You are on page 1of 41

UNIVERSIDAD ANDINA

NESTOR CACERES VELASQUEZ


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS

CARRERA ACADEMICO PROFESIONAL


DE CONTABILIDAD

SUB SEDE PUNO

CONTABILIDAD DE COSTOS II

PROYECTO DE INVERSION
“CONSERVA DE TRUCHAS”
DOCENTE : C.P.C.C. Nhelio Onofre Mamani

ALUMNOS :
Luz Gayda Ticona Esteba
Dunaida Jimena Suca Franco
Neria Ramos Phocco
Zaida Apaza Rojas
Lady Quispe Coila
Gabetty Espinoza Esteba
Ronmel Luna Monteagudo
Gorki Del Mar Gamio
SEMESTRE : Sexto “A” PUNO 2009

1
Hoy ha tenido lugar la presentación acerca de las
conservas de truchas.
El objetivo que persigue este Trabajo es conocer cuales
son los procedimientos para elaborar una conserva de
trucha. Determinando la rentabilidad de la producción de
conserva de trucha orientado a la ciudad de Puno y
a las diversas regiones del Perú.

De esta forma, se utilizaran tecnologías que permitan


disminuir los costos sin perder la calidad.

1
DEDICATORIA

Quienes nos unimos para desarrollar este trabajo


aportando voluntad con amor y desinterés, queremos
ofrecerlo a todos sin distingo de raza, religión, sexo,
condición política y social. Respetamos la vida y
fomentamos la oportunidad que tenemos de dar y
aprender. Hacemos todo con las mejores intenciones,
trabajando transparentemente con respeto y
humildad, sin forzar a otros a creer en lo que
creemos, ofreciéndolo de corazón. Para algunos
miembros esto significa en resumen, ofrecer lo que
hacemos a Dios.

1
Misión:
Somos una empresa que se dedica a procesar y envasar truchas de alta
calidad cumpliendo y mejorando los estándares conocidos, para satisfacer y
superar los requerimientos de nuestros clientes directos e indirectos.

Visión:
GARNELDZ” SAC es una empresa innovadora y promotora del
desarrollo de productos nacionales cuya visión es conseguir nuevos
mercados e incrementar nuestro índice de exportación, venta
interna; de esta forma incrementando el bienestar del poblador y
ofreciéndole puestos de trabajo de acuerdo a las exigencias de los
mercados modernos.

1
INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO

1. DEFINICIÓN DEL PROYECTO


1.1 NOMBRE O RAZON SOCIAL:

“GARNELDZ” SAC
1.2 NOMBRE DEL PROYECTO:

“PRODUCCIÓN DE CONSERVA DE TRUCHA”


1.3 NATURALEZA :

El proyecto plantea la transformación de la trucha en conserva de trucha, lo que


se ubica en el sector agroindustrial.
1.4 UBICACIÓN :

- Región : Puno
- Provincia : Chucuito
- Distrito : Chucuito
- Lugar : Cochiraya

1.5 OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO :

La ejecución del presente proyecto permitirá:


- Aprovechar la abundancia de diversos criaderos de truchas que existen en la
zona de la región Puno.
- Se considera que la trucha es un alimento muy nutritivo y baja en grasas, su
valor nutricional posee un aporte interesante de potasio, fósforo y moderado de
sodio, magnesio, hierro y zinc, comparado con el resto de pescados frescos.

OBJETIVOS DEL PROYECTO:

Objetivo General
- Determinar la rentabilidad de la producción de conserva
de trucha orientado a la ciudad de Puno y a las diversas
regiones del Perú.

1
Objetivos Específicos
- Determinar la existencia de una demanda insatisfecha que
permita la ejecución del presente proyecto.
- Demostrar la viabilidad técnica de la producción de
conserva de trucha.
- Establecer la localización adecuada de la planta
procesadora de trucha.
- Demostrar la viabilidad legal y organizacional del
proyecto
- Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados
financieros e indicadores de rentabilidad.
1.6 ESTRATEGIAS:

Para que el Proyecto tenga éxito se basará en las siguientes estrategias:


- Estrategia en costos.- Se utilizaran tecnologías que permitan disminuir los
costos sin perder la calidad.
- Estrategia de diferenciación del producto.- Producto de calidad y a un futuro
ofreceremos en distintas presentaciones de acuerdo a los gustos y preferencias
del mercado objetivo.

2 ESTUDIO DE MERCADO:
Las tendencias de un grupo de consumidores en el mercado peruano es consumir
productos orgánicos, de los cuales puede estar presente la trucha.
Para poder diferenciar la trucha convencional y obtener un mayor beneficio es que
se cultiva bajo el sistema orgánico, conjuntamente con un carácter ambientalista.

Estará compuesto por la población urbana de la ciudad de Puno y las diversas


regiones a nivel nacional, debido a las facilidades que existen en cuanto a los
medios de comunicación (carreteras, radio, televisión, teléfono e Internet); de ésta
se tomara en cuenta a la población en general especialmente a los niños,
adolescentes y jóvenes, y así se considera por la actual tendencia del consumo de
productos naturales y sanos; asimismo, el ritmo de vida conlleva a la adquisición de
productos listos para el consumo; lo que se hace cada vez más común en nuestro
país. Siendo la segmentación de mercado la siguiente:

1
Segmentación de mercado:
Geográfica : Ciudad de Puno y a nivel nacional
Demográfica : Edades entre los 5 a 34 años
Sexo : Varones y mujeres
Asimismo, se considera el 23.94%, el cual representa 39,073 habitantes de la
ciudades de Puno y a nivel nacional del segmento de mercado determinado, como
consumidores potenciales del producto según antecedentes sobre el consumo de
conservas de truchas en las ciudades mencionadas. Del mercado potencial el 78.19%
(163,212 habitantes) consume diversas conservas.

2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO:

2.1.1 Producto principal (Conservas de Truchas):


Se define el producto como:
- Un producto bajo en calorías
- Un alimento nutritivo y natural

2.1.2 Sub producto.


Tenemos en el presente proyecto a los siguientes.
a) Deshuesado y voleado cabeza

2.1.3 Productos sustitutos.


- Sardinas en salsa de tomate.
- Atún.

1
- Y otros

2.1.4 Productos complementarios.


- Galletas.
- Pan
- Arroz
- Papas
- Y otros

Preferencia de marcas de conservas en la ciudad de Puno y regiones

P r e fe r e n c ia d e m a r c a s d e c o n s e r v a s
e n la c iu d a d d e P u n o y r e g io n e s

8% 6%
19%
28%

17% 22%

1 2 3 4 5 6

Las marcas que prefieren las personas en la ciudades de Puno y las diversas
regiones del Peru son: Atun Gloria (28%), Compass (22%), bayovar (19%),
Carioca (17%) y otros (8%). Así mismo manifiestan que el sabor que desean
probar nuevos productos en conservas (6%) .

2.2. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION:

a) PRODUCTO. Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garantía y el


servicio que se presta al cliente en tal virtud el producto se concentra a un
solo objetivo, el de satisfacer las necesidades del consumidor, para ello se
tiene:
 INGREDIENTES:
Materias prima: Trucha, agua y sal.

1
 REQUISITOS ORGANOLÉPTICAS:
• Apariencia : agradable a la vista del consumidor
• Sabor : agradable e insuperable.
• Color : Blanco combinado con naranja claro.(blanquesino)

• Olor : Característico
• Facilidades : consumo inmediato

 CARACTERÍSTICAS FÍSICO-QUÍMICAS:
• Humedad 77.51%
• Cenizas 2.65%
• Proteínas 16.50%
• Grasa 4.12%
• Carbohidratos 1.88 %
• Calorías 95.33%
• Acidez 0.21%
• Colesterol 0.00

 DURACION:

• 04 años sin que se altere las características organolépticas del


producto, a partir de la fecha de su elaboración
• Temperatura de almacenamiento: menor a 20°C.

La forma de presentación.

1
Para efecto de su comercialización el producto se presentará en conserva
enlatada de:
- Peso neto de 170 gramos. a S/. 2.50 (al por mayor) y S/. 3.00 al público.

Diseño.

Se proyecta presentarlo de la siguiente manera:


- El enlatado tendrán un diseño novedoso y agradable a la vista del
consumidor, conformado por colores que resaltan las cualidades del
producto y del lugar de donde se elabora.

b)

PRECIO:
Se determina tomando en consideración el costo de producción, de las
conservas de truchas, adicionándole a ello un margen de ganancia para la
empresa de aproximadamente 20% y también se considerara un margen para
el comerciante minorista. También se toma en cuenta los precios de la
competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se asemeja al
de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores).

c) PLAZA:

A efectos de distribución y colocación del producto se optará por la venta


indirecta, a través de minoristas a quienes se les entregará el producto con
un margen de ganancia de 5% aproximadamente, así mismo al canal de
distribución es el siguiente.

1
d) PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD.

La empresa realizará programas de difusión radial en las radios de mayor


sintonía en la zona (Onda Azul, Pachamama, etc) considerando que estas
radios están orientadas al publico considerado como objetivo para el
proyecto. Por otro lado se realizará publicidad del producto por medios
televisivos (Canal 11 de la Universidad y Panamericana TV.) otra forma de
dar a conocer el producto será vía INTERNET, por medio de paginas
gratuitas; asimismo se elaborará volantes y otros instrumentos de publicidad
que promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en
determinadas temporadas y en los mercados de la ciudad se realizaran
degustaciones en especial los días Sábados.

3 ESTUDIO TÉCNICO

3.1 TECNOLOGÍA Y PROCESO PRODUCTIVO

1
En cuanto al proceso productivo se plantea la transformación agroindustrial de
truchas. En la cual cuenta con la infraestructura, maquinaria y equipos de
mediana tecnología, que conjuntamente con las técnicas y procesos que maneja
nuestro personal altamente calificado, nos permiten cumplir con las exigencias
de calidad de los más rigurosos mercados nacionales. La planta procesadora
acopia trucha para ser procesada en “grated”, que requieren el mercado nacional.
Regional y local. Cuenta con todos los registros, autorizaciones sanitarias y el
Certificado HACCP.

