Elementos tributarios Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) Objeto: Gravar actos o actividades, enajenacin de bienes, prestacin

de servicios, goce temporal de bienes, importacin y exportacin de bienes. Sujeto: Personas fsicas y morales. Base: La base imponible del impuesto est constituida por el importe total de la contraprestacin correspondiente a la operacin de que se trate: Por contraprestacin se entiende el importe total percibido o por percibir por las operaciones realizadas. La contraprestacin es todo lo que se entrega o se vaya a entregar a cambio de la prestacin o los bienes que se reciban. Tasa o tarifa: 16 %, 11 % en zona fronteriza, 0 % y exentos. Fecha de entero: 17 del siguiente mes. Ley de Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (LIEPS) Objeto: Enajenacin, importacin, prestacin de determinados bienes y servicios. Vender en territorio nacional un bien establecido en la Ley: Bebidas alcohlicas y cerveza, alcohol y alcohol desnaturalizado, tabacos labrados, gasolinas, diesel, gas natural, aguas gasificadas o minerales que utilicen endulcolorantes distintos al azcar de caa. Comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y distribucin de esos bienes y servicio de telecomunicaciones y conexos. Sujeto: Personas fsicas y morales. Base: La base del IEPS es el valor o el precio realizado en la compraventa y por lo regular se considera como precio pactado, precio de mercado o de venta. La tasa del impuesto que se aplica a la base toma en cuenta la magnitud, la situacin y la importancia econmica de la fuente, en otras palabras, depende de qu tan bsico sea o no el artculo por gravar. Tasa o tarifa: A) Bebidas con contenido alcohlico y cerveza: 1. Con una graduacin alcohlica de hasta 14 G.L 25%

2. Con una graduacin alcohlica de ms de 14 y hasta 20 G.L .. 30% 3. Con una graduacin alcohlica de ms de 20 G.L B) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizable C) Tabacos labrados: 1. Cigarros 2. Puros y otros cigarros labrados . 160% 160% 34.4% .. 50% 50%

3. Puros y otros cigarros labrados hechos enteramente a mano . Juegos con apuesta y sorteo: .. 30%

Fecha de entero: Los pagos se realizan mensualmente a ms tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago y no tiene que presentar declaracin anual. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica (LIETU) Objeto: La enajenacin de bienes. Prestacin de Servicios Independientes. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

Sujeto: Personas fsicas y morales, residentes en territorio nacional. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas. Base: Se determina restando a los ingresos acumulables las deducciones autorizadas: Ingresos Gravados Se considera ingreso gravado segn la L.I.E.T.U.: * El precio o la contraprestacin a favor de quien enajena el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes. * Las cantidades que se carguen o cobren al adquirente por impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos o depsitos. * Los anticipos o depsitos que se restituyan al contribuyente. * Bonificaciones o descuentos que reciba, siempre que por las operaciones que les dieron origen se haya efectuado la deduccin correspondiente. * Por enajenacin de bienes, las cantidades que perciban de las instituciones de seguros las personas realicen las actividades a que se refiere el artculo 1 de esta ley. Deducciones Autorizadas a) Las erogaciones que correspondan a: * La adquisicin de bienes (activo fijo, compras y gastos, etc.). * La adquisicin de servicios independientes o. * El uso o goce temporal de bienes. Tasa o tarifa: El IETU se calcula aplicando la tasa del 17.5 % a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a que se refiere esta artculo, las deducciones autorizadas en esta Ley. Fecha de entero: El da 17 del mes siguiente al que corresponda la declaracin. Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) Objeto: Las personas morales pagan impuestos por obtener ingresos: * Por los salarios percibidos al prestar un servicio subordinado. * Realizar actividades profesionales. * Por el arrendamiento o uso de bienes inmuebles. * Por los intereses que obtenga. * Por los premios que obtenga. * Por los dividendos y ganancias que repartan otras personas morales. * Por la enajenacin o adquisicin de Bienes. Sujeto: Personas morales. Base: Existen ingresos gravados y exentos; por los primeros causan ingresos acumulados, los segundos no. Puede haber as mismo erogaciones deducibles, que restan parte del ingreso gravado. Tasa o tarifa: 30% Fecha de entero: 17 del mes siguiente. Ley de Impuestos a los Depsitos en Efectivo (LIDE) Objeto: Todos los depsitos en efectivo realizados en cualquier tipo de cuenta en instituciones del sistema financiero, en cualquier tipo de moneda.

Sujeto: Las personas fsicas y morales, estn obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley respecto de todos los depsitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre las instituciones del sistema financiero. Excepto la Federacin, entidades federativas, municipios y personas con fines no lucrativos. Base: Total de depsitos en efectivo-25,000 y sobre la diferencia se calcula el impuesto. Tasa: 2% Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos (LISTUV) Objeto: La Federacin, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, los organismos descentralizados o cualquier otra persona, debern pagar el impuesto que establece esta Ley. Son solidariamente responsables del pago del impuesto establecido en esta Ley: I.- Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehculo, por el adeudo del impuesto que en su caso existiera, an cuando se trate de personas que no estn obligadas al pago de este impuesto. II.- Quienes reciban en consignacin o comisin para su enajenacin vehculos, por el adeudo del impuesto que en su caso existiera. III.- Las autoridades federales, estatales o municipales competentes, que autoricen el registro de vehculos, permisos provisionales para circulacin en traslado, matrculas, altas, cambios o bajas de placas o efecten la renovacin de los mismos, sin haberse cerciorado que no existan adeudos por este impuesto, correspondiente a los ltimos cinco aos, salvo en los casos en que el contribuyente acredite que se encuentra liberado de esta obligacin. Sujeto: Estn obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las personas fsicas y las morales tenedoras o usuarias de los vehculos a que se refiere la misma. Base: Para determinar la base del ISTUV se efectuar la separacin del IVA, dividiendo el precio total consignado en el comprobante, entre 1.15 1.10 segn se trate de operaciones afectas a la tasa del 15% o del 10% conforme a lo establecido en los artculos 1o. y 2o. de la Ley del IVA vigente, y el resultado as obtenido ser la base del ISTUV. Tarifa: En el caso de automviles nuevos, destinados al transporte hasta de quince pasajeros, el impuesto ser la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehculo, la siguiente: Lmite inferior$ | Lmite superior$ | Cuota fija$ | Tasa para aplicarse sobre el excedente del lmite inferior% | 0.01 | 428,768.32 | 428,768.31 | 0.00 | 3.0 |

825,140.79 | 12,863.05 | 8.7 |

825,140.80 | 1,109,080.70 | 47,347.45 | 13.3 | 1,109,080.71 | 1,393,020.60 | 85,111.46 | 16.8 | 1,393,020.61 | En adelante | 132,813.36 | 19.1 | |||| Tratndose de automviles de ms de diez aos modelos anteriores al de aplicacin de esta Ley, el impuesto se pagar a la tasa del 0%. Para los efectos de este artculo, se entiende por vehculos destinados a transporte de ms de 15 pasajeros o para el transporte de efectos, los camiones, vehculos Pick Up sin importar el peso bruto vehicular, tractores no agrcolas tipo quinta rueda, as como minibuses, microbuses y autobuses integrales, cualquiera que sea su tipo y peso bruto vehicular. Fecha de entero: Los contribuyentes pagarn el impuesto por ao de calendario durante los tres primeros meses ante las oficinas autorizadas, salvo en el caso de vehculos nuevos o importados, supuesto en el que el impuesto deber calcularse y enterarse en el momento en el cual se solicite el registro del vehculo, permiso provisional para circulacin en traslado o alta del vehculo.