RETENCÌÓN EN LA FUENTE POR

ÌNGRESOS LABORALES
ÌSMAEL SALAZAR HERREÑO
Retención en la fuente para ingresos
laborales gravados (Art. 12)
Agente Retenedor.- Es cualquier persona natural o jurídica que
tenga la calidad de patrono.
Base.- Opera sobre la totalidad de los pagos gravables directos o
indirectos, bien sea que constituyan o no salario.
Pago indirecto: Son los pagos que efectúe el patrono a terceras
personas por la prestación de servicios o adquisición de bienes
destinados al trabajador, o su cónyuge o a personas vinculadas
con él por parentesco hasta el cuarto grado de consaguinidad,
segundo de afinidad o único civil, siempre y cuando no constituya
ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.
ANTIGUA TABLA DE RETENCION
95.000 1.01º 2.395.000 a 2.315.001
5.000 0.2êº 1.915.000 a 1.895.001
TAR|FA 0EL 207
0 0.00º 1.895.000 a 1
TAR|FA 0EL 07
Va|or a retener 7 de Retenc|ón |nterva|os de |ngresos sujetos a retenc|ón
Tab|a de retenc|ón en |a fuente
Año gravab|e 200ô
230.925 Z.ê1º 3.0ê0.000 a 3.010.001
TAR|FA 0EL 297
1.1ê1.915 20.11º Z.29ê.000 a Z.21ê.001
TAR|FA 0EL 357
1.11ê.895 20.02º Z.21ê.000 a Z.210.001
rás e| 35º de| exceso soo(e S 8.09ê.000
1.Z11.915 Er ade|arle 8.09ê.001
1.Z11.915 21.58º 8.09ê.000 a 8.01ê.001
NUEVA TABLA DE RETENCION
NOTA Según resolución 15652 de Dic. 28 de 2006 de la DÌAN, el
valor de la UVT es de $20.974
METODOS DE RETENCÌON POR
SALARÌOS
· PROCEDIMIENTO No. 1
(Art. 385 E.T.)
· PROCEDIMIENTO No. 2
(Art. 386 E.T. Y PAR. ART. 383)
ESOUENA DE LA DETERN!NAC!ON DE LA RETENC!ON
PROCED!N!ENTO 1
* Directos o indirectos
TOTAL PACOS LABORALES DEL NES ==> * En dinero o en especie
* Sean o no factor salarial, vacaciones,
viaticos permanentes
(·) Cesantias, intereses sobre cesantias y prima minima legal
* Aportes pensionales obligatorios
* Aportes voluntarios hasta el limite legal
(·) !ngresos no constitutivos de renta ==> * !ng. Oue no increment.el patrimonio del
o ganancia ocasional trabajador:reembolso gastos,pagos alim
salud y educac.que cumplan los requisit.
* !ndemniz.por accid.de trabajo o enferm
o que impliquen protecc.a la maternidad
(·) Rentas Exentas ==========> * Castos de entierro del trabajador
* Castos de represen.funcionar. oficiales
* Exencion.para miembros fuerzas armad.
