Categoria VIII - Analiza diagnostic a întreprinderii

1. Calculați şi interpretați situația netă a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: Indicator Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Datorii mai mari de un an Datorii mai mici de un an 31.12.n 2000 500 150 50 1150 350

2. Calculați şi interpretați situația netă a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: Indicator Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Datorii mai mari de un an Datorii mai mici de un an Din care datorii bancare pe termen foartescurt 31.12.n 1500 400 250 30 2500 350 5

3. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate. 4. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă următoarele informații bilanțiere: Indicator Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 31.12.n 100000 20000 40000 5000 65000 50000 47000 3000

5. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse alimentare:

Indicator Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt

31.12.n 40000 2000 500 1000 30000 5000 8500 0

6. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată în exarcițiul precedent. 7. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care prezintă următoarea situație financiară: Indicator Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 31.12.n 2000 1000 20000 300 20000 2000 1300 0

8. Calculați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată mai sus. 9. Să se analizeze poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul comercial cu următoarea situație bilanțieră: Indicator Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 31.12.n 30000 4000 5000 1000 20000 5000 13000 2000

10. Să se analizeze riscul de lichiditate asociat acestei companii şi să se furnizeze măsuri pentru echilibrarea situației ei financiare.

n 3000 800 1000 2000 1000 2000 3000 2400 400 12. care determină de asemenea datorii salariale de 600 şi datorii furnizori de 1000.n Imobilizări corporale 40000 Imobilizări necorporale 5000 Stocuri 10000 Creante 8000 Disponibilități 2000 Capitaluri proprii 25000 Datorii mai mari de un an 15000 Furnizori 12000 Datorii salariale 8000 Datorii fiscale şi sociale 4000 Datorii bancare pe termen foarte 1000 scurt Stiind că firma activează în domeniul industrial şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000. să se analizeze poziția financiară a întreprinderii din punct de vedere contabil şi funcțional.12. . Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele. 10% din stocuri şi 5% din creanțe sunt aferente cantinei din incinta societății.11. iar 10% din creanțe sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni să se analizeze poziția financiară a întreprinderii pe baza bilanțului contabil şi a bilanțului financiar şi să se explice diferențele constatate. Ştiind că imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii. Indicator Imobilizări corporale Imobilizări necorporale Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 31. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele. datorii pe termen lung în valoare de 400 reprezintă rate scadente în anul curent.12. 13. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi: Indicator 31. O întreprindere este caracterizată de situația bilanțieră descrisă în tabelul de mai jos. 14.

00 98.750.603.00 38.00 146.00 206.00 7.976.723.948.659.00 77. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .00 126.154.021.235.047.00 9.350.00 10. Să se analizeze poziția financiară a societății comerciale Flamingo International SA pe cei trei ani (sursa: www.526.473.858.709.00 10.bvb.459.00 30.322.00 10.00 0.00 351.900.00 29.Total Furnizori restanti .190.672.405.00 107.00 13.387.012.987.00 0.00 0.Total Datorii .00 10.918.00 54. 17.00 157.313.ro) 2007(RON) Active imobilizate .00 105.00 78.188.968.603.654.00 0.00 68.194.188.541.00 29.582.464.621. mediu angajati (numai angajati permanenti) 2006(RON) 2005(RON) 39.00 0.00 24.396.995.425.937.00 139.948.001.00 9.095.415.425.001.00 1.773.00 178.770.00 187.425.858.00 77.00 0.270.955.144.800.249.00 564.893.534.588.00 0.180.00 130.00 2.00 896.656.00 148.823.879.00 36.450.433.728.063.868.971.00 17.688.00 38.516.00 208.133.00 5.654.757.690.Total Datorii .076.00 76.725.00 17.130.814.00 1.388.235.886.00 2.925.00 77.918.00 7.382.00 17.00 1.00 143.151.431.Total Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat Nr.887.393.456.905.178.302.668.133.00 16.Total Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Rezultat extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Rezultat brut Rezultat net Rezultat / actiune Plati restante .00 0.00 0.504.00 0.124.00 0.00 189.848.00 43.814.375.153.00 0.673.00 566.00 1646 22.00 88.00 16.672.131.00 0.361.00 188.00 43.711.567.00 66.978.327.Total Active circulante .00 28.662.A.00 91.00 69.003.00 2.720.181.754.738.00 193.508.00 6.767.00 132.284.Total Cheltuieli din exploatare .00 1.758.00 29.857.185.00 29.363.00 0.00 -2.146.953.980.449.749.286.332.732.962.559.00 0.363.720.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .236.00 -22.00 52.00 140.284.940.392.00 720.00 45.495.00 581.00 1.396.070.Total Cifra de afaceri neta Venituri din exploatare .337.905.00 42.00 45.892.171.00 14.559.00 143.926.014.508.195.727.304.578.583.132. Sa se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC AMONIL SA. Analizați poziția financiară a societății comperciale Amonil S.445.688.944.00 14.786.Total Venituri in avans Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante .658.806.bvb.499.00 0.026.00 193.320.376.905.123.00 61.ro) 2007(RON) Active imobilizate .375.Total Active circulante .656.00 565.00 0.00 -5.782.00 -7.00 129.00 -19.506.00 0.056.00 79.00 193.181.00 102.Total Venituri in avans Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante .00 12.254.217.00 397.422.00 213.00 0.00 17. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .494.00 140.917.097.722.054.269.833.711.00 25.681.860.00 7.671.517.284.00 10.00 7.Total Cheltuieli din exploatare .00 13.133. care prezintă următoarele informații financiare (sursa: www.Total Active circulante.995.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .00 0.206.00 0.00 0.463.912.00 191.671.00 136.639.00 0.054.Total Active circulante.00 11.00 2.00 0.797.00 0.00 0.564.Total Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare 2006(RON) 2005(RON) 143.606.00 101.00 0.532.759.00 0.00 153.695.00 72.00 1679 39.00 315.272.698.538.971.307.00 16.714.873.00 22.692.00 99.00 40.388.15.Total Cifra de afaceri neta Venituri din exploatare .076.905.905.347.574.373.00 8.00 66.941.280.00 369.355.614.081.706.961.008.816.734.559.581.00 90.00 1810 16.00 .229.226.733.748.405.00 753.288.352.409.00 0.00 0.028.00 351.

