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COMO Y PORQUE SE COBRAN LOS IMPUESTOS

ANTES DE NADA EL PORQUE SEGN EL SISTEMA TRIBUTARIO, CHILE ESTA COMPUESTO POR EL CONJUNTO DE NORMAS LEGALES, ORGANISMO PUBLICOS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADOS AL COBRO DE IMPUESTOS. TODOS LO ESTADOS REQUIEREN TENER UN BUEN SISTEMA TRIBUTARIO QUE LES PERMITA RECAUDAR LOS IMPUESTOS, SIN LOS CUALES NO PODRIA OBTENER FONDOS PARA FINANCIARSE Y CUMPLIR CON SUS FINES Y METAS LA CONSTITUCION DE 1980 HACE REFERENCIA A CIERTAS NORMAS A LA TRIBUTACION EN CHILE. LAS MAS IMPORTANTES TIENEN QUE VER CON LAS GARANTIAS INSTITUCIONALES. 1. LOS TRIBUTOS DEBEN REPARTIRSE DE IGUAL MANERA ENTRE LAS PERSONAS, EN PROPORCION A LAS RENTAS O EN LA PROGRESION Y FORMA QUE DETERMINE LA LEY. 2. LA LEY NO PUEDE ESTABLECER TRIBUTOS MANIFIESTAMENTE DESPROPORCIONADOS O INJUSTOS 3. LOS TRIBUTOS QUE SE RECAUDEN INGRESAN AL PATROMINIO DE LA NACION, SIN SER DESTINADOS A UN FIN ESPECIFICO, SALVO QUE SE TRATE DE DEFENSA NACIONAL, O EL DESARROLLO REGIONAL O LOCAL. 4. LOS IMPUESTOS SOLO PUEDEN FIJARSE POR LA INICIATIVA EXCLUSIVA DEL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA. OSEA LA CONSITUCION ORDENA QUE LOS IMPUESTOS DEBEN SER EQUITATIVOS Y QUE SU APLICACIN DEBE EFECTUARSE CONFORME A LA LEY, NO PUEDEN SER APLICADOS ARBITRIARIMANTE LOS IMPUESTOS TIENEN COMO OBJETIVO PRIMORDIAL CONSEGUIR RECURSOS FINANCIEROS PARA EL SECTOR PUBLICO Y SUBSIDIARIAMENTE MODIFICAR LA DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS. O MEJOR DICHO EL IMPUESTO ES EL DINERO QUE UNA PERSONA, FAMILIA O EMPRESA DEBEN PAGAR AL ESTADO PARA CONTRIBUIR CON SUS INGRESOS YA QUE ESTE ES EL MEDIO MAS INPORTANTE CON QUE EL ESTADO OBTIENE SUS RECURSOS PARA LLEVAR A CABO SUS ACTIVIDADES Y FUNCIONES.. Por qu los ciudadanos tienen que pagar impuestos? Los impuestos son cobrados para que el gobierno pueda cumplir con una serie de objetivos:

Corregir externalidades: se cobran impuestos indirectos sobre bienes o servicios cuyo costo social es diferente al costo privado, si esto ocurre la produccin no es socialmente ptima.

Ej: se cobra impuestos a los cigarros por los problemas a la salud que acarrea y por los costos en salud que en su mayora deben ser cubiertos por el gobierno. Proveer Bienes Pblicos: si estos bienes son producidos en forma privada se producira menos de los socialmente eficientes (gastos en defensa y otros bienes semi pblicos como salud y educacin). Redistribuir riqueza: los impuestos pueden por su pura recaudacin servir como un elemento de redistribucin y luego a travs del gasto social como una forma de financiar programas sociales que combatan la pobreza y la inequidad.

COMO SE OBTIENE LOS INGRESOS

COMO NOS COBRAN LOS IMPUESTOS ? A TRAVES DE IMPUESTOS INDIRECTOS Se le imponen a bienes y servicios y)a las transacciones que se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente, a travs de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto, aun cuando el Estado no es quien est cobrando directamente el impuesto

Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA)

El Impuesto a las Ventas y Servicios grava la venta de bienes y prestaciones de servicios que define la ley El Impuesto a las Ventas y Servicios afecta al consumidor final, pero se genera en cada etapa de la comercializacin del bien. El monto a pagar surge de la diferencia entre el dbito fiscal, que es la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios efectuados en el perodo de un mes.

Impuesto a los Productos Suntuarios

La primera venta o importacin habitual o no de artculos que la Ley considera suntuarios paga un impuesto adicional con una tasa de 15% sobre el valor en que se enajenen. Entre estos suntuarios estn los artculos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; pieles finas; alfombras, tapices y cualquier otro artculo de similar naturaleza, calificados como finos por el SII; vehculos casa-rodantes autopropulsados; conservas de caviar y sucedneos; armas de aire o gas comprimido, sus accesorios y proyectiles, excepto los de caza

submarina. Los artculos de pirotecnia, tales como fuegos artificiales, petardos y similares pagarn con tasa del 50% En el caso de los objetos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; y pieles finas, quedan afecta a la misma tasa del 15% por las ventas posteriores, aplicndose las mismas normas generales del Impuesto al Valor Agregado. - Impuesto a las Bebidas Alcohlicas, Analcohlicas y Productos Similares La venta o importacin de bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares paga un impuesto adicional, con la tasa que en cada caso se indica, que se aplica sobre la misma base imponible del Impuesto a las Ventas y Servicios. Las siguientes son las tasas vigentes para este impuesto: a) Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, incluyendo los vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth: tasa del 27% b) Vinos destinados al consumo, ya sean gasificados, espumosos o champaa, generosos o asoleados, chichas y sidras destinadas al consumo, cualquiera que sea su envase, cerveza y otras bebidas alcohlicas, cualquiera que sea su tipo, calidad o denominacin, tasa del 15%. c) Las bebidas analcohlicas naturales o artificiales, jarabes, y en general cualquier otro producto que las sustituya o que sirva para prepara bebidas similares y las aguas minerales o termales que hayan sido adicionadas con colorante, sabor o edulcorante: tasa de 13%. Impuesto a los Tabacos

Los cigarros puros pagan un impuesto de 52,6% sobre su precio de venta al consumidor, incluido impuestos. El tabaco elaborado, sea en hebras, tableta, pastas o cuerdas, granulados, picadura o pulverizado, paga 59,7%; sobre su precio de venta al consumidor, incluido impuestos. Impuestos a los Combustibles

La Ley N 18.502 establece un gravamen a la primera venta o importacin de gasolina automotriz y de petrleo diesel. La Ley establece un sistema de recuperacin en la declaracin mensual de IVA, del impuesto al petrleo diesel soportado en su adquisicin, cuando no ha sido destinado a vehculos motorizados que transiten por calles, caminos y vas pblicas en general. Por otra parte, la Ley N 19.764, de 2001, permite a las empresas de

transporte de carga que sean propietarias o arrendatarias con opcin de compra de camiones de un peso bruto vehicular igual o superior a 3.860kilogramos, recuperar en la forma que se establece en la misma Ley, un porcentaje de las sumas pagadas por dichos vehculos, por concepto del impuesto especfico al petrleo diesel. Impuesto a los Actos Jurdicos (de Timbres y Estampillas)

El Impuesto de Timbres y Estampillas, se encuentra regulado en el Decreto Ley N3.475, de 1980, y es un tributo que grava principalmente los documentos o actos que dan cuenta de una operacin de crdito de dinero. Su base imponible corresponde al monto del capital especificado en cada documento Existen tasas fijas y tasas variables. Las letras de cambio, pagars, crditos simples o documentarios, entrega de facturas o cuentas en cobranza, descuento bancario de letras, prstamos y cualquier otro documento, incluso los que se emitan en forma desmaterializada, que contengan una operacin de crdito de dinero, estn afectos a una tasa de 0,05% sobre su monto por cada mes o fraccin de mes que media entre su fecha de emisin y vencimiento, con un mximo de 0,6%. Asimismo, los instrumentos a la vista o sin plazo de vencimiento tienen una tasa de 0,25% sobre su monto.[1] Los protestos de cheques por falta de fondos, las actas de protesto de letras de cambio y pagars a la orden tienen una tasa de 1% sobre su monto, con un mnimo de $ 2.974 (reajustado semestralmente mediante decreto supremo) y un mximo de 1 unidad tributaria mensual (UTM). - Impuesto al Comercio Exterior Las importaciones estn afectas al pago del derecho ad valorem (6%) que se calcula sobre su valor CIF (costo de la mercanca + prima de el seguro + valor del flete de traslado). El IVA (19%) se calcula sobre el valor CIF ms el derecho ad valorem. En algunos casos, dependiendo de la naturaleza de la mercanca, por ejemplo: objetos de lujo, bebidas alcohlicas y otros, se requiere pagar impuestos especiales. Las mercancas usadas, en los casos en que se autoriza su importacin, pagan un recargo adicional del 3% sobre su valor CIF, adems de los tributos a los que estn afectas, segn su naturaleza. En caso de mercancas originarias de algn pas con el cual Chile ha suscrito un acuerdo comercial, el derecho ad valorem puede quedar libre o afecto a una rebaja porcentual. La fiscalizacin de estas operaciones y la recaudacin de los derechos e impuestos indicados, corresponde al Servicio Nacional de Aduanas

Valor CIF: Clusula de compraventa que incluye el valor de las mercancas en el pas de origen, el flete y seguro hasta el punto de destino. Valor FOB: Clusula de compraventa que considera el valor de la mercanca puesta a bordo del vehculo en el pas de procedencia, excluyendo seguro y flete.

A TRAVES DE IMPUESTOS DIRECTOS Son aquellos que recaen directamente sobre la persona, empresa, sociedad etc. Entre los impuestos directos se pueden clasificar: los impuestos a la renta, al enriquecimiento, o aquellos que se cobran por trmites personales como la obtencin de documentos, pagos de derechos y licencias, etc.

Impuesto a la Renta de Primera Categora (Artculo 20 Ley de Impuesto a la Renta)

El Impuesto de Primera Categora grava las rentas provenientes del capital, entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc., con una tasa vigente durante el ao comercial. Este impuesto se aplica sobre la base de las utilidades percibidas o devengadas en el caso de empresas que declaren su renta efectiva determinada mediante contabilidad, planillas o contratos. La excepcin la constituyen los contribuyentes de los sectores agrcola, minero y transporte, que pueden tributar a base de la renta presunta, cuando cumplan con los requisitos que exige la Ley de la Renta. Las empresas del Estado deben pagar adicionalmente al Impuesto de Primera Categora, un impuesto especial del 40% sobre las utilidades generadas. La tributacin en definitiva est radicada en los propietarios, socios o accionistas de las empresas, constituyendo el impuesto de Primera Categora que pagan stas ltimas, un crdito en contra de los impuestos Global Complementario o Adicional que afecta a las personas antes indicadas. Impuesto nico de Segunda Categora (Artculo 42 N1 y Artculo 43 N1 Ley de la Renta)

El Impuesto Unico de Segunda Categora grava las rentas del trabajo dependiente, como ser sueldos, pensiones y rentas accesorias o complementarias a las anteriores. Es un tributo que se aplica con una escala de tasas progresivas, declarndose y pagndose mensualmente sobre las rentas percibidas provenientes de una

actividad laboral ejercida en forma dependiente, y a partir de un monto que exceda, a contar del 1 de enero del 2002, de 13,5 UTM. El citado tributo debe ser retenido y enterado en arcas fiscales por el respectivo empleador, habilitado o pagador de la renta. En el caso que un trabajador tenga ms de un empleador, para los efectos de mantener la progresividad del impuesto, deben sumarse todas las rentas obtenidas e incluirlas en el tramo de tasas de impuesto que corresponda, y proceder a reliquidar anualmente dicho tributo en el mes de abril del ao siguiente. Si adems se perciben otras rentas distintas a las sealadas, se deben consolidar tales ingresos en forma anual y pagar el Impuesto Global Complementario. En este caso, el Impuesto Unico de Segunda Categora retenido y pagado mensualmente sobre los sueldos, pensiones y dems rentas accesorias o complementarias, se da de crdito en contra del impuesto Global Complementario.

Impuesto Global Complementario (Artculo 52 Ley de la Renta)

El Impuesto Global Complementario es un impuesto personal, global, progresivo y complementario que se determina y paga una vez al ao por las personas naturales con domicilio o residencia en Chile sobre las rentas imponibles determinadas conforme a las normas de la primera y segunda categora. Afecta a los contribuyentes cuya renta neta global exceda, a contar del 1 de enero del 2002, de 13,5 UTA. Su tasa aumenta progresivamente a medida que la base imponible aumenta. Se aplica, cobra y paga anualmente. Las tasas del Impuesto Unico de Segunda Categora y del Impuesto Global Complementario son equivalentes para iguales niveles de ingreso y se aplican sobre una escala progresiva que tiene actualmente ocho tramos. En el primer caso, se aplica en forma mensual y en el segundo, en forma anual. Su tasa marginal mxima fue del 45% hasta el ao 2001, la cual disminuy a 43% a contar del 1 de enero del 2002, para llegar al 40% a contar del ao 2003. Sin embargo, la ley contempla algunos mecanismos que incentivan el ahorro de las personas y al hacer uso de ellos les permite disminuir el monto del impuesto que deben pagar.

Impuesto Adicional (Artculos 58, 60 inc. 1 y 61, Ley de Impuesto a la Renta)

El Impuesto Adicional afecta a las personas naturales o jurdicas que no tienen residencia ni domicilio en Chile. Se aplica con una tasa general de 35% y opera en general sobre la base de retiros y distribuciones o remesas de rentas al exterior, que sean de fuente chilena.

Este impuesto se devenga en el ao en que las rentas se retiran o distribuyen por la empresa y se remesen al exterior. Los contribuyentes afectos a este impuesto tienen derecho a un crdito equivalente al Impuesto de Primera Categora pagado por las empresas sobre las rentas que retiran o distribuyen. Impuestos al gasto, al ingreso, e impuestos a la propiedad: Los impuestos al gasto son los que, principalmente, se le imponen a las transacciones de compraventa (en el momento en que una persona o empresa compran un bien, estn pagando el impuesto). Otro tipo de impuesto al gasto son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros pases hacia el nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama arancel. Los impuestos al ingreso afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo y a su ingreso. En este tipo de impuestos (se incluyen las) contribuciones a programas de previsin social, el impuesto a la renta, el impuesto de retencin en la fuente y)las contribuciones al SENA y al ICBF, entre otros. Los impuestos a la propiedad son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios, tierras o herencias. El impuesto predial, el impuesto sobre vehculos y los impuestos a las sucesiones se incluyen entre ellos.