(·) 2S% (Rentas de trabajo exentas)
(·) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación
(=) BASE DE RETENC!ON (Rangos en UvT) vALOR A RETENER EN UvT
EJEMPLOS
PROCEDIMIENTO Nº 1
CASO 1
1º. !NC. LAB. CRAvADO EN PESOS 3.080.400
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 146,87
3º. RANCO DE LA TABLA DE 3S A 1S0 UvT
4º. NENOS: !NC. LAB. S!N RETENC!ON EN UvT 3S
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) S1,87
6º. TAR!FA SECUN TABLA 13%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 3,86
8º. RETENC!ON EN PESOS (7º * 20.374) $ 206.804
3º. APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $ 207.000
CASO 2
1º. !NC. LAB. CRAvADO EN PESOS 6.613.000
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 31S,30
3º. RANCO DE LA TABLA DE 1S0 A 360 UvT
4º. NENOS: DCTO POR RANCOS ANT. EN UvT 1S0
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 16S,30
6º. TAR!FA SECUN TABLA 28%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 46,28
8º. NAS: RETENC!ON DE RANCOS ANTER!ORES EN UvT 10,00
3º. RETENC!ON TOTAL EN UvT ( 7º + 8º) S6,28
10º.RETENC!ON EN PESOS (3º * 20.374) $1.180.417
11º.APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $1.180.000
CASO 3
1º. !NC. LAB. CRAvADO EN PESOS 3.36S.800
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 47S,1S
3º. RANCO DE LA TABLA NAYOR A 360 UvT
4º. NENOS: DCTO POR RANCOS ANT. EN UvT 360
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 11S,1S
6º. TAR!FA SECUN TABLA* 34%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 33,1S
8º. NAS: RETENC!ON DE RANCOS ANTER!ORES EN UvT 63,00
3º. RETENC!ON TOTAL EN UvT ( 7º + 8º) 108,1S
10º.RETENC!ON EN PESOS (3º * 20.374) $2.268.338
11º.APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $2.268.000
A PARTIR DEL AÑO 2008 LA TARIFA PARA ESTE RANGO SERA DE 33%
!NCRESOS LABORALES
PROCED!N!ENTO 1
Salario 13.600.000
!ncentivo 4.6S0.000
Otros pagos gravables 4.000.000
TOTAL DEvENCADO 28.2S0.000
NENOS: !NC. NO CONST. DE RENTA
Aportes oblig. Pensiones 760.000
Fondo solidaridad 136.000
Aportes volunt. del trabajador 3.400.000 3.400.000
Limite para aportes volunt. 30% 8.47S.000
TOTAL !NC. NO CONST. RENTA 4.3S6.000 ( 4.3S6.000)
SUBTOTAL 23.834.000
2S% Exento S.373.S00
Limitación art. 206 Num.10 S.034.000 (S.034.000)
SUBTOTAL 18.860.000
Total pagado año ant. Ìnt.y corr.monet. 22.156.900
Menos intereses y corr.monetaria 1.846.408 (1.846.408)
Limite mensual Art. 5 D.R. 4713 2.097.000
BASE DE RETENC!ON 17.013.S32
!NCRESOS LABORALES
PROCED!N!ENTO 1
CONT!NUAC!ON......
1º. BASE DE RETENC!ON 17.013.S32
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 811,18
3º. RANCO DE LA TABLA NAYOR A 360 UvT
4º. NENOS: DCTO POR RANCOS ANT. EN UvT 360
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 4S1,18
6º. TAR!FA SECUN TABLA * 34%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 1S3,40
8º. NAS: RETENC!ON DE RANCOS ANTER!ORES EN UvT 63,00
3º. RETENC!ON TOTAL EN UvT ( 7º + 8º) 222,40
10º.RETENC!ON EN PESOS (3º * 20.374) $4.664.618
11º.APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $4.66S.000
* Directos o indirectos
TOTAL PACOS LABORALES DEL NES ==> * En dinero o en especie
12 NESES ANTER!ORES * Sean o no factor salarial, vacaciones,
viaticos permanentes,incluye prima
minima legal o de navidad.
(·) Cesantias, intereses sobre cesantias
* Aportes pensionales obligatorios
* Aportes voluntarios hasta el limite legal
(·) !ngresos no constitutivos de renta ==> * !ng. Oue no increment.el patrimonio del
o ganancia ocasional trabajador,reembolso gastos,pagos alim
salud y educac.que cumplan los requisit.
* !ndemniz.por accid.de trabajo o enferm
o que impliquen protecc.a la maternidad
(·) Rentas Exentas ==========> * Castos de entierro del trabajador
* Castos de represen.funcionarios oficiales
* Exencion.para miembros fuerzas armad.
(·) 2S% (Rentas de trabajo exentas)
(·) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación
(=) Resultado / 13
(=) !NCRESO NENSUAL PRONED!O/ vR EN PESOS UvT (Rangos en UvT)
Se sigue el procedimiento establecido en la tabla para determinar el impuesto en UvT
(VR IMPTO EN UVT/ ING. LAB. CRAvADO EN UvT*100) = % F!]O DE RETENC!ON
ESOUENA DE LA DETERN!NAC!ON DE LA RETENC!ON
PROCED!N!ENTO 2
ESOUENA DE LA DETERN!NAC!ON DE LA RETENC!ON
PROCED!N!ENTO 2
CONT!NUAC!ON...
PACO NENSUAL TOTAL
(·) Cesantias, intereses sobre cesantias
(·) !ngresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional
(·) Rentas exentas
(·) 2S% (Rentas de trabajo exentas)
(·) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación
(=) BASE DE RETENC!ON X PORCENTA]E F!]O DE RETENC!ON
(=) TOTAL A RETENER
EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 2
CASO 1
1º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN PESOS 2.36S.000
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 141,37
3º. RANCO DE LA TABLA DE 3S A 1S0 UvT
4º. NENOS: !NC. LAB. S!N RETENC!ON EN UvT 3S
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 46,37
6º. TAR!FA SECUN TABLA 13%
7º. RETENC!ON TOTAL EN UvT (Sº * 6º) 8,81
8º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN UvT (2º) 141,37
3º. PORCENTA]E F!]O DE RETENC!ON ((7º/8º)*100) 6,23%
10º.!NC. LAB. CRAvADO ACTUAL EN PESOS $3.268.000
11º.RETENC!ON ACTUAL EN PESOS (10º * 3º) $ 203.S36
12º.APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $ 204.000
CASO 2
1º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN PESOS 6.400.000
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 30S,14
3º. RANCO DE LA TABLA DE 1S0 A 360 UvT
4º. NENOS: DCTO POR RANCOS ANTER!ORES EN UvT 1S0
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 1SS,14
6º. TAR!FA SECUN TABLA 28%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 43,44
8º. NAS !NPTO RANCOS ANTER!ORES EN UvT 10,00
3º. RETENC!ON TOTAL EN UvT (7º+8º) S3,44
10º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN UvT (2º) 30S,14
11º. PORCENTA]E F!]O DE RETENC!ON ((3º/10º)*100) 17,S1%
12º.!NC. LAB. CRAvADO ACTUAL EN PESOS $7.32S.000
13º.RETENC!ON ACTUAL EN PESOS (12º * 11º) $ 1.282.608
14º.APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $ 1.283.000
CASO 3
1º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN PESOS 14.840.000
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) 707,S4
3º. RANCO DE LA TABLA NAYOR A 360 UvT
4º. NENOS: DCTO POR RANCOS ANTER!ORES EN UvT 360
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 347,S4
6º. TAR!FA SECUN TABLA* 34%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 118,16
8º. NAS !NPTO RANCOS ANTER!ORES EN UvT 63,00
3º. RETENC!ON TOTAL EN UvT (7º+8º) 187,16
10º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN UvT (2º) 707,S4
11º. PORCENTA]E F!]O DE RETENC!ON ((3º/10º)*100) 26,4S%
12º.!NC. LAB. CRAvADO ACTUAL EN PESOS $16.346.000
13º.RETENC!ON ACTUAL EN PESOS (12º * 11º) $ 4.323.S17
14º.APROX!NAC!ON AL NULT!PLO DE N!L NAS CERCANO $ 4.324.000
PROCED!N!ENTO 2
Salario 22S.S68.800
!ncentivo 13.S00.000
Auxilio 13.380.400
Cesantias 31.67S.700
TOTAL DEvENCADO 12 NESES ANTER!ORES 284.724.300
(·) cesantias 31.67S.700
Subtotal...............................................................................