921.00 0.521.00 562.924.00 -22.565.00 0.765.376.113.00 8.491.863.00 0.759.00 544.337.A. 19.00 0.670.750.00 0.760.633.00 737.731.00 1. Să se calculeze pentru societatea comercială ACI S.00 8.154.654.300.177.625.m.Total Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Rezultat extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Rezultat brut Rezultat net Rezultat / actiune Plati restante .00 154 0.Total Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat Nr.941.362.087.00 0.278.706.778.00 246.Total Furnizori restanti .003.671. Sa se calculeze şi sa se interpreteze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC Flamingo International SA.00 0.999.598.00 3.Total Cheltuieli din exploatare .00 20.810.378.750.00 0.807.Total Active circulante .00 0.00 0.338.00 0.318.597.577.00 0.091.512.00 2.781.00 10.00 49.00 2.00 57 18.00 -28.749.00 7.284. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .00 21.177.873.00 7.369.00 10.739.685.00 5.384.00 0.00 10.00 0.00 100 1.00 2. Să se calculeze marja comercială şi valoarea adăugată generate de societatea X despre care se cunosc informațiile financiare din tabelul de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe destinații.948.00 5.749.905.00 16.00 256.00 2.00 0.00 0.009.ro) 2007(RON) Active imobilizate .365.00 462.00 5.00 262.282.243.642.662.760.00 0.00 301.00 -28.00 0.587.739.00 1.888.Total Furnizori restanti .713.00 6.672. Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale u.947.Total Active circulante.00 301.767.00 0.961.00 1.00 19.582.797.506.618.bvb.00 0.998.00 228.642.00 48.00 558.Total Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat Nr.750.00 0.379.00 102 20.252.00 1.00 2.00 0. Să se analizeze poziția financiară a societății SC ACI SA Bistrița (sursa: www.081.Rezultat extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Rezultat brut Rezultat net Rezultat / actiune Plati restante .00 0.252.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .326.280.504.699.120.908.00 0.00 9.00 0.386.559.00 9.00 1. 21.00 251.999.00 0.118.00 205.668.00 6.00 581.00 544.00 6.297.00 25.777.00 1.807.100.00 0.00 590.408.00 1.00 49 0.904.465.099. indicatorii de lichiditate şi să se interpreteze.00 4.629.00 6.668.00 330.Total Cifra de afaceri neta Venituri din exploatare .00 616.00 2.099. 2000 30000 1000 10000 1200 7000 .675.00 376.00 142.190.00 376.373.713.778.00 0.136.Total Venituri in avans Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante .849.833.003.00 142 2.538.00 0.00 627.Total Datorii .00 5.678.897. mediu angajati (numai angajati permanenti) 0.00 223.00 541.664.669. mediu angajati (numai angajati permanenti) 2006(RON) 2005(RON) 5.156.00 9.00 236.00 0.154.00 440.335.115.266.00 2.00 10.00 1.333.556.559.671.00 -17.00 20.00 0.763.545.116.00 74.00 6.00 -22.

