You are on page 1of 85

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


UNIDAD DE AUDITORÍA 1

PREG. N° 22.022/2019 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.


IICRMA1N° 876/2019
REFS. Nos 199.323/2018
199.828/2018-
200530/2018
201.457/2018
205.117/2018 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REGIÓN 132
- 211.028/2018
W014.580/2018 N°15.080
27 DIC 20 9

W014.581/2018 SANTIAGO, 11
177.192/2019 21121
.
- 177.194/2019
W004.744/2019

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento


y fines pertinentes, Informe Final N° 350, de2019, debidamente aprobado, sobre
auditoria al Proceso de Adquisiciones y Abastecimiento, en la Municipalidad de
,Maipú y desembolsos por Concepto de Aportes Estatales -FAEP- en la Corporación
Municipal de Servicios y Desarrollo de Maipú.

Sobre 'el particular, corresponde que -esa


autoridad adopte laa recomendacionés y sugerencias que encada caso se señalan,
tendientes a mejorar las situaciones observadas.

Sal atentamente a Ud.,

4>9
REcPPCI°N -o
c

OLÁF _
V IGUEROA
/o, .., JE
'ArA v UNIDAD DE UDITORIA 1
II CONTRALORIA REGIONAL
UETROPOUTANA DE SANTIAGO

RTE
A LA SEÑORA ANTECED
ALCALDESA
MUNICIPALIDAD DE MAIPÚ
MAIPÚ

DISTRIBUCIÓN:

- Unidad de Seguimiento de Fiscalía, de la Contraloría General de la República.


Unidad Técnica de Control' Externo y Unidad de Apoyo al Cumplimiento, ambas de á
II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago.
CONTRALÓRÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1 ,

PREG N° 22.022/2019 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.


IICRMA1 N° 876/2019
REFS. N" 199.323/2018
199.828/2018
200.530/2018
201457/2018 CON1AALO (A GENERAL DE LA R0P001:10.4
205.117/2018 REGIÓN 132
211.028/2018 27 DIC 20 9 N°15.081
W014.580/2018 SANTIAGO,
W014.581/2018 1115;k1111111 .
177.192/2019
177.194/2019
W004.744/2019

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento


y fines pertinentes, Informe Final N° 350, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditoria al Proceso de Adquisiciones y Abastecimiento, en la Municipalidad de é
Maipú y desembolsos por Concepto de-Aportes Estatales -FAEP- en la Corporación
Municipal de Servicios y Desarrollo de Maipú.

atentam nte a Ud.,

D
' dr\
RFrPPCiohl AN ÁVILA IGUEROA
-O JEFE
2 7 DI C 2019 UNIDAD DE AUDITORIA 1
Ii CONTRALORIA REGIONAL
1/2 METROPOLITANA DE SANTIAGO
O N"
N,,f,151 DE

RTE
ANTECED

AL SEÑOR •
DIRECTOR DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE MAIPÜ
MAIPU
.;


CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1

PREG N° 22.022/2019 REMITE INFORME FINAL QUE fNDICA.


IICSMA-1 N° 8/6/2019
REFS. N°5 199.323/2018
199.828/2018
200.530/2018
201.457/2018
205.117/2018
COWRALORIA GENERAL DE LA REPOBLICA
211.028/2018 REGIÓN 132
W014.580/2018- 27 DIC 2019 N° 15.082
W014.581/2018 SANTIAGO,
177.192/2019 111
177.194/2019
W004.744/2019

. , Adjunto remito a Ud., para su conocimiento


y fines pertinentes, Informe Final N° 350, de 2019, debidamente aprobado, s'obre
auditoría al Proceso de Adquisiciones y Abastecimiento, en la Municipalidad de
Maipú y desembolsos por Concepto de Aportes Estatales -FAEP- en la Corporación
Municipal de Servicios y Desarrollo de Maipú.

Al respecto, Ud., deberá acreditar ante esta


II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en su calidad de Secretario del
Consejo y Ministro de Fe, el cumplimiento de este trárnite dentro del plazo de diez
(1o) días hábiles de efectuada esa sesión:

Salu atentamente a Ud.,

__.

6)\‘'
-2 RECFPCION 11
1
.2
...J -O
.Z
..‘.' . 2 7 Oli:
JEFE
UNIDAD DE -AS ITORIA 1
ox,. .• N II CONTRALOR REGIONAL
MEWOROLIYAKA DE SANTIAGO
/c14/4 01?

1
RTE
ANUCED
L_ -- —--
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE MAIPÚ
MAIPÚ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

PREG N° 22.022/2019 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.


IICRMA1 N° 876/2019
REFS. NOS 199.323/2018 '
199.828/2018
200.530/2018.
201.457/2018
205.117/2018 CONTRALORÍA GENERAL DELA REPÚBL2A
211.028/2018 REGIÓN 20

W014,580/2018 26 DIC 2019


SANTIAGO N° 33.102
W014.581/2018
177.192/2019 1
111
31211
177 194/2019
W004.744/2019

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento


y fines pertinentes, Informe Final N° 350, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditoria al Proceso de Adquisiciones y Abastecimiento, én la Municipalidad de
Maipú y desembolsos por Concepto de Aportes Estatales -FAEP- en la Corporación'
Municipal de Servicios y Deáárrollo de Maipú.

. Saluda atentamente a Ud.,

11-11JORGE BERMUDEZ SOTO


Oictrtior General de la República

27 D 2071

AL SEÑOR
IPUTADO ,
PABLO VIDAL ROJAS
CAMARA'DE DIPUTADOS
CONGRESO NACIONAL
VALPARAÍSO -
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

PREG N° 22.022/2019 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.


IICRMA1 N° 876/2019
REFS. N" 199.323/2018
199.828/2018
200.530/2018
201.457/2018
205.117/2018 GONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
- 211.028/2018 REGIÓN 130
W014.580/2018 SANTIAGO, 20 DIC 2019 N°33.103
W014.581/2018
177.192)2019
177.194/2019
IllIg11111
W004.744/2019

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento


y fines pertinentes, informe Final N° 350, de 2919, debidamente aprobado, sobre
auditoria al Proceso de Adquisiciones y Abastecimiento, en la Municipalidad de
Maipú y desembolsos por Concepto de Aportes Estatales -FAEP- en la Corporación
Municipal de Seryicios,y Desarrollo de Maipú.

Saluda atentamente a Ud.,

JORGE BERMUDEZ SOTO


Contralor Galernj de
la República

ALA SEÑORA
DIPUTADA
CARMEN HERTZ C' ÁDIZ
CÁMARA DE DIPUTADOS
CONGRESO NACIONAL
VALPARAÍSO R:?--
ANTEC'ED
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

PREG N° 22.022/2019 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.


IICRMA1 N° 876/2019
REFS. N°5 199.323/2018
199.828/2018
200.530/2018
201.457/2018
205.117/2018
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
211.028/2018 REGIÓN 193
W014.580/2018 SANTIAGO, 26 DIC 2019
N° 33.104
W014.581/2018
177.192/2019
177.194/2019
W004.744/2019

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento


y fines pertinentes, Informe Final N° 350, de 2019, debidamente aprobado, sobre ,
auditoría al Proceso de Adquisiciones y Abastecimiento, en la Municipalidad de
Maipú y desembolsos por Concepto de Aportes Estatales -FAEP- en la Corporación
Municipal de Servicios y Desarrollo de Maipú.

Saluda atentamente a Ud.,

JORGE DEUR/PEZ SOTO


Coetralor General de la Repüblia


A LA SEÑORA
DIPUTADA
CLAUDIA MIX JIMÉNEZ
CÁMARA DE DIPUTADOS
CONGRESO NACIONAL
VALPARAÍSO ' RTE
ANTECED
16 P
E AINZSTJIUTSUTCIICOIN
AES
SOLIDAS
0.; OBJETIVOS
DE DESARROLLO
SOSTENIBLE

INFORME
FINAL

MUNICIPALIDAD DE MAIPÚ
INFORME N°350/2019

27 DE DICIEMBRE DE 2019

PoR a CUIDAD° Y WEN VS0


DE ImS RE(VP.S0S PriMoS
,k 4.•

TRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO


UNIDAD DE AUDITORÍA 1
)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1

Resumen Ejecutivo
Informe Final de Auditoría N° 350, de 2019
Municipalidad de Maipú y Corporación Municipal de Servicios y
Desarrollo de Maipú.

Objetivo: Efectuar una auditoría a los pagos realizados por la Municipalidad de


Maipú respecto de las adquisiciones a través de las modalidades de trato directo y
convenio marco para aquellas compras con cargo al subtitulo 22, Bienes y servicios
de consumo, las que se encuentran asociadas a diversas denuncias relacionadas
con esta materia. Lo anterior, en el marco de la ley N° 19.886, y el decreto N° 250,
de 2004, del Ministerio de Hacienda, principalmente respecto de la producción de
eventos, guardias de seguridad, celebración del día del padre, el día de los
enamorados, de fiestas patrias y otros. Lo anterior, considerando el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, análisis que para
algunos casos abarcará años anteriores y posteriores, en cuanto se considere
necesario.

Asimismo, se efectuó la revisión de los


desembolsos con cargo al Fondo de Apoyo a la Educación Pública, respecto de la
adquisición de 15.000 juegos de gimmicks —peluches-, en igual período. •

Preguntas de la Auditoría:

• ¿Están debidamente acreditados y contabilizados los gastos realizados


mediante la modalidad dé trato directo?

¿Cuenta la entidad comunal con procedimientos de control interno efectivos


que permitan caucionar la correcta ejecución de compras vía trato directo,
convenio marco y sus registros contables?

¿Se encuentran las contrataciones por trato directo 'y convenio marco
debidamente fundadas de conformidad con las causales establecidas en la ley
N° 19.886 y su reglamento?

Principales Resultados:

• Se verificó que el municipio realizó desembolsos por la suma de $ 16.450.560,


para la adquisición de 480 collares con forma de sol, 486 cajas de terciopelo, y
1.500 paraguas corporativos, sin que al efecto medie una acreditación del
ingreso, registro y distribución de la totalidad de ellas. La municipalidad deberá
'proporcionar la documentación pertinente, además de indicar la actividad
municipal por la cual fueron entregados dichos bienes de forma detallada, al
término de 30 días hábiles contados desde la recepción del presente informe.
Sin que ello sea materializado, esta II Contraloría Regional Metropolitana de
Santiago deducirá el reparo correspondiente, conforme a los artículos 95 y
siguientes de la ley N° 10.336. Ello sin perjuicio, de lo previsto en el artículo 116
de ese cuerpo legal. Asimismo, el municipio, en lo sucesivo, deberá acreditar
con la documentación pertinente, el control y su entrega posterior respecto de
la totalidad de los bienes adquiridos.

1
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

• Se constató que la entidad edilicia utilizó recursos públicos en el servicio de


pintura interior y exterior de un vehículo municipal adquirido hacía sólo dos
meses, sin que se hayan justificado las razones que motivaron dicha necesidad
municipal. El municipio deberá reintegrar en arcas municipales, el monto de
$ 1.428.000, por el pago de dicho servicio, materializado a través del
comprobante de egreso N° 33-728, de 2019, lo que deberá ser documentado
con el correspondiente comprobante de ingreso en arcas municipales, cartola
bancaria y ajustes contables pertinentes, través del Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del
presente documento. Sin que ello sea materializado, esta II Contraloría Regional
Metropolitana de Santiago deducirá el reparo correspondiente, conforme a los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello sin perjuicio, de lo previsto en
el artículo 116 de ese cuerpo legal. Asimismo, el municipio, en lo sucesivo,
deberá evitar incurrir en gastos como el de la especie.

• Se comprobó que la entidad comunal emitió 12 órdenes de compra extendidas


de manera fragmentada al proveedor Real Audio Sistemas S.A., por la suma de
$ 99.314.949, mediante la modalidad de convenio marco, para la celebración
del Evento Maipeluza 2018, no ajustándose a lo establecido en el artículo 14 bis
del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda. La municipalidad, en
lo sucesivo, deberá ajustarse estrictamente a lo establecido en el artículo 7°, de
la ley N° 19.886, y 13, en el sentido de que la administración no puede
fragmentar sus contrataciones con el fin de variar el procedimiento de
contratación, además del principio de probidad administrativa, el cual, de
acuerdo a lo dispuesto por el artículo 62, N° 7, de la ley N° 18.575, se
contraviene especialmente, entre otras conductas, al omitir o eludir la propuesta
pública.

A su turno, la autoridad cómunal deberá incorporar dicha materia al sumario


administrativo instruido realizar mediante el decreto alcaldicio N° 1.888, de 2019,
para determinar eventuales responsabilidades sobre los hechos representados,
enviando el acto administrativo que así lo disponga a la Unidad de Seguimiento
de Fiscalía de la Contraloría General, en el plazo de 15 días hábiles, contado
desde la recepción del presente informe.

• Se verificó que la municipalidad efectuó fragmentación en contrataciones


mediante la modalidad de trato directo con el proveedor
, para la prestación de servicios ligados a la actividad Maipeluza 2018,
por un monto total de $ 195.333.509. En esta contratación se realizaron
diversas adquisiciones por el mismo bien o servicio en un período acotado de
tiempo, y para igual evento, con la finalidad de variar el procedimiento de
compra, esto es, la propuesta pública y, privada. La autoridad comunal deberá,
en lo sucesivo, dar cumplimiento a las disposiciones contenidas en la ley N°
19.886 y su reglamento, y observar estrictamente el principio de probidad
administrativa en sus actuaciones conforme a lo dispuesto por los artículos 52
y 62 de la ley N° 18.575. Sin perjuicio de ello, esa entidad edilicia deberá
informar los resultados del sumario administrativo ordenado instruir sobre esta
materia por parte de esa jefatura comunal, mediante el decreto alcaldicio N°

2
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

1.888, de 2019, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del


presente informe.

• Se comprobó que el municipio no mantiene un manual sobre licitaciones,


contrataciones y adquisiciones municipales actualizado, tal como lo establece
el artículo 4° del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que
Aprueba el Reglamento de la ley N° 19.886. Al efecto, ese municipio deberá
concretar su actualización, incorporando en el mismo una descripción de las
autorizaciones que se requieren para las distintas etapas del proceso de
compras, con sus respectivos niveles y flujos de operación, entre otros,,lo cual
tendrá que ser acreditado mediante un informe de avance del mismo, por la
dirección de control de esa entidad comunal a través del Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
recepción del presente informe.

• Se constató que la entidad edilicia efectuó 17 contrataciones por la vía del trato
directo, por un total de $ 285.029.739, invocando las causales de proveedor
único, costo de evaluación de ofertas desproporcionado, y confianza y
seguridad que otorga el proveedor y servicios especializados menores a 1.000
UTM, sin que se acreditara fundada y documentadamente las circunstancias
que demostraran la concurrencia simultánea de todos los elementos que
permiten utilizar esta modalidad excepcional de compra. La municipalidad,
deberá efectuar las diligencias necesarias para que, en lo sucesivo, las
adquisiciones que se realicen por la vía del trato directo, se ajusten a lo,
dispuesto en los artículos 8° de la ley N° 19.886 y 10° del decreto N° 250, de
2004, del Ministerio de Hacienda, sin perjuicio de informar los resultados del
sumario ordenado instruir por esa jefatura comunal mediante el decreto alcaldicio
N° 1.888, de 2019, incorporando todos los puntos sobre esta materia, en el plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recépción del presente informe.

3
I

-1

é
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

PMET N° 22.022/2018 INFORME FINAL N° 350' DE 2019, SOBRE


IICRMAI N° 876/2019 EL PROCESO DE ADQUISICIONES Y
REFs. N" 199.323/2018 ABASTECIMIENTO, EN LA
199.828/2018 MUNICIPALIDAD DE MAIPÚ Y DESEM-
200.530/2018 BOLSOS POR CONCEPTO DE APORTES
201.457/2018 ESTATALES -FAEP-, EN LA
205.117/2018 CORPORACIÓN MUNICIPAL DE
211.028/2018 SERVICIOS Y DESARROLLO DE MAIPÚ.
W014580/2018
W014581/2018
177.192/2019
177.194/2019
W004744/2019

SANTIAGO,

En cumplimiento del plan anual de


fiscalización de esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago para él año
2019, y en conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley
N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República,
y el artículo 54 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración
Financiera del Estado, se efectuó una auditoría al proceso de adquisiciones y
abastecimiento en la Municipalidad de Maipú, y a los desembolsos incurridos por
concepto de subvenciones y aportes provenientes del Ministerio de Educación,
específicamente de la subvención al Fondo de Apoyo a la Educación Pública, FAEP,
en la corporación municipal de esa comuna, para el período comprendido entre el 1
de enero y el 31 de diciembre de 2018, examen que para algunos casos abarcó
períodos anteriores y posteriores, según su pertinencia..

JUSTIFICACIÓN

La presente auditoría ha tenido su origen en


el análisis de riesgo efectuado en la citada entidad comunal relacionada con las
denuncias recibidas por esta II Contraloría Regional Metropolitana de. Santiago, para
verificar la efectividad de los hechos señalados por los recurrentes, los que aluden
a la existencia de presuntas irregularidades en la contratación por trato directo,
convenio marco, y desembolsos mal ejecutados en relación con los recursos
transferidos por el Ministerio de Educación por concepto del Fondo de Apoyo a la
Educación Pública Municipal, FAEP.

En este contexto, del análisis efectuado a la


información extraída del portal Mercado. Público, para el período enero a diciembre

A LA SEÑORA
CONTRALOR REGIONAL
II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
PRESENTE
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

de 2018, se verificó que un 48% del total de las adquisiciones efectuadas por la
Municipalidad de Maipú se realizaron a través de la modalidad de convenio marco,
un 46% por licitaciones públicas, y un 6% mediante tratos directos.

A través de esta auditoría, esta II


Contraloría Regional Metropolitana de Santiago busca contribuir a la implementación
y cumplimiento de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenibles, ODS, aprobados por
la Asamblea General de las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la
erradicación de la pobreza, la protección del planeta y la prosperidad de toda la
humanidad.

En tal sentido, esta revisión se enmarca en


el ODS, N° 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.

ANTECEDENTES GENERALES

Se han dirigido a esta II Contraloría


Regional Metropolitana de Santiago los Diputados señoras Claudia Mix Jiménez,
Carmen Hertz Cádiz, y señor Pablo Vidal Rojas; los concejales de la Municipalidad
de Maipú señoras Marcela Silva Nieto, y los señores Gonzalo Ponce Bórquez,
Abraham Donoso Morales, Erto Pantoja Gutiérrez, Ariel Ramos Stocker, y Pedro
Delgadillo Castillo; doña Jazmín Aguilar Ortiz, Consejera Regional Metropolitana de
Santiago; doña Adriana Mena Burgos, primera vicepresidenta del Consejo Comunal
de Organizaciones de la Sociedad Civil de Maipú; y los señores Ariel Zúñiga
Mardones y Jorge Condeza Neuber, ambas personas particulares, los que en
síntesis, exponen hechos que constituirían eventuales irregularidades en el proceso
de diversas compras públicas efectuadas por la Municipalidad de Maipú,
principalmente respecto a la adquisición de bienes y servicios por el evento
denominado Maipeluza 2018; actividades de fiestas patrias 2018; premios y otros;
servicios de publicidad; celebración del cumpleaños de la autoridad comunal y de su
hijo; actividad denominada "El amor está en el aire"; la compra de un vehículo para
la alcaldía y su posterior cambio de color y desembolsos con recursos del FAEP que
no tendrían relación con el objetivo de la aludida subvención.

Agregan los recurrentes, que tales


adquisiciones fueron efectuadas bajo la modalidad de licitaciones públicas, tratos
directos y/o convenios marco; y, que existiría una supuesta fragmentación de
compras asociadas a una serie de gastos incurridos para eventos con la comunidad
por montos superiores o iguales a 500 Unidades Tributarias Mensuales, UTM, con
la finalidad de prescindir de la aprobación del concejo municipal.

Seguidamente, los denunciantes solicitan a


esta Entidad de Control, en lo que importa, verificar la legalidad de las adquisiciones
aludidas en sus presentaciones, de conformidad con la normativa aplicable a la
materia, el uso eficiente de los recursos municipales, que los desembolsos
efectuados con los recursos FAEP se enmarquen dentro de los objetivos para los
cuales fueron otorgados, y comprobar que las compras hayan beneficiado a la
comunidad en su totalidad y no arbitrariamente a un número reducido de vecinos.

5
1
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Como cuestión previa, cabe señalar que de


conformidad al artículo 66 de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de
Municipalidades, la regulación de los procedimientos administrativos de contratación
que realicen las municipalidades se ajustara a la Ley de Bases Sobre Contratos
Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios y sus reglamentos.

Asimismo, es dable recordar que a los


procesos de contratación pública regulados por la aludida ley N° 19.886, le resultan
aplicables, en general, los principios de legalidad y responsabilidad establecidos en
el artículo 2° de la ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la
Administración del Estado, en virtud de los cuales los órganos de la Administración
someterán su acción a la Constitución y a las leyes, debiendo actuar dentro de su
competencia y sin más atribuciones que las que expresamente les haya conférido el
ordenamiento jurídico, añadiendo que todo abuso o exceso en el ejercicio de sus
potestades dará lugar a las acciones correspondientes.

En dicho contexto, se debe indicar que el


artículo 1° de la citada -ley N° 19.886, dispone que los contratos que celebre la
Administración del Estado, a título oneroso, para el suministro de bienes muebles, y
de los servicios que se requieran para el desarrollo de sus funciones, se ajustarán a
las normas y principios del presente cuerpo legal y dé su reglamentación.
Supletoriamente, se les aplicarán las normas de Derecho Público y, en defecto de
aquéllas, las normas del Derecho Privado.

A su vez, el artículo 9° de la aludida ley


N° 18.575, en concordancia con las disposiciones contenidas en el Capítulo III,
Párrafo 1, de la ley N° 19.886, prevén que el mecanismo de la licitación pública es
la regla general para que las entidades públicas convengan el suministro a título
oneroso de bienes o servicios, admitiendo, excepcionalmente, la posibilidad de
llevarlos a cabo mediante licitación privada o trato directo, en la medida que concurra
alguna de las situaciones contempladas en el artículo 8° de la citada ley N° 19.886,
o en el artículo 10 de su reglamento, contenido en el decreto N° 250, de 2004, del
Ministerio de Hacienda.
1 Ahora bien, la Municipalidad de Maipú
realizó registros contables de las operaciones de las adquisiciones de bienes y
servicios efectuados mediante trato directo y convenio marco, en las cuentas 215,
acreedores presupuestarios; 22-07, Publicidad y difusión; 22-08, Servicios
generales; 22-09, Arriendos; y, 22-12, Otros gastos en bienes y servicios de
consumo, estructura que se encuentra acorde con las Clasificaciones
Presupuestarias aprobadas por el decreto N° 854, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, en armonía con la naturaleza de las operaciones propias del Sector
Municipal.

Asimismo, cabe precisar que la aludida


entidad edilicia, a través del departamento de adquisiciones, con dependencia de la
dirección de administración y finanzas, se encarga de las compras de los bienes y
'servicios necesarios para el funcionamiento del municipio, función establecida en el
artículo 31, letra a), del reglamento de estructura interna, aprobado mediante el
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

decreto alcaldicio N° 1.794, de 30 de junio de 2017, instrumento .que se encuentra


publicado en la página web de dicho municipio, conforme lo establece el artículo 7°,
de la ley N° 20.285, de Transparencia de la Función Pública y de Acceso a la
Información de la Administración del Estado.

Por su parte, el Fondo de Apoyo a la


Educación Pública, FAEP, se .encuentra contemplado en la ley N° 21.053, de
Presupuestos para el Sector 'Público del año 2018, la cual destaca que estos
recursos son otorgados a través del Ministerio de Educación, y su finalidad es
colaborar en el funcionamiento del servicio educacional que entregan las entidades
municipales, para ser utilizados exclusivamente en el financiamiento de aquellas
acciones propias de la entrega de dichos servicios y su mejoramiento. Además,
dicha Cartera Ministerial instruye sobre las áreas financiables y establece criterios,
requisitos y procedimientos de distribución.

En dicho contexto, la Corporación Municipal


de Servicios y Desarrollo de la comuna de Maipú, celebró el 25 de julio de 2017, un
contrato con la mencionada Secretaría de Estado, para la ejecución del programa
correspondiente a la especie antes indicada, el cual fue ratificado a través de la
resolución exenta N° 4.891, de ese año, de dicha repartición pública.

Cabe precisar que, con carácter


confidencial, mediante el oficio N° E718, de 30 de mayo de 2019, de esta II
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, fue puesto en conocimiento de la
autoridad comunal, el preinforme de observaciones N° 350, de ese año, con la
finalidad de que formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo
que se concretó extemporáneamente, a través del oficio N° 172, de 24 de junio de
la referida anualidad, emitido por la directora de asesoría jurídica de la Municipalidad
de Maipú.

OBJETIVO

Efectuar una auditoría a los pagos


realizados por la Municipalidad de Maipú respecto de las adquisiciones a través de
las modalidades de trato directo y convenio marco para aquellas compras con cargo
al subtitulo 22, Bienes y servicios de consumo, las que se encontraban asociadas a
diversas denuncias relacionadas con esta materia.

Lo anterior, en el marco de la ley N° 19.886,


y el decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, principalmente respecto
de la producción de eventos, guardias de seguridad, celebración del día del padre,
el día de los enamorados, de fiestas patrias y otros. Lo anterior, considerando el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, análisis que
para algunos casos abarcará años anteriores y posteriores, en cuanto se considere
necesario.

Asimismo, se efectuó la revisión de los


desembolsos con cargo al Fondo de Apoyo a la Educación Pública, respecto de la
adquisición de 15.000 juegos de gimmicks -peluches-, en igual período.

7
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

La finalidad de la revisión consistió en


determinar si las transacciones cumplieron con las dispoSiciones legales y
reglamentarias, se encontraban debidamente documentadas, sus cálculos eran
exactos y fueron adecuadamente registradas. Todo lo anterior, en concordancia con
la Ley de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República.

METODOLOGÍA

El examen se practicó de acuerdo con la


Metodología de Auditoría de este Organismo Fiscalizador contenida en la resolución
N° 20, dé 2015,que Fija Normas que Regulan las Auditorías efectuadas por la
Contraloría General de la República, y de' conformidad con las disposiciones
contenidas en los artículos 131 y 132 de la enunciada ley N° 10.336, efectuándose
las pruebas que se estimaron necesarias, incluyendo el análisis y la verificación de
documentos y antecedentes. Asimismo, se realizó un examen de cuentas relativo a
la materia en cuestión.

Cabe precisar que las observaciones que


este Organismo de Control-formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se
clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En
efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas, (AC/C) aquellas
observaciones que, de acuerdo con su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial,
eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial relevancia
por esta Institución Fiscalizadora; en tanto, se clasifican como Medianamente
complejas/Levemente complejas, (MC/LC) aquellas que tienen menor impacto en
esos criterios.

UNIVERSO Y MUESTRA

La cobertura del trabajo estuvo enfocada,


principalmente, a examinar las adquisiciones municipales vía trato directo, convenio
marco y desembolsos en el marco del Fondo de Apoyo a la Educación Pública,
efectuadas durante el año 2018, por un total de $ 507.072.583. El detalle se indica
en la siguiente tabla:
UNIVERSO MUESTRA
ÁREA
$ N° (*) $ N° (*)
Municipal 452.094.583 35 452.094.583 35
Corporación Municipal '54.978.000 2 54.978.000 2
TOTALES 507.072.583 37 507.072.583 37
Fuente de Información: Elaboración propia sobre la base de datos extraídos del sistema de contabilidad de la Municipalidad de
Maipú y de la información proporcionada por la Corporación de Educación de la Comuna de Maipú, relativa a los egresos del
Fondo de Apoyo a la .Educación Pública.
(*) Cantidad de comprobantes de Egreso.

De conformidad con las indagaciones


efectuadas, antecedentes recopilados y considerando la normativa pertinente, sé
determinaron los hechos que se exponen a continuación:

8
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

RESULTADO DE LA AUDITORÍA

Del examen practicado, y considerando los


argumentos y antecedentes aportados por la municipalidad en su respuesta,
respecto de las situaciones observadas en este informe, se determinó lo siguiente:

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

1. Manual de procedimientos.

La entidad comunal posee un reglamento


sobre licitaciones, contrataciones y adquisiciones municipales aprobado mediante
decreto alcaldicio N° 243, de 19 de enero de 2008, en que se establecen las
condiciones y el procedimiento administrativo municipal aplicado en los procesos de
llamado a licitación pública, licitación privada o trato directo, referente a la prestación
de servicios, adquisición de bienes, entre otros, y a los respectivos contratos que de
ellos se deriven.

De la revisión efectuada al citado


instrumento interno, se advierte que carece 'de una descripción de las autorizaciones
que se requieren para las distintas etapas del proceso de compra, así como también
de un organigrama de la entidad edilicia, y de las áreas que intervienen en éste, con
sus respectivos niveles y flujos, así como los mecanismos del control interno
tendientes a evitar posibles faltas a la probidad, tal como lo establece el artículo 4°
del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que. Aprueba el Reglamento
de la ley N° 19.886.

En el mismo orden de ideas, el hecho


advertido contraviene el numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que
Aprueba Normas de Control Interno de esta Entidad de Fiscalizadora, el cual indica
que la documentación relativa a las estructuras de control interno debe incluir datos
sobre la estructura y políticas de una institución, sobre sus categorías operativas,
objetivos y procedimientos de control. Esta información debe figurar en documentos
tales como guías de gestión, políticas administrativas y manuales de operación.

La directora de asesoría jurídica señala en


su respuesta, en síntesis, que mediante el decreto alcaldicio N° 5.116, de 31 de
diciembre de 2018, se aprueban los instrumentos de planificación municipal,' donde
se consigna, entre otros, el Programa de Mejoramiento de la Gestión Municipal 2019,
documento que contempla la elaboración de un manual de contrataciones y
adquisiciones en materia de compras públicas, el que debe estar aprobado en el
mes de noviembre de 2019, y qué corresponde a una meta de la unidad de asesoría
jurídica.

Añade también, que se ha constituido una


comisión integrada por funcionarios pertenecientes a distintas áreas municipales,
como son: la secretaría comunal de planificación, y las direcciones de administración
y finanzas, de control, y, de asesoría jurídica, los que se encuentran trabajado en la ,
elaboración del referido instrumento, acompañando al efecto copia de las actas de

9
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

1 de marzo y 23 de abril, ambas de 2019, las que dan cuenta de su elaboración, en


tanto, otras dos se encuentran en proceso de firma por parte de los participantes.

Sin perjuicio de las explicaciones y


antecedentes proporcionados en esta ocasión, en atención a que no se ha
materializado su confección y su posterior formalización a través del acto
administrativo respectivo, se mantiene la observación formulada.

2. Cuentas corrientes.

La Municipalidad de Maipú mantiene seis


cuentas corrientes en el Banco de Crédito e Inversiones, las que se encuentran
vigentes a la fecha de la auditoría, según consta en el certificado remitido por esa
entidad financiera, de 13 de febrero de 2019. En ese sentido, es preciso señalar que
la cuenta corriente , Tesorería Municipal, es utilizada para el pago de
los proveedores por los bienes y servicios adquiridos. El detalle de las cuentas se
ilustra en la siguiente tabla:

INSTITUCIÓN N° CUENTA
DENOMINACIÓN
BANCARIA CORRIENTE
Se uridad Ciudadána
lanud
Banco de
Servicio Bienestar Salud
Crédito e
Servicio Bienestar
Inversiones
Recaudadora SMAPA
Tesorería Municipal
Fuente de Informac'ón: Elaboración propia sobre la base del certificado emitido por el Banco de Crédito e
Inversiones, de febrero de 2019 y lo registrado en el Sistema de Información y de Control de Personal de la
Administración del Estado SIAPER, de esta Entidad de Fiscalización.

Seguidamente, se constató que las aludidas


cuentas bancarias se encontraban registradas en el Sistema de Información y
Control del Personal de la Administración del Estado, SIAPER, de esta Entidad
Fiscalizadora, cumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la ley N° 10.336.
No obstante, se verificó que, además de las cuentas bancarias consultadas, se
encontraban registradas otras 9, de acuerdo al detalle que se presenta a
continuación:
INSTITUCIÓN N° DE LA CUENTA
NOMBRE
BANCARIA CORRIENTE
Dirección de salud servicio de Bienestar
Chile Solidario
Seguridad Pública
Servicio de agua potable y alcantarillado recaudación
Banco BBVA
Fondos Salud
2 Fondo Social
Servicio de Bienestar Municipal
, Municipalidad de Maipú Tesorería Municipal
Banco Santander Cuenta recaudadora servicio agua potable
Fuente de Información: Elaboración propia sobre la base de la documentación proporcionada por la dirección de
administración y finanzas, y las validaciones practicadas en el Sistema de Información y Control de Personal de
-la Administración del.Estado, SIAPER, de esta Entidad de Control.

10
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

En relación con lo anterior, se cónstató que


el director de administración y finanzas (s), a través del certificado N° 249, de 25 de
febrero de 2019, solicitó a las señaladas entidades bancarias el cierre de las cuentas
corrientes, sin que informara de ello a esta Entidad Fiscalizadora. Lo expuesto
vulnera lo dispuesto en el oficio circular N°11.629, de 1982, de este Órgano de
Control, que establece en su numeral 1.3, sobre cierre de cuentas, que la solicitud
para proceder al cierre de una determinada cuenta corriente bancaria, debe abarcar
al menos los aspectos que indica, a saber, motivo por el cual se solicita el cierre,
denominación y número de la cuenta, oficina, agencia o sucursal en la cual se
mantiene y la certificación bancaria que acredite que la cuenta no posee saldo.

La directora de asesoría jurídica expresa;


en lo que importa, que las nueve cuentas corrientes bancarias fueron cerradas
durante la gestión edilicia anterior, sin que exista responsabilidad por parte de esa
administración municipal, ya que todas ellas se encontraban con saldo $ 0, y no eran
utilizadas.

Asimismo, acompaña copia del


memorándum N° 631, de 15 de junio de 2019, de la dirección de administración y
finanzas municipal, donde se indicó que la cuenta corriente
, del banco BBVA quedó en condición de preaperturada, porque en
el documento de esta Entidad Fiscalizadora -oficio N° 76.615, de 20 de diciembre de
2010-, señalaba que la autorización otorgada para la apertura de dicha cuenta
bancaria, tenía una vigencia de 90 días, razón por la cual, vencido el plazo, caducaba
la autorización concedida sin que el municipio pudiese concretar su apertura.

Agrega, que atendido a que se constató que


el cierre de las aludidas cuentas corrientes fue dispuesto sin informar a esta Entidad
de Control, acerca de ello, mediante el decreto alcaldicio N° 1.889, de 18 de junio de
2019, se ordenó instruir un sumario administrativo a objeto de hacer efectivas las
eventuales responsabilidades administrativas que pudieran existir como
consecuencia de dicha omisión, cuyos resultados serán informados oportunamente
a este Órgano Fiscalizador.

Al respecto, cabe señalar que del Sistema


de Información y Control del Personal de la Administración del Estado de esta
Institución de Control, SIAPER, aparece que la citada municipalidad mantiene
habilitada todas y cada una de las cuentas corrientes a que se ha hecho mención,
incluida la N° 0 8, aperturada en el banco BBVA, el 17 de.
noviembre de 2010, siendo procedente agregar que, respecto de esta última,
efectivamente consta que en virtud de la presentación de ese municipio -referencia
N° 244.955, de 2010-, solicitó su apertura, siendo autorizada a través del oficio
N° 76.615, de 2010, de la Contraloría General de la República; precisando que la
autorización tenía una vigencia de 90 días, quedando automáticamente revocada si
no se procedía a la apertura de la misma en ese plazo. Sin embargo, como se ha
dicho, y consta del SIAPER, esta fue aperturada dentro del plazo anotado, por lo que
debió informar su cierre conforme a las reglas generales.

11
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Sin ,perjuicio de la medida enunciada, y


mientras no sea realizado el cierre de las nueve cuentas corrientes detalladas
precedentemente ante esta Entidad Fiscalizadora, en virtud de lo dispuesto por el
numeral 1.3, del enunciado oficio circular N° 11.629, de 1982, se mantiene lo
observado.

3. Corte documental de cheques.

De la revisión efectuada a la nómina de


movimientos de fondos correspondiente a la cuenta corriente tesorería municipal
, del Banco de Crédito e Inversiones, se comprobó una falta de control
en la correlatividad de la emisión de los cheques de la misma. En efecto, el último
cheque otorgado por la aludida área municipal, el 31 de diciembre de 2018,
correspondió a la serie . Luego, analizado los siguientes giros para el
período 2019, se evidencia una discordancia en el correlativo y período de los
aludidos cheques, por cuanto, por ejemplo, la serie y , fue emitida
el 31 de diciembre de 2018, en tanto, la serie N° , el 27 de diciembre de
2018, situación que evidencia debilidad en el control que se tiene en la emisión de
los cheques en comento.

Lo anterior transgrede lo señalado en los


numerales 48, 49 y 51, de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, los cuales
instruyen que las transacciones y hechos importantes deben registrarse y
clasificarse debidamente, en el mismo momento en que ocurren, lo que constituye
un factor esencial para 'asegurar la oportunidad y fiabilidad de toda la información
que la institución maneja en sus operaciones y en la adopción de decisiones.

La directora de asesoría jurídica expresa,


en síntesis, que no existe falta de control ni debilidad en el correlativo de la emisión
de cheques, toda vez que la situación representada en este numeral se debió a
errores que fueron detectados y corregidos en su oportunidad por la dirección de
administra ción y finanzas de esa municipalidad, y que, además, los cheques son
controlados a través de un sistema informático que asegura el uso correlativo de
aquellos.

Argumenta a su vez, que por errores en el


proceso de emisión de cheques, los documentos observados en este numeral, se
debió utilizar el correlativo correspondiente a una fecha posterior, por cuanto los
decretos de pago que dieron origen a la obligación financiera por la cual fueron
girados los mismos, correspondían a una data anterior al 31 de diciembre de 2018,
entregando latamente una narrativa detallada de cada uno de ellos.

En este sentido, es preciso aclarar que, de


la documentación tenida a la vista en el transcurso de la auditoría, no consta en la
misma algún documento que permita evidenciar que tales series de cheques fueron
objeto de rectificación o ajustes, tal como lo expresa en esta oportunidad esa jefatura
municipal, motivo por el cual fueron objetados.

12
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1

Efectuado un análisis a la documentación


proporcionada en esta ocasión, no se adjuntan los decretos de pago NOS 7.984, y
8.285, ambos de 2018, informados en su análisis, los que eventualmente explicarían
la situación de los cheques observados; y considerando que lo cuestionado
corresponde a una situación consolidada, que no es susceptible de regularizar para
el período fiscalizado, se mantiene.

4. Conciliaciones bancarias.

Respecto a la confección de este


instrumento de control, el punto 3.2, letra e), del artículo 31 del aludido reglamento
de organización interna de la Municipalidad de Maipú, establece que la dirección de
administración y finanzas, a través de su sección egresos municipales, está
encargada de confeccionar mensualmente la conciliación bancaria de las cuentas
corrientes municipales.

La revisión efectuada a la conciliación


bancaria de la cuenta corriente , Tesorería Municipal, del Banco de
Crédito e Inversiones, constató que su elaboración se realiza mensualmente,:
cumpliendo con lo establecido en el punto 3, letra e), del oficio circular N° 11.629, de
1982, de esta Entidad de Control.

No obstante, se verificó que doña Luisa


Pérez Aravena, encargada del departamento de contabilidad -según el decreto
alcaldicio N° 5.258, de 3 de noviembre de 2014-, efectúa también la visación de las
conciliaciones bancarias de la cuenta corriente en estudio, lo que evidencia una
concentración de funciones, vulnerando con ello lo establecido en los numerales 4,
letra b), 54 y 55, de la enunciada resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta
Entidad Fiscalizadora, en torno a que las tareas y responsabilidades esenciales
ligadas a la autorización, tratamiento, registro y revisión de las transacciones deben
ser asignadas a personas diferentes, y que con el fin de reducir el riesgo de errores,
despilfarros o actos ilícitos, o la probabilidad de que no se detecten este tipo de
problemas, es preciso evitar que todos los aspectos fundamentales de una
transacción se concentre en manos de una sola persona o sección, como ocurre en
la especie.

La directora de asesoría jurídica informa en


su oficio de respuesta que, a través del memorándum N° 10, de 18 de junio de 2019,
la dirección de administración y finanzas procedió a designar un funcionario
encargado de visar las conciliaciones bancarias, y solicitó la modificación del
reglamento de organización interna, aprobado mediante el decreto alcaldicio
N° 1.794, de 2017, agregando que dicha situación se encuentra en proceso por
cuanto se requiere del acuerdo del concejo municipal, y que su aprobación será
informada oportunamente a esta Entidad de Control.

Las acciones expresadas en esta


oportunidad, no desvirtúan el hecho cuestionado, y mientras no se materialice la
segregación de funciones relacionadas con la elaboración y visación de las
conciliaciones bancarias, se mantiene lo observado.

13
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDÁD DE AUDITORÍA 1

5. Control Interno Municipal.

La entidad comunal dispone de una


dirección de control, acorde con lo dispuesto en los artículos 15, 16 y 29 de la ley
N° 18.695, Orgánica Constitucional Municipal, encargada, entre otros aspectos, de
realizar la auditoría operativa, interna del municipio, controlar la ejecución financiera
y presupuestaria, representar al alcalde los actos municipales que estime ilegales,
informar trimestralmente acerca del estado de avance del ejercicio programático
presupuestario al concejo, entre otras funciones.

Ahora bien, se comprobó que la dirección de


. control, durante el año 2018, no realizó arqueos a los fondos fijos ni a los
documentos bancarios, situación que no se ajusta a lo dispuesto en los numerales
4, letra b), y 7, de la anotada resolución exenta N° 1.485, de 1996, respecto a que el
acceso a los' recursos y registros debe limitarse a las personas autorizadas para ello,
quienes están obligadas a rendir cuenta de la custodia o utilización de los mismos.
Para garantizar dicha responsabilidad se cotejarán periódicamente los recursos con
los registros contables y se verificará si coinciden, por lo que de la frecuencia de
tales comparaciones dependerá la vulnerabilidad de los activos.

• La directora de asesoría jurídica acompaña


a su oficio de respuesta, el memorándum N° 191, de 17 de junio de 2019, emitido
por la directora de control (s), donde se informa que esa unidad se encuentra
haciendo las gestiones para la contratación de personal afecto a responsabilidad
administrativa que efectúe los arqueos indicados.

Al respecto, mientras no se materialice la


medida enunciada y considerando que la situación observada corresponde a un
hecho consolidado que no es susceptible de ser regularizado para el período
revisado, se mantiene la objeción planteada.

6. Perfiles de acceso a la plataforma de Mercado Público.

Efectuada una revisión a los perfiles de los


usuarios que tienen acceso para operar en los diferentes roles habilitados en el portal
de Mercado Público, entre ellos, crear, editar, publicar, adjudicar, y consultar
procesos de compra, se evidenció que algunos de ellos se encontraban
desvinculados de la municipalidad o no cumplían tareas propias en el proceso de
adquisición de bienes o servicios, no obstante, sus perfiles se encontraban vigentes
en la mencionada plataforma informática. Consultado al director de administración y
finanzas (s), informó mediante el memorándum N° 114, de 29 de abril de 2019, que
aquellos casos correspondían a funcionarios y prestadores de servicio que ya no
cumplían funciones en la Municipalidad de Maipú, y que sus roles de usuarios de
mercado público se encontraban inactivos, no obstante, no proporcionó la
documentación que permitiera verificar la eliminación de los perfiles que se detallan
a continuación:

14
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

ROL EN FECHA
NOMBRE DEL SITUACIÓN INFORMADA POR LA
MERCADO CREACIÓN
USUARIO MUNICIPALIDAD
PÚBLICO DE PERFIL
Comprador
Philipe Carlier Pizzulic 01-10-2015 Desvinculado desde 31-05-2017.
Supervisor
Ana María Hadad Renuncia voluntaria desde 03-07-
Comprador Base 23-01-2018
Villalba 2018.
Winen Murillo Taucanea Auditor 04-09-2015 Desvinculado desde 31-12-2017.

Fairus Karima Docmac


Comprador Base 23-03-2017 Desvinculado desde 26-03-2018.
Larraín
María Elena Rioseco Abogado 02-05-2018 Desvinculado desde 31-12-2018.
Vigente contrato honorarios
Patricia Guerra Heldt Comprador Base 04-11-2014
dirección de salud.
María Jesús Hugueño
Comprador Base 26-04-2018 Desvinculado desde 31-07-2018.
González
Fuente de Información: Elaboración propia sobre la base de los perfiles de acceso informados por la dirección
de chile compra y por lo señalado por el director de administración y finanzas (s), mediante memorándum
N° 114, de 29, de abril de 2019.

La situación descrita vulnera los numerales


52, 60 y 61, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad de Control,
que indican, en lo principal, que las transacciones y hechos relevantes sólo podrán
ser autorizados y ejecutados por aquellas personas que actúen dentro del ámbito de
sus competencias, que el acceso a los recursos y registros debe limitarse a las
personas autorizadas para ello, y que la restricción del acceso a los recursos permite
reducir el riesgo de una utilización no autorizada o de pérdida y contribuir al
cumplimiento de las directrices de la dirección, respectivamente, hecho que en la
especie no consta.

La directora de asesoría jurídica adjunta a


su respuesta, el memorándum N° 595, de 18 de junio de 2019, emitido por la
directora de la secretaría comunal de planificación, informando que los perfiles de
usuarios observados en la plataforma de Mercado Público del municipio se
encuentran en estado "No Activo", acompañando al efecto antecedentes que así lo-
demuestran.

Sin perjuicio del documento aportado en


esta ocasión, denominado "Administración de Usuarios", el que sólo acredita que
tales usuarios se encuentran inactivos en el portal de información de la
municipalidad, y mientras no se materialice la eliminación de aquellos a la Dirección
de Compras y Contrataciones Públicas, se mantiene el hecho cuestionado.

7. Desembolsos no informados a esta Entidad Fiscalizadora.

Se advirtieron debilidades en el registro y


mantención de los datos financieros respecto de las operaciones ocurridas durante
la ejecución del ejercicio contable del período analizado, lo que contraviene lo
establecido en el numeral 3, del capítulo I, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996,
de esta Entidad Fiscalizadora, en lo relativo a la elaboración y mantención de datos
financieros y de gestión fiables y presentarlos correctamente, y los principios de

15
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

responsabilidad y control consignados en el artículo 3°, inciso segundo, de la ley


N° 18.575.

En dicho contexto, y a modo ilustrativo, se


puede señalar que, solicitado un detalle de los gastos incurridos por la municipalidad,
en el marco de la celebración del día de los enamorados, evento denominado "El
amor está en el aire", realizado el 14 de febrero de 2019, la aludida dirección
municipal informó tres comprobantes de egresos Nos 30-782; 33-1.042, y 33-1.077,
todos de esa anualidad, aludiendo que todos ellos eran los que se ,encontraban
relacionados con la actividad consultada.

No obstante, efectuado un análisis a la


información contable aportada por esa área municipal, entre ellos, el libro mayor de
la cuenta 215-22, CxP Bienes y Servicios de Consumo, evidenció que además de
los egresos anteriormente descritos, se encontraba registrado el' comprobante de
egreso N° 30-1.150, de 3 de mayo de 2019, el cual evidencia que la municipalidad
realizó pagos por concepto de servicios de impresión en gigantografías alusivas a la
semana del amor, por la suma de $ 12.048.616, documento que en su oportunidad
no fue informado, transgrediendo con ello la normativa antes analizada.

La directora de asesoría jurídica señala que


existió una confusión en la forma por la cual fue solicitada la información, por cuanto
se puso a disposición de esta Entidad de Control, toda la documentación relativa a
los gastos incurridos por la municipalidad, en el marco de la celebración del día de
los enamorados, actividad denominada "el amor está en el aire", la que fuera
realizada el 14 de febrero de 2019. Añade, que el gasto correspondiente a servicios
de impresión de gigantografías alusivas a la semana del amor, por la suma de
$ 12.048.616, no corresponden ni se encontraban vinculados a la referida actividad,
sino que constituyó una comunicación del municipio distinta y separada, y por ello
no fue informado en su oportunidad.

Al respecto, resulta preciso señalar que, de


acuerdo a los antecedentes examinados en el transcurso de la auditoría, y que dicen
relación con el pago objetado, se constató la compra de diversos servicios de
impresión, entre los cuales se publicitaba la participación en los sorteos, los premios
ofertados, y el buzón para depositar cupones, actividades todas que se encontraban
vinculadas con la celebración que se analiza.

Sin embargo, y dado que la situación


observada corresponde a un hecho consolidado que no es susceptible de ser
regularizado para el período revisado, se mantiene lo cuestionado.

8. Sobre control de existencias de bienes municipales.

Se constató que la Municipalidad de Maipú


adquirió un total de 1.500 paraguas corporativos, mediante convenio marco, orden
de compra N° 2770-93-CM17, y un total de 480 collares con forma de sol y 486 cajas
de terciopelo para los mismos, a través de contratación directa, órdenes de compra
NOS 2583-498-SE18 y 2583-2293-8E18, respectivamente, sin que al efecto se

16
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

advirtiera un control en la recepción, cuantificación y posterior entrega de tales


bienes.

Lo anterior, no se ajusta con lo dispuesto


por los numerales 3°; 16, y 62, de la enunciada resolución exenta N° 1.485, de 1996,
los cuales aluden, en lo pertinente, a la preservación de los recursos frente a
cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e
irregularidades; la disposición de normas que aseguren el control de los recursos y
de los programas públicos; y, evaluación periódica de la restricción en el acceso a
los recursos y la limitación a ellos disminuye el riesgo de una utilización no autorizada
o de pérdida.

La directora de asesoría jurídica manifiesta,


respecto de los 480 collares con forma dé sol y 486 cajas de terciopelo, que dichas
especies se recepcionaron a entera satisfacción por parte de ese municipio, y que
los mismos, fueron entregados en diversas actividades realizadas con la comuna,
en el marco de las funciones que le corresponde cumplir a ese municipio,
acompañando un set de tres fotografías que dan cuenta de la entrega de ellos.

En cuanto a los 1.500 paraguas


corporativos, adquiridos a través de la aludida orden de compra Nos 2583-498-SE18,
nada menciona a su respecto.

Considerando , que la documentación


aportada en esta oportunidad no avala el control registrado para la recepción y
posterior distribución de la totalidad de los collares en forma de sol y las cajas de
terciopelo; además, de omitir referirse al desembolso incurrido referente a los
paraguas corporativos, el hecho observado se mantiene.

II. EXAMEN DE LA MATERIA-AUDITADA

Como cuestión previa, es necesario


precisar que las materias que se abordan enseguida, corresponden a los hechos
denunciados por los parlamentarios, concejales y particulares -individualizados en el
acápite antecedentes generales del presente informe-, y cuyo detalle puede
apreciarse en el Anexo N° 1.

A. Municipalidad de Maipú.

En este contexto, es menester recordar que


el artículo 5° de la aludida ley N° 19.886, dispone que la licitación pública será
obligatoria, por regla general, cuando las contrataciones superen las 1.000 unidades
tributarias mensuales.

En forma excepcional, una entidad


compradora podrá optar por un mecanismo de contratación vía licitación privada o
trato directo, si se dan y se demuestran las circunstancias que hacen aplicable
alguna de las causales definidas en el artículo 8° de la ley N° 19.886 y 10 de su
reglamento.

17
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

1. Contrataciones por la vía de trato directo indebidamente fundamentadas.

De los antecedentes analizados por este


Organismo de Control, se advierte lo siguiente:

1.1 Único proveedor del bien o servicio.

Sobre el particular, los artículos 8°, letra d),


de la ley N° 19.886, y 10, numeral 4, del reglamento N° 250, de 2004, del Ministerio
de Hacienda, establece como circunstancia en que procede el trato o contratación
directa, si sólo existe un proveedor del bien o servicio.

En dicho contexto, la Municipalidad de


Maipú realizó ocho contrataciones, las que fueron autorizadas a través de los
decretos alcaldicios Nos 3.347; 3.353; 3.348; 3.351; 3.354; 3.350; 3.352, y 3.349
todos de 2018, relacionadas con la prestación de los servicios de guardia de
seguridad privada, y para el. Evento Maipeluza 2018, llevados a cabo entre los días
10 y 21, el primero de ellos, y 14 y 20, el último, todos correspondientes al mes de
septiembre de 2018, las cuales fueron contraídas con la empresa Producciones Juan
Gary Lizama Peña E.I.R.L., por la suma total de $ 178.616.240, invocando la causal
de único proveedor del bien o servicio, no obstante no se encuentra suficientemente
justificada. El detalle de las compras se presenta en el Anexo N° 2.

Es del caso señalar, que antes de realizar


las contrataciones mencionadas, la entidad municipal concretó la licitación pública
ID N° 2770-101-LP18, y declarada desierta a través del decreto alcaldicio N° 3.259,
de 30 de agosto de 2018, justificado por el incumplimiento de los requerimientos
administrativos, técnicos y económicos establecidos en las bases administrativas,
según consta en la información histórica de la adquisición de la especie en el
Sistema de Información de Compras y Contratación Pública.

Además, es dable advertir, que de los


artículos 9° de la ley N° 18.575; 7° y 8° de la citada ley N° 19.886; y, 10 de su
reglamento, aparece que este mecanismo es de carácter excepcional, por lo que su
aplicación solo corresponde en los casos específicos que la normativa prevé (aplica
dictamen N° 51.926, de 2016, de esta Entidad de Control).

Cabe agregar que, según la información


entregada por la Dirección de Compras y Contratación Pública, mediante el oficio
ordinario N° 278, de 2019, existen 8.750 proveedores registrados en
Chileproveedores para el rubro de servicios de seguridad.

En este orden de ideas; debe hacerse


presente que cualquiera sea la causal en que se' sustente un eventual trato directo,
al momento de invocarla, no basta la sola referencia a las disposiciones legales y
reglamentarias que lo fundamenten,, sino qúe, dado el carácter excepcional de esta
modalidad, se requiere una demostración efectiva y documentada de los motivos
que justifican su procédencia, debiendo acreditarse de manera suficiente la
concurrencia simultánea de todos los elementos que configuran las hipótesis

18
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

contempladas en la preceptiva cuya aplicación se pretende, hecho que en la práctica


no fue demostrado (aplica criterio contenido en el dictamen N° 69.865, de 2012, de
este Organismo Fiscalizador).

La directora de asesoría jurídica argumenta,


en síntesis, que atendida la gran cantidad de celebraciones y fiestas de distintos
municipios del país, y organismos públicos y privados que organizan actividades en
el mes de septiembre, resulta extremadamente difícil coordinar y contar con el apoyo
para estas festividades.

A su vez, señala que el municipio convocó


a la licitación pública ID 2770-101-LP18, denominada "Servicio de Seguridad Privada
Fiestas Patrias 2018, Comuna de Maipú", cuyo objetivo era contratar un servicio de
seguridad privada para las fiestas patrias, entre el 10 y 21 de septiembre de 2018,
la que quedó desierta a través del decreto alcaldicio N° 3.259, de 30 de agosto de
2018.

Agrega, que como no se alcanzaba a


relanzar el concurso y atendido que el montaje de las instalaciones de la actividad
Maipeluza debía ser realizada a partir del 10 de septiembre de 2018, se optó por la
contratación bajo la modalidad de trato directo, mediante resolución fundada,
solicitando cotizaciones día por día con la obligación de cubrir todo el período del
evento, por una misma empresa respecto el servicio de. seguridad. Seguidamente,
expresa que no ha existido fragmentación con el propósito de variar el procedimiento
de contratación, sino que la finalidad era lograr la satisfacción de una necesidad
urgente que se requería para la realización segura del mismo.

En este contexto, entrega un detalle de la


autorización de los actos administrativos vinculados a la materia que se analiza, a
saber:

a) Por medio del decreto alcaldicio


N° 3.347, de 2018, se aprobó la contratación del servicio de seguridad para la
actividad Maipeluza 2018, entre los días 14 al 19 de septiembre de igual año
respecto a los turnos extras que fueran necesarios a objeto de asegurar el perímetro
del evento, modificado por el decreto alcaldicio N° 4.014, de 2018, donde se corrigió
el monto que ascendió a $ 22.610.000.

b) A su vez, el decreto alcaldicio


N°3.348, de 2018, da cuenta de la contratación del servicio de seguridad los días
20 y 21 de septiembre de 2018, para el desmontaje de los equipos utilizados en
dicha actividad, por la suma de $ 23.316.150.

c) A su turno, en el decreto' alcaldicio


N° 3.350, de 2018, fueron contratados los servicios de seguridad del 18 de
septiembre de igual anualidad, para la presentación del grupo Amar Azul, por la
cantidad de $ 23.881.390.

19
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1

d) Seguidamente, por medio del decreto


alcaldicio N° 3.351, de 2018, se pactaron los servicios de seguridad para el día 17
de septiembre de igual año, en el marco de la presentación de la orquesta La Combo
Tortuga y Viking 5, por el monto de $ 23.88,1.390.

e) Mediante el decreto alcaldicio


N° 3.352, de 2018, se acordaron los, servicios de seguridad para el día 16 de
septiembre, a fin de cubrir' la presentación de la cantante Camila Gallardo,
ascendentes a $ 23.881.390.

f) Por el decreto alcaldicio N° 3.353, de


2018, fueron contratados los servicios de seguridad, por la suma de $ 19.359.470,
pará el 15 de septiembre.de ese año, fecha que actuaban los grupos musicales Los
JaiVas y Sinergia.

g) A su turno, el decreto alcaldicio


N° 3.354, de 2018, por $ 23.316.150, convino la seguridad para el montaje de los
equipos que se utilizarían durante las presentaciones, entre los días 10 y 14 de
septiembre de 2018.

h) En cuanto al decreto alcaldicio


N° 3.349, de 2018, que totaliza $ 18.370.300, nada precisa a su respecto dicha
autoridad municipal.

Seguidamente, se refiere a otras


cotizaciones efectuadas a distintos proveedores, donde ninguno de ellos presentó la
disponibilidad para cubrir dicho evento, con excepción de la empresa Producciones
Juan Gary Lizama Peña E.I.R.L., quién reunió las condiciones de proveedor único,
contemplada el artículo 10, numeral 4, del reglamento de la ley N° 19.886.

Alude a su vez, que la situación descrita con


anterioridad, parece ajustarse a la causal sobre emergencias, urgencias e
imprevistos, por lo que pudo haber existido un error al invocar la causal que se
analiza. Asimismo, indica que, en lo sucesivo, se ha ordenado convocar los procesos
licitatorios con la debida antelación. No obstante, por medio del decreto alcaldicio
N° 1.888, de 18 de junio de 2019, se ha ordenado la instrucción de un sumario
administrativo a fin de esclarecer los hechos y determinar eventuales
responsabilidades administrativas.

Sin perjuicio de las acciones informadas por


esa jefatura municipal, no se aportan nuevos antecedentes -a los ya tenidos a la
vista durante la auditoría- que demuestren los motivos por los cuales esa entidad
edilicia realizó las contrataciones directas con un único proveedor del servicio,
empresa Producciones Juan Gary Lizama Peña E.I.R.L., y tratándose dé hechos
consolidados no susceptibles de ser regularizados para el período fiscalizado, se
mantiene la observación formulada.

Sin perjuicio de lo anterior, es necesario


destacar que, en lo sucesivo, ese municipio deberá adoptar los mecanismos que
j

20
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

permitan la contratación del servicio como el de la especie, a través de la licitación


pública, con la debida anticipación, ya que tanto la naturaleza de la prestación como
la habitualidad de la celebración que lo motiva, hacen posible prever de manera
anticipada la adopción de los mecanismos que aseguren un proceso licitatorio de
amplia participación o eventualmente de grandes compras, evitando así realizar
tratos directos con invocación de causales en forma errada y/o con la falta de
documentación de los motivos que justifican su procedencia (aplica criterio contenido
en los dictámenes Nos 70.438, de 2014, y 24.654, de 2017, todos de esta Entidad
Fiscalizadora).

1.2 Contratación de servicios mediante la causal costo de evaluación


desproporcionadó, no acreditada.

Se comprobó que la entidad comunal


fundamentó la modalidad de trato directo de cuatro compras bajo la causal
establecida en los artículos 8°, letra g) de la ley N° 19.886 y 10, número 7, letra j),
del mencionado decreto N° 250 de 2004, del Ministerio de Hacienda, que autoriza
dicha modalidad de contratación "cuando el costo de evaluación de las ofertas,
desde el punto de vista financiero o de utilización de recursos humanos, resulta
desproporcionado en relación al monto de la contratación y ésta no supera las 100
Unidades Tributarias Mensuales", sin que al efecto el municipio haya acreditado con
la documentación de respaldo los motivos que así las sustenten, por un total de
$ 13.499.360. El detalle de las contrataciones se detalla a continuación:

a) La primera orden de compra fue


dirigida a la empresa Agencia Ají S.A., ID N° 2583-1684-SE18, para la adquisición
de 10.000 unidades de chocolates publicitarios, en el marco de la actividad "Papá tú
eres mi campeón", por la suma de $ 3.503.360, IVA incluido, aprobada mediante el
decreto alcaldicio N° 2.325,. de 20 de junio de 2018.

b) La segunda orden de compra


analizada, ID N° 2583-1997-SE18, según consta en la información registrada en el
portal www.mercadopúblico.cl, dice relación con el trato directo formalizado por esa
entidad municipal con el proveedor Automotriz Portezuelo, a través del decreto
alcaldicio N° 2.702, de 25 de julio de 2018, por un total de $ 1.428.000, IVA incluido,
con el objeto de ejecutar el servicio de pintado completo (exterior é interior) del
vehículo marca Toyota, Modelo 4Runner 4x4 4.0 SR5, adquirido en su oportunidad
por la municipalidad.

c) Las restantes adquisiciones


realizadas al proveedor Importadora y Exportadora KB SpA, respecto de los 480
collares con forma de sol y 486 cajas de terciopelo, por la suma total de $ 8.568.000,
aprobadas bajo la modalidad de trato directo, ID NOS 2583-498-SE18 y 2583-2293-
SE18, mediante los decretos alcaldicios N°8 517, de 6 de febrero de 2018 y 3.042,
de 17 de agosto de 2018, respectivamente, cuyo desembolso fue materializado a
través de los comprobantes de egreso Nos 30-1.845, de 26 de junio, y' 30-3.062, de
10 de octubre, ambos de 2018, sin que conste, en la especie, los argumentos o
razones que habrían fundado esta modalidad de contratación.

I/ 21
d, •
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Para los literales a), b), y c), y conforme la


información registrada en el portal www.mercadopúblico.cl, como aquella adjunta a
los comprobantes de pago, no consta algún documento que individualice
justificadamente la causal invocada, por lo que no se argumentan las razones que
permitirían jutificar el proceder del municipio en orden a que la evaluación de las
ofertas tendría un costo desproporcionado en términos financieros y humanos, por
cuanto no se acompaña, algún documento que dé cuenta de ello, a saber, un estudio
que permita identificar los procesos necesarios para la evaluación de ofertas,
quienes serían los funcionarios que intervendrían en ellos, así como una estimación
de la cantidad de horas que podrían ser utilizadas en la labor, el valor de horas
hombre, y en definitiva, el costo financiero total de la evaluación de ofertas,
determinando de esa forma cuál sería el costo económico para la entidad comunal
desarrollar un proceso de licitación pública.

A su vez, para efectuar el análisis a que se


refiere el párrafo anterior, las entidades deben tener en consideración, por una parte,
el costo que les signifique llevar a cabo una licitación pública desde el punto de vista
financiero o de utilización de recursos humanos y, por otra, el valor del bien o servicio
que se requiera contratar y, asimismo, el sobrecosto que, en cada caso, se deba
incurrir por el hecho de llevar a cabo un proceso concursal público para efectuar la
correspondiente contratación.

En todo caso, de dicha ponderación -que


debe sustentarse en antecedentes objetivos y comprobables- tiene que dejarse
constancia en las resoluciones fundadas que autoricen la procedencia del trato
directo por la causal en comento, situación que en la especie, y como se advirtió no
. consta.

La directora de asesoría jurídica señala que,


el municipio ha efectuado el cálculo general y permanente para determinar el costo
que le significa el proceso de licitación y todas sus etapas. Dicho cálculo se realizó
considerando el número de personas que deben intervenir en cada proceso desde
que se origina la solicitud, hasta la adjudicación de la misma, el cual consta en el
certificado s/n° de 20 de junio de 2019, emitido por el director de administración y
finanzas (s) de esa entidad edilicia.

De acuerdo a lo informado en el certificado


en comento, el municipio requiere de aproximadamente 225 horas hombre, lo que
considerando la remuneración del mes de septiembre de 2018 de los funcionarios
que interviene en cada proceso, se obtiene un costo de.$ 1.720.446. Además, indica
los demás recursos materiales que se requieren, tales como, papel, electricidad,
materiales, desgaste de bienes, entre otros, lo que esta' suma aumentaría a
$ 2.000.000.

Argumenta también, que en razón de que el


legislador no ha determinado qué se entiende por "desproporcionado", la
administración municipal actual ha adoptado el criterio de que dicho costo es así
cuando el valor de los bienes o servicios asciende al doble, o menos, del costo
señalado, por lo que, en consecuencia, se estima procedente la causal invocada en

22
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

contrataciones inferiores a la suma de $ 4.000.000, razón por la cual, resultaba


plenamente aplicable la causal para recurrir al trato o contratación directa en virtud
de la establecida en el artículo 10, numeral 7, letra j), del reglamento N° 250, de
2004.

Asimismo, alude que, atendida la falta de un


antecedente escrito que se adjunte a cada uno de los tratos o contrataciones directas
en que se invoca la causal bajo análisis, se ha dispuesto por medio del decreto
alcáldicio N° 1.888, de 18 de junio de 2019, la instrucción de un sumario
administrativo a fin de determinar eventuales responsabilidades administrativas.

Al respecto, es dable señalar que el aludido


certificado, emitido en el año 2019, presenta una evaluación de costos del período
2018, la que por cierto no se encontraba adjunta a la documentación aportada en su
oportunidad, además de no ser incorporado en las resoluciones fundadas que
autorizaron la procedencia de la causal analizada en este punto sobre trato directo.

Sin perjuicio de las explicaciones


esgrimidas por esa autoridad comunal, ellas no desvirtúan el hecho representado,
toda vez que, al momento de invocar la causal del artículo 10, numeral 7, letra j), del
mencionado decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, para la adquisición
del bien o servicio de las cuatro compras sujetas de observación, no fue acreditado
oportunamente la evaluación. Además, considerando que se trata de una situación
consolidada no susceptible de ser corregido para el período fiscalizado, se mantiene.

1.3 Contratación de servicio mediante la causal de confianza y seguridad, no


acreditada.

Se constató que la entidad comunal celebró


los siguientes acuerdos de voluntades, por un monto total de $ 69.175.043, para la
adquisición de bienes y servicios bajo la modalidad de trato directo, invocando como
causal la establecida en el artículo 10, numeral 7, letra f), del áludido decreto N° 250,
de 2004, esto es, "cuando por la magnitud e importancia que implica la contratación
se hace indispensable recurrir a un proveedor determinado en razón de la confianza
y seguridad que se derivan de su experiencia comprobada en la provisión de los
bienes o servicios requeridos, y siempre que se estime fundadaménte que no existen
otros proveedores que otorguen esa seguridad y confianza". El detalle de las
adquisiciones es el siguiente:

a) Mediante el decreto alcaldicio


N° 497, de 13 de febrero de 2019, se autorizó la contratación de la actividad de
recreación y esparcimiento denominada "El amor está en el aire", con la empresa
Agencia Ají S.A., en el marco de la celebración del día 14 de febrero de 2019, dirigido
a la comunidad de Maipú, por la suma de $ 22.886.274, IVA incluido, haciendo
referencia a que el proveedor ha prestado, en ocasiones anteriores, un servicio
eficiente y eficaz en el desarrollo de actividades, tales como la denominada "Papá tú
eres mi campeón" y presentaciones artísticas y culturales desarrolladas en el mes
de agosto de 2018.

23
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

b) La entidad municipal autorizó las


órdenes de compra ID Nos 2770-376-SE18 y 2770-443-SE18, a través de la
modalidad de trato directo, al proveedor Pedro Luis Guichalaf Millanao, por un monto
total de $ 29.571.500, IVA incluido, para el servicio de producción de eventos,
- específicamente, 6000 empanadas, 6000 bebidas y 5000 choripanes, suministros
destinados para la actividad Maipeluza 2018, justificando la compra en dicha causal
examinada.

En dicho contexto, de los decretos


alcaldicios N°5 3.438 y 3.501, de 13 y 20 de septiembre de 2018, por los cuales se
aprobaron las contrataciones directas de las mencionadas órdenes de compra, así
como los demás antecedentes que respaldaron los comprobantes de egresos
N°5 30-3.000, de 3 de octubre y 30-3.767, de 30 de noviembre, ambos de 2018, por
las sumas de $ 23.562.000 y $ 6.009.500, respectivamente, se advirtió que los
argumentos por los cuales la entidad municipal basó la contratación del servicio con
el anotado proveedor, dice relación con la excelencia del servicio -limpieza,
puntualidad, experiencia y manejo de grandes volúmenes de alimentos-. Sin
embargo, no se evidencian las razones por las que esa autoridad comunal estimó,
que la prestación de dicho servicio otorgaba una mayor confianza y seguridad en
relación con otros proveedores del mismo rubro.

c) La municipalidad contrató mediante


trato directo, a través de la orden de compra N° 2770-378-SE18, los servicios de
seguridad en el día 20 de septiembre de 2018, para la actividad denominada
Maipeluza 2018, con el proveedor Producciones Juan Gary Lizama Peña E.I.R.L,
por un monto total de $ 16.717.269, contratación que fue aprobada mediante el
decreto alcaldicio N° 3.498, de 20 de septiembre de 2018, argumentando la causal
en estudio, es decir, en atención a la aludida confianza y seguridad que les otorga
debido a la contratación de anteriores servicios, en los cuales se dio cabal
cumplimiento al objeto encomendado, entregando un servicio de excelencia y no
existiendo idéntica confianza y seguridad en otro proveedor.

Con respecto a los literales a), b) y c), no se


evidencian las razones por las que la autoridad municipal consideró que la prestación
de dicho servicio, por los señalados proveedores, otorgarían una mayor confianza y
seguridad en relación con otros proveedores del mismo rubro. Además, no basta la
sola referencia a las disposiciones legales y reglamentarias que contienen la causal
que fundamenta la contratación directa, ni la sola mención a la "gran eficiencia" que
ha mostrado la empresa contratante, como lo han descrito los indicados actos
administrativos (aplica criterio contenido en el dictamen N° 91.012, de 2016, de este
Organismo Fiscalizador).

Al respecto,,los dictámenes N°5 42.470, de


2015, y 12.798, de 2016, ambos de esta Entidad de Control, señalan que esta causal
autoriza la contratación directa cuando por la magnitud e importancia que implica la
contratación se hace indispensable recurrir a un proveedor determinado en razón de
la confianzá y seguridad que se deriva de su experiencia comprobada en la provisión
de los bienes y servicios requeridos, y, siempre que se estime fundadamente que no
existen otros proveedores que otorguen esa seguridad y confianza, exigiendo que

24
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

ambas circunstancias concurran simultáneamente, aspecto que en la práctica no,


. aconteció.

La directora de asesoría jurídica en su


respuesta se limita solamente a reproducir las objeciones planteadas en este
numeral, sin que conste al efecto un análisis de aquellas, motivo por el cual, y
considerando que corresponde a un hecho consolidado del período auditado, la
objeción planteada se mantiene.

1.4 Servicios especializados inferiores a 1.000 UTM.

Para recurrir a la causal de contratación


directa, de la letra m) del numeral 7, del aludido artículo 10 del decreto N° 250, de
2004, sobre servicios especializados inferiores a 1.000 UTM, debe cumplirse lo
dispuesto en el artículo 107 de dicho texto reglamentario, en orden a que se verifique
previamente la capacidad del proveedor y que la resolución fundada que autorice
este trato directo señale la naturaleza especial del servicio requerido, la justificación
de su idoneidad técnica, y la conveniencia de recurrir a este tipo de procedimiento,
sin perjuicio de realizar las acciones preliminares al acuerdo, que contempla ese
artículo.

Bajo esta modalidad de convenio, el


examen efectuado determinó que la entidad comunal realizó la contratación por la
vía del trato directo con la empresa Agencia Ají S.A., mediante la orden de compra
N° 2770-247-SE 18, para los servicios de producción y barbería, en el marco de la
actividad denominada "Papá tú eres mi campeón", por la suma de $ 23.739.096, IVA
incluido, verificándose que la causal invocada en el decreto alcaldicio N° 2.324, de
20 de junio de 2018, no alude a las exigencias antes anotadas, por lo que resulta
improcedente la contratación bajo esta tipificación.

La directora de asesoría jurídica manifiesta


que la idoneidad del proveedor y su experiencia se encuentran debidamente
comprobadas por el municipio, atendida la prestación a plena satisfacción y con
excelentes resultados en contrataciones anteriores. Agrega, que dicha materia
quedará incorporada en el sumario administrativo ordenado instruir mediante el
aludido decreto alcaldicio N° 1.888, de 18 de junio de 2019, cuyo resultado será
informado a esta Entidad de Control.

Es del caso precisar, que el mencionado


decreto alcaldicio N° 1.888, de 2019, no incorpora, dentro de las materias a
investigar, la contratación de los servicios especializados que se objeta.

Sin perjuicio de la medida informada en esta


ocasión y enunciada en el párrafo anterior, el municipio no aportó antecedentes que
permitieran acreditar sus dichos, y dado que la situación representada corresponde
a un hecho consolidado, se mantiene lo objetado.

25
,:r 1.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Por lo expuesto en los puntos 1.1, 1.2, 1.3 y


1.4 precedentes, se reitera que para todas las causales de trato directo, se requiere
de una acreditación cierta y documentada de las razones que motivan su
procedencia, fundamento que debe contenerse en el cuerpo del acto aprobatorio del
mismo, siendo insuficiente para estos efectos la sola mención de razones de índolé
interno de funcionamiento del servicio, o de una süpuesta confianza y seguridad que
brindaría determinada empresa, como ocurrió en los casos examinados (aplica ,
criterio contenido en los dictámenes Nc's 69.864, de 2012, y 2.782, de 2019, ambos
de la Contraloría General).

En ese sentido, se advierte que laS


situaciones descritas no se ajustan a lo establecido en los artículos 7°, letra c) y 8°
de la ley N° 19.886 y 10 del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, los
cuales disponen que la contratación directa es un mecanismo de carácter
excepcional, por lo que su aplicación solo corresponde en los casos específicos que
el ordenamiento jurídico prevé y que requieren una demostración práctica y
documentada de los motivos que justifican su procedencia, debiendo acreditarse de
manera suficiente la concurrencia simultánea de todos los elementos que configuran
las hipótesis contempladas en la normativa cuya aplicación se pretende..

2. Fragmentación de las compras de los bienes que se indican.

2.1 Por la vía del trato o contratación directa.

Efectuado un análisis a los antecedentes


que respaldan las nueve contrataciones efectuadas por la municipalidad bajo la
modalidad de trato directo, por la suma de $ 195.333.509, con el proveedor Juan
Gary Lizama Peña E.I.R.L., para él servicio de guardia de seguridad privada y
Maipelüza, en la celebración de las fiestas patrias 2018 -realizadas en los períodos
enunciados en el punto 1.1 de este acápite-, se advirtió que las órdenes de compra
fueron extendidas de manera fragmentada durante el aludido mes de septiembre, y
que dichos contratos mantienen, en lo sustancial, características idénticas, variando
únicamente la cantidad de horas requeridas para los mismos, cuyo total de horas
contratadas fue de 13.823.

Lo anteriormente descrito transgrede el


inciso final del artículo 7° de la citada ley N° 19.886 y el 13 del referido décreto
N° 250, de 2004, su reglamento, los que disponen que la Administración no podrá
fragmentar sus contrataciones con el propósito de variar el procedimiento de
contratación.

Se debe hacer presente que, por una parte, .


a través de la modalidad escogida por esa entidad municipal, se evitó la licitación
privada —considerando que la licitación pública ID N° 2770-101-LP18 fue declarada
desierta-, y por otra, que el artículo 7° de la ley N° 19.886, prohíbe el fraccionamiento
de contrataciones, lo que, en la práctica, se traduce en varias compras de un mismo
bien o servicio en un período corto de tiempo entre una y otra. El detalle se consigna
en la siguiente tabla:

26
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

COMPROBANTE DE
ORDEN DE COMPRA FACTURA
EGRESO MONTO
$
N° FECHA N° FECHA N° FECHA
2770-355-SE18 07-09-2018 378 23-09-2018 30-3.215 19-10-2018 22.610.000
2770-356-S E 18 07-09-2018 382 23-09-2018 30-3.047 08-10-2018 19.359.470
2770-357-SE18 07-09-2018 383 23-09-2018 30-3.045 08-10-2018 23.316.150
2770-358-SE18 07-09-2018 384 23-09-2018 30-3.043 08-10-2018 23.881.390
2770-359-SE18 07-09-2018 385 23-09-2018 30-3.044 08-10-2018 23.316.150
2770-360-SE18 07-09-2018 388 23-09-2018 30-3.041 08-10-2018 23.881.390
2770-361-SE18 07-09-2018 389 23-09-2018 30-3.048 08-10-2018 23.881.390
2770-363-SE18 07-09-2018 390 23-09-2018 30-3.046 08-10-2018' 18.370.300
2770-378-SE18 20-09-2018 391 23-09-2018 30-3.042 08-10-2018 16.717.269
TOTAL 195.333.509
Fuente de Información: Elaboración propia sobre la base de los datos extraídos de los expedientes de los tratos
directos proporcionados por la dirección de administración y finanzas de esa entidad municipal.

Tal como se indicó precedentemente, esa


entidad municipal realizó una licitación pública -ID N° 2770-101-LP18-, en el año
2018, para la contratación de dichos servicios de seguridad, presentándose un
oferente, el proveedor Seguridad GSL, no obstante, conforme los resultados
obtenidos en el Acta de Evaluación de las Ofertas, de 28 de agosto de ese año,
mediante el decreto alcaldicio N° 3.259, de 30 de agosto de 2018, dicho proceso fue
declarado desierto atendido el incumplimiento por parte del oferente respecto de la
presentación de la correspondiente documentación administrativa, técnica,
económica, y la presentación de la boleta de garantía, requerimientos establecidos
en el pliego de condiciones administrativas de esa licitación, según consta en la
documentación revisada y publicada en el Sistema de Infórmacióh de Compras
Públicas.

La directora de asesoría jurídica indica que


las contrataciones objetadas en este numeral dicen relación con las mismas compras
aludidas en el punto 1.1 del presente acápite, sobre único proveedor del bien o
servicio, razón por la cual, para esta materia, replica el análisis entregado en aquel
punto y que corresponden a los servicios de seguridad convenidos por la
municipalidad bajo la modalidad de trato directo, en el marco de la celebración de
las fiestas patrias del año 2018, específicamente para el evento denominado
Maipeluza 2018.

En efecto; argumenta que el municipio


organizó diversos eventos entre el 15 y 20 de septiembre de ese año, por lo que los
servicios de seguridad obedecían a los requerimientos específicos para cada artista,
siendo variable el número de personal necesario, dada la importancia y popularidad
de cada presentación, en razón de ello, cada día debió valorarse en función de su
contexto y particularidad, sin que necesariamente exista un vínculo operativo entre
los servicios, por cuanto, las contrataciones difieren en los días y en las labores a
realizar, por lo que, a su juicio, no existió fragmentación en las contrataciones con la
. finalidad de variar la forma de compra.
i

27
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1'

Asimiámo, indica que mediante el


enunciado decreto alcaldicio N° 1.888, de 2019, se ordenó la instrucción de un
sumario a fin de determihar, para este caso específico, la eventual responsabilidad
de los funcionarios que concurrieron al acto sujeto de observación.

Sin perjuicio de las acciones informadas por


la municipalidad y considerando que lo planteado obedece a un hecho consolidado
no susceptible de ser regularizado, se mantiene la objeción expresada.

Ello, sin perjuicio de reiterar que, en lo


sucesivo, tal como indica el municipio en su respuesta, debe adoptar con la debida
antelación las medidas que sean necesarias para licitar los servicios de seguridad
de las festividades como la de la especie o similares (aplica criterio contenido en los
dictámenes Nos 31.969, de 2008; 70.438, de 2014, y 24.654, de 2017, todos de esta
Entidad de Control).

2.2 Por la modalidad de convenio marco.

Seguidamente, y en los mismos términos ya


indicados, se encuentra el proveedor Real Audio Sistemas S.A., respecto del cual la
entidad edilicia emitió docp órdenes de compra, por montos inferiores a 1.000 UTM,
a través del procedimiento regulado por el artículo 14 bis del decreto N° 250, de
2004, del Ministerio de Hacienda, 'reglamento de la ley N° 19.886, esto es,
adquisiciones vía convenio marco -ID N° 2239-6-LP13-, para la contratación de
equipamiento e insumos, tales como: pantalla led, escenario, torres de iluminación,
carpas y toldos, y, generadores y audio, por la suma de $ 99.314.949, en el marco
de la celebradón del aludido evento Maipeluza 2018.

En efecto, de los antecedentes


acompañados se advierte que la municipalidad, durante los días 14 y 20 de
septiembre de 2018, adquirió a través de esta modalidad de compra los productos
mencionados, por un monto total que superó las 1.000 UTM, emitiendo para tal
efecto las doce órdenes de compra al mismo proveedor, por valores inferiores a esa
cantidad, omitiendo de esta forma recurrir al procedimiento de grandes compras
contemplado en la normativa citada. El detalle de las órdenes de compra es el
siguiente:

N° ORDEN DE COMPRA N° DE FACTURA COMPROBANTE DE EGRESO


MONTO
N° FECHA N° FECHA N° FECHA

2583-2668-CM18 20-09-2018 849 24-09-2018 30-3.566 16-11-2018 2.618.000


2583-2667-CM 18 .20-09-2018 850 24-09-2018 30-3.568 16-11-2018 2.677.500
2583-2662-CM 18 20-09-2018 851. 24-09-2018 30-3.569 16-11-2018 2.666.666
2583-2660-CM 18 20-09-2018 852 24-09-2018 30-3.570 16-11-2018 1,983.333
2583-2666-CM18 20-09-2018 853 24-09-2018 30-3.571 16-11-2018 2.772.700
2583-2664-CM18 20-09-2018 854 24-09-2018 30-3.572 16-11-2018 1.517.250
2770-349-CM18 06-09-2018 844 24-09-2018 30-3.505 14-11-2018 16.000.000

28
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

N° ORDEN DE COMPRA N° DE FACTURA COMPROBANTE DE EGRESO


MONTO
N° FECHA N° FECHA N° FECHA

2770-305-CM 18 24-08-2018 845 24-09-2018 30-3.528 14-11-2018 11.900.000


2770-304-CM 18 24-08-2018 846 24-09-2018 30-3.456 12-11-2018 12.340.300
2770-302-CM18 24-08-2018 847 24-09-2018 30-3.455 12-11-2018 15.708.000
2770-307-CM18 24-08-2018 840 14-09-2018 30-3.127 12-10-2018 13.066.200
2770-306-CM 18 24-08-2018 839 14-09-2018 30-3.082 _ 11-10-2018 .16.065.000
TOTAL 99.314.949
Fuente de Información. Elaboración oronia sobre la base de los datos extraídos de los expedientes de los tratos
directos proporcionados por la dirección de administración y finanzas de la Municipalidad de Maipú.

Los hechos expuestos en los puntos 2.1 y


2.2, permiten inferir que con su actuar el municipio infringió la prohibición contenida
en los artículos 7° de la ley N° 19.886, y 13 del citado decreto N° 250, de 2004, ya
que al fragmentar las aludidas contrataciones varió el procedimiento de contratación
para llevarlas a cabo.

A su vez, lo descrito contraviene lo


establecido en los artículos 52 y 62 de la ley N° 18.575, y el artículo 58, letra g), de
la ley N° 18.883, sobre Estatuto Administrativo de los Funcionarios Municipales, en
orden a que las autoridades y demás servidores públicos deberán dar estricto
cumplimiento al principio de probidad administrativa que consiste en observar una
conducta funcionaria intachable y un desempeño honesto y leal de la función o cargo
con preeminencia en el interés público sobre el privado.

Específicamente, el artículo 62 N° 7, de la
ley N° 18.575, dispone que contravienen especialmente el principio de probidad
administrativa, entre otras conductas, omitir o eludir la propuesta pública en los
casos que la ley la disponga.

Es pertinente señalar que, coincidente con


lo expresado precedentemente, la Dirección de Compras y Contratación Pública, a
través del oficio ORD. N° 278, de 12 de febrero de 2019, informó a la Contraloría
General acerca de determinadas observaciones a los procesos de compra
efectuados por esa Municipalidad de Maipú, y que dan cuenta precisamente de las
mismas situaciones que han sido observadas en el presente informe.

En efecto, a través del citado oficio


ordinario, dicho servicio público, bajo el título "Trato directos, Órdenes de Compras
Observadas", y "Posible caso de fragmentación de contrataciones" informa a esta
Entidad de Control que las órdenes de compra que identifica en dicho oficio respecto
del servicio de guardia para la actividad denominada Maipeluza 2018, realizadas con
el proveedor Producciones Juan Gary Lizama Peña E.I.R.L., podría implicar una
vulneración a los artículos 7°, inciso final, de la ley N° 19.886, y los artículos 13 y 25,
inciso quinto, del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que prohíben
fragmentar las compras con el propósito de variar el procedimiento de contratación.
Ello, atendido que las órdenes de compras respectivas tuvieron por objeto la

29
(

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

contratación de servicios de iguales características, fueron realizadas con un mismo


proveedor y enviadas el mismo día; y sumados sus montos individuales, el conjunto
de ellas supera las 1.000 UTM.

La directora de asesoría jurídica, en


síntesis, entrega un análisis de las órdenes de compra N" 2583-2668-CM18, 2583-
2667-CM18, 2583-2662-CM18, 2583-2660-CM18, 2583-2666-CM18 y 2583-2664-
CM18, todas de 2018, señalando que aquellas se derivan de los problemas
climáticos que afectaron el evento, y que obligaron a suspender la actividad del 18
de septiembre de esa anualidad, y postergarla para el 20 de septiembre de la misma
-data.

Argumenta que para las órdenes de compra


que se analizan, se efectuaron las cotizaciones respectivas, eligiendo al proveedor
dentro del convenio más barato que presentó una oferta por este mecanismo, siendo
el mismo para todoá los casos.

Luego, agrega que, en relación con la


prestación de los servicios de seguridad, la municipalidad se encontraba en una
fecha muy complicada dada la cantidad de eventos que se organizaban en aquella
época, por lo que no resultaba conveniente contratar todos los servicios relacionados
con el evento, donde se consideraba escenario, iluminación, generadores, toldos y
carpas, siendo más factible de conseguir la provisión uno a uno.

Seguidamente expresa que, la entidad


municipal se encuentra ante una deficiencia relacionada con la selección del
mecanismo de compra, pero no con una omisión o eventual caso de eludir una
propuesta pública, ya que si bien no fue elegido el de convenio marco para grandes
compras, establecido en el artículo 14 bis del aludido decreto N° 250, de 2004, del
Ministerio de Hacienda, se utilizó la modalidad de convenio marco consignado en el
artículo 2°, N° 14, del aludido decreto, sin que exista fragmentación de las especies,
agregando, que ello es una actuación ilícita realizada por un funcionario público, con
el ánimo de evadir un procedimiento normal de compras fijado por ley, y que ocurre
cuando se realiza más de una contratación con el mismo objeto en un período corto
de tiempo, para satisfacer una necesidad de la administración. Por ende, indica que
de manera alguna esa entidad municipal ha infringido el principio de probidad
administrativa, establecido en los artículos 52 y 62 de la ley N° 18.575, y el artículo
58, letra g), de la ley N° 18.883, sobre Estatuto Administrativo de los Funcionarios
Municipales.

Finaliza señalando, que la municipalidad ha


procedido a instruir un sumario por medio del decreto alcaldicio N° 1.888, de 2019,
para establecer los hechos y determinar eventuales responsabilidades
administrativas.

Efectuado un análisis al decreto alcaldicio


N° 1.888, de 2019, este nada expresa sobre los hechos objetados en este numeral,
motivo por el cual, esa entidad comunal deberá incorporar en dicho procedimiento
disciplinario la materia examinada, a objeto de determinar las eventuales

30
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

responsabilidades administrativas relacionadas con la vulneración a la ley N° 19.886


y el decreto N° 250, de 2016, del Ministerio de Hacienda.

3. Uso de recursos públicos en el servicio de pintura de vehículo municipal.

En relación con la materia, las diligencias


practicadas permitieron constatar que mediante el decreto alcaldicio N° 1.806, de 14
de mayo de 2018, se aprobó el proceso de compra para la adquisición de un
vehículo, tipo camioneta, marca Toyota, modelo 4Runner 4.0 AT 4x4 SR5 EV, color
blanco, placa patente , conforme las condiciones establecidas en las bases
a través de convenio marco, ID N° 2239-4-LR17 Compra de vehículos livianos y
medianos, proceso por el cual se emitió la orden de compra N° 2770-133-CM18 al
proveedor Automotriz Portezuelo S.A., por un valor de $ 23.277.429, IVA incluido,
cuyo desembolso se concretó a través del decreto de pago N° 4.690, de 2 de agosto
de 2018, y el comprobante de egreso N° 33-2.339, de 9 de agosto de igual anualidad,
imputando dicho desembolso al subtítulo 29, Adquisición de activos no financiero,
ítem 03, Vehículo, del Clasificador Presupuestario, aprobado mediante el decreto
N° 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda.

Dicha compra, según oficio N° 1200-82, de


6 de mayo de 2019, emitido por la directora de asesoría jurídica, se justifica porque
el vehículo adquirido fue asignado a la dirección de administración y finanzas para
el uso de distintas tareas inherentes al servicio, puesto que la antigua camioneta, la
cual era empleada para la movilización de la autoridad comunal, fue reutilizada en
favor de la comunidad, convirtiéndose en un móvil de urgencia en terreno, donde
paramédicos y kinesiólogos recorren la comuna atendiendo las emergencias de
salud, considerando que dicho vehículo cumplía con los estándares de calidad, y de
espacio para que dicha función sea llevada a cabo.

A su turno, adjunto al aludido decreto de


pago N° 4.690, de 2018, consta un acta de entrega fechada el 18 de mayo de ese
año, en que se recibe conforme el bien adquirido, firmado por un representante de
esa empresa y la administradora municipal (s). Además, en dicho documento se
señala que la camioneta recibida será repintada del color que se escoja, según
paleta de colores presentada por la empresa vendedora, cuyos costos serán
asumidos en forma igualitaria por parte del vendedor y comprador de la especie
adquirida.

En este orden de ideas, mediante el


comprobante de egreso N° 33-728, de 11 de marzo de 2019, la entidad municipal
pagó la factura N° 191831, de 23 de noviembre de 2018, emitida por la Automotriz
Portezuelo S.A., ascendente a $ 1.428.000, por la ejecución del servicio de pintado
completo (exterior e interior) al color "beige metallic (4T8)" del anotado vehículo
municipal, acción realizada bajo la modalidad de contratación directa, aprobada
mediante el decreto alcaldicio N° 2.702, de 25 de julio de 2018, sin que al efecto
conste en la documentación tenida a la vista, algún informe que contenga las
razones que motivaron dicha necesidad municipal.

31
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Consultada al respecto, la directora de


asesoría jurídica municipal, a través del aludido oficio N° 1200-82, de 2019, informó
sucintamente que el cambio dé color obedece a los colores institucionales de la
gestión municipal 2016-2020, toda vez que se ha querido relucir, con los nuevos
colores instaurados el slogan "Maipú Renace". No obstante, no acompaña
documentación en que sustente sus dichos, como sería, eventualmente, el acto
administrativo que identifique tales colores como institucionales u oficiales, entre
otros.

Sobre el particular, es menester recordar


que este Órgano Fiscalizador, con motivo de las auditorías que realiza verifica la
veracidad de la documentación sustentatoria que respalde los desembolsos
efectuados con fondos estatales, sin que se encuentre facultado para evaluar los
aspectos de mérito o de conveniencia de las decisiones políticas administrativas,
como la ocurrida en la especie. Con todo, debe hacerse presente que las mismas se
deben realizar en el marco de las normas jurídicas aplicables a la materia, con el
debido resguardo del patrimonio público, y pleno respeto al principio de probidad
administrativa, y que además, no afecten los principios de eficiencia, eficacia y
economicidad consagrados eh los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, hecho que •
en la especie no se advierte que haya acontecido con el mencionado gasto en
particular (aplica criterio contenido en el dictamen N° 15.001, de 2017, de esta
Entidad de Control).

A mayor abundamiento, las normas


referidas prevén, en lo pertinente, que la administración del estado deberá observar
los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia, coordinación, impulsión de
oficio del procedimiento, impugnabilidad de. los actos administrativos, control,
probidad, transparencia y publicidad, y que las autoridades y funcionarios deben de
\velar por la eficiente e idónea administración de los medios públicos.

Por su parte, el inciso final del artículo 6° de


la ley N° 19.886, establece que "En todo caso, la Administración deberá propender
a la eficacia, eficiencia y ahorro en sus contrataciones."

Lo anterior, se contrapone con la compra del


servicio de pintura en comento, pues, tal como se detalló previamente, el automóvil
se había adquirido hacía sólo dos meses, por lo que no se advierte la necesidad de
cambiar el color del mismo, en términos que la experiencia y la lógica permiten
señalar, salvo que la municipalidad demuestre lo contrario, que en dicho período de
tiempo, este no sufriría un desgaste tal que haya hecho necesaria su modificaCión,
con el correspondiente gasto de $ 1.428.000, tomando en consideración que el
Certificado de Factibilidad Presupuestaria N° 1.288, de la Municipalidad de Maipú
que sirve de fundamento para lá contratación en análisis, cataloga la compra en el
ítem de mantenimiento y reparación.

La directora de asesoría jurídica acompaña


a su respuesta, el manual de normas gráficas gestión 2016-2020, el que, según
precisa, establece como una de las opciones de color para terminaciones de
papelería y pintura, el 4T8 beige metallic, el cual coincide con el color seleccionado

32
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

para el vehículo en cuestión. A su vez, manifiesta que en el mercado no existía un


vehículo que fuera fabricado en dicho color, razón por la cual, al momento de adquirir
el vehículo, se estableció la posibilidad de repintarlo, conviniendo que el costo de
dicha pintura sería compartido entre el municipio y el proveedor.

Agrega, que el aludido manual de normas


gráficas fue puesto en conocimiento por las autoridades municipales, además de ser
aplicado en forma permanente y sistemática por la entidad comunal, sin embargo,
se advirtió que no se encontraba formalizado, por lo que mediante el decreto
alcaldicio N° 2.115, de 19 de junio de 2019, el cual acompaña a su respuesta, se
efectuó su aprobación y se dispuso de su publicación en el sitio electrónico de
transparencia municipal.

Realizado un análisis al aludido manual de


normas gráficas gestión 2016-2020, si bien el color sujeto de análisis se encuentra
indicado en dicho instrumento, éste se refiere a ser utilizado en el logotipo municipal
"Maipú Renace", por cuanto según precisa el mismo documento "como regla general
los vehículos serán de color blanco", contrario a los hechos expuestos. Asimismo, la
entidad no acompaña documentos que permitan verificar la necesidad de efectuar
el servicio de pintura imputándola al ítem de reparación y mantención de vehículos.

Por consiguiente, se estima que las razones


entregadas por el municipio no son suficientes para justificar la contratación del
servicio anotado, ya que, en definitiva, no se ha demostrado la relación del
desembolso con las finalidades institucionales, apartándOse del principio de
racionalidad del gasto, razón por la que la observación se mantiene (Aplica criterio
contenido en el dictamen N° 12.550, de 2018, de esta Entidad de Control).

4. Falta de publicación de términos de referencia.

El examen documental evidenció que


dieciocho contrataciones vía trato directo efectuadas por la entidad municipal con los
proveedores Producciones Juan Gary Lizama Peña E.I.R.L., Agencia Ají S.A.,
Automotriz Portezuelo S.A., Pedro Luis Guichalaf Millanao, e Importadora y
Exportadora KB SpA., para las actividades referidas al servicio de seguridad para la
actividad Maipeluza 2018, los eventos denominados "El amor está en el airé" y "Papá
tú eres mi campeón", el pintado completo del vehículo municipal patente ,
la entrega de empanadas, choripanes y bebidas en la celebración de fiestas patrias,
y la adquisición de collares con forma de sol y cajas de terciopelo, respectivamente,
no fueron publicados los términos de referencia que constituyen el pliego de
condiciones que se establecen para la contratación, en cada caso analizado. El
detalle consta en el siguiente cuadro:

33
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

N° ORDEN DE , MONTO
PROVEEDOR ACTIVIDAD DESARROLLADA
COMPRA $
2770-355-SE18 22.610.000
2770-360-SE18 23.881.390
2770-378-SE18 • . 16.717.269-
2770-358-SE18 Producciones Juan Seguridad privada para laé .
23.881.390
festividades patrias, llevadas a cabo
2770-359-SE18 Gary Lizama Peña 23.316.150
entre los días 14 y 19 de septiembre
2770-357-SE18 E.I.R.L. 23.316.150
de 2018 en la comuna de Maipú
2770-363-SE18 18.370.300
2770-356-SE 18 19.359.470
2770-361-SE18 23.881.390
El amor está en el aire, realizada el
2770-96-SE19 22.886.274
14 de febrero de 2019
Adquisición de 10.000 chocolates
2583-1684-SE18 ' publicitarios Rara el evento Papá tú 3.503.360
Agencia Ají S.A.
• eres mi campeón.
Servicio de producción de eventos
2770-247-SE18 para el programa Papá tú eres mi 23.739.096
campeón.
Pintura (interior y exterior) del
Automotriz
2583-1997-SE18 vehículo marca Toyota, modelo 1.428.000
Portezuelo S.A.
4Runner 4x4 4.0 SR5,
2770-328-SE18 21.271.250
Pedro Luis Servicio de empanadas, bebidas para
2770-376-SE18 23.562.000
•Guichalaf Millanao la actividad de fiestas patrias 2018
2770-443-SE18 6.009.500
Cvitanovic y
Compañía Adquisición de 1.500 paraguas
2770-93-CM-17 7.882.560
Limitada corporativos

2583-498-SE18 Importadora y 4.641.000


Adquisición de collares con forma de
Exportadora KB
2583-2293-SE18 sol y cajas de terciopelo " 3.927.000
SpA.
Fuente de Información: Elaboración propia sobre la base de los datos extraídos del s'stenna de contabilidad
municipal y de la revisión de los antecedentes adjuntos a los comprobantes de egreso aludidos proporcionados
por la dirección de administración y finanzas de esa entidad municipal.

En este contexto, es útil anotar que, según


el artículo 2, numeral 30 del citado decreto •ley N° 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, los términos de referencia son el conjunto de condiciones que regulan el
proceso de trato ó contratación directa y la forma en que deben formularse las
cotizaciones.

Al respecto, la jurisprudencia administrativa


de esta Entidad de Control contenida, entre otros, en los dictámenes NOS 47.490, de
2005, y 47.996, de 2012, ha precisado que los denominados términos de referencia,
constituyen un estatuto al cual deberán ceñirse la o las convenciones que se
celebren conforme a sus especificaciones, las que pasarán a formar parte de las
normas aplicables a los acuerdos de voluntades correspondientes, y en tal sentido
son, precisamente, las bases de la contratación.

En efecto, los términos de referencia


aludidos en la normativa reglamentaria de que se trata, constituyen un instrumento
destinado a regular el mecanismo excepcional de contratación -trato o contratación
directa-, el cual se caracteriza, precisamente, por llevarse a efecto sin un

34
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

procedimiento licitatorio previo, público o privado, y, por ende, sin el establecimiento


de las bases respectivas (aplica criterio contenido en el dictamen N° 47.490, de
2005, de este Organismo Fiscalizador).

Además, se debe señalar que de


conformidad con lo dispuesto en el artículo 57, letra d), número 2, del Reglamento
de la ley N° 19.886, deben remitirse al sistema de información los términos de
referencia aprobados por la entidad licitante, acción que en la práctica no ocurrió
(aplica criterio contenido en los dictámenes N" 47.490, de 2005 y 39.977, de 2009,
ambos de esta Entidad de Control).

La directora de asesoría jurídica manifiesta


que, a la data de su respuesta, no es posible la publicación de dichos términos de
referencia en la página de la Dirección de Compras y Contrataciones Públicas, por
lo tanto, mediante el decreto alcaldicio N° 1.888, de 18 de junio de 2019, se ordenó
instruir un sumario administrativo a fin de determinar eventuales responsabilidades
administrativas, derivadas de la falta de publicación de los mismos, e informará
oportunamente de sus resultados.

Agrega, que el director de administración y


finanzas(s), mediante el memorándum N° 1.522, de 21 de junio de 2019, menciona
que la regla general en estos procedimientos es que al momento de realizar la orden
de compra se publique en el portal mercado público, todos los antecedentes y
términos de referencia asociados al requerimiento solicitado.

Añade también que, por medio del


memorándum N° 436, de 14 de junio de 2019, la administradora municipal, instruyó
a los directores de administración y finanzas (s) y secretaría comunal de
planificación, al momento de emitir las órdenes de compra provenientes de tratos
directos, se adjunten los respectivos términos de referencia. Adicionalmente, a
través del memorándum N° 456, de 21 de junio de 2019, la administradora municipal
solicitó a la directora de control (s), efectuar las fiscalizaciones necesarias a fin de
asegurar que en,todos los tratos o contrataciones directas que efectúe el municipio,
se proceda conforme la normativa, lo que deberá ser informado mensualmente a la
administración municipal.

Sin perjuicio de las explicaciones


esgrimidas y dado que corresponde a un hecho consolidado no susceptible de
regularizar para el período examinado, se mantiene la observación formulada.

5. Inexistencia de declaraciones juradas de parentesco, vínculos de interés y de


ausencia de condenas antisindicales.

De los antecedentes examinados y


publicados en el portal de Mercado Público, bases administrativas y los contratos,
entre otros, se verificó que la Municipalidad de Maipú no exigió a los proveedores
Juan Gary Lizama Peña E.I.R.L, Agencia Ají S. A., Editores e Impresores Impryma
Chile S.A., Daniel Igor Hoppmann Hurtado producciones E.I.R.L, Automotriz
Portezuelo, Real Audio Sistemas S.A., Pedro Luis Guichalaf Millanao, Importadora y

35
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Exportadora KB SpA, Cvitanovic y Compañía Limitada y Gráfica Digitalia Ltda.


-cuyos bienes y servicios adquiridos se detallan en el Anexo N° 3-, la declaración
jurada de parentesco, conflicto de intereses y de condenas antisindicales.

Lo- anterior, desatiende lo dispuesto en el


artículo 4° de la ley N° 19.886, el cual prescribe que quedarán excluidas de contratar
con la administración quienes dentro de los dos años anteriores a la suscripción de
la convención, hayan sido condenados por prácticas antisindicales o infracciPn a los
derechos fundamentales del trabajador, así como tampoco podrán suscribir
contratos administrativos de provisión de bienes o prestación de servicios con los
funcionarios directivos del mismo órgano o empresa, ni con personas unidas a ellos
por los vínculos. de parentesco descritos en la letra b), del artículo 54 de la ley
N° 18.575, ni con sociedades de personas de las que aquéllos o éstas formen parte,
ni con sociedades comanditas por acciones o anónimas cerradas en que aquéllos o
éstas sean accionistas, ni con sociedades anónimas abiertas en que aquéllos o éstas
sean dueños de acciones que representen el 10% o más del capital, ni con los
gerentes, administradores, representantes o directores de cualquiera de las
sociedades antedichas.

Seguidamente, es del caso anotar, además,


que las inhabilidades establecidas en la ley N° 19.886, constituyen una restricción al
principio de la libre concurrencia, consignado en el artículo 9° de la ley N° 18.575,
que tiene como finalidad se consideren las propuestas de todos los oferentes, al
prohibir la participación de los proveedores afectados en los procedimientos
licitatorios y en la suscripción de contratos con la Administración, hecho que no se
advierte en los antecedentes examinados (aplica criterio contenido en los
dictámenes Nos 72.203, de 2016, y 11.413, de 2018, ambos de esta Entidad de
Control).

La directora de asesoría jurídica de la


Municipalidad de Maipú expresa en su respuesta que, mediante el decreto alcaldicio
N° 1.888, de 18 de junio de 2019, se instruyó un sumario administración a fin de
determinar eventuales responsabilidades administrativas.

Sin perjuicio de ello, indica que por medio


de los memorándums NOS 436 y 456, ambos de junio de 2019, la administradora
municipal solicitó se dispongan las medidas necesarias a fin de dar cumplimiento a
lo objetado en este numeral y que la dirección de control efectúe fiscalizaciones a fin
de validar su cumplimiento.

Al respecto y dado que corresponde a un


hecho consolidado no susceptible de regularizar para el período examinado, se
mantiene la observación formulada.

6. Contratos celebrados sin la autorización del concejo municipal.

Cabe anotar que de conformidad con lo


1 dispuesto en el inciso primero del artículo 15 de la ley N° 18.695, "Las funciones y

36
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

atribuciones de las municipalidades serán ejercidas por el alcalde y por el concejo


en los términos que esta ley señala".

A su turno, el artículo 65, letra j), de la


aludida ley N° 18.695, dispone, en lo que interesa, que el alcalde requerirá el acuerdo
del concejo para celebrar los convenios y contratos que involucren montos iguales o
superiores al equivalente a 500 unidades tributarias mensuales.

Al respecto, se observó la omisión del


acuerdo del concejo municipal para efectos de nueve contrataciones directas
realizadas por la municipalidad con el proveedor Producciones Juan Gary Lizama
Peña E.I.R.L., para los servicios de seguridad en la actividad Maipeluza 2018, las
que superan las 500 UTM, ya que alcanzaron un total de 4.076 UTM.

Es del caso mencionar -según dan cuenta


los antecedentes revisados-, que el Acuerdo N° 3.707 cóntenido en el Acta de
Sesión Ordinario del concejo municipal N° 1.120, de 5 de septiembre de 2018,
establece que la alcaldesa subrogante solicitó a ese cuerpo colegiado agregar un
punto no incorporado inicialmente en Tabla, y que dice relación con el trato directo
para el servicio de guardias de seguridad Maipeluza 2018, justificado porque el
proceso de licitación realizado por medio del ID N° 277Ó-101-LP18, se declaró
desierto procediendo a sancionarlo mediante el decreto alcaldicio N° 3.259, de 30
de agosto de 2018. En este contexto, algunos concejales se opusieron a la
incorporación de dicha materia, por cuanto, no se había hecho exigible antes de la
concreción de dicha Sesión, situación que motivó el rechazo por parte de dicho
órgano colegiado.

Precisado lo anterior, la situación descrita


vulnera lo establecido en el citado artículo 65, letra j), de la ley N° 18.695.

A su vez, la autoridad comunal debe


proporcionar al concejo todos los antecedentes necesarios para adoptar su acuerdo
en forma oportuna, o sea, con la debida antelación, para una adecuada e informada
toma de decisiones, tal como lo establece, entre otros, el dictamen N° 15.388, de
2005, de esta Entidad Fiscalizadora, lo que no consta en el aludido Acuerdo
N° 3.707, de 2018.

La directora de asesoría jurídica de la


entidad fiscalizada señala, en síntesis, y tal como se haya informado en las
respuestas anteriores, que la contratación del servicio de guardias de seguridad para
la actividad denominada Maipeluza 2018, se realizó mediante una licitación pública,
la cual fue declarada desierta y que, dado el acotado plazo con el que se contaba
para iniciar el montaje de equipos, se efectuaron cotizaciones para cada día del
evento, lo que generó que los montos involucrados no superaran el establecido para
requerir la aprobación del concejo municipal, y conforme lo establece el artículo 65,
letra j), de la ley N° 18.695, no procedía someter a aprobación de ese cuerpo
colegiado, porque no fue superado el monto mínimo para tal actividad.

37
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Por su parte, manifiesta que la contratación


de los servicios de seguridad ya ha sido observada en el presente informe, con
motivo de una supuesta fragmentación de compras por la vía del trato directo y por
la modalidad de compra, lo que implicaría, a su juicio, que se observe dos o más
veces el mismo hecho en particular, no obstante, indica que por medio del decreto
alcaldicio N° 1.888, de 2019, se instruyó un sumario administrativo a fin de esclarecer
los hechos.

Sobre los dichos vertidos por la jefatura


municipal, es dable hacer presente que los héchos objetados en el este informe final,
si bien corresponden a la misma contratación de servicios de seguridad, ellos versan
sobre diversos incumplimientos incurridos por esa municipalidad, y en virtud de que
se trata de una situación consolidada, no susceptible de ser regularizada para el
períodó fiscalizado, se mantiene lo observado.

Lo anterior, sin perjuicio que tal como


informa ese municipio, adoptará las medidas necesarias para contratar con la debida
antelación a través de la modalidad de licitación pública los servicios como el de la
especie.

7. Omisión del acto administrativo que aprueba las adquisiciones realizadas.

El examen efectuado constató que la


entidad municipal no elaboró el acto administrativo que aprueba las adquisiciones
realizadas a través de la modalidad de convenio marco -órdenes de compra
Nos 2583-2668-CM18, 2583-2667-CM18, 2583-2662-CM18, 2583-2660-CM18,
2583-2666-CM18, 2583-2664-CM18, 2583-423-CM19, y 2583-271-CM19-, por las
cuales la municipalidad desembolsó la suma de $ 17.505.489, y que corresponden
al servicio de arriendo de equipamiento para el día 20 de septiembre de 2018, en el
marco de la actividad denominada Maipeluza 2018, y "El amor está en el aire".

En efecto, de los antecedentes que


respaldan tales contrataciones con el proveedor Real Audio Sistemas SpA y tenidos
a la vista, consta que mediante los decretos alcaldicios NOS 3.192, 3.193, 3.194,
3.195, 3.196, y 3.296, todos de 2018, se aprobó el proceso de compra, sin embargo,
éste corresponde al período comprendido entre el 14 y 19 de septiembre de esa
anualidad, no incorporando en los mismos las adquisiciones realizadas a través de
las aludidas órdenes de compra.

La directora de asesoría jurídica en su


respuesta argumenta, en síntesis, que el hecho cuestionado se debe a un error en
los decretos alcaldicios que aprobaron las contrataciones al proveedor Real Audio
Sistemas SpA, toda vez que en ellos se estableció el período de prestación de
servicios, comprendido entre el 14 y 19 de septiembre de 2018, no obstante, debido
a los problemas climáticos, tuvo que reprogramarse para el día 20 de igual mes y
año, situación que motivó la emisión de las correspondientes contrataciones.

A su vez, manifiesta que por medio de los


memorándums Nos 436 y 456, de 14 y 21,ambos de junio de 2019, respectivamente,

J 38
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

se instruyó a la dirección de administración y finanzas y secretaría comunal de


planificación, dar cumplimiento a la emisión_de los actos administrativos pertinentes
respecto de las contrataciones que efectúe el municipio; en tanto, la dirección de
control municipal debe efectuar las fiscalizaciones necesarias para asegurar que se
emitan todos los actos administrativos que aprueban las contrataciones,
comunicando al administrador municipal mensualmente, sobre el cumplimiento de
dichas instrucciones, actividad que permite establecer un mecanismo permanente
de control que garantice que las omisiones detectadas no vuelvan a ocurrir.

Sin perjuicio de las medidas anunciadas por


esa jefatura municipal, tendientes a formalizar las adquisiciones dispuestas por las
órdenes de compra señaladas, esto es, N°s 2583-2668-CM18, 2583-2667-CM18,
2583-2662-CM18, 2583-2660-CM18, 2583-2666-CM18, 2583-2664-CM18, 2583-
423-CM19, y 2583-271-CM19-,adviertiéndose que las mismas recayeron sobre la
prestación de servicios incorporados al catálogo de convenio marco, por una suma
inferior a 1.000 UTM, corresponde levantar la observación (aplica criterio contenido
en los dictámenes Nos 49.119, de 2009, y 10.537, de 2019, ambos de esta Entidad
de Control).

8. Incumplimiento del plazo establecido para el pago de las facturas.

De la revisión efectuada a los plazos para el


pago a los proveedores se determinó una demora en dicho desembolso de hasta
102 días corridos por concepto de los bienes y servicios adquiridos por la éntidad
municipal, cuyo monto asciende a $ 126.267:373. El detalle se presenta en el Anexo
N°4.

Lo anterior contraviene lo dispuesto en el


artículo 79 bis, del decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, en cuanto
prevée que salvo en el caso de las excepciones legales que establezcan un plazo
distinto, los pagos a los proveedores por los bienes y servicios adquiridos por las
Entidades, deberán efectuarse por éstas dentro de los treinta días corridos
siguientes a la recepción de la factura o del respectivo instrumento tributario de
cobro. Sin perjuicio de lo anterior, podrá establecerse un plazo distinto en las bases,
tratándose de licitaciones públicas o privadas, o en los contratos, tratándose de
tratos directos, circunstancia que deberá sustentarse en motivos fundados, situación
que en la práctica no aconteció, toda vez que, de la revisión efectuada a los
comprobantes de egresos de la muestra analizada, se advirtió que los pagos
realizados en las mismas superaron ampliamente el lapso establecido en el anotado
reglamento.

La directora de asesoría jurídica precisa en


su respuesta que, los pagos a proveedores fueron emitidos en un plazo entre 33 y
61 días, salvo para el caso de la Automotriz Portezuelo, lo que, si bien constituye
una demora, no es un atraso excesivo habida consideración de los distintos trámites
y actuaciones administrativas que debe efectuar una municipalidad de la
envergadura de la Municipalidad de Maipú.

39
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

A. su vez, menciona una serie de acciones,


a saber:

a) Mediante el decreto alcaldicio


N° 2.036, de 21 de junio de 2019, se ordenó la instrucción de un sumario
administrativó, destinado a determinar las eventuales responsabilidades
relacionadas con la demora excesiva en el pago de facturas, cuyos resultados serán
informados oportunamente.

b) Seguidamente, a través del


memorándum N° 436, de 14 de junio de 2019, se ha solicitado a la dirección de
administración y finanzas y secretaría comunal de planificación, unidades que
intervienen en los procedimientos de contratación y pago, vigilar para que los pagos
a los proveedores sean realizados en los plazos legales vigentes.

c) A su vez, por medio del memorándum


N° 456, de 21 de junio de 2019, la administradora municipal ha solicitado a la
directora de control municipal, efectuar las fiscalizaciones necesarias a fin de
asegurar el pago oportuno a los proveedores, informando mensualmente a la
administración municipal sobre el cumplimiento de dicha instrucción.

d) Luego, el director de administración y


finanzas, a través de la circular N° 005, de 21 de junio de 2019, dirigida a todas las
unidades municipales, informa la implementación de la unidad de facturación
electrónica, cuya, función será dar cumplimiento a los plazos en el pago de los
proveedores, motivo por el cual, instruye a todas las unidades municipales la
necesidad de aceptar o rechazar las facturas electrónicas en el término de 8 días,
contados desde su recepción, por cuanto transcurrido dicho período, se dará inicio
al proceso de pago.

Sin perjuicio de las acciones informadas en


esta ocasión, y considerando que el hecho representado corresponde a una
situación consolidada, no susceptible de regularizar en el período fiscalizado,
corresponde mantener lo observado.

9. Sobre actividades ajenas a los fines institucionales.

La entidad edilicia informó por medio del


oficio N° 115, de 30 de abril de 2019, emitido por el director de administración y
finanzas (s), que para el período consultado no cuenta con antecedentes
relacionadós con desembolsos asociados a la celebración de los cumpleaños, tanto
de la autoridad comunal como el de su hijo, y la contratación y utilización de un carro
de churros para ser usado en dicha actividad.

A su vez, efectuado un análisis a la


información contenida en la base de datos de los gastos registrados por la
municipalidad, durante el período 2018 -extraída del sistema contable con el cual
opera-, principalmente de la cuenta contable 215-22 CxP Bienes y servicios de
consumo, definida por el Clasificador Presupuestario aprobado por el decreto

40
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

N° 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, como aquella que contiene los gastos
por adquisiciones de bienes de consumo y servicio no personales, necesarios para
el cumplimiento de las funciones y actividades de los organismos del sector público,
y que además, incluye los pago por determinados impuestos, entre otros, no fue
posible identificar algún desembolso referido a los hechos objetos de análisis de este
numeral y que dicen relación con gastos asociados a la celebración de cumpleaños
de la jefe comunal, y el uso del aludido carro de expendio de alimentos.

Asimismo, se realizaron_ gestiones de


búsqueda en el sistema de contabilidad de la entidad municipal, en base al RUT del
proveedor, para poder determinar eventuales pagos al proveedor Sugey San Martín
Pineda, para los períodos 2017, 2018 y 2019, sin que resulte algún hecho que
representar.

Ahora bien, de conformidad con la


documentación tenida a la vista, no es posible 'determinar la existencia de algún
desembolso realizado para tales actividades.

El denunciante señala en su presentación


que el 9 de abril de 2018, en dependencias municipales, específicamente en la Plaza
de Funcionarios, ubicada dentro de la manzana municipal, tras alcaldía, se celebró
el cumpleaños de la alcaldesa Cathy Barriga Guerra, señalando que asistieron
alrededor de 200 personas, invitadas por el departamento de alcaldía con
participación de funcionarios de ese municipio en jornada laboral, acompañando al
efecto fotografías de dicho evento.

Consultados al efecto, la jefa del


departamento de inventario y seguros, dependiente de la dirección de administración
y finanzas, y el jefe de la unidad de eventos y contenidos, de la dirección de
desarrollo comunitario, encargados, en términos generales, de gestionar las
actividades municipales realizadas en la comuna, señalaron que no existía registro
alguno sobre algún tipo de festividad realizada por funcionarios, directivos o
autoridad municipal durante el año 2018, y que diga relación con celebraciones de
cumpleaños. Asimismo, realizadas las respectivas validaciones a los registros
proporcionados por ambas jefaturas, no consta en ellas el registro de actividades de
esa naturaleza.

Del mismo modo, los documentos


fotográficos proporcionados por los denunciantes, destinados a demostrar la
efectividad de lo afirmado, no permiten confirmar que la festividad de que se trata
haya tenido lugar en dependencias municipales, ni que se haya ocupado parte de la
jornada de trabajo en las mismas por parte de determinados funcionarios
municipales.

Sin perjuicio de ello, es del caso recordar


que conforme lo dispuesto en los Nos 3 y 4 del artículo 62 de la ley N° 18.575,
constituye una falta a la probidad administrativa emplear, bajo cualquier forma,

f
dinero o bienes de la institución, en provecho propio o de terceros y ejecutar
actividades, ocupar tiempo de la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del

41
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

organismo en beneficio propio o para fines ajenos a los institucionales y, por


consiguiente, quienes tengan participación en tales conductas, comprometen su
responsabilidad administrativa.

En concordancia con lo manifestado, es


necesario considerar además que de acuerdo con las normas que regulan la
administración de los bienes del Estado, éstos solo pueden emplearse para el logro
de los fines del órgano público al que pertenezcan o se encuentren afectados, o de
manera excepcional y en casos calificados, en otros fines de interés general, aunque
no sean los específicos de la respectiva entidad, siempre que su uso no entorpezca
la marcha normal de ésta o signifique un menoscabo de la afectación principal que
el bien debe cumplir, ni importe una discriminación arbitraria, aspecto que la
autoridad municipal deberá tener en cuenta en su gestión (aplica criterio contenido
en el dictamen N° 28.330, de 2017, de la Contraloría General).

10. Sobre desembolsos en actividades municipales y publicidad para empresas


privadas.

Bajo este rubro, se examinaron los


desembolsos contenidos en la información contable de la aludida cuenta 215-22 CxP
Bienes y servicios de consumo, sin que 'al efecto se advirtieran pagos en insumos
municipales, y propaganda en beneficio de las empresas Administradora y
Exportación a Restaurantes -Mc Donald's- en la actividad denominada "Caminata
saludable", adémás, de la utilización de medios de difusión municipal para promover
actividades con la Embotelladora Andina S.A., Coca Cola, con el camión navideño.
A su vez, se solicitaron las nóminas de las compras de los bienes y servicios
requeridos por la dirección de desarrollo comunitario a la dirección de administración
y finanzas, durante el período 2018, las que una vez analizadas, no se advirtieron
situaciones que observar. Además, no consta la existencia de algún convenio entré
la municipalidad y dichas entidades privadas.

Enseguida, consultado por las mencionadas


actividades, el director de desarrollo comunitario manifestó, por medio del oficio
N° 196, de 10 de mayo de 2019, que la celebración relativa a la "Caminata saludable"
fue propiciada por Mc Donald's, empresa que aportó los insumos esenciales, tales
como poleras para la corrida de los participantes, y la habilitación del escenario
utilizado para tales efectos bienes que no ingresaron a la municipalidad, no obstante
que la coordinación de la actividad estuvo a cargo de los departamentos de deportes
y recreación y de eventos y contenidos, unidades dependientes de esa dirección
municipal, las que difundieron dicha conmemoración a través de la página web
institucional, además de utilizar equipos de sonido que son utilizados para este tipo
de eventos.

En cuanto a la actividad con la segunda


empresa mencionada, la que consistió en el paso de la caravana de Coca Cola pol-
la comuna, señala desconocer el modo como se gestó. No obstante, indicó que la
participación municipal se enmarcó en la reutilización de un camión fiscal, adornado
para las fiestas de navidad, con el cual se visitaron aquellos sectores de mayor

42
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
IF CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

vulnerabilidad en la comuna de Maipú, aludiendo que el único gasto asociado al


mismo correspondió al uso de combustible.

Por su parte, efectuada una revisión al plan


de acción municipal 2018, aprobado conjuntamente con el presupuesto municipal de
dicho período, mediante el decreto alcaldicio N°4.372, de 19 de diciembre de 2017,
se constató que en la ficha de definiciones operacionales para la mencionada
dirección, se prevé el desarrollo de un plan de coordinación de actividades de
difusión, a fin de organizar, producir y coordinar, asesorar y gestionar actividades de
índole masivo y de carácter público, así como el programa de participación comunal,
el cual contempla actividades enfocadas a escuelas formativas para deportistas de
alto rendimiento, talleres deportivos y de recreación y eventos masivos, sin perjuicio
que en las mismas no consta la individualización de las actividades anotadas
precedentemente.

En virtud de los hechos expuestos, no


consta que la entidad municipal haya incurrido en gastos asociados a dichas
actividades.

11. Sorteo de vehículo en la celebración del Día del Padre.

Sobre el particular, solicitados los


antecedentes relativos a dicho sorteo así como los gastos asociados al mismo, el
director de administración y finanzas (s), a través del oficio N° 117, de 3 de mayó de
2019, nada señala al respecto, limitándose solamente a remitir el enunciado oficio
N° 1.200-270, de 2018, por medio del cual la directora de asesoría jurídica informa
a esta Entidad Fiscalizadora, que la Municipalidad de Maipú no cuenta con ningún
convenio vigente con la empresa Pompeyo Carrasco, la que habría entregado el
vehículo para dicha celebración.

Asimismo, verificada la información


disponible en la plataforma de la "Ley del Lobby", respecto del registro de donativos
efectuados en conformidad con la ley N° 20.730 a los sujetos pasivos, entre ellos la
alcaldesa, señora Cathy Barriga Guerra, durante el período aludido, no consta
alguna donación registrada y que se encuentre vinculada con la empresa en
cuestión.

Enseguida, con el fin de establecer si el


vehículo indicado se incorporó al patrimonio municipal, durante el año 2018, se
entrevistó a don Lorenzo Toro Rojas, jefe del departamento de movilización,
dependiente de la dirección de administración y finanzas de la citada entidad edilicia,
quien certificó, en lo pertinente, que no existe registro ni ingreso del mencionado
vehículo al citado departamento en el período anotado. En similar sentido, doña
Leyla Montenegro Pérez, jefa del departamento de inventario y seguros -de la misma
dirección- ha certificado que en el inventario de vehículos motorizados, que
acompaña al efecto, no se registra vehículo alguno que corresponda a la marca KIA,
modelo Río 4, objeto del sorteo. Las validaciones de los registros anotados permiten
confirmar los dichos informados por ambas jefaturas municipales.

43
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Además, de las indagaciones practicadas,


aparece que la entidad municipal a través de su página web, difundió que el día 20
de julio de 2018, efectuó el sorteo del vehículo marca KIA, modelo Río 4, de la
empresa Pompeyo Carrasco, habiéndose establecido en esa publicación, como
requisito para participar del mismo, registrar el RUT del participante, además de
algún documento que acreditara la residencia en la comuna de Maipú.

En dicho contexto, se solicitaron las bases


legales del sorteo para su análisis, a través de correo electrónico de 16 de abril de
2019, sin embargo, esta no fue proporcionada por parte de la municipalidad.
Asimismo, se solicitó a la empresa Pompeyo Carrasco, sucursal Maipú, información
sobre este mismo particular, sin que se aportaran nuevos antecedentes.

Con todo, es menester hacer presente a la


autoridad edilicia que conforme a los artículos 6° y 7° de la Constitución Política, y
2° de la ley N° 18.575, las municipalidades deben actuar dentro de su competencia
y en la forma que prescriba la ley, no teniendo más atribuciones que las que
expresamente les haya conferido el ordenamiento jurídico.

En este sentido, no se advierte que la


normativa jurídica que regula las funciones y atribuciones de las municipalidades les
permita realizar una actividad como la indicada, debiendo abstenerse, en lo
sucesivo, de colaborar o realizar labores de intermediación entre particulares a
través de su página web o de cualquier bien 'sujeto a su administración, en general,
para la realización de sorteos o rifas (aplica criterio contenido en el dictamen
N° 31.241, de 2015, de esta Entidad de Control).

En este punto, es necesario agregar que, si


bien existe normativa legal que regula la realización de juegos de azar, bingos, o
rifas, a saber, las leyes N" 10.262, 19.995 y 20.851, a los municipios no les cabe
atribuciones vinculadas con la autorización de tales actividades, la que, por cierto,
solo puede ser otorgada por ley.

La directora de asesoría jurídica manifiesta


en su respuesta que, si bien no se formulan observaciones sobre esta materia, deja
constancia de su voluntad de dar estricto cumplimiento a lo manifestado por la
jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control, y lo señalado en el
preinforme de observaciones que por esta vía se responde.

Es del caso precisar que, en este numeral


se representó el hecho de que esta Entidad de Control solicitó las bases legales del
sorteo para su análisis, o algún antecedente que 'justifique la actividad donde se
procedió a rifar el vehículo marca KIA, modelo Río 4, según fuera constatado en la
página web municipal, el día 20 de julio de 2018, sin embargo, tales antecedentes
no fueron proporcionadas durante la auditoría y tampoco en esta oportunidad, razón
por la cual, la objeción se mantiene.

44
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

12. Sobre donaciones de bienes y servicios.

Sobre este numeral, corresponde señalar


que examinado el registro de donativos publicados en la plataforma Ley del Lobby,
y relacionados con la autoridad comunal -sujetos pasivos en el marco de la ley
N° 20.730, que Regula el Lobby y las Gestiones que Representen Intereses
Particulares Ante las Autoridades y Funcionarios-, para el período 2019, no consta
en el mismo alguna inscripción de bienes y/o servicios proveniente de las empresas
Sky Airline, Joyerías Barón y Cinemark, en el marco de la celebración "El amor está
en el aire", actividad realizada el 14 de febrero de esa anualidad en la Plaza
Monumento de Maipú.

III. EXAMEN DE CUENTAS

En la presente auditoría se revisó el


cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen los
desembolsos realizados relativos a la muestra y período analizado, la veracidad y
fidelidad de las cuentas, la autenticidad y pertinencia de la documentación
respectiva, la exactitud de las operaciones aritméticas y de contabilidad, en
conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336.

1. Desembolsos incurridos en la celebración del día del padre.

Esa entidad edilicia adquirió diversos bienes


y servicios para ser utilizados durante la ejecución de la celebración dirigida a los
padres
, de familia denominada "Papá tú eres mi campeón", desarrollada el 15 de
junio de 2018, en la Plaza Mayor de Maipú, desembolsando la suma de
$ 27.242.456. El detalle es el siguiente:

DECRETO DE
COMPROBANTE DE EGRESO
PAGO
ADQUISICIÓN
N° DE CUENTA
N° FECHA N° FECHA MONTO $
CHEQUE CONTABLE
10.000
3.797 28-06-2018 30-2.041 10-07-2018 2152207999 3.503.360 chocolates
publicitarios
Servicio de
3.733 27-06-2018 30-1.929 04-07-2018 2152208011 23.739.096 producción y
barbería
TOTAL 27.242.456
Fuente de Información: Elaboración propia sobre los comprobantes de pago proporcionados por la dirección de
administración y finanzas de la Municipalidad de Maipú.

Al respecto, y según consta en la página


web de la aludida entidad edilicia para el día del padre, se dispuso en la citada plaza
pública, una barbería gratuita "donde destacados profesionales del rubro realizarán
cortes de cabello y looks al gusto de los papás maipucinos". Vale decir, se invitaba
a la población masculina que transitaba en ese espacio público, a realizarse el
aludido servicio en forma gratuita, como parte de la celebración del día del padre. Es
dable consignar que en el referido sitio web se indicaba que además de esa actividad
en la misma ocasión se realizarían "diversas y entretenidas actividades gratuitas con

45
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

juegos de taca-taca, flippers, videogames y tenis-fútbol, adpmás de los exámenes


Preventivos de cáncer a la próstata en la clínica móvil" dispuesta al efecto.

Asimismo, en cuanto a los chocolates


publicitarios es dable señalar que, de acuerdo con los antecedentes tenidos a la
vista, ellos fueron comprados para ser distribuidos en dicha actividad.

En dicho contexto, se debe recordar que los


artículós 3° y 4° de la citada ley N° 18.695, establecen las funciones que corresponde
ejercer a los municipios, entre las que se encuentran la promoción del desarrollo
comunitario y aquellas vinculadas con la educación, la cultura, el deporte y la
recreación, la asistencia social y, jurídica, la promoción del empleo, el fomento
productivo local, el turismo, la promoción de la igualdad' de oportunidades entre
hombres y mujeres y, en' general, con el desarrollo de actividades de interés común
en el ámbito local.

Ahora bien, acorde con el criterio contenido,


entre otros, en los dictámenes NOS 72.590, de, 2009; 91.012, de 2016, y 16.904, de
2017, todos de esta Entidad de Control, cabe señalar que la celebración del día del
padre no constituye una festividad que, en sí, sea propiamente municipal ni tenga
directa relación con los fines de las entidades edilicias. Siendo así, y considerando
que los egresos con cargo a los recursos municipales deben tener como base el
cumplimiento de una función propia y ser susceptibles de imputarse a determinados
ítem presupuestario, no corresponde que la entidad edilicia efectúe gastos que
tengan como objeto dicha celebración.

Agregan los aludidos pronunciamientos, que


lo anteriormente expuesto no obsta a que, con ocasión de determinadas festividades,
como la anotada en la especie, los municipios puedan realizar a nivel comunal,
actividades comprendidas en alguna función propiamente municipal, como son,
entre otras, las acciones culturales, recreativas o deportivas, dirigidas a la
comunidad local, debiendo los correspondientes gastos ser imputados según la
naturaleza de estos.

En dicho contexto, considerando que la


actividad 'de barbería y la entrega de chocolates, se enmarcó en un conjunto de
actividades recreativas y de atención de la salud de los habitantes que circulaban por
ese espacio público con ocasión de la celebración del día del padre, es posible
concluir que dicha actividad no individualmente, sino que en el contexto indicado, se
enmarcaría en el concepto de actividad recreativa y por ende, el desembolso
efectuado a su respecto se ajusta al criterio jurisprudencial mencionado
precedentemente.

2. Pagos por servicios de publicidad y difusión.

Se determinó que esa entidad municipal


pagó la suma de $ 12.233.875, mediante los comprobantes de egreso N°5 33-1.077
y 30-1.150, de 10 de abril y 3 de mayo, ambos de 2019, respectivamente, los que
fueron imputados a la cuenta contable 215-22-07-002, Servicios de impresión -del

46
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Clasificador Presupuestario, aprobado por el decreto N° 854, de 2004-, bajo la


modalidad de convenio marco ID 2239-2-LP15, para la adquisición de material
gráfico, folletería de volantes, y, la impresión de gigantografías, para difundir la
ejecución de la actividad denominada "El amor está en el aire", realizada el 14 de
febrero de 2019, en la Plaza Monumento de Maipú.

Al respecto, cabe señalar que el decreto ley


N° 1.263, de 1975 y el artículo 3°, inciso primero, de la ley N° 19.896, prevén que los
recursos financieros con que cuentan los organismos públicos, deben destinarse
exclusivamente al logro de los objetivos propios de tales entidades, y, en ese
contexto, en lo que dice relación con el rubro de publicidad y difusión, no pueden
incurrir en otros gastos que los necesarios para el cumplimiento de sus funciones, y
en aquéllos que tengan por objeto informar a los usuarios acerca de la forma de
acceder a las prestaciones que otorgan.

