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PRODUÇÃO

FATOR 1 PROCESSO

A tecnologia de processo é inovadora e um único fornecedor de instalações está habilitado a


implantar as fábricas das empresas do setor. Ele desenvolveu uma tecnologia em módulo que
confere flexibilidade às empresas quando do dimensionamento e construção das plantas
produtivas.
Diferentemente de algumas tecnologias que exigem uma capacidade máxima economicamente
viável muito elevada, no SDE, respeitado o limite mínimo da fábrica, os módulos pequenos com
500 unidades de capacidade de produção permitem que as empresas sejam precisas na
escolha da capacidade de acordo com sua estratégia.
Outro aspecto que caracteriza a flexibilidade da tecnologia de processo é a capacidade de
produzir diferentes níveis de qualidade do RPB, sem impactos nos custos de produção.

FATOR 2 FÁBRICA

As empresas do SDE construirão apenas 1 planta produtiva, que será instalada em uma das
regiões do mercado (1, 2 e 3). A capacidade máxima da fábrica e a empresa quem decide,
porém, deve ser instalada em módulos mínimos capazes de produzir 500 unidades de RPB. A
capacidade mínima autorizada é de 2.000 unidades/período.
O investimento para cada módulo de capacidade instalada custa $ 17.500,00, pagos em três
períodos sucessivos, a partir do 1º período, em parcelas de 50%, 25% e 25% do valor
investido, respectivamente, sem incidência de juros.
A fábrica entra em operação no 2º período, a partir do qual as expansões podem ser feitas,
para aumento da capacidade de produção. As expansões devem observar os módulos
mínimos de 500 unidades.
Nos primeiros anos de operação não há perda de capacidade real de produção, apenas a
depreciação contábil que será de 2,5% ao período.

FATOR 3 INSUMOS

Para produzir 1 unidade de RPB são necessárias 3 unidades/kits da matéria prima básica e 1,5
horas de MOD padrão.
O custo por unidade de matéria prima básica é de $ 10,00, no primeiro período. Para os
demais períodos, o preço da MP dependerá das forças de mercado.
Um operário típico trabalhará 480 horas ao trimestre.
O custo fixo de produção trimestral é contabilizado como despesa do exercício, a partir do 2º
período.

FATOR 4 COMPRAS

As compras são realizadas junto ao fornecedor monopolista e o preço anunciado é válido para
qualquer região de mercado. Parte do que ele oferta vem do mercado externo e outra parte é
produzida internamente no País.
A oferta total regular ao trimestre, que deverá ser mantida em médio prazo, é de 420.000
unidades, uma média de 60.000 por empresa. Se a demanda for superior, a entrega será
proporcional aos pedidos. O pedido máximo que o fornecedor aceitará é o correspondente a
duas vezes a necessidade da empresa.
O pagamento da matéria prima comprada será feito em três parcelas: 20% - 40% - 40%. A
primeira parcela é paga antecipadamente no momento do pedido, a segunda, no período
seguinte quando a empresa recebe a matéria prima e a terceira, dois períodos a após o pedido.
ESTOQUE

Estoques de MP parados no almoxarifado tem custo de armazenagem de $ 1,50 por unidade.


O estoque de produtos acabados que não forem vendidos, ficam no depósito e tem custo de
armazenagem de $2,40 por unidade.

PESSOAS

FATOR 1 MÃO DE OBRA DA PRODUÇÃO

Os operários e supervisores de produção são contratados e treinados no período 1 e iniciam a


produção no período 2. Como são treinados na contratação, não há falta dessa MOD. Quando
há operários ociosos, os custos da ociosidade são considerados como perda e vão para o
resultado como despesas do período. Os gastos com supervisores são considerados custos
fixos e somados aos custos fixos de produção.
Os parâmetros da MOD são os seguintes:

PARÂMETROS DA MÃO DE OBRA DIRETA

Parâmetros Operários Supervi

Horas de trabalho no período 480 horas Por período

Custo de contratação $ 3.000,00 $ 4.700,00

Custo de treinamento $ 700,00 $ 900,00

Remuneração da categoria $ 8,50/hora $ 6.500,00

Custo de demissão $ 5.300,00 $ 8.500,00

FATOR 2 PESSOAL DE VENDAS

Os operários e supervisores de produção são contratados e treinados no período 1 e iniciam a


produção no período 2. Como são treinados na contratação, não há falta dessa MOD. Quando
há operários ociosos, os custos da ociosidade são considerados como perda e vão para o
resultado como despesas do período. Os gastos com supervisores são considerados custos
fixos e somados aos custos fixos de produção.
Os parâmetros da MOD são os seguintes:
PARÂMETROS DA MÃO DE OBRA DIRETA

