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COMPAÑÍA INDUSTRIAS GEOPLAST, S.A.

PROGRAMA DE AUDITORÍA
INGRESOS P .T . A -1
AL 31 DE DICIEMBRE 2010 H .P DMF FE C H A 07/ 03/ 2011
R .P RR FE C H A 07/ 03/ 2011

Procedimiento de auditoría Hecho Ref. Tiempo Tiempo


por PT Planificado Real

Objetivos

Garantizar información financiera confiable y


oportuna relacionada al rubro de ventas y
otros ingresos.

Cumplimiento de objetivos, planes, políticas,


procedimientos, leyes y reglamentos
aplicables a las ventas y otros ingresos.

Establecer la validez de las ventas y otros


ingresos.

Procedimientos Sustantivos:

Aspectos generales
Realizar un examen normal de las
transacciones de ventas, prestación de
servicios y otros ingresos de la a fin de
proporcionar una seguridad razonable de que
éstas se registraron apropiadamente en los
estados financieros.

Detalle del procedimiento


Que existan facturas preimpresas y
prenumeradas para documentar una venta o
ingreso, llevando un control de la utilización
de las mismas. En caso se utilicen otros
documentos, llevar control de los mismos.
Arqueo de caja general.

Que todos los documentos emitidos en un


período contable, queden registrados dentro ARI XX 1.0 0.50
del mismo.
ARI XX 0.50 0.15
Verificar corte de formas.
Procedimiento de auditoría Hecho Ref. Tiempo Tiempo
por PT Planificado Real

Verificar toda recepción de efectivo o ARI XX 0.15 0.15


derechos obtenidos por venta de bienes y
prestación de servicios, deben documentarse
y registrarse adecuadamente. ARI XX 0.50 0.50

Comprobar que exista una lista autorizada ARI XX 0.50 0.15


de precios.

Verificar que las devoluciones y descuentos


sobre ventas deben emitirse en los ARI XX 0.50 0.15
formularios correspondientes y que sean
autorizados por funcionamiento responsable.

Registro de Ingresos:

Verifíquense los asientos en las cuentas de


los clientes.

Determínese que las devoluciones de


mercancías están acreditadas a la clientela.

Verifíquese los intereses u dividendos


devengados.

Examínense los libros para comprobar que


todos los ingresos han sido contabilizados.

Verifíquense las multiplicaciones, sumas y


descuentos.

Súmense los libros de ventas.

Registro de descuentos:
Las notas de débito y crédito deben ser
autorizadas por funcionario responsable.

Revisar políticas para el aprovechamiento de


descuentos por pronto pago, sin descuidar el
control sobre máximos y mínimos en los
inventarios.
Procedimiento de auditoría Hecho Ref. Tiempo Tiempo
por PT Planificado Real
Registro por ventas de activos:
Las ventas de activos fijos y otros deben ser
previamente autorizadas.

Los resultados de la venta de activos deben


documentarse y registrarse adecuadamente.

Al realizar una venta de activos fijos se debe


establecer, que no afecte el giro normal de
operaciones.

Conclusiones:

Recomendaciones: