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Qu es un arancel?

Para efectos de la Ley de Comercio Exterior de Mxico (artculo 12), los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportacin e importacin, los cuales pueden ser: Ad valorem: se expresa en trminos porcentuales y se aplica sobre el valor en aduana de la mercanca; por ejemplo: si el valor en aduana de una mercanca es de $10,000 y la tasa de arancel es del 10%, se pagarn $1,000 de impuesto ($10,000 x 10%) = $1,000. Especfico: se expresa en trminos monetarios por unidad de medida; por ejemplo: US $5.00 por metro de tela; US $150.00 por cabeza de ganado. En este caso, el valor real, calculado o ficticio de la mercanca, no tiene ninguna trascendencia fiscal. As, con base en estos ejemplos, en el arancel especfico no se considera si el precio de la tela es muy elevado o muy bajo (a diferencia del ad valorem, que s distingue precios y calidades). Mixto: es una combinacin de los dos anteriores (ad valorem y especfico); por ejemplo: 5% ad valorem ms US $1.00 por metro cuadrado de tejido polister. Mxico y la mayora de los pases de la Organizacin Mundial de Comercio (OMC) utilizan estos tres tipos de aranceles. En Mxico, los aranceles antes referidos podrn adoptar las siguientes modalidades: Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancas exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancas que excedan dicho monto; Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes perodos del ao, y las dems que seale el Ejecutivo Federal. IV: TRMITES ARANCELARIOS Medidas contra Prcticas Desleales de Comercio Internacional Aunque estas medidas no estn clasificadas como arancelarias, cuando se aplican, su cobro se realiza de igual forma que las arancelarias, en las aduanas. Existen dos formas de prcticas desleales de comercio: Cuando un gobierno otorga a sus productores un apoyo, por lo general econmico, para los productos que se exporten (conocido como subvencin), con el fin de ayudarlos a elevar la competitividad de sus bienes en el mercado de destino. Se dice que hay discriminacin de precios (dumping) cuando un producto se vende en un mercado extranjero, a un precio inferior al de su valor normal en el mercado internacional (Arts. 30 y 31 de la Ley de Comercio Exterior). Tambin se dice que hay discriminacin de precios, cuando por inters comercial de los exportadores, una mercanca se vende a otro pas, a un precio inferior al que esa misma mercanca se vende en el mercado internacional.

Clasificacin Arancelaria

Las mercancas, sin excepcin alguna, deben clasificarse arancelariamente al pasar por las aduanas, a fin de identificar de manera clara y precisa qu tasa porcentual de arancel les corresponde pagar de acuerdo con el tipo de arancel aplicable, as como para conocer y vigilar el cumplimiento de las regulaciones no arancelarias, tales como permisos previos, cuotas compensatorias, regulaciones sanitarias, de etiquetado, etc., a las cuales estn sujetas. Se entiende como "clasificacin arancelaria", el orden sistemtico-uniforme de todas las mercancas en una nomenclatura determinada en la que a cada mercanca se le identifica a travs de un cdigo numrico general que significa lo mismo en la mayora de las aduanas del mundo. La clasificacin arancelaria de las mercancas es un tema muy importante dentro de los sistemas de control de comercio exterior, dado que: a. Permite efectuar estadsticas y controles homlogos para la mayora de pases en el mundo, ya que la clasificacin de un producto en Mxico, por ejemplo, ser la misma que se aplicar en pases que tambin utilizan el Sistema Armonizado de Designacin y Codificacin de Mercancas (SA), b. Permite tener un mismo identificador comn en el mundo, a manera de nombre comn para todos, en todas partes, sin importar el idioma, c. Facilita el estudio del comercio exterior, ya que por medio de la fraccin arancelaria se puede determinar cunto se importa y se exporta de un producto. d. Identifica los aranceles, cuotas compensatorias y las regulaciones no arancelarias que tiene que cumplir un producto a la exportacin o importacin. Gracias a este sistema, dentro de los pases que lo han adoptado, una misma mercanca se codifica de manera identica, obligatoriamente a nivel de 6 dgitos. En Mxico, tanto en las tarifas de importacin como en las de exportacin, la clasificacin es la misma a nivel de ocho dgitos; a estos ocho dgitos se les conoce como fraccin arancelaria quedando como sigue: Captulo: Partida: Subpartida: Fraccin arancelaria: 94 03 40 01

Por ejemplo: los muebles de madera utilizados en cocinas se clasifican en la fraccin arancelaria 9403.40.01. Es recomendable que el futuro exportador clasifique arancelariamente las mercancas correctamente con apoyo de especialistas, ya que carecer de una adecuada clasificacin arancelaria puede traer problemas ante las autoridades aduaneras, del propio pas, o del pas de destino.

Tratamiento Arancelario Los pases pueden otorgar diversos tratamientos arancelarios en funcin del pas de origen de la mercanca que llega a sus aduanas. Por ello, sus aranceles de importacin pueden ser de tres formas: 1. El arancel general que se aplica a todos los pases miembros de la OMC, que generalmente es el tratamiento de nacin ms favorecida (NMF) o arancel general. 2. El arancel aplicable a mercancas originarias de pases a los que se concede trato preferencial (arancel inferior al general o exencin del mismo) como resultado de un acuerdo o tratado comercial. 3. Los aranceles a las mercancas de pases a los que se ha impuesto una sancin o castigo econmico, por lo que su arancel es superior al general. Es el llamado trato diferencial. Acceso al arancel preferencial en mercados especficos A fin de incorporarse al dinamismo que se observaba en la economa internacional, Mxico inici un proceso de transformacin, especialmente en el mbito comercial, el cual se bas en una mayor apertura al exterior para ampliar los espacios comerciales del pas y elevar su participacin en el comercio internacional. El Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte (TLCAN) se convirti en la piedra angular de este esfuerzo de apertura comercial del gobierno mexicano, debido, entre otras razones, a que concede un arancel preferencial para los productos mxicanos que ingresan en los mercados de Canad y Estados Unidos. Mxico firm un tratado comercial con la Unin Europea (TLCUE), con lo que los empresarios mexicanos tienen la posibilidad de exportar sus productos a los mercados europeos (Espaa, Francia, Portugal, Italia, Alemania, Gran Bretaa, Irlanda, Blgica, Luxemburgo, Pases Bajos, Austria, Suecia, Dinamarca, Finlandia y Grecia ) disfrutando de ventajas arancelarias. De esta manera, se diversifican las opciones de exportacin para el pas. Mxico tambin ha firmado otros tratados de libre comercio con diversos pases latinoamericanos, tales como: Bolivia, Costa Rica, Chile, Colombia, Venezuela, Nicaragua y aquellas naciones integrantes del llamado Tringulo del Norte Centroamericano, conformado por Guatemala, El Salvador y Honduras; as como con pases externos a la regin, como Israel. Por ltimo, es importante mencionar que Mxico contina negociando tratados de libre comercio con diferentes pases, con el propsito de seguir ampliando y diversificando sus mercados de exportacin. La consulta a este respecto se podr realizar en la pgina de la Secretara de Economa www.economia.gob.mx. Reglas de origen

En el comercio internacional es bsico tener presente el origen de la mercanca que se importa o exporta porque:

Determina la nacionalidad de las mercancas. Permite identificar mercancas que son susceptibles de recibir trato arancelario preferencial en el marco de un acuerdo o tratado comercial. Asegura que las preferencias de un tratado comercial se otorguen slo a bienes producidos en los pases miembros y no a los elaborados en otros pases.

Los principales criterios para determinar el origen de un bien son:

Totalmente originario. Es decir, que el bien se obtenga en su totalidad o se produzca enteramente en el territorio de uno o ms de los pases partes del tratado (por ejemplo: minerales extrados, vegetales cosechados, animales vivos, nacidos y criados, bienes obtenidos de la caza o pesca en territorio de cualquiera de los pases firmantes de un TLC, o bien, productos elaborados a partir de materias primas nacionales o de otro pas miembro del mismo tratado). Salto arancelario. Este criterio se emplea cuando los materiales con los que se fabrica un bien hayan sido importados de otro pas no miembro del mismo tratado, y tienen una clasificacin arancelaria distinta de la del producto que se va a exportar. El cambio o salto arancelario significa que el insumo o producto ha sufrido una transformacin tal, que su naturaleza arancelaria cambia, adquiriendo por este hecho su naturalizacin regional. Por ejemplo: un empresario importa tomates frescos de frica, los transforma en salsa de tomate (salsa catsup o ketchup), la envasa y exporta a Estados Unidos; por el hecho de la transformacin operada, se considerar originario y podr tener acceso al arancel preferente. De minimis. Tambin se puede acudir al criterio de mnimis, conforme al cual, el producto se considera originario siempre que el valor de los insumos no originarios representen, en general, menos del 7% u 8% del valor total del producto, dependiendo del TLC. Lo anterior no se aplica, en algunos casos a productos comprendidos dentro de los captulos 1 al 27 del Sistema Armonizado (productos agropecuarios, pesqueros, alimentos frescos, etc.). En el caso de textiles y confecciones, los porcentajes antes mencionados se refieren al peso de los insumos no originarios. Valor del contenido regional. Este trmino tiene, a su vez, dos variantes que le permiten al exportador determinar, eligiendo una u otra variante, el valor de los insumos de la region que se incorporaron en el producto final de exportacin, y determinar si el bien puede considerarse como regional y, por lo tanto, susceptible de trato preferencial.

Reglas de origen

En el comercio internacional es bsico tener presente el origen de la mercanca que se importa o exporta porque:

Determina la nacionalidad de las mercancas. Permite identificar mercancas que son susceptibles de recibir trato arancelario preferencial en el marco de un acuerdo o tratado comercial. Asegura que las preferencias de un tratado comercial se otorguen slo a bienes producidos en los pases miembros y no a los elaborados en otros pases.

Los principales criterios para determinar el origen de un bien son:

Totalmente originario. Es decir, que el bien se obtenga en su totalidad o se produzca enteramente en el territorio de uno o ms de los pases partes del tratado (por ejemplo: minerales extrados, vegetales cosechados, animales vivos, nacidos y criados, bienes obtenidos de la caza o pesca en territorio de cualquiera de los pases firmantes de un TLC, o bien, productos elaborados a partir de materias primas nacionales o de otro pas miembro del mismo tratado). Salto arancelario. Este criterio se emplea cuando los materiales con los que se fabrica un bien hayan sido importados de otro pas no miembro del mismo tratado, y tienen una clasificacin arancelaria distinta de la del producto que se va a exportar. El cambio o salto arancelario significa que el insumo o producto ha sufrido una transformacin tal, que su naturaleza arancelaria cambia, adquiriendo por este hecho su naturalizacin regional. Por ejemplo: un empresario importa tomates frescos de frica, los transforma en salsa de tomate (salsa catsup o ketchup), la envasa y exporta a Estados Unidos; por el hecho de la transformacin operada, se considerar originario y podr tener acceso al arancel preferente. De minimis. Tambin se puede acudir al criterio de mnimis, conforme al cual, el producto se considera originario siempre que el valor de los insumos no originarios representen, en general, menos del 7% u 8% del valor total del producto, dependiendo del TLC. Lo anterior no se aplica, en algunos casos a productos comprendidos dentro de los captulos 1 al 27 del Sistema Armonizado (productos agropecuarios, pesqueros, alimentos frescos, etc.). En el caso de textiles y confecciones, los porcentajes antes mencionados se refieren al peso de los insumos no originarios. Valor del contenido regional. Este trmino tiene, a su vez, dos variantes que le permiten al exportador determinar, eligiendo una u otra variante, el valor de los insumos de la region que se incorporaron en el producto final de exportacin, y determinar si el bien puede considerarse como regional y, por lo tanto, susceptible de trato preferencial.

Variantes de clculo para el contenido regional

Las dos variantes de clculo para el contenido regional son: mtodo de valor de transaccin y mtodo de costo neto. a. Mtodo de valor de transaccin Para determinar que una mercanca califica como originaria de la regin, conforme a este mtodo, se toma como base el valor de transaccin, es decir, el precio de venta del producto de exportacin restando el valor de los materiales no originarios que se utilizaron en la produccin del bien. El clculo se basa en la siguiente frmula: VT-VMIN VCR= ------------------------- *100 VT donde: VCR = Valor de contenido regional expresado en porcentaje. VT = Valor de transaccin del bien, ajustado sobre la base Libre A Bordo (LAB). VMN = Valor de materiales no originarios utilizados en la produccin del bien. Totalmente originario. De conformidad con el mtodo de costo neto, el valor de contenido regional se obtendr restndole al total del costo de la produccin el valor de los materiales no originarios. El costo neto se calcular con la siguiente frmula: CN-VMN VCR= ------------------------- *100 CN donde: VCR = Valor de contenido regional expresado en porcentaje. CN = Costo neto del bien. VMN = Valor de materiales no originarios utilizados en la produccin del bien. Seguramente, el exportador, despus de leer lo anterior, tendr dos preguntas fundamentales: Cul es la diferencia entre el mtodo de valor de transaccin y el de costo neto? En el valor de transaccin, el exportador puede considerar como originarios los gastos de promocin, venta y otros, as como las utilidades obtenidas por la venta. En el mtodo de costo neto, tales gastos no se consideran como originarios y nicamente se permite cuando expresamente lo seale la regla de origen aplicable al producto. En el mtodo de valor de transaccin se resta el valor de los materiales no originarios a partir del valor de venta del producto final de exportacin (que incluye gastos de

promocin, venta y otros, as como las utilidades obtenidas por la venta), mientras que en el mtodo de costo neto se parte del costo de produccin del bien de exportacin y, por lo tanto, tales gastos no se consideran como originarios. Cul es el valor de contenido regional mnimo que debo tener? En todos los casos, se recomienda revisar el tratado comercial respectivo para determinar qu porcentaje de valor de contenido regional es aceptado de acuerdo con el producto que se va a exportar. En general, en la mayora de los tratados firmados por Mxico se acepta un valor de contenido regional del 60% calculado con base en el mtodo de valor de transaccin, y 50% calculado a travs del mtodo de costo neto. Certificado de origen El certificado de origen es, formalmente, el documento en donde se manifiesta que un producto es originario del pas o de la regin y que, por tanto, puede gozar del trato preferencial arancelario. Por consiguiente, es un documento necesario para el desaduanamiento de las mercancas en cualquier parte del mundo, cuando se pretende tener acceso a tratamientos arancelarios preferenciales. Hasta hace poco, el certificado de origen por lo general acompaaba a cada embarque. Sin embargo, a raz de los tratados que Mxico ha firmado recientemente, este mecanismo se ha modificado, por lo que actualmente un certificado de origen puede amparar varias operaciones y ser vlido hasta por un ao. En cada tratado o acuerdo de comercio se considera el uso del certificado de origen, lo que permitir que el empresario mexicano goce de preferencias arancelarias en los mercados de destino. Al final de este captulo se anexan los certificados de origen de uso frecuente, as como los instructivos para su llenado.