REFLEXÃO DA UFCD- MÉTODOS E TÉCNICAS DE ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA

ESCOLA PROFISSIONAL DA APRODAZ Curso Técnico de Contabilidade

REFLEXÃO DA UFCD- MÉTODOS E TÉCNICAS DE ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA

No Curso Técnico de Contabilidade da Escola Profissional de Aprodaz, foi leccionado o módulo Métodos e Técnicas de Análise Económica e Financeira pelo formador Rogério Nicolau e teve uma carga horária de 25 horas. Aprendemos neste módulo a Análise Financeira, Fundo de Maneio e os Rácios. Análise Financeira – Até que ponto a empresa dispõe dos meios financeiros adequados às suas necessidades operacionais e de investimento ou qual a sua capacidade de os vir a obter de forma a garantir a sua sobrevivência e independência. Qual a capacidade da empresa para gerar valor de forma a garantir a sua permanência e crescimento e a remuneração adequada de todos quantos nela participam, sejam eles investidores, trabalhadores ou outros. Actividade da função financeira:      Gestão de tesouraria Análise de situação da empresa Obtenção de recursos financeiros Aplicação de recursos financeiros Elaboração de programas e orçamentos

Objectivos globais da função financeira:   Criar valor para a empresa Maximizar a riqueza para os accionistas

Objectivos específicos da função financeira

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     Averigua os recursos financeiros disponíveis Obter os recursos financeiros necessários nas condições mais vantajosas Maximizar a rentabilidade dos recursos financeiros Avaliar o risco económico e financeiro Tomar decisões de investimento

Material para Análise financeira:     Balanço Demonstrações de Resultados Demonstrações de Origem e Aplicações de fundos Demonstrações dos Fluxos de Caixa

Métodos de Análise Financeira:   Métodos de comparação de Balanços e contas sucessivas Métodos dos rácios ou indicadores

Objectivos da gestão financeira:    Gestão de tesouraria Gestão dos investimentos financeiros Gestão do risco financeiro

Comparação de Balanços Sucessivos:    Comparação em valores absolutos Comparação em percentagens Comparação com Gráficos

Fundo de Maneio Para colmatar a existência de rupturas de tesouraria é necessário que a empresa disponha de uma margem de segurança, o que traduz num excedente do valor corrente sobre o valor o Passivo Corrente, ou por outras palavras, num excedente dos capitais prementes sobre o Activo Não Corrente. Podemos assim definir o fundo de maneio
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como sendo a parte dos capitais permanentes que não é absorvida no financiamento do activo não corrente que, consequentemente, está aplicada na cobertura parcial do activo não corrente. O Fundo de maneio positivo – Diz-se que o Activo Não Corrente está completamente financiado pelos capitais permanentes. O Fundo de maneio negativo – Diz-se que os capitais permanentes não são suficientes para financiar o Activo Não Corrente. Necessidades de Fundo de Maneio – Representa a capacidade do ciclo de exploração da empresa em solver os seus compromissos de curto prazo (pagamento a fornecedores, pagamento ao pessoal, pagamento de Outros serviços. NFM= Necessidades Cíclicas – Recursos Cíclicos Se as necessidades fundo de maneio for positiva- significa que a empresa gera liquidez para fazer face aos compromissos a curto prazo. Se a necessidade de fundo de maneio for negativo- significa que o ciclo operacional da empresa não gera liquidez para fazer face aos compromissos a curto prazo. Os Rácios São: Rácios de liquidez – Os rácios de liquidez servem para medir a capacidade da empresa em pagar as dívidas a curto prazo. Liquidez reduzida – Mede a capacidade da empresa pagar as dívidas a curto prazo recorrendo às disponibilidades e dívidas de terceiros. Liquidez Imediata – Mede a capacidade da empresa pagar as dívidas a curto prazo recorrendo às disponibilidades. Solvabilidade – Mede a capacidade da empresa pagar as suas dívidas e analisam a independência da empresa perante terceiros.

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Autonomia Financeira – Permite avaliar o risco financeiro da empresa, quando maior o valor, maior será a independência face a credores. Rendibilidade das vendas – mede o contributo das vendas para a formação do resultado líquido do exercício. Rendibilidade dos Capitais Próprios – Analisa quanto a empresa ganhou ou perdeu por cada 100,00€ de capital investido. Rendibilidade o Activo Total – Avalia a rendibilidade do Activo Rotação do Activo – Mede o grau de utilidade dos Activos, sejam eles imobilizados ou correntes. Prazo médio de Armazenamento – Avalia o número de vezes que o stock roda em cada ano. Prazo médio de recebimento – Mede o período de concessão de crédito aos clientes Prazo Médio de Pagamento – Mede período de obtenção de crédito junto dos fornecedores. Este módulo foi dividido em duas partes, na primeira parte teve como avaliação um teste, sobre a Função Financeira e Fundo de maneio, a segunda para te teve como avaliação um trabalho de grupo sobre os Rácios.

Formador: Rogério Nicolau
UFCD: MTA

Ponta Delgada, 22 de Fevereiro de 2011

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