MUESTRA DE ASIENTOS CONTABLES CONFORME AL

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

11

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA
111 Inversiones al valor razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
77.- INGRESOS FINANCIEROS
777 Ganancia por medición de activos y pasivos
Financieros al valor razonable
x/x Ganancia por medición al valor razonable

X

X

--------------------------------X------------------------------------11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA
113 Activos financieros- compromiso de compra
56.- RESULTADOS NO REALIZADOS
563 Ganancias o pérdidas en activos o pasivos
Financieros disp. para la venta
x/x Incremento del valor por la aplic. del valor razonable

X
X

--------------------------------X-------------------------------------

14

CUENTAS POR COBRAR
DIRECTORES Y GERENTES

AL

PERSONAL,

A

LOS

ACCIONISTAS,

ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------14.- CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (o socios)
52.- CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalización en trámite
x/x Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no
pagadas
--------------------------------X-------------------------------------

X
X

INMUEBLES. regalías y dividendos 77. regalías y dividendos 77. AMORTIZ.RELACIONADAS 172 Intereses.CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 162 Reclamaciones a terceros 39...CAJA Y BANCOS 1041 Banco xx x/x Prestamos realizados a terceros + intereses no devengados X X X --------------------------------X------------------------------------16.RELACIONADAS 172 Intereses.-DEPRECIACIÓN.16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS .RELACIONADAS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------17. ACUMULADOS 3913 Inmueble Maquinaria y Equipo 33....CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. MAQUINARIA Y EQUIPO 333 Maquinaria y Equipo de Explotacion x/x Siniestro de activo fijo asegurado X X X --------------------------------X------------------------------------- 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS .INGRESOS FINANCIEROS 772 Rendimientos ganados 7722 Cuentas por cobrar comerciales 7723 Préstamos otorgados x/x Derechos de cobro por intereses a vinculados X X --------------------------------X------------------------------------17.PASIVO DIFERIDO 493 Intereses diferidos 10.INGRESOS FINANCIEROS 773 Dividendos x/x Dividendos en efectivo por cobrar en empresas vinculadas --------------------------------X------------------------------------- X X ..CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 161 Préstamos 49...TERCEROS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------16.. Y AGOTAM.

..VENTAS 701 Mercaderias 18.SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 182 Seguros 10. directores y gerentes 193 Cuentas por cobrar relacionadas 194 Cuentas por cobrar diversas .terceros x/x Provision de cuentas de dudoso cobro --------------------------------X------------------------------------- X X . a los accionistas..CAJA Y BANCOS 1041 Banco xx x/x Seguros pagados por adelantado X X --------------------------------X------------------------------------- 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------68.ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 192 Cuentas por cobrar al personal..SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 181 Intereses 12..por cobrar x/x Intereses por descuentos anticipados de cuentas por cobrar comerciales X X X --------------------------------X------------------------------------18..CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 121 Facturas. boletas y otros comp..VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 684 Valuación de activos 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 19.18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------70.

..DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 291 Mercaderías x/x Provisión de pérdida al valor neto realizable X X --------------------------------X------------------------------------- 23 PRODUCTOS EN PROCESO ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------66.PRODUCTOS EN PROCESO 231 Productos en proceso de manufacturadas 232 Productos en proceso de transformación 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 234 Productos inmuebles en proceso 237 Otros productos en proceso 238 Costo de financiación. Y PROVISIONES 684 Valuación de activos 6842 Desvalorización de existencias 29...Productos en proceso x/x Pérdida del valor de los productos en proceso al valor razonable --------------------------------X------------------------------------- X X .PÉRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 661 Activo realizable 6611 Mercaderías 20.PÉRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 661 Activo realizable 6613 Productos en proceso 23.VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT..MERCADERÍAS 201 Mercaderías manufacturadas 202 Mercaderías de extracción 203 Mercaderías agropecuaria y piscícolas 204 Mercaderías inmuebles 208 Otras mercaderías x/x Pérdida del valor de las mercaderías al valor razonable X X --------------------------------X------------------------------------68.20 MERCADERÍAS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------66..

Y PROVISIONES 684 Valuación de activos 6842 Desvalorización de existencias 29. licencias y otros derechos 342 Patentes y propiedad intelectual 343 Programas de computadora (software) 344 Costos de exploración y desarrollo 345 Formulas. --------------------------------X------------------------------------- X X X X X .ACTIVOS BIOLOGICOS 351 Activos biológicos en producción 352 Activos biológicos en desarrollo x/x Activos inmovilizados transferidos a la cuenta disponible para su venta al valor neto y/o residual. maquinaria y equipo 273 Intangibles 274 Activos biológicos 31.68.. desechos y desperdicios x/x Provisión de pérdida al valor neto realizable X X --------------------------------X------------------------------------- 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------27.VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT...ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 271 Inversiones inmobiliarias 272 Inmuebles..DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 293 Sub..INTANGIBLES 341 Concesiones.INMUEBLES... MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotación 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 338 Unidades por recibir 339 Construcciones y obras en curso 34. diseños y prototipos 346 Reservas de recursos extraíbles 347 Plusvalía mercantil 349 Otros activos intangibles 35. productos.INVERSIONES INMOBILIARIAS 311 Terrenos 31 Edificaciones 33.

.INGRESOS FINANCIEROS 773 Dividendos x/x Ganancia obtenida en nuevas acciones por el mantenimiento de las inversiones en otras empresas X --------------------------------X------------------------------------30.ACTIVOS NO CORRIENTES MANT.INVERSIONES INMOBILIARIAS 311 Terrenos 312 Edificaciones x/x Por la transferencia a la cuenta de activos no corrientes disponibles para la venta --------------------------------X------------------------------------- X X .INVERSIONES MOBILIARIAS 302 Instrumentos financieros representativo de derecho patrimonial 77. repres.. MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones x/x Por la transferencia de activos inmobiliarios de la cuenta de Inmuebles.INVERSIONES MOBILIARIAS X 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 302 Instrumentos financ..INMUEBLES..30 INVERSIONES MOBILIARIAS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------30. PARA LA VENTA 271 Inversiones inmobiliarias 31.INGRESOS FINANCIEROS 776 Diferencia en cambio x/x Ganancia obtenida por diferencia de cambio de instrumentos financieros en moneda extranjera X X --------------------------------X------------------------------------- 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------31.. Maquinaria y Equipo X X --------------------------------X------------------------------------27.... de derecho patrimonial 77.INVERSIONES INMOBILIARIAS 311 Terrenos 312 Edificaciones 33.

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X 321 Inversiones inmobiliarias 322 Inmuebles... MAQUINARIA Y EQUIPO ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------33..ACTIVOS DIFERIDOS X 373 Intereses diferidos 45.INMUEBLES.OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 759 Otros ingresos de gestión x/x Por los activos fijos recibidos en donación según tasación X X --------------------------------X------------------------------------33.OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero x/x Costo de adquisición por arrendamiento financiero --------------------------------X------------------------------------- 33 X INMUEBLES.. MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotación 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 338 Unidades por recibir 339 Construcciones y obras en curso 75.32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------32...EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 571 Excedente de revaluación x/x Valor adicional por reevaluación de los activos fijos --------------------------------X------------------------------------- X X . Maquinarias y equipo 37. MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotación 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Construcciones y obras en curso 57.INMUEBLES..

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 759 Otros ingresos de gestión x/x Valor asignado a los intangibles recibidos como Donación.GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 762 Activo inmovilizado X X .INTANGIBLES 341 Concesiones..EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 571 Excedente de revaluación x/x Por el valor adicional en la reevaluación de los activos intangibles adquiridos X --------------------------------X------------------------------------- 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------35. diseños y prototipos 346 Reservas de recursos extraíbles 347 Plusvalía mercantil 349 Otros activos intangibles X 57. licencias y otros derechos 342 Patentes y propiedad intelectual 343 Programas de computadora (software) 344 Costos de exploración y desarrollo 345 Formulas.. diseños y prototipos 346 Reservas de recursos extraíbles 347 Plusvalía mercantil 349 Otros activos intangibles 75...INTANGIBLES 341 Concesiones. X X --------------------------------X------------------------------------34. licencias y otros derechos 342 Patentes y propiedad intelectual 343 Programas de computadora (software) 344 Costos de exploración y desarrollo 345 Formulas.ACTIVOS BIOLÓGICOS 351 Activos biológicos en producción 352 Activos biológicos en desarrollo 76...34 INTANGIBLES ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------34.

.7622 Activos biológicos x/x Incrementos de valor por medición a valor razonable --------------------------------X------------------------------------- 36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------68..VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 685 Deterioro del valor de los activos 36.. MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotación 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Construcciones y obras en curso x/x Valor estimado de la desvalorización de activos inmovilizados X X --------------------------------X------------------------------------- 37 ACTIVOS DIFERIDOS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------32.DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 361 INVERSIONES INMOBILIARIAS 3611 Terrenos 3612 Edificios 363 INMUEBLES.ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X 321 Terrenos 322 Edificios 37.ACTIVO DIFERIDO X 373 Intereses diferidos 45...OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero x/x Para reflejar los intereses diferidos en contratos de arrendamiento financiero --------------------------------X------------------------------------- X .

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciación 682 Amortización de intangibles 683 Agotamiento 39. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciación acumulada 392 Amortización acumulada 393 Agotamiento acumulado x/x Depreciación..DEPRECIACIÓN.. amortización y agotamiento de activos inmovilizados....OTROS GASTOS DE GESTIÓN 659 Otros gastos de gestión 40..OTROS 381 382 75.TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 409 Otros costos administrativos e intereses X X .OTROS 759 ACTIVOS Bienes de arte y cultura Diversos INGRESOS DE GESTION OTROS INGRESOS DE GESTION 7592 Donaciones recibidas x/x Donaciones recibidas de obras de arte y otros X X --------------------------------X------------------------------------- 39 DEPRECIACIÓN.38 OTROS ACTIVOS ASIENTOS CONTABLES --------------------------------X------------------------------------38. intangibles y agotamiento de recursos naturales X X --------------------------------X------------------------------------- 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------65. biológicos. AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADA ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------68.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES.GASTOS DE PERSONAL....TERCEROS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------63.REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar x/x Por la Compensación por Tiempo de Servicios del personal de la empresa X X --------------------------------X------------------------------------- 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . DIRECTORES Y GERENTES 629 Beneficios sociales de los trabajadores 41.. comisiones y corretajes 42. salarios del personal de la empresa X X --------------------------------X------------------------------------62. DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 41.TERCEROS 424 Honorarios por pagar x/x Honorarios según contratos de locacion de servicios en forma independiente --------------------------------X------------------------------------- X .REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar x/x Por los sueldos.GASTOS DE PERSONAL..x/x Para registrar las sanciones administrativas por intereses moratorios y otros --------------------------------X------------------------------------- 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------62.GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS X 632 Honorarios..

..VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 686 Provisiones 68612 Provisión para litigios – Actualización financiera 48. DIRECTORES Y GERENTES 442 Directores 443 Gerentes x/x Obligaciones por pagar por dietas a los directores y a los gerentes que no incluye remuneraciones X X --------------------------------X------------------------------------- 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------10..PROVISIONES 481 Provisión para litigios x/x Monto estimado por los litigios en curso --------------------------------X------------------------------------- X X .ACTIVO DIFERIDO 373 Intereses diferidos 45..CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes 37.. DIRECTORES Y GERENTES 628 Remuneraciones al directorio 44.CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS.. DIRECTORES Y GERENTES ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------62.OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades x/x Préstamos recibidos de instituciones financieras X X X --------------------------------X------------------------------------- 48 PROVISIONES ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------68.GASTOS DE PERSONAL..44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS.

CAPITAL 501 Capital social x/x Aporte de capital inscrito en los Registros Públicos --------------------------------X------------------------------------- X X ...50 CAPITAL ASIENTOS CONTABLES: --------------------------------X------------------------------------52.CAPITAL ADICIONAL 522 Capitalizaciones en trámite 50.

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