorii  salariale  de  600  şi  datorii  furnizori  de  1000.538.603.Indicator  Imobilizări corporale  Imobilizări necorporale  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Datorii de exploatare  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.733.823.  care  prezintă  următoarele  informații financiare (sursa: www.A.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .  Analizați  poziția  financiară  a  societății  comperciale  Amonil  S.284.272.188.00 79.Total 720.00 Capital subscris varsat 29.00 .940.688.144.00 68.00 22.  să  se  analizeze  poziția  financiară  a  întreprinderii din punct de vedere contabil şi funcțional.  14.347.229.582.00 12.178.00 189.995.00 0.00 Venituri in avans 157.516.097.00 29.302.355.337.00 Total capitaluri proprii 66.00 39.00 28.508.00 69.757.056.12.833.Total 24.

431.504.00 143.688.659.001.00 Rezultat net 10.00 102.750.944.848.893.00 0.971.917.Total 315.00 188.463.00 146.508.00 Venituri extraordinare 0.181.00 107.226.387.672.095.00 2.690.Total 0.405.254.559.00 Active circulante.00 193.00 Nr.00 Rezultat din exploatare Rezultat financiar 896.00 77.307.076.464.926.054.00 7.180. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .980.00 0.320.Total 140.782.879.814.786.495.00 0.00 Cheltuieli din exploatare .00 Rezultat financiar -7.499.bvb.860.738.00 10.304.00 Venituri din exploatare .00 126.171.00 38.00 Rezultat din exploatare Venituri financiare 8.185.00 0.673.905.758.473.392.905.606.Total Venituri in avans 2005(RON) Capital subscris varsat 77.614.541.00 61.280.709.Total 143.00 Venituri totale 143.433.206.886.857.00 566. Să se analizeze poziția financiară a societății comerciale Flamingo International SA pe cei trei ani  (sursa: www.00 43.076.00 Furnizori restanti .00 Cheltuieli financiare 16.698.195.00 1.00 208.603.270.773.00 0.887.727.124.00 17.00 5.00 140.00 13.014.00 136.559.00 Cheltuieli din exploatare .00 Cheltuieli extraordinare 0.154.00 45.00 11.00 90.00 Cifra de afaceri neta 565.559.Total 397.151.692.003.00 9.714.445.814.00 Cheltuieli totale 132.00 Venituri extraordinare 0.873.327.00 Creante .720.001.754.816. Sa se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC AMONIL SA.396.00 17.723.588.375.578.Datorii .396.681.00 Total capitaluri proprii 187.376.  17.00 -2.00 Active circulante .00 6.00 -5.00 14.695.188.00 1.Total 130.868.711.194.047.00 753.662.672.00 -19.905.583.132.728.918.363.00 0.734.00 0.236.00 Cifra de afaceri neta 139.00 29.00 -22.459.00 101.00 7.425.131.Total 351.905.925.806.892.322.235.00 193.00 10.00 0.00 17.393.971.00 153.767.00 Cheltuieli financiare 1.269.00 213.Total 0.00 14.759.313.797.858.00 Rezultat curent .706.00 0.654.425.054.00 369.800.00 Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0.00 191.995.00 99.725.00 78.00 9.722.953.00 0.00 7.748.ro)  2007(RON) 2006(RON) Active imobilizate .534.00 178.021.00 129.00 52.00 98.671.146.526.450.00 Rezultat curent Rezultat / actiune - - - Plati restante .361.286.00 0.375.00 148.00 Cheltuieli extraordinare 0.656.00 0.00 0.012.00 105.00 0.350.373.00 76.00 91.506.00 77.081.976.00 Venituri din exploatare .654.749.948.123.422.Total 25.905.564.008.425.026.217.Total 351.288.517.00 0.00 Rezultat extraordinar 0.858.00 0.656.00 72.00 88.494.00 0.00 193.720.00 13.130.00 43.409.028.249.621.00 Datorii .567.Total 581.00 17.00 Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0.388.711.190.00 0.00 10.00 Venituri financiare 2.00 1.00 Rezultat brut 10.00 2.968.Total 564.941.382.918.732.00 0.639.363.00 16.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .900.00 0.00 206.770. mediu angajati (numai angajati permanenti) 1679 1646 1810   16.668.