3.1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN:


Para lo cual se menciona las etapas de producción de la eviceracion para
conservas de truchas tal como sigue:

a) RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA:


• SELECCIÓN.
Durante este proceso se escogen las truchas enteras sin daño
físico y de tamaño promedio.

• PESADO.
Esta operación permite determinar un peso ideal con el objetivo de truchas
ideales para el proceso de enlatado.

Cuadro N° 01
Condiciones de Selección y pesado de la Materia Prima

PESO
E PROMEDIO (KG) TAMAÑO DESCRIPCIÓN

T
800 gr 30 cm Con alto nivel nutricional con proteinas
fosforo calcio, carbohidratos, hierro.

1
b) LAVADO Y EVISERADO:
Sirve para eliminar las escamas y partículas extrañas adheridas a la trucha,
esto se realiza con el objetivo de eliminar micro organismos. (Raspado de
escamas, sacado de viseras y deshuesado).
c) FILETEADO Y CORTADO:
Proceso de corte y desmenuzamiento de la trucha.
d) CONSERVA:
Refrigerado de la materia prima.
e) PRECOCIDO:
Esta operación involucra lo siguiente.
- Precocción o cocido de la trucha
- Adición del estabilizador y preservante

f) HOMOGENIZADO
Permite mezclar completamente la materia prima (la trucha, con la sal, y el
agua). Lista para el proceso industrial.
g) LLENADO Y ENVASADO:
El llenado se realiza enlatados ya diseñados, mostrando las cualidades del
producto.
El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando la trucha está a una
temperatura de 54°C en Puno ( Temp. Ebullición en Puno 85◦C), con la
finalidad de eliminar la presencia de microorganismos.
h) ESTERILIZADO;
Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla a
85°C durante un tiempo promedio de 7.5 min. a 60°C durante 30 min.

i) ENFRIADO

1
Luego del esterilizado se enfría rápidamente para reducir las pérdidas de
aroma, sabor y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona algunas
referencias de la composición del aroma y el color.

j) SELLADO, CODIFICACION Y ETIQUETADO:


En cuanto al sellado pasa por proceso

k) ALMACENADO:

En cuanto al almacenaje de materia prima se tendrá acondicionado un


ambiente con tarimas de madera de 500 kg de capacidad así mismo para el
producto final se tendrá un ambiente adecuado antes de ser comercializado.

Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad media
de forma que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no se prolongue
más de 15 días en condiciones normales de almacenamiento.

1
COSTOS DE EQUIPAMIENTO

1
3.1.2 DIAGRAMA DEL PROCESO

Para ello se plantea la secuencia siguiente:

DIAGRAMA DE FLUJO PARA CONSERVA DE TRUCHA

MATERIA PRIMA: TRUCHA, AGUA,


PESADO
SAL

SELECCIÓN Y LAVADO

EVISERADO

(Trucha)
FILETEADO Y CORTADO

PRECOCIDO

MEZCLA
HOMOGENIZADO

LLENADO / ENVASADO

Calor ESTERILIZADO

Refrigerado ENFRIADO

SELLADO, CODIFICADO Y ETIQUETADO

ALMACENADO

MERCADO

1
3.1.3 ESPECIFICACIÓN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR
ETAPA

3.1. Para ello es oportuno mencionar lo siguiente capacidad de producción


máxima y mínima del producto (Truchas)

Cuadro N° 02
Producción máxima y mínima por día
PRODUCCIÓN DE MATERIA PRIMA A
PRODUC CONSERVA DE PROCESAR POR DÍA
TO
TRUCHA POR DIA
Máxima (1) Mínima Máxima (kg) Mínima (kg)
(1)
Grated 185 92 82 32

185 92 82 32
TOTAL
Fuente: Elaboración propia

a) PESADO

En este punto se utiliza una balanza:


N° Requerido : 01
Capacidad : 1 T.M
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 525.00
Proveedor : Heuser S.R. Ltda.
Marca : Bernel
Tiempo estimado en pesado : 5 min.

b) SELECCIÓN

Para lo cual se utiliza bandeja de :


N° Requerido : 15
Capacidad : 500 kg
Material : polietileno
Vida útil : 4 años

1
Precio : S/. 98.00
Proveedor : plastisur S.R. Ltda.
Dimensiones : 90 cm. de largo x 40 cm de ancho
Tiempo estimado de selección : 15 min.

c) LAVADO

Se requiere de un recipiente para el lavado:


N° Requerido : 08
Capacidad : 100 Lts.
Material : Plástico
Vida útil : 5 años
Precio : S/. 35.00
Proveedor : Plastisur S.A.
Tiempo estimado de lavado: 25 min.

d) EVISCERADO

Para lo cual se plantea utilizar lo siguiente: Cinco mesas de madera y cuchillos


para tal fin, también se utilizan tanques de plásticos para el almacenamiento
temporal. Tiempo estimado: 30 min

e) FILETEADO Y CORTADO

Esta etapa se realiza en forma manual con el uso de los materiales del
eviscerado.
N° Requerido : 10
Capacidad requerido : 80 kilos/día
Precio : S/. 550.00
Tiempo estimado del proceso: 4 horas diarias
f) PRECOCIDO:
Para ello se utilizan lo siguiente:
Cocina industrial
N° Requerido : 02

1
Capacidad : con 4 Hornillas
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 450.00
Marca : Surge
Proveedor : Cusco sur E.I.R.L.

• OLLAS
N° Requerido : 10
Capacidad : 60L
Vida útil : 5 años
Precio : S/. 170.00
Proveedor : Rena Ware Internacional

• ESPATULA
N° Requerido : 10
Vida útil : 5 años
Precio : S/. 14.00
Material : acero Inox
Proveedor : Rena Ware Internacional

• BALÓN DE GAS
N° Requerido : 04
Vida útil : 10 años
Precio : S/. 35.00
Proveedor : Llama gas
Tiempo estimado : 6 Horas.

g) LLENADO Y ENVASADO

Se utilizará una envasadora de conservas de 170 gramos. El tiempo requerido es


de 18 minutos.

1
h) ESTERILIZADO
Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85°C, introduciendo lo envasado
por un lapso de 10 min.

i) ENFRIADO

Se enfría con un chorro a presión con agua fría utilizando los tanques de lavado.
Tiempo estimado: 30min.

j) ALMACENADO

Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 36 unidades y el almacenaje es


en tarimas de madera. Tiempo requerido en almacenado: 20min

Por tanto el tiempo estimado de producción para un 75% de la capacidad de la


planta incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300 minutos, es
decir de 5 horas; llegando a requerir un tiempo de 8 horas cuando se llegue al
uso de un 100% de capacidad instalada.

1
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. - Definición de factores

FACTOR MATERIA PRIMA

Es un factor de mayor importancia, que determina la localización de la


planta procesadora y su cercanía a los centros de producción y acopio de
materia prima: trucha, sal y agua que son proveídos por los acuicultores de
la zona de Chucuito y alrededores, del departamento de Puno, cuyos centros
de acopio y venta directa al consumidor llegan a los mercados grandes que
son las ciudades de Puno y sus regiones.

3.3 FACTOR MERCADO

El factor importante e incidente para determinar la localización de la planta


procesadora, está en función al mercado y la demanda del producto que a su
vez se relaciona con la población con mayor posibilidad de consumo.

FACTOR ENERGÍA

Este factor engloba la disponibilidad de energía eléctrica y combustible, los


requerimientos de energía eléctrica son fundamentales para la planta
procesadora.

FACTOR AGUA

Es muy importante para el procesamiento de las conservas de truchas se


requiere de un gran volumen de agua tratada. El cual se suministrada al
proyecto por SEDA Puno.

FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE


La localización adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar
con el acceso continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para
los productos determinados hacia los centros de consumo, para lo cual se
debe contar con infraestructura vial adecuada, teniéndose, vías terrestres,
vías ferroviarias y vía aérea.

1
FACTOR INSUMO
Dentro del factor insumo se considera la cercanía a la planta procesadora,
generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se
encuentran ubicados en la mayoría, en la capital del país.

FACTOR MANO DE OBRA


Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de
mano de obra calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con
ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADA
DISPONIBLE.

FACTOR CLIMA
Es un factor para la localización de la planta procesadora y el
aprovechamiento de las ventajas y tomar en cuenta la conservación de la
materia prima en el proceso. En el proyecto favorecerá en preservación de la
MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS, debido a los factores propios de la
Región Puno (Humedad y Temperatura baja).

FACTOR SERVICIOS PÚBLICOS


Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera
necesidad para el trabajador, y para la población.

Los criterios básicos para el planteamiento de la localización de la planta


procesadora de conservas de truchas, toma en cuenta todos los factores antes
mencionados y utiliza el método cualitativo por puntos para la Macro
localización tal como muestra el cuadro N° 03.

1
Cuadro N° 03
Localización posible de la planta de
procesamiento de envasado de trucha

FACTOR % CIUDAD DE
CHUCUITO – PROV.
PUNO
Calificación Ponderació
n
Disp. Materia prima 0.30 8 2.40
Disp. Mercado 0.10 10 1.00
Disp. Energía 0.05 8 0.40
Disp. Agua 0.10 10 1.00
Disp. Infraest. Vial y Transp.. 0.05 9 0.45
Dsip. Insumo 0.05 9 0.45
Disp. Mano de Obra 0.25 10 2.50
Clima 0.05 8 0.40
Disp. Servicios Públicos 0.05 9 0.45
TOTAL 1.00 9.05
Fuente: Elaboración propia

Del cuadro anterior se concluye que la macro localización de la planta


procesadora de conserva de truchas, será en la ciudad de Chucuito, Provincia de
Chucuito y del departamento de Puno.

