CASO N 1. COMUNICACIN DE PERDIDA DE COMPROBANTE DE PAGO A la empresa Chancafe Artefactos S.A se le han extraviado unos talonarios de facturas no emitidas.

Nos consultan cual es el procedimiento a seguir para regularizar dicha situacin ante la SUNAT.

CASO N 2. BAJA DE INSCRIPCION DEL RUC La empresa Charles Rowlins SRL, se encuentra en proceso de liquidacin para su extincin y nos consulta el procedimiento a seguir para solicitar su baja de inscripcin en el RUC.

CASO N 3. DECLARACION TRIBUTARIA La empresa Chiclayo Mircelles & Ca, se inscribi en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) el 24.05.2008. Sin embargo, hasta la fecha dicha empresa no ha iniciado actividad de comercializacin alguna que implique la generacin de ingresos o gastos, por lo que su gerente general nos consulta si desde la fecha de inscripcin estuvo obligada a presentar sus declaraciones mensuales de IGV e Impuesto a la Renta. CASO N 4. PAGO CON DOCUMENTOS VALORADOS La empresa El Litoral Norte S.A, posee tres (03) No tas de Crdito Negociables por un monto de S/. 7,000.00, 2,000.00 y 14,000.00 cada una de ellas, importes que exceden al de sus obligaciones tributarias por el perodo Abril 2011 y que ascienden a S/. 20,700.00 Las obligaciones tributarias del perodo Abr il 2011, corresponden a los siguientes conceptos: IGV Impuesto a la Renta : : S/. 11,700.00 S/. 9,000.00

Nos consulta cul es el procedimiento para pagar su deuda tributaria de Abril 2011, utilizando las notas de crdito que posee y que debe hacer con el importe sobrante de dichas notas.

CASO N 5. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO CON FRACCIONAMIENTO

La empresa Cherocos S.A, ha sido notifica con dos Ordenes de Pago por concepto de IGV correspondiente a los meses de enero y febrero del 2010, cuyos importes ascienden a S/. 2,500.00 y 4,000.00 cada uno de ellos. Para regularizar su situacin, la empresa desea sol icitar a ms tardar el 30.06.2011, aplazamiento por 6 meses con fraccionamiento por 10 meses, al amparo del artculo 36 del Cdigo Tributario y su Reglamento. Le consulta como su asesor legal que es usted, Cual es el procedimiento a seguir?

CASO N 6. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA La empresa La Preferida S.A, han determinado y declarado una obligacin tributaria por el Impuesto General a las Ventas (IGV) correspondiente al mes de Mayo del 2011, ascendente a la suma de S/. 14,580.00. Ha efecto de cancelar dicha obligacin ha decidido entregar como medio de pago un bono nominativo emitido por una empresa bancaria nacional, del cual es titular y cuyo valor de rescate asciende a la fecha de la declaracin a la suma de S/. 15,440.00. Nos consulta de que manera la SUNAT le devolver el exceso de la obligacin tributaria pagada.

CASO N 7. PRESCRIPCION DE TRIBUTOS MENSUALES La empresa DELTALUX S.A, tiene pendiente de pago la deuda correspondiente al mes de octubre del a 2004 del Impuesto General a las Ventas por un importe de S/. 2,500.00, no habiendo presentado la declaracin jurada correspondiente, sin embargo, producto de una fiscalizacin la Administracin ha detectado dicha situacin, por lo cual se necesita determi nar si la obligacin indicada, se encuentra prescrita al 10 de mayo del 2011, a fin de efectuar el pago correspondiente.

CASO N 8. IMPUTACION DE PAGOS La empresa COMPUTECNIA SRL, tiene varias deudas pendientes con la Administracin Tributaria, por lo cual le solicita saber si tiene la facultad de determinar el concepto a pagar y si existe un orden en la imputacin del pago, pues con fecha 30.05.2011 ha destinado un importe de S/. 2,200.00 para dichas obligaciones, para lo cual le informa que las deudas comprenden Impuesto General a las Ventas por s/. 9,000.00 (+ intereses por S/. 790.00) y Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 5,000.00 (intereses por S/. 425.00) correspondientes al mes de Enero 2011 con vencimiento 20.02.2011. Se solicita deter minar el impuesto al 30.06.2011. CASO N 9. IMPUTACION DE PAGOS A DEUDAS DE DISTINTA EXIGIBILIDAD

La empresa RIVELPACK S.A.C, mantiene deudas por el Impuesto General a las Ventas de octubre del 2010 por S/. 7,500.00 (con fecha de vencimiento 15.11.2010 ( + intereses por S/. 840.00) y por el mes de marzo del 2011 por S/. 2,000.00 con vencimiento el 17.04.2011 (+ intereses por S/. 64.00)), por lo cual con fecha 15 de junio de 2011 efecta un pago de S/. 1,500.00 sin efectuar imputacin expresa. Se desea saber cunto se debe de impuestos. CASO N 10. PRESENTADAS PRESCRIPCION DE DEUDAS CON DECLARACIONES

Se trata del ingeniero Jorge Bustamante, perceptor de Rentas de Cuarta Categora, habiendo prestado servicios profesionales los meses mayo y julio del ao 200 4, estando obligado a presentar declaracin jurada anual por tener impuesto a pagar, habiendo cumplido con dicha obligacin, por lo cual solicita determinar si resulta procedente efectuar algn pago al 30 de junio del 2011.

CASO N 11 INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION POR DEUDAS SIN DECLARACION JURADA. La empresa saxon TECNIA S.A en el ao 2004 cumpli con la declaracin jurada pero no efecto el pago de la deuda correspondiente al impuesto General a las Ventas del mes de agosto por un importe de S/. 1,5 00.00, por tal motivo el 18 de junio del 2006 recepcion una Resolucin de multa por parte de la Administracin Tributaria. Con los datos expuestos se solicita determinar si la deuda indicada ha prescrito al 31 de mayo del 2011.

CASO N 12 INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION DE DEUDAS CON DECLARACION JURADA La empresa SIMPAX S.A. en el ao 2004 cumpli con la declaracin jurada pero no efectu el pago de la deuda correspondiente al impuesto general a las ventas del mes de agosto por un importe de S/ 1.50 0. 00, por tal motivo el 18 de junio del 2006 recepciono una resolucin de multa por parte de la administracin tributaria. Con los datos expuesto se solicita determinar si la deuda indicada ha prescrito al 31 de mayo del 2011.

CASO N 13. SUSPENSION DE LA PRESCRIPCION La empresa San Jacinto Textil present la DDJJ del Impuesto a la Renta del ejercicio 2004, con vencimiento el 31 de marzo 2005, pero no pag el impuesto de regularizacin por un importe de S/. 7,450.00. Sin embargo ha recibido una Resolu cin de Multa el 5 de diciembre del 2006, producto de una fiscalizacin, por tal motivo ha presentado un recurso de reclamacin el 15 de enero del 2007 ante la SUNAT el

mismo que es resuelto el 30 de octubre del 2007. Al respecto, se desea saber si al 31 de octubre del 2010 el tributo indicado ha prescrito.

CASO N 14.PRUEBAS EN LA RECLAMACION La empresa La Predilecta S.A nos consulta si puede presentar en la etapa de reclamacin los documentos que no present en la etapa de fiscalizacin, no obstante haberle sido requeridos por la Administracin Tributaria. CASO N 15 INFRACCION Y SANCION POR NO EMITIR COMPROBANTES DE PAGO La seora Juana Rosa hace sus compras de los artculos de primera necesidad a fines de mes para su consumo del mes siguiente, en el Mayorista EL CAJABAMBINO S.A del Mercado de Moshoqueque, el cual le ha extendido con fecha 27 de mayo un comprobante de Pago denominado Nota de Venta por la suma de S/. 258.00, la seora quiere saber si puede depositar ese comprobante para el Sorteo que realiza la SUNAT. CASO N 16. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS POR EFECTUAR TRANSPORTE La empresa de Transportes EL LEON DEL NORTE S.A ha comisionado a su chofer Pedro Torres para que se presente al almacn de Agrcola Pucal S.A y cargue 200 bolsas de azcar blanca que debern ser trasladadas a Lima y entregadas en el mercado de Santa Anita a la empresa SUMINISTROS DEL SUR. El chofer como le ganaba el tiempo de que cerraran el almacn sali apurado y no llev la Gua de Remisin y copia de la fa ctura correspondiente, dndose cuenta de ello en la ciudad de Pacasmayo, quiere saber si puede tener problemas por esta situacin.

CASO N 17. PAGO DE IMPUESTO POR VENTA DE INMUEBLE El seor Ruperto Suarez es dueo de varios inmuebles y est en tratativas para venderle el 30 de junio del 2011, un departamento en la Urb. Santa Victoria a los esposos Carrasco-Legua, ubicado en la calle Los Faiques N 287 en la suma de S/. 90,000.00. Para elevar a escritura pblica el contrato de compra -venta el notario les ha solicitado el recibo de pago de los impuestos a la propiedad predial y de alcabala. Se desea saber quien efecta el pago de este impuesto y a cuanto asciendo.

CASO N 18. PAGO DE IMPUESTO POR ADQUISICION DE AUTOMOVIL La seorita Rosita Zaa rtu Oblitas profesora de la Universidad Seor de Sipn se ha comprado en tienda un automvil Toyota Corolla full equipo ao 2011, Valorizado en S/. 47,500.00, y para evitar cualquier siniestro ha adquirido el SOAT y un seguro

contra robos y otros, pero ell a est preocupada porque un amigo je ha dicho que tiene que inscribirlo en el SATCH y pagar un impuesto todos los aos. Como usted es su amigo y es abogado le consulta si eso es cierto y quiere que le explique sobre ello, porque ella pensaba que con el pag o del IGV que figura en la factura ya no tena que pagar ms impuestos.

