AUTOEVALUACIÓN TEMA I

*Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

Analiza cuidadosamente los contenidos de la unidad 1, de la obra de

David Cienfuegos Salgado, Matemáticas Aplicadas al Derecho y contesta
las siguientes cuestiones:

1. ¿QUÉ ES UN SISTEMA MATEMÁTICO?

• Conjunto de elementos en el que participan una o más operaciones,

las cuales son reglas para combinar a dos elementos cualesquiera del
conjunto, y una serie de relaciones que satisfacen una serie de axiomas
determinados.

• Conjunto de elementos asociados con una o más operaciones y

relaciones definidas por un conjunto.

EXPLICA EN QUÉ CONSISTE EL SISTEMA MÉTRICO Y EL SISTEMA

INTERNACIONAL DE UNIDADES

El sistema métrico es un sistema de medidas o unidades que se

fundamenta en el metro como unidad de longitud

2. ¿QUÉ ES UN NÚMERO Y UN NUMERAL?

El número es una indicación de la cuantía de la multiplicidad. Numeral

es el número en forma escrita, como cifra.

3. ¿QUÉ ES UN SISTEMA DE NUMERACIÓN?

Conjunto de símbolos que se usa de acuerdo con algún método para

asignar numerales o símbolos numéricos.

4. ENUNCIA LAS CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA DE NUMERACIÓN

• Para expresar cualquier número en forma escrita utiliza diez

símbolos

• Se trata de un sistema posicional, se trata de un principio de

posición para representar números

• Aplica el principio multiplicativo, al obtener el valor de cada

numeral multiplicando su valor absoluto por la potencia que le
corresponde de acuerdo con su posición.

• Se ordenan las cifras en órdenes de unidades , clases y periodos.

5. EXPLICA LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE UNIDADES

 Nació con la probable origen en la necesidad de contar propiedades y
su nueva necesidad era la de pesar y medir.

como unidad de longitud.

En 1960, durante una Conferencia General de Pesos y Medidas cambió

el nombre del Sistema Internacional de Unidades, con el objeto de fijar
las relaciones mutuas y lógicas necesarias para establecer un estándar
entre todas las mediciones efectuadas por la ciencia, la industria, el
comercio.

6. EXPLICA QUÉ ES UN CONJUNTO Y LAS REGLAS QUE SE LE APLICAN.

El conjunto es una colección como totalidad de objetos definidos y

distintos de nuestra intuición o nuestro pensamiento. Pueden expresarse
de dos maneras: por extensión y comprensión.

Las reglas que se utilizan en los conjuntos son:

← Debe estar bien definido

← Los elementos de un conjunto son diferentes, cada elemento es

único.

← El orden de los elementos de un conjunto no lo afecta.

← Para representar un conjunto generalmente se usa una letra

mayúsculas.

← Se emplean corchetes o llaves , dentro de los cuales se escribe los

elementos o se describe el conjunto por comprensión. Los corchetes
significan “el conjunto cuyos elementos son”.

8. EXPLICA LAS OPERACIONES QUE SE REALIZAN SOBRE LOS

CONJUNTOS: UNIÓN DE CONJUNTOS; INTERSECCIÓN; COMPLEMENTO; Y
DIFERENCIA.

← Unión.- Conjunto constituido por aquellos elementos que

pertenecen a A ó B. se expresa con el siguiente símbolo. ∪

← Intersección.- Conjunto formado por los elementos que pertenecen

tanto a A como a B. Se expresa con el siguiente simbolo ∩

← Complemento.- Dado un conjunto B y un subconjunto A, se llama

complemento del conjunto A a aquel conjunto cuyos elementos
pertenecen a A pero no al subconjunto A . =

← La Diferencia de dos conjuntos Ay B es el conjunto formado por

elementos que forman el conjunto A pero no al conjunto B. =
9. EXPLICA QUÉ ES UNA RAZÓN Y UNA PROPORCIÓN.

La razón es la comparación que se efectúa entre dos números a

través de su cociente. Mientras que la proporción es la igualdad de dos
razones.

10. EXPLICA QUÉ ES UNA PROPORCIÓN DIRECTA, INVERSA Y

COMPUESTA.

La proporción directa es dadas dos cantidades, si a todo aumento de

una corresponde aumento de la otra.

La proporción inversa es dadas dos cantidades, si si a todo aumento

de una corresponde disminución de la otra.

La proporcionalidad compuesta cuando para una solución se necesita

el cálculo de dos o más razones.

11. EXPLICA QUÉ ES EL PORCENTAJE.

El porcentaje es conocido también como “tanto por ciento”, utiliza el

símbolo % y es una forma de expresar centésimos.

12. EXPLICA QUÉ ES EL INTERÉS SIMPLE.

Cantidad de dinero que se cobra o se paga por el alquiler o compra de

un bien, o por un dinero tomado en préstamo. Para determinar la figura
del interés simple concurren cuatro conceptos: capital, interés, tasa y
tiempo.

13. EXPLICA QUÉ ES EL INTERÉS LEGAL Y CONVENCIONAL.

El interés es legal cuando las partes en una operación financiera no lo

pactaron y por lo tanto se tiene que considerar lo preceptuado al
respecto en la ley.

El interés convencional es el que fijan de común acuerdo los

contratantes, el cual puede ser menor o mayor al interés legal.

14. EXPLICA QUÉ ES EN INTERÉS COMPUESTO.

En esta el interés se acumula y sobre el se paga un interés adicional

en el siguiente periodo, es decir se capitaliza generando nuevos
intereses.

15. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LA PÁGINA 66 DE MATEMÁTICAS

APLICADAS AL DERECHO.
ANALICE LOS CONTENIDOS DEL CAPÍTULO 1, DE LA OBRA DE FRANK
AYRES, MATEMÁTICAS FINANCIERAS, EN LAS PÁGINAS 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9 Y
10. RESUELVA Y COMPRUEBE LA SOLUCIÓN DE LOS PROBLEMAS
PROPUESTOS EN LAS PÁGINAS 13, 14 Y 15 DE ESTA OBRA.

ANALICE LOS CONTENIDOS DE LOS CAPÍTULOS 4, 7 Y 8 DE LA MISMA

OBRA DE FRANK AYRES Y RESUELVA Y COMPRUEBE LA SOLUCIÓN LOS
PROBLEMAS PROPUESTOS EN LAS PÁGINAS 48, 49, 71, 72; Y 78, 79

AUTOEVALUACIÓN TEMA II

*Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

Analice los contenidos de la unidad 3 de la obra de David Cienfuegos

Salgado, Matemáticas Aplicadas al Derecho, en sus páginas 117-157, y
conteste el siguiente cuestionario:

1. EXPLIQUE ¿QUÉ ES MONEDA Y QUÉ ES DINERO.?

El Dinero es una cosa valiosa a la cual la autoridad pública la ha

atribuido la función de unidad de medida del valor de todos los bienes.

La moneda es el pedazo pequeño de metal, comúnmente plano y

circular, autorizado por un gobierno para que se use como dinero o sea
como medio de cambio por otros artículos.

2. EXPLIQUE ¿CUÁLES SON LAS TRES FUNCIONES DE LA MONEDA?.

← Bien o instrumento representativo generalmente aceptado como

medio de cambio.

← Unidad abstracta de cuenta, para la medición de los valores de los

bienes, servicios y deudas.
 ← Reserva o depósito de valor, de capacidad adquisitiva o de ahorro,
de parte de un ingreso que es retirado del consumo inmediato.

Asimismo la moneda tiene tres características básicas: liquidez,

fungibilidad y universalidad

3. EXPLIQUE ¿QUÉ ES INFLACIÓN; DEPRECIACIÓN; TASA DE INFLACIÓN;

HIPERINFLACIÓN; INFLACIÓN GALOPANTE; E INFLACIÓN MODERADA.?

Inflación.- Es una baja del valor del dinero debido a la alza de precios.

Depreciación.- Es una reducción del valor del activo.

Tasa de Inflación.- Es el aumento anual porcentual del nivel general de

precios al consumidor

Hiperinflación.- Inflación tan grave que el publico trata de deshacerse

de su efectivo antes de que los precios hayan subido más y el dinero
haya perdido totalmente su valor.

Inflación Galopante.- Una tasa de 50,100 o 200% de aumento anual.

Inflación Moderada.- Aumento del nivel de precios relativos a las rentas.

4. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA ACTUALIZACIÓN?

Técnica que se utiliza para remediar el cambio de valores que sufre el

dinero. Es un ajuste de valores a efecto de poder tomar decisiones de
carácter monetario, contable o legal.

5. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL

CONSUMIDOR Y CUÁL SU FINALIDAD?.

El Indice Nacional de Precios expresan las proporciones de las

variaciones de los precios de varios productos básicos, durante un
periodo determinado, comúnmente un periodo de un mes.

Su importancia radica en ser un indicador que refleja las variaciones en

el valor de la moneda con el propósito de contar con un mecanismo que
permita conocer la magnitud de los cambios económicos derivados del
proceso inflacionario.

6. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL FACTOR DE AJUSTE MENSUAL; DE PERIODO; Y

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN?.M

Factor de Ajuste Mensual(FAM).- Se obtendrá restando la unidad del

cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de Precios al
consumidor del mes que se trate, entre el mencionado índice del mes
anterior.
 Factor de Ajuste de Periodo(FAP).-cuando el periodo sea mayor a un
mes se utilizara este factor, que se obtendrá de dividir el INPC del mes
mas reciente del periodo, entre el citado como el mes más antiguo.

Factor de Actualización.- sirve para determinar el valor de un bien o de

una operación al término de un periodo y se obtiene dividiendo el INPC
más reciente del periodo, entre el citado índice correspondiente al mes
más antiguo.

7. EXPLIQUE EL PROCEDIMIENTO PARA LA ACTUALIZACIÓN

FAM= INPC más reciente del mes/ INPC mes anterior.

FAP=( INPC más reciente del periodo/ INPC mes más antiguo del
periodo)-1

FA= INPC del mes más reciente del periodo/ INPC mes más antiguo del
periodo.

8. ANALICE ALGUNOS CÁLCULOS PARA OPERACIONES JURÍDICAS EN

PARTICULAR, EN ORDENAMIENTOS VIGENTES.

Se explican los casos en el ámbito laboral, específicamente con la

entrada de la Ley del Seguro Social, la cual entro en vigor a nivel
nacional el 01 de julio de 1997 y los numerales que hacen referencia a la
actualización de valores son: 68, 106 fracc III, 141,145, 157 fr I, 168 fr
IV, 170.

En ellos mencionan que el monto de la pensión garantizada será un

salario mínimo del distrito federal, cantidad que se actualizara
anualmente conforme al INPC en el mes de febrero.

9. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PÁGINAS 148,149 Y 150 DE LA

OBRA DE DAVID CIENFUEGOS.

AUTOEVALUACIÓN TEMA III

*INSTRUCCIONES: CONTESTE CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES

PREGUNTAS.

ANALICE LOS CONTENIDOS DE LA UNIDAD 2 DE LA OBRA DE DAVID

CIENFUEGOS SALGADO, MATEMÁTICAS APLICADAS AL DERECHO, EN SUS
PÁGINAS 89-116, Y CONTESTE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO:

1. DEFINA ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD.?

 Es la historia financiera de una unidad económica, o bien como las
disciplina que tiene por objeto llevar la historia financiera y procura
brindar una información financiera del patrimonio que se contabiliza.
técnica o c onjntos de herramientas

2. DIGA ¿QUÉ ES INFORMACIÓN FINANCIERA.?

Abarca el conjunto de datos, estadísticas, informes que se sacan de los

estados financieros de la actividad relativa a las finanzas, al dinero
liquido que possen las empresas publicas o privadas para las personas
que les interesan ya sean internos o externos.

3. ENUNCIE LAS CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA.

← Debe se clara y congruente para poder ser asimilada de manera

fácil y ágil por los usuarios.

← Ser comparable, objetiva, verificable y neutral, respecto a los datos

que mide o informa.

← Ser oportuna en las épocas que se requiera.

← Ser relevante, especificar los elementos informativos que trata de

informar

4. ENUNCIE LOS PRINCIPALES ASPECTOS POR LOS CUALES ES

IMPORTANTE LA CONTABILIDAD.

1) Para solicitar una justificación del cómo se invirtieron sus valores

económicos y por tanto se desean conocer los pormenores de estos
compromisos, en síntesis sirve para controlar el movimiento de los
valores de los empresarios.

5. EXPLIQUE EL TÉRMINO CAPITAL.

Es toda la inversión que se hace con fines lucrativos, bien sea para la
producción de bienes o servicios, compraventa de ellos o simplemente
prestando dinero para percibir intereses.( es lo activo menos lo pasivo
( lo que se tiene como patrimonio y genera riquezas)

6.- EXPLIQUE LOS TÉRMINOS ACTIVO Y PASIVO.

El activo son los valores que posee una persona, asociación o empresa
mientras que el Pasivo es todo lo que el empresario debe.

7. HAGA UNA SÍNTESIS DE LA CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO Y DEL PASIVO

El activo circulante esta formado por los valores en cuya rotación se

basan las actividades del empresario, originando resultados.
El activo fijo esta formado por los bienes que se emplean en las
transacciones, porque necesitan como base fundamental para la
existencia del negocio.

El activo diferido son aquellas erogaciones que en el transcurso del

tiempo se convierten en gastos, pero que por el momento tienen un
verdadero valor: gastos de instalación, pagos anticipados.

El pasivo se clasifica de la siguiente forma:

Pasivo circulante: Deudas del empresario que provienen de compras o

préstamos que deben reembolsarse a corto plazo, comúnmente en el
plazo de un año.

Pasivo fijo: Deudas que se contraen para hacer inversiones en el negocio

con el fin de fortalecerlo y vencimiento con plazo a mayores a un año.

Pasivo Diferido: Productos cobrados por anticipado, de las que se tiene

obligación de proporcionar un servicio y que son convertibles en utilidad
conforme pasa el tiempo.

8. DIGA ¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Documentos contables que muestran la situación financiera de la

empresa en una fecha determinada, o bien los movimientos efectuados
en un periodo. Entre ellos tenemos al: Balance General,

← Balance General comparativo,

← Estado de resultados,

← Estado de cambios de la situación financiera,

← el Estado de modificaciones de la situación contable,

← el Estado de Origen y la aplicación de Recursos y

← el Estado de aplicación de Fondos.

9. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL BALANCE GENERAL; EL BALANCE GENERAL

COMPARATIVO; EL ESTADO DE RESULTADOS.?

El Balance General es el documento que muestra la situación financiera

de un negocio en determinada fecha mediante la exposición de su
activo, Pasivo y Capital.

El Balance General Comparativo es el estado financiero en el que se

comparan diferentes elementos que lo integran en relación con uno o
más periodos.
 El Estado de Resultados es el documento en el cual se trata de
determinar el monto por el cual los ingresos contables superan a los
gastos contables.

10. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN

FINANCIERA.?

Es el estado que presenta en forma condensada y comprensible la

información sobre el manejo de los recursos financieros de las
empresas.

11. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE

RECURSOS?