MICRO LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA PROCESADORA


Ubicado en la ciudad de Chucuito, determinado por el análisis de 9 factores, el
que responde dentro de este contexto para su micro localización definitiva es en
Cochiraya, que cuenta con las instalaciones básicas para la ubicación de una
planta industrial.

La cual se ubica en:


Departamento : Puno
Provincia : Chucuito
Distrito : Chucuito
Ciudad : Puno
Lugar : Cochiraya

1
4 ESTUDIO LEGAL

Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una organización


formal, teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes aspectos:

5.1. FORMA SOCIETARIA.

La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando entre


ellos tener igual número y porcentaje de participaciones, los mismos que
servirán tanto en el desarrollo de actividades como en el momento de la
repartición de utilidades, para ello la Empresa se constituirá bajo la FORMA
DE: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA con el nombre comercial de S.A.C. la
misma que tiene como actividad principal la de transformar y procesar truchas
de la zona para obtener conservas de truchas (grate).

El capital de la empresa esta formado por aportaciones de una tercera parte por
cada socio, dividido en participaciones iguales; estas aportaciones serán bienes
dinerarias y mixtos.

Para la constitución de la empresa se incurrirá en los siguientes gastos;


considerados gastos pre operativos.

Asesoramiento y constitución de la Micro y Pequeña Empresa será Gratuito por


intermedio de la Dirección Regional de Trabajo.
- Gastos Notariales S/. 55.00
- Certificado de Búsqueda Mercantil S/. 10.00
- Inscripción de la minuta en Registro Públicos S/.105.00
- Registro de personas jurídicas (escritura de Constitución) S/.110.00

4.1.1 BASE LEGAL

- Nueva Ley General de Sociedades ley N° 26887


- Ley General de la Pequeña y Micro Empresa ley N° 27268

1
LICENCIAS.

La empresa para empezar a operar realizará los siguientes trámites.

- Con el contrato de alquiler se obtendrá.


- La licencia de apertura S/. 300.00
- La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776) S/. 200.00
- Registro sanitaria S/. 1750.00
- Registro único del contribuyente (R.U.C)

AFECTACIÓN TRIBUTARIA.

Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto se


acoge bajo las estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y tributará como
persona jurídica sujeto al Régimen especial del impuesto a la renta (RER)
teniendo que pagar 30% de los ingresos como impuesto a la Renta anual ante las
oficinas de la SUNAT Zonal Juliaca, y 1.5% mensual considerados como pagos
a cuenta cancelatorios así mismo la empresa como sujeto del RER solo está
obligada a llevar libros contables como el Registro de Compras y Ventas, pero
podía emitir los siguientes comprobantes de pago: boletas, facturas,
liquidaciones de compra, documento que ayudarán a sustentar gastos y a
presentar las declaraciones tributarias.

4.1.2 BASE LEGAL

- TUO Código Tributario D.S. N° 135


- TUO ley Impuesto a la Renta D.S N° 054-99-EF
- Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N° 122-94
- Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N° 25632
- Reglamento de ley comprobantes pago R.S. N° 007-99-SUNAT

REGISTRO DE MARCAS

1
La producción de la empresa utilizará una formula especial y en la
comercialización se utilizará presentaciones y diseño de marca especiales,
las cuales serán protegidas por el INDECOPI, en las que se incurrirá en los
siguientes gastos.

- Costo de búsqueda de antecedentes S/. 38.80


- Costo de Registro y Protección del Diseño de Marca S/ 604.70

4.1.3 BASE LEGAL

- Ley General de propiedad industrial D.L. N° 823 y su reglamento.


- Numero de cuenta en el Banco de Crédito Nro 193 – 1161125-0-36

1
5 ESTUDIO DE LA ORGANIZACIÓN

5.1 Descripción de puestos

A) DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS

 Representa el Órgano máximo de la empresa


 Toma decisiones vitales de la empresa.

B) DEL GERENTE GENERAL

 Es el responsable de la representación de la empresa en lo civil,


penal, comercial, fiscal y administrativo.
 Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento de la
empresa.
 Mantener en orden la documentación de la empresa.
 Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).
 Liderar y coordinar todos los esfuerzos de la empresa para alcanzar
el éxito.

C) DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN

 Adquisición de insumos que garanticen la calidad del producto.


 Responsable el proceso de producción de la empresa.
 Responsable del personal a cargo (seguridad higiene y
responsabilidad).
 Mantener la calidad del producto dentro de un rango adecuado.
 Capacitar al personal obrero a su cargo.
 Garantizar la producción continua del producto.

D) DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION

1
 Buscar mercados.
 Garantizar la venta del producto en el mercado.
 Investigación y análisis de mercado.
 Responsable de agentes de ventas.
 Encargado de la distribución de los productos (del almacén hasta el
consumidor final)
 Mantener en orden la documentación respectiva del área.

E) DE LOS OBREROS

 Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.


 Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato superior
con eficiencia.
 Realizar el mantenimiento de la planta.

5.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL

La empresa establece relaciones de supervisión, dependencia y funcional de la


siguiente manera:
Diagrama 1. Organigrama funcional.

JUNTA GENERAL DE
SOCIOS

GERENTE
GENERAL

CONTADOR

GERENTE DE GERENTE DE
PRODUCCION COMERCIALIZACION

OBREROS

1
6 ESTUDIO ECONÓMICO

6.1 Inversión

6.1.1 Tangible

a) Maquinaria y equipos de planta

Para capacidad máxima de producción de 240000 latas de conservas de


trucha o su equivalente en latas de 132,626, se ha considerado equipos y
materiales para la planta de producción por un valor de S/. 77,794.50 nuevos
soles como se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro Nro. 4
Inversión en maquinaria y equipos de planta
Detalle Unidad de Costo Costo
Medida unitario (S/.) total (S/.)
Maquina envasadora Unidad 45,000.00 45,000.00
Maquina selladora de trucha Unidad 8,400.00 8,400.00
Bascula Unidad 1,050.00 1,050.00
Lavador Unidad 70.00 280.00
Ollas Unidad 340.00 2,040.00
Cucharon Unidad 28.00 84.00
Cocina industrial (4 hornillas) Unidad 900.00 1,800.00
Ablandador de agua Unidad 7,900.00 7,900.00
Colador Unidad 10.00 30.00
Tarima Unidad 150.00 450.00
Cuchillo Unidad 5.00 20.00
Balón de gas Unidad 100.00 300.00
Tanque de agua Unidad 900.00 900.00
Recipientes (Baldes) Unidad 160.00 960.00
Mesa de trabajo Unidad 800.00 1,600.00
Balanza manual Unidad 40.00 40.00
Refractómetro manual Unidad 2,800.00 2,800.00
Termómetro de vidrio Unidad 240.00 240.00
Cinta de PH Unidad 90.00 90.00
Mesa de laboratorio Unidad 70.00 70.00

1
Banco Unidad 12.00 36.00
Imprevistos (5%) 3,704.50
TOTAL 77,794.50

b) Equipos y materiales de oficina para el área de administración

Para una adecuada gestión desde el comienzo de las actividades productivas


del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la oficina de
administración por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver cuadro
siguiente).

Cuadro Nro. 5
Equipos y materiales de oficina para el área de administración

Detalle Unidad de Cantidad Costo Costo


Medida unitario total (S/.)
(S/.)
Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00
Sillón Unidad 1 250.00 250.00
Mueble archivador Unidad 1 350.00 350.00
Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00
Imprevistos (5%) 207.00
TOTAL 4,347.00

c) Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización

De la misma manera anterior, para el área de comercialización se tiene


previsto la adquisición de equipos y muebles por la suma de S/. 4,026.75
nuevos soles, que son los requerimientos mínimos para una adecuada gestión
comercial de la actividad productiva (ver cuadro siguiente).

1
Cuadro Nro. 6
Equipos y materiales de oficina para el área de comercialización

Detalle Unidad de Cantidad Costo Costo


Medida unitario total (S/.)
(S/.)
Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00
Sillón Unidad 1 250.00 250.00
Sillas de espera Unidad 3 80.00 240.00
Tablero Unidad 3 15.00 45.00
Imprevistos (5%) 191.75
TOTAL 4,026.75

6.1.2 Intangible

Dada la legislación existente con respecto a la creación de una empresa con


personería jurídica, la apertura y funcionamiento de un local productivo –
comercial y los requisitos mínimos para que un producto de consumo humano
sea puesto en el mercado, es que se prevé invertir en activos intangibles por la
suma de S/. 4,907.18 para la operación formal del proyecto (ver cuadro
siguiente).

Cuadro Nro. 7
Inversión en activos intangibles
Detalle Unidad de Cantidad Costo Costo
Medida unitario total (S/.)
(S/.)
Estudios definitivos Unidad 1 1500.00 1500.00
Licencias de apertura y Unidad 1 500.00 500.00
funcionamiento
Gastos de constitución legal Unidad 1 280.00 280.00
Registro de marca Unidad 1 643.50 643.50
Registro sanitario Unidad 1 1750.00 1750.00
Imprevistos (5%) 233.68
TOTAL 4907.18

6.1.3 Capital de trabajo

1
De acuerdo al método de desfase para la determinación del capital de trabajo, se
ha establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operación así
como los gastos de administración y comercialización; siendo el capital de
trabajo necesario para la producción normal del envasado de trucha de S/.
26,896 nuevos soles.

1
Cuadro Nro. 8
Inversión en Capital de trabajo

DETALLE MES 1 MES 2


1. COSTOS DE OPERACIÓN (1.1+1.2+1.3) 10,962.24 10,962.24
1.1. Costos del proceso (a+b+c+d) 10,227.24 10,227.24
a. Costos Primos 7,644.71 7,644.71
- Materia prima 7,644.71 7,644.71
b. Mano de obra directa 1,721.85 1,721.85
c. Servicios Básicos 373.67 373.67
- Energía eléctrica 126.72 126.72
- Agua 18.94 18.94
- Gas 228.00 228.00
d. Imprevistos (5%) 487.01 487.01
1.2. Gastos del proceso 700.00 700.00
a. Materiales indirectos 0.00 0.00
b. Gastos indirectos 700.00 700.00
- Alquileres 600.00 600.00
- Mantenimiento 10.00 10.00
- Pasajes, viaticos, movilidad local 30.00 30.00
- Materiales de escritorio 10.00 10.00
- Combustibles, carburantes y lubricantes 50.00 50.00
1.3. Imprevistos (5%) 35.00 35.00
2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,172.52 1,172.52
2.1. Sueldos 662.25 662.25
2.2. Gastos diversos 485.97 485.97
a. Comunicaciones 120.00 120.00
- Telefono e internet 120.00 120.00
b. Servicios basicos 20.97 20.97
- Energia electrica 17.50 17.50
- Agua 3.47 3.47
c. Viaticos y otros 105.00 105.00
d. Alquiler 200.00 200.00
e. Materiales de escritorio 40.00 40.00
2.3. Imprevistos (5%) 24.30 24.30
3. GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,313.25 1,313.25
3.1. Sueldos 662.25 662.25
3.2. Gastos diversos 380.00 380.00
a. Gastos de viaje, viáticos 350.00 350.00
b. Materiales de escritorio 30.00 30.00
3.3. Publicidad 240.00 240.00
a. Volantes 120.00 120.00
b. Internet 50.00 50.00
c. Radio y TV 70.00 70.00
3.4. Imprevistos (5%) 31.00 31.00
TOTAL MENSUAL 13,448.00 13,448.00
CAPITAL DE TRABAJO 26,896.00

1
6.2 Costos

El costo total mensual del envasado de trucha es igual al costo de un mes


considerado para la determinación del capital de trabajo que asciende a S/.
13,448 y para el primer año el costo total será de S/. 161,376.

6.2.1 Costos de operación

Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de


insumos para la producción por enlatado de trucha.

Cuadro Nro. 9
Costos unitarios por unidad producida (por lata 170g)
Insumo Precio Unidad de
S/. medida

trucha 6.00 Kg.


sal 0.25 Kg.
agua De acuerdo al consumo
Lata (170g) 0.15 lata

6.2.2 Gastos de administración

En los gastos de administración se ha considerado principalmente los que


corresponden a los servicios básicos, así como el alquiler, viáticos y algunos
imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nº 10
Gastos de Administración (por un mes)
Detalle Unidad Cantidad Costo Costo
de unitario total
Medida (S/.) (S/.)
Sueldo del mes 1 662.25 662.25
gerente general
Materiales de Varios 1 40.00 40.00

1
oficina
Energía eléctrica Kwh 50 0.35 17.50
Agua m3 3 1.16 3.47
Teléfono e Servicio 1 120.00 120.00
Internet
Alquiler Servicio 1 200.00 200.00
Viáticos y otros Varios 1 105.00 105.00
Imprevistos (5%) 24.30
TOTAL 1172.52

6.2.3 Gastos de comercialización

Para cubrir los gastos de comercialización mensual se requiere la cantidad de


S/. 1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, materiales
de escritorio y algunos viáticos (ver cuadro siguiente).

Cuadro Nº 11
Gastos de Comercialización (por un mes)
Detalle Unidad de Cantidad Costo Costo total
Medida unitario (S/.)
(S/.)
Sueldo del gerente de mes 1 662.25 662.25
comercialización
Gastos de viaje y viáticos Transporte 1 350.00 350.00
Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 120.00
Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 50.00
Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 70.00
Materiales de escritorio Varios 1 30.00 30.00
Imprevistos (5%) 31.00
TOTAL 1313.25

1
6.3 Ingresos

6.3.1 Plan de producción

Se iniciará las actividades con una producción anual de 198,936 conservas que corresponde al 75% de la capacidad instalada de la
planta, para el segundo año se proyecta una producción de 225,462 conservas llegando a utilizar el 85% de la capacidad instalada,
para el tercer año se utilizara el 95% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 251,988 conservas y
en el cuarto año se utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de producción de 265,251 (ver cuadro
siguiente).

Cuadro Nº 12
Plan de producción anual
PRODUCTO PRODUCCION
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Capacidad de planta 75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Trucha 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417
TOTAL 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417

6.3.2 Ingresos por venta del producto

1
El precio por conserva determinado es de S/. 3.00 el que nos permitirá determinar el ingreso según el plan de producción
planteado, ascendiendo a S/. 198,936, S/. 225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo, tercer y el cuarto año
respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto año se llega a obtener el máximo de ingresos alcanzables y que se mantiene
constante hasta el décimo año del horizonte de evaluación.

