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CONTROL INTERNO – INFORME COSO PARTE I - RESUMEN EJECUTIVO

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¿ Qué es el control interno ? El control interno significa dos cosas distintas para diferente gente. Origina confusión entre personas de negocios, legisladores, reguladores y otros. Dan como resultado malas comunicaciones y distintas expectativas; origina problemas. Define y describe el control interno para: - Establecer una definición común que sirva a las necesidades de diferentes partes. - Proporcionar un estándar mediante el cual las entidades puedan valorar sus sistemas de control y mejorarlas. El control interno es un proceso realizado y diseñado por los directores, administradores y otro personal de la entidad para proporcionar seguridad en cumplimiento en cumplimiento de los objetivos: - Efectividad y Eficiencia de las operaciones; que están orientados a los objetivos básicos de la entidad de desempeño y rentabilidad, en salvaguarda de los recursos. - Confiabilidad de la Información Financiera; que están relacionados a la preparación de los estados financieros de manera confiable. - Cumplimiento de las Leyes y regulaciones aplicables; referidas al cumplimiento de leyes y regulaciones. El control interno consta de cinco componentes interrelacionados derivados de la administración: - Ambiente de control; influye en los valores éticos; en la conciencia de control de sus empleados, proporciona disciplina y estructura. - Valoración de riesgos; se enfrenta a una variedad de riesgos de fuentes externas e internas los cuales deben valorarse para la consecución de los objetivos. - Actividades de control; son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas se cumplan. - Información y comunicación; permite que en un tiempo los empleados se identifiquen, capturen y se comuniquen en cumplimiento a sus responsabilidades. La comunicación efectiva debe darse en un sentido amplio. - Monitoreo; es un proceso que valora la calidad del desempeño del sistema, es realizado por medio del “ongoing” que se refiere

El monitoreo ongoing ocurre en el curso de las operaciones. ¿ Qué puede hacer el control interno? Puede ayudar a: Conseguir sus metas y rentabilidad. ¿ Qué no pueda hacer el control interno? El control interno solo puede ayudar a una entidad para que logre sus objetivos. el cual proporciona gobierno. puede asegurar a la confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de leyes y regulaciones. Presentación de este Informe COSO El informe tiene cuatro volúmenes: . incluye también las actividades de la administración y supervisión. prevenir pérdidas. Otro personal. dirigido al director ejecutivo y a . tiene un conocimiento de las actividades y ambiente de la entidad. El director ejecutivo jefe es el responsable último y debe asumir la responsabilidad del sistema de control interno. Auditores internos. y aportan el tiempo necesario para cumplir con sus responsabilidades en el consejo. Todo el personal es responsable de la información que proporciona y comunica sobre los problemas en las operaciones. más que cualquier persona. competentes e inquisitivos. Son objetivos. es decir en la medida que ocurren los hechos. Tienen la responsabilidad de evaluar la efectividad de los sistemas de control interno. transformarla en políticas o programas de gobierno. Consejo de Directores.Resumen Ejecutivo. y.al proceso que se está moviendo continuamente hacia adelante. y contribuyen a la efectividad ongoing. pero no puede cambiar una administración ineficiente por una buena. para tal fin debe proporcionar liderazgo y dirección a los administradores principales. La administración es responsabilidad del consejo de directores. guía y supervisión reguladora. asegurar información financiera confiable. al personal de las unidades. Roles y Responsabilidades: Cada quien en una entidad es responsable del control interno. asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones. quienes deben establecer políticas y procedimientos más específicos de control interno. El control interno no asegura éxito ni supervivencia. da una visión sobre la estructura conceptual del control interno. - - - - Administración.

. . Herramientas de Evaluación.Miembros del Consejo. pueden existir puntos de vista diferentes expresados en como los reguladores pueden . proporciona materiales que se pueden usar en una evaluación de un sistema de control interno. Sobre la validez del concepto de seguridad razonable. y. por tal efecto. miembros del consejo. . con un acuerdo sobre que pueden y no pueden hacer los sistemas de control interno.Administradores principales. Ellos debes recibir información de los auditores internos y externos. deberán considerar como están conduciendo sus responsabilidades de control a la luz de esta estructura conceptual y discutir con más personal las ideas para fortalecer el control. legisladores y reguladores. empleando una estructura conceptual. determinando que estaban en etapas primitivas. Las expectativas sobre el control interno difieren en la percepción de lo que el control interno puede cumplir.Otro personal. tanto los administradores como otro personal. las directivas gubernamentales pueden tener concepciones equivocadas y diferentes a cualquier asunto. deben discutir con los administradores principales el estado del sistema de control interno de la entidad y proporcionar una supervisión requerida. Estructura Conceptual. Información a Partes Externas.Legisladores y reguladores. El director ejecutivo puede conducir a los jefes de las unidades y al personal clave para discutir una valoración inicial de control.- - - otros ejecutivos principales. sugiere que el director ejecutivo inicie una autovaloración del sistema de control. este estudio se refiere a las acciones de la mayoría de los ejecutivos que consideran que estaban básicamente en el control de control interno de sus entidades. es un documento suplementario que proporciona orientación a aquellas entidades que publican informes sobre control interno además de la preparación de sus estados financieros. un CEO junto con los ejecutivos operativos y financieros claves. ¿ Qué hacer? Las acciones que se pueden tomar como resultado de este informe dependen de la posición y del papel de las partes involucradas: . describe sus componentes y proporciona criterios para los administradores puedan valorar sus sistemas de control interno.

deben considerar sus estándares y orientaciones en base a una estructura conceptual. son los que producen las reglas. sus conceptos y términos deben incluirse en el currículo universitario. auditoría y asuntos relacionados. La presunción de que este informe ha sido aceptado. así como otros aquellos que proporcionan orientación sobre administración financiera. Educadores.- - construir informes públicos afirmando seguridad razonable después de haber ocurrido fallas en el control. la estructura conceptual debe ser tema de investigación y análisis académico. a fin de que en el futuro puedan hacerse mejoramientos. . Organizaciones Profesionales.