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La cuenta de caja registra los aumentos y las disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la entidad, el
cual está representado por la moneda de curso legal o sus equivalentes
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del valor nominal del efectivo
el valor nominal de la existencia en efectivo entregado por la entidad
propiedad de la entidad Al finalizar el ejercicio
Durante el ejercicio 2.Del importe del valor nominal de los sobrantes de
2.Del importe del valor nominal recibido por la efectivo
entidad 3.Del importe de su saldo para cierre de libros
Al finalizar el ejercicio
3.Del importe del valor nominal de los faltantes en
efectivo
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del valor nominal de los cheques
el valor nominal del efectivo propiedad de la expedidos a cargo de la empresa
entidad depositado en instituciones financieras 2.Del importe del valor nominal de los intereses,
Durante el ejercicio comisiones que el banco por servicios y cargos en
2.Del importe del valor nominal del efectivo cuentas de cheques
depositado en cuentas de cheques Al finalizar el ejercicio
3.Del importe del valor nominal de los intereses 3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
ganados y depositados en cuentas de cheques de libros)
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de los pagos parciales o totales que
el derecho de la entidad a exigir el pago por la efectúen los clientes
venta de mercancías a crédito 2.Del importe de las devoluciones de mercancías
Durante el ejercicio 3.Del importe de las rebajas sobre venta concedidas
2.Del importe originalmente pactado con los a los clientes
clientes por las ventas de mercancías a crédito 4. Del importe de las descuentos sobre venta
3.Del importe de los intereses normales y concedidas a los clientes
moratorios Al finalizar el ejercicio
5.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
SALDO: Es deudor y representa el importe de de libros)
ventas de mercancías a crédito, es un beneficio
futuro esperado
DOCUMENTOS POR COBRAR
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de
servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito) a favor de la empresa
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del valor nominal de los documentos
el derecho de la entidad a exigir a los suscriptores cobrados, endosados o cobrados por la entidad
de títulos de crédito el pago de los mismos Al finalizar el ejercicio
Durante el ejercicio 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
2.Del valor nominal de los títulos de crédito de libros)
expedidos a favor de la empresa
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de los pagos parciales o totales que
el derecho de la entidad a exigir a los deudores el efectúen los deudores
pago 2.Del importe de las devoluciones sobre ventas a
Durante el ejercicio crédito de conceptos distintos de mercancías
2.Del importe originalmente pactado con los 3.Del importe de las rebajas sobre ventas a crédito
deudores de conceptos distintos de mercancías
3.Del importe de los préstamos concedidos 4. Del importe de las descuentos sobre ventas a
Al finalizar el ejercicio crédito de conceptos distintos de mercancías
4.Del importe de los intereses moratorios Al finalizar el ejercicio
5.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
SALDO: Es deudor y representa el importe del de libros)
derecho de cobro, es un beneficio futuro esperado
INVENTARIOS
Registra los aumentos y las disminuciones que sufren las mercancías propiedad de la entidad, las cuales se adquieren
para venderse, como actividad principal de toda entidad comercial
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Inventario inicial a precio de compra 1.Valor de las ventas a precio de costo
Durante el ejercicio 2.De las devoluciones sobre compras
2.Valor de la compra 3.De los descuentos sobre compra
3.De los gastos de la compra Al finalizar el ejercicio
4.De las devoluciones sobre ventas a precio de 5.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
costo de libros)
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de las amortizaciones del anticipo en
el importe de los anticipos efectuados a los el momento de efectuar la liquidación en pago de
proveedores a cuenta de futuras compras de las mercancías
mercancías 2.Del importe de la devolución del anticipo por no
Durante el ejercicio haberse recibido la mercancía
2.Del importe de los nuevos anticipos efectuados a Al finalizar el ejercicio
proveedores a cuenta de futuras compras de 3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
mercancías de libros)
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de los saldos a favor cuya devolución
el derecho de la entidad para solicitar la se solicito y se hizo efectiva, o la compensación
devolución, o compensación contra otros realizada contra otros impuestos
impuestos a cargo de la entidad Al finalizar el ejercicio
Durante el ejercicio 2.Del importe de su saldo para saldarla, aplicado
2.Del importe de los pagos provisionales del ISR contra el impuesto definitivo (a cargo) del ejercicio
efectuados a cuenta del impuesto definitivo del
ejercicio
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de la parte de dicha papelería y útiles
el precio de costo de la papelería y útiles de oficina que se vaya utilizando o consumiendo
que se tengan almacenados y que se vayan a Al finalizar el ejercicio
consumir o utilizar en el periodo contable 5.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