00 2.00 Venituri financiare 74.833.00 Cheltuieli totale 581.538.797.00 Furnizori restanti .00 Cheltuieli totale 10.00 562.713.00 541.00 0.318.00 0.00 Venituri extraordinare 0. mediu angajati (numai angajati permanenti) 142 100 102 .750.00 0.731.Total 1.506.Rezultat extraordinar 0.781.00 0.154.669.00 Rezultat net 9.948.559.00 6.00 2.00 Cifra de afaceri neta 8.00 0.00 0.759.633.00 Creante .099.642.003.00 0.863.00 544.00 6.00 1.504.00 0.921.760.00 Rezultat extraordinar 0.00 5.300.00 1.00 301.739.00 737.00 228.00 6.00 - Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0.905.156.849.00 223.091.243.00 -22.629.Total 0.386.897.521.00 19.678.100.115.777.00 Venituri totale 590.924.378.577.116.00 0.908. Să se analizeze poziția financiară a societății SC ACI SA Bistrița (sursa: www.00 -22.00 Capital subscris varsat 3.642.00 376.598.618.00 256.947.Total 1.739.00 1.00 - Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0.365. mediu angajati (numai angajati permanenti) 154 49 57   18.369.266.00 627.565.00 376.00 6.670.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .252.671.113.00 Total capitaluri proprii 5.767.706.00 Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0.bvb.384.00 -28.00 Rezultat curent 20.664.278.00 142.00 251.00 -17.  Sa  se  calculeze  şi  sa  se  interpreteze  indicatorii  de  lichiditate  pentru  societatea  SC  Flamingo  International SA.668.662.284.00 Active circulante .749.582.00 Datorii .00 0.763.512.00 440.Total 10.282.118.00 - Nr.00 Active circulante.749.00 558.00 246.00 1.00 9.807.00 1.00 262.  19.338.099.00 Venituri totale 10.00 0.003.333.00 1.297.00 4.Total 0.961.00 0.668.00 Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0.807.765.465.941.00 Nr.00 Rezultat / actiune - - - Plati restante .685.00 1.00 0.00 21.778.00 462. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .00 301.337.00 205.654.00 0.556.280.335.491.00 0.252.362.Total Venituri in avans 0.Total 0.00 -28.00 0.00 Cheltuieli extraordinare 0.778.00 Rezultat net 16.408.750.00 5.00 Rezultat brut 9.00 Furnizori restanti .00 0.190.00 2.00 0.904.081.00 Rezultat brut 20.00 Venituri din exploatare .810.373.136.Total 5.00 7.376.Total 2.00 5.326.177.00 616.Total 2.154.760.675.999.587.ro)  2007(RON) 2006(RON) 2005(RON) Active imobilizate .699.545.00 Rezultat financiar 48.00 544.671.00 49.625.00 6.00 236.177.00 330.Total 0.00 Cheltuieli financiare 25.00 8.888.998.120.Total 10.00 0.713.672.087.873.00 2.379.750.597.00 7.00 0.00 Rezultat din exploatare Rezultat / actiune - - - Plati restante .00 2.999.00 0.00 2.00 Cheltuieli din exploatare .559.009.

12.)  1000  22000  1000  4000  800  7800  400  . Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale  cărei informații financiare sunt prezentate mai jos:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  u.  21.  Să  se  calculeze  marja  comercială  şi  valoarea  adăugată  generate  de  societatea  X  despre  care  se  cunosc informațiile financiare din tabelul  de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe  destinații.)  0  20000  0  3000  0  7000  300  31.  2000  30000  1000  10000  1200  7000  3000  1500  1400  1000     22.m.20.A.  4000  24000  500  2300  10000  4200  5000  1000  200  300  100  500  1400    23.  Să  se  calculeze  pentru  societatea  comercială  ACI  S.n  (u. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare  sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția imobilizată  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  31.  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  u.m.12.m.m.n+1 (u.  indicatorii  de  lichiditate  şi  să  se  interpreteze.

  4000  33000  3000  11000  2200  12000  2000  500  100  1400  1500    25. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind  de la informațiile de mai jos:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu provizioane  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu asigurări sociale  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  u.Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  1500  1400  1000  1500  1500  1000    24. să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea  ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai jos şi să se compare cu cele calculate în manieră  anglo‐saxonă:  .m.  2000  40000  1500  10000  10000  1200  15000  1000  200  200  2000  300  200  200  800  100  1300    26.m.  Să  se  calculeze  rezultatele  intermediare  în  manieră  anglo‐saxonă  pentru  întreprinderea  care  e  caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Venituri din dobânzi  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  u.

  1000  14000  500  2000  600  2000  700  8000  1000  200  200  1000  400  300  200  .  28.Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Venituri  din  provizioane  de  exploatare  Venituri  din  vânzarea  mijloacelor  fixe  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu provizioane  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu asigurări sociale  Valoarea  netă  contabilă  a  elementelor de activ cedate  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  u.  4000  34000  2500  2000  200  1000  10000  3200  10000  1000  200  200  2000  400  300  200  200  800  100  1300    27.m.  să  se  calculeze  capacitatea  de  autofinanțare  şi  autofinanțarea  pornind  de  la  informațiile   prezentate mai jos:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Venituri  din  vânzarea  mijloacelor  fixe  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu provizioane  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu asigurări sociale  Valoarea  netă  contabilă  a  elementelor de activ cedate  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  u. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă.m.