Es el estado que muestra el origen y la aplicación de recursos,

constituidos por disminuciones al activo, aumentos al pasivo y aumentos
al capital. También muestra la aplicación dada a los recursos obtenidos,
o sea, si estos se han empleado en aumentos al activo, disminuciones al
pasivo y disminuciones al capital.

12. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EL ESTADO DE APLICACIÓN DE FONDOS?.

Documento que nos muestra los recursos pecuniarios obtenidos por una
empresa durante cierto periodo, y la aplicación dada a los mismos.

13. ENUNCIE LAS RECOMENDACIONES A OBSERVAR EN LA

ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

← Los estados financieros que se elaboren deben reflejar solo la

situación de la empresa, no debe incluir información de los socios ni de
externos involucrados en la empresa.

← La información que sirva de base para elaborar los estados

financieros debe comprender solo la que haya generado en el periodo de
interés.

← Las adquisiciones de activo deben registrarse con el costo de

adquisición
 ← Por ningún motivo debe considerar eventos que hayan ocurrido en
periodos distintos o comprender información relativa a periodos
mayores de un año.

← Deben registrarse las operaciones en el momento en que se

realicen

14. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA CUENTA?.

Es el medio que se utiliza para el registro ordenado y clasificado de las

operaciones de una empresa o entidad contable. Es el documento en
forma de T, en el cual se escribe la historia de las operaciones de una
empresa en términos monetarios y de acuerdo a cada uno de los
elementos que integran el activo, pasivo y capital.

Del lado izquierdo se anotan los cargos o débitos y del derecho(Haber)

los abonos.

15. EXPLIQUE ¿QUÉ ES LA ENTIDAD CONTABLE.?

Conjunto de recursos materiales y humanos para la consecución de

fines determinados.

16. EXPLIQUE ¿QUÉ ES EMPRESA.?

Unidad económica constituida por elementos materiales y humanos

para la consecución de determinados fines.

17. EXPLIQUE LA DIFERENCIA ENTRE EMPRESA PÚBLICA Y PRIVADA.

La empresa privada es aquella cuyo fin esencial es obtener ganancias y

utilidades, por tanto su fin principal es el lucro comercial.

La empresa pública son aquellas entidades en las que existe una

participación mayoritaria o minoritaria del Estado y que puede estar
sujeta o no a control presupuestario.

18. DEFINA ¿QUÉ ES CONTADOR.?

Es la persona capaz de estructurar el sistema de procesamiento de

operaciones más adecuado que proporcione la información financiera
confiable para tomar a tiempo las decisiones más acertadas.

19. EXPLIQUE LAS CONSECUENCIAS JURÍDICAS DE LA CONTABILIDAD.

← La contabilidad es una técnica informativa financiera que se utiliza

como medio de prueba idóneo en el campo del derecho desde sus
orígenes.
 ← También es el instrumento más socorrido para precisar los créditos
fiscales y la satisfacción del mismo a los usuarios.

20. EXPLIQUE LA RELACIÓN DE LAS MATEMÁTICAS Y LA CONTABILIDAD.

La relación existe puesto que la contabilidad depende los elementos

matemáticos para existir: los números, las operaciones matemáticas y
los principios constituyen el sustratum práctico que permite la
realización de toda la teoría contable.

21. RESUELVA EL CUESTIONARIO DE LAS PÁGINAS 112-116 DE LA OBRA

DE DAVID CIENFUEGOS.

De las cuentas que se indican a continuación determinar si

pertenecen(según la clasificación) al activo o pasivo; y si se cargan o
abonan.

1. Mobiliario y equipo de oficina

2. IVA trasladado

3. Depósitos en garantía

4. Ingresos por obra

5. Intereses cobrados por anticipado

6. Depreciación acumulada equipo de cómputo

7. Impuestos a favor

8. acciones y valores

9. Reserva legal

10. Depreciación acumulada equipo de transporte

11. Devolución y rebajas sobre ventas

12. Inventario

13. Gastos financieros

14. IVA acreditable

15. Funcionarios y empleados

16. Gastos de administración

17. Caja

18. Rentas cobradas por anticipado

 19. Primas de seguros

20. Terrenos

21. Proveedores

22. Acreedores diversos

23. Deudores diversos

24. Clientes

25. Resultado del ejercicio

26. Bancos

27. Capital social

28. Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios

29. Propaganda o publicidad

30. Equipo de computo electrónico

31. PTU por pagar

B+++++++. Investigar los principios teóricos y prácticos que rigen la

contabilidad

24. Contesta brevemente

a) Señala al menos 5 cuentas del activo fijo

b) Señala las cuentas del pasivo circulante

c) Señala 5 cuentas del activo circulante

d) Señala las cuentas de créditos diferidos

e) Mencione los 4 estados financieros básicos.

25. Realice los siguientes ejercicios Pag 114-116 del inciso H en
adelante del libro Matemáticas aplicadas al Derecho de David
Cienfuegos Salgado.

AUTOEVALUACIÓN IV

*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.

