UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS

POLITICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE
DERECHO

SISTEMA TRIBUTARIO
NACIONAL

Docente: CPC. Juan G. Manyari Inga

Algunas Reglas a Tener en Cuenta
 Tolerancia de 05 minutos para estudiantes desde el inicio de
clase, se cierra la puerta. La tardanza equivale a
INASISTENCIA.
 Se exige una conducta apropiada durante las clases.
 Los celulares APAGADOS, el alumno que no lo haga será
retirado de la clase.
 Se mantendrá el nivel de exigencia académica. No se tomará
exámenes extras, no hay concepto de falta justificada, se
está o no en clase.
 En las exposiciones individuales o grupales deben utilizar
presentaciones en power point, papelógrafos.
 En la exposiciones se deberá utilizar mapas mentales,
mapas conceptuales e ideas clave, no texto.
 El alumno debe exponer, no leer.
 La información a presentar en los trabajos debe ser
actualizada. ¡¡IMPORTANTE!!.
Investigación Formativa

Acciones de Investigación
Los estudiantes identifican e
investigan un caso de
tributación, realizan un artículo
científico sobre el tema, lo
exponen y lo publican en
Internet

Nivel de Logro
Capacidad investigativa y reflexiva
del trabajo, dando conclusiones,
recomendaciones y/o sugerencias
para la solución del caso elegido
sobre tributación.
EL ESTADO: GÉNESIS

NECESIDADES COLECTIVAS

TRIBUS

PROTO-ESTADO

SOCIEDADES MODERNAS
GRUPOS ORGANIZADOS

APARECE
ESTADO TRIBUTO
RECUERDEN

NECESIDAD DEL ESTADO

ATENDER
NECESIDADES PARA ELLO
PERSONAS AL
COLECTIVAS SERVICIO DE LA
DESARRAIGA NACION
(función)

FUNCIONARIOS – SERVIDORES PÚBLICOS

SE FINANCIA CON :

TRIBUTOS
(PRINCIPALMENTE)
 ESTRUCTURA JURÍDICA

D. D.
D.
D. C D. T
O R D. P
D. A M A A R
L D E G N M O
A M R R S I C O
B I A P N E T
C
O
R
N I R O E S R
A I A I R R A O
L S. L O T. O L S
DERECHO CONSTITUCIONAL
DERECHO CIVIL - JUS GENTIUM
 ESTRUCTURA POLÍTICA

TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
DEF. DEL
J. N. E. PUEBLO

FUNCIÓN/
CONTRALORÍA PODER ORGANISMOS
JUDICIAL AUTÓNOMOS

FUNCIÓN/ FUNCIÓN/
PODER PODER
EJECUTIVA LEGISLATIVO

DIVISIÓN DE “FUNCIONES / PODERES”

 SERVICIOS QUE DEBE ATENDER EL
ESTADO MODERNO
OTROS
SERVICIOS
PUBLICOS DEFENSA
SALUD NACIONAL
SERVICIOS
SEGURIDAD
EDUCACIÓN PÚBLICOS INTERNA
Que debe garantizar
El Estado

JUSTICIA VIALIDAD
ORDEN
PÚBLICO
RECUERDEN
 PRESIÓN TRIBUTARIA
PRESIÓN TRIBUTARIA :
Relación existente entre el total de
Tributos que soporta una persona, sector
o una nación y la cantidad de renta que
generan y que disponen.

INDIVIDUAL SECTORIAL NACIONAL

= =
 LA RELACIÓN JURÍDICA

CIVIL TRIBUTARIA
Derecho Público
Derecho Privado (COACTIVA)

Tutela Jurisdiccional
- JUEZ - SUJETO ACTIVO
(Cautelante)
SUJETO SUJETO
“A” “B”
SUJETO PASIVO
(obligado)

(HORIZONTAL) (VERTICAL)
 ¿QUÉ ES LA TRIBUTACIÓN?
La tributación es la acción del Estado que obliga al
ciudadano y firmas a entregar cierta cantidad de
recursos para el financiamiento de las funciones y
servicios públicos. Dada la necesidad del Estado
de proveer servicios públicos, los impuestos que se
cobren deben distorsionar lo menos posible.

Caen sobre las personas naturales y jurídicas. Los

principales impuestos directos son el impuesto
Directos sobre la renta (IR) y el impuesto sobre el
patrimonio. Estos afectan las decisiones
relacionadas con la oferta de trabajo y la inversión,
ya que gravan los salarios y la renta de capital.
Dos tipos de
impuestos

Caen sobre una amplia variedad de bienes y

servicios. Los principales impuestos indirectos son
Indirectos los aranceles aduaneros, los impuestos sobre
consumos específicos y el impuesto sobre las
ventas.
 PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN
Existen cinco principios de la tributación que todo sistema eficiente debería tener:

Eficiencia
No debe ser distorsionador; si es posible, debe utilizarse
económica para aumentar la eficiencia económica.

Sencillez Los costos de administración y de cumplimiento deben ser

administrativa bajos. Debe ser fácil y barato de administrar.

Debe poder adaptarse fácilmente a los cambios en el ciclo

Flexibilidad económico.

Debe tratar de forma similar a los individuos que tienen

una situación económica parecida. Los que pueden
Justicia soportar mejor la carga tributaria, deberían pagar más
impuestos.
Supone la ausencia de privilegios y discriminaciones en
Universalidad materia tributaria. Máxima prudencia en materia de
exoneración e incentivos.
 CLASIFICACIÓN DOCTRINARIA
DE LOS TRIBUTOS

TRIBUTOS TRIBUTOS NO
VINCULADOS: VINCULADOS:
Relación entre hecho NO Relación entre hecho
imponible y actividad imponible y actividad
estatal estatal

TASAS IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES

Geraldo Atalibaen su Obra “Hipótesis de

Incidencia Tributaria”
 CLASIFICACIÓN LEGAL DE LOS
TRIBUTOS

TRIBUTO

Impuestos Tasas Contribuciones

OTROS TIPOS
(ESPECIALES)
Norma II del T.P. del C.T.
 EL IMPUESTO
 Tributo no vinculado cuyo
cumplimiento no origina una
contraprestación directa en
favor del contribuyente por
parte del Estado.
 Tributo que aportamos
todos en beneficio de todos.

- IMPUESTO A LA RENTA (IR)

- IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
- IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

CºT. Norma II inciso “a”

 LAS CONTRIBUCIONES
Es el tributo cuya obligación
tiene como hecho
generador beneficios,
individuales o grupales,
derivados de la realización
de:
obras públicas o
actividades estatales.
Obras Públicas: (de mejoras. Ej. parques, avenidas, etc.
Actividades estatales: SENATI (Servicio Nacional de Adiestramiento Técnico Industrial)
SENCICO (Servicio Nacional de Capacitación para la Industria
de la Construcción)

CºT. Norma II inciso “b”

 LA CONTRIBUCIÓN DE
MEJORAS
Obligación Impuesta por Propietarios de
Pecuniaria el Estado Inmuebles

Experimentan
Ventajas

Construcción
Obra Pública
(uso común)

CºT. Norma II inciso “b”

 LA TASA

•Tributo cuya obligación

tiene como hecho generador
la prestación efectiva por el
Estado de un servicio
público individualizado en el
contribuyente.

CºT. Norma II inciso “c”

 TRIBUTACIÓN EN EL PERÚ SE DIVIDE EN TRES PARTES
La tributación
en el Perú
Política Sistema
tributaria tributario
El plan que traza la El sistema tributario es el
conjunto de reglas sobre
política económica para
tributación racionalmente
regir la tributación. entrelazadas entre sí, las
Es una moneda de dos cuales se articulan alrededor
caras: el sistema y la del régimen y código
administración. tributario.
La tributación en el
Perú está constituida
por tres componentes.
Administración
tributaria
Tiene a su cargo velar por el
cumplimiento de las
Obligaciones tributarias para
obtener la recaudación de
los ingresos presupuestados
que garantizan el equilibrio
fiscal.
 SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
Sistema Tributario
Peruano

Código tributario Tributos

Gobierno central Gobiernos locales Para otros fines

Impuesto predial
Impuesto Impuesto general Impuesto Contribuciones al
a la renta a las ventas selectivo al SENATI
Impuesto a la
consumo alcabala
Derechos Aportaciones a Contribuciones al
arancelarios la Tasas de SENCICO
Oficina de Impuesto a los
Normalización prestación de juegos
Administrados Previsional servicios públicos
(ONP)
por SUNAT Impuesto a las
apuestas
Impuesto al
patrimonio
vehicular