Actividades Unidad 04

Actividad de Aprendizaje

Unidad IV. Manejo de las cuentas de Clientes y Proveedores

Objetivo: Describir la gestión de compras a través de los ejercicios propuestos, así como analizar las unidades
de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Tema I. Describa.
Cómo la gestión de compras podría afectar los estados financieros. Realice su aporte colocando un ejemplo
de un estado financiero.

Es una función de gran importancia puesto que afecta en muchos aspectos, tanto de carácter productivo (c
alidad y fiabilidad del producto final, eficacia del proceso de producción) como de carácter económico (cost
es e inversión, lo que afectará a la rentabilidad del negocio), así como de carácter financiero (pagos a prove
edores y la política de financiación comercial a través de proveedores y acreedores).

¿Qué importancia tiene cuidar los atributos en la gestión de compras? Realice su análisis considerando la
lectura de la unidad.
Gestionar mejor las compras. Los principales atributos considerar por parte del responsable de compras,
dada su repercusión en la empresa y en sus cifras a nivel económico y financiero son:

Calidad, Precio, Cantidad, Servicio, Flexibilidad, Imagen, Condiciones de pago

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Tema II. Manejo del Libro Cuentas por Cobrar.

Realizar los asientos en el Diario General y preparar Notas Créditos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre del 2012
realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 1ero de abril, se vendió a crédito $1, 500,000 a distribuidora Corripio por la venta en juegos de
sala milenia.
2. El día 3 de abril, se realizó una venta a plaza lama en juegos de sala norma y comedores Madeleine
por valor de $800,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para saldar en 45 días.
3. Día 3 de abril, se realizó una venta a crédito por valor de $1, 230,000.00 a Frank muebles, para pagar
en 30 días.
4. Día 6 de abril, la tienda distribuidora Corripio realizo un abono de $300,000 a la compra realizada el
día 1ero.
5. El día 6 de abril se preparó una nota de crédito para distribuidora Corripio por un monto de
$30,000.00
6. Día 7de abril, se realizó una venta a González muebles por valor de $340,000.00 de los cuales se
cobraron $100,000 en efectivo, el resto se pagara el 30% en quince días y el resto en 30 días.
7. El día 7 de abril del 2012 se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a casa Suárez.
8. El día 8 de abril del 2012 de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00.
9. El día 14 de abril del 2012 se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a casa Pérez.
10. El día 15 de abril del 2012 se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a plaza Leonardo.

J&M
Libro de Cuentas por Cobrar
Registro de Clientes Deudores (Clientes que compraron a crédito/Ventas a crédito)
Cuentas por Cobrar
Fecha Cliente (s) Transacción Fact. No. Deudas $ Pagado $ Fecha de Pago Saldo $

abr-12 Distribuidora Corripio Venta de juegos de sala Milenia - 1,500,000.00 300,000.00 6/4/2012 1,200,000.00
Venta juegos de sala norma y
abr-12 Plaza Lama comedores Madeleine 800,000.00 240,000.00 560,000.00

abr-12 Frank Muebles Venta 1,230,000.00 1,230,000.00

abr-12 Distribuidora Corripio Nota de Credito 30,000.00 30,000.00
abr-12 Gonzalez Muebles Venta 340,000.00 100,000.00 240,000.00
abr-12 Casa Suarez Venta de Mercancia 1,300,000.00 20,000.00 8/4/2012 1,280,000.00
abr-12 Casa Perez Venta de Mercancia 1,800,000.00 1,800,000.00
abr-12 Plaza Leonardo Venta de Mercancia 1,000,000.00 1,000,000.00
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J&M |

DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO

1/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 1,500,000.00

Cuenta por Cobrar $ 1,500,000.00

P/reg. La venta a Credito a Distribuidra Corripio

3/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 800,000.00

Abono $ 240,000.00

Cuenta por Cobrar $ 560,000.00

P/reg. La venta Pagando 30% y resto a Credito a Plaza Lama

3/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 1,230,000.00

Cuenta por Cobrar $ 1,230,000.00

P/reg. La venta a Creditos a Frank Muebles

6/4/2012 Efectivo en C/B $ 300,000.00

Cuenta por Cobrar $ 1,200,000.00
P/reg. El abono de Distribuidora Corripio a la Compra del dia 1