Analice los contenidos de la unidad 4 de la obra de David Cienfuegos

Salgado, Matemáticas Aplicadas al Derecho, en sus páginas 159-241,
haga lo que se le pide y conteste los cuestionarios que se indican:

1. EN CADA UNA DE LAS ÁREAS CONTENIDAS EN LOS SUBTEMAS DESDE

EL 4.1 HASTA EL 4.24 (pags 160-192)HAGA UN RESUMEN CON LOS
CONCEPTOS BÁSICOS, MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS
EN CADA ORDENAMIENTO LEGAL.

2. RESUELVA LOS SIGUIENTES CUESTIONARIOS DE APRENDIZAJE Y

AUTOEVALUACIÓN:

I. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 177-179.

II. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 192-193.

III. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 209-210.

IV. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 226-228.

V. APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 241-243.

ANALICE LOS CONTENIDOS DE LA UNIDAD 4 DE LA OBRA DE DAVID

CIENFUEGOS SALGADO, MATEMÁTICAS APLICADAS AL DERECHO, EN SUS
PÁGINAS 243-256, HAGA LO QUE SE LE PIDE Y CONTESTE EL
CUESTIONARIO QUE SE INDICA:

1. EN CADA UNO DE LOS SUBTEMAS DESDE EL 4.6.1 HASTA EL 4.6.3

HAGA UN RESUMEN CON LOS CONCEPTOS BÁSICOS, MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS CONTEMPLADOS EN CADA ORDENAMIENTO LEGAL
PRESCRITO.

2. RESUELVA EL SIGUIENTE CUESTIONARIO DE APRENDIZAJE Y

AUTOEVALUACIÓN:

A.- APRENDIZAJE Y AUTOEVALUACIÓN, PÁGINAS 256-257.

1. CALCULAR EL IMPUESTO MIXTO QUE SE PAGA POR IMPORTAR 13,500

CENICEROS DE PORCELANA, CUYO VALOR EN ADUANA ES DE $12.50
CADA UNO, SI TIENE QUE CUBRIR UNA TARIFA AD VALOREM DE 5.10%Y
UNA TARIFA ESPECÍFICA DE $0.25 POR UNIDAD A IMPORTAR.

2. LA ENTRADA AL PAÍS DE MÁQUINAS DE ESCRIBIR SE GRAVA CON EL

20% DE VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCÍAS. A PARTIR DE ESTA
CONSIDERACIÓN CALCULAR EL IMPUESTO QUE HABRÁ DE CUBRIRSE
POR LA IMPORTACIÓN (LE 1,250 UNIDADES DE LA MÁQUINA DE ESCRIBIR
MODELO 3405, CUYO VALOR DE ADUANAS HA SIDO CALCULADO EN
$825,900.00.

3. LA ENTRADA AL PAÍS DE BOLSOS DE MANO, CUYO VALOR NO EXCEDA

DE $35. ESTÁ SUJETA A UN IMPUESTO ESPECÍFICO DE $2.35 POR
UNIDAD. CON E5,= CRITERIO CALCULAR EL IMPORTE DEL IMPUESTO DE
IMPORTACIÓN PARA 3 BOLSOS DE MANO, SABIENDO QUE SU VALOR
UNITARIO ES DE $23.00.

4. LA IMPORTACIÓN DE UN VEHÍCULO SE ENCUENTRA GRAVADA CON UN

IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS DEL 12.5% Y CON EL PAGO DE
UN IMPUESTO ESPECÍFICO DE $23,000 Y UN GRAVAMEN AD VALOREM DE
12.34% SOBRE VALOR DEL AUTOMÓVIL. SI, EL VALOR DEL VEHÍCULO ES
DE 23,000 Y TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES PARIDADES CON EL
DOLAR: 1 POR 0.48 LIBRAS POR 8.12 PESOS, ¿CUÁL ES EL VALOR EN
PESOS MEXICANOS DE LOS IMPUESTOS CUBIERTOS CON MOTIVO DE LA
IMPORTACIÓN DEL VEHÍCULO?

5. A LA ENTRADA DE PRODUCTOS ALCOHÓLICOS SE APLICA UNA TASA

(IESP 30% SOBRE LA BASE GRAVABLE. SUPONIENDO LA ENTRADA DE
MERCANCÍA ESTE TIPO. ¿CUÁL ES EL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y SERVICIO QUE DEBERÁ CUBRIRSE? EL VALOR DE
TRANSACCIÓN (O EN ADUANA) $300,000,000 Y EL ÚNICO IMPUESTO QUE
SE PAGA ES EL GRAVAMEN A LOREM DE 25.9%.

6. CALCULAR LA BASE GRAVABLE PARA EL PAGO DEL IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO DE UN PRODUCTO A IMPORTAR CUYO VALOR EN
ADUANA ES DE $1,205,000.00,

SI EL IMPUESTO ESPECÍFICO ES DE $13,765.98 Y LA TARIFA AD-

VALOREM DE 15.75%. CALCULAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
RESUMEN 1.-

AREAS DE LA CURRICULA QUE TIENE EN SUS CONTENIDOS

NORMATIVIDAD CON REPERCUSIONES CUANTITATIVAS.

La expresión del derecho fiscal se refiere a la disciplina jurídica que

estudia lo relativo al fisco, y por extensión el conjunto de normas
jurídicas relacionadas con el fisco.

