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PRACTICA PARA LA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Para que el alumno pueda comprender fcilmente cmo se formulan los Estados Financieros, a continuacin se presenta una prctica que contiene 40 operaciones correspondientes a tres meses Con dichas operaciones se llevar a cabo el siguiente trabajo: a) Se registraran las operaciones en Diario General b) Las operaciones se vacian en Esquemas de Mayor ( T ) c) Se formula Balanza de Comprobacin con movimientos y saldos, tomndose los datos de los esquemas de Mayor d) Se elabora Estado de Resultados por el perodo comprendido entre los tres meses, tomndose los datos de la Balanza de Comprobacin e) Se elabora Balance General o Estado de Situacin Financiera, con cifras al ltimo dia del tercer mes, tomndose tambin los datos de la Balanza de Comprobacin.

Las operaciones son las siguientes: Fecha Oct. 1 Asiento Descripcion 1 Se inicia el negocio TRAJES EDU-PORTE, S.A. DE C.V. con un Capital Social de $3,000,000 que se deposita en el Banco Banamex cuenta de cheques 8347 2 Se pagan gastos de instalacin por $100,000 a la empresa Adaptaciones de Oficinas S.A. segn factura No. 109, con cheque Banamex No. 1 3 Se compra mobiliario y equipo de oficina (escritorios, archiveros, sillas y sillones ejecutivos, etc.) por $120,000 segn factura No. 110 de Mueblerias Magnoliers que quedaremos a deber. 4 Se compra a Ford Motor Co. Una camioneta nueva en $300,000 segn factura No. 421 que se paga con cheque No.2 de Banamex. 5 Expedimos el cheque No. 3 de por $20,000 para tener dinero en la Caja Chica 6 Compramos a Casa Cuesta SA la siguiente mercanca: 500 trajes de diversas tallas a $2,000 c/u Nos otorgan crdito por nuestra mercancia a 30 das sobre la Factura 732 7 Se compra papelera y tiles de oficina por $80,000 segn Factura 601 que quedamos a deber. 8 Pagamos a Televisa su factura No. 440 por $30,000 por concepto de anuncio de nuestros productos, para lo cual expedimos cheque No.4 de Banamex. 9 Compramos a Casa Cuesta SA la siguiente mercanca: 300 trajes de diversas tallas a $2,200 c/u Nos otorgan crdito por nuestra mercancia a 90 das sobre la Factura 825 10 Vendemos a El Caballero Elegante 200 trajes al precio de $3,000 c/u segn nuestra Factura No.1 que nos quedan a deber (200 trajes $600,000) 11 Calcular el costo de la Factura No.1 tomando en cuenta que la empresa lleva

Oct. 2 Oct. 3

Oct. 4 Oct. 5 Oct. 6

Oct. 9 Oct. 12 Oct. 17

Oct. 19 Oct. 19

Oct. 31

12

Oct. 31

13

el mtodo de valuacion de inventarios UEPS Pagamos la renta del mes por $60,000 con nuestro cheque No.5 de Banamex, Nos entregan recibo de Inmobiliaria Mexico SA. El espacio se ocupa por partes iguales por los departamentos de Ventas y Administracion. Pagamos los sueldos del mes como siguen: Al personal de Ventas $60,000 Al personal de Administrativo $40,000 Retenemos impuestos ISPT por $20,000 y realizamos transferencia dispersin a las cuentas de empleados por un total de $80,000

Nov. 3 Nov. 5 Nov. 10

14 15 16

Nov. 10 Nov. 12 Nov. 15 Nov. 18 Nov. 18 Nov. 21 Nov. 25 Nov. 28 Nov. 30

17 18 19 20 21 22 23 24 25

Nov. 30

26

Prestamos al empleado Faustino Corona $5,000 en efectivo. Compramos tiles de aseo de uso inmediato por $2,000 en efectivo. Vendemos a diversos clientes la siguiente mercanca: 400 trajes de diversas tallas a $4,000 c/u La operacin fue de contado y nos realizaron transferencia en nuestra cuenta de Banamex. Expedimos Factura No.2 Calcular el Costo de la Factura No.2 por el mtodo de valuacin UEPS. Pagamos a nuestro proveedor Casa Cuesta Factura 732 con transferencia interbancaria por $100,000 Pagamos impuestos del mes pasado por $20,000 en el portal bancario Pagamos consumo de gasolina con transferencia bancaria por $3,000 Pagamos notas de gasolina en efectivo por $1,000 La Casa El Caballero Elegante que es nuestro cliente nos abona la cantidad de $300,000 a cuenta de nuestra factura No.1 depositando en Banamex Compramos 200 acciones de Vidriera Monterrey con un valor nominal de $100 c/u = $20,000, que pagamos con cheque de Banamex Compramos un terreno en la Calzada Camarones #21 al precio de $1,400,000 que pagamos con una transferencia bancaria. Pagamos los sueldos del presente mes como sigue: Personal de Ventas $90,000 Personal Administrativo $60,000 Retenemos impuestos por $30,000 y realizamos dispersion bancaria en Banamex por $ 120,000 Se vence la renta del presente mes por $60,000 que quedamos a deber a Inmobiliaria Mexico

Dic. 2 Dic. 6

27 28

Dic. 9

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Hipotecamos nuestro terreno en $800,000 con el Banco HSBC. Y nos depositan en Banamex Pagamos al Proveedor de Papeleria su Factura 601 por $80,000 entregando un documento por $85,000 con vencimiento a 30 dias, que incluye intereses de $5,000 El empleado Faustino Corona abona a su cuenta $2,500 en efectivo

Dic. 13 Dic. 15 Dic. 18 Dic. 22 Dic. 26 Dic. 28 Dic. 31

30 31 32 33 34 35 36

Dic. 31 Dic. 31

37 38

Dic. 31 Dic. 31 Dic. 31

39 40 41

Vendemos 100 acciones de Vidriera Monterrey al precio de $120 c/u = $120,000 nos pagan en efectivo que depositamos en Banamex. Pagamos impuestos del mes pasado por $30,000 en el portal bancario Compramos a Casa Cuesta 400n trajes al precio de $2,500 c/u = $100,000 segn factura No.920 por la cual nos dan un credito de 60 dias. Pagamos compostura de la camioneta por $2,200 en efectivo. Pagamos la renta del mes pasado con una transferencia bancaria, por $60,000 Vendemos un escritorio en $900 que nos pagan en efectivo, el escritorio nos cost $1,000 El consumo de papeleria es por $40,000 que se utiliz en la siguiente forma: Departamento de Ventas 60% Departamento Administrativo 40% Pagamos la renta del presente mes por $60,000 con transferencia bancaria. Pagamos sueldos como sigue: Personal de Ventas $90,000 Personal Administrativo $60,000 Retenemos impuestos por $30,000 y realizamos dispersion de nomina bancaria Pagamos a Aseguradora Bancomer $120,000 con cheque para proteger nuestras mercancias contra incendio y robo, por un ao. Damos un donativo a la Cruz Roja por $1,000 en efectivo Pagamos compostura de una computadora por $1,000 en efectivo, que se encuentra en el departamento de ventas.

ANCIEROS

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TRAJES EDU-PORTE, S.A. DE C.V.


CEDULA DE INVENTARIO

Fecha

Concepto

C.U
$2,000.00 $2,200.00 $2,200.00 $2,200.00 $2,000.00 $2,500.00

UNIDADES Entradas Salidas Exist.


500 300 200 100 300 400 500 800 600 500 200 600

INVENTARIO Cargo Abono Saldo


1,000,000 660,000 440,000 220,000 600,000 1,000,000 1,000,000 1,660,000 1,220,000 1,000,000 400,000 1,400,000

6-Oct-11 Compra 500 pzas Factura 732 17-Oct-11 Compra 300 pzas Factura 825 19-Oct-11 Venta 200 pzas 12-Nov-11 Venta 100 pzas 13-Nov-11 Venta 300 pzas 18-Dec-11 Compra de 400 pzas Fact 920

TRAJES EDU-PORTE, S.A. DE C.V. ASIENTOS DE MAYOR

BANCOS 1) (2

$0 $0

$0

TRAJES EDU-PORTE, S.A. DE C.V.


BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 CUENTAS MOVIMIENTOS
DEUDORES ACREEDORES

SALDOS
DEUDORES ACREEDORES

SUMAS $

TRAJES EDU-PORTE, S.A. DE C.V.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA BANCOS INVERSIONES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS INVENTARIO INVENTARIO DE PAPELERIA IVA ACREDITABLE -

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR IVA TRASLADADO -

A LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR -

FIJO
TERRENOS MOBILIARIO Y EQPO. DE OFNA. EQUIPO DE TRANSPORTE -

SUMA DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO #REF! #REF!

DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO -

SUMA DEL CAPITAL SUMA PASIVO Y CAPITAL

SUMA DEL ACTIVO

#REF!

CONTADOR GENERAL CEDULA PROFESIONAL No.

REPRESENTANTE LEGAL

TRAJES EDU-PORTE, S.A. DE C.V.


ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2010
VENTAS COSTO DE VENTAS #REF! #REF! #REF!

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIN: GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

#REF!

UTILIDAD DE OPERACIN
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO:
Gastos Financieros Otros Gastos Otros Productos

#REF!

UTILIDAD DEL EJERCICIO O ANTES DE IMPUESTOS ISR PTU


#REF! #REF!

#REF!

UTILIDAD NETA

#REF!

CONTADOR GENERAL CEDULA PROFESIONAL No.

REPRESENTANTE LEGAL