Durante el ejercicio de libros)
2.Del importe del precio de costo de las compras
de papelería y útiles de oficina
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de la propaganda y publicidad relativa
el precio de costo de los materiales publicitarios a los productos o servicios lanzados al mercado
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del importe del precio de costo de las 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
erogaciones que por los conceptos anteriores se de libros)
realicen
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de la parte que de dichas primas de
el precio de costo de las primas pagadas sobre seguro se hayan devengado
contratos de seguros y fianzas, sobre los cuales la Al finalizar el ejercicio
empresa obtiene el derecho de reclamar el monto 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
asegurado de libros)
Durante el ejercicio
2.Del importe del precio de costo de las primas
pagadas sobre contratos
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de la parte que de dichas rentas
el precio de costo de los pagos efectuados por pagadas por anticipado se haya devengado
anticipado, por lo cual se obtiene el derecho de Al finalizar el ejercicio
usarlos 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
Durante el ejercicio de libros)
2.Del importe del precio de costo de las rentas
pagadas por anticipado
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de la parte que de dichos intereses
el precio de costo de los intereses pagados por pagados por anticipado se haya devengado
anticipado, sobre la obtención de crédito, por los Al finalizar el ejercicio
cuales se obtiene el derecho de utilizar el crédito y 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
pagarlo al final del plazo de libros)
Durante el ejercicio
2.Del importe del precio de costo de los intereses
pagados por anticipado
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Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del precio de costo de los terrenos
el precio de costo de los terrenos propiedad de la vendidos o dados de baja, incluyendo situaciones de
entidad expropiación
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del precio de costo de los terrenos adquiridos 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
3.Del precio de costo de los terrenos recibidos de libros)
como donaciones
4.Del precio de costo de los terrenos recibidos en
pago de alguna deuda
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del precio de costo de los edificios
el precio del costo de los edificios adquiridos vendidos o dados de baja, incluyendo su
propiedad de la empresa demolición, donación, etc.
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del precio de costo de las adquisiciones o 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
mejoras a edificios, las cuales tienen el efecto de de libros)
aumentar el valor del activo, ya sea por que
aumenten su capacidad de servicio
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Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
depreciación acumulada con base en los estudios representa la depreciación acumulada de los
efectuados a la cuenta de edificios edificios
2.Del importe de su saldo, cuando se da de baja un Durante el ejercicio
edificio que está dañado y se considera inservible 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
Al finalizar el ejercicio depreciación con base en estudios
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros) SALDO: Es acreedor y representa la cantidad del
precio de costo de adquisición de edificios que se ha
recuperado a través del periodo, es decir,
representa la depreciación acumulada
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
Registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehículos que la empresa utiliza para el reparto y la
entrega de la mercancía o productos que vende a sus clientes, valuados a precio de costo
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del precio de costo de equipo de
el precio de costo del equipo de entrega y reparto entrega y reparto vendido o dado de baja al
propiedad de la entidad terminar su vida útil de servicio, por inservible
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del precio de costo de las adaptaciones o 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
mejoras de libros)
3.Del precio de costo del equipo de entrega y
reparto recibido como pago de algún deudor
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
depreciación acumulada con base en los estudios representa la depreciación acumulada de equipos
efectuados a la cuenta de equipo de entrega y de entrega y reparto
reparto Durante el ejercicio
2.Del importe de la depreciación acumulada 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
cuando se vende equipo de entrega y reparto depreciación con base en estudios
Al finalizar el ejercicio
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre SALDO: Es acreedor y representa la cantidad del
de libros) precio de costo de adquisición de equipo de entrega
y reparto que se ha recuperado a través del periodo
EQUIPO DE TRANSPORTE
Registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehículos propiedad de la entidad, los cuales son
usados para el transporte de sus empleados o ejecutivos, valuados a precio de costo
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del precio de costo del equipo de
