Derecho Fiscal

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

Realizado por PABLO REYES PINEDA ALUMNO DE LA FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN 1. Concepto de Derecho fiscal 2. Derecho Fiscal 3. Fuentes del Derecho Fiscal 4. Ordenamientos fiscales 5. El impuesto 6. Los derechos 7. La contribución especial 8. Teorías que fundamentan la percepción tributaria 9. La obligación fiscal 10. El sujeto activo de la obligación fiscal 11. El sujeto pasivo de la obligación fiscal 12. La exención 13. La extinción de la obligación fiscal 14. Derecho penal fiscal 15. El procedimiento fiscal 16. Fase oficiosa del procedimiento fiscal 17. Fase contenciosa del procedimiento fiscal CAPÍTULO I Derecho Fiscal. 1. Concepto de derecho fiscal. Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados. 2.- ¿Cuál es la justificación de la relación tributaria? Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones recibe el derecho fiscal? Derecho monetario, impositivo, financiero. 4.- ¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?
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El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes. El particular está obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.

5.- ¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal? El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución. 6.- ¿Con qué otras ciencias se relacionan el derecho fiscal? Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal. CAPÍTULO III FUENTES DEL DERECHO FISCAL 1.- ¿Qué es fuente? Es aquello donde emana algo. 2.- ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?
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Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación. Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio. Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso. Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución. Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.

3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal? Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.

4.¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales? El Poder Ejecutivo al igual que todas las leyes. ya sea en territorio federal.¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario del Estado y en qué consiste cada de ello? a. Fracción IV Constitucional..¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal? Consiste en establecer hacia qué persona(s) va dirigida la ley fiscal.. Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una disposición generalmente dictada. 2. que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los contribuyentes.¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal? En el Tribunal Fiscal de la Federación.. Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. 6. por ejemplo la Ley de Ingresos. 5. . CAPÍTULO IV ORDENAMIENTOS FISCALES 1. estatal o municipal.. c. Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos...4..¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal? Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal. El Presupuesto de Egresos.¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación? La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda persona que desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación. establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos. b.¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal? Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el momento de la promulgación. 3. Artículo 31.

..Defina los siguientes conceptos: a. especialmente. o sea. pudiendo llegar a apropiarse totalmente de todos los bienes del causante moroso. Derecho de petición: por el Artículo 8. Interpretación jurisdiccional: es la que deriva de los órganos jurisdiccionales y resulta de la aplicación de la ley a los casos concretos controvertidos sometidos a su decisión. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia. 5. Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que éstos sean afectados. que debe hacerse saber en breve término al peticionario.Defina las siguientes fuentes de interpretación: a. Es obligatorio para las partes en conflicto. al disponer que a ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. constituye el derecho de los particulares. Interpretación ordinaria: es la que se deriva de la aplicación que común y cotidianamente llevan a cabo los particulares. c. Interpretación auténtica: es la que deriva del propio órgano creado de la ley y tiene fuerza obligatoria general..d. Interpretación doctrinal: es la que se deriva de la doctrina jurídica. Confiscación de bienes: prohíbe el establecimiento de tributos que en sí mismos sean confiscatorios porque absorban a la mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero señala como excepción que no se considerará confiscación la aplicación total o parcial de bienes de una contribución para el pago de gravámenes o sanciones lo que significa que la prohibición en manera alguna tiene el alcance de impedir al Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado por falta de pago oportuno. b. para la observancia y cumplimiento de la ley en relación con cada particular y concreta situación jurídica. en lo ordinario y en lo sancionatorio. 6. e. que este derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para los primeros un proveído y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido. e. b. d. Codificación: es crear un cuerpo orgánico y homogéneo de principios generales regulatorios de la materia tributaria en el aspecto substancial. siempre que hagan una petición por escrito. que les dé la oportunidad para hacerlo. Es un instrumento de aplicación de la ley. Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14. Reglamentos: es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo en uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo. esté bien o mal formulado. los consultores legales. f. Interpretación administrativa: es la que se deriva de los órganos del Estado que tienen a su cargo la ejecución de las leyes en la esfera administrativa cuando deciden la manera y términos en que ha de aplicarse la ley fiscal. g. a que la autoridad dice un acuerdo también por escrito.

Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley..¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en el impuesto? Hay un sujeto activo y un pasivo de la obligación. El activo es el Estado y el pasivo son las personas físicas y morales. Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos en función de la capacidad contributiva de las personas a quienes va dirigido. su recaudación no debe ser onerosa. CAPÍTULO V EL IMPUESTO 1. c. El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra consignado en el artículo 31. Principio de economía: en que el rendimiento del impuesto debe ser lo más posible y para ello. Establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público de la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes. para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad.. 4. d. Principio de comodidad: en que todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en la que es más probable que convenga su pago al contribuyente. a.. 3.c. 5. b.Mencione los cuatro principios fundamentales de los impuestos explicando cada uno de ellos. con carácter obligatorio a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ello contraprestación o beneficio especial directo o indirecto.. Es la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.. Circulares: son actos de la autoridad administrativa derivados o de naturaleza similar al reglamento (instructivos o reglas generales).Defina la siguiente clasificación de impuesto: .¿Qué características debe reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de ellos?    Debe estar establecido en la ley (legalidad).Definición de impuesto. Principio de justicia: consiste en que los habitantes deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus capacidades económicas y de la observación o menosprecio de esta máxima depende de la equidad o falta de equidad. Principio de certidumbre: en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales. 2.

Explique las tres fases de traslación del impuesto.. Traslación: es el momento en que el causante del impuesto. Indirectos: si pueden ser trasladados. 6. inciden en el patrimonio del sujeto pasivo de la obligación. Con fines extrafiscales: se establecen sin el ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para satisfacer el presupuesto con carácter social. Es la posibilidad de traslación del gravamen también conocida como repercusión.. 2. la persona a quien la ley señala como sujeto pasivo del impuesto. A valoración: se establece en función del valor del bien gravado.¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en los derechos? . Alcabalatorios: son aquellos que gravan la libre circulación de mercancías de una entidad a otra.    Persuasión: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que nazca la obligación. Personales: se establecen en atención a las personas.. Específicos: es aquel que se establece de una unidad y medida o calidad de un bien gravado. o dentro de una misma entidad. recurriendo a condiciones ilícitas.           Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados.Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan. Incidencia: es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado a pagar el impuesto. Reales: son lo que establecen. se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto. así como por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación. es decir. en sus funciones de Derecho Público. 7. Es la evasión o la elusión. CAPÍTULO VI LOS DERECHOS 1. Generales: Específicos: Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto de egresos.¿Cómo se definen los derechos en la ley fiscal? Como las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que presta el Estado. económico.. Sí. No. atendiendo a los bienes o cosas que gravan.

Mencione tres ejemplos de servicios públicos por lo que no deben cobrarse derechos y explique por qué? El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen.¿Cuál es la definición de contribución especial? Es el equivalente por el beneficio obtenido o con motivo de la ejecución de una obra o de un servicio público de interés general. es un estorbo para la finalidad que el Estado busca con la prestación del servicio por ejemplo: el servicio de justicia..     Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realización de una actividad estatal de interés general. La prestación del servicio o la realización debe efectuarla la administración activa o centralizada. El pago debe ser obligatorio. Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de obligación públicas. que la contribución especial se paga no por el servicio que el Estado ha prestado sino por el beneficio especial que determina las personas reciben con motivo de la prestación del servicio. CAPÍTULO VII LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 1. Debe ser proporcional y equitativa. El cobro de fundarse en la ley.. F. La prestación deber ser proporcional y equitativa. por ejemplo: la obligación de registrarse para votar en las elecciones.M. Existe la obligación general de materia contributiva.. .Menciones las características legales de la contribución especial. son contribuciones destinadas a sufragar los gastos públicos del Estado.. 2. 3.. debe decretarse por el Congreso de la Unión. el de enseñanza primaria gratuita prestada por el Estado. prestataria del servicio jurídico administrativo. P.Al Estado como sujeto activo y a las P. Consiste en que estos se fijen en proporción al costo del servicio que presta el Estado. El cobro debe fundarse en la ley. El servicio debe prestarlo la administración activa o centralizada ya que los derechos de servicios jurídicos administrativos. Deriva el principio de legalidad. respetar el principio de justicia tributaria que consagra la Constitución.¿Cuáles son y en qué consisten las características legales de los derechos?      El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este.. 4. es decir.

La contribución especial. se paga por el beneficio obtenido con la realización de una actividad estatal de interés general o por la prestación de un servicio de interés general. Teoría de la necesidad social es la satisfacción de las necesidades sociales que están a cargo del Estado. Teoría del Seguro los tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la protección que el Estado otorga a la vida y al patrimonio de los particulares. CAPÍTULO IX TEORÍAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCIÓN TRIBUTARIA 27. Críticas: Teoría de la relación de sujeción la obligación de las personas de pagar tributos surge simplemente de su condición de súbditos. derechos y contribución especial. 1.. reclama la intervención del Estado para vigilar.     Deben estar establecido por la ley. 3. derechos y contribución especial.Mencione las notas comunes entre impuesto. la ejecución de una obra pública. Explique las siguientes teorías que fundamentan la percepción tributaria Teoría de los Servicios Públicos el tributo tiene como fin costear los servicios públicos que el Estado presta de modo que lo que el particular paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios públicos que recibe. . 5.es la que se paga por el especial beneficio que produce por un sector de la población. El pago es obligatorio. Los derechos se pagan por recibir un servicio de manera directa e individual. en virtud que por la actividad que se lleve a cabo el interés general. Son obligatorios Deben ser proporcionales y equitativos Deber destinarse a sufragar los gastos públicos.es la que se paga por provocar un gasto o incremento en el gasto público... 4... 2. El impuesto se paga sin recibir servicio o beneficio directo o inmediato.Defina la contribución especial de mejoras y la contribución por gasto.Mencione las diferencias entre impuesto.

¿Qué se entiende por fuente del tributo? Es la actividad económica gravada por el legislador. Mencione 4 diferencias que existen entre obligación fiscal y obligación común 32. hipotéticamente previsto en la norma. ¿Qué se entiende por gasto público? El que se destina a la satisfacción atribuida al Estado de una necesidad colectiva. ¿Cómo se define la obligación Fiscal? Es un vínculo jurídico en virtud del cual el Estado (sujeto activo) exige a un deudor (sujeto pasivo). 28. ¿Cómo se define la obligación en general? Deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en virtud de haberse causado un tributo. Es la realidad económica sujeta a imposición. en la cual se pueden precisar diversos objetos y hechos imponibles. 33. el conjunto de circunstancias hipotéticamente previstas en la norma cuya realización provoca el nacimiento de una obligación tributaria concreta.Teoría de Eherberg el pago de los tributos es un deber que no necesita un fundamento jurídico especial. o bien. el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie. . que genera al realizar la obligación tributaria. quedando por tanto excluidos de su comprensión los que se destinan a la satisfacción de una necesidad individual. 30. ¿Cómo se define el hecho imponible? El hecho. 34. CAPÍTULO X LA OBLIGACIÓN FISCAL 29. ¿Cómo se define el objeto del tributo? El que grava la ley tributaria y no a fin que se busca con la imposición. 31.

o sea. para poder determinar. ¿Qué requisitos debe llenar el método o sistema para determinar la obligación tributaria y explíquelos? Sencillo. ¿Cuál es el momento del nacimiento de una obligación? Momento en que se realiza el hecho imponible. 37. al volumen o al número de unidades de la mercancía gravada o al valor de la misma. por lo tanto. con mayor o menor precisión. evitar molestias innecesarias e inútiles al contribuyente Limpio. Practicar la evaluación de las rentas o de los bienes gravados. a la medida. es decir. c. no ha de obligar al contribuyente a erogar honorarios elevados para su atención Cómodo. el propio contribuyente debe entenderlo e inclusive aplicarlo Económico. Determinar el domicilio fiscal del contribuyente o de sus representantes. ¿Qué eventos se pueden determinar a partir del momento del nacimiento de una obligación? a. d. Objetivo consiste en señalar una cuota en razón al peso. con referencia al momento en que el crédito fiscal surja. evitar el contubernio entre obligado y personal hacendario 38. Determinar las sanciones aplicables. una manifestación formal ante la autoridad fiscal de que se ha realizado el hecho imponible. Distinguir el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en que surgen deberes tributarios de tipo formal. Declarativo consiste en imponer legalmente al causante o a un tercero la obligación de presentar una declaración. la capacidad contributiva del primero o el consumo del segundo. como son la presentación de declaraciones. b. Defina los métodos Indiciario consiste en tomar en consideración ciertos indicios o ciertas pruebas indirectas de la actividad del causante o del objeto gravado. pues en ese momento se coincide con la situación abstracta prevista en ley. 36. fijar el momento inicial para el cómputo del plazo de prescripción. f. Determinar la época de pago y de exigibilidad de la obligación fiscal. . Determina la ley aplicable. que puede no ser la misma en el momento de realización del hecho imponible y en el de producirse el acto administrativo de liquidación o la liquidación por el particular. en función de la ley vigente en el momento del nacimiento de la obligación.35. e. cuando se da el hecho generador.

¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal y mencione 3 de los distintos casos? Plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación. en el instante en que nace la obligación. Estados y Municipios. cualquier que sea el valor de la base. el aprovechamiento y la explotación de los recursos naturales. por lo tanto.39. servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación. únicamente la Federación. explotación forestal y producción y consumo de cerveza.. aun en contra de la voluntad del obligado. producción y consumo de tabaco labrados. Fija cuando se señala en la ley la cantidad exacta que debe pagarse por unidad tributaria. al establecer la obligación de contribuir para los gastos públicos. Cuando el Gravamen se paga antes de que nazca la obligación fiscal. Explique los diversos tipos de tarifa tributaria Derrama cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del tributo se distribuye entre los sujetos afectos al mismo. aguamiel. fracción IV de la Constitución política. 41. después de que nace la obligación.¿Quién es el sujeto activo de la obligación fiscal en nuestro derecho y dónde tiene su fundamento? Es el Estado. energía eléctrica. . CAPÍTULO XI EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL 1. en virtud de que no se satisfizo durante la época de pago. mientras esta no se venza o transcurra la época de pago la obligación fiscal no es exigible por el sujeto activo. gasolina.¿En qué consisten las facultades exclusivas de la Federación en materia de impuestos? El comercio exterior. Progresiva aquellos que aumentan al aumentar la base 40. en el Artículo31. ¿Cuál es el momento en que se hace exigible la obligación fiscal y qué se entiende por exigibilidad? Exigibilidad es la posibilidad de hacer efectiva la obligación.. Proporcional cuando se señala un tanto por ciento fijo. 2.

Mencione las fuentes tributarias que deben ser exclusivos de los Estados y Municipios. c.       hay entidades federativas son ricas en recursos naturales. d. con motivo de ser la Federación la que determina los alcances tributarios y su destino.Mencione los problemas que sufre la situación financiera de los Estados.¿Qué soluciones se podrían dar el problema de la distribución de las fuentes tributarias entre Federación y Estado?   que se establezca en la Constitución que sólo la Federación puede establecer contribuciones de su rendimiento otorgue participar a los Estados que la Constitución establezca que solo los Estados pueden establecer contribución y de su rendimiento concedan participación a la Federación 5.. Estados y Municipios en que residan que un mismo peso puede estar gravado en forma distinta por 2 entidades o 2 municipios desconfianza de los contribuyentes 4...¿Cómo se forma la hacienda municipal? De los rendimientos de los bienes que le pertenezcan.¿Qué es el fisco municipal? Es la entidad política que en forma directa satisface las necesidades esenciales de la población. carecen de capacidad económica hay impedimento para que los Estados puedan establecer su propio impuesto sobre la renta hay ciudades de otros estados que son centros de producción o de distribución lo que impiden el desarrollo de una industria o comercio propio de aquellas entidades es obligación de los ciudadanos contribuir a los gastos públicos tanto de la Federación. así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor.. 6. lenguaje liso y llano que sea ágil en su determinación económico en su recaudación cómodo en su cobro .3.¿Qué características debe reunir el tributo municipal? a. debe ser sencillo en su redacción. b..    la propiedad o posesión de bienes muebles los ingresos de naturaleza mercantil los ingresos derivados de las actividades agrícolas y ganaderas 7. 8.. principalmente a través de la prestación de servicios públicos.

aunque el hecho generador lo haya realizado el tercero c. ya que de cada uno se puede exigir el total del adeudo y no sólo la parte que le corresponde. o bien. ya sea propia o de un tercero. y respeto del cual el bien constituye la garantía objetiva. en el derecho tributario.¿ Qué diferencia existe entre la capacidad del derecho común y la capacidad del sujeto pasivo en la legislación tributaria? En el derecho común. legatarios o donatarios a título universal y si se trata de personas morales. 3.CAPÍTULO XII EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL 1. se trata de una obligación fiscal sustantiva o formal. 2.Defina la siguiente clasificación de los sujetos pasivos: a. a no ser que se realicen a través de sus representantes legítimas. sujetos pasivos en parte por deuda propia y parte por deuda ajena. a quienes se respeta su derecho a repetir contra el deudor directo e. sus actos pueden ser jurídicamente eficaces. con responsabilidad parcialmente directa y parcialmente solidaria: es el caso de copropietarios y coherederos. sino también de los terceros.. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva: es el caso de las personas que adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad. ya sea voluntarios o por ministerio de ley. la ley designa como responsable directo a quien tiene esa facultad. la que subsiste o se crea una fusión b.. sujetos pasivos por deuda de carácter mixto propia y ajena con responsabilidad directa: es el caso de las personas que conforme a la ley. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria: es el caso de determinados funcionarios públicos a quienes la ley impone ciertas obligaciones de carácter formal y que no fueron cumplidas..¿A quién se considera el sujeto pasivo de la obligación fiscal? Es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una prestación determinada a favor del fisco. Se respeta su derecho a repetir contra los demás responsables d. En cambio. es decir. basta la . herederos. por lo tanto. sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta: es el caso de los sustitutos legales del deudor directo. sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa: es el caso del deudor directo del tributo o su causahabiente. pueden disponer libremente no sólo de sus bienes. lo cual trae como consecuencia un perjuicio al fisco f.

sino hasta que tengan un representante legal... Su justificación. el local donde se encuentre la administración principal del negocio. el lugar donde se encuentra el principal asiento de sus negocios presten servicios personales independientes. es la existencia de la exención obedece a razones de equidad. el local que utilicen como base fija para el desempeño de sus actividades el lugar donde tengan al asiento principal de sus actividades Personas Morales:   cuando sean residentes en el país. la cual subsiste mientras exista la disposición legal que la crea y desaparece junto con esa disposición sin que haya necesidad de tocar el objeto del tributo.M.F.Señale cuál se considera domicilio fiscal para P. conveniencia o política económica.¿Cómo se clasifican las exenciones y defina cada una de ellas? .capacidad de goce para estar en aptitud de ser sujeto pasivo de la obligación fiscal.. La única limitación que encontramos en materia e incapaces es la que no se puede agotar en contra del procedimiento administrativo de ejecución. Personas Físicas:    cuando realizan actividades empresariales. y P.¿En qué consiste la exención fiscal y cuál es su justificación? Consiste en un privilegio conforme al cual hay una eliminación temporal de materia gravable. Es fijar el lugar donde el contribuyente podrá ejercitar sus derechos y deberá cumplir sus obligaciones. en el caso de varios establecimientos. CAPÍTULO XIII LA EXENCIÓN 1. el local donde se encuentre la administración principal del negocio residentes en el extranjero. 2.¿Cuáles son las características de la exención?    por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo de un tributo la aplicación de la exención es para el futuro es temporal y personal 3.. dicho establecimiento. 4.

Mencione las formas de extinción de la obligación fiscal. Las formas son:      pago prescripción compensación condonación cancelación 2.Explique las diversas clases de pago de la obligación fiscal.. para asegurar el cumplimiento de la misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la ley pago bajo protesta: es el que realiza el particular. sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se le exige .        objetivas: se otorgan en atención a ciertas cualidades y características del objeto que genera el gravamen (artículos de primera necesidad) subjetivas: se establecen en función de la persona (regalías) permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede absolutas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva y las obligaciones fiscales formales relativas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva por lo tanto. es el modo por excelencia para extinguir la obligación fiscal y sus diversas clases de pago son:     pago liso: es el que se efectúa sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido a efectuar un pago de lo indebido. o una cantidad que totalmente no se adeuda pago en garantía: lo realiza el particular. El pago. deberán cumplirse las obligaciones fiscales formales constitucionales: se encuentran establecidas en la Constitución Políticas del Estado económicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo económico del país distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir más equitativamente la carga tributaria. Se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la prestación tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguir la obligación. Consiste en que el contribuyente entera al fisco lo que le adeuda conforme a la ley pago llano: consiste en enterar al fisco una cantidad mayor de la debido. sin que exista obligación fiscal.. en observación del principio de justicia CAPÍTULO XIV LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL 1.

de la colectividad y del Estado.       delitos: son que califica y sanciona la autoridad judicial faltas: son las que califica y sanciona la autoridad administrativa instantáneas: son aquellas en que la conducta se da en un solo momento continuas: son aquellas en que la conducta se prolonga en el tiempo simples: en que con una conducta se transgrede una sola disposición legal complejas: son aquellas en que con una conducta se transgreden 20 disposiciones legales ..Explique las siguientes figuras jurídicas de la extinción de la obligación fiscal.Mencione la clasificación de las infracciones y explíquelas. establece normas y principios sustanciales y procesales de carácter general aplicables para sancionar violaciones específicas de la legislación tributaria general.Señale la diferencia ente el derecho penal común y el derecho penal fiscal. que encuadra toda la regulación penal. liquidación para exigir su pago compensación: es el modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto en la medida en que el importe de una se encuentra comprendido en el de otra condonación: es renunciar legalmente a exigir el cumplimiento de la obligación fiscal.    pago provisional: es el que deriva de una autodeterminación sujeta a verificación por parte del fisco pago definitivo: es el que deriva de una autodeterminación no sujeta a verificación por parte del fisco pago de anticipos: es el que se efectúa en el momento de percibirse un ingreso gravado y a cuenta de lo que ya le corresponde al fisco extemporáneo: se efectúa fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son..      prescripción: es la extinción del derecho de crédito y el transcurso o de un tiempo determinado caducidad: consiste en la extinción de las facultades de la autoridad hacendaria para determinar la existencia de obligaciones fiscales. El derecho penal común. tutela los bienes fundamentales del individuo. 2. espontáneo o requerimiento 3. El derecho penal fiscal.. Consiste en la facultad que la ley concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguir un crédito fiscal cancelación: consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro CAPÍTULO XV DERECHO PENAL FISCAL 1.

.Mencione las reglas que aplica el Estado para sancionar en materia fiscal.    dispone el art.. todo proceso implica un procedimiento.  leves: son aquellas que por negligencia o descuido por el contribuyente se trasgrede a la ley graves: se comente conscientemente. conforme a la cual no se impondrán multas cuando se cumpla en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito en cuanto a las delitos.. los alegatos decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente 3. puede o no ser jurisdiccional proceso: es la resolución jurisdiccional de un litigio. 92 del Código señala que para proceder legalmente se requiere en algunos casos la querella del fisco CAPÍTULO XVI EL PROCEDIMIENTO FISCAL 1. en el art. destaca la contenida en el art.Explique la diferencia entre proceso y procedimiento  procedimiento: es el conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada. que la aplicación de las multas. se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios. que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto .    expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y.¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?   oficiosa: está regida por el principio de oficiosidad. por infracciones a las disposiciones fiscales. así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal en el caso de infracciones.. 73. en su caso. con el pleno conocimiento y con la intención de evadir el cumplimiento de la obligación fiscal 3. no todo procedimiento implica un proceso 2. 70 del Código Fiscal de la Federación.Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.

5. 6.¿Cuáles se consideran horas hábiles para la práctica de una diligencia fiscal? Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00 horas. 7. 8..Mencione los tipos de notificación que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de ellos. encargado de ejecución de la esfera administrativa de las leyes impositivas.Mencione los días inhábiles que establece el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación y mencione cuáles son difieren de los que establece el artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo. el 1° de enero.. 1° de septiembre. 12 de octubre.¿Quiénes se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican? Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. o el domicilio que este haya señalado ante la autoridad para oír y recibir notificación en el procedimiento de que se trate por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo: consiste en que la persona que realiza la notificación no es un notificador dependiente de la autoridad. 1° de mayo. 5 de mayo. aquellos en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al público.¿Qué autoridades consideran administrativas y cómo se clasifican? Las administrativas forman parte del órgano del Estado. 21 de marzo. Los sábados.¿Cuáles se consideran días hábiles para el procedimiento fiscal? Todos los del año. 5 de febrero. sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio señalado para que se tenga por hecha la notificación . domingos... sino que la función recae en un empleado postal por correo ordinario: el empleado postal no está sujeto a los formalismos rigurosos del servicio registrado.    personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular.¿Cómo se cuentan los plazos en el procedimiento fiscal?    por días por periodos por fecha precisa 10. menos aquellos que la ley señala inhábiles. 20 de noviembre 1° de diciembre de cada 6 años. 9.. el 25 de diciembre. así como los días de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales. Se clasifican administradoras y exactoras. Se clasifican en administrativas y judiciales.4.. 16 de septiembre..

o bien por el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales. consiste en revisar las declaraciones presentadas y los dictámenes formuladas por el contador público sobre los estados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Por la prestación de manifestaciones.    por telegrama: se informa al destinatario lo providencia o resolución emitida por la autoridad para que la conozca por vía telegráfica por estrados: este tipo de notificación la providencia o resolución a notificar se fija en un lugar visible de la oficina de la autoridad que la emitió y la manda notificar por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido. y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente... 2.¿Qué efecto produce el silencio de la obligación fiscal? Es la abstención de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley debe recaer a toda instancia o petición que se le formule. no es necesaria la declaración de ausencia conforme al derecho civil por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolución a través de las listas CAPÍTULO XVII FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 1.  por el cumplimiento de la obligación sustantiva. 4. ya que la determinación sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulación de alguna instancia del particular.Explique detalladamente en qué consiste las facultades de comprobación y la revisión de declaraciones y de estados financieros?  las facultades de comprobación en forma inmediata persiguen la creación de sensación de riesgo en el contribuyente incumplido.. a fin de inducirlo a cumplir sus obligaciones.. así como practicar las visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad . con la determinación y pago del tributo. avisos a que obligan las diversas leyes fiscales.¿En qué consiste las obligaciones fiscales formales y la obligación fiscal sustantiva?   obligación fiscal formal: consistentes en la realización de cierto trámites administrativos obligación que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto se señalan y cuya emisión constituye una infracción sancionada por dichos ordenamientos obligación fiscal sustantiva: tiene dos momentos: determinación y pago 3.Mencione las dos formas de iniciación de procedimiento fiscal.

los particulares tienen la posibilidad de someter sus estados financieros a la revisión de un contador público particular para que formule un dictamen sobre ellos y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes 5.Explique todo el trámite y procedimiento de las visitas domiciliarias.¿Cómo se define el procedimiento económico-coactivo? Es aquel a través del cual el Estado ejerce su facultad económica coactiva. consiste en el estudio y análisis de los datos contendidos en la autodeterminación del contribuyente dele crédito fiscal que le corresponde pagar revisión de los estados financieros... Es la facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales.  revisión de las declaraciones.. en cuanto a la forma de hacer cumplir al obligado que se ha negado? ..¿Qué diferencia existe entre el derecho privado y derecho fiscal. 7. PARTE 1. puede inconformarse contra los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las autoridades fiscales dentro de los 45 días siguientes inmediatos posterior a aquél en que se cerró.. 2.¿En qué consiste la instancia de inconformidad contra las actas de visitas domiciliadas? Cuando el contribuyente no está conforme con la visita domiciliaria..¿En qué consiste la resolución que pone fin al procedimiento fiscal en su primera fase? 8.¿Cuáles son los tipos de notificación que reconoce la ley en la fase oficiosa del procedimiento fiscal y en qué consiste cada una de ellas?     personal o por correo certificado por correo ordinario o por telegrama por estrados por edictos CAPÍTULO XVIII FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 2ª. La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliadas únicamente para cerciorarse de que se han cumplido 6.

¿Cómo se clasifican los recursos administrativos y explíquelos? 10.Explique la diferencia entre recurso y proceso...¿En qué consiste la importancia del recursos administrativo? 3... 4.¿Cómo se procede para lograr las suspensión provisional o definitiva del procedimiento económico-coactivo? CAPÍTULO XIX FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 1ª PARTE 1. 2...¿Cuáles son los elementos o principios necesarios para agotar un recursos administrativo? 6..Explique el principio de firmeza de la resolución administrativa.Explique cómo se desarrollo el procedimiento económico-coactivo.¿Cómo procede la autoridad fiscal si acaso falta alguno de los documentos que deben acompañarse al recurso? 9. .3.Definición o concepto del recursos administrativo...Mencione los recursos que establece el Código Fiscal de la Federación y explique cada uno de ello. 5..¿Qué documentos deben acompañarse al escrito en qué se interponga un recurso administrativo? 8.¿En qué consiste la constitucionalidad del procedimiento económico-coactivo? 4. 5...¿Qué características debe reunir una resolución administrativa para ser recurrible? 7..

La sala regional tiene su sede en Guadalajara. donde hay 6.¿Quiénes son las partes y qué papel desempeñan en el juicio de nulidad. La sala regional tiene su sede en la Cd. Sonora b. La sala regional tiene su sede en Torreón. Tabasco. NORESTE: con jurisdicción en los estados de Nuevo León y Tamaulipas. Baja California Sur. La sala regional tiene su sede en Monterrey. compuestas de 3 magistrados. Colima. NOROESTE: los estados de Baja California. que se consideren ilegales y. Nuevo León d. c. México g. Jalisco y Nayarit. Puebla h. Yucatán k. Oaxaca j. La sala regional tiene su sede en Celaya. sitio donde tiene en su sede 6 salas regionales 2. Sinaloa y Sonora. CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guanajuato.. ante el Tribunal Fiscal de la Federación? . 3.. Obregón. Jalisco e. Las regiones son las siguientes: a. HIDALGO-MÉXICO: con jurisdicción en los estados de Hidalgo y de México. La sala regional tiene su sede en Cuernavaca. ésta para impugnar aquellas resoluciones que ella misma dictó. PENINSULAR: con jurisdicción en los estados de Campeche. salvo en la región metropolitana. La sala regional tiene su sede en Tlalnepantla. Morelos i. Guanajuato f. le causen perjuicio. se desean impugnar la acción la tienen tanto el particular como la propia autoridad administrativa. PACÍFICO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guerrero y Morelos. OCCIDENTE: con jurisdicción en los estados de Aguascalientes. El territorio nacional ha sido dividido en 11 regiones y en cada una de ellas hay una Sala Regional.¿Cómo se integra el Tributo Fiscal de la Federación y cuáles son las regiones en que se divide? Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9 magistrados y Salas Regionales. por tanto. GOLFO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Tlaxcala . Su sede en Puebla. SURESTE: con jurisdicción en los estados de Chiapas y Oaxaca. La sala regional tiene su sede en Oaxaca. METROPOLITANA: con jurisdicción en el Distrito. Puebla y Veracruz.¿Contra qué actos se promueve el juicio de nulidad fiscal? Contra las resoluciones dictadas por la autoridad administrativa. NORTE-CENTRO: los estados de Coahuila. aquél para impugnar las resoluciones que estimando ilegales. Durango y Zacatecas. La sala regional tiene su sede en Mérida. Quintana Roo y Yucatán. Coahuila.. Querétaro y San Luis Potosí. Michoacán.CAPÍTULO XX FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 2ª PARTE 1. Chihuahua.

. puede ser un particular o autoridad fiscal 4. el demandante: puede ser la autoridad fiscal o un particular b.. Debe indicar:       nombre y domicilio del demandante resolución que se impugna autoridad o autoridades demandadas o el nombre del particular demandado. para lo cual dentro de os 30 días siguientes al cierre de la instrucción el magistrado instructor debe formular el proyecto respectivo.¿Cómo se sustancia el procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el Tribunal Fiscal de la Federación? Inicia con la presentación de la demanda dentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya surtido sus efectos la notificación del acto impugnado o en que el afectado haya tenido conocimiento de el o de se ejecución. cuando el juicio sea promovido por la autoridad administrativa los hechos que den motivo a la demanda las pruebas que se ofrezcan la expresión de los agravios que causen el acto impugnado. El escrito debe estar firmado por quien lo formule y sin este requisito se tendrá por no presentada la demanda. a menos que el promovente no sepa o no pueda firmar. El que debe acompañar los siguientes documentos:  o o o o copia de la demanda para cada una de las partes y copia de los documentos anexos para el titular de la Secretaría de Estado u organismo descentralizado del que dependa la autoridad que emitió la resolución impugnada o. el demandado. que es lo que debe contener y qué documentos deben anexarse? La demanda debe ser por escrito.a. Admitida la demanda se corre traslado de ella al demandado y se le emplaza para que la conteste dentro de los 45 días siguientes. formalidad que se justifica por el principio de seguridad jurídica. 5. en su caos. para el particular demandado documento donde acredite la representación del promovente o en el que conste que fue reconocida por la autoridad demandada. cuando se gestione en nombre el documento en que conste el acto impugnado o. caso en el que imprimirá su huella digital y firmará otra persona a su ruego. copia de la instancia no resuelta por la autoridad constancia de notificación del acto impugnado . a aquel en que surta sus efectos el emplazamiento 10 días después que se haya contestado la demanda y se hayan desahogado las pruebas o practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y se hayan resuelto los incidentes del previo y especial pronunciación se notifica a las partes que tienen 5 días para formular alegatos por escrito y vencido este plazo se declara cerrada la institución y a partir de ese momento y dentro de los 45 días siguientes se debe pronunciar la sentencia.¿Cómo debe redactarse la demanda.

refutación de los agravios. recurso de reclamación: procedente en contra de las resoluciones del magistrado instructor que admiten o desechan la demanda. incompetencia del funcionario que le haya dictado u ordenado o tramitado el procedimiento del que deriva dicha resolución 2. la contestación de la demanda. el cual debe ir firmado por el demandante las pruebas documentales ofrecidas 6... que decreten o nieguen el sobreseimiento del juicio. pruebas que se ofrecen. la omisión de los requisitos formales exigidos en las leyes 3. el cual debe ir firmado por el demandado 7. el que la resolución administrativa dictada en ejercicio de facultades discrecionales no corresponda a los fines para los cuales la ley confiere dichas facultades d. pruebas documentales ofrecidas 8. recurso de queja: procedente en contra de las resoluciones de las salas regionales violatorias de la jurisprudencia del propio tribunal . los vicios del procedimiento que afecten las defensas del particular 4. para el 3er.¿Qué recursos contempla la ley en el juicio de nulidad y en qué consiste? a.¿Qué debe contener la contestación de la demanda y que documentos se deben acompañar?       debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de previo y especial pronunciamiento a que haya lugar. o que rechacen la intervención del 3er.o o el cuestionario que debe desahogar el perito. copia de la contestación de la demanda y de los documentos que acompaña para el demandante. debe estar acompañada de la siguiente documentación: a.. Interesado señalado en la demanda o para el 3er. referencia concreta a cada uno de los hechos que el demandante impute de manera expresa al demandado. nombre y domicilio del 3er. documento que acredite la representación del promovente cuando el demandado es un particular y no gestiona en nombre propio c. Coadyuvante b.¿Cuáles son las causales de nulidad de una resolución administrativa que establece el Código Fiscal de la Federación? 1. las pruebas. cuestionario que debe desahogar el perito. Interesado o del coadyuvante b. si hay. consideraciones a juicio del demandado impiden que se emita decisión en cuanto al fondo. el que los hechos que la motivaron no se realizaron 5. Coadyuvante.

contra actos del Tribunal Fiscal de la Federación distintos de la sentencia definitiva 2. temporalmente limitada. Este recurso también está previsto única y exclusivamente a favor de la autoridad administrativa. de un acto reclamado de carácter positivo.¿En qué casos procede el ampara directo en materia fiscal? El ampara directo en materia fiscal procede contra las sentencias definitivas del Tribunal Fiscal de la Federación. Este recurso está reservado para la autoridad y el particular nuca puede agotarlo pues el Código Fiscal de la Federación lo priva de legitimación para ello d.. consistente en impedir para lo futuro el comienzo o iniciación.. recurso de revisión: procedente contra las resoluciones de las salas regionales que decretan o niegan sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas salas.¿En qué consiste la suspensión del acto reclamado en materia fiscal? En un acto creador de una situación de paralización o cesación..¿Cuáles son las notificaciones que deben de hacerse de manera personal a las partes en el juicio de nulidad? En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Federación en el artículo 253 del Código Fiscal de la Federación prevé que las notificaciones a las particulares serán personales y sea en el local de la sala del Tribunal Fiscal de la Federación o en el domicilio señalado para tal efecto por correo certificado con acuse de recibo o por lista CAPÍTULO XXI FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 3ª PARTE 1. administración y empleo de los recursos públicos y.c. recurso de revisión fiscal: procedente en contra de las sentencias dictadas por la sala superior del tribunal fiscal de la federación al resolver el recurso de revisión y que se sustancia ante la suprema corte de justicia de la Nación. contra las leyes que por su sola expedición causen perjuicio al particular b. contra actos de la autoridad fiscal que impliquen violación directa de garantías c. El derecho financiero es la disciplina jurídica que estudia los principios y los preceptos legales que rigen la organización del Estado para la percepción. 3.. las relaciones jurídicas que los impuestos originan entre el Estado y los Contribuyentes como consecuencia de la imposición. . a partir de la mencionada paralización o hechos anteriores a estas y que el propio acto hubiese provocado. 9.¿Cuándo procede el juicio de amparo indirecto en materia fiscal? a. desarrollo o consecuencias de dicho acto.

los ingresos que no sean de fuente tributaria. deuda pública y crédito público. la tributación. ¿de qué se ocupa el derecho financiero? Se ocupa de captar los ingresos públicos y la realización de los egresos. El derecho financiero tiene por objeto el ordenamiento jurídico de la actividad financiera estatal. Así. tiene por objeto el ordenamiento jurídico de la actividad financiera estatal en la que involucramos el conjunto de estos actos. es decir. ANNP. NARCISO POR MI RAZA HABLARA EL ESPÍRITU . El derecho financiero es el conjunto de normas que disciplinan los diferentes ingresos del Estado. y el del derecho tributario se nos presenta como una parte del mismo porque fundamentalmente. los ingresos: Originarios: corresponden a los frutos del derecho de propiedad del Estado. la actividad financiera del Estado.CONCLUSIONES: El derecho financiero comprende principalmente la legislación presupuestaria. El estudio del derecho financiero lleva el examen de la totalidad de la actividad financiera estatal regulada por medio de le leyes. y en la administración de consecuencia privada y pública. por medio de la leyes. unidades ambas mediante las gestiones necesarias a tales fines. Que proceden del Empréstito Público: son el objeto de la relación contractual de naturaleza privada o pública. la contabilidad pública. se refiere a un aspecto de las finanzas estatales cual es. según el caso. el régimen de las erogaciones e inclusive. Así tenemos. De Empresas Mixtas: son el dividendo o ganancias que derivan de este tipo de Empresas con la participación en el capital de aportes privados y públicos. establecer y controlar el destino de los ingresos públicos y controlar la forma de cómo se producen y se utilizan. así como una serie de actos y procedimientos administrativos. aprobación y ejecución. De Tributos: constituye la prestación jurídica obligatoria que implica otras vinculaciones del derecho sustantivo formal. Los que provienen de las obligaciones emergentes del presupuesto: es la norma relativa a su formación. entre otros. de una parte el ingreso y de la otra el egreso. en ella se encuentra el conjunto de loa actos de Gobierno tendientes a regular. Esta gestión se realiza en dos grados de intervención que pueden ser: la Libre Concurrencia y el Monopolio del Estado como por ejemplo ANTE. del derecho internacional u otro. gastos públicos. Los que provienen de las relaciones pecuniarias: son sanciones de delitos y por su naturaleza. pertenecen al derecho penal tributario. FERROCARRIL. En fin. De empresas públicas: son las ganancias similares al de derecho privado que se realiza bajo la gestión directa del Estado en una actividad económica determinada. la actividad financiera estatal resulta un círculo completo. Bibliografía: DERECHO FISCAL MEXICANO DE: SÁNCHEZ GÓMEZ. Las instituciones propias del Derecho Financiero son: el recurso de inversión. etc. SUGERENCIAS: Entonces. unidades ambas para cumplir con el fin del Estado.

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