Parâmetros Operários Supervi

Horas de trabalho no período 480 horas Por período

Custo de contratação $ 3.000,00 $ 4.700,00

Custo de treinamento $ 700,00 $ 900,00

Remuneração da categoria $ 8,50/hora $ 6.500,00

Custo de demissão $ 5.300,00 $ 8.500,00

FINANÇAS

FATOR 1 CAPITAL E RECEITAS

A empresa financia suas operações com o capital inicial, receitas de venda e operações no
mercado financeiro. O capital inicial disponível no caixa da empresa é de $ 2.500.000,00.
As vendas iniciam no período 3 e os valores serão recebidos conforme a forma de pagamento
escolhida pela empresa, em cada região de mercado. As opções que a empresa pode oferecer
aos clientes varejistas são: à vista com 100% no período da venda (T); em 2 parcelas com 50%
no período da venda (T) e 50% no período seguinte (T+1); e em 3 parcelas com 33% em T,
33% em T+1 e 34% em T+2.

FATOR 2 FINANCIAMENTO

Dependendo da estratégia da empresa, ela poderá necessitar de recursos de terceiros para


financiar suas operações. O mercado apresenta algumas alternativas para a empresa financiar
déficit de caixa:

 empréstimos de curto prazo solicitados pela empresa, com pagamento automático no


período seguinte do principal mais juros de 4,9%;
 empréstimos de longo prazo com juros são de 4,3% ao período e a amortização poderá
ser feita em 4 períodos sucessivos, iniciando após os 4 períodos de carência.
 empréstimos rotativos automáticos (por contrato com o banco a empresa tem cobertura
automática de déficit de caixa), com pagamento automático no período seguinte do
principal mais juros de 8%.
 factoring de contas a receber de clientes (venda de duplicatas a receber no período
seguinte, antecipando o fluxo de caixa) com pagamento de deságio de 5,3%;
O impacto financeiro do factoring é maior, pois o deságio é pago antecipadamente, no próprio
período da venda das duplicatas. Outro aspecto interessante, é que mesmo sendo taxas
trimestrais, aparentemente, o spread do banco é alto nas operações de financiamento.

FATOR 3 INVESTIMENTOS

Quando o fluxo de caixa projetado apresentar saldo positivo, a empresa pode investir os
recursos que ficariam parados na tesouraria em aplicações financeiras de giro, curto e médio
prazos, que rendem 1,8%, 3,5% e 4% ao trimestre, respectivamente. Essas aplicações são
realizadas em um trimestre e já retornam no trimestre seguinte com os correspondentes juros.

FATOR 4 DESPESAS E IR

Em todos os trimestres, a empresa incorrerá em despesas administrativas que correspondem a


gastos gerais, como salário dos diretores e serviços de apoio, entre outros.
Para o primeiro trimestre de vida da empresa, o valor total das despesas administrativas é de $
52.000,00.
O Imposto de Renda é o único tributo incidente sobre o resultado da empresa. A taxa de 30% e
será calculada sobre o lucro líquido do período, compensados os eventuais prejuízos
anteriores. O pagamento do IR ocorre no período seguinte.

INFORMAÇÕES

FATOR 1 RELATORIOS

As empresas do SDE gerenciam toda operação nesta plataforma WEB que você está
trabalhando. Um dos recursos mais importantes da plataforma são os relatórios gerenciais. São
relatórios projetados e reais que permitem simular estratégias e analisar a sensibilidade de
resultados diante de determinadas decisões.
Há também um relatório executivo que oferece uma visão sumária dos principais resultados
projetados em função das decisões tomadas no período.

FATOR 2 E NEWS

O portal de notícias e-NEWS é uma importante fonte de informações acerca do ambiente em


geral. O ambiente de negócios apresenta muitas e rápidas mudanças. O mais importante é que
o ambiente antecipa sinais em relação às mudanças em curso ou que estão por vir. Uma
maneira importante de acompanhar e antecipar as mudanças é manter-se informado sobre o
ambiente.
Alguns parceiros institucionais anunciam seus negócios através do e-NEWS. Oportunidades
poderão surgir através desse veículo de comunicação.

FATOR 3 INFONEWS

Mediante pagamento, as empresas poderão adquirir dez informações sobre o mercado e sobre
a concorrência. As informações podem ser compradas todos os períodos no INFONEWS,
disponível no e-NEWS. O acesso a informação é muito importante para qualificar a decisão
estratégica da empresa.

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