Sánchez Piña lo considera como el conjunto de normas jurídicas que se

refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones
especiales, a las relaciones jurídicas principales y accesorios que se
establecen entre la administración y los particulares con motivo de su
nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procesos contenciosos
que pueden surgir y las sanciones establecidas por su violación.

Entre dichos ordenamientos encontramos a:

Código fiscal de la Federación y su reglamento

Ley del Impuesto sobre la renta y su reglamento

Ley del Impuesto especial sobre Producción y servicios y su reglamento

Ley Federal de Derechos

Y diversos Decretos

Existen conceptos que son precisos distinguir hablando de

contribuciones. El Código Fiscal de la Federación clasifica las
contribuciones en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos.

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben

pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este
Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones

establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia
de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de

las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último
caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en
la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios
exclusivos del Estado

Se entiende por contribuyente a la persona que conforme a la ley debe

satisfacer una prestación a favor del fisco.

Renta: Se llama al producto del capital, del trabajo o la combinación.

Para efectos impositivos se utiliza el concepto de renta bruta que es el
ingreso total percibido sin deducción alguna. La renta neta es la que
resulta después de deducir de los ingresos los gastos necesarios para la
obtención de esos ingresos.

Ingresos acumulables: Son la totalidad de ingresos en efectivo, bienes,

servicios, crédito o cualquier otro que se obtenga del ejercicio.

Deducciones autorizadas: Deducciones que se podrán efectuar del

ingreso.

RESUMEN ( AUTOEVALUACION IV-)

MATEMATICAS APLICADAS A DERECHO

AREA DE DERECHO FISCAL

La expresión derecho fiscal se refiere a la disciplina jurídica que estudia

lo relativo al fisco, y por extensión el conjunto de normas jurídicas
relacionadas con el fisco. La voz fisco deriva del latín fiscos, tesoro
público, erario, de canasta para dinero (que usaban los recaudadores de
impuestos.

Como se advierte en la definición de derecho fiscal, existen ciertos

conceptos que es preciso distinguir, específicamente el de
contribuciones. En este sentido el Código Fiscal de la Federación, define
en su numeral 2 estas figuras:

ARTICULO 2.- Las contribuciones se clasifican en impuestos,

aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos,
las que se definen de la siguiente manera:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben

pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación
jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
señaladas en las fracciones II, III y IV de este artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones

establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia
de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de

las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras públicas.

IV. Derechos Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando, en este último
caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en
la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios
exclusivos del Estado. [CFF]

También tenemos que abordar otros conceptos que son importantes

en el área fiscal:

Se entiende por contribuyente a la persona que conforme a la ley debe

satisfacer una prestación a favor del fisco.
 Como habremos de realizar el cálculo del impuesto sobre la rente, es
preciso definir que es la renta. Se llama renta al producto del capital, del
trabajo o de la combinación del capital y del trabajo. Para efectos
impositivos se distingue la renta bruta, que es el ingreso total percibido
sin deducción alguna, esta figura se utiliza cuando un impuesto grava
los ingresos derivados del trabajo o los derivados del capital en forma de
intereses. La renta neta es la que resulta después de deducir de los
ingresos, los gastos necesarios para la obtención de esos ingresos.

Ingresos acumulables. Son la totalidad de ingresos en efectivo, en

bienes, en servicios, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en
el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el
extranjero.

Deducciones autorizadas. Son las deducciones que se podrán efectuar

sobre el ingreso. Tales como: las devoluciones que se reciban o los
descuentos o bonificaciones que se hagan; las adquisiciones de
mercancías, disminuidas con las devoluciones, descuentos y
bonificaciones, los gastos, las inversiones, la diferencia entre los
inventarios final e inicial de un año de calendario, cuando el inventario
inicial fuere mayor, tratándose de contribuyentes dedicados a la
ganadería, los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito o
fuerza mayor, las aportaciones para fondos destinados a la investigación
y desarrollo de tecnología, etc.

Pérdida fiscal. Se origina una pérdida fiscal cuando los ingresos

acumulables en el ejercicio sean menores a las deducciones autorizadas.

PERSONAS MORALES

De acuerdo al artículo anterior, podemos esbozar una fórmula para

cálculo del Impuesto sobre la renta:

IA – DA = PU – PA = FE [.32] = ISR

Donde

IA = Ingresos acumulables

DA = Deducciones autorizadas

PU = Pérdida o utilidad fiscal

PA = Pérdidas del ejercicio anterior

RF = Resultado Fiscal

ISR = Impuesto sobre la renta.

 PERSONAS MORALES DEDICADAS A ACTIVIDADES AGRICOLAS,
GANADERAS…

Mención especial merece el tratamiento que se daba en la anterior Ley

del Impuesto sobare la Renta a las personas morales dedicadas a
actividades agrícolas, ganaderas, silvícola o pesqueras que gozaban de
una exención para el pago del impuesto sobre la renta.

