2 Prueba Parcial " Contabilidad General y Costos " Ingeniera Civil Industrial

Nombre : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Martes 10 Mayo.11 - Profesor : Jaime Vargas Ordenes - Ayudante : Rosa Tapia T.

I Etapa - Ejercicio "Valorizacin Inventarios" - Puntaje 15 Puntos

La empresa LA SERENA S.A., utiliza el Sistema de Inventarios "Precio Promedio". Para tal efecto, solicito determinar el RESULTADO de sus
operaciones del mes de ABRIL 2011, y el valor del Inventario final, de acuerdo, con los siguientes antecedentes :
Stock Mnimo : 2.000 Unid

Control Inventario Sistema Precio Promedio

Movimiento Fsico

SISTEMA "PRECIO PROMEDIO"

Fecha

DETALLE

Entradas

Saldo Inicial

2,000

Compra Fa. 651202

1,000

Venta Fa. 82891

Compra Fa.651348

Venta Fa. 82892

Compra Fa. 651589

Venta Fa. 82893

Stock Mximo : 6.000 Unid.

Precio Unit.

Salidas

Compra $

OBSERVACIONES

1,500.00

Para los efectos de determinar el "Resultado Operacional",

1,550.00

El Precio de Venta Neto del producto, fijado por el mercado

1,100

es de $ 2.150 cada unidad,

4,100

1,680.00
4,000

SE PIDE :

> Confeccionar Sistema Precio Promedio

1) Determinar el stock fsico final y valorizado

3,500

1,650.00
3,000

2) Determinar el Margen Operacional obtenido en Abril.11

3) Confeccionar movimientos Sistema Precio Promedio

II Etapa - Ejercicio Activo Fijo - Puntaje 15 Puntos

Con respecto al ACTIVO FIJO de la Compaa, el movimiento de ste por el AO 2010, de los Equipos de Computacin fu el siguiente :
D. Equipos Computacin H.

D.Deprec. Acum.Eq. Comp.H.

Inicial 15.315.000
Inicial 6.892.750
El SALDO, que le corresponde a la Vida Util de estos bienes, es de 45 meses (1/45) Factor 2,2222 % Factor C.Monetaria 1,025
2 Abril 2010 - Compra Notebook Toshiba 4,0 MG en $ 990.000 Valor Neto
5 Junio 2010 - Compra Impresora Lser Toshiba Multi Punto en $ 1.172.150 Valor Total
10 Octubre 2010 - Venta en remate pblico PC Samsung, utilizado en la empresa 4 aos, de 5 iniciales, en $ 225.000. Valor Libros
$ 872.000 y Depreciacin Acumulada $ 700.500, ambos valores includos en saldos iniciales.
La Vida Util Inicial para los bienes comprados el 2010, es de 5 Aos 1/60 Factor 1,6667 %, Factor CM Abr.10 1,020 - Jun.10 1,011

III Etapa - Finiquito por Trmino de Contrato - Puntaje 15 Puntos

El 15 de Abril de 2011, la Sociedad La Serena Ltda, procede a poner trmino al contrato de trabajo del Sr. Sergio Campos Araya, por
"desahucio escrito del empleador", Art. 161 Inciso 2 del Cdigo del Trabajo. Los antecedentes para la confeccin del finiquito, son:
> Sueldo Base $ 9955.000 - Asignacin de ttulo 20% del base - Asignacin de Casa mensual $ 120.000 - Todo estipulado en contrato
Horas Extras 50 - Asignacin de Movilizacin $ 1.200 por da trabajado, Asignacin de Colacin $ 1.500 por da trabajado.
> La Gratificacin legal, se paga "anualmente" y proporcional a lo trabajado en el ao 2011. El Sr. Campos Araya ingres con fecha 1 Dic.94.
> El Departamento de "Recursos Humanos" indica que el Sr. Campos, tiene das pendiente de vacaciones, por lo trabajado al 31 Dic.10
5 das hbiles + la proporcin (105 das) del ao.11 + vacaciones progresivas.

La empresa, trabaja con horarios de lunes a sbado

> En relacin a los descuentos, es imponente de HABITAT 11,36%, y en la empresa, trabajan ms de 100 trabajadores, tambin es imponente
del AFC, la Salud aporte el 7% a FONASA, el Sr. Campos no tiene cargas, es soltero. Al deportivo de la empresa, le aporta $ 3.000 todos
los meses, igualmente al Bienestar de la empresa, aporta el 1,0% de la remuneracin "imponible". El A.P.V. del mes es $ 50.000
A la Caja CCAF Los Andes, le adeuda un saldo por un prstamo de auxilio de $ 388.500, valor que se le descuenta de su finiquito.
El aporte patronal al AFC, debidamente actualizado es de $ 572.750, valor que la Sociedad descuenta de su finiquito.
SE PIDE : Determinar y Calcular el Finiquito del Sr. Campos Araya

IV Etapa - Flujo de Caja - Puntaje 15 Puntos

Una empresa, requiere preparar su "Presupuesto de Caja" para ABRIL 2011, y cuenta con la siguiente informacin :
1) En Caja el Saldo Inicial, es de $ 1.500.000, la poltica de la empresa, es mantener un mnimo de $ 200.000
2) En el mes se registraran Ventas, al contado y a valores totales, por $ 3.012.875 y Compras $ 1.706.906
3) Las operaciones a crdito a 30 das a valores totales, fueron Ventas $ 1.357.493 y Compras $ 1.002.456
4) De las ventas al crdito, en base a antecedentes de meses anteriores, se estima una incobrabilidad del 5,0 %
5) Los Gastos de Administracin, se estiman en 15% de las Ventas Totales (contado+crdito), a valor total
6) Los siguientes gastos, se cancelan en efectivo :
Remuneraciones $ 576.845 - Gastos Bancarios y Financieros $ 228.150 - Fletes $ 175.500 + IVA
7) Se paga el IVA del mes de Marzo.2011, en base a los siguientes datos : IVA Dbito Fiscal $ 1.092.188 -, el IVA Crdito Fiscal
$ 438.750 - Remanente UTM 10,58 - Valor UTM mes de Marzo.11 $ 37.794 - mes de Abril.11 $ 37.870 - Mayo.11 $ 38.173
Se Pide : Desarrrollar un "Flujo de Caja" por el mes de ABRIL 2011 determinando su Resultado, el Supervit se deposita al 3,8%, en Atlas.
Impuesto Unico al trabajo
Hasta $
Factor
0.00
511,245.00
Exento
511,245.01
1,136,100.00
0.05
1,136,100.01
1,893,500.00
0.10
1,893,500.01
2,650,900.00
0.15
2,650,900.01
3,408,300.00
0.25
3,408,300.01
4,544,400.00
0.32
4,544,400.01
5,680,500.00
0.37
5,680,500.01
y ms
0.40
Les deseo Buena Suerte a Todos

Desde $

Otros Datos :
Otros Datos :
Rebaja
Valor U.F.30 de Abril.2011 $ 21.711,55
0.00 Ingreso Mnimo al 30 Junio 2011 $ 172.000
25,562.25 Tope Gratificacin Anual Sistema 25% 4,75 Ingresos Mnimos
82,367.25
177,042.25 Calendario Mes Abril.2011
Calendario Mes Mayo.2011
442,132.25
680,713.25
907,933.25
1,078,348.25
El Profe

Sistema Precio Promedio

Apoyo N 1

Stok Mnimo : 2.000

Stock Mximo : 6.000

Movimiento Fsico
Fecha

Detalle

Entrada

Salida

Saldo

Precio $
Costo Unit.

Movimiento Valorizado $
Entrada

Salida

Saldo

Saldo Inic.

2,000

2,000

1,500.00

3,000,000

3,000,000

Compra

1,000

3,000

1,550.00

1,550,000

4,550,000

Venta

1,900

1,516.67

Compra

6,000

1,680.00

Venta

2,000

1,628.28

Compra

5,500

1,650.00

Venta

2,500

1,642.10

1,100
4,100
4,000
3,500
3,000

Totales del mes

10,600

8,100

1,668,337
6,888,000
5,775,000

3,256,543
9,031,543

4,926,300
17,213,000 13,107,757

Ingresos Operaciones

Resultado Operacional

9,769,663
6,513,120

5 Puntos

2,881,663

4,105,243
5 Puntos

17,415,000 8.100 x 2.150 =17.415.000

Menos;
Costos Operacionales

-13,107,757

Margen Operacional

4,307,243

5 Puntos

Clculo de Correccin Monetaria y Depreciacin Activo Fijo al 31 Diciembre de 2010

C.M. Activo Fijo
DETALLE

Valor $

Factor

1.01.10 Inicial

14,443,000

1.025

990,000

1.020

985,000

1.011

2.04.10 Adicin
5.06.10 Adicin

Totales

16,418,000

CM

C.M Depreciacin Acumulada

361,075 14,804,075
19,800

1,009,800

10,835

995,835

391,710 16,809,710

6,192,250

6,192,250

1.025

154,806

154,806

2,5 Puntos
D. Equipos de Computacin H.
Inc 15.315.000
Ab.

872,000

Jun. 985.000

Dic 2.522.839

391.710
17,681,710

700,500
872,000

Saldo Deudor 16.809.710

9,570,395

Saldo Acreedor 8,869.895

8,457,019 1/45*12

2.2222

2,255,183

1,009,800

1/60*9

1.6667

151,473

995,835

1/60*7

1.6667

6,347,056 10,462,654

116,183
2,522,839
5 Puntos

Activo Fijo al 31 Diciembre 2010

700,500 Inc 6.892.750

Dic 154.806

6,347,056

2,5 Puntos

D. Deprec.Acum.Eq.Comp. H.

990.000

Dic

Depreciaciones del Ejercicio

V.Actualiz.Dep.Acum. Factor C.Monet. V.Actualiz. A Deprec. V.Util Factor% Deprec.

Equipos de Computacin

16,809,710

Menos :
5 Puntos

Depreciacin Acumulada
A. Neto al 31 Dic.10

-8,869,895
7,939,815

o N 1

Activo
Neto
6,201,836
858,327
879,652
7,939,815
5 Puntos

2.-

15 das Abril

497,500

Finiquito Asig. Ttulo 20%

Asig Casa
30 horas extras
Gratificacin legal
Total Imponible
13 das Movilizacin
13 das Colacin
18,37 das vacaciones
Mes desahucio
Indemnizacin por Aos
Total No Imponible
Total Haberes
Descuentos
AFP Habitat 11,36%
7% Salud FONASA
0,6% AFC
A.P.V.
Impuesto Unico
Deportivo
1% Bienestar
Prstamo CCAF Los Andes
Aporte al AFC
Total Descuentos
Lquido a Pagar

99,500
60,000
386,941
235,710
1,279,651
15,600
19,500
804,606
1,314,000
14,454,000
16,607,706

995.000 / 30 = 33.166,67 x 15 = 497.500

497.500 x 20% = 99.500
120.000 / 30 = 4.000 x 15 = 60.000
995.000 x 0,0077777 = 7.738,81 x 50 = 386.941
172.000 x 4,75 = 819.375 / 365 = 2.244,86 x 105 =

5 Puntos
1.200 x 13 = 15.600

995.000+199.000+120.000=1.314.000

1.500 x 13 = 19.500
5 + 3,75 + 0,62 + 2 =11,37 hbiles 1.314.000 / 30 = 43.800 x 18,37 =
995.000+199.000+120.000=1.314.000
1.314.000 x 11 = 14.454.000

5 Puntos
17,887,357

145,368
89,576
7,678
50,000
23,789
3,000
12,797
388,500
572,750

21.711,55 x 64,70 = 1.404.737

21.711,55 x 97,10 = 2.108.192
1.279.651 - 292.622 = 987.029 x 0,5 = 49.351,45 - 25.562,25

-1,293,458

5 Puntos

16,593,899

FLUJO DE CAJA MES AGOSTO

Conceptos

Abril

Mayo

Mes de Marzo.2011
Declaracin del IVA

Total $

INGRESOS

Saldo Inicial
Ventas Netas Contado
Ventas Netas Crdito
IVA de Ventas
Depsito a plazo 30 das
TOTALES $
EGRESOS
Compras Netas Contado
Compras Netas Crdito
IVA de Compras
Estimacin 5% Incobrabilidad
Gastos de Administracin
Remuneraciones
Gastos Financieros y Banc.
Fletes
IVA Marzo 2011
TOTALES $
Resultado Superavit
Saldo mes siguiente

1,500,000
2,531,828

200,000
1,140,750

697,790
4,729,618

768,627
2,109,377

1,434,375
842,400
465,932
89,504
655,555
576,845
228,150
175,500
252,773
3,789,130
940,488
-200,000

931,904
1,177,473
-200,000

1,700,000
2,531,828
1,140,750
697,790
768,627
6,838,995
1,434,375
842,400
465,932
89,504
655,555
576,845
228,150
175,500
252,773
4,721,034

481-047 + 216.743

IVA D.Fiscal
Menos:
IVA C.Fiscal
UTM 10,58

740.488 x 3,8% = 28.139

IVA a Pagar

2.531.828 + 481.047
1.140.750 + 216.743

7,5 Puntos
1.434.375 + 272.531
842.400 + 160.056
272.531 + 160.056 + 33.345
1.357.493 x 5 %
3.012.875 + 1.357.493 = 4.370.368

7,5 Puntos
2,117,961
2,117,961

1,092,188
-438,750
-400,665 37.870 x 10,58

252,773

Resultado Presupuestario

740,488

977,473