CASO 1 Se le da de baja a comprobantes de pago con la clave sol a travs de Internet, adems hacer la denuncia policial. 2. La segunda opcin es darle de baja llenando un Formulario que te otorgan de manera gratuita en la SUNAT. CASO 2 Se le da de baja a comprobantes de pago con la clave sol a travs de Internet, adems llenar un formulario de extincin de los registros pblicos. CASO 3 Treinta das hbiles para ejercer la actividad comercial comunicando a la SUNAT.

CASO 4 1. De las tres notas de crdito usar las 2 que contienen 2.000, 7.000 respectivamente para pagar la deuda de impuesto a la renta que es de 9.0000, y usar la nota de crdito de 14.000 para pagar el IGV valorizado en 11.700. La diferencia de 14.000 y 11700 se solicita a travs de una solicitud de devolucin formulario 4949 y la SUNAT hace efectivo el pago mediante cheque, nota de crdito etc. CASO 5 Todo el procedimiento a realizar se efecta mediante el sistema de Internet de la SUNAT a travs de la opcin de fraccionamiento con la clave sol del deudor y la SUNAT se encarga de notificar a los 10 das. Los intereses moratorios que se cobran son el 1.20% del inters moratorio y el 80% intereses de fraccionamiento CASO 6 - Nunca se le ha cancelado a la SUNAT con un bono nominativo, sin embargo en el artculo 32 del cdigo tributario menciona diferentes medios de pago. - Luego llenar la solicitud de devolucin. - Llenar el formulario 4949.

CASO 7 Que no prescribe, pues la duracin de la extincin de la obligacin es de 6 aos y esta prescribe el 01.01.2012. CASO 8 Se imputa la deuda mas antigua, luego las deudas siguientes y luego los intereses. CASO 9 1. Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el da siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da del mes siguiente al nacimiento de la obligacin. 2. Tratndose de tributos administrados por la SUNAT, desde el da siguiente al vencimiento del plazo fijado en el Artculo 29 de este Cdigo o en la oportunidad prevista en las normas especiales en el supuesto contemplado en el inciso e) de dicho artculo. CASO 10 La accin de cobro que el estado puede ejercer para cobrar las obligaciones relacionadas con impuestos, sanciones e intereses, prescriben a los 5 aos a partir de la fecha en que se hace legalmente exigible 1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el gobierno nacional, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma extempornea. 3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin. CASO 11 1. No prescribe porque una interrupcin de la entidad administrativa, conforme al artculo 45 1.c del cdigo tributario CASO 12 1. La prescripcin no es la extincin de un derecho, sino simplemente de la accin. Esto es: ya no es posible accionar legalmente contra un deudor una vez prescripto el plazo para hacerlo, pero si el deudor voluntariamente extingue la obligacin, el pago es vlido porque l a deuda sigue vigente, no desaparece. Ya prescribi segn el artculo 43. CASO 13 1. No ha prescrito segn artculo 43 CASO 14

1. Si se puede presentar con argumentos. CASO 15 Artculo 172.- TIPOS DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS CIERRE TEMPORAL MS UNA MU LTA. Las infracciones tributarias se originan por el incumplimiento de las obligaciones siguientes: 1. 2. 3. 4. 5. De inscribirse, actualizar o acreditar la inscripcin. De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos. De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos. De presentar declaraciones y comunicaciones. De permitir el control de la Administracin Tributaria, informar y comparecer ante la misma. 6. Otras obligaciones tributarias.

El comiso de bienes y una multa de 15%del monto del comiso, artculo 174 del cdigo tributario. CASO 16

1. La infraccin ser determinada en forma objetiva y sancionada administrativamente con penas pecuniarias, comiso de bienes, internamiento temporal de vehculos, cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes y suspensin de licencias, permisos, concesiones o autorizaciones vigentes otorgadas por entidades del Estado para el desempeo de actividades o servicios pblicos. 2. En el control del cumplimiento de obligaciones tributarias administradas por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT, se presume la veracidad de los actos comprobados por los agentes fiscalizadores, de acuerdo a lo que se establezca mediante Decreto Supremo. CASO 17 1. la Cmara de Comercio de Lima (CCL) ha pronunciado recientemente que aquellas personas naturales que vendan inmuebles continuarn pagando el 5% de impuesto por las dos primeras ventas, pero desde la tercera venta pagarn el 30% del impuesto al adquirir la condicin de habitualidad.

2. Se dice que una persona natural se convierte en habitual, y por tanto, tributa bajo la categora de renta empresarial a partir de la tercera enajenacin producida en un ejercicio.

CASO 18 1. Cuando se efecte cualquier transferencia del vehculo, el vendedor debe comunicar la venta del bien, para lo cual deber presentar una declaracin de descargo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de realizada la transferencia. Asimismo debe cumplir con efectuar el pago del impuesto del ao en el que se produjo la transferencia. De no realizar dicha declaracin, se le generar una multa tributaria por no comunicar la transferencia a la administracin dentro del plazo establecido.