6/4/2012 Descuentos y devolusiones en ventas $ 30,000.00

Cuenta por Cobrar $ 120,000.00

P/reg. La nota de creditootorgada a Distribuidora Corripio

7/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 340,000.00

Efectivo en C/B $ 100,000.00

Cuenta por Cobrar $ 240,000.00

7/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 1,300,000.00

Cuenta Por Cobrar $ 1,300,000.00

P/reg. La venta a acredito de mercacia a Casa Suarez

8/4/2012 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 20,000.00

Cuenta por Cobrar $ 1,280,000.00

P/reg. La devolucion de mercancia de la Casa Suarez

14/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 1,800,000.00

Cuenta por Cobrar $ 1,800,000.00

P/reg. La venta a acredito de mercacia a Casa Perez

15/4/2012 VENTAS A CREDITO $ 1,000,000.00

Cuenta por Cobrar $ 1,000,000.00

P/reg. La venta a Credito a Plaza Leonardo

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Tema III. Manejo del Libro Cuentas por Pagar

Realizar los asientos en hojas de Diario General y preparar Notas Débitos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre del 2012
realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 2, se compró madera pino americano a crédito a la empresa madera del este por un monto de
$450,000.00, para fabricar el encargo #20.
2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de ferre a $500.00 c/u, 5 galones de pintura de
óxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 para pagar en 30 días.
3. El día 13 de abril del 2007 se compra mercancía a crédito por $60,000.00 a suplidora rosario.
4. El día 13 de la mercancía comprada a suplidora rosario se devolvieron 500.00 unidades.
5. El día 16 de abril se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de 100
yardas en tela para tapizar a la importadora Ortiz.
6. El día 17 prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos encontrados, con un
acuerdo de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela.
7. El día 20 de abril se compra mercancía a crédito 50,000.00 unidades a $400.00 c/u a suplidora del
Caribe.
8. El día 22 de abril de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000.00 unidades.
9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $300,000.00 a suplidora rosario.
10. El día 26 de abril se compra mercancía a crédito 20,000.00 unidades a $395.00 c/u a exportadora
cruz.

J&M
Libro de Cuentas por Pagar
Registro de Cuentas por Pagar
Fecha Proveedores Transacción Fact. No. Deudas $ Pagado $ Fecha de Pago Saldo $
Compra a crédito de Madera de Pino
sep-12 Madera del Este 450,000.00 450,000.00
Americano
Compra a crédito 3 galones de Ferrer 5
sep-12 Ferreteria Americana galones de pinturas de oxido y 10 galones de 10,300.00 10,300.00
pintura Caoba Natural
sep-12 Suplidora Rosario Compra de Mercancia a crédito 60,000.00 30,500.00 13/9/2012 29,500.00
Compra de Mercancia a crédito a
sep-12 Importadora Ortiz 650,000.00 6,000.00 17/9/2012 644,000.00
Importadora Ortiz
Compra de Mercancia a crédito a Suplidora
sep-12 Suplidora Caribe 20,000,000.00 400,000.00 22/9/2012 19,600,000.00
Ortiz
sep-12 Exportadora Cruz Mercancia a crédito 790,000.00 790,000.00
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J&M Hoja No.__________

DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO

2/9/2012 Compra a Credito $ 450,000.00

Cuentas Por Pagar $ 450,000.00

P/reg. la Compra a Credito a la Empresa Madera del Este
encargo #20

3/9/2012 Compra a Credito $ 10,300.00

Cuentas Por Pagar $ 10,300.00

P/reg. la Compra a Credito a la Feterria Americana de
3 galones de ferrer, 5 galones de pintura de oxido y 10
galones de pintura Caoba

13/9/2012 Compra a Credito $ 60,000.00

Cuentas por Pagar $ 60,000.00

P/reg. la Compra a Credito a Suplidora Rosario

13/9/2012 Cuentas por Pagar $ 60,000.00

Efectivo $ 59,500.00

Descuento y devolusiones en compra $ 500.00

P/reg. El descuento de 500 unidades a Suplidora
Rosario

16/9/2012 Cuentas a Credito $ 60,500.00

Cuentas por Pagar $ 60,500.00

P/reg. la Compra a Credito de mercancia a
Importadora Ortiz

17/9/2012 Cuentas Por Pagar $ 60,500.00

Efectivo 644,000.00

Descuento y devolusiones en compra 6,000.00

P/reg. El descuento de 200 pesos a 30 yardas de tela
a Importadora Ortiz

20/9/2012 Cuentas a Credito $ 20,000,000.00

Cuentas por Pagar $ 20,000,000.00

P/reg. la Compra 50,000 unidades mercancia a
Credito de a Suplidora del Caribe

22/9/2012 Cuentas por pagar $ 20,000,000.00

Efectivo $ 19,600,000.00

Descuento y devolusiones en compra $ 400,000.00

P/reg. La devulucion de 1,000 unidadesa Suplidora del
Caribe

6/10/2012 Efectivo $ 30,000.00

Cuentas por Pagar $ 59,500.00

P/reg. El pago a Suplidora Rosario

10/10/2012 Cuentas a Credito $ 790,000.00

Cuentas por pagar $ 790,000.00

P/reg. la Compra 0,000 unidades mercancia a Credito
de a Exportadora Cruz