PERSONAS FISICAS

Para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas el

procedimiento es diferente al utilizado tratándose de personas morales
dependiendo del tipo de ingresos la ley del Impuesto sobre la Renta
remite a diferentes artículos, entre ellos, el 155, 156, 157 y siguientes:

Artículo 155.- Se consideran ingresos por adquisición de bienes:

I. La donación

II. Los tesoros

III. La adquisición por prescripción

IV. …

Tratándose de las fracciones I a III, el ingreso será igual al valor del

avalúo practicado por persona autorizada por la Secretaría de Hacienda
y Crédito público [LISR]

Artículo 156.- Las personas físicas que obtengan ingresos por

adquisición de bienes, podrán efectuar para el cálculo del impuesto
anual, las siguientes deducciones:

I.- Las contribuciones locales y federales, con excepción del impuesto

sobre la renta, así como los gastos notariales efectuados con motivo de
la adquisición.

II. Los demás gastos efectuados con motivo de juicios en los que se
reconozca el derecho a adquirir.

III. Los pagos efectuados con motivo del avalúo

V. Las comisiones y mediaciones pagadas por el adquirente. [LISR]

ARTICULO 175. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año

calendario, a excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya
pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual
mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año
siguiente, ante las oficinas autorizadas.
ARTÍCULO 176.- Las personas físicas residentes en el país que obtengan
ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto
anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada
Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones
personales:

I.- Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos
hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o
para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes
o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no
perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o
superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente elevado al año.

II. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario

mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año,
efectuados para las personas señaladas en la fracción que antecede.

III. Los donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los

requisitos previstos en esta Ley y en la las reglas generales que para el
efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria y que se
otorguen en los siguientes casos:

IV. Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por

créditos hipotecarios destinados a casa habitación contratados, con los
integrantes del sistema financiero y siempre que el monto del crédito
otorgado no exceda de un millón quinientos mil unidades de inversión.

V. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente

en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los
términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro o a las
cuentas de planes personales de retiro.

VI. Las primas por seguros de gastos médicos, complementarios o

independientes de los servicios de salud proporcionados por
instituciones publicas de seguridad social

VII. Los gastos destinados a la transportación escolar de los

descendientes en línea recta cuando ésta sea obligatoria en los términos
de las disposiciones legales del área donde la escuela se encuentre
ubicada.

ARTICULO 178.- Los contribuyentes a que se refiere este Título gozarán

de un subsidio contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos
del artículo anterior.

El subsidio se calculará considerando el ingreso y el impuesto

determinado conforme a la tarifa contenida en el artículo 177 de esta
Ley, a los que se les aplicará la siguiente tabla.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

POR OBTENCION DE PREMIOS

ARTÍCULO 162.- Se consideran ingresos por obtención de premios, los

que se deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con
apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente.

ARTÍCULO 163.- El impuesto por los precios de loterías, rifas, sorteos y

concursos, organizados en territorio nacional, se calculará aplicando la
tasa del 1% sobre el valor del premio correspondiente a cada boleto o
billete entero, sin deducción alguna, siempre que las Entidades
Federativas no graven con un impuesto local los ingresos a que se
refiere este párrafo, o el gravamen establecido no exceda del 6%. La
tasa del impuesto a que se refiere este artículo será del 21%, en
aquellas Entidades Federativas que apliquen un impuesto local sobre los
ingresos a que se refiere este párrafo, a una tasa que exceda del 6%.

PAGO DE DERECHOS

Los derechos, como mencionamos, son las contribuciones establecidas

en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio publico
de la Nación, así como por recibir servicios prestado por el Estado en sus
funciones de derecho publico. Este es el caso del suministro de agua o
de energía eléctrica.

AREA DE DERECHO PENAL

El derecho penal es considerado como la rama del derecho publico

interno relativo a los delitos, loas penas y las medidas de seguridad, que
tiene por objeto inmediato la creación y conservación del orden social.
En cuanto conjunto de normas define los delitos y fija las sanciones
correspondientes. Algunos autores se refieren al derecho penal como
derecho criminal, o como derecho punitivo o derecho a castigar.

Considerando el principio constitucional de que no hay delito ni pena sin

ley previa, el derecho penal describe las diversas especies de delito,
señala las características de toda infracción penal y determina la
naturaleza de las penas y medidas de seguridad y las bases de su
magnitud y duración. Delito, pena y medida de seguridad son los
conceptos esenciales del derecho penal.

De acuerdo con el Código penal federal el delito es el acto u omisión que

sancionan las leyes penales.
La pena es entendida como el castigo legalmente impuesto por el
Estado a la persona cuando comete un delito, a fin de conservar el orden
jurídico.

Las medidas de seguridad son las prevenciones generales encaminadas

a impedir la comisión de nuevos delitos por quienes ya han sido autores
de alguno, o para la prevención de los que puedan cometer quienes sin
haber cometido ninguno hasta el momento, por sus circunstancias
personales es de temer que los realicen. En el derecho mexicano, se
consideran como medidas de seguridad la reclusión de locos,
degenerados de quienes tengan el hábito o la necesidad de consumir
estupefacientes o psicotrópicos, la confiscación o destrucción de cosas
peligrosas, etc.