 în manieră continentală şi anglo‐ saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17).  O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  5000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  40  u.m.m.m.  O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  100000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  5  u. Să se analizeze performanțele S.. din care 85% reprezintă salariile personalului direct productiv. Bistrița  (aplicația 19).  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate  financiar  şi  operațional  exprimat  în  unități  fizice  şi  valorice  şi  nivelul  rezultatului  de  exploatare  şi  curent aşteptat la o creştere la 5500 a numărului de produse vândute.m.A..  34.C.  cheltuieli  cu  utilități  şi  chirii  în  cuantum  de  5000  u.  31.m.A.  întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  200000  u.m.  şi  cheltuieli  cu  dobânzi  de  40000  u. şi evoluția  acestor indicatori (aplicația 15). din care 90% reprezintă salariile personalului direct productiv.m.m.m.  cheltuieli  cu  utilități  şi  chirii  în  cuantum  de  20000  u.  financiare  şi  de  investiții.  30.  şi  cheltuieli  cu  dobânzi  de  5000  u.  Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  generat  de  întreprinderea  A  în  exercițiul  n+1  şi  să  se  interpreteze  fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale.  cheltuieli  cu  amortizarea  de  50000  u.m.m.A.  33. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate  financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice.Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  Rata de distribuire a profitului  200  800  100  300  25%    29.C.. AMONIL S.  întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  60000  u.. ACI S.  cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  TOTAL ACTIV  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale şi fiscale  Credite de trezorerie    N   2000  300  400  100  2800  1000  600  700  450  50  N+1  2100  350  430  80  2960  1100  650  800  400  10  .m.  cheltuieli de personal de 80000 u. Să se analizeze soldurile intermediare de gestiune şi evoluția acestora în cazul S.C.  cheltuieli de personal de 100000 u.  cheltuieli  cu  amortizarea  de  4000  u.  32. Flamingo internațional S.

m. cheltuieli  cu dobânzi 300 u...m.m.m.Indicator  Cifra de afaceri  Cheltuieli materiale  Cheltuieli salariale  Cheltuieli fiscale şi sociale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu dobânda   Impozit pe profit   u.  financiare  şi  de  investiții..  20000  2000  14000  1500  1000  200  200    36.  cheltuieli  materiale  1500  u. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea C în exercițiul n şi să se interpreteze  fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale.  venituri  din  vânzarea  mijloacelor fixe 50 U.  1000  300  400  50  100  50  25    35.m.m.m.m. impozit  pe  profit  200  u.m.  cheltuieli salariale 1000. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil în cazul unei întreprinderi pentru  care  se  cunosc  următoarele    elemente:  cifra  de  afaceri  4000  u.. creşterea activului circulant net 100 u.  cunoscându‐se  următoarele informații din situațiile financiare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  TOTAL ACTIV  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale şi fiscale  Credite de trezorerie    N ‐1  8000  500  2000  200  10700  5000  3000  1500  1100  100  Indicator  Cifra de afaceri  Cheltuieli materiale  Cheltuieli salariale  Cheltuieli fiscale şi sociale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu dobânda   Impozit pe profit   N  10000  400  2200  250  12850  6000  3500  2000  1300  50  u.  cumpărări  de  mijloace  fixe  pe  parcursul  anului  200  u..m.. cheltuieli  cu  amortizarea 500 u. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  N ‐1  500  500  100  50  N  550  470  200  60  ..  37.

  40..m. creşterea activului circulant net 200 u.m.  cheltuieli  salariale  4000.m.m.m..  41..  39..m.  datorii financiare la sfârşitul anului 1200 u.m.  Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  disponibil  pentru  acționari  în  cazul  unei  intreprinderi  despre  care  se  cunosc  următoarele:  cifra  de  afaceri  10000  u. venituri din vânzarea mijloacelor  fixe 500 u.TOTAL ACTIV  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale şi fiscale  Credite de trezorerie    1150  400  300  200  240  10  Indicator  Cifra de afaceri  Cheltuieli materiale  Cheltuieli salariale  Cheltuieli fiscale şi sociale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu dobânda   Impozit pe profit   1280  420  330  250  250  30  u.  impozit  pe  profit  200 u.  cheltuieli  cu  dobânzi  300  u..  1500  500  100  100  700  500  500  300  150  50  5000  . datorii financiare la începutul anului 1000.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru  societatea SC AMONIL SA şi repartizarea acestuia pe destinații..m.m...m.  cheltuieli  materiale  4500  u. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în  domeniul comerțului cu amănuntul de bunuri de larg consum:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale  Datorii fiscale si sociale  Credite de trezorerie  Cifra de afaceri  u. cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.  2000  600  1000  150  100  50  25    Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  de  gestiune  şi  disponibil  şi  să  se  explice  destinațile  acestuia  din  urmă..m.  38.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru  societatea SC Flamingo Internațional SA şi repartizarea acestuia pe destinații.  cheltuieli  cu  amortizarea  500  u.

 Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de  200 la rata de dobândă de 20%.  44.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele  informații:        Indicator  Cheltuieli de exploatare platibile  Amortizare  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit   u.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele  informații:        Indicator  Cheltuieli de exploatare platibile  Amortizare  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit   u.m.  46.m.  Imobilizări  3000  Stocuri  800  Creanțe  900  Disponibilități  200  Capitaluri proprii  2700  Datorii financiare  800  Furnizori  700  Datorii salariale  500  Datorii fiscale si sociale  150  Credite de trezorerie  50  Cifra de afaceri  2000  Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi  viteza de rotație a activului circulant net .  1200  200  160  140    Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru  întreprindere.  2800  300  100  200    Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru  întreprindere. daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 100. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de  250 la rata de dobândă de 30%.Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi  viteza de rotație a activului circulant net .  42. daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100.m.  . Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în  domeniul industriei alimentare:  Indicator  u.  45.  43.

A. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate.  Calculați  şi  interpretați  modificarea  situației  nete  a  unei  întreprinderi  care  prezintă  următoarea  situație financiară:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creante  Disponibilități  Datorii mai mari de un an  Datorii mai mici de un an  31. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.12.n‐1  1000  500  200  20  2000  400  31. a levierului financiar şi a ratelor de  rentabilitate în cazul SC ACI S. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.  54.A.12. Bistrița (vezi exercițiul 19) în ultimul an  şi comentați rezultatele.A. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.  48. 48. a levierului financiar şi a ratelor de  rentabilitate în cazul SC Flamingo internațional S.n  10000  20000  4000  1000  10000  8000  17000  0  .A.12.47.12. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Amonil SA (vezi exercițiul  15). (vezi exercițiul 17) şi ACI S.  Analizați  poziția  financiară  a  unei  întreprinderi  din  domeniul  industriei  prelucrătoare  care  prezintă următoarele informații bilanțiere:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Datorii de exploatare  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.n  1500  400  250  30  2500  350    53.n  2000  500  150  50  1150  350    52.  Calculați  şi  interpretați  modificarea  situației  nete  a  unei  întreprinderi  care  prezintă  următoarea  situație financiară:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creante  Disponibilități  Datorii mai mari de un an  Datorii mai mici de un an  31. a levierului financiar şi a ratelor de  rentabilitate în cazul SC Amonil S.  49.  50.A. Flamingo internațional S.  51.n‐1  1900  300  200  40  1000  400  31.12.

 Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse  alimentare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Datorii de exploatare  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.12.  59.n  30000  4000  5000  1000  20000  5000  13000  2000    60. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 7.  57.12.  Să  se  analizeze  riscul  de  lichiditate  asociat  acestei  companii  şi  să  se  furnizeze  măsuri  pentru  echilibrarea situației ei financiare. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 5.  Să  se  analizeze  poziția  financiară  a  unei  întreprinderi  din  sectorul  industriei  prelucrătoare  cu  următoarea situație bilanțieră:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Datorii de exploatare  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.12. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care  prezintă următoarea situație financiară:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Datorii de exploatare  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.  .  55.n  80000  20000  5000  1000  50000  40000  14000  2000    56.n  2000  1000  20000  300  20000  2000  1000  300    58.

  63. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi:  Indicator  Imobilizări corporale  Imobilizări necorporale  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Furnizori  Datorii salariale  Datorii fiscale şi sociale  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.61.bvb.n  40000  5000  10000  8000  2000  25000  15000  12000  8000  4000  1000    Stiind  că firma activează în domeniul industrial şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000.  10%  din  creanțe  sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni şi 10% din datoriile către furnizări au  termene  de  plată  negociate  prin  cotract  de  peste  un  an  să  se  analizeze  poziția  financiară  a  întreprinderii  pe  baza  bilanțului  contabil  şi  a  bilanțului  financiar  şi  să  se  explice  diferențele  constatate.  64.  să  se  analizeze  poziția  financiară  a  întreprinderii  din  punct  de  vedere contabil şi funcțional.  O  întreprindere  este  caracterizată  de  situația  bilanțieră  descrisă  în  tabelul  de  mai  jos. 10%  din  stocuri  şi  5%  din  creanțe  sunt  aferente  cantinei  din  incinta  societății. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele.  Ştiind  că  imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii. iar 10% din datoriile furnizori au termene  de  plată  negociate  de  peste  1  an.  65.12.n  3000  800  1000  2000  1000  2000  3000  1600  800  400    62.  care  determină  de  asemenea datorii salariale de 600 şi datorii furnizori de 1000.  Să  se  analizeze  poziția  financiară  pe  cei  trei  ani  pentru  societatea  comercială  Santierul  Naval  Orsova SA (sursa: www. 3000 din datoriile pe termen lung sunt  reprezentate de rate scadente în exercițiul financiar curent. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele.12.  Indicator  Imobilizări corporale  Imobilizări necorporale  Stocuri  Creante  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii mai mari de un an  Furnizori  Alte datorii de exploatare  Datorii bancare pe termen foarte scurt  31.  datorii  pe  termen  lung  în  valoare  de  400  reprezintă  rate  scadente  în  anul  curent.ro)  .

219.00 Total active minus datorii curente 69.496.861.00 38.00 10.00 8.095.00 0.00 8.00 Rezultat financiar 512.00 13.00 339.783.00 69.643.067.305.00 Rezultat brut 8.404.751.00 918.425.00 Capital subscris varsat 19.00 0.952.097.066.00 Cheltuieli financiare 5.633.Total Venituri in avans 2.00 0.510.008.00 30.337. Analizati pozitia financiarăv pentru cei trei ani pentru care sunt mentionate informații financiare  în tabelul de mai jos pentru societatea comercială Turism.00 Capital subscris varsat 21.00 Active circulante .370.00 63.980.922.  67.Total Venituri in avans 0.612.825.00 217.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .00 222.216.00 46.00 0.357.088.331.244.303.469.00 0.391.00 30.00 50.804.Total 0.00 Rezultat extraordinar 0.643.714.00 0.230.413.872.00 12.121.807.426.00 650.00 Active circulante.00 0.966. mediu angajati (numai angajati permanenti) 723 695 707   66.485.Total 40.681.00 211.00 15.425.154.644.154.ro)  2007(RON) 2006(RON) 2005(RON) Active imobilizate .00 0.413.00 Cheltuieli extraordinare 0.366.00 6.192.441.00 Rezultat net 7.246.00 154.00 216.Total 11.00 Cheltuieli din exploatare .469.Total 301.564. respectiv datorii curente nete 24.00 40.00 21.243.032.00 1.639.00 44.843.00 0.720.00 1.00 Datorii .150.00 978.00 65.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .00 Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0.644.00 21.128.00 202.00 .00 0.00 51.465.938.247.00 72.00 Venituri financiare 5.00 78.Total 37.947.00 3.2007(RON) 2006(RON) 2005(RON) Active imobilizate .00 71.Total 37.00 Cheltuieli totale 89.162.Total 91.00 Nr.00 3.00 Venituri totale 97.029.777.678.00 16.351.405.00 Rezultat curent Rezultat / actiune - - - Plati restante .401.528.311.102.840.00 0.307.Total 83.857.643.Total Active circulante.041.377.00 2.171.171.00 0.00 70.329.782.00 4.00 1.00 Venituri din exploatare .366.263.137.00 0.138.317.494.018.416.00 36.00 36.267.866.00 6.953.495.00 21.342.160.409.00 74.869.192.065.862. hoteluri.132.00 1.00 0.581.339. restaurante Marea Neagră S.721.00 73.00 2.216.311.652.980.00 388.Total 0.841.00 Total capitaluri proprii 335.724.069.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .020.00 0.521.376.00 1.00 16.00 19.192.150.520.032.00 2.bvb.00 0.00 19.00 7.858.126. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .636.636.00 Rezultat din exploatare 7.00 Cifra de afaceri neta 87.681.721.455.217.670.Total 62.687.703.256.869.297.604.729.770.00 0.098.401.00 78.247.00 Total capitaluri proprii 66.00 924.392.832.825.311.265.793.734.596.442.Total 44.00 Venituri extraordinare 0.00 Furnizori restanti .469.416.00 0.00 65.365.631.861.734.00 Active circulante .00 0.409.207.644.00 225.00 Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0.00 50.00 Creante .466.636. Să se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea de mai sus.293.643.A  (sursa: www.829.308.032.150.00 187.00 81.763.720.00 8.

987.00 43.231.Total 69.083.435.301.657.863.266. Analizați indicatorii de lichiditate pentru societatea SC Turism.812.Total Venituri in avans 6.00 0.00 6.00 - 0.449.00 139.818.919.517.773.070.255.898.326.00 Creante .00 Venituri din exploatare .724.008.00 93.00 166.00 25.Total Active circulante .00 160.00 458.469.881.579.157.00 Rezultat curent 12.00 5.186.00 Cifra de afaceri neta 238.933.452.00 Rezultat financiar Rezultat curent Rezultat extraordinar 0.00 7.115.617.00 0.608.854.718.00 Venituri din exploatare .841.00 Venituri totale 71.00 117.538.797.514.560. Analizați din punctul de vedere al poziției financiare societate comercială SC TITAN SA  (www.690.129.537.ro)  Active imobilizate .579.310.174.274.00 3.00 140.947.848.468.00 1.00 Cheltuieli totale 51.455.00 4.00 31.241.Total 0.00 37.852.326.00 432.00 7.00 408.780.00 - 0.116.934.bvb.995.00 Datorii .00 9.633.Total 228.00 40.071.083.Total 142.816.922.848.056.00 7.369.363.602.00 0.00 Datorii .893.00 0.428.003.744.856.00 14.00 27.142.00 0.186.00 6.00 Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0.523.052.141.399.049.00 159.941.118.00 5.508.187.00 -5.758.00 88.874.875.047.00 Cheltuieli din exploatare .00 0.313.240.624.00 Cheltuieli extraordinare 0.399.044.900.764.277.00 36.Total Venituri financiare Cheltuieli financiare 2.345.288.00 1.123.070.00 Rezultat net 16.783.190.408.805.301.00 Cheltuieli financiare .009.090.679.571.00 Rezultat brut 20.090.00 141.A.744. restaurante Marea  Neagră S.841.567. respectiv datorii curente nete -47.642.115.00 Rezultat financiar -7.968.00 1.00 - 0.00 Total capitaluri proprii 99.381.754.186.00 7.Total 248.340.710.952.561.234.654.00 - 0.Total 51.216.624.151.00 3.00 36.671.Total 0.00 136.511.074.267.234.Total 2007(RON) 2006(RON) 2005(RON) 148.153.Total 20.721.384.691.920.00 13.00 1.420.866.00 14.043.515.252.00 36.00 44. hoteluri.00 -67.170.970.00 141.584.886.00 2.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .00 49.00 - - - Plati restante .643.973.00 -1.00 20.865.00 Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .869.416.501.376.575.987.00 -8.00 Venituri extraordinare 0.873.690.00 93.206.00 4.015.516.467.812.00 766.976.994.00 Cheltuieli din exploatare .044.228.539.317.00 145.926.00 3.00 37.894.00 39.00 -99.251.00 Active circulante.00 86.00 142.00 - Capital subscris varsat 40.00 39.00 1.  69.00 4.Total 40.899.680.00 378.00 11.00 Rezultat din exploatare Venituri financiare 7.00 40.00 40.958.397. mediu angajati (numai angajati permanenti) 777 - 840 Rezultat / actiune   68.00 164.202.Creante .590.393.00 Cifra de afaceri neta 42.00 Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0.420.00 19.00 4.188.925.00 Nr.667.029.896.00 Total active minus datorii curente 100.688.00 Furnizori restanti .029.00 1.00 121.00 36.313.00 Rezultat din exploatare 18.421.00 518.106.

00 - Furnizori restanti .325.00 - Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale 0.602.00 0.765.796.Venituri extraordinare 0.321.927.  20000  30000  1000  200  15000  15000  12000  3000  1500  1400  1000    72. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale  cărei informații financiare sunt prezentate mai jos:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  u.Total 0.872.234.00 Cheltuieli extraordinare 0.376.00 -7.00 0.957.00 - Nr.00 64.  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Producția imobilizată  Cheltuieli cu mărfurile  Cheltuieli cu materii prime  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  u.865.00 0.234.  4000  24000  500  2300  10000  4200  5000  1000  200  300  100  .474.00 - Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat 0.00 0.674.00 0.00 0.  Să  se  calculeze  marja  comercială  şi  valoarea  adăugată  generate  de  societatea  X  despre  care  se  cunosc informațiile financiare din tabelul  de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe  destinații.00 2.525.538.00 147.712.847.00 Rezultat brut 12.00 177.00 Rezultat / actiune - - - Plati restante .  71. mediu angajati (numai angajati permanenti) 920 810 -   70.00 2.Total 0.00 Rezultat extraordinar 0.710.00 0.m.674.Să se analizeze indicatorii de lichiditate ai societății SC TITAN SA pentru cei trei ani.240.086.00 0.00 0.227.00 155.00 174.00 Venituri totale 255.525.710.00 -7.00 Cheltuieli totale 242.m.00 Rezultat net 10.

m.Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  200  500  50  1200    73.n  (u.m.12.m.  3000  50000  1500  500  . Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind  de la informațiile de mai jos:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Producția imobilizată  u.n+1 (u.m.  3000  1000  25000  2000  13000  2200  15000  2000  500  100  1400  1500    75.12.  Să  se  calculeze  rezultatele  intermediare  în  manieră  anglo‐saxonă  pentru  întreprinderea  care  e  caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Subvenții de exploatare  Producția vândută   Producția stocată  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Venituri din dobânzi  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  u. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare  sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Subventii de exploatare  Producția vândută   Producția imobilizată  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit  31.)  1000  1500  22000  1000  4000  800  7800  400  1500  1500  1000    74.)  0  2000  20000  0  3000  0  7000  300  1500  1400  1000  31.

  . să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea  ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai jos şi să se compare cu cele calculate în manieră  anglo‐saxonă:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Venituri  din  provizioane  de  exploatare  Venituri  din  vânzarea  mijloacelor  fixe  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu provizioane  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu asigurări sociale  Valoarea  netă  contabilă  a  elementelor de activ cedate  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  u.m.Subvenții de exploatare  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu provizioane  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu asigurări sociale  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  10000  30000  2900  15000  1000  200  200  2000  300  200  200  800  100  1300    76.  4000  44000  2500  12000  200  1000  10000  4200  20000  1000  200  200  2000  600  300  200  100  700  100  1300    77. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă.

  şi  cheltuieli  cu  dobânzi  de  5000  u.C.m..m.  să  se  calculeze  capacitatea  de  autofinanțare  şi  autofinanțarea  pornind  de  la  informațiile   prezentate mai jos:  Indicator  Venituri din vânzarea mărfurilor  Producția vândută   Producția stocată  Subvenții de exploatare  Venituri  din  vânzarea  mijloacelor  fixe  Cheltuieli cu materii prime  Costul mărfurilor vândute  Cheltuieli salariale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu provizioane  Cheltuieli cu chirii  Cheltuieli cu asigurări sociale  Valoarea  netă  contabilă  a  elementelor de activ cedate  Impozite şi taxe   Venituri din dobânzi  Venituri din diferențe favorabile de  curs valutar  Cheltuieli cu dobânzi  Cheltuieli cu provizioane financiare  Impozit pe profit  Rata de distribuire a profitului  u.Să se analizeze performanțele SC Turism.m.m.  cheltuieli  cu  amortizarea  de  4000  u..m.  O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  8000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  20  u.A.78.m.  cheltuieli  cu  utilități  şi  chirii  în  cuantum  de  40000  u.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate  financiar  şi  operațional  exprimat  în  unități  fizice  şi  valorice  şi  nivelul  rezultatului  de  exploatare  şi  curent aşteptat la o creştere cu 500 a numărului de produse vândute.  întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  250000  u.m.m.  şi  cheltuieli  cu  dobânzi  de  50000  u.  TITAN  S..  Să  se  analizeze  soldurile  intermediare  de  gestiune  şi  evoluția  acestora  în  cazul  S.  80..  întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  30000  u.m.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate  financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice.  cheltuieli de personal de 70000 u.A. din care 80% reprezintă salariile personalului direct productiv.m. hoteluri.  1000  18000  2500  2000  600  2500  700  10000  600  200  200  1200  400  300  200  200  800  100  300  40%    79.m.  O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  150000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  5  u. din care 75% reprezintă salariile personalului direct productiv.m.  .  cheltuieli  cu  amortizarea  de  50000  u.  cheltuieli  cu  utilități  şi  chirii  în  cuantum  de  5000  u. în manieră  continentală şi anglo‐saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17). restaurante Marea Neagră S.  81.  cheltuieli de personal de 200000 u.m.  (aplicația 19)  82.

 şi evoluția acestor indicatori (aplicația 15).  cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  TOTAL ACTIV  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale şi fiscale  Credite de trezorerie    N   1000  300  400  100  1800  500  600  200  450  50  Indicator  Cifra de afaceri  Cheltuieli materiale  Cheltuieli salariale  Cheltuieli fiscale şi sociale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu dobânda   Impozit pe profit   N+1  1100  350  430  70  1960  600  650  300  390  10  u.  financiare  şi  de  investiții.  84.  cunoscându‐se  următoarele informații din situațiile financiare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  TOTAL ACTIV  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale şi fiscale  Credite de trezorerie    N ‐1  18000  5000  2000  200  25200  10000  8000  3000  4000  200  Indicator  Cifra de afaceri  Cheltuieli materiale  N  18000  4000  2200  250  24350  10000  7000  3500  3700  150  u. Santierul naval Orşova  S.  10000  2000  .m.  1000  300  400  50  100  50  25    85. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea D în exercițiul n şi să se interpreteze  fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale.A. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.  Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  generat  de  întreprinderea  B  în  exercițiul  n+1  şi  să  se  interpreteze  fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale.C.83.  financiare  şi  de  investiții.m.

  cumpărări  de  mijloace  fixe  pe  parcursul  anului  1000  u.  88.m..  89.m.  venituri  din  vânzarea  mijloacelor  fixe  500  u.  cheltuieli salariale 10000.m.  Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  disponibil  pentru  acționari  în  cazul  unei  intreprinderi  despre  care  se  cunosc  următoarele:  cifra  de  afaceri  40000  u.m.m.m..  creşterea  activului  circulant  net  100  u.m.. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil în cazul unei întreprinderi pentru  care se cunosc următoarele  elemente: cifra de afaceri 40000 u...  cheltuieli  materiale  25000  u...Cheltuieli salariale  Cheltuieli fiscale şi sociale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu dobânda   Impozit pe profit   4000  1500  1000  200  200    86. cheltuieli materiale 20000 u..  impozit  pe  profit  200  u..  cheltuieli  cu  dobânzi  1000  u.m. impozit  pe profit 1000 u.m.  cheltuieli  salariale  10000. imobilizărila începutul anului 2000 u.  87.  .  creşterea activului circulant net 100 u.. cheltuieli cu amortizarea 1500 u..m. imobilizări la sfârşitul anului 2100 u.  3000  1000  1400  150  100  50  25    Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  de  gestiune  şi  disponibil  şi  să  se  explice  destinațile  acestuia  din  urmă.  cheltuieli  cu  amortizarea  2000  u...  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru  societatea SC Santierul naval Orsova SA şi repartizarea acestuia pe destinații.m. cheltuieli cu dobânzi 800 u.m.  datorii  financiare  la  începutul  anului 10000.m..m.m..m. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  TOTAL ACTIV  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale şi fiscale  Credite de trezorerie    N ‐1  600  400  200  50  1250  400  400  200  240  10  Indicator  Cifra de afaceri  Cheltuieli materiale  Cheltuieli salariale  Cheltuieli fiscale şi sociale  Cheltuieli cu amortizarea  Cheltuieli cu dobânda   Impozit pe profit   N  550  470  200  60  1280  420  330  250  250  30  u. datorii financiare la sfârşitul anului 11000.m.

  92.  93.90.  94.  2000  1000  900  100  1700  1000  700  400  100  100  2000  .m. daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 200. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în  domeniul industriei constructoare de maşini:  Indicator  Imobilizări  Stocuri  Creanțe  Disponibilități  Capitaluri proprii  Datorii financiare  Furnizori  Datorii salariale  Datorii fiscale si sociale  Credite de trezorerie  Cifra de afaceri  u.  2700  300  150  200    Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru  întreprindere.  Imobilizări  1000  Stocuri  300  Creanțe  800  Disponibilități  100  Capitaluri proprii  700  Datorii financiare  500  Furnizori  500  Datorii salariale  300  Datorii fiscale si sociale  150  Credite de trezorerie  50  Cifra de afaceri  5000  Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi  viteza de rotație a activului circulant net .m.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele  informații:        Indicator  Cheltuieli de exploatare platibile  Amortizare  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit   u. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de  500 la rata de dobândă de 20%. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în  domeniul consultanței financiare pentru investiții directe:  Indicator  u.  91.m.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru  societatea SC Titan SA şi repartizarea acestuia pe destinații.

  98. a levierului financiar şi a ratelor de  rentabilitate în cazul SC Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S.Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi  viteza de rotație a activului circulant net . (vezi exercițiul 17) şi TITAN S.A. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net. a levierului financiar şi a ratelor de  rentabilitate în cazul SC Santierul naval Orsova S. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de  250 la rata de dobândă de 30%.A. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.  100.A.A.  96. daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100.  (vezi exercițiul 15).m.  97.  95. a levierului financiar şi a ratelor de  rentabilitate în cazul SC TITAN S.  99.A.        .  (vezi exercițiul 19) în ultimul an şi comentați rezultatele.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele  informații:        Indicator  Cheltuieli de exploatare platibile  Amortizare  Cheltuieli cu dobânzi  Impozit pe profit   u. Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.A. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Santierul naval Orsova S.  1500  100  200  60    Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru  întreprindere.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful