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Prsentation de la socit

La socit nouvelle des entreprise jaillou et Ali cheni(JAM) est une socit Responsabilit limit. Sont class parmi les petite et moyenne entreprise car sa capacit des Travailleur ne dpasse cinquante personnels. Ses statuts t mis a jour le 06/07/2001 conformment la disposition du Nouveau code des Socits Commerciales, ils indiquent que : y L objet social est principalement l exploitation d une usine pour la Fabrication Et la prparation des lments entrant dans la Construction des Immeubles et des travaux d art en gnral ainsi Que l Enterprise des Travaux public et particuliers y y y y Le capital social est fix 2 200 000 Le grant de la socit est monsieur Mohamed Rouf MHENI La forme juridique (socit priv) L activit de la socit :  Secteur d activit (secondaire)  Nature d activit (production) y Clientle :(particulire, entreprise, Etat) y Les matires premires qui utilis :  Ciment blanc  Ciment noire y Les concurrences de la socit  Socit chaine carrelage a Sousse  Socit Menen a Msaken  Socit carrelage choisie du gabes et a Sfax

y socit fabrique trois type de produits (25cm*25cm)  carrelage  marbre Italie  marbre tunisienne Identifiant fiscal de la socit est : 4743c/m/A La socit est enregistre au registre de commerce sous le n :b182 37 1996 y Unit montaire  Les comptes de la JAM sont tenus au Dinar Tunisien DT

Remerciements :
Avant tout dveloppement sur cette exprience professionnelle, il apparat opportun de commencer ce rapport de stage par des remerciements, ceux qui mont beaucoup appris au cours de ce stage, et mme ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment trs profitable. Aussi, je remercie [], mon matre de stage qui ma form et accompagn tout au long de cette exprience professionnelle avec beaucoup de patience et de pdagogie. Enfin, je remercie lensemble des employs de [] pour les conseils quils ont pu me prodiguer au cours de ces deux mois.

Introduction :
Dans le cadre de mes tudes l institue suprieure de finance et de fiscalit de

Sousse (ISFFS), il est ncessaire d effectue un stage Ma slection m a conduit vers cette entreprise car c est une nouvelle Entreprise, De plus c est Une socit relativement important ou je pourrais Effectus des Missions aussi varies Qu intressant. Enfin j ai constat une parfaite corrlation avec le cours suivis en comptabilit Et En fiscalit. Mon stage s est droul en troite collaboration a l entreprise (JAM) du 23fevrier2010 au 23 avril2011. Les taches se sont rvles diverses et Passionnantes. De plus j ai pu approcher de Prs le monde professionnel et Observer son fonctionnement. Ce rapport prsent le travail que nous effectuions lors de mon stage au sein de
La Socit (JAM), le projet que je veux ralise sest avr intressant et

Enrichissant pour mon Exprience provisionne, en effet, ma formation s inscrit Prcisment dans se secteur (Gestion comptable).grce a ce stage j ai travaille Sur des projets qui m ont permis D entrevoir en quoi consiste la profession D ingnieure dans ce secteur d activit. Le but de ce rapport n est pas faire uniquement une prsentation exhaustive De tout L aspect technique que j ai pu apprendre ou approfondis mais aussi de Manire synthtique Et claire Pour cette raison le rapport traitera dans un Premire chapitre le contrle interne et Dans un deuxime chapitre Comment tudis le contrle interne dans l entreprise JAM.

Organigramme

Gestion directeur : Mr rouf cheni

Directeur gnrale : Mr Lotfi cheni

Directeur Technique

Dpartement de l administration

Production Dparteme nt

Mains d ouvre

Entretie n dparte ment mecanic

Achat de dpartement

Etats de dparteme nt

Dpartemen t financire

Personnel

Production Atelier 1

Entrept

Livraisons Production Atelier 2

Production Atelier 2

Plan :

I. II.

REMERCIEMENTS : Introduction :

III. IV.

Prsentation de la socit : Organigramme :

Chapitre 1 : le contrle interne aux seins de l entreprise JAM


I.
Prsentation du systme comptable
1. Dfinition 2. Exercice comptable 3. Traitement de l information comptable 4. Mthode et taux d amortissement

II. III. IV. V. VI.

manuel de procdure l administratif l tablissement personnel caisse et trsorerie comptabilit, dossires juridique financire

VII. VIII. IX. X.

services achat et approvisionnement service production service commercial l audit interne

Chapitre 2 : Cas pratique : I. les taches que je faire aux sains de la socit

II.

les difficults rencontres

III.

le contrle interne

Conclusion

Annexes

Chapitre 1 : contrle interne aux seins de L entreprise

I.

Prsentation du systme comptable

1. Prsentation gnrale
Les tats financiers de la socit JAM, arrts au 31/12/2010, ont t labors Conformment au principe et mthodes comptable prvus par la loi 96 -112 du 30/12/1966 relative au systme comptable de l entreprise tunisienne a L exception de ce qui suit la socit ne respecte pas la principale de nom Compensation, en effet les soldes client et fournisseurs et dbiteurs et Crditeurs divers comportent des soldes dbiteurs et crditeurs. Compenss les travaux effectus et les matires premires acquis pour la Construction de btiment ont amortis a partir de la date d achat compte non Tenu de l achvement des travaux et l entres en exploitation de ce Consommateurs. Les principes et mthodes comptable les plus significatifs appliqus par la Socit pour l laboration des tats financiers sont les suivants

2. Exercice comptable
Exercice comptable de la JAM s tale du 1 janvier au 31 dcembre .

3. Traitement de l information comptable

La JAM tient une comptabilit centralise et informatise moyennant le logiciel SIGMA, valablement Dpos l administration fiscale Pour cela, elle cr autant de journaux Auxiliaire que des oprations de mme Nature.

4. Mthode et taux d amortissement


Les dotations aux comptes d amortissement de l exercice 2010 ont t Calcules au prorata compris selon la mthode linaire. Le taux d amortissement pratiques par la JAM est en harmonie avec l arrt Du ministre des finances du 16/01/1990 fixant les taux d amortissement admis Par L administration fiscale, et au Usages en la matire savoir :

Construction

Matriel et outillages

10

Matriel de transport

20

Installation gnrales, agencement et amnagements

10

Equipement de bureau

10

Matriel informatique

15

II.

Manuel de procdure

Le manuel de procdure dcrit l organisation de l entreprise les mthodes de Saisie et de traitement des informations. Il comprend notamment les informations suivant :

 A l organisation gnrale de l entreprise,.  A l organisation comptable de l entreprise.  Au plan des comptes comptable et la description contenue des comptes Et de contrle des informations  A la description des procdures de collecte, de saisie, de traitement et de
Contrle des informations.

 A l organisation des travaux d laboration et prsentation des tats Financires.

III.

l administration

L audite interne pour l administration se effectue que tout courrie r reu ou Envoy doit Faire l objet d une inscription sur un registre destin pour ce sens, Tout en indiquant la date, Le numro de srie et en mettant le cachet arrive ou dpart . IV.

personnel

Suivant les besoins de l entreprise en personnel et surtout e n mains d ouvre Qualifier.

 Etablissement d un contrat de travail crit dure dtermine ou


Temps partiel avec respect du droit de travail en viguerie.

 Le salari doit fournir :

une fiche individuelle copies conformes de ses certificats un extrait du casier judiciaire tenue par les services du personnel registre cong annuel registre unique du personnel registre l inspection de travail registre de la mdecine de travail registre des contrles technique et de scurit affichage du rglement intrieur affichage de la dure du travail des consignes en cas d incendie tenue des formulations cot discipline tenu des grilles de salaires suivi des promotions (catgorie, chelon) suivie des dossiers juridiques avec l avocat de l entreprise en cas de Prude homme.  Les documents de base pour le calcul des lments de la paie sont Runis par le responsable des ressources humaines.  Etablissement des lments de paie et les transmettre aux services  Comptable pour le contrle et la mise en paiement.

               

V.

Caisse et trsorerie

Il s agit de l inventaire des avoirs en caisse, des approvisionnements et du Rapprochement bancaire.

 Engagement des paiements.  Suivi des comptes bancaires et tats de rapprochement bancaire.

 Suivi des remboursements de crdit.  Suivi de la caisse.  Inventaire physique de la caisse.


Les solde comptable de la caisse doit correspondre au solde physique des Espces dtenues.

 Le contrle de la caisse priodique permet de s assurer de cette galit.


Cette procdure permet de suivre en permanence l volution du solde de la Caisse et de rvler sans tarder ventuel solde crditeur .l existant d un tel Solde constituerait une grave irrgularit.

VI.

Comptabilit dossiers juridique et financire

   

Gestion des comptes clients, qui doit tre suivis d une faon rigoureuse. Vrification des livraisons et tablissement des factures. Imputation des factures fournisseurs. Vrification des factures avec le bon de rception (qualit) et le bon de Commende (vrification des prix unitaires, des conditions de rglement

Et des remises accordes).

 Emission de chque.  Rapprochement bancaire.  Un recoupement au minimum mensuel, entre le journal de banque et les relevs bancaires doit tre effectu.
Toutes les actions concernent le personnel :

 Etablissement du bilan annuel.  Tenue et suivi des dossiers juridiques, en coordination avec l avocat De l entreprise.