el precio de costo de equipo de transporte transporte vendido o dado de baja por terminar su
propiedad de la entidad vida útil de servicio o por inservible
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del precio de costo del equipo de las 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
adaptaciones o mejoras de libros)
3.Del precio de costo del equipo de transporte
recibido como pago de algún deudor
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
depreciación acumulada con base en los estudios representa la depreciación acumulada de equipo de
efectuados a la cuenta de equipo de transporte transporte
2.Del importe de la depreciación acumulada Durante el ejercicio
cuando se vende equipo de transporte 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
Al finalizar el ejercicio depreciación con base en estudios
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros) SALDO: Es acreedor y representa la cantidad del
precio de costo de adquisición de equipo de
transporte que se ha recuperado a través del
periodo
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la
empresa, valuados a precio de costo
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del precio de costo del mobiliario y
el precio de costo de los muebles y equipo de equipo vendido o dado de baja al terminar su vida
oficina, propiedad de la entidad útil de servicio, por inservible
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del precio de costo de las adquisiciones o 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
mejoras de libros)
3.Del precio de costo del mobiliario recibido como
pago de algún deudor
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
depreciación acumulada con base en los estudios representa la depreciación acumulada de mobiliario
efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de y equipo de oficina
oficina Durante el ejercicio
2.Del importe de la depreciación acumulada 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
cuando se vende mobiliario depreciación con base en estudios
Al finalizar el ejercicio
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre SALDO: Es acreedor y representa la cantidad del
de libros) precio de costo de adquisición de mobiliario y
equipo de oficina que se ha recuperado a través del
periodo
MUEBLES Y ENSERES
Registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y enceres propiedad de la empresa, valuados
a precio de costo
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del precio de costo de los muebles y
el precio de costo de los muebles y enseres enseres vendidos o dados de baja por terminar su
propiedad de la entidad vida útil de servicio o por inservible
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del precio de costo del equipo de las 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
adaptaciones o mejoras de libros)
3.Del precio de costo de los muebles y enseres
recibidos como pago de algún deudor
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
depreciación acumulada con base en los estudios representa la depreciación acumulada de muebles y
efectuados a la cuenta de muebles y enseres enseres
2.Del importe de la depreciación acumulada Durante el ejercicio
cuando se venden muebles y enseres 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
Al finalizar el ejercicio depreciación con base en estudios
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros) SALDO: Es acreedor y representa la cantidad de
precio de costo de adquisición de muebles y enseres
que se ha recuperado a través del periodo
EQUIPO DE CÓMPUTO
Registra los aumentos y las disminuciones
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del 1.Del
Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
2.Del 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
3.Del de libros)
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
depreciación acumulada con base en los estudios representa la depreciación acumulada de equipo de
efectuados a la cuenta de equipo de computo computo
2.Del importe de la depreciación acumulada Durante el ejercicio
cuando se vende equipo de computo 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
Al finalizar el ejercicio depreciación con base en estudios
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros) SALDO: Es acreedor y representa la cantidad de
precio de costo de adquisición de equipo de
computo que se ha recuperado a través del periodo
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Registra los aumentos y las disminuciones que se realizan por concepto de las erogaciones que la empresa paga
cuando se lleva a cabo el proceso de constitución como sociedad mercantil
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de su saldo, por su cancelación
el precio de costo de los gastos de constitución, definitiva, cuando ha llegado a su total amortización
que la empresa efectuó en el momento de 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
constituirse de libros)
Durante el ejercicio
2.Del precio de costo de los gastos pagados en la
tramitación de la constitución de la empresa como
sociedad mercantil
Se carga: Se abona:
Al finalizar el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
de libros) representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de constitución
Al finalizar el ejercicio
2.Del importe de la amortización de los gastos de
constitución, cargada a los resultados del ejercicio
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de su saldo, por su cancelación
el precio de costo de los gastos de organización definitiva, cuando ha llegado a su total amortización
por pagos que la empresa efectuó a profesionales 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
que llevaron a cabo la organización del negocio de libros)
Durante el ejercicio
2.Del precio de costo de los gastos pagados a los
profesionales que tuvieron a su cargo la
reorganización de la empresa
Se carga: Se abona:
Al finalizar el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
de libros) representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de organización
Al finalizar el ejercicio
2.Del importe de la amortización de los gastos de
organización, cargada a los resultados del ejercicio
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe de su saldo, por su cancelación
el precio de costo de los gastos de instalación, que definitiva, cuando ha llegado a su total amortización
la empresa efectuó para adecuar las instalaciones 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
Durante el ejercicio de libros)
2.Del precio de costo de los gastos pagados en la
instalación y adaptación de las oficinas de la
empresa
Se carga: Se abona:
Al finalizar el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
de libros) representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de instalación
Al finalizar el ejercicio
2.Del importe de la amortización de los gastos de
instalación, cargada a los resultados del ejercicio
Se carga: Se abona:
Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, que representa 1.Del importe del valor nominal de los depósitos en
el valor nominal de las cantidades dejadas en garantía devueltos a la empresa por haber
guarda para garantizar bienes o servicios terminado el plazo de los contratos o por la
cancelación de los mismos
SALDO: Es deudor y representa el valor nominal de Al finalizar el ejercicio
las cantidades dejadas en guarda para garantizar 2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
bienes o servicios de libros)
PROVEEDORES
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de la compra de mercancías única y exclusivamente a crédito
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos parciales o totales a 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
cuenta o en liquidación del adeudo con representa la obligación de la empresa de pagar a
proveedores sus proveedores por las compras de mercancías a
2.Del importe de las devoluciones sobre compras crédito
de mercancías a crédito Durante el ejercicio
3.Del importe de las rebajas sobre compras de 2.Del importe de los intereses moratorios que
mercancías a crédito carguen los proveedores por mora en el pago
Al finalizar el ejercicio
4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre SALDO: Es acreedor y representa el importe de las
de libros) compras de mercancías a crédito, por las cuales se
adquiere la obligación de pagar
DOCUMENTOS POR PAGAR
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de la compra de conceptos distintos de mercancías o prestación
de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado a cargo de la empresa en un plazo mayor a un año
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe del valor nominal de los títulos de 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
crédito que se paguen representa el valor nominal de los títulos de crédito
2.Del importe del valor nominal de los títulos de pendientes de pago
crédito que se cancelen Durante el ejercicio
Al finalizar el ejercicio 2.Del importe del valor nominal de los títulos de
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre crédito firmados a cargo de la empresa
de libros)
SALDO: Es acreedor y representa el importe del
valor nominal de los títulos de crédito a cargo de la
empresa por los cuales se adquiere la obligación de
pagarlos
ACREEDORES DIVERSOS
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de conceptos distintos de mercancías o prestación
de servicios, los préstamos recibidos y otros conceptos únicamente a crédito abierto
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos parciales o totales a 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
cuenta o en liquidación del adeudo por la compra la obligación de pagar por las compras de conceptos
de bienes o servicios a crédito distintos a las mercancías a crédito
2.Del importe de las devoluciones de los conceptos Durante el ejercicio
distintos a las mercancías 2.Del importe de las cantidades que por los
3.Del importe de las rebajas concedidas por los conceptos anteriores se hayan quedado de pagar a
acreedores los acreedores
Al finalizar el ejercicio
4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre SALDO: Es acreedor y representa el importe de la
de libros) obligación de pago, derivada de la compra de
conceptos distintos de mercancías a crédito
ACREEDORES BANCARIOS
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de la obtención de crédito de las instituciones financieras, en un
plazo mayor a un año
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos efectuados para 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
liquidar los adeudos derivados de los préstamos la obligación de pagar a los bancos, por los
recibidos prestamos que concedieron a la empresa
Al finalizar el ejercicio Durante el ejercicio
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 2.Del importe de los intereses moratorios que las
de libros) instituciones carguen a la cuenta de la empresa
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los traspasos efectuados a la 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
cuenta de clientes, al momento de haber enviado la obligación de entregar mercancías a los clientes
la mercancía al cliente por los anticipos recibidos
2.Del importe de las devoluciones de los anticipos Durante el ejercicio
a los clientes 2.Del importe de las cantidades recibidas de los
Al finalizar el ejercicio clientes como anticipos
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros) SALDO: Es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa de enviar a sus
clientes las mercancías por los cuales ya recibió
dinero como anticipo
DIVIDENDOS POR PAGAR
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de la determinación por parte de la asamblea de socios del pago
de dividendos, al momento de decretarse su pago
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos efectuados a los socios 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
o accionistas de los dividendos que le la obligación de pagar a los socios o accionistas sus
corresponden dividendos
Al finalizar el ejercicio Durante el ejercicio
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 2.Del importe de los dividendos por pagar, en el
de libros) momento que su pago sea decretado por la
asamblea de accionistas
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos efectuados para 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
liquidar los impuestos a cargo de la empresa la obligación de pagar los impuestos a los cuales la
Al finalizar el ejercicio empresa está sujeta
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre Durante el ejercicio
de libros) 2.Del importe de las provisiones efectuadas por el
cálculo de los impuestos
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos realizados para liquidar 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
las retenciones efectuadas la obligación de retener y enterar los impuestos y
Al finalizar el ejercicio derechos a cargo de terceros
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre Durante el ejercicio
de libros) 2.Del importe de las retenciones efectuadas por
impuestos a cargo de terceros
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe del pago realizado para liquidar el 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
impuesto sobre la renta del ejercicio la obligación de pagar a la SHCP el impuesto sobre
Al finalizar el ejercicio la renta del ejercicio
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre Al finalizar el ejercicio
de libros) 2.Del importe del impuesto sobre la renta del
ejercicio, calculado sobre la utilidades
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe del pago realizado a los trabajadores 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
como participación en las utilidades de la empresa la obligación de participar a los trabajadores en las
Al finalizar el ejercicio utilidades de la empresa
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros) SALDO: Es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa de participar a sus
trabajadores en las utilidades
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de los cobros por concepto de rentas, representa la obligación de
dejar usar al arrendatario los locales, edificios por los cuales la empresa ya cobro la renta en forma anticipada
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe que de dichas rentas se haya 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
devengado durante el ejercicio la obligación de dejar usar los bienes de la empresa,
Al finalizar el ejercicio por los cuales se cobraron rentas en forma
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre anticipada
de libros) Durante el ejercicio
2.Del importe de las rentas que se cobren por
anticipado
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe que de dichos intereses se haya 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
devengado durante el ejercicio la obligación de dejar usar el dinero prestado por la
Al finalizar el ejercicio empresa, por el cual se cobro un interés en forma
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre anticipada
de libros)
SALDO: Es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa de dejar usar el
dinero que presto y por el cual cobro un interés en
forma anticipada
ACREEDORES HIPOTECARIOS
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de loa prestamos que la empresa obtiene de instituciones
financieras, por los cuales se ha otorgado como garantía bienes inmuebles
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de los pagos que se realicen para 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
liquidar el adeudo la obligación de pagar los préstamos recibidos, los
Al finalizar el ejercicio cuales tienen como garantía bienes inmuebles
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre Durante el ejercicio
de libros) 2.Del importe de los nuevos créditos hipotecarios
que se reciban
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las disminuciones de capital 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
social, ya sea en caso de reintegro a los socios o el importe del capital social suscrito por los socios o
accionistas de su capital, o para amortización de accionistas de la sociedad
perdidas Durante el ejercicio
Al finalizar el ejercicio 2.Del importe de los aumentos de capital
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 3.Por los incrementos al capital por nuevos
de libros) inversionistas, capitalización de utilidades, etc.
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de su saldo deudor, el cual 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
representa las pérdidas acumuladas las utilidades acumuladas
Durante el ejercicio Durante el ejercicio
2.Del importe de las aplicaciones de las utilidades 2.Del importe de las amortizaciones de las pérdidas
Al finalizar el ejercicio acumuladas
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre Al finalizar el ejercicio
de libros) 3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
de libros)
SALDO: Es puede ser deudor a acreedor, según
represente perdidas o utilidades acumuladas SALDO: Es puede ser deudor a acreedor, según
respectivamente represente perdidas o utilidades acumuladas
respectivamente
RESERVA LEGAL
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de la creación e incrementos de reservas establecidos por la Ley
General de Sociedades Mercantiles
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio Al iniciar el ejercicio
1.Del importe de las correcciones o ajustes hechos 1.Del importe de su saldo acreedor, que representa
a la reserva, como resultado de los ajustes las reservas creadas en cumplimiento a lo
efectuados a las utilidades establecido por la Ley General de Sociedades
Al finalizar el ejercicio Mercantiles, con cargo a las utilidades
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre Durante el ejercicio
de libros) 2.Del importe del incremento a la reserva, con cargo
a la utilidad neta del ejercicio
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Durante el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del valor de las devoluciones sobre ventas 1.Del importe del valor de las ventas de mercancías
2.Del valor de los descuentos sobre ventas realizadas al contado, a crédito o con garantía
documental, a precio de venta
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Durante el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe del valor de las ventas de 2.Del importe de las devoluciones sobre ventas de
mercancías a precio de costo mercancías a precio de costo
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Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de las erogaciones efectuadas por la 1.Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a
empresa, tendientes a incrementar y desarrollar el la cuenta de pérdidas y ganancias
volumen de las ventas, en general, todas aquellas
actividades que sean realizadas por el
departamento de ventas
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Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de las erogaciones efectuadas por la 1.Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a
empresa, tendientes a lograr los objetivos para los la cuenta de pérdidas y ganancias
que fue creada, es decir todos los gastos del
departamento de administración
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Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de los intereses pagados 1.Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a
2.Del importe de los descuentos concedidos la cuenta de pérdidas y ganancias
3.Del importe de comisiones y situaciones que
cobre el banco
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Al finalizar el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de su saldo para saldarla, con cargo 1.Del importe de los intereses cobrados
a la cuenta de pérdidas y ganancias 2.Del importe de los descuentos obtenidos o
ganados
3.Del importe de las utilidades o ganancias en
valuación de moneda extranjera, en cambios de la
misma
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Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio
1.Del importe de las erogaciones efectuadas por la 1.Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a
empresa, derivadas de aquellas operaciones que la cuenta de pérdidas y ganancias
no constituyen el giro o la actividad principal de la
empresa
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Al finalizar el ejercicio Durante el ejercicio
1.Del importe de su saldo para saldarla, con cargo 1.Del importe de las ganancias o productos
a la cuenta de pérdidas y ganancias obtenidos por la empresa, como resultado de
operaciones que no constituyen la actividad
principal de la empresa