Cuadro Nº 13
Proyección de ingresos anuales
PRODUCTO INGRESOS (S/.)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Capacidad de planta ==> 75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Trucha envasada (170 gr.) 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417
TOTAL 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417

7 Evaluación Económica
7.1 Estados financieros

a) Flujo de caja

Se prevé un inversión total de S/. 117,971 que corresponde al año cero, siendo este valor el flujo del periodo mencionado, asimismo
considerando los ingresos previstos por venta del productos así como los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperación de
capital de trabajo y reinversiones, es que se determina un flujo para el primer año de S/. 29,492, llegando a obtener en el año décimo
la suma de S/. 75,679. Del comportamiento de los flujos anuales se puede afirmar que se trata de un flujo de caja convencional en el
que en el primer año existe un flujo negativo y los demás periodos son positivos (ver cuadro siguiente).

1
Cuadro Nº 12
Flujo de caja del proyecto

Detalle/años 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
(+
) Ingresos de operación 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251
(-) Costos de Operación 131,547 149,087 166,628 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398
(-) Gastos de administración 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070
(-) Gastos de comercialización 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759
(-) Depreciación (Tangibles) 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177
(-) Amortizacion de Intangibles 491 491 491 491 491 491 491 491 491 491
(=
) Ganancias gravables 26,893 35,878 44,864 49,357 49,357 49,357 49,357 49,357 49,357 49,357
(-) Impuestos directos (30%) 8,068 10,763 13,459 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807
(+ Valor de Salvam. Grav. (vta de
) Activos)(*) 2,475
Imp. a la Utilidad en Venta de
(-) Activos 743
(+ Ingr. no gravables (capital de
) trabajo) 26,896
(-) Costos de operación no deducibles 26,896
(+ Valor libros Act. Vend. (Ingr. no
) Grav.) 1,833
(=
) Ganancias netas -26,896 18,825 25,115 31,405 34,550 34,550 34,550 34,550 34,550 34,550 65,012
(+
) Depreciación (Tangibles) 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177 10,177
(+
) Amortizacion de Intangibles 491 491 491 491 491 491 491 491 491 491
(-) Costos de inversión (tangible e 91,075 377 3,667 9,156 377 3,667

1
intangible)
-
(= 117,97
) Flujo de caja neto 1 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 75,679
(*) Es el excedente entre el valor comercial y el valor
contable

CUADRO Nº 14
RESUMEN DEL FLUJO DE CAJA
DETALLE 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 0 198,93 225,46 251,98 265,25 265,25 265,25 265,25 265,25 265,25 296,455
6 2 8 1 1 1 1 1 1
EGRESOS 117,971 169,44 190,05 209,91 223,70 229,19 220,41 220,03 223,70 220,03 220,776
4 7 6 1 0 1 4 1 4
FLUJO DE CAJA NETO - 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 75,679
117,971
b) Estado de pérdidas y ganancias

El estado de resultados muestra que deduciendo todos los costos y gastos, así como los impuestos y reinversiones se obtiene una
utilidad del ejercicio de S/. 29,492 en el primer año, alcanzando la suma de S/. 48,783 en el último periodo, esta utilidad puede ser
utilizada como reserva de capitalización y/o para distribuir entre los socios, eligiéndose la ultima opción.

Cuadro Nº 15
Estado de pérdidas y ganancias del proyecto

1
AÑOS
RUBROS \ PERIODOS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
(+) Ingreso de operación 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251
(+) Valor de desecho 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,308
(=) Ingreso neto 198,936 225,462 251,988 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 265,251 269,559
(-) Costo de ventas 131,547 149,087 166,628 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398 175,398
(=) Utilidad bruta 67,389 76,375 85,360 89,853 89,853 89,853 89,853 89,853 89,853 94,162
(-) Gastos de administración 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070 14,070
(-) Gastos de comercialización 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759 15,759
(=) Utilidad bruta de
operación 37,560 46,546 55,531 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 64,332
(-) Gastos financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(=) Resultado de explotación 37,560 46,546 55,531 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 64,332
Pérdidas acumuladas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(=) Renta neta del ejercicio 37,560 46,546 55,531 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 60,024 64,332
(-) Reinversiones 0 377 0 3,667 9,156 377 0 3,667 0 0
(=) Saldo imponible 37,560 46,169 55,531 56,357 50,868 59,647 60,024 56,357 60,024 64,332
(-) Impuesto directo 8,068 10,763 13,459 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 14,807 15,550
(=) Resultado del ejercicio 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 48,783
(-) Reservas de capitalización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(=) Utilidad a distribuir 29,492 35,405 42,072 41,550 36,061 44,840 45,217 41,550 45,217 48,783

1
- De acuerdo al estudio del mercado se ha determinado que existe una
demanda insatisfecha, inclusive con la implementación del proyecto.
- La localización del proyecto será en la región Puno, provincia Chucuito,
Distrito de Chucuito (Cochiraya).
- No existe impactos negativos relevantes con la implementación del proyecto.
- Los indicadores muestran que es rentable la implementación del proyecto de
producción de conservas de truchas.