 Dclaration mensuelle de l impt, trimestrielle de la C.N.S.S et suivi.  Dclencher l opration d importation de marbre, un mois et demi  Avant l puisement du stock, de mme pour les pices de rechanges en Demandant des factures pro forma.  Ouvrir l accrditif auprs de la banque.  Suivi de la marchandise jusqu' l arrive au po rt.  Faire le ncessaire auprs de la douane pour la sortie du port en Collaboration avec le transitaire.  Suivi de transport de la marchandise du port a l usine et vrification
De la quantit commande.

VII.

Services achat et approvisionnement :

Cette entreprise utilise white tape pour la rception d une commande.

1. Les tapes :
Premire tape : bon d approvisionnement ou demande d achat qui utilis par Le service d achat Deuxime tape : demande d offre des prix (annexe 1) Troisime tape : la repense par une facture appelle devis ou prforma (Annexe 2) Quatrime tape : choisissons le devis le plus rentable pour l entreprise par le Directeur technique monsieur rouf cheni Cinquime tape : envoyer un bon de commende au fournisseur que vous Choisie (annexe 3). Sixime tape : la livraison ; bon de livraison (annexe 4). Septime tape : la facturation (c est une pice comptable).

Huitime tape : la rception ; bon de rception.

 Maintenant je dois dfinir comment ce contrle ces commandes,


Leur la comptabilisation et en fin les taches de rglement.

2. Les commandes :

Toute demande doit tre autorise par le responsable et fait l objet d un bon De commandes valorises.

 Chaque bon de commande est vrifi par le responsable des


Achats eu gard aux tarifs conditions de rglement. Chaque Commande est suivie quand aux dlais d excution par le responsable Des achats, qui relancent les fournisseurs lorsque la date de livrai sons Est dpasse.

 Rception des commandes.


Les achats rceptionns sont contrls avec le bon de commande et le bon de Livraison du fournisseur par le magasinier et le rceptionnaire de marchandise, Qui met un bon de rception indiquant la quantit reue, le nombre et la date De rception.

 La rception des factures :


A la rception de la facture, un numro d ordre est port sur le premier

Exemplaire. Ces factures seront transmises la comptabilit.

3. Comptabilisation :

Les factures doivent tre comptabilises par le service comptable en tenant Compte de la date de la facture, le numro de la pice justificative, L identification du fournisseur, le montant TTC, la TVA rcuprable et la Ventilation de la charge.

4. Les rglements :

Apres vrification de la facture avec le bon de rception et le bon de Commande (vrification des prix unitaires, des conditions de Rglement, des remises accordes) cette facture est a prte tre Rgle.

I.

Service production :
1. Magasin :

 Dterminer un stock minimum des pices de rechange courantes.  Vrifier quotidiennement les stocks de la matire premire pour viter

Les ruptures.  Mettre un programme hebdomadaire dtaill pour les camions de L entreprise pour l approvisionnement en matire premire et en Cas De dfaillance aviser l administration.

 Toute entre de produit doit tre rceptionne par le magasinier et le


Rceptionnaire de marchandise.

 Toute sortie doit faire l objet d un bon de prlvement ou d un bon


De sortie.

 Tout achat doit tres mentionn par une demande d achat.  En ce qui concerne la pice de rechange de l tranger, aviser
L administration.

 La commande de matire premire de le l tranger tel que le marbre


Doit se faire au mois et demi avant la fin du stock.

2. Usine :

 Etablissement d un organigramme pour les chaines de production


Avec description des taches.

 Engagement et formation de techniciens comptents pour chaque


Poste de travail.

 Etablir un plan de travail.  Tenir des fiches de production pour permettre de donner les
Consignes de ralisation et contrle du produit.

 Identification du produit.  tablir une fiche technique pour chaque article.  Faire des runions de travail de production et de qualit journalire Avec les techniciens des chaines et affectation du personnel Ncessaire pour l excution du travail.  Vrification du fonctionnement des machines avant le dbut du Travail.  Vrification du stock de la matire premire mise la disposions.  Eviter la rupture du stock  Mettre des dispositifs de scurit.  Etablir des fiches pour les interventions ralises par les techniciens.
De maintenance.

 Planification de l intervention de maintenance prventive.  Enregistrement des interventions de maintenance prventives et


Curatives.

 Analyse des interventions par machine.  Contrle du produit fabriqu et faine les rectifications ncessaires,
Afin de remdier ces dfaillances.

 Rcupration et recyclage des carreaux encore en tat frais afin de


Minimiser les pertes.

 Triages du produit (1ere choix, commercial, 2eme choix ) et le


Transmettre au stock vente.

 Etablir un journal de production mentionnant les quantits et les


Choix.

 Nettoyage des machines et des places de travail la fin de chaque


Service.

 Arrter comptemment les machines et couper le courant avant de

Quitter l usine.

