IV.

Monografii contabile privind TVA la
S.C. BETA S.R.L.
1. In data de 01.01.2010 se achita prin casa furnizorul Praktiker pe baza bonului fiscal cu
numarul 0734721 in suma de 4.827.500 lei. ( ANEXA 1)
401 = 5311 4.827.500
2.a) In data de 06.01.2010 achitam salariile aferente lunii decembrie 2009 in suma de 2.114.840
lei.
421 = 5311 2.114.840
b) Tot in data de 06.01.2010 incasam din banca pe baza retragerii de numerar suma de
5.000.000 lei.
5311 = 581 5.000.000
3. In data de 07.01.2010 achit pe baza bonului cu numarul 165 furnizorului SNP Petrom suma de
1.500.083 lei, contravaloare combustibil.(ANEXA 2)
401 = 5311 1.500.083
4. In data de 14.01.2010 incasam prin viramente bancare pe baza extrasului de cont suma de
7.000.000 lei.
5311 = 581 7.000.000
5. Pe baza bonului cu numarul 00087 se achizitioneaza prin casa un hanorac in suma de
1.599.000 lei. (ANEXA 3)
6581 = 5311 1.599.000
6. In data de 17.01.2010 incasam din banca pe baza retragerii de numerar suma de 1.000.000 lei.
5311 = 581 1.000.000
7. In data de 18.01.2010 se achita prin casa furnizorul Pro Expert Standard pe baza chitantei cu
numarul 5512893 in suma de 3.300.000 lei. (ANEXA 4)
401 = 5311 3.300.000
8. In data de 20.01.2010 incasam prin casa de la clientul(persoana fizica) Stoian Gabriel pe baza
chitantei cu numarul 05158451 suma de 30.000.000 lei. (ANEXA 5)
5311 = 461 30.000.000
9. Se achita prin casa in data de 21.01.2010 pe baza documentului 1863794 furnizorul Selgros cu
suma de 2.092.767 lei. (ANEXA 6)

BETA S.496 lei.2010 catre AIC Construction S.092.L. (ANEXA 10) % = 401 782. cu valoarea totala de 3. pentru prestari servicii financiarcontabile aferente lunii decembrie 2009.967 .C.71.400 119 51 .01. emite factura de prestari servicii in data de 14.2005.001.722 = 124 . primeste factura numarul 8806087 din data de 18.481. Orange România pentru convorbirile+abonament aferente lunii ianuarie 2010.009.L.858 .967 782 .096 51 .496 − 42 .R.840 119 134 .471. Pro Expert Standard S.L.C. S.R. (ANEXA 7) 4111 = % 134.143. BETA S.710 lei.481 .689 x100 = 657 .2010 catre Directia Regionala Vamala pe baza facturii numarul 06902701/02 in valoare de 134.L.C.689 − 657 . de la furnizorul S. x100 = 113 .400 = 8.001 .000 13. emite factura fiscala cu numarul 06902702/02 din data de 31.R.C.471 .L.01. (ANEXA 8) 4111 = % 51.840 = 21 .496 x100 = 42 .840 4427 21.R.300.2010 in valoare de 782.710 704 113.C.689 lei. S. S.R.858 .300. BETA S.481 . BETA S.689 626 657.096 12. in valoare de 51. primeste factura numarul 2233733 din data de 17.L.001 .496 704 42.R.001.401 = 5311 2.710 −113 . S.858.757 10.722 4426 124.870 134 .000 de la S.143 .481.009 .009 .870 11.01. (ANEXA 9) 628 = 401 3.722 119 782 .C.400 4427 8.01.

Societatea primeste factura cu numarul 2233734 in valoare de 348.688 16.817 .390 2.899.946 .946 . achizitioneaza de la Praktiker România pe baza facturii cu numarul 0734712/05 din data de 04.946. BETA S.R.353.312 x100 = 236 .873.C.obiecte de inventar(covor) – 3.688 348 .397 4426 44.L.319 .265 .817 .C. Societatea primeste factura cu numarul 2233732 in ziua de 17.975 119 8.353 . (ANEXA 13) % = 404 8.975 535.784 − 293 . Pe baza facturii numarul 210065630 din data de 12.319.500 lei urmatoarele: .827.265 .975 = 535 .785 % = 404 167 6. S.353 .525 6651 = 404 3.materiale consumabile – 928.795 lei se platesc ratele lunare.096 = 55 .747 1671 = 404 892.14.397 119 281 .397 = 44 . (ANEXA 11) % = 401 281.415 3. Orange România pentru convorbirile=abonamentul aferent lunii ianuarie 2010.01.01.784 626 293.038 = 1.038 665 4426 1. S.2010 in valoare totala de 12.038 119 3.L.01.C.390 − 2.415 362. Orange România pentru convorbirile+abonamentul aferent lunii ianuarie 2010. BETA S.000 .785 x100 = 6.312 − 236 .784 x100 = 293 . a achizitionat un autoturism prin leasing financiar prin Eurial Invest S.096 4426 55.390 x100 = 2.747 4426 8.915 15.817.2010 cu suma de 4.784 de la funizorul S.2010 in valoare de 281.312 626 236.093 17.915 281 .C.312 lei de la furnizorul S.500(ANEXA 14) .R.785 − 6. (ANEXA 12) % = 401 348.265.096 119 348 .A.

509 6022=3022 1. Petrom benzina in suma totala de 1.260.083 lei cu bonul numarul 165.L.120 3024 2.353 303 4426 143.260 .353 119 3.500 .899 . achizitioneaza in data de 06.574 4426 239.896 4426 3.260.2010 in suma de 3. BETA S.471 119 901 .500 . (ANEXA 15) % = 401 3. achizitioneaza cu factura numarul 8572098 din data de 25.345 .529 901 .276.471 18.811 . 6581 = 401 27.2010 se inregistreaza statul de plata aferent lunii ianuarie 2010.L.260 .276 .251 Cheltuielile cu mâncarea consider ca sunt cheltuieli aferente obiectului de inventar intrucât au fost necesare in vederea efectuarii unei mese de protocol cu potentiali viitori clienti.C.083 x100 =1. S. piese auto.2010 de la SNP.095 3.000 6231 757.276.500.L.095 6024=3024 2.471 622.083 −1.083 3022 1. S. BETA S.025 = 534 .000 x100 = 3.509 1.574 119 1. In data de 31.R. (ANEXA 16) .353 = 143 .025 19.01.01.345.471 = 622 .899.899 .276 .Având in vedere legislatia in vigoare sunt considerate cheltuieli deductibile doar cele care fac obiectul activitatii societatii consider ca ciorapii sunt cheltuieli nedeductibile. % = 401 901.R.249 − 757 .896 3.120 lei de la S.01.811 .249 x100 = 757 .R.C.120 x100 = 2.345.574 = 239 .529 603=303 3.025 4426 534.025 119 3.811.120 − 2. % = 401 1.500.000 − 3. Hyundai Auto România S.574 20.345 .811.249 % = 401 3.C.

000 = 644 .000 − 511 .000 = 15 .000 421 = % 732.5 x3.100 .500 +15 . a) Se inchide contul de TVA 4427 = % 29.688 +1.100 .680.680 .000 = 15 .160 6453 = 4313 622 = 462 24.100 .934.500 CASs = 4372 15.160 100 20 .500 +170 .2 x3.000 = 325 .761 4423 = 4427 − 4426 = 29 .529 +534 .100 .100 .205 4427 = 21 . In data de 31.100 .500 4314 170.966 4426 3.8 x3.500 100 SOMs = Im pozit = [3.747 +535 .761 4423 25.415 +143 .500 644.761 = 25 .100 .01.5 x3.641 = 421 3.5 x3.500 100 COM .100 .934 .614.000 − ( 325 .500 ) ] x = 2. veniturilor se inchid conturile de venit si cheltuieli si se inchide TVA-ul.760 6451 = 4311 4312 325.100 .200 100 0.800 10 .870 +8.800 100 21.614 .risc = 0.5 x3.800 6452 = 4371 15.966 −3.500 100 CASSs = 0.000 = 170 .800 100 CASSu = SOMu = 5.966 4426 =124 .967 + 44 .000 = 161 .000 = 24 .8 x3.2010 dupa introducerea tuturor cheltuielilor.319 .896 + 622 .614 .500 ) x = 100 100 16 = 414 .500 100 5.095 + + 239 .500 x CASu = 161.100.915 +55 .680 .143 .096 = 29 .471 .588 .509 = 3.500 444 414.205 .200 16 16 = ( 3.

817.b) Se inchide contul 6022 121=6022 1.626.500 m) Se inchide contul 6453 121 = 6453 161.200 n) Se inchide contul 6581 121 = 6581 1.427.811.000 k) Se inchide contul 6451 121 = 6451 644.025 d) Se inchide contul 603 121 = 603 3.000 i) Se inchide contul 635 121 = 622 24.187.276.800 l) Se inchide contul 6452 121 = 6452 15.470 g) Se inchide contul 626 121 = 626 1.811.251 o) Se inchide contul 655 121 = 665 2.975 p) Se inchide contul 666 121 = 666 2 q) Se inchide contul 704 .215 h) Se inchide contul 628 121 = 628 3.800 j) Se inchide contul 641 121 = 641 3.025 f) Se inchide contul 6231 121 = 6231 1.100.300.574 c)Se inchide contul 6024 121=6024 2.260.471 e) Se inchide contul 611 121 = 611 2.

704 = 121 155.868.240 .

114.2010 .R.9 lei .01.773.314.761 lei care provine de la achizitiile facute de societate pe parcursul lunii ianuarie 2010 Concluzie la TVA: -50.un profit brut in suma de 101.V.409.966 – 3.680.TVA de recuperat in suma de 17. inregistreaza la sfârsitul lunii ianuarie 2010 urmatoarele: .02.022 lei care provine din: a) TVA de recuperat de la sfârsitul lunii decembrie 2009 in suma de 50. b) TVA colectat in luna ianuarie 2010 in suma de 29.L.C.614.680.749 lei.clienti de incasat in suma de 111. Concluzii privind S.datoriile societatii catre furnizori sunt in suma de 1.114.614. la sfârsitul lunii ianuarie 2010 Societatea BETA S.2005.001.412.409.749 + 29.01.966 lei care provine de la facturile emise catre clienti cu numarul 06902701 din data de 14.BETA S.761 = -17.785 lei cu termen scadent 28.R.022 .2005 si factura cu numarul 06902702 din data de 31.L.496 lei . c) TVA deductibil in luna ianuarie 2010 in suma de 3.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful