UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS DIRECCIN UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS TRABAJO ACADMICO

CICLO ACADMICO 2009- I MDULO II

DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional: Asignatura: Docente: Ciclo:

DATOS DEL ALUMNO

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS AUDITORIA FINANCIERA Dra. CARMEN R. ALFARO ALFARO

VIII
CHICLAYO PEA PALACIOS MIGUEL ANGEL

Periodo Acadmico:

2009 - I

UDED: Apellidos: Nombres:

Cdigo:

2008138676

Gua del Trabajo Acadmico

Estimado alumno: El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N I- 3 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.  Tenga en cuenta que usted debe desarrollar el trabajo acadmico gradualmente, esto quiere decir, prepararla semana por semana. Sus logros sern medidos en el examen parcial y final.

IMPORTANTE: Visite constantemente las ayudas, foros y enlaces interesantes all encontrar ms informacin para realizar adecuadamen te su trabajo acadmico

Usted deber preparar un trabajo referente a:

I. a)

Un Examen Especial

Practicado al rubro de Inmuebles Maquinaria y Equipo el cual se encuentra comprendido en el Balance General de los EEFF. de una Empresa que se encuentre en su localidad.

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Versin 9.1.0 BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2008 Y 2007 (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

EF-1

: 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVICNIAL DE LAMBAYEQUE (301238)

NOTAS N

2003

2007

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Notas N

2003

2007

7,289.40 0.00 209,142.71 0.00 0.00 0.00 216,432.11

85,670.40 0.00 790,598.09 0.00 0.00 75,087.85 951,356.35

Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar ( Neto ) Otras Cuentas por Cobrar ( Neto ) Existencias ( Neto ) Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE

3 4 5 6 7 8

3,472,871.39 0.00 932.088.44 239,557.37 614,293.72 238,133.87 5,496,344.79

3,137,078.60

Obligaciones Tesoro Pblico

15 16 17 18 19 20

0.00 Sobregiros Bancarios 1,179,975.76 Cuentas por Pagar 705,312.88 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 657,462.46 Parte Cte. Prov. para Beneficies Sociales 130,394.72 Otras Cuentas del Pasivo 5,810,224.42 TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Prov. para Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas del Pasivo Otras Provisiones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

21 22 23 24 25

6,388,001.82 1,897,269.79 0.00 2,612,847.01 0.00 10,898,118.62 11,114,550.73

2,153,560.50 1,471,844.00 0.00 555,300.80 0.00 4,180,705.30 5,132,061.65

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Inmuebles, Maquinaria y Equipo ( Neto ) Infraestructura Pblica ( Neto ) Otras Cuentas del Activo ( Neto) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO Cuentas de orden

9 10 11 12 13 14 30 0.00 211,491.20 14,157,615.57 11,828,715.43 18,567,768.85 514,426.84 45,280,017.89 50,776,962.68 7,936,471.39 2,000,000.00 1,078,059.57 14,157,615.57 44,084,579.40 4,074,076.52 1,226,199.37

TOTAL PASIVO PATRIMONIO Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO 29 26 27 28

71,623,222.86 13,565,805.38 0.00 ( 45,526,616.29) 39,662,411.95 50,776,962.68 7,936,471.39

65,587,188.96 6,036,033.90 0.00 ( 4,324,529.36) 67,298,693.00 72,430,754.65 5,217,961.35

66,620,530.23 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 72,430,754.65 Cuentas de Orden 5,217,961.35

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS DIRECCIN NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA VERSIN 9.1.0

EF-2
ESTADO DE GESTIN Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2008 y 2007 (EN NUEVOS SOLES)

DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD : 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE (301238)

INGRESOS Ingresos Tributarios Menos: Liber.lnc. y Dev. Tributarias Ingresos No Tributarios Transferencias Corrientes Recibidas TOTAL INGRESOS COSTOS Y GASTOS Costo de Ventas Gastos Administrativos Gastos de Personal Provisiones del Ejercicio TOTAL COSTOS Y GASTOS RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Ingresos Diversos de Gestin Gastos Div. de Gestin y Subv. Otorgadas Gastos Financieros Transferencias Ctes. Otorgadas Ingresos extraordinarios Gastos Extraordinarios Ingresos de Ejercicios Anteriores Gastos de Ejercicios Anteriores TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERVIT (DEFICIT)

NOTAS N 31 32 33 34

2008

2007

3,231,016.63 (101,059.73) 1,136,336.4 6 8,928,071.69 9 13,194,365.0 5 0.00 (2,849,350.26) ( 5,705,736.50) ( 4,313,228.85) ( 12,868,315.61) 326,049.44

3,022,573.54 ( 83,824.08) 555,132.19 7,742,742.21 11,236,623.86

35 36 37 38

0.00 ( 2,688,912.45) ( 4,573,279.29) ( 1,115,603.98) ( 8,377,795.72) 2,858,828.14

39 40 41 42 43 44 45 46 47

50,379.25 85,552.58 ( 1,958,243.35) ( 2,587.50) 0.00 134,007.65 (2 6,244,074.70) 256.354.52 ( 1,544,354.98) ( 29,222,066.53 ( 28,896,017.09)

0.00 66,260.44 ( 1,846,737.62) 0.00 0.00 0.52 ( 77,285.45) 84.085.70 ( 708,995.20) ( 2,482,671.61) 376,156.53 '

b) El Examen contendr:

1. El i Inm ebles

Pl aquinaria

A it i Equipo..

examen especial

AL AL E . P. . Percy Alberto Ramos Puelles O RES:

 

 

1. . 3. 4. 5. 6. 7. 8. . 10. 11.

REG

eg. armen Sal aa Herrera eg. ila elgado lores eg. ntonio Eneque Soraluz eg. ucio quino ena eg. Jaime rbina rbina eg. Vctor Paiva lenque eg. Jos Yesquen Eneque eg. ntonio ioja rtega eg. Joaqun h vez Siancas eg. Walter uentes rana eg. Jos del armen Vidaurre Sandoval

UBICACION GEOGRAFICA: La provincia de Lambayeque se encuentra ubicada en el norte de la costa peruana, aproximadamente entre las coordenadas geogrficas 5 2836 y 7 1437 de latitud Sur y 79 4130 y 80 3723 de longitud oeste del Meridiano de Greenwich, especficamente, en el noroeste y este de la regin Lambayeque; al lado izquierdo del ro Lambayeque a una altura de 18 m.s.n. y a 11,4 Km. de la ciudad de Chiclayo.

01. SERVICIO MANO DE OBRA Cdigo de proceso: ADS-1-2008-MPL-CEP CONVOCATORIA NRO. 1 Entidad: Nombre: Municipalidad Provincial de LAMBAYEQUE Direccin: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE - UNIDAD DE ABASTECIMIENTOS - Lambayeque Provincia: Lambayeque Regin: Lambayeque Clasificacin SEACE : Servicios/Asesoria, Consultara e Intervenciones Especializadas Clasificacin PROMPYME: Servicios/Serv. Relac. con las Construcciones Descripcin: Servicio Mano de Obra Tipo de Proceso: Adjudicacin Directa Selectiva Fechas : Importado el da: 22 de abril del 2008 Inicio Registro de Participantes: 23 de abril del 2008 Fin Registro de Participantes: 07 de mayo del 2008 Presentacin: 08 de mayo del 2008 Buena pro: 08 de mayo del 2008 Valor referencial : 32,000.00 SOLES 2. Elaboracin de un cuestionario de Control Interno del rubro Inmuebles Maquinaria y Equipo. ACTIVOS FI OS (Propiedad, Plantas y Equipo) EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EMPRESA: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE FEC A DE: 1 DE ULIO DEL 2009. APLICACIN: Inmuebles Maquinaria y equipo. AUDITOR: MIGUEL ANGEL PEA PALACIOS RESPUESTAS PROCEDIMIENTO Adquisiciones Si No Comentario

1.

Existen lmites para determinar si las inversiones

X

deben ser autorizadas por el director o por algn funcionario responsable?

2.

Si las construcciones son hechas por contratistas

X

bajo contratos diferentes al precio fijo, est la empresa utilizada para revisar los registros de costos y/o la contabilidad del contratista durante el periodo de construccin? 3. Son los registros los costos correspondientes a construccin en procesos lo suficientemente detallado para: a. Establecer un control efectivo sobre los costos incurridos? b. Permitir una asignacin de costos apropiados para cuando los proyectos hayan sido
X X

terminados y traspasados a las cuentas definitivas de activo fijo? 4. Se traspasan las obras en curso terminadas a
X

las cuentas definitivas de activo fijo, no bien estn concluidas? 5. Establecen los procedimientos que se informe
X

oportunamente de las adquisiciones efectuadas para efectos de seguros, etc.? 6. Existen poltica definida para distinguir entre
X

inversiones en activo fijo y gastos por reparaciones o mantenimiento? 7.

Bajas

Se han fijado un monto para ac tivar compras en

X X

activo fijo? 8. 9. Se requiere requisiciones aprobadas para la

X X X
Menos ventas

venta, retiro y destruccin de activos fijos? Se enva una copia de las requisiciones directamente a contabilidad? 10. Utiliza contabilidad su copia de estas requisiciones para contabilizar los crditos a las cuentas de activo fijo por las bajas?

11. Por los activos vendidos: a. Se requiere la preparacin de un documento autoritativo? b. Se contabiliza el cargo correspondiente para controlar los cobros? 12. Establecen los procedimientos que se informen oportunamente las ventas y otros retiros para efectos de seguros?
Registros X

Como es una Empresa Municipal los activos de baja no se venden solo se ceden o se donan.

13. Estn las cuentas de mayor respaldadas por registros subsidiarios, tanto en lo referente al valor de activo como a las amortizaciones? 14. Son estos registros llevados por personas no relacionadas con la custodia de los activos? 15. Se concilian peridicamente estos registros con las respectivas cuentas de mayor?, cada cunto tiempo?, Cundo se practica la ltima? 16. Existe una adecuada proteccin fsica para cada clase de bienes de activos fijos, incluyendo los que se encuentran fuera de uso? 17. Se toman inventarios fsicos de activo fijo?, cada cunto tiempo?, cundo se tom el ltimo? 18. Son dichos recuentos practicados por el personal no conectado con: a. La custodia fsica de los activos? b. Los registros subsidiarios de activos? 19. Est el activo fijo identificado en forma tal que pueda ser relacionado fcilmente con los registros auxiliares? 20. Se 21. Se ajustan informan los a registros la gerencia contables las como

X X

A costos histricos

CADA AO, Y EL ULTIMO FUE EN ENERO-2009

X X X X X

consecuencia de los recursos fsicos? diferencias resultantes?

22. Respecto a las pequeas herramientas que se cargan directamente a gastos cuando se compran: a. Est claramente definida la
X X X X

responsabilidad de su control fsico? b. Se entregan solo contra requisiciones debidamente aprobadas? 23. Se indican en los registros auxiliares las tasas de depreciacin? Las evaluaciones? Exponga sus conclusiones sobre la eficacia del control interno. Despus de analizar los EEFF, en el examen de
inmuebles, maquinaria y equipo, se llego ha la siguiente conclusin: a).- que es bien limitada la compra de activos fijos b).- como no se venden, en lo posible se mandan ha reparar hasta que ya no puedan ser usados c).- al menos a m en lo particular me permiti ha conocer criterios interesantes como determinar el verdadero uso, su vida til, su depresacion y cuando ya no es til, se manda a la baja o algn lugar donde bajo custodia que resguardado, por ser todava patrimonio de la Municipalidad Provincial de Lambayeque d).- Ni por ningn motivo la Empresa Municipal analizada; los activos no se venden, solo se donan u se dan en regalo e).- Otro punto en mencin que es bueno aclarar; que quienes deciden el manejo tanto administrativo como financiero de una Empresa Municipal; es por su Alcalde, Regidores y Funcionarios de Confianza; que con la globalizacin han venido cambiando de nombre de cargos de confianza a funcionarios de gerencias y sub. gerencias

. Elaboracin de Programa de Auditoria referido al rubro de Inmuebles Maquinaria y Equipo.

EXAMEN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO EMPRESA: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE EXAMEN AL: 1 DE ULIO DEL 2009. PROCEDIMIENTOS REF. P.T EF-1 EC O FEC A POR TERM. MA 16/07/09

1. Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confiadas variando en algunos casos el alcance del examen. 2. Obtenga de la empresa su resumen del movimient o del ao o en su defecto prepare una cdula que

AF-2

MA

16/07/09

muestre los cambios en el activo fijo durante dicho ejercicio, as como la referente a su depreciacin acumulada. 3. Revise los libros de actas de Directorio y Junta General de Accionistas y elabore un extract o de los acuerdos sobre adquisicin y bajas de activos importantes. 4. Examine los documentos sustenta torios de los cargos o dbitos importantes durante el ao, EF-1 asegurndose que representen partidas capitalizables y que su adquisicin haya sido debidamente aprobada por los funcionarios de la empresa. 5. Examine los documentos sustenta torios de los bonos o los crditos ms importantes, asegrese que las ventas y retiros hayan sido debidamente aprobados por los funcionarios de la empresa. 6. Investiga la disposicin fsica de los activos retirados pero no vendidos. 7. Obtenga una copia de los inventarios fsicos tomados por la empresa al fin del ejercicio. 7.1 Pruebe la correccin de las sumas y cotejos los totales con los mayores auxiliares y las cuentas de control. 7.2 Confronte con los papeles de trabajo. 7.3 Efecte algunas pruebas de las hojas de inventarios con las tarjetas de recuento AF-10 original. 8. En relacin a los vehculos, solicite y/o prepare una cdula que muestra la relacin de todos que estn uso durante el ejercicio examinando. 8.1 Verifique las tarjetas de propiedad que estn a nombre de la empresa.
AF-10 MA NOTAMA 12 MA NOTA12 MA MA AF-02 AF-10 MA AF-1 MA MA
Nota: como es una empresa municipal; los acuerdos se dan por cesin de concejo municipal.

16/07/09

16/07/09

16/07/09

31/12/08

16/07/09

16/07/09

31/12/08 31/12/08

10

8.2 Inspeccione

fsicamente

las

unidades
AF-10 AF-10 MA

31/12/08 31/12/08
MA

adquiridas durante el ao. 8.3 Toma nota del estado en que se encuentran al momento del examen. 8.4 Verifique aprobacin de los niveles correspondientes. 9. Respecto a los terrenos y edificios, verifique las adquisiciones ms significativas durante el ejercicio, examinando e inspeccionando los ttulos de propiedad y declaracin de fbrica de las edificaciones as como su inspeccin en los registros pblicos. 9.1 Compruebe que los recibos de impuestos sobre las propiedades estn a nombre de la empresa y cubre el terreno y todas las construcciones. 9.2 Solicite confirmacin al registro de propiedad inmueble (Registro Pblico), respecto al titular y la existencia de gravmenes, cubriendo un plazo de 3 aos. 9.3 Verifique la autorizacin de compra por los niveles respectivos. 10. Referente a maquinaria y equipos, muebles y enseres, etc., inspeccione fsicamente los bienes seleccionados.

31/12/08
AF-10 MA

AF-0 MA

16/07/09

AF-10 MA

31/12/08

AF-2, AF-10

MA MA

27/03/08 31/12/08

AF-2 AF-10, AF-2

MA

31/12/08

31/12/08
MA

MA NOTA- MA 10.1 Verifique su estado y condicin de uso 12 actual.

31/12/08 31/12/08

10.2 Revise su documentacin sustentatoria de propiedad y autorizacin. 10.3 Verifique su informacin bsica en los mayores auxiliares. 11. Asegrese de que las cuentas obras en proceso no incluyan:

AF-12

MA

27/03/08

NOTAMA 12

16/07/09 27/03/08

11

a. Obras terminadas b. Trabajos de reparacin y mantenimiento y otros que deben ser transferidos a resultados. 12. En caso de haberse efectuado reevaluaciones de activos fijos, asegrese de que las mimas se han 0calculado de acuerdo a los dispositivos legales en vigencia. 13. Asegrese que los gastos de reparacin y mantenimiento no se hayan cargado el activo fijo. 14. En lo referente a depreciaciones: 14.1 Compruebe en forma global e individual la correccin del clculo de las provisiones, tomando en consideracin las adquisiciones, reevaluaciones y retiros del ao.

AF-1 AF-1 EF-

MA MA

27/03/08

27/03/08
MA

AF-2, EF-1 AF-

27/03/08
MA MA

27/03/08
MA

14.2 Concilie las provisiones con los cargos a AF-2, AF- , resultados o a otros rubros. AF-1 14.3 Investigue si han existido cambios en las tasas o en el mtodo de clculo de las depreciaciones. En el caso de haberse suscrito variacin antese en los papeles de trabajo el efecto de dicha modificacin sobre los resultados del ao. 14.4 Verifique que en el caso de ventas o retiros se haya eliminado la depreciacin acumulada correspondiente a esta partida. 15. Determine la adecuada presentacin del activo fijo en el balance general.
EF-1 AFAF-

MA MA MA

27/03/08 27/03/08

MA

27/03/08

MA

27/03/08

MA

27/03/08

4. Conclusiones y Recomendaciones

CONCLUSIONES 01. Prepare un breve memorndum que resuma el alcance y el resultado del trabajo incluyendo comentarios sobre las adiciones, bajas, traspados mas importantes y de los mtodos utilizados para el clculo de la depreciaciones y amortizaciones y las conclusiones alcanzadas, basadas en el trabajo realizado y con respecto a los siguientes objetivos de auditor a:

12

1. La base de valuacin de las cuentas de activ fijo est de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados en forma uniforme. 2. Las adiciones representan partidas realmente capitalizabas y activos f sicamente instalados o construidos. 3. No se cargaron a mantenimiento o a reparaciones o a alguna otra cuenta de resultados, conceptos importantes que debieron capitalizarse. 4. Los costos y las depreciaciones o amortizaciones relativos, por concepto de bajas significativas, abandonos o disposiciones, han sido canceladas en las cuentas respectivas. 5. Las provisiones, da depreciacin y amortizacin son adecuadas, pero no excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables uniformes con las utiliza das en aos anteriores. 6. Los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas son razonables, considerando la vida probable de los activos fijos y los posibles valores de desecho
Recomendaciones: se sugiere que los activos de inmuebles, maquinaria y equipos de la Municipalidad Provincial de Lambayeque, sean adquiridos, usadazos, y depreciados en los tiempos establecidos en la ley, y as evitar fuga de capital, ya que no es rentable tener maquinas que consumen mas de lo permitido siendo asi letal para la economa de La Municipalidad Provincial de Lambayeque y por que no para todo el Per, ya que es una muestra de un botn en una sola entidad estatal, y permitir enriquecerse a los proveedores de alquileres de camiones y volquetes.
. Emision del Informe II. Elaborar un diagrama de flujo El que comprender todo el flujo documentario del rubro de Inmuebles Maquinaria y Equipo. (Desde la Adquisicin hasta la ubicacin en las reas de la empresa) El Examen Especial del rubro inmuebles maquinaria y equipo se practicara tomando en cuenta las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA).

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS DIRECCIN NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA VERSIN 9.1.0 ESTADO DE FLU OS DE EFECTIVO Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2008 y 2007 (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD : 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE (301238) CONCEPTOS
A.- ACTIVIDADES DE OPERACIN Cobranza de Impuestos, Tasas y Contribuciones (Nota) Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Rentas de la Propiedad Donaciones Corrientes en Efectivo Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) Oros (Nota) MENOS Pagos a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) Pago do Remuneraciones y Obligaciones Sociales 2,345,073.71 326,824.31 0.00 8,928,071.69 7,289.40 2,290,386,02 295,677.06 15,815.00 7,742,742.21 112,317,14

EF-4


2008

2007

13

Pago de Pensiones y Otros Beneficios Transferencias Corrientes Otorgadas ACTIVIDAD DE OPERACIN B.-ACTIVIDADES DE INVERSIN Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Cobranza de Venta do Otras Cuentas del Activo Otros (Nota) MENOS Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Pago por Construcciones en Curso (Nota) Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo Oros (Nota) AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIN C-ACTIVIDADES DE F1NANCIAMIENTO Donaciones de Capital en Efectivo Transferencias de Capital Recibidas (Nota) Cobranza por Colocacin do Valores y Oros Documentos (Nota) Prstamos Internos y/o Externos (Nota) Otros (Nota) MENOS Transferencias de Capital Entregadas (Nota) Amortizacin de Prstamos e Intereses (Nota) Otros (Nota) Traslado de sald os por Fusin y/o Liquidacin AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO D.- AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO E.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO ( 308,730.75) 0.00 0.00 0.00 13,565,805.38 0.00 0.00 0.00 0.00 6,036,033.90 0.00 13,874,536.13 0.00 0.00 0.00 0.00 6,036,033.90 0.00 0.00 0.00 ( ( ( ( 804,000.95) 11,738,204.06) 274,537.00) 0.00 12,816,742.01) (223,519.24) (3,759,317.84) (16,900.00) ( 3.416.00) (4,003,153.08) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ( ( Otros (Nota) ( ( ( 4,367,336.20) 6,366.419.31) 411,468.40) 0.00 875,305.78) 413,270.58) ( ( ( 4,061,266.59) 5,189,988.69) 296,540.23) 0.00 (530,325.26) 378,817.36

AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE

335,792.79 3,137,078.60 3,472,871.39

2,411,698.18 725,380.42 3,137,078.60

III.

El Plan de Auditoria del Examen Especial Debe elaborarse de acuerdo a la siguiente estructura: 1. Origen del Examen .- Sealando los motivos por la que dich o rubro (Inmuebles Maquinaria y Equipo ) ser examinada.

El Examen Especial relacionado con el Uso de los Recursos del Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) y su Incidencia en la compra o adquisicin de Activos Fijos en el Rubro Inmuebles Maquinaria y E quipos, perodo 02.Ene.al 31. Dic.2008, se realiza en cumplimiento a nuestro Plan Anual de Control Ao 2007

14

El mismo que fue aprobado con Resolucin de Contralora N 006 -2007EF/93.01Directiva para el Cierre Contable y presentacin para la elaboracin de la Cuenta General de la Republica, aprobado mediante Resolucin Directoral N 017 2007EF/93.01; Y su presentacin se efecta mediante el Sistema Integrado de Administracin Financiera Gobiernos Locales (SIAF-GL).Esta medida se debe pendiente por disminucin de la capacidad operativa del OCI. As mismo se busca que los Inmuebles Maquinaria y Equipo, sern bien utilizados y distribuidos para el fin que fueron adquiridos, y evitar en todo momento hacer mal uso de los bienes inmuebles, Maquinaria y Equipo; para no cometer ni ser consentidores de malversacin de fondos.
2. Objeti o del Examen.- Se indicara el objetivo general y especficos Los Objetivos se pueden resumir en los siguientes:

a) b) c) d) e) f) g)

Comprobar que existan y estn en uso. Verificar que sean propiedad de la empresa. Verificar su adecuada valuacin. Comprobar que el cmputo de la depreciacin se haya hecho de acuerdo con mtodos aceptados y bases razonables. Comprobar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y en el clculo de la depreciacin. Determinar los gravmenes que existan. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.

As mismo La accin de control tuvo la naturaleza de un Examen Especial y estuvo orientado a lograr los siguientes objetivos:
Objeti o General

1. Determinar la eficacia de los controle s internos implementados relacionados con el uso y la aplicacin del Fondo de Compensacin Municipal en la adquisicin de inmuebles maquinaria y equipo. 2. Evaluar la legalidad en el uso de los recursos del Fondo de Compensacin Municipal y su incidencia en la ejecucin de obras en bienestar de la comunidad, como misin de la Municipalidad.
Objeti os Especficos

1. Establecer si en el uso y aplicacin del Fondo de Compensacin Municipal se han

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implementado adecuados procedimientos de control interno que aseguren el buen uso de dichos recursos de acuerdo a lo aprobado por el Concejo Municipal y si el mismo Concuerda con el presupuesto aprobado por la Entidad. 2. Establecer si los recursos asignados son distribuidos razonablemente al activo fijo; permitiendo ser valuado al costo de adquisicin, mantenimiento y / o reparacin que se registran en los EEFF; de los inmuebles, maquinaria y equipo, a valores histricos comparativos.
. Alcance del Examen. - Se medir la extensin de las pruebas que se va a examinar y la revisin en forma selectiva, indicando el periodo .

El presente Examen Especial comprende el anlisis y la evaluacin de las transferencias recepcionadas por la Municipalidad Provincial de Lambayeque en el ao 2007- 2008 por concepto del los EEFF, en el rubro de Inmuebles, Maquinarias y Equipo . El mismo que se busca comprender la vida til de un activo fijo, mediante mecanismos ejecutados por periodos de evaluacin; deter minando as; la obtencin o reparacin de los inmuebles, maquinaria y equipos; que mayormente son vehculos de carga pezada; como son cargador frontal, vehculos livianos; cisternas, etc. As mismo cuando un inmueble, maquinaria y equipos, tambin se deprecia y por lo tanto su rendimnienmtos no va hacer el mismo; ya que su vida til ya esta en su fin. Mayor mente el periodo
comprendido desde el 02 de enero de 2008 al 31 diciembre del mismo ao. De esta manera se obtendr a travs de la depreciacin y la amortizacin, se reduce el valor del bien y se refleja como un gasto (menor valor del bien) y se aplica el gasto pagado adelantado en el periodo que le corresponde. (cabe mencionar que los activos son los derechos de la empresa)

4. Antecedentes de la Entidad y del rubro a examinar. Se indicara la estructura orgnica y funcional.

La Municipalidad Provincial de Lambayeque es una entidad con personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, cuya finalidad es representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin. BASE LEGAL La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de las actividades y las decisiones que adopta la Entidad, son las siguientes: - Ley N 2 9 2 - Ley Orgnica de Municipalidades y modificatorias. - Ley N 29142 - Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 200 . - Ley N 28425 - Ley de Racionalizacin de los Gastos Pblicos - Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. - Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

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- Decreto Supremo N 039-2000-EF - Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal. - Directiva N 013-2004-EF/76.01 - Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2005, aprobada con Resolucin Directoral N 025 -2004-EF/76.01. - Directiva N 005-2005-EF/76.01 - Directiva para la Ejecucin del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2005, aprobada con Resolucin Directoral N
008-2005-EF/76.01.

5. Criterios de auditoria a utilizar.- Sealando, normas, leyes, reglamentos, directivas etc. Se utiliza como criterio bsico a las Normas Internacionales de Contablildad aplicables al sector publico, mediante la Resolucin n 029 -2002-EF/93.01. Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

.- Puntos de atencin. - Precisando aspectos relevantes. . Relacin de Funcionarios.- (Datos supuestos de funcionarios)
Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: Cargo: Nombre: ALCALDE C.P PERCY RAMOS PUELLES GERENTE MUNICIPAL DANIEL RIVERA PASCO GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS C.P.C. SAMUEL C UZON SAVA GERENTE DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA C.P.C. OSE DEL CARMEN YENQUE COICO GERENTE DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO ING. ED IN GIL LUDEA GERENTE DE INFRAESTRUCTURA Y URBANISMO ING ED IN GIL REAO GERENCIA DE SERVICIOS Y DESARROLLO SOCIAL DR. LUNA LORENZO OSE GERENTE DE DESARROLLO ECONOMICO UMBERTO VELEZ TESEN

. Equipo de Auditoria.- Se indicara el equipo de auditores quienes Realizaran el examen especial. El Examen ser realizado por: Alumno Auditor nior: Miguel ngel Pea Palacios. CPC. IRMA GUANILO RIVASPLATA CPC. JORGE BOCANEGRA VASQUEZ

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9. Presupuesto de tiempo .- Fecha de inicio de la auditoria, tiempo empleado en el examen. La duracin del tiempo empleado es de carcter record, ya que es de 6 semanas, desde que ud, cuelga el trabajo practico uno se evoca ha dar todo de uno ya que es en este lapso que uno tiene para poder saborear la dura realidad de ser un auditor exitoso; y competitivo ya que en breve tiempo se solucione.

.
10. Emisin del informe y fec a de entrega : La emisin del informe comenz 08/06/09 al 17/07/09; fecha en que se estar enviando la activada calificada. 11. Estructura del informe.

La estructura y el formato del informe de auditoria ha de ser coherente y atractivo para su destinatario, ha de incitar a ser ledo. Introduccin. Los Inmuebles, maquinaria y Equipo estn registrados al costo. La depreciacin se calcula con base al mtodo de lnea recta, en funcin de la vida til estimada de los respectivos activos. Los gastos de mantenimiento y reparaciones de activos fijos se cargan a los resultados del ao y los costos de renovaciones y mejoras se consideran como adiciones a dichos activos. El costo y la depreciacin acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o prdidas se afectan a los resultados del ao.

Objetivo de la auditoria y origen de la misma : El auditor gubernamental es el profesional que rene los requisitos necesarios para el ejercicio del trabajo de la auditoria en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, aplicando las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA, las Normas Internacionales de Auditoria NIA y las presentes Normas de Auditoria Gubernamental NAGU. Siempre busca el por de las cosas y la razn de ser; ya que para mi de verdad es tan sor pendien cuidado la cantidad de combustible y de alquiler de vehculos que la EMPRESA AUDITADA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMABAYEQUE, gasta cantidades insorvitantes, y por que por una mala poltica tcnica de gestin, ya que se
pensara en comprar vehiculos utiles, mediante una poltica de adquisicin de bienes programados y sustentados por las normas de control interno y sus reglamentos internacionales; a travs de un estudio minucioso y laborioso sobre el examen especial de auditoria de los inmuebles, maquinari a y equipos.

COMUNICACIN DE

ALLAZGOS

En cumplimiento con la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de

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Hallazgos, aprobada por Resolucin de Contralora N 259 -2000-CG del 07.Dic.2008 los hallazgos emergentes del Examen Especial fueron comunicados a los funcionarios y ex funcionarios que han estado a cargo de la administracin de la Municipalidad Provincial de Lambayeque , en el perodo auditado, a fin de que formulen sus aclaraciones y/o comentarios con el sustento documentario pertinen te, los que han sido motivo de evaluacin y considerados en el presente Informe. La relacin de personas comprendidas en el presente Informe se detalla en el
MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

Las consideraciones sobre la estructura de control interno no rev elan necesariamente todos sus aspectos que podran ser reportables, y consecuentemente, no revelar todos los hechos que tambin pudieran ser considerados como debilidades materiales, debido a la selectividad de la evaluacin de las operaciones, siendo la administracin de la Entidad la responsable de implantar y mantener un sistema eficaz de control interno; sin embargo, aquellas debilidades de control interno detectadas como resultado del Examen, han sido informados al Titular mediante Oficio N 120-2007-OGCI/MPP del 15 de marzo de 2008 a fin de que disponga los correctivos necesarios.Mediante Memorando Ns. 038, 039, 040 y 041 -2007-A/MPP de fecha 31.Oct.2007 el Seor Alcalde ha dispuesto a la Jefa de la Oficina de Personal y la Gerencia Municipal, adopte las medidas correctivas tendientes a superar los hechos observados.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA Es necesario reportar que durante el trabajo de campo se presentaron hechos que constituyeron limitaciones al alcance, impidiendo a la Comisin de Auditoria encontrar explicacin y formarse opinin sobre determinadas operaciones y/o procedimientos que requeran ser analizados para fines de los objetivos de la presente accin de control Estos hechos se explican a continuacin: Demora en la remisin de informacin solicitada oportunamente por la Comisin de Auditoria, as como la entrega de documentacin incompleta. Retiro del acceso a los sistemas administrativos que operan en red en la Municipalidad Provincial de Piura, hecho que se dio despus de efectuar la actividad complementaria relacionada con la Evaluacin del Cumplimiento de las Normas de Disciplina, Racionalidad y Austeridad correspondiente al Primer Semestre del ao 200 8 a travs del cual la Comisin de Auditora verificaba los desembolsos efectuados para la contratacin del

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personal bajo la modalidad de Servicios No Personales, problema que ha sido solucionado en el ao 2008- Disminucin de la capacidad operativa del OCI, que implic que la presente accin decontrol no se efecte oportunamente, proble ma que igualmente ha sido subsanado en el ao
OBSERVACIONES Del Examen Especial relacionado con el uso de los Recursos del Fondo de Compensacin Municipal y su incidencia en la Ejecucin de Obras para el Desarrollo Integral, perodo 02.Ene. al 31.Dic.2008, se ha observado lo siguiente: FALTA DE UN ADECUADO CONTROL DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO 0 : FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL ORIGINA DISTORSIONES EN LA INCORPORACIN DE SALDOS DE BALANCE, CONSECUENTEMENTE LA INFORMACIN REPORTADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS NO RESULTA CONFIABLE De la evaluacin a la documentacin relacionada con la percepcin de ingresos provenientes de la Fuente de Financiamiento 07 : Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN), se ha observado lo siguiente : 1.1 De los Recursos No Incorporados como Saldos de Balance en el Ao Fiscal 200 de la Fuente de Financiamiento 0 : Fondo de Compensacin Municipal Mediante Resolucin de Alcalda N 038 -2006-A/MPP de fecha 19.Ene.08 se aprueba la modificacin presupuestal en el nivel institucional, mediante la incorporacin al Presupuesto Municipal de un crdito suplementario por la suma de S/. 12992,876.00, el que incluy un Saldo de Balance del Ao Fiscal 200 8por la Fuente de Financiamiento 07 : Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) la suma de S/. 472, 71. 9 , que se sustenta en la Nota de Contabilidad N 0 2 de practicas contables aplicados a la contabilidad.

12. Programa de auditoria. El que detalla los procedimientos a ser aplicados durante el examen por los objetivos planteados (General y especficos) , Adems evaluacin del Control Interno. (Aplicando el mtodo de cuestionarios)

Presupuesto per cpita de las pro incias de Lambayeque

(montos en nuevos soles) Pro incia Presupuesto Total (1) Poblacin (2) 1 Ferreafe 22,693,552 94,731 2 Lambayeque 55,079,325 258,747 3 Chiclayo 130,175,191 738,057 Per Cpita

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

240 213 176

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LAMBAYEQUE

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 1 DE DICIEMBRE DE 200 NOTA N 01 ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Lambayeque, Departamento del mismo nombre, se constituye como una Organizacin territorial bsica de la organizacin territorial del Estado, y canal inmediato de participacin vecinal en asuntos pblicos, institucionaliza y gestiona con autonoma los intereses propios de su colectividad de acuerdo a lo establecido por la Ley Orgnica de Municipalidades N 27972, y disposiciones que de manera general regulan las act ividades del Sector Pblico, entre las que se encuentran la ley del Presupuesto del sector Pblico para el Ao 2008 Ley N 29142.

Esta representada por el C.P. Percy Ramos Puelles, Alcalde elegido por voto popular, digno representante de la Provincia de Lambayeque, quien tiene la responsabilidad de promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos y el desarrollo integral, sostenible y armnico de la localidad.

Notas a los Estados Financieros Pg. 2

NOTA N 02 PRINCIPALES PRACTICAS CONTABLES APLICADOS A LA CONTABILIDAD

Los Estados Financieros muestran la situacin financiera, los resultados y los flujos de efectivo de la Municipalidad Provincial de Lambayeque, y tiene como finalidad suministrar informacin til para la toma de decisi ones, as como efectuar la rendicin

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de cuentas por los recursos recibidos y ejecutados durante el periodo en el cumplimiento de la Gestin Municipal. Los principios y prcticas contables aplicados para el registro de las operaciones y la preparacin de los Estados Financieros son los siguientes: 1. Los Estados Financieros cumplen en todos sus aspectos de importancia con las Normas Internacionales de Contabilidad aplicables al Sector Pblico,

oficializadas por la Resolucin N 029 -2002-EF/93.01, de aplicaci n a partir del 1 de Enero de 2004, as como con las normas contables que emite el rgano rector del Sistema Nacional de Control. 2. Se ha efectuado el clculo y registro delos ajustes tcnicos de acuerdo a lo establecido en las Instructivos Contables, y las modificaciones que aprueba la R.C N 143-2001-EF/93.01. 3. El saldo inicial del Estado de Flujos de Efectivo es de S/.3137,078.60, el cual ha presentado movimientos durante el ao, presentando un saldo final de S/.3472,871.39, el cual incluye el efectivo y e quivalente de efectivo, de acuerdo a los dispuestos por la NIC-SP 2_Estado de Flujo de efectivo. 4. El activo fijo, esta valuado a su costo de adquisicin, los gastos que mejoran la condicin del activo se reconocen como tal y los gastos de mantenimiento y/ o reparacin se registran a las cuentas de resultados. Se presentan los Estados Financieros a valores histricos y comparativos. 5. La depreciacin se ha calculado en base a la probable vida til de los bienes siguiendo el mtodo de lnea recta. 6. La provisin para la compensacin por tiempo de servicio, cubre el integro de los derechos indemnizatorios y se ha calculado de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 7. La unidad monetaria utilizada para el registro contables de las operaciones, en el nuevo del representado por el smbolo S/. 8. Los Estados Financieros de cierre del ejercicio han sido elaborados sobre la base de la Directiva N 006-2007-EF/93.01- Directiva para el cierre contable y presentacin para la elaboracin de la cuenta general de la repblica, aprobado 22

mediante resolucin directoral N 017 -2007-EF/93.01; y su presentacin se efecta mediante el Sistema Integrado de Administracin Financiera Gobiernos Locales (SIAF-GL).

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO NOTA N 12
Este concepto agrupa el valor de los vienes de activo fijo tangibles, de uso de la entidad: DETALLE 200 2007 331 33101 33102 332 33201 Bienes inmuebles Terrenos Edificios Bienes Muebles Maquin., Eq., y otros Unid. Para produccin 4,628,591.74 1,453,759.06 3,174,832.68 6,545,607.74 3,267,699.00 2,011,417.20 1,266,494.45 7,797,775.46

33202 Equipo de transporte 33203 Muebles y Enseres

23

"

VARIACIN 804,000.95 77,486.99 600,198.00 126,315.96 (32,177,319.75)

4,628,571.74 1,453,759.06 3,174,832.68 5,741,832.68 3,190,212.10 1,411,216.20 1,140,178.49 39,975,095.21

333

Construcciones en curso

194,264.88 7,603,510.58 1 ,971,974.94

37,322,335.55 4,449.04 2,648,310.62 50, 45,29 .74

(37,128,070.67) (4,449.04) 4,955,199.96 ( 1, 73,31 . 0)

33301 Por administracin directa 33302 Por encargo 33303 Por contrata SUB TOTAL S/.

336 33601 33602 33603 33604 33605

Bienes por distribucin Maq. Y Equipo y otras Unid. Para la produccin Equipo de transporte Muebles y enseres Materiales de construccin Otros SUB TOTAL S/.

361,500.11

318,325.64 43,174.747 361,500.11

TOTAL Menos: Depreciacin Acumulada TOTAL NETO

19,333,475.05 -7,504,759.62 11,828,715.43

51,362,099.78 -7,277,520.38 44,084,579.40

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL INFRAESTRUCTURA PBLICA NOTA N 13

El concepto Infraestructura Pblica presenta el valor de los Obras de Servicio Pblico, tales como Campos Deportivos, Parques y jardines y Otras Edificaciones de servicio pblico.