APLICACIÓN Y EJECUCION DE LAS PENAS Y MEDIDAS DE SEGURIDAD

Código penal federal las penas y medidas de seguridad que se aceptan

en el sistema penal mexicano son: prisión; tratamiento en libertad,
semilibertad y trabajo a favor de la comunidad; internamiento o
tratamiento en libertad de inimputables y de quienes tengan el hábito o
la necesidad de consumir estupefacientes o psicotrópicos;
confinamiento; prohibición de ir a un lugar determinado; sanción
pecuniaria; decomiso de instrumentos, objetos y productos del delito;
amonestación; apercibimiento; caución de no ofender; suspensión o
privación de derechos; inhabilitación, destitución o suspensión de
funciones o empleos; publicación especial de sentencia; vigilancia de la
autoridad; suspensión o disolución de sociedades; medidas tutelares
para menores; y, decomiso de bienes correspondientes al
enriquecimiento ilícito.

El Código penal federal señala que la prisión consiste en la privación de

la libertad corporal y su duración será de tres días a sesenta días.
Asimismo se prevé que estas penas se extinguirán en las colonias
penitenciarias, establecimientos o lugares que al efecto señalen las
leyes o el órgano ejecutor de las sanciones penales ajustándose a la
resolución judicial respectiva. El mismo ordenamiento penal señala que
sólo podrá imponerse una pena adicional al límite máximo cuando se
comenta un nuevo delito en reclusión.

DETERMINACION DE FIANZAS Y MULTAS

Se entiende por fianza la garantía personal prestada para asegurar el

cumplimiento de una obligación o la gestión de cientos cargos o
encargos.

La multa es la sanción pecuniaria impuesta por cualquier contravención

legal, en beneficio del Estado o de cualquier entidad oficial que se
encuentre autorizada para imponerla.
El límite inferior del día multa será el equivalente al salario mínimo diario
vigente en el lugar donde se consumó el delito.

Por prestación de trabajo a favor de la comunidad. Cada jornada de

trabajo saldará un día de multa.

Debe considerarse primeramente que de acuerdo con la legislación

laborar la jornada de trabajo será de seis días de trabajo por unos de
descanso.

APLICACIÓN DE LOS BENEFICIOS DE LA LIBERTAD: CONDICIONAL, BAJO

PALABRA Y BAJO CAUCION

La voz libertad se emplea para designar el estado del que no es esclavo,

del que no está preso ni oprimido.

Siguiendo a García Ramírez, la naturaleza o carácter de la libertad

concedida en el proceso, se distingue entre la que posee efectos
definitivos esto es, aquella que tiene efectos provisionales.

A la primera categoría pertenecen la desacreditación de pruebas, la

libertad por falta de elementos y la derivada de nueva ley favorable al
reo. A la segunda categoría corresponden la libertad por haberse
practicado irregularmente la detención del inculpado.

La libertad condicional se otorga a los sentenciados que hubiesen

compurgado la mayor parte de las penas privativas de la libertad que se
les hubiesen impuesto.

La libertad bajo palabra es la medida cautelar que tiene por objeto la

libertad provisional del inculpado en un proceso penal, cuando se le
imputa un delito de baja penalidad.

La libertad bajo caución, medida precautoria establecida en beneficio del

inculpado de concederle la libertad provisional durante el proceso penal,
cuando se le impute un delito cuya penalidad no exceda de determinado
limite y siempre que el propio acusado o un tercero otorgue una
garantía económica.

BENEFICIOS DE LA LIBERTAD ANTICIPADA. TRATAMIENTO

PRELIBERACIONAL

La fase de preliberación tiene como propósito esencial preparar al

recluso gradualmente para su reincorporación social, requiere de un
acertadísimo tratamiento previo y del concurso del hombre privado de
su libertad.
El ordenamiento que regula la figura del tratamiento preliberacional es
la Ley que establece las normas mínimas sobre readaptación social de
sentenciados.

LIBERTAD PREPARATORIA

Líneas atrás nos referimos a la libertad condicional o libertad

preparatoria. En cuanto al origen histórico de la libertad preparatoria las
opiniones se encuentran divididas: algunos creen haber encontrado
antecedentes de la institución en el antiguo derecho chino, otros afirman
que en el derecho canónico existía una institución similar.

REMISION PARCIAL DE LA PENA

De acuerdo con el Diccionario jurídico mexicano la voz remisión proviene

del latín remitiere, que significa perdonar, alzar la pena, eximir o libertar
de una obligación. Significa también dejar, diferir o suspender, ceder o
perder una cosa parte de su intensidad. La remisión parcial de la pena
es la figura jurídica que consiste en perdonar una parte de la pena,
previas circunstancias fácticas fijadas por la ley. Ha sido llamada
también redención de penas y reducción parcial de la pena.

En el sistema condicionado no es suficiente el trabajo o la asistencia a

las actividades educativas, o la buena conducta, pues todo ello cuenta
siempre y cuando exista una efectiva adaptación social.

El sistema extraordinario consiste en conceder la remisión en la cuantía

[uno de trabajo por uno de prisión], como beneficio para premiar la
colaboración y ayuda que puede el recluso prestar en momentos
delicados, como en motín o evasión.