2S3.043.200
Aporte oblig. Pensiones 7.230.000
Fondo solidario 2.160.000
Aporte vol. Trabajador 13.200.000
Limite Deducible por aportes(30%) 8S.417.470
Deducible por aportes voluntarios 22.6S0.000
TOTAL DEDUC!BLE POR APORTES 22.6S0.000
Subtotal............................................................................. 230.333.200
2S% exento S7.S33.800
SUBTOTAL 172.733.400
Dividido 13 13.232.262
Total pagado en ano x int.corr.monet 22.1S6.300
Nenos interés y corr. Nonet. Nensual 1.846.408
BASE PARA DETERN!NAR RETENC!ON 11.44S.8S4
1º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN PESOS 11.44S.8S4
2º. !NC. LAB. CRAvADO EN UvT (1º/20.374) S4S,72
3º. RANCO DE LA TABLA NAYOR A 360 UvT
4º. NENOS: DCTO POR RANCOS ANTER!ORES EN UvT 360
Sº. BASE PARA APL!CAR TAR!FA EN UvT (2º · 4º) 18S,72
6º. TAR!FA SECUN TABLA* 34%
7º. RETENC!ON EN UvT (Sº * 6º) 63,14
8º. NAS !NPTO RANCOS ANTER!ORES EN UvT 63,00
3º. RETENC!ON TOTAL EN UvT (7º+8º) 132,14
10º. !NC. LAB. CRAvADO PRONED!O EN UvT (2º) S4S,72
11º. PORCENTA]E F!]O DE RETENC!ON ((3º/10º)*100) 24,21%
CONT!NUAC!ON PROCED!N!ENTO 2
PACOS REC!B!DOS EN EL NES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURAC!ON:
Salario 13.600.000
!ncentivo 4.6S0.000
Otros pagos gravables 4.000.000
TOTAL DEvENCADO 28.2S0.000
Aportes oblig. Pensiones 760.000
Fondo solidaridad 136.000
Aportes volunt. del trabajador 3.400.000 3.400.000
Limite para aportes volunt. 30% 8.47S.000
Deducible por aportes 4.3S6.000
TOTAL DEDUC!BLE 4.3S6.000 ( 4.3S6.000)
SUBTOTAL 23.834.000
2S% Exento S.373.S00
Limitación art. 206 Num.10 5.034.000 ( S.034.000 )
SUBTOTAL 18.860.000
Continua siguiente....................
CONT!NUAC!ON PROCED!N!ENTO 2
SUBTOTAL 18.860.000
Total pagado ano ant. !nt.y corr.monet. 22.1S6.300
Nenos intereses y corr.monetaria 1.846.408
BASE DE RETENC!ON 17.013.S32
Porcentaje de retención en la fuente 24,21%
valor a retener 4.118.331

#0903.O303,1:03905,7,370848 ,-47,087,;,/48 79  
0390 #09030/47
8 .:,6:07 507843, 3,9:7, 4 :7J/., 6:0 903, , .,/,/ /0 5,97434 ,80
507, 84-70 , 949,/,/ /0 48 5,48 7,;,-08 /70.948 4 3/70.948 -03 80, 6:0 .43899:,3 4 34 8,,74 !,4 3/70.94 $43 48 5,48 6:0 010.90 0 5,97434 , 907.07,8 507843,8 547 , 57089,.O3 /0 807;.48 4 ,/6:8.O3 /0 -0308 /0893,/48 , 97,-,,/47 4 8: .O3:0 4 , 507843,8 ;3.:,/,8 .43 F 547 5,703908.4 ,89, 0 .:,794 7,/4 /0 .438,:3/,/ 80:3/4 /0 ,13/,/ 4 3.4 .; 802570  .:,3/4 34 .43899:, 37084 57454 03 .,-0, /0 ,8 507843,8 ;3.:,/,8 , 97,-,,/47

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