DETALLE 371 Infraestructura Pblica

2008 302,414.63 107,046.25 38,115.75 67,254.08 48,338.53 41,660.02 20,068,706.43

2007 8,017,410.50 769,879.79 3,967,321.29 38,115.75 37,254.08 3,133,179.57 41,660.02 525,249.55

37108 Campos Deportivos 37110 Parques y jardines 37111 Puentes 37115 Edificaciones para museos 37117 Otras edificaciones 37118 Instalaciones sanitarias 379 Otras obras de ser icio pblico

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DETALLE

200

2007 1,016,806.04 39,900.89 22,948.64 6,436.00 839,013.65 108,506.86 1,016, 06.04

VARIACIN (655,305.93) (39,900.89) (22,948.64) (6,436.00) (520,688.01) (65,332.39) (655,305.93)

-32,028,624.73 -227,239.24 -32,255,863.97

VARIACIN (7,714,995.87) (662,833.54) (3,967,321.29 (3,084,841.04) 19,543,456.08

##

$ $

Total S/. Menos: Depreciacin Acumulada TOTAL NETO

20,371,121.06 -1,803,352.21 18,567,768.85

8,542.660.05 -4,468,583.53 4,074,076.52

11,828,461.01 2,665,231.32 14,493,692.33

Estas cuentas presentan un aumento significativo debido a que en el Ejercicio 2008 se incorporaron mediante Resolucin de Gerencia N 0230 -2009/MPL-GM-GAJ, los ajustes contables como consecuencia de los anlisis y sinceramiento de los saldos provenientes de ejercicios anteriores, realizados por el CPC Carlos Camacho Ramrez.

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Versin 9.1.0 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los aos terminados el 31 de Diciembre de: (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD : 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVICNIAL DE LAMBAYEQUE (301238)
CONCEPTOS SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Ajuste de Ejercicios Anteriores Transferencias y Remesas Recibidas del Tesoro Pblico Transferencias y Remesas Entregadas al Tesoro Pblico Transferencias y Remesas Recibidas de Otras Entidades Transferencias y Remesas Entregadas a Otras Entidades Donaciones Recibidas Otras Variaciones Supervit ( Dficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslado de saldos por Fusin y/o Liquidacin SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Ajuste de Ejercicios Anteriores (Nota) Transferencias y Remesas Recibidas del Tesoro Pblico Transferencias y Remesas Entregadas al Tesoro Pblico Transferencias y Remesas Recibidas de Otras Entidades Transferencias y Remesas Entregadas a Otras Entidades Donaciones Recibidas Otras Variaciones (Nota) Supervit (Dficit) del Ejercicio Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslado de saldos por Fusin y/o Liquidacin SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 HACIENDA NACIONAL 61,571,584.87 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,915,624.09 0.00 65,587,188.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,036,033.90 0.00 71,623,222.86 HACIENDA NAC. ADICIONAL 3,915,624.09 0.00 I 66,581.68 0.00 5,969,452.22 0.00 0.00 0.00 0.00 ( 3,915,624.09) 0.00 6,036,033.90 0.00 3,416.00 0.00 13,371,120.13, (308,730.75) 0.00 0.00 0.00 ( 6,036,033.90) 0.00 13.565.S05.38 RESERVAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 RESULTADOS ACUMULADOS ( 4,343,911.11) ( 53,775.28) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 376,156.53 0.00 0.00 ( 4,324,529.86) ( 12,306,069.34) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ( 28,896,017.09) 0.00 0.00 ( 45,526,616.29)

EF-3
TOTAL 60,940,277.8 ( 53,775.28) 66,531.68 0.00 5,969,452.22 0.00 0.00 0.00 376,156.53 0.00 0.00 67,298,693.00 ( 12,306,069.34) 3,416.00 0.00 13,371,120.13 ( 308,730.75) 0.00 0.00 ( 28,896,017.09) 0.00 0.00 39,662,411.95

26

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Versin 9.1.0 DEPRECIACIN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIN ACUMULADA (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD : 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVICNIAL DE LAMBAYEQUE (301238)
CONCEPTO SALDO AL 31.12.2007 Rebajas por Ventas DEPRECIACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Edificios Otras Construcciones Maquinaria. Equipo y Otras Unid, para la produccin Equipo de Transporte Muebles y Enseres Armamento Militar Bienes en Arrendamiento Financiero Otros DEPRECIACIN INFRAESTRUCTURA PBLICA Infraestructura Pblica AGOTAMIENTO Plantaciones Permanentes Ganado Reproductor y de Tiro Bienes Pesqueros Minas y Canteras Otros AMORTIZACIN INV. INTANGIBLES Estudios e Investigaciones Patentes - Marcas de Fbrica Concesiones y Derechos Software Otros PROVISIN PARA FLUCTUACIN DE VALORES EN EMPRESAS PUBLICAS Y OTRAS ENTIDADES PUBLICAS EN EMPRESAS Financieras No Financiera EN OTRAS ENTIDADES EN ORGANISMO INTERNACIONALES Financieros No Financieros 7,277,520.38 0.0 2,035,175.22 0.00 3.109,074.51 1.358.220.40 777,040.19 O.O0 0.00 0.00 4,468,533.53 4,468,583.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47.238.97 0.00 0.00 0.00 1.125.01 48.113.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 00 0.00 0.0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 DISMINUCIONES Transferencias Otras Entregadas 0.00 0.00 00 0.00 0.0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 2003 AUMENTOS Provisin del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 O.O 1,140,983.00 603,593.93 1,140.983.00 608.593.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,910.29 0.00 0.00 0.00 2.910.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 756.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 227,246.19 29,514.37 0.00 0.00 37,762.96 43.903.16 116,065.70 0.00 0.00 0.00 608,593.93 608,593.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 756.25 756.25 0.00

AF--3

SALDO AL 31-12-2008 TOTAL AUMENTOS 227,246.19 29,514.37 0.00 37,762.96 43.903.16 116.065.70 0.00 0.0 0.00 0.00 1,749,576.93 1,749.576.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.566.54 0.00 0.00 0.00 2.910.25 766.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7, 504,759.62 7,504,759. 2.064,689.59 0.00 0.00 3,146,830.52 37,75256 1,400,133.62 893.105.89 0.00 00 0.00 0.00 1,803,352.21 1,803,352.21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,035.30 0.00 0.00 0.00 4,035.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL DISMINUCIONE S 6.95 6.95 0.00 0.00 00 O.OC 0.00 0.00 0.0 6.95 6.95 00 0.00 0.00 0.0 0.00 0.00 00 0.00 0.0 0.00 0.00 0.00 0.00 4,414,308.25 4,414,808.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 46,370.21 0.00 0.00 0.00 0.00 46,870 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Transferencias Recibidas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Otros

00 0.00 0.0 4,414,308.25 4.414.808.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 46,870.21 0.00 0.00 0.00 0.00 46.870.21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

27

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Versin 9.1.0 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD : 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVICNIAL DE LAMBAYEQUE (301238)

AF-2

CONCEPTO

SALDO AL 31.12.2007 AUMENTOS Compras Donaciones Transferencias Recibidas 0.00 0.00 0.00 0.00 Reclasificacin Ejer. Anterior 0.00 0.00 0.00 0.00

MOVIMIENTO DURANTE EL EJERCICIO 2003

SALDO AL 31.12.2008 DISMINUCIONES

Otros

TOTAL AUMENTO S 0.00 0.00 0.00 77.486.99

Transferencias Entregadas 0.00 0.00 0.00 O.C 0.00

Traslado a infraestructura pblica 0.00 0.00 0.00 0.00

Retiro por ventas 0.00 0.00 0.00 0.00

Reclasificacin Ejer. Anterior 0.00 0.00 0.00 0.00

Otras

DISMINUCIN

TOTAL

(.) DEPRECIACI SALDO NETO NACUMUL ADA INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 0.00 3,146,830.52 0.00 3.146,830.52 1.453.759.06 1.110,143.09 0.00 120.868.57

Terrenos Edificios Otras Construcciones Maquinaria. Equipo y Otras Unidades para a Produccin

1.453.759.06 3,174,832.68 0.00 3.190.212.10

0.00 0.00 0.00 77,486.99

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

1.453.759.06 3.174,832.68 0.00 3.267.669.09

Unidades por Recibir Equipo de Transporte Unidades por Recibir Muebles y Enseres Unidades por Recibir Armamento Militar Construcciones en Curso Construcciones para Otras Entidades Bienes por Distribuir Bienes en arrendamiento Financiero

0.00 1.411,216.20 0.00 1.140.178.49 0.00 0.00 39.375,095.21 0.00

0.00 600,198.00 0.00 126.315.96 0.00 0.00 11,738.2040.06 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 600.198.00 0.00 126.315.96 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19,543.456.88 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

24,372,066.90

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 43.915,523.81 0.00

0.00 2.011.414.20 0.00 1,266.494.45 0.00 0.00 7,797,775.46 0.00

0.00 1,403.133.62 0.00 393.105.89 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 511.260.58 0.00 373.388.56 0.00 0.00 7,797,775.46 0.00

0.00 11.738.204.06 0.00 0.00

0.00

1,016,806.04 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

655.305.93 0.00

655,305.93 0.00

361.500.11 0.00

0.00 0.00

361.500.11 0.00

TOTALES

51,362,099.78

12.542.205.01

0.00

0.00

0.00

0.00 12,542.205.01 1

0.00

19,543,456.88

0.00

0.00

25,027,372. 86

44.570,829.74

19.333.475 .05

7,504,759.62

11,828,715.43

28

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Versin 9.1.0 INVERSIONES (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD
CONCEPTO

AF-1

: 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE (301238)

SALDO AL 31.12.2007 Aportes, adquisiciones y/o ventas AUMENTOS Otros TOTAL AUMENTOS Recuperaciones y/o Ventas MOVIMIENTO DURANT c c_ EJERCICIO 2008 DISMINUCIONES Otras TOTAL DISMINUCIONE S SALDO AL 31.12.2008 (-) PROVISIN PARA FLUCTUACIN SAL DO NE

INVERSIONES EN VALORES Y PARTICIPACIONES EN EMPRESAS PUBLICAS Y OTRAS ENTIDADES EN EMPRESAS PUBLICAS Financieras No Financieras 500131 -ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO DE LAMBAYEQUE S.A. EN OTRAS ENTIDADES 14,157,615.57 14,157,615.57 0.00 14,157,615.57 14,157,615.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 O.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,157,615.57 14,157,615.57 0.00 14,157,615.57 14.157,615.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,157,615.57 14,157,615.57 0.00 14,157,615.57 14,157,615.57

0.00

EN ORGANISMO INTERNACIONALES Financieros No Financieros TOTALES :

0.00 0.00 0.00 14,157,615.57

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 14,157,615.57

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 14,157,615.57

29

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS Direccin Nacional de Contabilidad Pblica Versin 9.1.0

AF-10
INVERSIONES (EN NUEVOS SOLES) DEPARTAMENTO : 14 LAMBAYEQUE PROVINCIA ENTIDAD
1.-IDENTIFICACIN Direccin 2.- FUNCIONARIOS QUE PRESENTAN LA DECLARACIN JURADA CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN 3.- LIBROS DE CONTABILIDAD LIBROS PRINCIPALES (RC N 180-2005-EF/93.01 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR OBSERVACIONES 4.- PROVISIONES DEL EJERCICIO Cuentas de Cobranza Dudosa y Reclamaciones Desvalorizacin de Existencias Fluctuacin de Valores Depreciacin de Inmuebles, Maq. y Eq. e Infraestructura Pblica Agotamiento de Bienes Agrop. Pesqueros, Mineros y Otros Amortizacin de Inversiones Intangibles Compensacin por Tiempo de Servicio Sistema Nacional de Pensiones D.L. N 19990 Rgimen de Pensiones D.L. N 20530 Litigios Judiciales 5.- CONCILIACIONES Conciliacin de Ctas. de Enlace entre ent. del Sector Pblico Conciliaciones Bancarias Arqueo de Fondos Arqueo de Valores 6.-INVENTARIOS Inventario Fsico de Bienes en Almacn Inventario Fsico de Bienes del Activo Fijo Inventario Fsico de Bienes en Prstamo y/o Cedidos en Uso Inventario Fsico de Bienes No Depreciabas Inventario Fsico de Infraestructura Pblica (X) (X) (X) (X) (X) <X) .(X) (X) (X). SI (X) (X) (X) (X) (X) (X) (X) (X) (X) (X) NO OBSERVACIONES JOS EDDY MONJA SERRATO SAMUEL CHUZN SAVA FECHA DE LEGALIZACIN FOLIO 30/03/2009 30/03/2009 30/03/2009 0 1 1 ULTIMO REGISTRO FECHA 27/03/2009 27/03/2009 27/03/2009

: 03 LAMBAYEQUE : 01 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE (301238)

RUCN 20175975234 AV.BOLIVAR 400 Correo Electrnico contabilidad@munilambayeque.gob.pe Telfono 074-282092 Fax 074-282092

30

31