¿Qué es el Libro Caja?

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Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha Se le considera Se le considera como como DEBE HABER ¿Qué se anota en el Debe?

Se anota todos los ingresos para la empresa: o Los cobros realizados en efectivo
o o o

Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas

¿Qué se anota en el Haber?

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja? • Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.• Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: o Pagos en efectivo de comprobantes de pago o o Cheques girados a favor de otras empresas Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa. F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.I. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos) . E. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. D. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría. B. G. C. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños • Rayado del Libro Caja Italiana  Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al registro.T. Clases de Libro Caja • Existen dos clases: o Caja Americana o Caja Italiana Caja Italiana • • Es considerado de registro simple.

1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito. subdivisionaria 101 . 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 8. 26. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos. Valverde S. 22. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 18. Saldo inicial del mes de Agosto S/. Se presta dinero en efectivo por S/. Se cobra S/.A.A. 1000 20. Se paga en efectivo S/.EJERCICIO 1 Empresa El Mirador S. 001. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.200 por el servicio telefónico a la CPT. 1980 3. 1500 en efectivo.A. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. Se paga en efectivo S/. 16. 13. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/.A. 2800 en efectivo la Fact. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. La empresa El Mirador S. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004 Día: 1. 28.47932 al Señor Luis Torres. 200 Resúmen Centralización en el Libro Diario A. Luna. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones La empresa el Mirador S. 24. Se cobra S/. 10. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/.A. 400 del proveedor J. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/.

Caja. Día 22. Se presta dinero en efectivo por S/.000 Dia 5.Ltda.R.R. 200 en efectivo según recibo Nº 8321 Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. Día 15. Realiza las siguientes operaciones Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. En el mes de Octubre Bazar Rolando S. Se paga S/.A. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.C. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. EJERCICIO 2 BAZAR ROLANDO S. empleado de la empresa. tal como se observa en el siguiente asiento resúmen ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS  Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario. la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE. 10. la que será registrada como ABONO en la columna del HABER. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214 Día 9. 1300 Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S. 500 al Señor Julio Ramos. Se cobra S/.C.A.C. Se cobra el cheque por S/.Ltda. 4800. subdivisionaria 101 Caja. tal como ser observa en el siguiente asiento resúmen: ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS  Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos.C. 4800 Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. (Ver día 9) La Caja Americana • Conocido también como caja tabular .

Ltda. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 15100 • (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100 Saldo Acreedor de Caja 13800 Total Saldo Acreedor 13800 2. BAZAR ROLANDO S.A.R. cheques u otros documentos valorados. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería: (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300 CRUZ AZUL S.C. La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004 RESUMEN Solo observamos la cta.  Saldo deudor de Caja S/.C A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200__ .• Se registran las entradas y salidas de dineros.

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este libro es de filiación doble que se divide en dos partes esenciales: DEBE y HABER. notas de crédito.En nuestro país es el que mayormente se utiliza por su flexibilidad y versatilidad en el manejo. boletas de venta. -Las operaciones mixtas : Contado-crédito se anotaran a la vez en el libro diario y caja en forma simultanea. . FINES: -Registrar las operaciones de compra-venta estrictamente al contado -Los pagos o gastos que se ejecutan mediante cheques. REGISTRO DE VENTAS La información que presenta este cierre mensual es trasladada al asiento del libro diario denominándose a esta operación centralización. LEGALIZACION: Al igual que todos los demás libro obligatorios este libro también debe ser legalizado en su primer folio util por el Notario Publico de la jurisdicción. esta cuenta de apertura se efectuara en el lado Debe del libro. lo que quiere decir es que la parte que corresponde al contado en el Libro Caja y la parte que es al crédito se provisiona en el Libro Diario. TIPOS DE LIBRO CAJA: A) CAJA ITALIANA. la apertura del libro Caja se determina reflejando los saldos iniciales de Dinero en Efectivo y el de Cuentas Corrientes que están expresados en la cuenta principal 10 Caja y Bancos.LIBRO CAJA De acuerdo a la normatividad el Libro Caja es Obligatorio y Principal de foliación doble y el cual esta regulado por leyes especiales en el que se registraran o anotaran los ingresos y los gastos específicamente que de determinen en efectivo y/o cheque. notas de débito. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas. etc.. La importancia de utilizar este libro radica en que en cualquier momento se puede conocer la situación del movimiento de dinero en efectivo de la empresa o negocio.

se . cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. notas de débito. etc.DEFINICIÓN Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se registran en forma detallada. notas de crédito. Al realizarse el pago el cajero deberá elaborar un recibo de ingreso a caja. En el caso de boletas de venta. En almacén despachar la mercancía aquí se deberá de hacerle una nota de despacho Cada uno de los documentos emitidos por la empresa se irá registrando día a día en orden correlativo. Como funciona? cuando se realiza una venta. ordenada y cronológica. cuando se emite diariamente gran cantidad de documentos. al cliente debe elaborársele una factura. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas. boletas de venta.

La información que presenta este cierre mensual es trasladada al asiento del libro diario denominándose a esta operación centralización Sirve para Sirve para registrar las ventas de los bienes que se producen esto para saber cuantos productos se producen para luego comercializarlos y también saber el nivel de ventas que tiene la empresa . el cierre significa hacer una doble raya por debajo de las cifras registradas.puede hacer un resumen diario de los mismos anotándose el primer y último número emitido Al finalizar cada mes deberá sumarse cada una de las columnas que registran importes debiendo cuadrarse cada una de las cifras comprobándose la operación con el total registrado.

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