Venituri din vânzarea mărfurilor 4000 Producția vândută 24000 Producția stocată 500 Subvenții de exploatare 2300 Cheltuieli cu materii prime 10000 Costul mărfurilor vândute 4200 Cheltuieli salariale 5000 Cheltuieli cu amortizarea 1000 Cheltuieli cu chirii 200 Impozite şi taxe 300 Venituri din dobânzi 100 Cheltuieli cu dobânzi 500 Impozit pe profit 1400 23.m.12.m.n (u.Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit 3000 1500 1400 1000 22. Să se calculeze rezultatele intermediare în manieră anglo‐saxonă pentru întreprinderea care e caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Venituri din dobânzi Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit u.m.) 1000 22000 1000 4000 800 7800 400 1500 1500 1000 24. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția imobilizată Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit 31. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos: Indicator u. 4000 33000 3000 11000 2200 12000 2000 500 100 1400 1500 .m.12.n+1 (u.) 0 20000 0 3000 0 7000 300 1500 1400 1000 31.

să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai jos şi să se compare cu cele calculate în manieră anglo‐saxonă: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Subvenții de exploatare Venituri din provizioane de exploatare Venituri din vânzarea mijloacelor fixe Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu provizioane Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu asigurări sociale Valoarea netă contabilă a elementelor de activ cedate Impozite şi taxe Venituri din dobânzi Venituri din diferențe favorabile de curs valutar Cheltuieli cu dobânzi Cheltuieli cu provizioane financiare Impozit pe profit u.m.m. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind de la informațiile de mai jos: Indicator u. 28. să se calculeze capacitatea de autofinanțare şi autofinanțarea pornind de la informațiile prezentate mai jos: .25. Venituri din vânzarea mărfurilor 2000 Producția vândută 40000 Producția stocată 1500 Subvenții de exploatare 10000 Cheltuieli cu materii prime 10000 Costul mărfurilor vândute 1200 Cheltuieli salariale 15000 Cheltuieli cu amortizarea 1000 Cheltuieli cu provizioane 200 Cheltuieli cu chirii 200 Cheltuieli cu asigurări sociale 2000 Impozite şi taxe 300 Venituri din dobânzi 200 Venituri din diferențe favorabile de curs 200 valutar Cheltuieli cu dobânzi 800 Cheltuieli cu provizioane financiare 100 Impozit pe profit 1300 26. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă. 4000 34000 2500 2000 200 1000 10000 3200 10000 1000 200 200 2000 400 300 200 200 800 100 1300 27.

cheltuieli de personal de 80000 u.m. să se calculeze şi să se interpreteze pragul de rentabilitate financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice şi nivelul rezultatului de exploatare şi curent aşteptat la o creştere la 5500 a numărului de produse vândute. şi evoluția acestor indicatori (aplicația 15). 33. 32.m. şi cheltuieli cu dobânzi de 5000 u.. AMONIL S. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea A în exercițiul n+1 şi să se interpreteze fluxurile de numerar aferente activităților operaționale.m.. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.m. 1000 14000 500 2000 600 2000 700 8000 1000 200 200 1000 400 300 200 200 800 100 300 25% 29.A. întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime şi materiale în valoare de 60000 u. întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime şi materiale în valoare de 200000 u.m.A. financiare şi de investiții.m.m. din care 85% reprezintă salariile personalului direct productiv. Să se analizeze soldurile intermediare de gestiune şi evoluția acestora în cazul S. 34. cheltuieli cu utilități şi chirii în cuantum de 20000 u. cheltuieli cu amortizarea de 50000 u. 31..m.C. ACI S.m.m. Bistrița (aplicația 19).m.m. Flamingo internațional S.Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Subvenții de exploatare Venituri din vânzarea mijloacelor fixe Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu provizioane Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu asigurări sociale Valoarea netă contabilă a elementelor de activ cedate Impozite şi taxe Venituri din dobânzi Venituri din diferențe favorabile de curs valutar Cheltuieli cu dobânzi Cheltuieli cu provizioane financiare Impozit pe profit Rata de distribuire a profitului u.C.m. O întreprindere produce anual un număr de 5000 de produse la un preț unitar de 40 u. cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: Indicator Imobilizări N 2000 2100 N+1 . în manieră continentală şi anglo‐saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17). şi cheltuieli cu dobânzi de 40000 u. cheltuieli cu amortizarea de 4000 u. cheltuieli cu utilități şi chirii în cuantum de 5000 u. din care 90% reprezintă salariile personalului direct productiv. 30. să se calculeze şi să se interpreteze pragul de rentabilitate financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice. O întreprindere produce anual un număr de 100000 de produse la un preț unitar de 5 u.. cheltuieli de personal de 100000 u.C.A. Să se analizeze performanțele S.

m.m. N 36.m. cheltuieli materiale 1500 u. cheltuieli salariale 1000. financiare şi de investiții.m.m..m.m. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil în cazul unei întreprinderi pentru care se cunosc următoarele elemente: cifra de afaceri 4000 u. cheltuieli cu dobânzi 300 u.. cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 200 u.. venituri din vânzarea mijloacelor fixe 50 U. cheltuieli cu amortizarea 500 u. cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: Indicator Imobilizări Stocuri Creanțe Disponibilități TOTAL ACTIV Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori Datorii salariale şi fiscale Credite de trezorerie Indicator Cifra de afaceri Cheltuieli materiale Cheltuieli salariale Cheltuieli fiscale şi sociale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu dobânda Impozit pe profit 20000 2000 14000 1500 1000 200 200 N ‐1 8000 500 2000 200 10700 5000 3000 1500 1100 100 10000 400 2200 250 12850 6000 3500 2000 1300 50 u. 1000 300 400 50 100 50 25 35..m..Stocuri Creanțe Disponibilități TOTAL ACTIV Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori Datorii salariale şi fiscale Credite de trezorerie Indicator Cifra de afaceri Cheltuieli materiale Cheltuieli salariale Cheltuieli fiscale şi sociale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu dobânda Impozit pe profit 300 400 100 2800 1000 600 700 450 50 350 430 80 2960 1100 650 800 400 10 u. . Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea C în exercițiul n şi să se interpreteze fluxurile de numerar aferente activităților operaționale..m. impozit pe profit 200 u. creşterea activului circulant net 100 u..m.

venituri din vânzarea mijloacelor fixe 500 u. 39... Să se calculeze şi să se interpreteze fluxul de numerar disponibil în anii 2006 şi 2007 pentru societatea SC AMONIL SA şi repartizarea acestuia pe destinații..m. 38.m. Să se calculeze şi să se interpreteze fluxul de numerar disponibil în anii 2006 şi 2007 pentru societatea SC Flamingo Internațional SA şi repartizarea acestuia pe destinații.m. cheltuieli cu amortizarea 500 u. 1500 500 . creşterea activului circulant net 200 u.m.. 41. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare: Indicator Imobilizări Stocuri Creanțe Disponibilită ți N ‐1 500 500 100 50 N 550 470 200 60 TOTAL ACTIV Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori Datorii salariale şi fiscale Credite de trezorerie 1150 400 300 200 240 10 1280 420 330 250 250 30 Indicator Cifra de afaceri Cheltuieli materiale Cheltuieli salariale Cheltuieli fiscale şi sociale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu dobânda Impozit pe profit u.m.m. Să se calculeze fluxul de numerar disponibil pentru acționari în cazul unei intreprinderi despre care se cunosc următoarele: cifra de afaceri 10000 u.m.m.. impozit pe profit 200 u.. datorii financiare la începutul anului 1000.37. cheltuieli materiale 4500 u....m. 40. cheltuieli cu dobânzi 300 u. datorii financiare la sfârşitul anului 1200 u. cheltuieli salariale 4000. 2000 600 1000 150 100 50 25 Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi disponibil şi să se explice destinațile acestuia din urmă.m.m. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în domeniul comerțului cu amănuntul de bunuri de larg consum: Indicator Imobilizări Stocuri u. cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.

Imobilizări 3000 Stocuri 800 Creanțe 900 Disponibilități 200 Capitaluri proprii 2700 Datorii financiare 800 Furnizori 700 Datorii salariale 500 Datorii fiscale si 150 sociale Credite de 50 trezorerie Cifra de afaceri 2000 Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net . Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în domeniul industriei alimentare: Indicator u. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 200 la rata de dobândă de 20%. daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 100. 43.Creanțe 100 Disponibilități 100 Capitaluri proprii 700 Datorii financiare 500 Furnizori 500 Datorii salariale 300 Datorii fiscale si 150 sociale Credite de 50 trezorerie Cifra de afaceri 5000 Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net .m. 45. 42. Cheltuieli de exploatare 2800 platibile Amortizare 300 Cheltuieli cu dobânzi 100 Impozit pe profit 200 Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere.m. de exploatare 1200 . Din contul de profit şi pierderi al societății din exercițiul precedent se cunosc următoarele informații: Indicator u.m. Din contul de profit şi pierderi al societății din exercițiul precedent se cunosc următoarele informații: Cheltuieli platibile Indicator u. 44.

50. a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Amonil S. a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Flamingo internațional S.12.A.n‐ 1 Imobilizări 1900 Stocuri 300 Creante 200 Disponibilități 40 Datorii mai mari de 1000 un an Datorii mai mici de 400 un an Indicator 31. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă următoarele informații bilanțiere: Indicator 31.A. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.12. n 2000 500 150 50 1150 350 52.A.12. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.12. (vezi exercițiul 17) şi ACI S.n‐ 1 Imobilizări 1000 Stocuri 500 Creante 200 Disponibilități 20 Datorii mai mari de 2000 un an Datorii mai mici de 400 un an Indicator 31. Calculați şi interpretați modificarea situației nete a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: 31. 48. 46.Amortizare 200 Cheltuieli cu dobânzi 160 Impozit pe profit 140 Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere. Bistrița (vezi exercițiul 19) în ultimul an şi comentați rezultatele. 47.n . a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC ACI S. daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100. 48. Flamingo internațional S. 54. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Amonil SA (vezi exercițiul 15). Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net. 49.n 1500 400 250 30 2500 350 53.A.A. 51. Calculați şi interpretați modificarea situației nete a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: 31. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 250 la rata de dobândă de 30%.12. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate.

Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse alimentare: 31.12. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 5. n Imobilizări 80000 Stocuri 20000 Creante 5000 Disponibilități 1000 Capitaluri proprii 50000 Datorii mai mari de un an 40000 Datorii de exploatare 14000 Datorii bancare pe termen 2000 foarte scurt 56. Să se analizeze poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul industriei prelucrătoare cu următoarea situație bilanțieră: Indicator Indicator . Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 7. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care prezintă următoarea situație financiară: 31. 59.12.Imobilizări Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 10000 20000 4000 1000 10000 8000 17000 0 55. 57.n Imobilizări 2000 Stocuri 1000 Creante 20000 Disponibilități 300 Capitaluri proprii 20000 Datorii mai mari de un an 2000 Datorii de exploatare 1000 Datorii bancare pe termen 300 foarte scurt 58.

Să se analizeze riscul de lichiditate asociat acestei companii şi să se furnizeze măsuri pentru echilibrarea situației ei financiare. 63. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi: Indicator Imobilizări corporale Imobilizări necorporale Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an 31. O întreprindere este caracterizată de situația bilanțieră descrisă în tabelul de mai jos.12. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele. Indicator Imobilizări corporale Imobilizări necorporale Stocuri Creante Disponibilități Capitaluri proprii Datorii mai mari de un an Furnizori Alte datorii de exploatare Datorii bancare pe termen foarte scurt 31. Indicator 61. 10% din creanțe sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni şi 10% din datoriile către furnizări au termene de plată negociate prin cotract de peste un an să se analizeze poziția financiară a întreprinderii pe baza bilanțului contabil şi a bilanțului financiar şi să se explice diferențele constatate. datorii pe termen lung în valoare de 400 reprezintă rate scadente în anul curent.12.n Imobilizări 30000 Stocuri 4000 Creante 5000 Disponibilități 1000 Capitaluri proprii 20000 Datorii mai mari de un an 5000 Datorii de exploatare 13000 Datorii bancare pe termen 2000 foarte scurt 60. Ştiind că imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii.n 3000 800 1000 2000 1000 2000 3000 1600 800 400 62.n 40000 5000 10000 8000 2000 25000 15000 .12.31.

Total Furnizori restanti .00 0.331.00 0.636.366.425.00 46.00 62.337.636.138.00 7.308.00 707 66.020.721.256.644.00 7.032.305.00 0.00 21.00 0. care determină de asemenea datorii salariale de 600 şi datorii furnizori de 1000.401.Total Datorii .ro) 2007(RON) Active imobilizate .171.00 50.Total Cheltuieli din exploatare .00 5.401. mediu angajati (numai angajati permanenti) 2006(RON) 2005(RON) 44.00 30.230.00 0.581.643.00 63.469. 65.00 21.947.00 21.00 12.496.00 0.409.00 37.777.00 0.342.825.714.00 8.720.413.00 74. .366.825.861.088.00 978. să se analizeze poziția financiară a întreprinderii din punct de vedere contabil şi funcțional.132.631.377.442.032.409.098. iar 10% din datoriile furnizori au termene de plată negociate de peste 1 an.00 72.00 73.150.263.00 81.00 0.00 8.00 695 40.494.00 0.00 0.041.150.00 8.00 0.357. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .00 11.00 0.734.097.980.869.391.00 0.466.643.217.643.00 7.00 0.00 1.681.763.154.00 0.00 21.00 0.681.840.00 78.00 51.00 0.247.Total Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Rezultat extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Rezultat brut Rezultat net Rezultat / actiune Plati restante .365. Să se analizeze poziția financiară pe cei trei ani pentru societatea comercială Santierul Naval Orsova SA (sursa: www.783.150.612.00 78.00 0.841.644.00 3.247.00 1. 10% din stocuri şi 5% din creanțe sunt aferente cantinei din incinta societății.485.793.00 0.00 0.121.00 65.639.Total Venituri in avans Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante .720.137.192.216.465.00 388.00 0.00 0.413.00 10.416. 3000 din datoriile pe termen lung sunt reprezentate de rate scadente în exercițiul financiar curent.207.00 723 44.00 8.604.00 71.376.00 5.065.Total Active circulante.008.952. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele.495.160.643.307.00 36.00 3.032.636.426.862.317.922.00 69.00 65.219.102. 64.00 89.00 91.244.bvb.751.00 4.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .678.243.670.00 0.00 6.00 0.069.00 1.441.00 37.095.404.Furnizori 12000 Datorii salariale 8000 Datorii fiscale şi sociale 4000 Datorii bancare pe termen 1000 foarte scurt Stiind că firma activează în domeniul industrial şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000.00 30.455.00 83.00 36.Total Active circulante .00 66.782.216.297.00 512.00 50.520.866.00 70.596.Total Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat Nr.00 0. Să se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea de mai sus.00 69.00 24.00 87.00 0.843.425.00 6.339.00 1.729.00 97.Total Cifra de afaceri neta Venituri din exploatare .00 1.066.953.00 0.416.633.154.