Tales gastos resultan improcedentes, toda


vez que, de acuerdo al criterio jurisprudencial contenido entre otros en el dictamen
N° 17.599, de 2018, de la Contraloría General, en los servicios de difusión y
publicidad, el rol de las entidades edilicias está condicionado a que con ellos se
cumplan tareas propiamente municipales, de manera que pueden utilizar los-
diversos medios de comunicación solo para dar a conocer a la colectividad los
hechos o acciones directamente relacionados con el cumplimiento de los fines y con
su quehacer propio, como ocurre en el ámbito municipal, con la realización de
actividades culturales, artísticas, deportivas u otras, que resulte necesario e
imprescindible difundir.

Sin perjuicio de lo anteriormente indicado,


resulta necesario informar que, el desembolso incurrido a través del comprobante de
egreso N° 30-1.150, de 2019, además, contiene los servicios de impresión de otras
dos actividades relacionadas con el "Festival raíces" y "Mes de la mujer",
celebraciones que no son sujetas de examen. Sin embargo, no fue posible definir los
pagos asociados a cada una de las conmemoraciones descritas.

El detalle se contiene en el siguiente cuadro.

DECRETO DE
COMPROBANTE DE EGRESO
PAGO
N° MONTO CUENTA
N° FECHA N° FECHA FECHA
FACTURA $ CONTABLE
2.069 4-04-19 33-1.077 10-04-19 3219 21-02-19 185.259
16260 27-02-19 3.416.490
215-22-07-002
2.533 22-04-19 30-1.150 03-05-19 16482 27-03-19 8.632.260
NC (*) 09-04-19 -134
TOTAL 12.233.875
Fuente de Información: Elaboración propia sobre los comprobantes de pago proporcionados por la dirección de
administración y finanzas de la Municipalidad de Maipú.
(*) NC: Nota de Crédito.

La asesora jurídica de la Municipalidad de


Maipú manifiesta en su respuesta, en síntesis, que la actividad denominada "el amor
está en el aire" no obedece a una actuación aislada si no al procedimiento que

47
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

efectúa la entidad comunal, para la difusión de las actividades que realiza, el que
comprende diversos medios, tales como la página web, prensa nacional y local y
redes sociales, cumpliendo con un conjunto de acciones publicitarias desarrolladas
por la unidad de comunicaciones del municipio.

Manifiesta que, en la búsqueda de


promover una mayor participación de la comunidad, resulta necesario contar con
elementos de difusión que atraigan la atención del público, labor que se encuentra
radicada en la aludida unidad de comunicaciones. Añade, que la modalidad de
difusión corresponde a una decisión de mérito de la autoridad edilicia, la cual se
encuentra fundada en criterios técnicos que permitan generar interés sobre una
temática determinada.

Continúa manifestando, que existe' un


conjunto de normas que justifican y amparan la realización de tareas de publicidad
y difusión, las que, a su juicio, son de exclusiva interpretación de la municipalidad,
dado que se relacionan con funciones vinculadas al fomento del desarrollo
comunitario, educación, cultura, salud pública, protección del medio ambiente,
turismo, deporte y recreación, asistencia social y jurídica, capacitación, promoción
del empleo e igualdad entre hombres y mujeres.

Asimismo, cita el artículo 3° de la ley


N° 19.896, precisando que allí se determina que los gastos en publicidad y difusión
pueden efectuarse por dos motivos, esto es, aquellos necesarios para el
funcionamiento del organismo, .y los que tengan por objeto informar a los usuarios
sobre las formas de acceder a las prestaciones que otorgan. Añade, que el decreto
N° 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, se refiere a que las actividades
municipales comprenden todos los gastos de bienes y servicios que, incluidos dentro
de la función municipal, se efectúan con motivo de la celebración y/o realización de
festividades, aniversarios, inauguraciones y similares que el municipio defina como
de interés común en el ámbito local.

Agrega, • que la norma citada entrega al


municipio la potestad de decidir qué festividades son de interés común en el ámbito
local, lo cual corresponde a una decisión de mérito, que escapa al control de esta
Entidad Fiscalizadora, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 21 B, de la ley
N° 10.336. De ese modo, la municipalidad determinó como festividad de interés
común el día de la amistad y del amor, lo que comprende las acciones necesarias
para promocionarla, motivo por el cual, se incorporó el material gráfico, folletería de
volantes, y la impresión de gigantografías, elementos que, en su conjunto, daban
cuenta del lugar y hora del evento para convocara la comunidad a participar de
dicha actividad.

Al respecto, en mérito de los argumentos


expuestos y de acuerdo a la revisión de los antecedentes relativos a la materia, entre
otros, página web, prensa nacional y local y redes sociales, los que dan cuenta que
la actiVidad "El amor está en el aire" abarcó un conjunto de actividades culturales y
recreativas para la comunidad de Maipú, corresponde levantar lo observado en
cuanto al monto de $ 12.233.875, desembolsado a través de los comprobantes de

48
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

egreso Nos 33-1.077 y 30-1.150, ambos de 2019; no obstante, y considerando que


en su respuesta esa jefatura municipal no se pronuncia sobre el hecho representado
referido a la necesidad de desagregar aquellos gastos que corresponden a la
actividad que se analiza -comprobante de egreso N° 30-1.150, de 2019-, ella se
mantiene.

3. Adquisiciones de collares y paraguas corporativos.

Se constataron desembolsos -los que se


detallan en el cuadro siguiente-, por un monto de $ 16.450.560, imputados en las
cuentas contables 215-24-01-008, Premios y otros, y 215-22-07-001, Servicios de
publicidad, por la adquisición de 480 collares con forma de sol y 486 cajas de
terciopelo, así como 1.500 paraguas corporativos color amarillo con logo municipal,
realizados por la alcaldía, sin que se comprobara, para ambos gastos, el ingreso,
registro y distribución de dichos bienes.

DECRETO DE
COMPROBANTE DE EGRESO
PAGO
N° CUENTA
N° FECHA N° FECHA FECHA MONTO $
FACTURA CONTABLE
3.659 22-06-18 30-1.845 26-06-18 40 , 11-05-18 4.641.000
215-24-01-008
5.821 28-09-18 30-3.062 10-10-18 45 02-09-18 3.927.000
4.421 03-08-17 33-2.062 09-08-17 685 08-06-17 7.882.560 215-22-07-001
TOTAL 16.450.560
Fuente de Información: Elaboración propia sobre los comprobantes de pago proporcionados por la dirección de
administración y finanzas de la entidad municipal examinada.

En efecto, los decretos alcaldicios NOS 517,


de 6 de febrero, y N° 3.042, de 17 de agosto, ambos de 2018, que autorizan las
compras por la vía del trato directo referentes a las sumas de $ 4.641.000 y
$ 3.927.000, respectivamente, indican que los bienes adquiridos en dichas compras
serían utilizados en distintas premiaciones que la municipalidad realizará en
cumplimiento de las funciones de índole recreativas, culturales y deportivas dirigidas
a la comunidad local.

Por su parte, el decreto alcaldicio N° 1.182,


de 26 de mayo de 2017, autoriza el proceso de "adquisición de paraguas
corporativos alcaldía" conforme las bases del convenio marco, ID 2239-2-LF'15, por
$ 7.882.560, señalando el decreto de pago N° 4.421, de 2017, que dicha adquisición
sería utilizada para los distintos eventos que realizará la alcaldía municipal.

Lo anteriormente señalado, se funda en la


información proporcionada por el director de administración y finanzas (s), a través
del oficio N° 117, de 3 de mayo de 2019, por el que informa que tales bienes fueron
entregados en ocasiones especiales, acompañando fotografías de dichas
actividades, donde se puede apreciar, respecto de los collares en forma de sol -por
ejemplo-, que fueron cedidos a personas que no forman parte de la comunidad local
j de la comuna de Maipú, tales como la figura pública señora Marlene Olivarí Mayer,

1
49
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1

entre otros, sin que se pueda precisar en el marco de qué actividades se efectuaron
dichas entregas.

Al respecto, la falta de documentación de


respaldo de los gastos examinados no permite determinar si éstos se relacionan con
la ejecución de actividades directamente vinculadas con el cumplimiento de los fines
y con el quehacer propio de esa entidad edilicia, los cuales deben destinarse
exclusivamente al logro de los objetivos propios de tales entidades, fijadas en su ley
orgánica,.y administrarse de conformidad con las disposiciones del artículo 55, del
decreto ley N° 1.263, de 1975.

La directora de asesoría jurídica manifiesta


en su oficio de respuesta, respecto de los 480 collares con forma de sol, las 486 cajas
de terciopelo, y los 1.500 paraguas corporativos, que dichos biehes fueron
efectivamente recepcionados por ese municipio a entera satisfacción, en la cantidad
y oportunidad contratada, entregándolos a vecinos de la comuna en diversas
actividades municipales, en el marco de las funciones que corresponde cumplir a la
municipalidad, acompañando fotografías que dan cuenta de ello. Alude, además, que
dichas especies fueron entregadas ene calidad de reconocimiento o premios, a
distintas personas, resultando imposible solicitar un comprobante de su entrega.

Informa también, para el caso de doña


Marlen Olivarí, invitada como emprendedora de la marca Tienda Olivarí, realizó una
charla de emprendimiento, motivación y superación personal, dirigida a mujeres de
Maipú, obsequiando variados productos de ella a vecinas de la comuna, motivo por
el cual, la municipalidad le entregó un reconocimiento, en razón de su rol como
emprendedora, mujer y mamá.

Seguidamente, hace presente que el


clasificador presupuestario permite la entrega de este tipo de reconocimientos, no
solo a los vecinos de la comuna, sino también a quienes participan de actividades
organizadas por el municipio como un reconocimiento a su asistencia y colaboración
en calidad de visitantes, hecho por el cual, no existen irregularidades al respecto.

Sobre lo expuesto y, considerando que el


hecho representado dice relación coh la falta de acreditación del ingreso, registro y
distribución de los bienes, además de no informar sobre el contexto o marco de la
actividad en la cual fueron o serían entregados; que las tres fotografías
acompañadas en esta ocasión no resultan suficientes para la acreditación de la
totalidad de las especies adquiridas, se mantiene lo observado.

4. Servicio de pintura de vehículo municipal con fondos municipales.

Tal como fuera analizado en el numeral 3,


del capítulo II, examen de la materia auditada, mediante el comprobante de egreso
N° 33-728, de 11 de marzo de 2019, la entidad municipal pagó la factura N° 191831,
de 2018; emitida por la Automotriz Portezuelo S.A., por $ 1.428.000, por la ejecución
del servicio de pintado completo (exterior e interior), color "beige metallic (4T8)" del
vehículo adquirido por la municipalidad a través de convenio marco, ID N° 2239-4-

50
CONTRALORÍA GNIERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

LR17, cuya compra se materializó a través del decreto de pago N° 4.690, de 2 de


agosto de 2018, y el comprobante de egreso N° 33-2.339, de 9 de agosto de igual
anualidad.

En este contexto, se evidencia que el


vehículo se había adquirido hacía sólo dos meses, no advirtiéndose la necesidad de
cambiar el color del mismo, toda vez que la experiencia y la lógica permiten inferir'
que, en dicho período de tiempo, este no sufriría un desgaste tal que haga necesaria
su modificación, con el correspondiente gasto de $ 1.428.000, tomando en
consideración que el CertifiCado de Factibilidad Presupuestaria N° 1.288, de la
Municipalidad de Maipú que sirve de fundamento para la contratación en análisis,
cataloga la compra en el ítem de mantenimiento y reparación, lo que evidencia la
falta del resguardo del patrimonio público, y pleno respeto al principio de probidad
administrativa, afectándose los principios de eficiencia, eficacia y economicidad
consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575 (aplica criterio contenido en
el dictamen N° 15.001, de 2017, de esta Entidad de Control).

La directora de asesoría jurídica replica los


mismos argumentos ya mencionados para el numeral 3, del capítulo II, examen de
la materia auditada del presente informe, indicando que el manual de normas
gráficas gestión 2016-2020, aplicado para el caso analizado, durante el período en
que ocurrieron los hechos, no se encontraba formalizado, por lo que mediante el
decreto alcaldicio N° 2.115, de 19 de junio de 2019, el cual acompaña a su
respuesta, se efectuó su aprobación y se dispuso de su publicación en el sitio
electrónico de transparencia municipal.

Efectuado un análisis al aludido manual, es


dable advertir que no consta que en el mismo se hayan definido colores
institucionales, ni, por cierto, el "beige metallic (4T8)"-, por lo que se estima que las
razones esgrimidas no resultan suficientes para justificar la contratación del servicio
anotado, manteniéndose la observación formulada.

B. Corporación Municipal de Servicios y Desarrollo de Maipú.

Sobre este servicio, se revisaron los tópicos


incluidos en la denuncia formulada ante esta Entidad de Control -considerando el
período comprendido entre enero y diciembre de 2018-, y que dicen relación con la
compra de 15.000 juegos de gimmicks (peluches), ascendente a $ 54.978.000, toda
vez que estos desembolsos no cumplen con el objetivo por el cual fueron otorgados
los fondos por parte del Ministerio de Educación.

En este contexto, se efectuaron. pruebas de


auditoría para determinar la correcta percepción de los recursos, y su ejecución, en
el entendido de constatar que dichos desembolsos se enmarcaran en las medidas
comprendidas en el Fondo de Apoyo a la Educación Pública Municipal, FAEP.

51
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

1 Convenio de igualdad de oportunidades.

Mediante la resolución exenta N° 4.872, de


25 de agosto de 2017, el Secretario Ministerial de Educación de la Región
Metropolitana de Santiago, aprobó el convenio suscrito con. la Corporación Municipal
de Servicios y Desarrollo de Maipú, el 25 de agosto de igual anualidad, mediante el
cual la totalidad de los planteles de la comuna —informados en el Anexo N° 5- fueron
incorporados al Fondo de Apoyo a la Educación Pública Municipal, por un período
inicial de 14 meses, a partir de la fecha del acto administrativo que lo aprueba,
conforme lo establece la cláusula séptima del citado acuerdo contractual, el que
posteriormente, fue prorrogado por la resolución exenta N° 1.312, de 12 de octubre
de 2018, donde se incrementa el período de vigencia a 30 meses.

Acorde lo establecido en la cláusula cuarta


del mencionado convenio, el sostenedor se obliga a dar cumplimiento a una serie de
compromisos establecidos, precisando el numeral 4 del mismo, asegurar el
adecuado y oportuno uso de los recursos en el marco del plan de fortalecimiento
convenido con el Ministerio.

2. Transferencias recepcionadas por la corporación — ingresos.

Los recursos transferidos, durante el


período 2018, por el Ministerio de Educación a la Corporación Municipal de Servicios
y Desarrollo de Maipú, por concepto del FAEP, ascendieron a $ 3.125.942.105, cifra
que es concordante con aquella convenida según la cláusula segunda de dicho
acuerdo de voluntades.

Seguidamente, a través del oficio ORD.


N° 250, de 31 de julio de 2017, la corporación municipal informa al Ministerio de
Educación, de la utilización de la cuenta corriente , del
Banco BBVA, habilitada exclusivamente para dicho programa, donde los recursos
fueron depósitados, vía transferencia electrónica por parte de esa. Cartera
Ministerial, dando cumplimiento a lo consignado en la cláusula tercera del convenio
de que se trata, sobre administración de los fondos en cuenta corriente exclusiva.

A su turno, los recursos entregados por el


Ministerio de Educación, correspondientes al período analizado, fueron registrados
por esa entidad córporativa en la cuenta contable 1-1-02-012, denominada "Depósito
Suv. Mineduc".

Cabe precisar, además, que de la revisión


efectuada, consta que la entidad auditada remitió los comprobantes de ingreso que
acreditan la recepción conforme de los recursos transferidos por dicho programa,
según constan en los antecedentes examinados por esta Entidad de Control.

3. Egresos.

Tal como se señalara, los recursos


transferidos se encuentran afectos al cumplimiento de la finalidad educativa

52
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

específica, y por ende deben ser destinados únicamente al objetivo para el cual han
sido creadas.

Los desembolsos objeto de la denuncia,


fueron realizados bajo el componente Participación de la comunidad educativa,
relacionado con la contratación de servicios y/o compra de insumos para la ejecución
de actividades de captación y retención de matrícula, y difusión de proyectos
educativos, justificados por la corporación municipal en representación de su imagen
en las actividades ejecutadas a través de la municipalidad, con el objeto de fidelizar
y atraer a las familias para matricular a sus hijos en los diferentes establecimientos
educacionales de la comuna bajo su administración.

En dicho contexto, la revisión practicada


evidenció que esa entidad privada, a través de los comprobantes de egresos
Nos 5.255 y 5.506, de 20 y 27, ambos del mes de junio de 2018, pagó las facturas
Nos 52 y 57, de 27 de abril y 29 de mayo, ambas de esa anualidad, por $ 18.326.000,
y $ 36.652.000, para la adquisición de 5.000 y 10.000 set de peluches dobles,
respectivamente, con recursos transferidos a través del convenio FAEP, cuyo
desembolso total ascendió a la suma de $ 54.978.000, monto que posteriormente
fue incorporado en la 4ta rendición de cuentas presentada a la Superintendencia de
Educación, a través del oficio N° 328, de 21 de agosto de 2018, cuyo trimestre
correspondió a los meses de mayo, junio y julio, del período 2017, dando
cumplimiento a lo establecido en la cláusula undécima del aludido acuerdo de
voluntades.

Seguidamente, por medio del oficio


ordinario N° 449, de 13 de noviembre de 2018, enviado a la Secretaría Ministerial de
Educación, la corporación municipal informa que por asuntos de rendición y gestión
administrativa se cambió la fuente de financiamiento de dichos desembolsos a
Proyecto Operacional, concretando tal acción mediante el comprobante de traspaso
de fondos N° 9.593, de 18 de octubre de 2018, por consiguiente, los gastos no se
efectuaron con fondos FAEP 2017.

Al respecto, consultada sobre la materia, la


corporación municipal informó que dicha suma había sido reintegrada a los recursos
del Fondo de Apoyo para la Educación Pública -FAEP-,desde la cuenta corriente
principal que maneja esa entidad privada , a la
correspondiente al FAEP, , ambas del Banco BBVA,
operación que fue cubierta con fondos propios, vale decir, fue rebajada de la cuenta
contable 1-1-02-005, el 18 de octubre de 2018, según consta en el comprobante
contable N° 9.593, de 2018, exhibiendo al efecto la pertinente documentación que
da cuenta de ello, como son, cartolas bancarias de ambas cuentas corrientes,
traspaso contable, y contabilización, entre otros.

A su turno, de los antecedentes entregados,


en el marco de los hechos analizados, consta el Acta de Fiscalización de la
Superintendencia de Educación "Acta Denuncias Sin Asistencia - Acta Satisfactoria"
N° 181307293, de 27 de noviembre de 2018, donde se informa, en síntesis, sobre
una denuncia ingresada en la Superintendencia de Educación, relacionada con los

53
-,411
"..f,t.1.7 .7•T`V° • ."

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

desembolsos bajo análisis, señalando que, a través de los oficios ordinarios


NOS 2.598, y 2.599, ambos de 2 de octubre de 2018, la Secretaría Ministerial de
Educación habría observado el gasto incurrido en las facturas contenidas en lob
aludidos comprobantes de egresos NOS 5.255 y 5.506, ambos de 2018, por la suma
de $ 54.978.000, y qué la corporación municipal, a través del citado oficio ordinar,io
N° 449, de 2018, había informado el reintegro de dichos gastos, como consta en los
párrafos precedentes.

Seguidamente, el documento en cuestión


menciona que esa Superintendencia de Educación, en virtud de lo establecido en la
ley N° 20.529, dispone de un proceso de rendición y revisión de los ingresos y gastos
asociados a todas las subvenciones que perciben los sostenedores, en que está
incluido el FAEP, ejecutándose anualmente, por lo que, de realizarse dicha rendición
de conformidad a los plazos señalados en la ley, le corresponderá pronunciarse
respecto al uso de esos recursos, situación que al término de la auditoría -mayo de
2019-, no consta un documento oficial con dicho pronunciamiento que se refiera a
esa corporación municipal.

Sin perjuicio de lo precedentemente


expuesto, es necesario manifestar que, en lo sucesivo, los desembolsos que se
realicen por parte de la aludida corporación municipal con cargo al Fondo de Apoyo
a la Educación Pública, FAEP, deben ser enmarcados en las iniciativas previstas en
la normativa que regula la utilización de dichos recursos, con el fin de no afectar el
principio de legalidad del gasto.

En tal sentido, tal como se expresara al


inicio del análisis de este punto, los desembolsos incurridos por la compra de los
aludidos juegos de gimmicks (peluches), fueron cargados inicialmente al
componente "Participación de la comunidad educativa", para la contratación« de
servicios y/o compra de insumos para la ejecución de actividades de captación y
retención de matrícula, y difusión de proyectos educativos, sin que se advierta que
el gasto en tales peluches se vincule con alguna de las acciones comprometidas,
situación qué fue salvada con el reintegro de los haberes a la citada cuenta corriente
de los recursos pertenecientes al FAEP.

Ahora bien, en cuanto a la adquisición de los


citados peluches, con fondos propios por parte de esa corporación municipal, es
dable señalar que si bien dichos fondos pudieran admitir una aplicación más amplia
que aquellos previstos en los planes educativos convenidos con los recursos FAEP,
igualmente esa entidad privada debe orientar su gestión a las finalidades educativas
—o referidas a prestaciones de atención primaria de salud, en su, caso-, de manera
que igualmente es observable que el gasto anotado se destine a la adquisición de
elementos en sí mismos ajenos a la finalidad educativa o de carácter publicitario
vinculado a la promoción o retención de alumnos, por lo que esa corporación
municipal deberá abstenerse, en lo sucesivo, de incurrir en tales desembolsos.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas


durante el desarrollo de la presente auditoría, la Municipalidad de Maipú aportó
antecedentes e inició acciones que ha permitido salvar una de las situaciones
planteadas en el Preinforme de Observaciones N° 350, de 2019, de esta II
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago.

En efecto, las observaciones señaladas en


el capítulo II, numeral 7, sobre la omisión del acto administrativo que aprueba las
adquisiciones realizadas a través de las órdenes de compras Nos 2583-2668-CM18,
2583-2667-CM18, 2583-2662-CM18, 2583-2660-CM18, 2583-2666-CM18, 2583-
2664-CM18, 2583-423-CM19, y 2583-271-CM19, III, examen de cuentas numeral 2,
referido al pago de servicios de publicidad y difusión, se da por levantada,
considerando las medidas llevadas a efecto, explicaciones y antecedentes
aportados por la entidad comunal.

Ahora bien, sobre aquellas observaciones


que se mantienen, se deberán adoptar las medidas necesarias con el objeto de dar
estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las
cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes:

1. Acerca de lo observado en el capítulo


III, examen de cuenta, numeral 3, sobre la adquisición de paraguas corporativos,
collares en forma de sol y cajas de terciopelo, (AC)1, la municipalidad deberá
acreditar con la respectiva documentación de respaldo, el ingreso, registro y
distribución de la totalidad de los bienes objetados -480 collares con forma de sol,
- 486 cajas de terciopelo, y 1.500 paraguas corporativos-, por la suma de
$ 16.450.560, además de precisar la actividad municipal por la cual se enmarca su
entrega, antecedentes que deberán ser informados a través del Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo máximo de 30 días hábiles, contado desde
la recepción del presente informe. En caso contrario, esta II Contraloría Regional
Metropolitana de Santiago deducirá el reparo correspondiente, conforme a los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello sin perjuicio, de lo previsto en el
artículo 116 de ese cuerpo legal.

Asimismo, el municipio, en lo sucesivo,


deberá acreditar con la documentación pertinente, el control y su entrega posterior
respecto de la totalidad de los bienes adquiridos.

2. En cuanto al punto 2.2, del capítulo II,


examen de la materia auditada, relativo a la fragmentación de compras mediante la
modalidad de convenio marco, por $ 99.314.949, (AC), la entidad municipal deberá,
en lo sucesivo, ajustarse estrictamente a lo establecido en el artículo 7°, de la ley
N° 19.886, y 13 del decreto N° 250, de 2004, en el sentido de que la administración
no puede fragmentar sus contrataciones con el fin de variar el procedimiento de
contratación, además del principio de probidad administrativa, el cual, de acuerdo a

1 AC: Observación Altamente Compleja.

55
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE-SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

lo dispuesto por el artículo 62, N° 7, de la ley N° 18.575, se contraviene


especialmente, entre otras conductas, al omitir o eludir la propuesta pública.

A su turno, la autoridad comunal deberá


incorporar la aludida materia al sumario 'administrativo instruido realizar mediante el
decreto alcaldicio N° 1.888, de 2019, para determinar eventuales responsabilidades
sobre los hechos representados, enviando la modificación al acto administrativo que
así lo disponga a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General, en
el plazo de 15 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

3. Respecto de lo señalado en los


acápites II examen de la materia auditada, y III, examen de cuentas, numerales 3 y
4, respectivamente, sobre uso de recursos públicos en servicio de pintura exterior e
interior de vehículo municipal, (C) 2 , la entidad comunal deberá reintegrar en arcas
municipales, el monto de $ 1.428.000, por el pago del servicio de pintado completo
al color "beige metallic (4T8)" del vehículo municipal, realizado a través del
comprobante de egreso N° 33-728, de 11 de marzo de 2019, lo que deberá ser
documentado con el correspondiente comprobante de ingreso en arcas municipales,
cartola bancaria y ajustes contablés pertinentes, través del Sistema de. Seguimiento
y Apoyo CGR, en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del
presente documento, Sin que ello sea materializado, esta II Contraloría Regional
Metropolitana de Santiago dedúcirá el reparo correspondiente, conforme a los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello sin perjuicio, de lo previsto en el
artículo 116 de ese cuerpo legal. Asimismo, el municipio, en lo sucesivo, deberá velar
que en la ejecución de sus labores se observen los principios de eficiencia, eficacia
y economicidad consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, y el criterio
contenido en el dictamen N° 15.001, de 2017, de esta Entidad, de Control, en el
sentido que el uso de los recursos debe ser realizado en el marco de las normas
jurídicas, con el debido resguardo del patrimonio público, y el pleno respeto al
principio de probidad administrativa, sin que afecte los principios de eficiencia,
eficacia y economicidad que consagra la normativa aludida.

4. Referente a lo objetado en el
capítulo I, aspectos de control interno, numeral 1, sobre desactualización del manual
de licitaciones, contrataciones y adquisiciones municipales, (MC)3, ese municipio
deberá concretar su actualización, incorporando en el mismo una descripción de las
autorizaciones que se requieren para las distintas etapas del proceso de compras,
con sus respectivos niveles y flujos de operación, entre otros, lo cual tendrá que ser
acreditado a través de un informe de avance de dicho instrumento, a través de la
dirección de control de esa entidad comunal por medio del Sistema de Seguimiento
y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe.