1. Stock finis :

 Comparaison de la quantit produite avec cette livre selon la qualit.  Stockage du produit fini les choix. Mettre a l abri la qualit suprieure.  La livraison se fera seulement contre un bon de livraison tabli par le Commercial.  Ne pas faire attendre le client.  En cas de rclamation du client avenir le commercial pour un ventuel Changement.  Faire des inventaires priodiques du stock.  Contrle de toute livraison a la sorti par le gardien.  Essayer de rcuprer le plus grande nombre de palette en bois.

3. Entretien vhicules :

 Rparation rapide des camions, a fin d viter la perturbation du


Programme hebdomadaire d approvisionnement en matire premire et De livraison du produit fini.

 Les engins utiliss sur place doivent tre en tat de marche.  Planification des interventions prventives.

II.

Service commerciale :

Concernant toutes les oprations de ventes, qui partent de la commande a

La comptabilisation.

 Etude des conditions des prix, le rglement, la livraison et le crdit Client.  Application des tarifs fixs par la direction.  Orientation du client selon le stock fini existant.  Propositions au client des diffrents articles disponibles et qui
Conviennent.

 Mettre en valeur le produit


L assortiment peut se dfinir par le nombre de gammes de produits

 .Ncessite de connaitre l volution de la demande et tude du


March.

 Etablissement d un bon de livraison pour chaque commande.  Transmission du bon de commande la comptabilit pour
Facturation.

Magasin commercial :
 Dterminer un stock pour le petit matriel existant pour viter la
Rupture de stock.

 Faire des inventaires priodiques pour le matriel existant.  Toute entre de marchandises doit faire l objet d un bon de rception.  Toute sortie de matriel doit tres matrialise d un bon de Prlvement.

 Tenir la gestion de stock.

 Toute sortie de matriel pour rparations doit tre accompagne d un

Bon de sortie spcifiant l objet de la rparation et la destination.

 S assurer du retour de ce matriel aprs la rparation.

1. Calcule de prix :

La fixation du prix de vente est tributaire du cout rel du produit du produit et

De la rentabilit du cout rel du produit et de la rentabilit espre de

L entreprise tout en tudiant l environnement du secteur (en expansion ou en

Rcession), la concurrence et surtout la qualit du produit et le rapport entre la

Demande (satisfaire le client) et l offre. A partir de la connaissance du cout

D exploitation on peut calculer le chiffre d affaire pour atteindre l objectif de

Rentabilit de l entreprise.

Le fin de ce chapitre je me propose une petite question quelle sont les

Objectif qui vous luis atteindre sur cette entreprise par l utilisation de L audit interne

III. Audit interne :


Le contrle interne englobe un ensemble de mesures et mises en uvre par une entreprise en vue d atteindre les objectifs qui sont :

y Le suivi mensuel du budget et l tude du drapage avec la ralisation.

y Protection de l intgrit des biens et ressources de l entreprise.

y Gestion rationnelle des biens de l entreprise.

y Assurance d un enregistrement correct en comptabilit de toutes les Oprations.

y Contrle du prix de vente.

y Assurer l excution de la directive de la direction gnrale et la limite des Crdits clients.

Logiciel sigma
Description
La comptabilit gnrale est l'lment central des logiciels SIGMA. Cette application client/serveur multi socits repose sur la puissante base de donnes Oracle. Elle intgre notamment un gnrateur de maquettes permettant de crer des tats personnaliss.

Principales fonctionnalits

L'application gre principalement les donnes suivantes :


y y y y y

Plan comptable Sections analytiques Tiers (type tiers, clients, fournisseurs...) Journaux (type journal...) Pices justificatives (congs, factures clients, factures fournisseurs, virements...)

Les critures comptables


y y y y

Saisie avec brouillard Consultation des oprations avec recherche multicritres Lettrage et rapprochement D confirmation (par l'administrateur)

Les ditions
Le logiciel intgre un gnrateur de maquettes qui tend considrablement ses possibilits. Il permet en effet de construire un tat incluant un lment quelconque de la base de donnes ou une formules mathmatique base sur cet lment. Les tats suivant sont prvus dans la version d'origine :
y y y y y y

Journaux et grand livre par compte et par tiers Balance gnrale et auxiliaire Relev des soldes et des soldes consolids Relev de compte Dtail du calcul des charges Etats d'ouverture et de clture

Les tats peuvent tre dirigs vers une imprimante ou vers un tableur.

Caractristiques communes avec les autres produits SIGMA


y y y y

Base de donnes Oracle Intgration totale ave les autres applications Sigma (personnel, stock, trsorerie...) Accs contrl aux applications Menus personnaliss dpendants des autorisations accordes

Journal des vnements (enregistrement de l'auteur, de l'heure et de l'tat avant modification)