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Guadalajara

 

Dictamen de la Cámara de Diputados a la reforma fiscal para el ejercicio 2011.
  El 20 de octubre de 2010 la Cámara de Diputados dictaminó y aprobó diversas iniciativas en materia fiscal para el ejercicio fiscal 2011. Cabe señalar que dichos documentos fueron turnados a la Cámara de Senadores para su revisión, por lo que, en cuanto se emita el dictamen respectivo, con gusto les haremos llegar la información relativa. Respecto de la iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal, se modificaron las previsiones del crecimiento del PIB de 4.5% a 4.8% para 2010 y 3.8% a 3.9% para 2011. Se modificó el precio promedio de referencia para la mezcla mexicana de petróleo crudo, de 63 USD por barril que proponía el Ejecutivo Federal a 65.4 USD por barril, lo que implica un aumento de los ingresos petroleros en 11.9 miles de millones de pesos. A continuación se mencionan las disposiciones más relevantes aprobadas por dicha Cámara: Ley de Ingresos de la Federación 1. Continúa la disminución de las multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, a excepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artículo 85, fracción I, del Código Fiscal de la Federación, relacionadas con acciones impropias cometidas en visitas domiciliarias. 2. Se ratifican diversos estímulos fiscales, entre los que destacan: a. Acreditamiento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) causado por la enajenación de diesel, adquirido para su consumo final por contribuyentes de los sectores agrícola, ganadero, pesquero, del transporte público y privado de personas o de carga. El diesel utilizado por los vehículos de baja velocidad o de bajo perfil que por sus características no estén autorizados para circular por sí mismos en carreteras federales o concesionadas no dará derecho al acreditamiento. b. Acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta por el 50% del monto erogado por ese concepto, tratándose de contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado de personas o de carga que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público no otorgará estímulos fiscales ni subsidios en materia de comercio exterior, así como a cajas de ahorro y sociedades de ahorro y préstamo.

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se entiende como puesto de nueva creación. para las personas físicas y morales que enajenen al público en general o importen automóviles eléctricos o híbridos. capitales constitutivos. el monto que resulte de multiplicar dicho salario por la tasa correspondiente del ISR. así como en los pagos provisionales a cargo. Del derecho de trámite aduanero. La deducción adicional equivale al resultado de disminuirle al salario base (del mes o del año). 2    . por lo que únicamente podrá utilizarse contra el IETU de los diez ejercicios siguientes.9% a los intereses pagados a bancos extranjeros. Ley del Impuesto Sobre la Renta 1. Continúa la tasa de retención de ISR del 4. por no haber prestado en forma permanente o eventual un servicio remunerado. derivados de cuotas obrero patronales. se presentará exclusivamente en forma anual. prevista en la disposición de vigencia anual de la Ley del LISR para 2010. entrará en vigor a partir de 2012. Del impuesto sobre automóviles nuevos. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes de ISR.3. b. Para estos efectos. el 40% de lo que resulte será el monto máximo de la deducción adicional. 7. para las personas que importen gas natural. dicho resultado será dividido entre esa misma tasa. Los patrones que regularicen sus adeudos con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) generados hasta el 30 de junio de 2010. La información que sirvió de base para determinar el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) correspondiente a 2011. 2. en el ejercicio fiscal de que se trate. aprobado originalmente para iniciar su vigencia en 2011. el cual se disminuirá en un 25% a partir del segundo año de vigencia. Se otorga una deducción adicional en el ISR del ejercicio y en pagos provisionales. aquel que no tenga registro previo de aseguramiento en el régimen obligatorio ante el IMSS. 8. 6. El régimen del Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicable a intereses. a los patrones que contraten a trabajadores de primer empleo para ocupar puestos de nueva creación. En el ejercicio fiscal de 2011 el crédito fiscal generado por el exceso de deducciones sobre ingresos previsto en la Ley del IETU. podrán solicitar la condonación de recargos y multas. consistente en aplicar un crédito equivalente al monto que. Continúan las exenciones siguientes: a. gastos realizados por el IMSS por inscripciones improcedentes y los que éste tenga derecho a exigir de los no derechohabientes. 5. aporten a proyectos de inversión en la producción teatral nacional. aquel que incremente el número de trabajadores asegurados registrados en el régimen obligatorio del IMSS en cada ejercicio fiscal y como trabajador de primer empleo. que no podrá exceder del 10% del ISR del ejercicio anterior. Este estímulo podrá acreditarse contra el impuesto del ejercicio. 4. personal y subordinado a un patrón. en el ejercicio que se determine el crédito. siempre que paguen el total de adeudos en una exhibición y se cumplan diversos requisitos. no podrá acreditarse contra el ISR del ejercicio.

Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 1. $0. se establecen condiciones de retención. Cabe señalar que la definición que se incluye para el concepto de bebidas energetizantes. cumplir con la retención y entero en los términos de la LISR.08 en 2012. agencia. se efectúan diversas adecuaciones a la Ley del IEPS para incluir los servicios de comisión. polvos y jarabes para preparar este tipo de bebidas. Este incremento no sería aplicable en el caso de enajenaciones pactadas en 2010 y cobradas en 2011. Incremento de $0. representación. consignación y distribución con motivo de la enajenación de dichos bienes como objeto de este impuesto. se refiere a las bebidas no alcohólicas adicionadas con la mezcla de cafeína en cantidades superiores a 20 miligramos por cada 100 mililitros de producto y taurina glucoronolactona o tiamina o cualquier otra sustancia que produzca efectos estimulantes similares. Gravamen del 25% a la enajenación o importación de bebidas energetizantes. asimismo. Estas disposiciones tienen vigencia de tres años. Es de mencionarse que este beneficio no es aplicable al IETU. Adicionalmente.35 para la cuota específica adicional del IEPS en la enajenación e importación de tabacos labrados. 2. quienes durante este periodo establezcan puestos de nueva creación. correduría.Los patrones deberán cumplir con ciertos requisitos. obtendrán el beneficio respecto de dichos empleos hasta por un periodo de 36 meses. enterar sus cuotas obrero-patronales. siempre que la entrega de los bienes se realice en 2010. sin embargo. 3    . así como concentrados. acreditamiento y casos de exención relacionados. mediación.04 en 2010. entre las que se destaca la obligación de inscribir a los nuevos trabajadores en el IMSS.06 en 2011 y $0. no tener adeudos por créditos fiscales firmes y cumplir con los requisitos de información ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto último no aplica para operaciones entre partes relacionadas. quedando sin efectos la disposición transitoria que permite utilizar cuotas menores de $0. la cual entraría en vigor de forma inmediata a partir del ejercicio 2011.10 a $0.