00 0.00 216.00 154.00 335.00 20.00 13.00 20.667.044.724.724.00 0.00 37.875.467.00 6.126.246.00 217.206.00 1.00 650.421.624. restaurante Marea Neagră S.Total Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Rezultat extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Rezultat brut Rezultat net Rezultat / actiune Plati restante .872.00 0.807.Total Active circulante .00 7.083.00 2.00 40.00 0.115.00 766.186.866.303.363.047.311. Analizați indicatorii de lichiditate pentru societatea SC Turism.162.044. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .966.560.67.00 4.987.671.00 1.252.00 16.186.744.00 222.317.00 2.514.018.00 5.Total Venituri in avans Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante .469.00 3.00 44.863.003.00 0.00 7.00 16.Total Datorii . Analizați din punctul de vedere al poziției financiare societate comercială SC TITAN SA (www.00 36.A (sursa: www.00 36.869.00 339.783.00 20.311.251.266.832.00 2.567.734.118.00 3.00 0.770.00 2. hoteluri.00 0.171.968.370.857.934.452.818.428.652.703.351.192.ro) .067.128.311.00 187.00 7.721.174.00 918.074.009.399.267.090.00 - 202.029.816.115.405.00 408.00 19.00 0.ro) 2007(RON) Active imobilizate .980.00 0.190.690.326.277.00 37.043.938.510.029.313.192.090.633.00 39.00 432.00 71.00 16. restaurante Marea Neagră S.Total Furnizori restanti .680.00 19.Total Cheltuieli din exploatare .00 5. mediu angajati (numai angajati permanenti) 2006(RON) 2005(RON) 301.00 924.861.265.083.575.bvb.00 2.852.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .Total Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat Nr. hoteluri.293.804.898.886.511.Total Cifra de afaceri neta Venituri din exploatare .00 38.858.188.00 378.521.528.449.397.00 777 211.469.00 86.933.231.00 51.123.00 1.00 0.116.00 69. Analizati pozitia financiarăv pentru cei trei ani pentru care sunt mentionate informații financiare în tabelul de mai jos pentru societatea comercială Turism.642.Total Active circulante. 69.00 0.00 42.00 4.00 518.00 18.919.987.829.691.392.106.00 0.00 4.00 40.00 39.00 43.00 225.bvb.00 51.687.326.744.A.329.539.624.00 0.523.00 19.00 36.00 840 68.00 0.00 15.00 0.345.00 1.00 0.758.564.00 0.644.657.

841.00 40.896.608.538.00 2.00 -8.602.579.00 49.274.142.00 1.952.773.029.970.301. 4000 24000 500 2300 10000 .900.584.00 25.688.00 166.056.00 -5.00 88.086.856.325.00 36.674.310.240.00 4.2007(RON) Active imobilizate .00 100.899.525.234.384.00 145.Să se analizeze indicatorii de lichiditate ai societății SC TITAN SA pentru cei trei ani.718.537.Total Cheltuieli din exploatare .301.00 0.216.00 0.00 242.240.455. Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Producția imobilizată Cheltuieli cu mărfurile Cheltuieli cu materii prime Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit u.812.369.00 0.474.00 177.805.571.00 93.00 -1.854.00 12.00 9.00 159.255.869.925.00 139.00 142.Total Furnizori restanti .129.812.00 -7.052.376.00 10.00 248.008.Total Active circulante.00 11.654.00 920 160.00 12.202.873.015.227.00 147.234.Total Datorii .00 810 136.321.00 0.00 19.381.420.00 40.00 -7.780.00 0.765.m.754.00 255.00 7.Total Active circulante .288.Total Cifra de afaceri neta Venituri din exploatare .Total Rezultat din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare Rezultat extraordinar Venituri totale Cheltuieli totale Rezultat brut Rezultat net Rezultat / actiune Plati restante .00 1.00 40.00 121.00 0.Total Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat Nr.926.00 164.00 141.070.416.267.501.847.393.00 0.00 174.468. respectiv datorii curente nete Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an .153.00 140.865.538.071.00 0.872.00 31.00 0.881.234.00 0.313.00 228.00 458.049.796.00 -67.00 3.561.643.973. 71.Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an .00 14.m.00 7.00 0.00 0.893.00 0. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Subvenții de exploatare Cheltuieli cu materii prime u. mediu angajati (numai angajati permanenti) 2006(RON) 2005(RON) 148.525.376.995.922.710.674.515.00 13.157.420.399.958.00 27.617.00 238.957.186.927.712.170.141.690.517.00 0.228.679.00 142.187.976.721.865.00 14.00 0.848.947.070.848.516.00 141. Să se calculeze marja comercială şi valoarea adăugată generate de societatea X despre care se cunosc informațiile financiare din tabelul de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe destinații.Total Venituri in avans Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante .602.841.00 93.408.00 -47.874.151.508.00 -7.340.00 2.00 155. 20000 30000 1000 200 15000 15000 12000 3000 1500 1400 1000 72.710.00 6.435.579.590.00 0.234.00 -99.00 40.994.241.920.764.797.00 64.894.00 - 70.710.00 2.00 117.00 6.00 99.941.469.

Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Subventii de exploatare Producția vândută Producția imobilizată Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit 31.Costul mărfurilor vândute 4200 Cheltuieli salariale 5000 Cheltuieli cu amortizarea 1000 Cheltuieli cu chirii 200 Impozite şi taxe 300 Venituri din dobânzi 100 Venituri din diferențe favorabile de 200 curs valutar Cheltuieli cu dobânzi 500 Cheltuieli cu provizioane financiare 50 Impozit pe profit 1200 73.m. Să se calculeze rezultatele intermediare în manieră anglo‐saxonă pentru întreprinderea care e caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Subvenții de exploatare Producția vândută Producția stocată Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu chirii Venituri din dobânzi Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit u.12.m.m.n (u.) 1000 1500 22000 1000 4000 800 7800 400 1500 1500 1000 74.12. 3000 1000 25000 2000 13000 2200 15000 2000 500 100 1400 1500 75.n+1 (u. 3000 50000 1500 500 10000 .m.) 0 2000 20000 0 3000 0 7000 300 1500 1400 1000 31. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind de la informațiile de mai jos: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Producția imobilizată Subvenții de exploatare u.

78.Cheltuieli cu materii prime 30000 Costul mărfurilor vândute 2900 Cheltuieli salariale 15000 Cheltuieli cu amortizarea 1000 Cheltuieli cu provizioane 200 Cheltuieli cu chirii 200 Cheltuieli cu asigurări sociale 2000 Impozite şi taxe 300 Venituri din dobânzi 200 Venituri din diferențe favorabile de 200 curs valutar Cheltuieli cu dobânzi 800 Cheltuieli cu provizioane financiare 100 Impozit pe profit 1300 76. 4000 44000 2500 12000 200 1000 10000 4200 20000 1000 200 200 2000 600 300 200 100 700 100 1300 77.m. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă. să se calculeze capacitatea de autofinanțare şi autofinanțarea pornind de la informațiile prezentate mai jos: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Subvenții de exploatare Venituri din vânzarea mijloacelor fixe u.m. 1000 18000 2500 2000 600 . să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai jos şi să se compare cu cele calculate în manieră anglo‐saxonă: Indicator Venituri din vânzarea mărfurilor Producția vândută Producția stocată Subvenții de exploatare Venituri din provizioane de exploatare Venituri din vânzarea mijloacelor fixe Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu provizioane Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu asigurări sociale Valoarea netă contabilă a elementelor de activ cedate Impozite şi taxe Venituri din dobânzi Venituri din diferențe favorabile de curs valutar Cheltuieli cu dobânzi Cheltuieli cu provizioane financiare Impozit pe profit u.

cheltuieli cu utilități şi chirii în cuantum de 5000 u. cheltuieli cu utilități şi chirii în cuantum de 40000 u.A.m. din care 75% reprezintă salariile personalului direct productiv.m. (aplicația 19) 82. ..m. cheltuieli de personal de 70000 u. O întreprindere produce anual un număr de 8000 de produse la un preț unitar de 20 u. cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.A. O întreprindere produce anual un număr de 150000 de produse la un preț unitar de 5 u.m.C. Santierul naval Orşova S.. hoteluri. să se calculeze şi să se interpreteze pragul de rentabilitate financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice şi nivelul rezultatului de exploatare şi curent aşteptat la o creştere cu 500 a numărului de produse vândute.m.C. cheltuieli de personal de 200000 u.m. întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime şi materiale în valoare de 30000 u.A. să se calculeze şi să se interpreteze pragul de rentabilitate financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice.. în manieră continentală şi anglo‐saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17). Să se analizeze soldurile intermediare de gestiune şi evoluția acestora în cazul S. 80.m. din care 80% reprezintă salariile personalului direct productiv.m. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.m. şi cheltuieli cu dobânzi de 50000 u.m. 81. şi evoluția acestor indicatori (aplicația 15). TITAN S.m.. întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime şi materiale în valoare de 250000 u.m.Să se analizeze performanțele SC Turism. cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.Cheltuieli cu materii prime Costul mărfurilor vândute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu provizioane Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu asigurări sociale Valoarea netă contabilă a elementelor de activ cedate Impozite şi taxe Venituri din dobânzi Venituri din diferențe favorabile de curs valutar Cheltuieli cu dobânzi Cheltuieli cu provizioane financiare Impozit pe profit Rata de distribuire a profitului 2500 700 10000 600 200 200 1200 400 300 200 200 800 100 300 40% 79. restaurante Marea Neagră S. 83. şi cheltuieli cu dobânzi de 5000 u.

Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea B în exercițiul n+1 şi să se interpreteze fluxurile de numerar aferente activităților operaționale.84. financiare şi de investiții. cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: Indicator Imobilizări Stocuri Creanțe Disponibilități TOTAL ACTIV Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori Datorii salariale şi fiscale Credite de trezorerie N 1000 300 400 100 1800 500 600 200 450 50 N+1 1100 350 430 70 1960 600 650 300 390 10 u. 1000 300 400 50 100 50 25 Indicator Cifra de afaceri Cheltuieli materiale Cheltuieli salariale Cheltuieli fiscale şi sociale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu dobânda Impozit pe profit 85. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea D în exercițiul n şi să se interpreteze fluxurile de numerar aferente activităților operaționale. cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: Indicator Imobilizări Stocuri Creanțe Disponibilități TOTAL ACTIV Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori N ‐1 18000 5000 2000 200 25200 10000 8000 3000 N 18000 4000 2200 250 24350 10000 7000 3500 . financiare şi de investiții.m.

m. Să se calculeze fluxul de numerar disponibil pentru acționari în cazul unei intreprinderi despre care se cunosc următoarele: cifra de afaceri 40000 u.... imobilizări la sfârşitul anului 2100 u.. cheltuieli cu amortizarea 2000 u.. 87. imobilizărila începutul anului 2000 u.m. cheltuieli cu dobânzi 800 u.m... cheltuieli cu amortizarea 1500 u.. impozit pe profit 1000 u. 10000 2000 4000 1500 1000 200 200 86.m. cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.m.m.m.. cheltuieli salariale 10000. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil în cazul unei întreprinderi pentru care se cunosc următoarele elemente: cifra de afaceri 40000 u..m. venituri din . creşterea activului circulant net 100 u. cheltuieli cu dobânzi 1000 u.Datorii salariale şi 4000 fiscale Credite de trezorerie 200 Indicator Cifra de afaceri Cheltuieli materiale Cheltuieli salariale Cheltuieli fiscale şi sociale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu dobânda Impozit pe profit 3700 150 u. Cifra de afaceri 3000 Cheltuieli materiale 1000 Cheltuieli salariale 1400 Cheltuieli fiscale şi 150 sociale Cheltuieli cu 100 amortizarea Cheltuieli cu dobânda 50 Impozit pe profit 25 Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi disponibil şi să se explice destinațile acestuia din urmă.m..m..m..m. 88.m. cheltuieli materiale 25000 u. cheltuieli salariale 10000.m. cheltuieli materiale 20000 u. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare: Indicator Imobilizări Stocuri Creanțe Disponibilități TOTAL ACTIV Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori Datorii salariale şi fiscale Credite de trezorerie N ‐1 600 400 200 50 1250 400 400 200 240 10 N 550 470 200 60 1280 420 330 250 250 30 Indicator u.m.m. impozit pe profit 200 u.

Să se calculeze şi să se interpreteze fluxul de numerar disponibil în anii 2006 şi 2007 pentru societatea SC Santierul naval Orsova SA şi repartizarea acestuia pe destinații.. datorii financiare la începutul anului 10000. 91. Imobilizări 1000 Stocuri 300 Creanțe 800 Disponibilități 100 Capitaluri proprii 700 Datorii financiare 500 Furnizori 500 Datorii salariale 300 Datorii fiscale si 150 sociale Credite de 50 trezorerie Cifra de afaceri 5000 Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net . 2700 300 150 200 Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere.m.. 92.m. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în domeniul consultanței financiare pentru investiții directe: Indicator u. creşterea activului circulant net 100 u. Să se calculeze şi să se interpreteze fluxul de numerar disponibil în anii 2006 şi 2007 pentru societatea SC Titan SA şi repartizarea acestuia pe destinații.m. Din contul de profit şi pierderi al societății din exercițiul precedent se cunosc următoarele informații: Indicator Cheltuieli de exploatare platibile Amortizare Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit u.vânzarea mijloacelor fixe 500 u. datorii financiare la sfârşitul anului 11000. 89. .m. 90.

Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 250 la rata de dobândă de 30%. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Santierul naval Orsova S. daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 200. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net. 96. a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC TITAN S. daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100. (vezi exercițiul 17) şi TITAN S.A. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net.A. a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S. 99.A.m. Din contul de profit şi pierderi al societății din exercițiul precedent se cunosc următoarele informații: Indicator Cheltuieli de exploatare platibile Amortizare Cheltuieli cu dobânzi Impozit pe profit u. 97.A.93. 95. 100. (vezi exercițiul 15). . 98. Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S.m. a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Santierul naval Orsova S. (vezi exercițiul 19) în ultimul an şi comentați rezultatele. 2000 1000 900 100 1700 1000 700 400 100 100 2000 Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net .A. Se cunosc următoarele informații financiare referitoare la o societate comercială ce activează în domeniul industriei constructoare de maşini: Indicator Imobilizări Stocuri Creanțe Disponibilități Capitaluri proprii Datorii financiare Furnizori Datorii salariale Datorii fiscale si sociale Credite de trezorerie Cifra de afaceri u. 94. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 500 la rata de dobândă de 20%.A. 1500 100 200 60 Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful