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LA ESTRELLA S.A.

ANEXO N° 4 Identificación de Áreas Críticas y Significativas
Cuenta 1. Caja y Bancos Cuentas corrientes y ahorros 2. Cuentas por Cobrar 3. Otras Cuentas por Cobrar 4. Existencias. 5. Activo fijo % Total 1 1 82 Factores de riesgo Transacciones numerosas Riesgo Moderado Enfoque de Auditoria Pruebas analíticas Enfoque sustantivo Pruebas analíticas Enfoque sustantivo Pruebas analíticas Pruebas analíticas Enfoque sustantivo. Procedimientos sustantivos y control Procedimientos sustantivos y de control Procedimientos de Auditoria a aplicar Revisión de conciliaciones bancarias al cierre del año. Circularización de saldos. Circularización de saldos por cobrar al cierre del periodo. Confirmación de saldos al cierre del periodo. Pruebas selectivas de ingresos y salidas de bienes de almacenes. Prueba de adquisiciones y bajas de activos fijos Inscripción en Registros Públicos. Pruebas de adiciones en el periodo Calculo global de depreciación acumulada

Prestación de servicios por Bajo cobrar Reclamos del personal y Bajo terceros Inventarios y análisis de contabilidad Alto

Rubro importante en relación Alto con EE.FF. Afectación a gastos Inversiones Intangibles amortización acumulada. y Alto

6. Otros Cuentas del Activo Amortización Acumulada 7. Obligaciones del Tesoro Publico

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Cheques girados pendientes Moderado de pago por el Banco de la Nación. Bienes y servicios, tributos y Moderado remuneraciones a pagar Beneficios sociales de los trabajadores y obligaciones Alto previsionales. Rubro importante en relación Bajo con EE.FF.

Satisfacción de pruebas Verificación de adquisición de pólizas de seguro y su de control y sustantivos afectación a gastos del periodo y Prueba de adiciones en Pruebas de control el periodo y su amortización Enfoque sustantivo Verificación de pagos posteriores

8.Cuentas por Pagar y Otras Cuentas por Pagar 9. Provisión Beneficios Sociales

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Procedimientos sustantivos y control Procedimientos sustantivos y control

Verificación de pagos posteriores Verificación aritmética del calculo de los beneficios sociales y de las obligaciones previsionales

10.Patrimonio

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Moderado Procedimientos sustantivos y control Procedimientos sustantivos y control Pruebas analíticas Verificación de las transferencias patrimoniales del MEF. depreciaciones y beneficios sociales. venta Moderado de vehículos. Pruebas analíticas Pruebas de revisión analítica Pruebas analíticas Pruebas de revisión analítica Provisiones por Moderado depreciaciones. Cruce de ingresos por servicios con circularizaciones de saldos. mobiliario 5 Otros Gastos (2) Transferencias a instituciones Moderado sin fines de lucro. Afectación a gastos del Moderado consumo de suministros. Donaciones. servicios y tributos. etc. subvenvciones a personas naturales.Estado de Gestión Moderado Ventas Otros ingresos Costo de Ventas Gastos en bienes y servicios (10) Gastos de Personal (58) Estimaciones Ejercicio Otros Ingresos y Provisiones del (18) Rentas de la propiedad. Análisis del costo de ventas Determinación del costo de Moderado bienes y servicios . Pruebas analíticas Revisión analítica de los gastos de administración 92 1 Tasas y otros. Pruebas analíticas Revisión analítica de pago de remuneraciones. amortización CTS y agotamiento Pruebas analíticas Pruebas de revisión analítica de provisiones de Estimaciones. Alquileres y otros servicios. Afectación a gastos del pago Moderado de remuneraciones y contribuciones sociales. etc.