5. En relación a la situación advertida


en el acápite I, aspectos de control interno, numeral 2, relacionada con el cierre de
nueve cuentas corrientes que presentan saldo $ 0, y que no ha sido informadas a

2 C: Observación Compleja.
3 MC: Observación Medianamente Compleja.

56
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

esta Entidad de Control, (MC), ese municipio deberá acreditar documentadamente


la materialización del cierre ante esta Sede Regional respecto de las aludidas
cuentas bancarias, cumpliendo con lo dispuesto en el numeral 1.3 del oficio circular
N°11.629, de 1982, de la Contraloría General, acciones que tendrán que ser
validadas por la dirección de control de esa entidad comunal, informando de ellas a
través del Sistema. de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción del presente documento.

Además, el municipio deberá informar los


resultados del sumario administrativo incoado por los hechos expuestos a la Unidad
de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General; y sin perjuicio de lo anterior,
conforme a lo previsto en el artículo 53 de la ley N° 18.695 y oficio circular N° 15.700,
de 2012, de la Contraloría General, deberá remitir a registro, en su caso, el acto que
aplique una medida disciplinaria (aplica dictamen N° 9.317, de 2017, de este
Organismo de Control).

6. En cuanto a lo señalado en el
capítulo I, aspectos de control interno, numeral 3, sobre corte documental de
cheques, (MC), esa entidad edilicia deberá, en lo sucesivo, dar estricto cumplimiento
a los numerales 48, 49 y 51, de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, los
cuales instruyen que las transacciones y hechos importantes deben registrarse y
clasificarse debidamente, en el mismo momento en que ocurren, lo que constituye
un factor esencial para asegurar la oportunidad y fiabilidad de toda la información
que la institución maneja en sus operaciones, y en la adopción de decisiones.

7. Sobre lo representado en el capítulo


I, aspectos de control interno, numeral 4, referido a la concentración de funciones en
la elaboración y visación de las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente
, Tesorería Municipal, del BCI, (MC), la entidad municipal deberá dar
cumplimiento a lo establecido en los numerales 4, letra b), 54 y 55, de la enunciada
resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad Fiscalizadora, materializando
la desagregación de las funciones de contabilidad y conciliaciones bancarias en
personas distintas, y ajustando el reglamento de organización interna y su posterior
aprobación, en lo atingente a la materia, lo que tendrá que ser acreditado por medio
de la dirección de control municipal a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.

8. A su turno, en lo que atañe al acápite


I, aspectos de control interno, numeral 5, sobre la falta de arqueos sorpresivos y
periódicos que debe realizar la dirección de control, (MC), la municipalidad deberá,
en lo sucesivo, efectuar arqueos a los fondos fijos y a los documentos bancarios
permitiendo así controlar la ejecución financiera de la municipalidad, además de
cumplir con lo dispuesto en los numerales 4, letra b), y 7, de la resolución exenta
N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General.

9. Para lo expresado en el acápite I,


aspectos de control interno, numeral 6, sobre perfiles inactivos de acceso a la
LI plataforma de Mercado Público, (MC), la municipalidad deberá materializar la

57
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

solicitud de eliminación de los siete usuarios objetados ante la Dirección de Compras


y Contrataciones Públicas, lo que corresponderá ser.acreditado documentadamente
a través de la dirección de control municipal, informando de ello por medio del
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado
desde la recepción del presente documento.

10. A su turno, acerca de lo establecido


en el capítulo 1, aspectos de control interno, numeral 7, respecto de los desembolsos
no informados a esta Entidad de Control, (MC), esa entidad municipál deberá, en lo
sucesivo, elaborar y mantener los datos financieros y de gestión dé manera íntegra
y presentarlos correctamente al momento de ser solicitados, cumpliendo con ello lo
establecido en el numeral 3, del capítulo 1, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996,
y con los principios de responsabilidad y control consignados en el artículo 3°, inciso
segundo, de la ley N° 18.575.

11. En cuanto a lo señalado en el


capítulo I, aspectos de control interno, numeral 8 sobre control de existencias de
bienes municipales, (C)4, esa entidad municipal deberá, en lo sucesivo, mantener
habilitado un control con la recepción de las especies adquiridas, su cuantificación y
posterior entrega de las mismas, dando cumplimiento a lo establecido en los
numerales 3°, 16 y 62, de la enunciada resolución exenta N° 1.485, de 1996, los
cuales aluden, en lo pertinente, a la preservación de los recursos frente a cualquier
pérdida por despilfarro, abusó, mala gestión, errores, fraude e irregularidades; la
disposición de, normas que aseguren el control de los recursos y de los programas
públicos; y, evaluación periódica de la restricción en el acceso a los recursos y la
limitación a ellos disminuye el riesgo de una utilización no autorizada o de pérdida.

12. Referente a los puntos 1.1, 1.2, 1.3


y 1.4, letra A del capítulo II, examen de la materia auditada, referidos a la falta de
acreditación de fundamentos invocados'en contrataciones por la vía del trato directo,
por un total de $ 285.029.739, (todas C), la entidad edilicia deberá, en las siguientes
adquisiciones efectuadas bajo esta modalidad de compra, dar cumplimiento a lo
establecido en la ley N° 19.886, y su reglamento, en el sentido de fundamentar
documentadamente las contrataciones de bienes y servicios bajo la modalidad del
trato directo, absteniéndose de invocar las causales contenidas en el artículo 8°,
letras d), g), de la ley N° 19.886, y 10, numerales 4, 7, literales f), j), y m), del
reglamento N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, sin que medie la
acreditación efectiva y oportuna de las mismas.

A su vez, deberá informar los resultados del


sumario ordenado instruir por esa jefatura comunal por medio del decreto alcaldicio
N° 1.888, de 2019, incorporando todos los puntos sobre esta materia, a la Unidad
de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General, en el plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción del presente informe; sin perjuicio de observar el artículo
53 de la ley N° 18.695 y oficio circular N°.15.700, de 2012, de la Contraloría General.

4 C: Observación Compleja.

58
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITÓRÍA 1

13. En cuanto al punto 2.1, del capítulo


II, examen de la materia auditada, relativo a la fragmentación de compras por la vía
del trato o contratación directa, (AC), la entidad municipal deberá, en lo sucesivo,
ajustarse estrictamente a lo establecido en el artículo 7°, de la ley N° 19.886, y 13
del decreto N° 250, de 2004, en el sentido de que la administración no puede
fragmentar sus contrataciones con el fin de variar el procedimierito de contratación,
además del principio de probidad administrativa, el cual, de acuerdo a lo dispuesto
por el artículo 62, N° 7, de la ley N° 18.575, se contraviene especialmente, entre
otras conductas, al omitir o eludir la propuesta pública.

De igual modo, deberá , informar los


resultados del sumario ordenado instruir por esa jefatura comunal a través del
decreto alcaldicio N° 1.888, de 2019, incorporando ambos puntos sobre esta
materia, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General, en el
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe; y sin
desmedro de observar el artículo 53 de la ley N° 18.695 y oficio circular N° 15.700,
de 2012, de la Contraloría General.

14. Por su parte lo indicado en el acápite


II, examen de la materia auditada, numerales 4, 5 y 6, sobre falta de publicación de
términos de referencia; inexistencia de declaraciones juradas de parentesco,
vínculos de interés y de ausencias de condenas antisindicales; y, contratos
celebrados sin la autorización del concejo municipal, (todas C), la autoridad comunal,
deberá, en lo sucesivo, dar cumplimiento a lo consignado en el artículos 2, numeral
30, 57, letra d), numeral 2, del decreto ley N° 250, de 2004, artículo 4° de la ley
N° 19.886, artículo 65, letra j), de la ley N° 18.695, y los criterios contenidos en los
dictámenes N" 47.490 y 15.388, ambos de 2005, 39.977, de 2009, 47.996, de 2012,
72.203, de 2016, y 11.413, de 2018, todos de esta Entidad de Control, los cuales
guardan relación con los liechos observados.

A su vez, deberá informar los resultados del


sumario ordenado instruir por esa jefatura comunal mediante el decreto alcaldicio
N° 1.888, de 2019, incorporando todos los puntos sobre esta materia, a la Unidad
de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General, en el plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción del presente informe, y sin desmedro de observar el
artículo 53 de la ley N° 18.695 y oficio circular N° 15.700, de 2012, de la Contraloría
General.

15. Sobre lo objetado en el numeral 8,


del acápite II, de examen de la materia auditada, referente al incumplimiento en el
plazo para el pago de las facturas, (MC), ese municipio deberá, en lo sucesivo, dar
estricto cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 bis, del citado decreto N° 250,
de 2004, del Ministerio de Hacienda, respecto a que el pago a los proveedores débe
efectuarse dentro de los treinta días corridos siguientes a la recepción de la factura
o del respectivo instrumento tributario de cobro, salvo en el caso de las excepciones
legales que establezcan un plazo distinto.

Asimismo, deberá informar los resultados


del sumario ordenado instruir por esa jefatura comunal por medio del decreto

59
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1

alcaldicio N° 2.036, de 2019, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la


Contraloría General, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe; y sin desmedro de observar el artículo 53 de la ley N° 18.695 y
oficio circular N° 15.700, de 2012, de la Contraloría General.

16. Sobre lo señalado en el numeral 9,


de la letra A, del capítulo II, examen de la materia auditada, relacionado con el uso
de dependencias municipales para la celebración del cumpleaños de la alcaldesa
con participación de funcionarios de ese municipio en jornada laboral, (AC), ese
municipio deberá dar observancia a lo dispuesto en los Nos. 3 y 4 del artículo 62 de
la ley N° 18.575 y la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el
dictamen N° 28.330, de 2017, de la Contraloría General).

17. Tratándose de lo representado en el


numeral 11, del capítulo II, examen de la materia auditada, sobre el sorteo del
vehículo en la celebración del Día del Padre, (C), esa entidad municipal deberá
remitir la información relacionada con las bases legales de dicho sorteo, o los
\ antecedentes relativos al mismo, los cuales justifiquen la actividad donde se rifó el
vehículo marca KIA, modelo Río 4, ocurrido el día 20 de julio de 2018, según consta
en la página web municipal, lo que tendrá que ser acreditado en un plazo de 60 días
hábiles, contados desde la recepción del presente informe, por medio del Sistema
de Seguimiento y Apoyo CGR.

18. Respecto de lo señalado en el


acápite III, examen de cuentas, numeral 2, sobre pagos por servicios de publicidad
y difusión, (MC), esa autoridad comunal deberá, en lo sucesivo, adoptar las medidas
de control necesarias en orden a mantener la información de los pagos desagregada
y por actividades municipales, a fin de que la misma sea confiable, y obviamente,
exacta respecto de las operaciones financiero — económicas de esa municipalidad.

19. Por su parte, conforme lo indicado


en la letra B, del capítulo III; examen de cuentas, numeral 3, sobre gastos incurridos
por la Corporación Municipal de Servicios y Desarrollo de Maipú en la compra de
15.000 juegos de gimmicks —peluches-, ascendente a $ 54.978.000, (MC), esa
entidad privada deberá, en lo sucesivo, destinar los recursos FAEP en el marco de
aquellos componentes convenios y aprobados por parte del Ministerio de Educación,
a través de la resolución exenta respectiva, absteniéndose de incurrir en
desembolsos que no guardan relación con el objetivo del programa, tal cómo ocurrió
en la especie.

Finalmente, para aquellas observaciones


que se mantienen, y que fueron categorizadas como AC y C, en el Anexo N° 6, se
deberá comunicar las medidas adoptadas, acompañando los antecedentes de
respaldo pertinentes, en el plazo de 15 y 60 días hábiles, según corresponda,
contado desde la recepción del presente informe, lo que deberá ser acreditado en el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad de Control puso a
disposición de las entidades públicas a contar del 2 de julio de 2018..

60
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

Respecto de aquellas observaciones que se


mantienen y que fueron categorizadas como MC, la responsabilidad asociada a la
validación de las acciones correctivas emprendidas, será del área encargada de
control interno en la Municipalidad de Maipú, lo que deberá ser acreditado en el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR que esta Entidad de Control puso a
disposición de las entidades públicas.

Remítase el presente informe a la


Alcaldesa, a la Dirección de Control, y al Concejo Municipal, todos de la
Municipalidad de Maipú; a los señores Diputados Pablo Vidal Rojas, Carmen Hertz
Cádiz, Claudia Mix Jiménez; Jazmín Aguilar Ortiz, Consejera Regional Metropolitano
de Santiago; a los concejales municipales Ariel Ramos Stocker, Gonzalo Ponce
Bórquez, Marcela Silva Nieto, Pedro Delgadillo Castillo, Abraham Donoso Morales,
Erto Pantoja Gutiérrez; Adriana Mena Burgos, Primera Vicepresidenta del Consejo
Comunal de Organizaciones de la Sociedad Civil de. Maipú; a los señores Jorge
Condena Neuber y, Ariel Zúñiga Mardones.

Salud tentamente a Ud.,

EROA
JEFE
UNIDAD DE AU ORIA 1
II CONTRALORIA REGIONAL
METROPOLITANA DE SANTIAGO

61
< ii

"r CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

ANEXO N° 1

Nómina de proveedores sujetos de denuncia a quienes le fueron contratados


bienes y/o servicios por parte de la Municipalidad de Maipú

NOMBRE MONTO
BIEN O SERVICIO NOMBRE ACTIVIDAD
PROVEEDOR $
10.000 chocolates
3.503.360
- Agencia Ají S. A. publicitarios Papá tú eres mi campeón
, Servicio de producción y
23.739.096
barbería
Eventos alcaldía
Inauguración sede social
• Yerbas Buenas
Inauguración sede social
1 Santa Carolina
Día del padre (cinemark)
Cvitanovic y Compañía 1.500 Paraguas
Inauguración sede social 7.882.560
Limitada corporativos '
El Molino
Subsidio comunal (sala de
teatro municipal)
Chocolatada día invernal
(nieve en Maipú
. explanada)
260 collares con forma de
4.641.000
Importadora y sol con caja de terciopelo. No se indican
Exportadora KB SpA 220 collares y 226 cajas
3.927.000
de terciopelo
1500 empanadas y
Maipeluza 2018 6.009.500
bebidas y 500 choripanes
Entrega de empanadas
bebidas para comunidad
Pedro Luis Guichalaf asistente celebraciones Celebración fiestas patrias
Millanao 21.271.250
de fiestas patrias durante 2018
los días 1, 3, 14 y 19 de
septiembre de 2018.
• 4500 empanadas,
23.562.000
bebidas y choripanes
22.610.000
23.881.390
16.717.269
Producciones Juan 23.881.390
Servicio de seguridad '
Gary Lizama Peña 23.316.150
E.I.R.L 23,316.150
18.370.300
' Maipeluza 2018 19.359.470
23.881.390
• Arriendo pantallas led 2.618.000
Arriendo de audio 2.677.500
Arriendó de carpas y
2.666.666
Real Audio Sistemas • toldos
SpA Arriendo escenario 1.983.333
Arriendo de generadores 2.772.700
Arriendo torres de
1.517.250
iluminación

62
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

NOMBRE MONTO
BIEN O SERVICIO NOMBRE ACTIVIDAD
PROVEEDOR $
Arriendo carpas y toldos 16.000.000
Arriendo escenario 11.900.000
Arriendo torres de
12.340.300
iluminación
Arriendo pantallas led 15.708.000
Arriendo de generadores 13.066.200
Arriendo de audio 16.065.000
Daniel Igor Hoppmann
Servicio de producción
Hurtado producciones El amor está en el aire 3.084.781
evento
E.I.R.L
Servicio de producción
Agencia Ají S. A. El amor está en el aire .22.886.274
evento
Adquisición de. material
Editores e impresores gráfico, folletería de
El amor está en el aire 185.259
Impryma Chile S.A. volantes para semana del
amor 2019.
Vehículo 4Runner marca
23.277.429
Toyota
Automotriz Portezuelo Servicio de pintura No es evento
S.A. completo (exterior e
1.428.000
interior) vehículo 4runner
marca Toyota
Servicio de impresión
gigantografía para
proceso de difusión
señalética y branding en
El amor está en el aire y
Gráfica Digitalia Ltda. general, para las 12.048.616
otros
actividades del mes de
febrero y marzo, festival
raíces, semana del amor
y mes de la mujer
TOTAL 452.094.583
Fuente de información: elaboración propia sobre la base de la información contenida en el sistema de
contabilidad municipal y de la revisión de los comprobantes de egresos señalados.

63

O
'D

<
.11

O 1-
z ---1
w

z
o
o
ct
CC) U-.1

M Z
fl. <
Z

Z —1

<
< z
o
o

<

71
U <

0.
LLI 2 w

0 Z
a_ O

11.1 < a

3
"
ANEXO N° 2

Ri
ti)
ci)

o
C.)
15

a)
ci)

o
Ñ

o
a)
o
N°COMPROBANTE N° ORDENDE MONTO

1—
FECHA

C1
NOMBREPROVEEDOR FECHA
DE EGRESO COMPRA

t'
'...

•C--
co

LO

Cr)
--
....,
..

0
N
b
2770-355-SE18 22.610.000

.
30-3.041 08/10/18 2770-360-SE18 23.881.390
30-3.043 08/10/18 2770-358-SE18 , 23.881.390
30-3.044 08/10/18 Producciones Juan Gary 2770-359-SE18 23.316.150

N-
cm
• 0.)
O)

ci
19
0
N--

ti
O)
co

0
0

Lc-i
30-3.045 08/10/18 Lizama Peña E.I.R.L 2770-357-SE18 23.316.150
30-3.046 08/10/18 2770-363-SE18 18.370.300
30-3.047 08/10/18 • 2770-356-SE18 19.359.470
30-3.048 08/10/18 2770-361-SE18 23.881.390
TOTAL 178.616.240


co

co

O
O

LL
a>
115

a)
11)
17)

o
CO
Co

E
a)
U)

o
a)
o

-o
.0
a)

c
o
a)
c
a)
co
..o

o
o

N
c
a)

O
0

a)


U)

o.

1
o.
E.

a) •

•—
Co «3

E T3
O
1:3

O
a) co

• Q)
O -o

co 0
o o

• 2

a) o
u) as

o -O

-o
o •E

-2 8
. Co •-"É
• as

L
c

5 u,
2
- -o
a) ro

a. 2
-o 'O
E a)
oE

a)
-o
.

o N
• (/3

«3 E

O_

•o 0.
o- Q.
..C5 O_

a)>.
Z
'D

LL1

z
<
U

s—

<—

O cr
17-

(/)
<Z

Lu
_<
CO U-1
a_ <
cc <
wz

a O

O
O
o<
O

<

UH
H9

z
`
O

a
—<
a_ O

O ,c)
Cr 1-1 <

< o2
Ot o
ANEXO N° 3

Deta lle de comp ras que no cuentan con acreditación de inexistencia de vínculo de parentesco.

N° COMPROBANTE NOMBRE N°ORDEN DE MONTO

U_
CL

LIJ
, ,
<
H
DEEGRESO BIEN O S ERVICIO PROVEEDO R COMPRA

-----

----
CO

cO
LO

N-

nt
Ce)

O
O
co

co
c0
O

O
0

10.000 chocolates pu blicitarios 2583-1684-SE18


Servicio de producción y barbería

C5)
cy)

co
O
(N
04/07 /18 76.111.028-4 2770-247-SE18 23.739.096
activ idad papá tu eres mi campeón. Agencia Aj íS. A.
30-782 Servicio de producción evento el
25/0 3/19 2770-96-SE19 22.886.274
amor está en el aire
Oo 260 collares con forma de sol con Importadora y

-___
........,
•1-
in
oc>

co
LO
co
co
co

,--

c.,
u)
O)
,--

30-1.845 4.641.000
caja de terciopelo. Exportadora KB 76. 562.458-4

CO

co
0
N
co 10/10/18 220 collares y 226 cajas de terciopelo SPA 2583-2293-SE18 3.927.000
30/11/18 1500 empanadas y beb idas y 5 00
(.15
Lo
OS
O
O
O
0

30-3. 767 2770-443-SE18


choripanes
Entrega de empanadas be bidas para
comun idad asistente celebraciones Pedro Luis

O
O

co
n-
c<-5 03/10/18 2770-328-SE18 21.271.250
de fiestas patrias durante los d ías 1, GuichalafMillanao
3, 14 y 19 de septiembre de 2018.
03/10/18 4500 empanadas, beb idas y 23.562.000

co
O
O

co
O
277 0-376-SE18
choripanes


c--
,—.

Ó)
co
--,
30-3.2 15 2770-355- SE 18 22.610.0001
08/10/18 23.881.390

ci-5
"4'

co
N-

O
2770-360-SE18
1—
1"--:
CV

CO
CO

r"--

,---
O)

30-3.042 08/10/1 8 2770-378-S E18


08/10/18 2770-358-SE18
c

ci)

.5

30-3.043 23.881.3901
2770-359-SE18
tr

,k—
2 (13
(1:5

O
,---
—) eL

co

co
D ,_
«3
cm
(9

r--
cy)i

o (6
N.

0_ 0

z.
(ll
(3 ,n
o

0
3 0-3. 044 Serv icio de seguridad 2 3. 316. 1501
Ti r'

23.316.150

O 1_71 W
N —

'cr

cr5
LO

co
cs
O
C E c¿

08/10/18 2770-357-SE18
30-3. 046 08/10/18 2770-363-SE18 18.370.300
19.359.470

_
,—
.......
oo

1--
C:)

O
30-3.047 2770-356-SE18
30-3. 048 08/10/18 2770-361-SE18 23.881.390
2583-2668-CM18

r•-•
30-3.566 Arriendo pantallas led 76.409.578-2 2.618.00 0
Real Audio

CO

(O

co
Lo
(.0

O
Arriendo de au dio Sistemas S PA
76.40 9.578-2 2583-2667-CM18 2. 677.500

_ _ _
,— c-- N—
CO

....... ...... ....,


CO
CO
CO
CO

co co co
(O

c\i

N-- N-
30-3. 569 Arriendo de carpas y toldos 76.4 09.578-2 2583-2662-CM18
co

U
O
LLJ

L1J
Z

z
'D

CL
CCi W

w z

o
O
QZ

Ho
a. <

O c

<
o

• <
11 Cf)

z
a
< a
uj
W O

<

rt Z
"
N° COMPROBANTE NOMBRE N° ORDEN DE MONTO

ír
1-
D
FECHA BIEN O SERVICIO COMPRA
D E EGRESO PROVEEDOR •
e- 2583-2660-CM18

......
30-3.570 Arriendo escenario 76.409.578-2 1.983.333

1
\-- ....,

•r- e-
,r-

e- '-
< .
Arriendo de generadores 76.409.578-2 2583-2666-CM18 2.772.700

n--
e--
e-- .....,
e-
co oo °o

(--b.
'-
Arriendo torres de iluminación 76.409.578-2 2583-2664-CM18 1.517.250

criI c,I5 criI


LO LO LO
1--• N LO

co co co
E- N- O

0 o o
14/11/18 Arriendo carpas y toldos 76.409.578-2 2770-349-CM18 16.000.000I
/118
<S
,--
0

o
0
0

14/1 1/18
o

- 30-3.528 Arriendo escenario 76.409.578-2 2771 5-Cfs


30-3.456 12/11/18 Arriendo torres de iluminación. 76.409.578-2 2770-304-CM18 [ 12.340.300

Ti-
0

(.6
LO

N-
csi
co
30-3.455 12/11/18 Arriendo pantallas led 2770-302-CM18 15.708.000

«3I
n--

co
N-

o
N
12/10/18 Arriendo de generadores 76.409.578-2 2770-307-CM18 . 13.066.200

......
e-
e-
co
O
r-

I-.
Lci
CD

co
co
o
0
o

30-3.082 Arriendo de aud io 76.409.578-2 2770-306-CM18


Daniel Igor
Servicio de producción evento el Hoppmann Hurtado

nr
V.(
(4)
C9

co
1--
1--

9
Cr)

rs•-•

N
CO
N-

co

t-.
cri
o
ni

05/04/19

(6
0";
2583-423-CM19
amor está en el aire producciones
E.I.R.L
Adquisición de material gráfico, Editores e

N''''
N-
h'•

co
X--.
cr)
4.

O
1-

(.4)
a
0
folletería de volantes para semana impresores 76.031.4 39-0 2583-271-CM19 185.259
del amor 2019. Im • ma Chile S.A.

r_

(«. .1
I :3 0

Cr)

co
co
co
C)
O
0)

a)
co.
Vehículo 4runner marca Toyota 2770-133-CM18 23.277.429


Servicio de pintura completo (exterior Automotriz
• O
co

N-:
(O

O
cl)

r-

i
2583-1997-SE18

'am
i:i: .5.

cr)
1.-

T-

co
0

cy)
a)

e-

C1
e interior) vehículo 4runner marca Portezuelo S.A. I 1.428.000

.
Toyota
Servicio de impresión gigantografía
para proceso de difusión señalética y

E
branding en general, para las Gráfica Digitalia

N--

N.-
LO
,--

co
O
(5.
a)

N-
0

o
LO
76.536. 180-k 2770-85-CM19 12.048.616
actividades del mes de febrero y Ltda.

.
marzo, festival raíces, semana del
amor y mes de la mujer
TOTAL 444.212.023

03
co

SO
.r5
u)

_o
Y

"O

_o
-o
"O
"O

'E

L
E

o
U)

a)
-o

-a)
a)
G)
a>

o
o
E

a)

-
o

o
o

o
8
.o
o


•U)


•(1.
U)

o.

.
U :oco

U)
• 1:3
c
• U)$

• "O
3

2Ct.15
8
E <,3

O o
•o
a) al
'E
É
5

O In
a)
• a)
o)
▪ 'E

NC
C13 73.

CU 5
a) -0
o7 E
7:3 .5

• 1.

CX,
O•>s

o 2.
0.
<

C
CL,

z
U

‘E
7c1

o cr
▪ 0_
021 U]

o O
Lll Z
'D a

Z
UJ <

O C
Q Z

z
o

o
i-
<
o

_<

15
CD O I—

A
ED

wz
- OE
,<

<
ANEXON° 4

Incumplimiento del plazo esta blec ido para el pago de las facturas

N° CANTIDAD
N° O RDEN DE N° DE FECHA FECHA DE DÍAS MONTO
NOMBR EPROVEEDOR COMPROBANT E FECHA
COMPRA FACTURA FACTURA RECEPCIÓN HASTAEL
DEEGRESO
PAGO
23/11/18 29/11/18

.-___

00
,_

co
Automotriz Portezuela S.A. 25 83-1997-SE18 191831 1.428.000
685 09/06/17

N- CV•
O

OD
CO
N--
co
co
(s)

n---c-
N-:

C\1 O
O

CO Co
O

Cvitanovic y Compa ñía Limitada 27 70-93-CM17

I
u)•

CO
CO
O
(O
(15
-__ 1-
2583-2668-CM18 CD 849 24/09/18 25/09/18 2.618.000

--.... --__,
N
co

, ,b
T-
O
2583-2667-C M18 30-3. 568 24/09/18 1-0 2.677.500
2583-2662-CM18 tico C

N- -__
CM
",:r

Lo Lo
00 CO
co
co
CO
(c)

O N-
30-3. 569 25/09/18

N- --__
2583-2660-CM18 30-3.570 852 24/09/18 25/09/18 1.983.333 I
2583-2666-CM18

N- --._
CO
CO

Lo
N
N--

"1"
aN-, a
c.
30-3.571 CO
25/09/ 18 2.772.700
Real Audio Sistemas SpA

CD O N-- C— 'l— N.— n"'" ,.


2583-2664-CM18

N- --__

CO
N
CV

r---
Lo
10
CD
(O In LO LO In LO LO
CV ',-- N CV N N N N

,--

Cr)
co

á
854 24/09/18 1.517.250
V(..Ci
a


c- -...,
O CO N-- N- .1-- 1- N- N- N-
N-
a) N- Co CO CO CO CO co CO
CD
CO

N
'd-
N-
,--

s-- o ,--- ,- .,- -,- ,-- ,-- .,-


o
o

o
o
o

zi5 ,.C5 t
d

2770-349-CM18 30-3.505 844 25/09/ 18 50

---------
2770-305-CM18 30-3.528 14/11/18 845 24/09/18 25/09 /18 50 11.900.000
12/11/18
"zt

CO
CO
N---

N
a
O

2770-304-CM18 846 25/09/18 48 12.340.300

-4-

1---
CV

Cr) CO
CO
CO

LO LO
(1D LO
c--

-4- -4
-4..

---
co
O
co

á O
Lo

,..
,-
2770-302-CM18 CO 24/09/18 15.7 08.000
Editores e impresores Imrpyma
2583-271-CM19 21/02/19 22/02/19 185.259

"zr
CO
N
-4
N-

---
O)

,-- ,--
-c.\--J a
a)

O
1-
33- 1.077
Chile S.A.
Daniel Igor Hoppmann Hurtado

--
a)-•

"q-
N
1--
-4
LO

LO
CD
N--
(O

O)
---.

O
',-

1-
O
a)

o
n-

2583-4 23-CM19 33- 1.042 18/02/19 3.084.7 81


producciones E.I.R.L

i
N-
"vzt

,..-
CD

Lo
LO
N

(1D

N--
c-•

CD
N-
(Y)

---
C)

0-)
-4.

co

O)
0

-c-n-
Grá fica Digita lia Ltda. 277 0-85-CM19 27/02/19 341649 0
)

Importadora y Exportadora KB 2583-498-SE18 26/06/ 18 11/05/18


"zt
-4
CO

30- 1.845 14/05 /18 4.641.000


SpA
Importadora y Exportadora KB

,
2583-2293-SE18 10/10/18 02/09/18 03/09/18
d

N
N-

CO
(1)
Lo

3. 927.000
SpA
-____
.......

LO
-__
CV

CD
CD
CO
N--

Cr)
LO
CO
1--

o ,--
CON--
O
O
G)

O)

Gráfica Digita lia Ltda. 2770-85-CM19 16482 28/03/19 8632260


-

.
/03/19 6625

r---
r---

(13
1---

C
N

U5
C\I

a)
cs
co co CO
CV

N-
CID OD

CD
«5

O)

O)
(h
N

•5
-4-

<
<
-_,
co
co
N-

c7)
c\J

U)

<
30-782 15/02/19 Ó

O)
I 25
H
H
o
-1

126. 267.373

`1,

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


II CONTRALORIA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORÍA 1

ANEXO N° 5

Establecimientos educacionales de la comuna de Maipú.

RBD (*) NOMBRE ESTABLECIMIENTO EDUCACIONAL

9863-9 Liceo Santiago Bueras y Avaria


9864-7 Liceo Polivalente José Ignacio Zenteno
9867-1 Centro de Educación Técnico Profesional
9876-0 Colegio General San Martín
9877-9 Escuela Básica General O'Higgins
9878-7 Escuela Básica Germán Riesco
9881-7 Escuela Básica Vicente Reyes Palazuelos
9883-3 Escuela Básica Ramón Freire
9884-1 Escuela León Humberto Valenzuela
9887-6 Liceo El Llano de Maipú
9889-2 Liceo Reino de Dinamarca
9890-6 Escuela Tomáá VargaS y Arcaya
9891-4 Escuela República de Guatemala •
9892-2 Escuela Básica Las Américas
9895-7 Escuela Básica Reina de Suecia
9896-5 Liceo Municipal de Maipú Alcalde Gonzalo Pérez Llona
12255-6 Escuela Básica Municipal Alcázar
24883-5 Escuela Básica San Luis
25042-2 Colegio Los Bosquinos
25186-0 Colegio Municipal San Sebastián de Rinconada
25314-6 Escuela Básica Los Alerces
25770-2 Liceo Nacional de Maipú
25823-7 Escuela de las Artes y la Tecnología
31065-4 Liceo Tecnológico Enrique Kirberg Baltiansky
31074-3 Liceo Bicentenario de Niñas
Fuente de Información: Elaboración propia sobre la base de la información entregada por la corporación
municipal respecto de los desembolsos sujetos de la denuncia.

i,
.,•. 8 .•
SD

LIJ
U

<
Z

H
O

O
<
(/)
< Z

UJ Z
CL <
CC1 L11
_<

___I ft
O
<

LU

O
<

o
z
a_ O

w
E

<oa
<

Z< LU 1111-. o
ANEXON°6

Informe FinalN°350, de 20 19.


Estado de Observaciones del

NIVELDE MEDIDA FOLIOO CIONES


REQUERIMIENTOPARASUBSÁNARLA IMPLEMENTADAY NUMERAC IÓN OBSERVA
Y/0
COMPLEJIDAD SU
N°DE MATERIA DELA OBSERVACIÓN SOLICITADAPOR
DOCUMENTO
OBSERVACIÓN O BSERVACIÓN DELA COMENTARIOS
CONTRALORÍAGENERALENINFORMEFINAL DOCUMENTA CIÓN DE DELAENTIDAD
O BSERVACIÓN LD
DERESPALDO RESPA O
l i
Ese municipio deberá concretar su actua izac ón,
incorporando en el mismo una descripción de las
d
autorizaciones que se requieren para las istintas
i

etapas del proceso de compras, con sus


Capítulo I, Falta de actualización del respectivos niveles y flujos de operación, entre
,

a)

a>
45

2
aspectos de reglamento de licitaciones, otros, lo cual tendrá que ser acreditado a través

a> (vi

't3 8
5E
rs z_
E .a7
interno,
control contrataciones y
de un informe de avance de dicho instrumento, a
numeral 1. adquisiciones municipales. través de la dirección de control de esa entidad
comunal por medio del Sistema de Seguiiniento y
biles,
Apoyo CGR, en el plazo de 60 días há
l . informe.
contado desde la rece •ción de resente
ci)
w
Z O<
0 E a
<
O Z
c>- Z w
w <
w
(/) O w
tri 00

Z _
'0 I- O
0 Z
O < w <
11. 1: 0
wo cn
u_ W
o DO tx
Z

>-
o < 0
O 5 0
< < <
< Z - ZD Z n-
< ~ WcnW (O
L1 n cr
CO W -J
W oa
a. <
w z
O z

<

5
—1 W -
O

-Iw ry
--1 W

w a. O W ry
O I- ri-i
_J C73 ZO
2 U)
m
0 O
W <
W 2 w I- a> U) = a) CL) a) a) 0 0 U) '- o C C 0
.2 1:: C L3 a) - cy = - o - a >, - cs •
c 1 0 ...-. • ;;;, o z sa3 CL)= o r3
s ...
Z "C3 9 :12 cI" o cu - a = - w
W < a> o 10 ,' 4cr; C 0- E' _ -- ,_ .,.., _ ., SI
<-, a) O '''
m .o -- E 15
b _ .2 a) C\1 2 :2 2 o • ,-- -o E - o3
..5:0-cajom 0-$2 113
co a)«3n(Ocgas>,00c03. - - o -I
o OZ 1:3 co cl- :. (I) Eo c E 2 cr) 76 a> t .. 5 ..P.:
< ° 2 0.- 0
, as 13 5- .... ,_uí" o o E a) ,... Q. o 1.9. = (13
•tr w — -5 o as 01) 4a- •- u) 11>
Z
so w o z 00 ' .4:. . •É - = ,- ó 1 2 1
w cr „,-
5 O ZN ir.

O CC .00(130 Cl
y , 11:30°
2 W- ..... 00 2 • t".-0
N O Tti" .. ..-- O

zr o ,-, crs as <u


< ki :71
..o a) o
tj. (o) -5
- 2 0- 6- 1 0)
(19 .9 1 1:1-5
o 1)- U) -o .5 a>
-C3
E *71 - 2 1 cocto
11
Eoo -- -CD- -'
s6-- ,..
17.
-1
• N
(1) o 0 «1 (1) "C3
.0)C D 1:3 *É
(D "CI US '"- 0 .13- "4
T2 C ods ...
Z E ro Ti13 cc -05 () al 8 2 1 " SP. E 8 -: 8 3 1 1
0 4.= o
'r": :2
13 7::
Td, .5w .ty
E z t ) 1 : 2
o- l
o 3 c o 0 -• (..)=•o
o O o , o 7, .2 ,_, u) C.) 15 ,_ as u) 1
=
O o 5) o - al ‘9 •.9:2... o
cT3 O T-"'
E 4-, tr$ 0., -- c .52
o a) 9 -0,
.,-5. (1) - a> .,, > E
- C ry U) 1:3 c . 175 o
,,, c 5
O .0 a) ''''" .0 O Cli (1) 0 G
c E I, i- co. o (0 ro
. 3 :8 E 1 19 o 7
-u -ci. a __ X.-v
9
5 103 c\i
-D. 2-13 G N.--
= ezi TI (I)

E 'o a) = -
as u) ozi -és cu = o o u) -
sl a) 8 (1) TD -15 I m m ° :Y, cll:15
:
6)76 1 c\l a)
tm-o w a) -0E9C - ,00 .--L° :3 ni `1)13 -Ci ,..
C1) 0 0 , "1:3 c ..... o (2 (n -cs ..0 0 O 3 1 E N-
E a> as ...c2 -). as
E- a) IP. co 2 12 '5 o c-3- ,_ Z",e5
w c =‘
o o -.9 a) • 2 1:3 "E 9. C 13
coocz_a) c( -9 ffit3
rn (T) -C LL 5 - P- ,F-' al
W "C3 C « o a> N-- 2 o -01)
u) a)13 13 •
7 0 "0 < I. ° " 0 O. -7 1> L° 12 Z Z

- 3

'0
w <
>

-„N
OBSERVACIONES

LAENTI DAD
COMENTAR IOS
Y/0

DERESPALDO RESPA LDO DE


MERACIÓN
DOCUMENTO
FOLIO O

DE
NU

o
DOCUMENTACIÓN
IMPL ENTADA Y
MEDIDA

SU

< Z
ÉM

O <
ri U)
CCI W
'D O
CL <
WZ
ERVACIÓN
CO MPLEJIDAD

< a)
t
NIVEL DE

O cri
LA

E .a7
mi TI.
CO NTRALORÍAGENERAL ENINFORMEFINAL OBS DE

O
I-1-1 O_ O asó
O 'Es 15
N
CC 0 2
< D
• < '-• O U) C a) a) a) a) 0 0 U) '- OCC° sig2OC
W w '•-• CO O -0 = V "O >, V O a -5 .u5 a) z a) = a) (2'
Z 972 . o 0- o o ,.., a> o '-- _o .2. E o
REQUERIMIENTOPARASUBSANARLA

1 3 -0 CD 75. r, C13 (aV


W <O t.5
E.3 7"
..
--• V) Cr;I cn
cp C\ ó -O
o 2.7.- o <C O 6 ez, .É >. -15
co -5
o Z = 8(0 >• °- —c E0 5.- 0.-, -
OBSERVACIÓNSOLIC ITADAPOR

«3 -o
713 15 (1) o a) '5 • ti
O < u.) 0, o E c. i•- c.) a) 2 i- 5 iz = 1
< o o 52.3
c—b. (.)1500.1>'E
,-- "C"' <1.> (I) 0 • wCD O
=• c0 o a) Cr „3 cn
0- .-,
z w .0 o Z ce c .- ..0 =
*r) 1:3 2 ,. _ (2 .- •E sea c)
o
• -o wcp—c) a) o u lt
> o
ca O O 0 t. v
ow3 12 228 u o 03-cTI
= 15 w •-••• Lo -D
_- ,..,
5-c (L) '2
*— -C3
1 T3 .....
o .,_, w cli o a>Lo>,•,_ CD (13
-o -(T., .....- -0
_O .13 a) o 1.) o 0_ o ce — ..o .1 3:3 ',.= L-- o, 5 . .=
o c o_ .,,, ., 1 m (-0 s- c cucEoo co mo- c
as 2 u) (1) ,-, - u) E a) 1:3 a) -o •,-- D (.0 ,_ • ,.._ co «3
4- LU
O = ,.. - oc) ...- .=
• O
Z .,
- 2- „
E (113 — , - ..- 03 "C)- (")zCO
, u ,,)
("C)—1:
•--,
m iP
'-'
__ - ce O
-.-•o•‘-c worii
ri ESCC). 0 (-) ct
-, o = • o
Ce C, E "Z: i 15 3.2 ej 1 a) ,T) . gil O O 15 „I u) 3. a)
O w .•••• = — -as -. — - .5 .E.-2 . ._
0 1— 0
Q Cl.) a ° TD' ig. > 41.
-. o (0- 0 = In 032 :8 c =E co '5 a315
E= a) 20
4
..--• (,) -o a to r..:
Z .5 (I) w cu CO 1-5 a) o 2 cp cm.. 25
o EE a) ...5 cg. (...) U) as -o 7:).. o. o. -0 ... -o ,--• .4-, Ni
o = «3 73 z3 ,-
E lz, (1) o
U)
(13 a) ci) su)a) 'icT) o
o -ai x 1-...., o u2 «3
w -C) CD CO a) ("'") " C)) 33 (D
LS3 (/) Ci3 75 r-,- o > 2 o
o 0oCO •- V L°O a> -0 "5
a) v
,-
=a3-0,ta)--02c U)- -0 9 .0 -5 _ (u E .--
(1) ti; 0 ,...- 'O o ...... (1) (2
E o R3 = sao 70, 0:5 a) 15 3 1-6 .2. 5 (.2 g_ L. T.,,
= -1 cm- - 5 co c¿ -o o _. —1 .0 II'• 3 --, te . ?E' 03 ai
,.,.,W.,
a>o49a)ccovcas U) o '••• ,,, • w
0 o c = a) rc,, o 0 a) <,_21:3 cl..:7>,- •o_ c=Z
iz' o o a) 'o °
UJ -cs as (..) Z
, .-4. --, c..)0O -ci
u)e,
ca u, •
Ca) a3
-cs -Ázt ,
MATERIADELA
OBSERVACIÓN

= (T3 -•-•
° E 8
a) 5 0
-u , o
.- 'V
9...) O -o
,..- C (rs
a) u) V
'5 ....
a) --c
= uj
2 a)

v) 0 a)
__- O,-;•
O BSERVACIÓN

-0 a-
a>
N°DE

C
N
,•-,
- u) o . T,
.9ta) 2 a)
cl- o_ t E
(13 u) =
O o o c

Z
•D

O
CC w
O Q

z--'
cr

o Z
UJ

<
O
• i--

11.1 <
H
CO LLI

Z
Cf)
< Z


O <
o
o

0—
D
LLI 2 u'
o
in a_ O
5'
O Cl*
'

NIVEL DE
co
O
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA

cl.
2w
>-
0
N° DE
MATERIA DE LA

1
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN SOLICITADAPOR COMPLEJIDAD

O wO
z o
O 1-
DE LA


W
f—
o c-"a"

CONTRALORÍA GENERAL EN INFORME FINAL

1--

0
0
— ZDZ
z
OBSERVACIÓN.
W 0w
>- Z W
W 2 --I
0o
w W0
Z 0<

°W(WW
o w
O-

5W
w
ID 0 cr
D CD
<!--iwzti

Go
< O o
05z o
O

OH<
M(xota.
La entidad municipal deberá dar cump limiento a lo
17,

establecido en los numerales 4, letra b), 54 y 55,


de la enunciada resolución exenta N° 1.485, de

U_
..,...,
1996, de esta Entida
d Fiscalizadora,

a)
0)
a>
e u)

c
92 E
«3
..-D-D

a>u)
:8 .2
materializando la desagregación de las funciones•

.c» 0

- c •-
cnov
de contabilidad y conciliaciones bancarias en

o o
1,
a) 1:
as

2
t
..o

.c)w
u)

(v).,o.' c.) o
a>
c
=3 Ti
Mo
.0

-
personas distintas, y ajustando el reglamento de

c
., o 2_
la 8
cE
GM

1
EW
Ma

0cuoc
ra 0 o =
7-3
-5- 15Z ,--
organización interna y su posterior aprobación, en

•aacE
=
.- 4-
'r--- .2
ow>›,,,;(1)
m t

.
lo atingente a la materia, lo que tendrá que ser

'

Lo

o o z
--a
o 02
á

.1.1Z21cr>
o
o
9 óo

co .4.
05
o)
acreditado por medio de la dirección de control
municipal a través del Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles,
.
contado desde la rece •ción del • resente informe.
.

La municipalidad deberá materializar la so licitud de


eliminación de los siete usuarios objetados ante la
Dirección de Compras y Contrataciones Públicas,

—.,_..-
Falta de eliminación de lo que corresponderá ser acreditado

Oo
"o
a)
co
c
e
t
,

2 ,

c
usuarios con acceso al documentadamente a través de la dirección de

wc
a)
6
Wed

58
E .C1-7
M'a
portal

03 u) o w
-C.) cu o =
T
-51575 ,-
de Mercado Público. control municipal, informando de ello por medio del

aatE
Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en el plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente documento.
-

La entidad edilicia deberá informar los resultados


del sumario ordenado instruir por esa jefatura
.

comunal por medio del decreto alcaldicio N°1.888, Compleja


de 2019, incorporando todos los puntos
observados sobre esta materia, a la Unidad de
,

Seguimiento de Fisca lía de la Contraloría General,


en el plaza de 60días hábiles, contado desde la Altamente
recepción del presente informe; sin perjuicio de Compleja
.

observar el artículo 53 de la ley N° 18.695, y oficio



<

E_
CO
- 1

z
(-51
- W
O

o cr
o cc
• w
a_ <
< Z

u 1---
W <
a O
<
<

o
•o

z
- <
c
I-1-1 O_ O

D
W w
< -s<

<

2
o Z o
- Cr E

▪o l
MEDIDA FOLIO O
NIVEL DE OBSERVACIONES
REQUERIMIENTO PARASUB SANARLA IMPLEMENTADA Y NUMERACIÓN Y/0
N° DE MATER IA DE LA COMPLEJIDAD
OBSERVACIÓNSOLICITADA PO R SU DOCUMENTO COMENTAR IOS
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN DE LA
CONTRALORÍAGENERAL ENINFORMEFINAL DOCUMENTACIÓN DE
OBSERVA CIÓN DELA ENTIDAD
DE RESPAL DO RESPALDO
circular N° 15.700, de 2012, de la Contraloría
General.

La autor idad comunal deberá incorporar la materia


examinada a l procedimiento disciplinario instruido
realizar mediante el decreto a lca ldicio N° 1.888, de
2019, a objeto de determinar las eventuales

CL

a3
,

O
responsabilidades administrativas relacionadas

,o_
ca
-..., E
a3 u)

o
á_

(1)

(1)
-.: as
con la vulneración a la ley N° 19.886 y el decreto


E—

"0 T.3
,=o o
.5 L-
m -,

- E,3 á5
N° 250, de 2016, del Ministerio de Hacienda y a lo

CU (13
a) .....,
--
,..,

0 cu -9
3w=2
U -o 0-

---
cl

-.--, —
S a) ..) - 2
C
o
z
o_
dispuesto en los Nos 3 y 4 del artículo 62de la ley

,., ni
"--
c E ,_.:
,r

u,

1 r2
(7) co 15 á (3)
a)
,.__ o_ o 93

O (1) E co c\i
CU X C'C3 = "
N° 18.575, enviando la modificación del acto
administrativo que así lo disponga a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía de la Contra loría General,
en el plazo de 15 días hábiles, contado desde la
recepción del presente informe.
+!,

fr7,

w
Z _<
o
o a
.5 o<
- 1---
Z z
> z w
• W<
w
u) ow
cr) 0
O
Z o

O•

o5z o O

o< w<
o a_
o
u_
w
',/ W
O CC
Z

<
W 7Z
L7'
.,
ca ca
;Zz)
W > eL
a)
W W o-
E
oE
> C) w o
Zo cc
o 0
0 o
LO O 0 «3 CD 16 e co- 0" ,v- CU O o
r 1
0_ >, ..61) ..: (i) 113 co- 9.) 9 ---: 9.3_ (1) ° (9
1 C9 -2)
.... O -1: CD 15-,
3 03 ''' (D ..._, O
, c,_a)
..,, ,-.03- .-w --ffi „
-- ,1)-- 5 c ' "" '
- - ,...,
"C32 3 í1 " 011 a) " .115 '15
-o - -0 o
-o . N " 2 -13 c .0
C2- c
(1) o u) a) (D
CD .5 19.°)
° a)75
6
= 1
..... 1
= 1-3 •‹'-• o_ co 1, u) •,.3 ,_ 19,
-„,
. a) _ -,,....
cr cc w a) ,... 1-5 - as . P. O •c - '-e
- >,"C3 Cr CL o .--) o 0 ---.0- , -2
., - O o -= c
<O2 --1 O. a 0113. :
Z ,
. . . . ao5 2 o(9" 4oj co
... "C3a2 E -< "O -5
....,2 13.1- u
l: l
a =
1
. 0 D
a, ,15.
,.... LO O
153. 1 a n. (0
0, (_e
< < T
u Z ',-- al
O >, 4-, 13. •,-,
'- kl -_.
co u_ • 0 cs, a> O CO o 0 (-) ,,,, -o ecs "I-' C - -..
cd cu u
co<Oz ....,0
•C c0
.-0= 0 51 -
4-, •2 u) o-
' O L
an004,-.
-, ---
m,„ 4-
c 0 C01---
co ,cp
.2, . o 0 O (0 u) 1 `-
,..." o / O- O O E o CD
U) - Z 1 ." a') •C 1
nt Ea) .__,
O -- (0
E . 03 -C3 cyj O 6
< - W
2 - E
C3) O c o E:
Cg C•I:D (4 E (9 13
sa> w s.., w
(13 es "C3 (1) *- o ° *c 0
4- y_. 4.4 „, </i'
0 , 0>"C\I-
-1
O „a-
Tu- a) ° .5- Z- o o , (Y) co ,9_ 0-. 2 ,r, - :;,--, ,s2 , z,
.0 o c.) 3 -o .,... o -- e) --
(r) a) 11.2 "C3 -ezi a)
o 11 «) 9 E d - 'E .c 2 0-0E tu1:3.a3 e ---a.)cm
• z w CD T3 O s9 0 O 2 1-7) o (,) e> -..
,„- c 4-,
o,2 o o -o c cu ca u)c •u) 121
(13 -
13 "C3 -c t c\l c .-. p _o sy
2 w z .2 as 0 (y5 O 1:3) Cr3 -o s- a)
c G.) (15 c o = o "1:3 75 El 75 Iffl ce 15 09 1:1
' o
Z -C-5 C (O O Z O
o .- > su o3;
15o ,0
a> 0 .1 ,_ ,,,,
....-, •••.,-13 co ,....- 7
o
cD e-±.
2l _o;iz
o ro
E °- -1 1-.
o n 1 ..., >:-E
o co °
o1 (0 12
1
0_ 7
3
0 65
N.:
a) co E c,-) 8Cal "C3 ;
>Q
E O 1/41.,
x wo O 15' O
m o ag. , co ..,.... = •
1.: ..0 0 1.5 ,- `-' _le, -r 1
ce _ „, c
r. al::
--
z5 c u.) .1.
‘ , a) 153
0) rz
ai ol--0 (umtc(Do""
-e. ca -a 1) 0 o' 10)
-.. ,0 i Now -t c
CO
0 0 12
73 75
0 3.4--E.-ascoNco._c1).,„
.- 0 c.on-cri •olb.-5c) .,.., co as co
' co as- "C3 0 (53 :..-..; i._
W }- *-6- O - «3 •-- s., «3 -:
•1 •--
CL 1 1 7) -8 Ea) ,2
2 2o"'?"› .E 13-13 a 1 Eu_
Cr z O *- co ro ,a) = -5-'0.
<u 75 5E o
(D a 09,_-.15 22>
,... il 53 c=Z.i , • - , ,--, a)
O
a5=
c
-11-4- >
'2 , oEr>
-oom2c 0 (o-o._
35 ,- 0,0- E 17) o) ° ,(1.>, I' d c
o
_j E -o E+- ,- -o , o o ..- a) 1... u) •a o (t) 0 _<D ci) O a) .0 (D = (..,
coi m "' -O .,- (1)
o "U O CO ca Cr- O Z.3 0
U) a>
7:3 C m ' 0 0 CD 0 >;; «3 O
'O -='-' "C3 13 "C3 "r3 ',57
O
(t)
O "i•-'
«
sw, lii.
,„ --, .5 o
1.> w C
O ta• U 92
,,,.< ,,,
.6, .2 7- -
.) sl o o
.2 *(3
= 0
.52 4- 0 ,.,.< n c
ct) o
c.) o '5 "o „.,
• • 1. e. ,-- = c u) = e.. a)
o z a) "(1)3
.a O > (11 tv -PD -1:5
TD
O •a) o u) ai c c
co o .-U.e-, 6o"t3 113
,-,_, ,....,
_.-. (0 o_ w :50 ru.
O (.0 a) ct -t-- c'a u) ›.- • cu ,_,
O as 2 4- E .2) ., as cu N O .-' , el) a
c..)
13 ,Irs .5,
a) ....., 0‹7.31 y •:15 1) ...
.6 1 .11 .5
o s= .c a) ... o c c -5 ó 'E
o a) c>o«3.--oo (g.
C0 (.0 -o ... -0 o_-.= o o a$ c
= -oo -
o
1=
<Z
• <
cf)
CO W
•D
W<
Z
• <
<
—I OE
W a. O
CD O I-
<
W w
z
W<
o
o
O `‘
<
wZ
O
• Cr
O
Z
O
U 1—
Z
o
Q.

< Z
W
CCI
CL <
WZ

oO
W a.
Ir
0 I—
ct a
W
"
W w
Z C)
W<
Z
O Q.
.7,
-
.-
O PA
<11 5
cr O
Z
O
C.)
O