CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

Câmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional
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NOTA FISCAL ELETRÔNICA – NOÇÕES BÁSICAS

Expositor: EDSON RODRIGUES

Rio de Janeiro Atualização: 15/03/2011

CURSO BÁSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido
Sumário
1. CONCEITO 2. HISTÓRICO 3. CONTINGÊNCIA 4. PEDIDO PARA AQUISIÇÃO DE FORMULÁRIO DE SEGURANÇA -PAFS 5. VANTAGENS DA NF-E 5.1 BENEFÍCIOS PARA OS EMITENTES DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA

(VENDEDORES) 5.2 - BENEFÍCIOS PARA AS EMPRESAS DESTINATÁRIAS DE NOTAS FISCAIS (COMPRADORAS) 5.3 - BENEFÍCIOS PARA A SOCIEDADE 5.4 - BENEFÍCIOS PARA OS CONTABILISTAS 5.5 - BENEFÍCIOS PARA O FISCO 6. TIPOS DE DOCUMENTOS FISCAIS EM PAPEL QUE A NF-E IRÁ SUBSTITUIR 7. TIPOS DE OPERAÇÕES QUE A NF-E PODE SER UTILIZADA 8. DATA DE INÍCIO DA OBRIGAÇÃO PARA EMISSÃO DE NF-E 8.1 - A PARTIR DE 1º DE ABRIL DE 2008 8.2 - A PARTIR DE 1º DE DEZEMBRO DE 2008 8.3 - A PARTIR DE 1º DE ABRIL DE 2009 8.4 - A PARTIR DE 1º DE SETEMBRO DE 2009 8.5 - A PARTIR DE 1º DE ABRIL DE 2010 8.6 - A PARTIR DE 1º DE JULHO DE 2010 8.7 - A PARTIR DE 1º DE OUTUBRO DE 2010 8.8 - A PARTIR DE 1º DE DEZEMBRO DE 2010 8.9 - DEMAIS CONTRIBUINTES 9. NÃO-OBRIGATORIEDADE DE EMISSÃO DE NF-E 10. OBRIGAÇÕES INERENTES AOS DESTINATÁRIOS DE NF-E 11. VENDAS DE MERCADORIAS A ÓRGÃOS PÚBLICOS (ADMINISTRAÇÃO DIRETA OU INDIRETA) E EMPRESAS PÚBLICAS 12. REMESSA DE MERCADORIAS PARA DESTINATÁRIO LOCALIZADO EM OUTRA UF 13. REGRAS DE PREENCHIMENTO DOS CAMPOS DA NF-e* 14. ATUALIZAÇÃO DE VERSÃO DA NF-e 2.0* 14.1 - Importação 14.2 - Validação 14.3 - Carga dos dados 14.4 - Exportação 15. VALIDAÇÃO DE REGRAS DE NEGÓCIOS DA NF-e 2.0* 16. PRINCIPAIS MUDANÇAS DA NF-e 2.0*

Prof. Edson Rodrigues

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emitido e armazenado eletronicamente.Lucro Real x Lucro Presumido 1. nos dias 15 a 17 de julho de 2004. pela Administração Tributária . foi realizada uma Reunião Técnica do ENAT/ENCAT. CONCEITO Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é o documento de existência digital. o 1º Encontro Nacional de Administradores Tributários . com o intuito de documentar. em 27 de abril de 2005.br/portal) poderá ser Prof. CONTINGÊNCIA No Portal Nacional da NF-e (http://www.SP. A NF-e tem validade em todos os Estados da Federação e já é uma realidade na legislação brasileira desde outubro de 2005. com a aprovação do Ajuste SINIEF nº 07/05 que instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica .Encontro Nacional de Administradores Tributários. para a unificação dos diferentes projetos em andamento no âmbito das Administrações Tributárias.DANFE. foi realizado. padronização e melhor qualidade das informações racionalização de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento maior eficácia da fiscalização maior possibilidade de realização de ações fiscais coordenadas e integradas maior possibilidade de intercâmbio de informações fiscais entre as diversas esferas governamentais cruzamento de dados em larga escala com dados padronizados e uniformização de procedimentos. ocorrida entre as partes. com o fórum de discussão dos Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais (ENCAT). reunindo os titulares das administrações tributárias federal. uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços. em São Paulo . estaduais. HISTÓRICO Para atender o disposto da Emenda Constitucional nº 42. distrital e dos Municípios de capitais. consolidando de forma definitiva a coordenação técnica e o desenvolvimento do projeto sob a responsabilidade do Encat (Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributários Estaduais) com a participação da Receita Federal do Brasil (RFB). iniciado pelo ENAT.nfe. o Secretário da Receita Federal e os representantes das Secretarias de Finanças dos municípios das Capitais assinaram o Protocolo ENAT 03/2005. A partir de novembro de 2005 a Superintendência da Zona Franca de Manaus (Suframa) passou a integrar o projeto.ENAT. os Secretários de Fazenda dos Estados e DF. para fins fiscais. Edson Rodrigues Página 3 . do documento eletrônico. O encontro teve como objetivo buscar soluções conjuntas das três esferas de Governo que promovessem maior integração administrativa. No ENAT foram aprovados dois protocolos de cooperação técnica nas áreas do cadastramento: Projeto do Cadastro Sincronizado e Nota Fiscal Eletrônica. art.fazenda. em São Paulo. 2. e cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção. antes da ocorrência do Fato Gerador. Visando alinhar as diretrizes do projeto.gov. visando o desenvolvimento e a implantação da Nota Fiscal Eletrônica. XXII. No final de agosto/2005. no evento do II ENAT .CURSO BÁSICO EM IRPJ . 3. em Salvador. 37.

Contingência FSDA) que lhe for mais conveniente.as NF-e enviadas para o SCAN estarão disponíveis para consulta. o emissor deve escolher o tipo de emissão de contingência (2 . momento em que o SCAN passa a operar em nome da SEFAZ. caso a emissão da NF-e não seja urgente. 4 .SVRS) torne-se indisponível (e não a empresa emissora).a utilização de série na faixa 900 a 999 . apenas no site nacional da NF-e . Prof.Declaração Prévia de Emissão em Contingência. Edson Rodrigues Página 4 .o sistema de Contingência Eletrônica da NF-e (SCE) O registro prévio permite a impressão em papel comum. 3 .a numeração da NF-e dentro destas séries é independente da numeração da série original .RFB Sua utilização é possível nas oportunidades que SEFAZ/RJ (através da SEFAZ VIRTUAL RS . Como não existe precedência ou hierarquia nas modalidades de emissão da NF-e em contingência. contudo a validade da NF-e está condicionada à posterior transmissão da NF-e.SVRS) ou obter resposta à solicitação de Autorização de Uso.Lucro Real x Lucro Presumido encontrado o Manual de Contingência que define os procedimentos a serem adotados nos casos de mau funcionamento dos servidores/aplicativos NF-e.utilizar os Web Services (UF=SCAN) de: Produção e Testes .Contingência DPEC e 5 . Este documento tem por objetivo a definição das especificações e critérios técnicos necessários para implementação da modalidade Contingência Eletrônica da NF-e com o registro prévio do resumo da Nota Fiscal Eletrônica no Ambiente Nacional através do envio da Declaração Prévia de Emissão em Contingência . O Ajuste SINIEF nº 07/05 disciplinou e detalhou as modalidades de emissão de NF-e na forma 'CONTINGÊNCIA'.10) . Em um cenário de falha que impossibilite a emissão da NF-e na forma padrão (1 Normal . ou até mesmo aguardar a normalização da situação para voltar a emitir a NF-e na forma normal.Declaração Prévia de Emissão em Contingência Estes são os endereços da DPEC . algumas ou todas as modalidades que tiver à sua disposição. quando em decorrência de problemas técnicos não for possível transmitir a NF-e para a SEFAZ/RJ (através da SEFAZ VIRTUAL RS .no arquivo XML da NF-e. por ora. informar o campo tpEmis com o valor "3" (Contingência) .DPEC para o Sistema de Contingência Eletrônica .emissão normal). Para enviar NF-e para o SCAN O contribuinte deverá observar: . o emissor pode adotar nenhuma.Contingência SCAN.utilizar o layout atualmente vigente da NF-e (versão 1.CURSO BÁSICO EM IRPJ . DPEC .Contingência FS. uma.SCE.o SCAN estará disponível apenas quando a SEFAZ VIRTUAL/RS estiver indisponível e tiver acionado este sistema . Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) .

imediatamente após a cessação dos problemas técnicos e até o prazo limite de 168 horas da emissão da NF-e. deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4 (exceto papel jornal).nfe. deverá transmitir à administração tributária de sua jurisdição as NF-e geradas em contingência.br/portal/ (Produção) Contingência com uso do Formulário de Segurança (FS) ou Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA) 4.fazenda.Redução de custos de armazenagem de documentos fiscais.fazenda.fazenda.nfe.asmx (Produção) http://hom. Não há taxa para este serviço.gov.br/portal/ (Testes) http://www.asmx (Testes) https://www. Para este fim.SCAN.nfe.Lucro Real x Lucro Presumido Envio de DPEC: https://hom. uma vez que o documento é emitido eletronicamente. PEDIDO PARA AQUISIÇÃO DE FORMULÁRIO DE SEGURANÇA -PAFS A autorização do PAFS deverá ser exclusivamente na repartição fiscal que a empresa esteja vinculada. observada a disciplina do Ajuste SINIEF 07/05 .gov.nfe.AIDF -◦Regime Especial. excetuada a hipótese da utilização do Sistema de Contingência do Ambiente Nacional .gov. portanto.asmx (Testes) https://www. Edson Rodrigues Página 5 .Benefícios para os emitentes da Nota Fiscal Eletrônica (vendedores): .Redução de custos de aquisição de papel. cuja função é acompanhar o trânsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva NF-e na internet. proporcionando rápida verificação quanto à identificação e assinatura deste.nfe.CURSO BÁSICO EM IRPJ . Na emissão de NF-e em contingência.asmx(Produção) Consultas de DPEC: https://hom.fazenda. a impressão de um documento em papel. Atualmente os Prof.1 . 5. o emitente. pelos mesmos motivos expostos acima . a empresa está dispensada da exigência de: -◦Autorização para Impressão de Documentos Fiscais .br/SCEConsultaRFB/SCEConsultaRFB. chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE). A empresa deverá estar credenciada para emissão de Nota Fiscal Eletrônica no RJ.fazenda.br/SCERecepcaoRFB/SCERecepcaoRFB.gov.Redução de custos de impressão do documento fiscal. Veja aqui em "Empresas Credenciadas para emissão da Nota Fiscal Eletrônica no RJ".nfe.fazenda.br/SCERecepcaoRFB/SCERecepcaoRFB.gov.gov. Apesar de ainda haver. geralmente em apenas uma via . Podemos citar os seguintes benefícios: 5.br/SCEConsultaRFB/SCEConsultaRFB. O modelo da NF-e contempla a impressão de um documento em papel. de 5 de outubro de 2005. A empresa deve facilitar meios de comprovação de que o PAFS foi assinado por representante legal. VANTAGENS DA NF-E A Nota Fiscal Eletrônica proporciona benefícios a todos os envolvidos em uma transação comercial.

além de outros benefícios.empresa").Gerenciamento Eletrônico de Documentos: a NF-e é um documento eletrônico e não requer a digitalização do original em papel. Edson Rodrigues Página 6 . A redução de custo abrange não apenas o espaço físico necessário para adequada guarda de documentos fiscais como também toda a logística que se faz necessária para sua recuperação. contará com aproximadamente 2. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do documento eletrônico continua sob responsabilidade do contribuinte.Planejamento de logística de recepção de mercadorias pelo conhecimento antecipado da informação da NF-e.GED . já digitais. espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilização de padrões abertos de comunicação pela Internet e pela segurança trazida pela certificação digital.Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com clientes (B2B).Gerenciamento Eletrônico de Documentos. O B2B (businessto-business) é uma das formas de comércio eletrônico existentes e envolve as empresas (relação "empresa . Prof. os processos de fiscalização realizados nos postos fiscais de fiscalização de mercadorias em trânsito serão simplificados. o que permite a otimização dos processos de organização. mas o custo do arquivamento digital é muito menor do que o custo do arquivamento físico . No futuro outras obrigações acessórias poderão ser simplificadas ou eliminadas com a adoção da NF-e . Com a NFe. o uso racional de docas e áreas de estacionamento para caminhões .CURSO BÁSICO EM IRPJ .Redução de erros de escrituração devido à eliminação de erros de digitação de notas fiscais .Simplificação de obrigações acessórias. facilitando a recuperação e intercâmbio das informações . hipoteticamente. permitindo.Redução de tempo de parada de caminhões em Postos Fiscais de Fronteira. Com o advento da NF-e. acumulando cerca de 120.2 . Um contribuinte que emita. uma vez que poderá adaptar seus sistemas para extrair as informações.Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com fornecedores (B2B).Benefícios para as empresas destinatárias de Notas Fiscais (compradoras): . reduzindo o tempo de parada dos veículos de cargas nestas unidades de fiscalização . para apresentação ao fisco pelo prazo decadencial. Isso pode representar redução de custos de mão-de-obra para efetuar a digitação.AIDF. 5. 100 Notas Fiscais por dia. guarda e gerenciamento de documentos eletrônicos. pelos motivos já expostos anteriormente.Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de mercadorias.Lucro Real x Lucro Presumido documentos fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes. do documento eletrônico recebido. conforme os motivos expostos nos benefícios das empresas emitentes .GED . quantidade e preço.à . Inicialmente a NF-e prevê dispensa de Autorização de Impressão de Documentos Fiscais .000 ao final de 5 anos. bem como a redução de possíveis erros de digitação de informações . pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitirá prévia conferência da Nota Fiscal com o pedido.000 notas por mês.

Suporte aos projetos de escrituração eletrônica contábil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Público de Escrituração Digital . Não se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislação como.Incentivo ao comércio eletrônico e ao uso de novas tecnologias .Surgimento de oportunidades de negócios e empregos na prestação de serviços ligados a NF-e. Edson Rodrigues Página 7 . 8. operações de importação.3 . em regra.Padronização dos relacionamentos eletrônicos entre empresas . 5. TIPOS DE OPERAÇÕES QUE A NF-E PODE SER UTILIZADA A NF-e substitui a nota fiscal modelo 1 e 1-A em todas as hipóteses previstas na legislação em que esses documentos possam ser utilizados. que é utilizada. operações interestaduais ou ainda operações de simples remessa.Gerenciamento Eletrônico de Documentos. conforme os motivos expostos nos benefícios das empresas emitentes .Redução do consumo de papel. Assim. com impacto positivo em termos ecológicos . Isso inclui.Gerenciamento Eletrônico de Documentos. Os documentos que não foram substituídos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislação em vigor.SPED). possibilitando um melhor intercâmbio e compartilhamento de informações entre os fiscos .Diminuição da sonegação e aumento da arrecadação sem aumento de carga tributária . por exemplo: a Nota Fiscal de entrada. DATA DE INÍCIO DA OBRIGAÇÃO PARA EMISSÃO DE NF-e Foram escalonadas diversas datas para obrigatoriedade de utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). por exemplo. conforme os motivos expostos nos benefícios das empresas emitentes .Redução de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalização de mercadorias em trânsito . TIPOS DE DOCUMENTOS FISCAIS EM PAPEL QUE A NF-e IRÁ SUBSTITUIR Atualmente a legislação nacional permite que a NF-e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A.Benefícios para os Contabilistas: .Benefícios para a Sociedade: .A partir de 1º de abril de 2008 (de acordo com o Protocolo nº 10/07: Prof.Melhoria no processo de controle fiscal.1 .Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal . operações de exportação.4 .GED . temos os seguintes prazos: 8. a Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal.5 . 6. 7.GED . 5. para documentar transações comerciais com mercadorias entre pessoas jurídicas.CURSO BÁSICO EM IRPJ .Oportunidades de serviços e consultoria ligados à NF-e.Benefícios para o Fisco: .Facilitação e simplificação da Escrituração Fiscal e contábil .Lucro Real x Lucro Presumido 5.

produtos de perfumaria e de higiene pessoal XLI .gás natural veicular. importadores. formuladores e importadores de combustíveis líquidos.3 .produtores.09.frigoríficos e atacadistas que promoverem as saídas de carnes frescas.comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo XXI .fabricantes e importadores de resinas termoplásticas XXXI . esmaltes e lacas XXX . importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petróleo. distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticos para uso humano IX .fabricantes de cigarros II .fabricantes de automóveis. assim definidos e autorizados por órgão federal competente V .fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veículos automotores XVII . vernizes. 8.fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar XVIII . laminados planos ou longos.agentes que assumem o papel de fornecedores de energia elétrica. assim definidos e autorizados por órgão federal competente XX .Lucro Real x Lucro Presumido I . distribuidores. exceto cigarros.produtores. camionetes. laminados e ligas de alumínio XXVIII . utilitários.TRR.atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada XXXV . atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes XXXIV .2008.2008. ônibus e motocicletas VII .4 . tiveram a obrigatoriedade a partir de 01. refrigeradas ou congeladas das espécies bovinas.gás liquefeito de petróleo ou de GLGN . Comentário BIOS: As operações a que se referem os incisos de VI e XIV.fabricantes. inclusive cervejas e chopes XXXII . caminhões. relaminados.distribuidores.fabricantes.distribuidores de combustíveis líquidos. caminhões.comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petróleo XXIII .distribuidores.fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes XI .fabricantes de refrigerantes XII . atacadistas ou importadores de refrigerantes XXXIII . assim definidos e autorizados por órgão federal competente IV .atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa XXVII . importadores e distribuidores de GNV .processadores industriais do fumo.fabricantes de cimento VIII . 8.produtores.produtores.06.fabricantes de ferro-gusa. engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de álcool para outros fins XXIV .fabricantes e importadores de autopeças XIX . formuladores. Edson Rodrigues Página 8 .transportadores e revendedores retalhistas . cigarrilhas e charutos XXXIX . atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas. bufalinas e avícola X .fabricantes de cigarrilhas e charutos XXXVII .CURSO BÁSICO EM IRPJ .produtores. importadores e distribuidores de solventes derivados de petróleo. distribuidores a granel.produtores. suínas.fabricantes e importadores de filtros para cigarros XXXVIII .fabricantes de alumínio. a que se referem os incisos de I a VI tiveram a obrigatoriedade de emissão de NF-e somente a partir de 01.fabricantes de sabões e detergentes sintéticos Prof.A partir de 1º de abril de 2009 (de acordo com o Protocolo nº 10/07: XV . trefilados e perfilados de aço XIV .gás liquefeito de gás natural. importadores e distribuidores de GLP .fabricantes e importadores de outros produtos do fumo.fabricantes de semi-acabados. assim definidos e autorizados por órgão federal competente.fabricantes e importadores de tintas. garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes XXIX .A partir de 1º de dezembro de 2008 (de acordo com o Protocolo nº 10/07: VI .fabricantes de produtos de limpeza e de polimento XLII .fabricantes de cosméticos. realizadas pelos contribuintes estabelecidos no Estado do MT. assim definidos e autorizados por órgão federal competente XXII . no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica . utilitários.CCEE XIII .2 .A partir de 1º de setembro de 2009 (de acordo com o Protocolo nº 10/07: XL .distribuidores de cigarros III . assim definidos e autorizados por órgão federal competente XXV . camionetes. ônibus e motocicletas XVI . 8.fabricantes de vasilhames de vidro. assim definidos e autorizados por órgão federal competente XXVI .importadores de automóveis.atacadistas de fumo XXXVI . Comentário BIOS: As operações de venda com Gasolina de Aviação (GAV) e Querosene de Aviação (QAV).

abate de eqüinos frigorifico .fabricantes e atacadistas de laticínios LXXIII .atacadistas de mercadoria em geral.abate de bufalinos abate de aves abate de pequenos animais Prof.fabricantes de tubos de aço com costura LXXVI .fabricantes de alimentos para animais XLIV . Edson Rodrigues Página 9 . moído e solúvel LXIII . com predominância de produtos alimentícios XC .tecelagem de fios de fibras têxteis XCIII .fabricantes de medicamentos para uso veterinário LXX .Lucro Real x Lucro Presumido XLIII . cabos e condutores elétricos isolados LVIII .fabricantes de papel XLV . peças e acessórios LXXXI .fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria LXXXVI .fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurança LXXXIX .fabricantes de artefatos de material plástico para usos industriais LXXIV . papel-cartão e papelão ondulado para uso comercial e de escritório XLVI .fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso não-industrial LXXXIV . baterias e acumuladores elétricos. exceto baterias LIX .fabricantes de medicamentos fitoterápicos para uso humano LXIX .fabricantes de óleos vegetais refinados.A partir de 1º de abril de 2010 (de acordo com o Protocolo ICMS nº 42/09): 0722701 0722702 1011201 1011202 1011203 1011204 1012101 1012102 extracao de minerio de estanho beneficiamento de minério de estanho frigorifico .estabelecimentos que realizem reprodução de som em qualquer suporte LII .fabricantes de produtos de trefilados de metal.fabricantes de tratores.fabricantes e importadores de material elétrico para instalações em circuito de consumo LVII . exceto agrícolas LXXXVII -fabricantes e atacadistas de pães.fabricantes de aparelhos eletromédicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiação LV .fabricantes de defensivos agrícolas LXVI . cartolina.fabricantes e importadores de fogões.fabricantes e importadores de aparelhos telefônicos e de outros equipamentos de comunicação.5 .fabricantes de produtos de papel.fabricantes de medicamentos homeopáticos para uso humano LXVIII . para fins industriais LXXXII .fabricantes e atacadistas de tubos e conexões em PVC e cobre LXXVII .fabricantes de produtos farmoquímicos LXXI .fabricantes de adubos e fertilizantes LXVII .atacadistas de café torrado.fabricantes de máquinas. peças e acessórios. peças e acessórios LXXXIII .fabricantes e importadores de fios.fabricantes e importadores de equipamentos de informática e de periféricos para equipamentos de informática XLVIII . exceto óleo de milho LXV . aromatizado LXIV .atacadistas e importadores de malte para fabricação de bebidas alcoólicas LXXII .atacadistas de café em grão LXII . reprodução. peças e acessórios LIV . magnéticas e ópticas LIII .CURSO BÁSICO EM IRPJ .fabricantes e importadores de aparelhos de recepção.produtores de café torrado e moído.fabricantes e importadores de material elétrico e eletrônico para veículos automotores.fabricantes de equipamentos de transmissão ou de rolamentos.serrarias com desdobramento de madeira LXXXV .fabricantes de artefatos estampados de metal LXXVIII .fabricantes e importadores de mídias virgens.preparação e fiação de fibras têxteis" 8. exceto padronizados LXXIX .fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicação. equipamentos e aparelhos para transporte e elevação de cargas.fabricantes e importadores de componentes eletrônicos XLVII .fabricantes de tubos de aço sem costura LXXV .fabricantes de equipamentos e instrumentos ópticos.fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cerâmicos XCII .fabricantes de cronômetros e relógios LXXX .estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricação de derivados de trigo LXI .estabelecimentos que realizem reprodução de vídeo em qualquer suporte LI . refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico. gravação e amplificação de áudio e vídeo L . pecas e acessórios XLIX .fabricantes e importadores de pilhas.concessionários de veículos novos XCI .abate de bovinos frigorífico . exceto para veículos automotores LVI . peças e acessórios LX . biscoitos e bolacha LXXXVIII .abate de ovinos e caprinos frigorifico .

inclusive malte uisque fabricacao de cervejas e chopes fabricacao de refrigerantes fabricacao de refrescos. xaropes e pos para refrescos. papel. exceto . cartolina. papel-cartao e papelao .ondulado para uso comercial e de escritorio. resinas e fibras 1742701 1742799 1749400 1830001 1830002 1910100 1921700 1922501 1922502 1922599 1931400 1932200 2013400 2019301 2019399 2021500 2022300 - Prof. cartolina.refrescos de frutas processamento industrial do fumo fabricacao de cigarros fabricacao de cigarrilhas e charutos fabricacao de filtros para cigarros fabricacao de outros produtos do fumo. cigarrilhas . exceto oleos de milho fabricacao de alimentos para animais moagem e fabricacao de produtos de origem vegetal não .especificados anteriormente fabricacao de acucar em bruto beneficiamento de cafe torrefacao e moagem de cafe fabricacao de produtos a base de cafe fabricacao de produtos de panificacao fabricacao de biscoitos e bolachas fabricacao de produtos derivados do cacau e de chocolates fabricacao de frutas cristalizadas.Lucro Real x Lucro Presumido 1012103 1013901 1013902 1031700 1042200 1043100 1051100 1052000 1053800 1062700 1063500 1064300 1066000 1069400 1071600 1081301 1081302 1082100 1091100 1092900 1093701 1093702 1094500 1099699 1111901 1111902 1112700 1113501 1113502 1122401 1122403 1210700 1220401 1220402 1220403 1220499 1311100 1312000 1313800 1314600 1321900 1322700 1323500 1330800 1610201 1721400 1722200 1731100 1732000 1733800 1741901 1741902 frigorifico . balas e semelhantes fabricacao de massas alimenticias fabricacao de outros produtos alimenticios nao especificados . Edson Rodrigues Página 10 . papel-cartao e papelao ondulado nao especificados anteriormente reproducao de som em qualquer suporte reproducao de video em qualquer suporte coquerias fabricacao de produtos do refino de petroleo formulacao de combustiveis rerrefino de oleos lubrificantes fabricacao de outros produtos derivados do petroleo. exceto algodao tecelagem de fios de fibras artificiais e sinteticas fabricacao de tecidos de malha serrarias com desdobramento de madeira fabricacao de papel fabricacao de cartolina e papel-cartao fabricacao de embalagens de papel fabricacao de embalagens de cartolina e papel-cartao fabricacao de chapas e de embalagens de papelao ondulado fabricacao de formularios continuos fabricacao de produtos de papel. fabricacao de fraldas descartaveis fabricacao de produtos de papel para uso domestico e .anteriormente fabricacao de aguardente de cana-de-acucar fabricacao de outras aguardentes e bebidas destiladas fabricacao de vinho fabricacao de malte. exceto algodao fiacao de fibras artificiais e sinteticas fabricacao de linhas para costurar e bordar tecelagem de fios de algodao tecelagem de fios de fibras texteis naturais.e charutos preparacao e fiacao de fibras de algodao preparacao e fiacao de fibras texteis naturais. exceto produtos do refino fabricacao de alcool fabricacao de biocombustiveis. exceto oleo de milho fabricacao de margarina e outras gorduras vegetais e de oleos . exceto cigarros. exceto alcool fabricacao de adubos e fertilizantes elaboração de combustíveis nucleares fabricacao de outros produtos quimicos inorganicos nao especificados anteriormente fabricacao de produtos petroquimicos basicos fabricacao de intermediarios para plastificantes.CURSO BÁSICO EM IRPJ .higienico-sanitario nao especificados anteriormente fabricacao de produtos de pastas celulosicas.abate de suinos fabricacao de produtos de carne preparacao de subprodutos do abate fabricacao de conservas de frutas fabricacao de oleos vegetais refinados.nao-comestiveis de animais preparacao do leite fabricacao de laticinios fabricacao de sorvetes e outros gelados comestiveis moagem de trigo e fabricacao de derivados fabricacao de farinha de mandioca e derivados fabricacao de farinha de milho e derivados.

Edson Rodrigues Página 11 . trefilados e perfilados de aco. gravacao e amplificacao de audio e video fabricacao de aparelhos e equipamentos de medida. exceto tubos producao de arames de aco producao de relaminados. exceto azulejos e pisos fabricacao de produtos ceramicos nao-refratarios nao especificados anteriormente producao de ferro-gusa producao de semi-acabados de aco producao de laminados planos de aco ao carbono. equipamentos e aparelhos para transporte e elevacao de cargas. magneticas e opticas fabricacao de pilhas. vernizes. exceto para veiculos automotores fabricacao de baterias e acumuladores para veiculos automotores fabricacao de material eletrico para instalacoes em circuito de consumo fabricacao de fios. pecas e acessorios fabricacao de rolamentos para fins industriais fabricacao de equipamentos de transmissao para fins industriais.Lucro Real x Lucro Presumido 2029100 2031200 2032100 2040100 2051700 2061400 2062200 2063100 2071100 2072000 2073800 2091600 2093200 2094100 2099199 2110600 2121101 2121102 2121103 2122000 2211100 2221800 2222600 2223400 2229302 2311700 2312500 2320600 2341900 2342701 2342702 2349499 2411300 2421100 2422901 2422902 2423701 2423702 2424501 2424502 2431800 2439300 2441501 2441502 2443100 2532201 2591800 2592602 2599399 2610800 2621300 2622100 2631100 2632900 2640000 2651500 2652300 2660400 2670101 2670102 2680900 2721000 2722801 2732500 2733300 2751100 fabricacao de produtos quimicos organicos nao especificados anteriormente fabricacao de resinas termoplasticas fabricacao de resinas termofixas fabricacao de fibras artificiais e sinteticas fabricacao de defensivos agricolas fabricacao de saboes e detergentes sinteticos fabricacao de produtos de limpeza e polimento fabricacao de cosmeticos. exceto rolamentos fabricacao de maquinas. reproducao. exceto arames producao de tubos de aco com costura producao de outros tubos de ferro e aco producao de aluminio e suas ligas em formas primarias producao de laminados de aluminio metalurgia do cobre producao de artefatos estampados de metal fabricacao de embalagens metalicas fabricacao de produtos de trefilados de metal. pecas e acessorios fabricacao de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso nao-industrial 2815101 2815102 2822402 2824102 - Prof. esmaltes e lacas fabricacao de tintas de impressao fabricacao de impermeabilizantes. refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico. teste e controle fabricacao de cronometros e relogios fabricacao de aparelhos eletromedicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiacao fabricacao de equipamentos e instrumentos opticos. exceto padronizados fabricacao de outros produtos de metal nao especificados anteriormente fabricacao de componentes eletronicos fabricacao de equipamentos de informatica fabricacao de perifericos para equipamentos de informatica fabricacao de equipamentos transmissores de comunicacao.CURSO BÁSICO EM IRPJ . pecas e acessorios fabricacao de aparelhos fotograficos e cinematograficos. pecas e acessorios fabricacao de aparelhos de recepcao. cabos e condutores eletricos isolados fabricacao de fogoes. produtos de perfumaria e de higiene pessoal fabricacao de tintas. baterias e acumuladores eletricos. solventes e produtos afins fabricacao de adesivos e selantes fabricacao de aditivos de uso industrial fabricacao de catalisadores fabricacao de outros produtos quimicos nao especificados anteriormente fabricacao de produtos farmoquimicos fabricacao de medicamentos alopaticos para uso humano fabricacao de medicamentos homeopaticos para uso humano fabricacao de medicamentos fitoterapicos para uso humano fabricacao de medicamentos para uso veterinario fabricacao de pneumaticos e de camaras-de-ar fabricacao de laminados planos e tubulares de material plastico fabricacao de embalagens de material plastico fabricacao de tubos e acessorios de material plastico para uso na construcao fabricacao de artefatos de material plastico para usos industriais fabricacao de vidro plano e de seguranca fabricacao de embalagens de vidro fabricacao de cimento fabricacao de produtos ceramicos refratarios fabricacao de azulejos e pisos fabricacao de artefatos de ceramica e barro cozido para uso na construcao. revestidos ou nao producao de laminados planos de acos especiais producao de tubos de aco sem costura producao de laminados longos de aco. pecas e acessorios fabricacao de midias virgens. pecas e acessorios fabricacao de aparelhos telefonicos e de outros equipamentos de comunicacao.

siderurgicos e quimicos 4614100 . Edson Rodrigues Página 12 .comercio atacadista de frutas.fabricacao de bancos e estofados para veiculos automotores 2949299 .comercio atacadista de cafe torrado. com atividade de .fabricacao de cabines. verduras. tuberculos.fabricacao de pecas e acessorios para o sistema de direcao e suspensao de veiculos automotores 2945000 . exceto baterias 2949201 .comercio atacadista de fumo beneficiado 4636202 . minerais. confeitos.comercio atacadista de massas alimenticias 4637106 . embarcacoes e aeronaves 4619200 .fabricacao de produtos diversos nao especificados anteriormente 3520401 .comercio atacadista de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada 4635499 .comercio atacadista de oleos e gorduras 4637104 .comercio atacadista de aves abatidas e derivados 4634603 .comércio por atacado de caminhões novos e usados 4511105 .comercio atacadista de acucar 4637103 .comercio atacadista de bebidas nao especificadas anteriormente 4636201 . hortalicas e legumes frescos 4633802 . camionetas e utilitários novos e usados 4511104 . moido e soluvel 4637102 .representantes comerciais e agentes do comercio de combustiveis.fabricacao de cabines.comércio por atacado de automóveis.comercio atacadista de leite e laticinios 4632001 . balas.fabricacao de carrocerias para onibus 2930103 .comercio atacadista de fumo em folha nao beneficiado 4623109 .fabricacao de pecas e acessorios para os sistemas de marcha e transmissao de veiculos automotores 2943300 . amidos e feculas.comercio atacadista de cerveja.fabricacao de motocicletas. biscoitos e similares 4637105 .comercio atacadista de pescados e frutos do mar 4634699 .comercio atacadista de sorvetes 4637107 .fabricacao de automoveis. processamento de gas natural 4511101 .comercio atacadista de carnes bovinas e suinas e derivados 4634602 .comércio por atacado de pneumáticos e câmaras-de-ar 4530706 .comercio atacadista de cafe em grao 4623104 .comércio por atacado de ônibus e microônibus novos e usados 4512901 .fabricacao de pecas e acessorios para o sistema motor de veiculos automotores 2942500 . exceto agricolas 2869100 . carrocerias e reboques para caminhoes 2930102 .fabricacao de artefatos de joalheria e ourivesaria 3299099 .comercio atacadista de aves vivas e ovos 4634601 . camionetas e utilitarios 2910702 . camionetas e utilitários novos 4511103 .comércio a varejo de automóveis.comercio atacadista de cigarros.comercio atacadista de alimentos para animais 4631100 .fabricacao de material eletrico e eletronico para veiculos automotores. peças e acessórios 4542102 .comércio a varejo de motocicletas e motonetas novas 4542101 . pecas e acessorios 3211602 .representantes comerciais e agentes do comércio de veículos automotores 4512902 .comércio sob consignação de motocicletas e motonetas 4612500 .comercio atacadista de carnes e derivados de outros animais 4635402 .comércio por atacado de peças e acessórios para motocicletas e motonetas 4541203 .representantes comerciais e agentes do comércio de motocicletas e motonetas.Lucro Real x Lucro Presumido 2853400 .comércio sob consignação de veículos automotores 4530701 .comercio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados 4632002 . camionetas e utilitarios 2910703 .comercio atacadista de farinhas.comercio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados. exceto . farinhas. raizes.CURSO BÁSICO EM IRPJ . amidos e feculas 4632003 .comercio atacadista de chocolates. pecas e acessorios 2910701 .comércio por atacado de reboques e semi-reboques novos e usados 4511106 . bolos.caminhoes e onibus 2941700 .fabricacao de motores para caminhoes e onibus 2930101 . cigarrilhas e charutos 4637101 . chope e refrigerante 4635403 .representantes comerciais e agentes do comercio de maquinas.comércio por atacado de peças e acessórios novos para veículos automotores 4530702 .fabricacao de tratores.fabricacao de caminhoes e onibus 2920402 .fabricacao de pecas e acessorios para o sistema de freios de veiculos automotores 2944100 .representantes comerciais e agentes do comercio de mercadorias em geral nao especializado 4621400 . camionetas e utilitarios 2920401 . pecas e acessorios. produtos . bombons e semelhantes 4637199 . carrocerias e reboques para outros veiculos automotores.fabricacao de maquinas e equipamentos para uso industrial especifico nao especificados anteriormente.fabricacao de chassis com motor para automoveis.comércio por atacado de motocicletas e motonetas 4541202 .producao de gas.fabricacao de motores para automoveis.comercio atacadista de paes.comercio atacadista especializado em outros produtos alimenticios nao especificados anteriormente Prof.fabricacao de outras pecas e acessorios para veiculos automotores nao especificadas anteriormente 3091100 .representantes comerciais e agentes do comércio de peças e acessórios novos e usados para veículos automotores 4541201 .fracionamento e acondici 4633801 . equipamentos.

comercio atacadista de equipamentos de informatica 4651602 . partes e pecas 4662100 .comercio atacadista de outros equipamentos e artigos de uso pessoal e domestico nao especificados .e Prof. Edson Rodrigues Página 13 .comercio atacadista de produtos alimenticios em geral 4639702 . por forla do Protocolo ICMS nº 10/07. fibrocimento.comercio atacadista de solventes 4684299 . mineracao e construcao. cimento. exceto oleo de milho fabricacao de especiarias. gasolina e demais derivados de petroleo. indutores.CURSO BÁSICO EM IRPJ . espelhos e vitrais 4681801 . molhos.6 .comercio atacadista de equipamentos eletricos de uso pessoal e domestico 4649402 .comercio atacadista de produtos de higiene.comercio atacadista de suprimentos para informatica 4652400 . 8. exceto . biodiesel.comercio atacadista de componentes eletronicos e equipamentos de telefonia e comunicacao 4661300 . limpeza e conservacao domiciliar 4649499 . com predominancia de produtos alimenticios Comentário BIOS: Os estabelecimentos da CONAB estão também sujeitos a este prazo . VII. sincronizadores e semelhantes. exceto para construcao 4687703 .comercio atacadista de alcool carburante. nao realizado 4681802 . prensada e aglomerada impressao de material para outros usos servicos de pre-impressao fabricacao de artefatos de borracha nao especificados anteriormente fabricacao de artefatos de material plastico para uso pessoal e domestico fabricacao de artefatos de material plastico para uso na construcao.comercio atacadista de combustiveis realizado por transportador retalhista (trr) 4681804 .comercio atacadista de medicamentos e drogas de uso humano 4646001 .comercio atacadista de produtos siderurgicos e metalurgicos. Cláusula primeira. conversores. pecas .comercio atacadista de lubrificantes 4682600 .comercio atacadista de combustiveis de origem mineral em bruto 4681805 . exceto concentrados fabricacao de oleos vegetais em bruto.comercio atacadista de tintas.lubrificantes.comercio atacadista de vidros. equipamentos para terraplenagem. solda. exceto ao Estado do MT.comercio atacadista de cosmeticos e produtos de perfumaria 4649401 .comercio atacadista de mercadorias em geral. exceto roupas intimas e as confeccionadas sob medida curtimento e outras preparacoes de couro fabricacao de calcados de couro fabricacao de madeira laminada e de chapas de madeira compensada. gesso e materiais semelhantes fabricacao de material sanitario de ceramica fabricacao de cal e gesso fabricacao de outros produtos de minerais nao-metalicos nao especificados anteriormente metalurgia de outros metais nao-ferrosos e suas ligas nao especificados anteriormente fundicao de ferro e aco fundicao de metais nao-ferrosos e suas ligas fabricacao de esquadrias de metal metalurgia do po servicos de usinagem. § 3º. partes e pecas 4679601 . com atividade de fracionamento e acondicionamento associada 4644301 . vernizes e similares 4679603 .comercio atacadista especializado em outros produtos intermediarios nao especificados anteriormente 4691500 .Lucro Real x Lucro Presumido 4639701 .comercio atacadista de maquinas.anteriormente 4651601 . exceto tubos e acessorios fabricacao de artefatos de material plastico para outros usos nao especificados anteriormente fabricacao de artefatos de fibrocimento para uso na construcao preparacao de massa de concreto e argamassa para construcao fabricacao de outros artefatos e produtos de concreto. hortalicas e legumes. temperos e condimentos fabricacao de aguas envasadas fabricacao de artefatos texteis para uso domestico confeccao de pecas do vestuario.comercio atacadista de residuos e sucatas metalicos 4689399 .comercio atacadista de aparelhos eletronicos de uso pessoal e domestico 4649408 . aparelhos e equipamentos para uso agropecuario.comercio atacadista de gas liquefeito de petroleo (glp) 4684202 .comercio atacadista de produtos alimenticios em geral.A partir de 1º de julho de 2010 (de acordo com o Protocolo nº 42/09): 1033302 1041400 1095300 1121600 1351100 1412601 1510600 1531901 1621800 1813099 1821100 2219600 2229301 2229303 2229399 2330303 2330305 2330399 2349401 2392300 2399199 2449199 2451200 2452100 2512800 2532202 2539000 2543800 2592601 2593400 2710402 fabricacao de sucos de frutas. tratamento e revestimento em metais fabricacao de ferramentas fabricacao de produtos de trefilados de metal padronizados fabricacao de artigos de metal para uso domestico e pessoal fabricacao de transformadores.comercio atacadista de outros produtos quimicos e petroquimicos nao especificados anteriormente 4685100 .comercio atacadista de maquinas.

beneficiamento de minerios de cobre. aparelhos e equipamentos nao-eletricos para instalacoes termicas. chumbo. Edson Rodrigues Página 14 .CURSO BÁSICO EM IRPJ . exceto valvulas fabricacao de valvulas. pecas e acessorios fabricacao de fornos industriais. cds. registros e dispositivos semelhantes. pecas e acessorios fabricacao de outros equipamentos e aparelhos eletricos nao especificados anteriormente fabricacao de motores e turbinas. pecas e acessorios fabricacao de outras maquinas e equipamentos de uso geral nao especificados anteriormente. aparelhos e equipamentos para uso odonto-medico-hospitalar. exceto para avioes e veiculos rodoviarios fabricacao de equipamentos hidraulicos e pneumaticos.a partir de 1º de outubro de 2010 (de acordo com o protocolo nº 42/09): extracao de carvao mineral beneficiamento de carvao mineral extracao de petroleo e gas natural extração e beneficiamento de xisto extração e beneficiamento de areias betuminosas extracao de minerio de ferro pelotizacao. dvds. fitas e discos comercio atacadista de maquinas e equipamentos para uso industrial. pecas e acessorios. lapis e outros artigos para escritorio distribuicao de combustiveis gasosos por redes urbanas representantes comerciais e agentes do comercio de produtos alimenticios. partes e pecas comercio atacadista de ferragens e ferramentas comercio atacadista de material eletrico comercio atacadista de cimento comercio atacadista de materiais de construcao em geral comercio atacadista de papel e papelao em bruto 2829199 2831300 2833000 2840200 2861500 3092000 3101200 3102100 3240099 3250705 3299002 3520402 4617600 4635401 4645101 4646002 4647801 4649407 4663000 4664800 - 4669999 4672900 4673700 4674500 4679699 4686901 - 8. pecas e acessorios. pecas e acessorios fabricacao de maquinas para a industria metalurgica. chumbo. exceto maquinasferramenta fabricacao de bicicletas e triciclos nao-motorizados.Lucro Real x Lucro Presumido 2710403 2731700 2740601 2759799 2790299 2811900 2812700 2813500 2814302 2821601 acessorios fabricacao de motores eletricos. zinco e outros minerais metalicos nao-ferrosos . partes e pecas comercio atacadista de maquinas. zinco e outros minerais metalicos nao-ferrosos nao especificados anteriormente 0810001 . exceto para irrigacao fabricacao de maquinas-ferramenta. pecas e acessorios fabricacao de aparelhos e equipamentos para distribuicao e controle de energia eletrica fabricacao de lampadas fabricacao de outros aparelhos eletrodomesticos nao especificados anteriormente.extracao de granito e beneficiamento associado 0500301 0500302 0600001 0600002 0600003 0710301 0710302 0721901 0721902 0723501 0723502 0724301 0724302 0725100 0729401 0729402 0729403 0729404 - Prof. bebidas e fumo comercio atacadista de agua mineral comercio atacadista de instrumentos e materiais para uso medico. pecas e acessorios. hospitalar e de laboratorios comercio atacadista de produtos de higiene pessoal comercio atacadista de artigos de escritorio e de papelaria comercio atacadista de filmes. pecas e acessorios fabricacao de moveis com predominancia de madeira fabricacao de moveis com predominancia de metal fabricacao de outros brinquedos e jogos recreativos nao especificados anteriormente fabricacao de materiais para medicina e odontologia fabricacao de canetas.extracao de ardosia e beneficiamento associado 0810002 . pecas e acessorios fabricacao de maquinas e equipamentos para a agricultura e pecuaria.nao especificados anteriormente 0729405 . cirurgico. pecas e acessorios. pecas e acessorios fabricacao de compressores para uso nao industrial. partes e pecas comercio atacadista de outras maquinas e equipamentos nao especificados anteriormente. sinterizacao e outros beneficiamentos de minerio de ferro extracao de minerio de aluminio beneficiamento de minerio de aluminio extração de minério de manganês beneficiamento de minerio de manganes extracao de minerio de metais preciosos beneficiamento de minério de metais preciosos extracao de minerais radioativos extracao de minerios de niobio e titanio extração de minério de tungstênio extração de minério de níquel extracao de minerios de cobre. pecas e acessorios fabricacao de tratores agricolas.7 .

CURSO BÁSICO EM IRPJ . tingimento e torcao em fios. exceto meias fabricacao de artigos para viagem. crustaceos e moluscos fabricacao de conservas de peixes. exceto roupas intimas confeccao de roupas profissionais. exceto palmito fabricacao de sucos concentrados de frutas. tecidos.abate de suinos sob contrato preservacao de peixes.Lucro Real x Lucro Presumido 0810003 0810004 0810005 0810006 0810007 0810008 0810009 0810010 0810099 0891600 0892401 0892402 0892403 0893200 0899101 0899102 0899103 0899199 0910600 0990401 0990402 0990403 1011205 1012104 1020101 1020102 1032501 1032599 1033301 1061901 1061902 1065101 1065102 1065103 1072401 1072402 1096100 1099601 1099602 1099603 1099604 1099605 1099606 1122402 1122499 1340501 1340502 1340599 1352900 1353700 1354500 1359600 1411801 1411802 1412602 1412603 1413401 1413402 1413403 1414200 1421500 1422300 1521100 1529700 1531902 1532700 1533500 1539400 1540800 1610202 1622601 1622602 extracao de marmore e beneficiamento associado extracao de calcario e dolomita e beneficiamento associado extracao de gesso e caulim extracao de areia. bolsas e semelhantes de qualquer material fabricacao de artefatos de couro nao especificados anteriormente acabamento de calcados de couro sob contrato fabricacao de tenis de qualquer material fabricacao de calcados de material sintetico fabricacao de calcados de materiais nao especificados anteriormente fabricacao de partes para calcados. mate. Edson Rodrigues Página 15 .exceto abate de suinos matadouro . de qualquer material serrarias sem desdobramento de madeira fabricacao de casas de madeira pre-fabricadas fabricacao de esquadrias de madeira e de pecas de madeira para instalacoes industriais e comerciais Prof. exceto roupas intimas faccao de pecas do vestuario. de pecas do vestuario. exceto para seguranca e protecao fabricacao de meias fabricacao de artigos do vestuario.abate de reses sob contrato . artefatos texteis e pecas do vestuario outros servicos de acabamento em fios. inclusive artefatos fabricacao de outros produtos texteis nao especificados anteriormente confeccao de roupas intimas faccao de roupas intimas confeccao. sob medida. hortalicas e legumes beneficiamento de arroz fabricacao de produtos do arroz fabricacao de amidos e feculas de vegetais fabricação de óleo de milho em bruto fabricação de óleo de milho refinado fabricacao de acucar de cana refinado fabricação de açúcar de cereais (dextrose) e de beterraba fabricacao de alimentos e pratos prontos fabricacao de vinagres fabricacao de pos alimenticios fabricacao de fermentos e leveduras fabricacao de gelo comum fabricacao de produtos para infusao (cha. exceto sob medida confeccao. fertilizantes e outros produtos quimicos extração de sal marinho extração de sal-gema refino e outros tratamentos do sal extracao de gemas (pedras preciosas e semipreciosas) extracao de grafita extracao de quartzo extracao de amianto extracao de outros minerais nao-metalicos nao especificados anteriormente atividades de apoio a extracao de petroleo e gas natural atividades de apoio a extracao de minerio de ferro atividades de apoio a extracao de minerais metalicos nao-ferrosos atividades de apoio a extracao de minerais nao-metalicos matadouro .) fabricacao de adocantes naturais e artificiais fabricacao de cha mate e outros chas prontos para consumo fabricacao de outras bebidas nao-alcoolicas nao especificadas anteriormente estamparia e texturizacao em fios. artefatos texteis e pecas do vestuario alvejamento. crustaceos e moluscos fabricacao de conservas de palmito fabricacao de conservas de legumes e outros vegetais. etc. tecidos. produzidos em malharias e tricotagens. sob medida. artefatos texteis e pecas do vestuario fabricacao de artefatos de tapecaria fabricacao de artefatos de cordoaria fabricacao de tecidos especiais. cascalho ou pedregulho e beneficiamento associado extracao de argila e beneficiamento associado extracao de saibro e beneficiamento associado extracao de basalto e beneficiamento associado beneficiamento de gesso e caulim associado à extração extracao e britamento de pedras e outros materiais para construcao e beneficiamento associado extracao de minerais para fabricacao de adubos. de roupas profissionais faccao de roupas profissionais fabricacao de acessorios do vestuario. tecidos.

exceto veiculos militares de combate fabricacao de armas de fogo e municoes servicos de confeccao de armacoes metalicas para a construcao fabricacao de geradores de corrente continua e alternada. reservatorios metalicos e caldeiras para aquecimento central fabricacao de caldeiras geradoras de vapor. calcular e outros equipamentos nao-eletronicos para escritorio. louca.CURSO BÁSICO EM IRPJ . vitrificacao e outros trabalhos em ceramica. gravacao. pecas e acessorios fabricacao de eletrodos. vidro e cristal producao de ferroligas metalurgia dos metais preciosos producao de zinco em formas primarias producao de laminados de zinco producao de soldas e anodos para galvanoplastia fabricacao de estruturas metalicas fabricacao de obras de caldeiraria pesada fabricacao de tanques. Edson Rodrigues Página 16 . filmes. pecas e acessorios fabricacao de maquinas. ardosia e outras pedras decoracao. exceto moveis fabricacao de artefatos diversos de cortica. pecas e acessorios recondicionamento de baterias e acumuladores para veiculos automotores fabricacao de luminarias e outros equipamentos de iluminacao fabricacao de aparelhos eletricos de uso pessoal. bambu. pecas e acessorios. pecas e acessorios 2823200 2824101 2825900 2829101 2832100 2851800 2852600 2854200 2862300 - Prof. bebidas e fumo. exceto tratores fabricacao de maquinas e equipamentos para as industrias de alimentos. vime e outros materiais trancados. pecas e acessorios. pecas e acessorios fabricacao de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso industrial fabricacao de maquinas e equipamentos para saneamento basico e ambiental.moveis fabricacao de celulose e outras pastas para a fabricacao de papel fabricacao de absorventes higienicos impressao de material de seguranca impressao de material para uso publicitario servicos de acabamentos graficos reproducao de software em qualquer suporte fabricacao de cloro e alcalis fabricacao de intermediarios para fertilizantes fabricacao de gases industriais fabricacao de elastomeros fabricacao de desinfestantes domissanitarios fabricacao de polvoras. pecas e acessorios fabricacao de outras maquinas e equipamentos para uso na extracao mineral.acessorios fabricacao de maquinas e aparelhos de refrigeracao e ventilacao para uso industrial e comercial.Lucro Real x Lucro Presumido 1622699 1623400 1629301 1629302 1710900 1742702 1812100 1813001 1822900 1830003 2011800 2012600 2014200 2033900 2052500 2092401 2092402 2092403 2099101 2123800 2212900 2319200 2330301 2330302 2330304 2391501 2391502 2391503 2399101 2412100 2442300 2449101 2449102 2449103 2511000 2513600 2521700 2522500 2531401 2531402 2541100 2542000 2550101 2550102 2599301 2710401 2722802 2740602 2759701 2790201 2790202 2814301 2821602 2822401 fabricacao de outros artigos de carpintaria para construcao fabricacao de artefatos de tanoaria e de embalagens de madeira fabricacao de artefatos diversos de madeira. explosivos e detonantes fabricacao de artigos pirotecnicos fabricação de fósforos de segurança fabricacao de chapas. pecas e acessorios fabricacao de estufas e fornos eletricos para fins industriais. exceto . palha. pavimentacao e construcao. granito. em serie e sob encomenda fabricacao de artefatos de cimento para uso na construcao fabricacao de casas pre-moldadas de concreto britamento de pedras. pecas e acessorios fabricacao de maquinas e equipamentos para a prospeccao e extracao de petroleo. exceto associado a extracao aparelhamento de placas e execucao de trabalhos em marmore. pecas e acessorios fabricacao de equipamentos para irrigacao agricola. papeis e outros materiais e produtos quimicos para fotografia fabricacao de preparacoes farmaceuticas reforma de pneumaticos usados fabricacao de artigos de vidro fabricacao de estruturas pre-moldadas de concreto armado. lapidacao. exceto esquadrias fabricacao de equipamento belico pesado. equipamentos e aparelhos para transporte e elevacao de pessoas. pecas e acessorios fabricacao de maquinas de escrever. exceto associado a extracao aparelhamento de pedras para construcao. exceto na extracao de petroleo fabricacao de maquinas e equipamentos para terraplenagem. contatos e outros artigos de carvao e grafita para uso eletrico. exceto para aquecimento central e para veiculos producao de forjados de aco producao de forjados de metais nao-ferrosos e suas ligas fabricacao de artigos de cutelaria fabricacao de artigos de serralheria. pecas e .isoladores fabricacao de equipamentos para sinalizacao e alarme fabricacao de compressores para uso industrial. eletroimas e .

fabricacao de mesas de bilhar. exceto luminosos 3299004 .fabricacao de aparelhos e utensilios para correcao de defeitos fisicos e aparelhos ortopedicos em geral. exceto aluminio 3832700 .construcao de embarcacoes para uso comercial e para usos especiais. pecas e acessorios 2950600 . pecas e acessorios 3230200 . moveis e artigos de uso domestico 4616800 .representantes comerciais e agentes do comercio de madeira.recondicionamento e recuperacao de motores para veiculos automotores 3011301 .representantes comerciais e agentes do comercio de texteis.fabricacao de aeronaves 3042300 .fabricacao de roupas de protecao e seguranca e resistentes a fogo 3292202 .anteriormente 4622200 . de sinuca e acessorios associada a locacao 3250701 . plantas e gramas 4623107 .fabricacao de equipamentos e acessorios para seguranca pessoal e profissional 3299001 .representantes comerciais e agentes do comercio de instrumentos e materiais odonto-medicohospitalares 4618499 .comercio atacadista de couros.comercio atacadista de sisal 4623108 .comercio atacadista de animais vivos 4623102 . las.fabricacao de aviamentos para costura 3831901 . pecas e acessorios 2866600 . cosmeticos e produtos de perfumaria 4618402 .CURSO BÁSICO EM IRPJ . cirurgico.servicos de protese dentaria 3250707 .comercio atacadista de soja 4623101 .fabricacao de aparelhos e utensilios para correcao de defeitos fisicos e aparelhos ortopedicos em geral sob encomenda 3250704 . do couro e de calcados.Lucro Real x Lucro Presumido 2863100 .fabricacao de instrumentos nao-eletronicos e utensilios para uso medico. pecas e acessorios 2865800 .fabricacao de instrumentos musicais.fabricacao de mesas de bilhar. flores.usinas de compostagem 3839499 .construcao de embarcacoes de grande porte 3011302 .recuperacao de materiais plasticos 3839401 .fabricacao de moveis de outros materiais.fabricacao de artefatos de tecido nao tecido para uso odonto-medico-hospitalar 3291400 .comercio atacadista de materias-primas agricolas com atividade de fracionamento e acondicionamento .construcao de embarcacoes para esporte e lazer 3031800 . calcados e artigos de viagem 4618401 .fabricacao de jogos eletronicos 3240002 .fabricacao de pecas e acessorios para veiculos ferroviarios 3041500 .fabricacao de paineis e letreiros luminosos 3299005 . odontologico e de laboratorio 3250703 . Edson Rodrigues Página 17 .representantes comerciais e agentes do comercio de materias-primas agricolas e animais vivos 4613300 .fabricacao de mobiliario para uso medico. vagoes e outros materiais rodantes 3032600 .recuperacao de sucatas de aluminio 3831999 . motores e outros componentes e pecas para aeronaves 3050400 . odontologico e de laboratorio 3250702 .recuperacao de materiais metalicos.fabricacao de equipamentos de transporte nao especificados anteriormente 3103900 .fabricação de veículos militares de combate 3099700 .comercio atacadista de sementes.comércio atacadista de coelhos e outros pequenos animais vivos para alimentação 4641901 .outros representantes comerciais e agentes do comercio especializado em produtos nao especificados .fabricacao de colchoes 3211601 .associada 4623199 .cunhagem de moedas e medalhas 3212400 .fabricação de guarda-chuvas e similares 3299003 . de sinuca e acessorios nao associada a locacao 3240003 .fabricacao de turbinas. exceto de grande porte 3012100 .fabricacao de maquinas e equipamentos para as industrias de celulose.lapidacao de gemas 3211603 . exceto sob encomenda 3250706 .fabricacao de bijuterias e artefatos semelhantes 3220500 .recuperacao de materiais nao especificados anteriormente 4611700 . papel e papelao e artefatos.comercio atacadista de cacau 4623106 .comercio atacadista de tecidos Prof.fabricacao de letras.fabricacao de artefatos para pesca e esporte 3240001 .fabricacao de maquinas e equipamentos para a industria textil.fabricacao de maquinas e equipamentos para as industrias do vestuario. letreiros e placas de qualquer material.representantes comerciais e agentes do comercio de eletrodomesticos. vestuario.representantes comerciais e agentes do comercio de medicamentos. material de construcao e ferragens 4615000 .fabricacao de escovas. exceto madeira e metal 3104700 .comercio atacadista de materias-primas agricolas nao especificadas anteriormente 4633803 .fabricacao de locomotivas.fabricacao de maquinas e equipamentos para a industria do plastico.comercio atacadista de algodao 4623105 . cirurgico. pecas e acessorios 2864000 . peles e outros subprodutos nao-comestiveis de origem animal 4623103 . pinceis e vassouras 3292201 .fabricacao de artigos opticos 3250708 .

inclusive pedras preciosas e semipreciosas lapidadas comercio atacadista de maquinas e equipamentos para uso comercial. malas e artigos de viagem comercio atacadista de medicamentos e drogas de uso veterinario comercio atacadista de proteses e artigos de ortopedia comercio atacadista de produtos odontologicos comercio atacadista de bicicletas. fertilizantes e corretivos do solo comercio atacadista de resinas e elastomeros comercio atacadista de embalagens comercio atacadista de residuos de papel e papelao comercio atacadista de residuos e sucatas nao-metalicos. mesa e banho comercio atacadista de artigos de armarinho comercio atacadista de artigos do vestuario e acessorios. luminarias e abajures comercio atacadista de produtos de higiene.em veículos de comunicação outras atividades de publicidade não especificadas anteriormente atividades de monitoramento de sistemas de segurança Prof.8 . exceto armazéns gerais e guarda-móveis serviços de apoio ao transporte por táxi.CURSO BÁSICO EM IRPJ . provedores de conteúdo e outros serviços de . partes e pecas comercio atacadista de madeira e produtos derivados comercio atacadista de marmores e granitos comercio atacadista especializado de materiais de construcao nao especificados anteriormente comercio atacadista de combustiveis de origem vegetal. exceto programadoras serviços de telefonia fixa comutada stfc serviços de redes de transporte de telecomunicações srtt serviços de comunicação multimídia scm serviços de telecomunicações por fio não especificados anteriormente telefonia móvel celular serviço móvel especializado sme serviços de telecomunicações sem fio não especificados anteriormente telecomunicações por satélite operadoras de televisão por assinatura por cabo operadoras de televisão por assinatura por microondas operadoras de televisão por assinatura por satélite provedores de acesso às redes de comunicações provedores de voz sobre protocolo internet voip outras atividades de telecomunicações não tratamento de dados. com predominancia de insumos agropecuários 4649410 4665600 4669901 4671100 4679602 4679604 4681803 4683400 4684201 4686902 4687701 4687702 4689301 4689302 4692300 - 8. Edson Rodrigues Página 18 . com atividade de fracionamento e acondicionamento comercio atacadista de joias. exceto combustiveis comercio atacadista de fios e fibras texteis beneficiados comercio atacadista de mercadorias em geral. exceto de papel e papelao comercio atacadista de produtos da extracao mineral. relogios e bijuterias.centrais de chamada atividades do correio nacional atividades de franqueadas e permissionárias do correio nacional atividades de rádio atividades de televisão aberta programadoras atividades relacionadas à televisão por assinatura. exceto alcool carburante comercio atacadista de defensivos agricolas. triciclos e outros veiculos recreativos comercio atacadista de moveis e artigos de colchoaria comercio atacadista de artigos de tapecaria.Lucro Real x Lucro Presumido 4641902 4641903 4642701 4642702 4643501 4643502 4644302 4645102 4645103 4649403 4649404 4649405 4649406 4649409 comercio atacadista de artigos de cama.A partir de 1º de dezembro de 2010 (de acordo com o Protocolo nº 82/10): 3511500 3513100 3514000 3512300 5211701 5211799 5229001 5310501 5310502 6010100 6021700 6022501 6022502 6110801 6110802 6110803 6110899 6120501 6120502 6120599 6130200 6141800 6142600 6143400 6190601 6190602 6190699 6311900 6319400 6391700 6399200 7311400 7312200 7319099 8020000 geração de energia elétrica comércio atacadista de energia elétrica distribuição de energia elétrica transmissão de energia elétrica armazéns gerais emissão de warrant depósitos de mercadorias para terceiros. inclusive . limpeza e conservacao domiciliar. exceto . persianas e cortinas comercio atacadista de lustres.informação na internet agências de notícias outras atividades de prestação de serviços de informação não especificadas anteriormente agências de publicidade agenciamento de espaços para publicidade. partes e pecas comercio atacadista de bombas e compressores. provedores de serviços de aplicação e serviços de hospedagem na internet portais. adubos. exceto profissionais e de seguranca comercio atacadista de roupas e acessorios para uso profissional e de seguranca do trabalho comercio atacadista de calcados comercio atacadista de bolsas.

o Protocolo ICMS 10/07.9 . 8. estabeleceu os casos especiais onde são permitidas a emissão de notas fiscais modelos 1 e 1A. modelo 1 ou 1-A. ao fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360. seja ele emissor ou não deste documento. voluntariamente e gradualmente. conforme sua conveniência.Lucro Real x Lucro Presumido 8. é a obrigação de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade Prof.A partir de 1º de julho de 2011 (de acordo com o Protocolo nº 195/10): 1811301 1811302 4618403 4647802 4618499 5310501 5310502 impressão de jornais impressão de livros. § 2º. emitir NF-e.00 (trezentos e sessenta mil) reais. cabendo a eles a decisão da emissão da nota fiscal modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrônica. deverão.NF-e. desde que o valor das operações com cigarros ou bebidas não ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das saídas do exercício anterior d) na hipótese dos fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes. Excepcionalmente. revistas e outras publicações comércio atacadista de livros. desde que os documentos fiscais relativos à remessa e ao retorno sejam NF-e. revistas e outras publicações atividades de correio nacional atividades de franqueadas e permissionárias de correio nacional. em substituição a Nota Fiscal. revistas e outras publicações periódicas representantes comerciais e agentes do comercio de jornais. c) nas hipóteses dos contribuintes citados nos itens II. Os contribuintes emitentes que não são obrigados a emitirem NF-e. Cláusula primeira. ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular b) na hipótese das operações realizadas fora do estabelecimento. OBRIGAÇÕES INERENTES AOS DESTINATÁRIOS DE NF-e A principal mudança para os destinatários da NF-e. preferencialmente. 10. NÃO-OBRIGATORIEDADE DE EMISSÃO DE NF-e Estão dispensados de emissão de Nota Fiscal Eletrônica .8 . ficando vedada a emissão de nota fiscal. 9. jornais e outras publicações outros representantes comerciais e agentes do comercio de jornais. modelo 1 ou 1-A: a) ao estabelecimento do contribuinte onde não se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima há pelo menos 12 (doze) meses. pois decidiram a adoção do modelo de forma espontânea.CURSO BÁSICO EM IRPJ .000. relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo. modelo 55. Edson Rodrigues Página 19 . a estratégia de implantação nacional é que estes. A obrigatoriedade se aplica a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima. às operações praticadas por estabelecimento que tenha como atividade preponderante o comércio atacadista. XXXI e XXXII.Demais contribuintes: Para os demais contribuintes. independente do porte. se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrônica.

modelo 55.gov. sendo vedada a recepção de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal. do Distrito Federal e dos Municípios A Nota Fiscal Eletrônica pode ser utilizada em substituição à Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operações documentadas por este tipo de documento fiscal. ele poderá conservar o DANFE relativo à NF-e e efetuar a escrituração da NF-e com base nas informações contidas no DANFE. desenvolvido pela Receita Federal do Brasil .gov. Relativamente às operações em que seja obrigatória a emissão da NF-e. desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concessão da Autorização de Uso da NF-e. inclusive nas vendas a Órgãos Públicos e empresas públicas. O Órgão Público receberá o DANFE juntamente com a mercadoria e deverá realizar a verificação da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatário tem à disposição o aplicativo "visualizador". ressalvada a hipótese prevista na emissão de DANFE em formulário de segurança devido à problemas técnicos na emissão da NF-e. e utilizar o código "55" na escrituração da NF-e para identificar o modelo. Realizada a consulta descrita acima e verificada a existência e a validade da NF-e. o destinatário deverá exigir a sua emissão. Edson Rodrigues Página 20 . independentemente da atividade econômica exercida. mediante consulta eletrônica à Secretaria da Fazenda ou Portal Nacional da NF-e. desde que feitas as verificações citadas acima. Caso o cliente não seja credenciado a emitir NF-e. O emitente e o destinatário da NF-e deverão conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislação. em substituição à Nota Fiscal. a partir de 1º de dezembro de 2010. conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta às suas informações na Internet) e acompanhar a mercadoria em trânsito. o DANFE poderá ser utilizado como documento hábil para a comprovação documental Prof. para apresentação ao fisco quando solicitado. Importante observar que o emitente da NFe é obrigado a encaminhar ou disponibilizar download do arquivo XML da NF-e e seu respectivo protocolo de autorização para o destinatário. bem como a concessão da Autorização de Uso da NF-e mediante consulta eletrônica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica (www.fazenda. modelo 1 ou 1-A.CURSO BÁSICO EM IRPJ .fazenda. os contribuintes que. de qualquer dos Poderes da União.disponível na opção "download" do Portal Nacional da NF-e (www. Inciso I Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatário tem à disposição o aplicativo "visualizador".NF-e. conforme definido no Ajuste SINIEF 11/08. inclusive empresa pública e sociedade de economia mista. dentre outras.br). 11. realizem operações destinadas a Administração Pública direta ou indireta.nfe. dos Estados.Lucro Real x Lucro Presumido do arquivo digital. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica) é uma representação gráfica simplificada da NF-e e tem como funções.br). VENDAS DE MERCADORIAS A ÓRGÃOS PÚBLICOS (ADMINISTRAÇÃO DIRETA OU INDIRETA) E EMPRESAS PÚBLICAS Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica . cláusula segunda. alternativamente à conservação do arquivo digital já mencionada.nfe.

) devem ser informados com o tamanho fixo previsto. CPF. etc.CURSO BÁSICO EM IRPJ . 14. 12. se o contribuinte emitente for enquadrado exclusivamente nos códigos da CNAE relativos às atividades de varejo. uma vez que o campo CNPJ é obrigatório não informar o conteúdo deste campo No caso das pessoas desobrigadas de inscrição no CNPJ/MF.0 * * A Nota Técnica nº 006/09 divulgou as alterações do Manual de Integração do Contribuinte aprovado pelo Ato COTEPE nº 49/09. REGRAS DE PREENCHIMENTO DOS CAMPOS DA NF-e São eles: Campos que representam códigos (CNPJ.0 para a NF-e alteradas pelo Ato Cotepe nº 12/10. uma vez que este campo é obrigatório não informar o conteúdo do campo da IE do destinatário Tratando-se de operações com o exterior. modelo 1 ou 1-A. O preenchimento de zeros não significativos causa erro de validação do Schema XML. REMESSA DE MERCADORIAS PARA DESTINATÁRIO LOCALIZADO EM OUTRA UF Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrônica . a critério de cada UF. definindo o leiaute. em substituição à Nota Fiscal.NF-e. com uso do ponto decimal para indicar a parte fracionária se existente respeitando-se a quantidade de dígitos prevista no leiaute O uso de caracteres acentuados e símbolos especiais para o preenchimento dos campos alfanuméricos devem ser evitados. em substituição às notas fiscais em papel modelos 1 e 1A. ATUALIZAÇÃO DE VERSÃO DA NF-e 2. independentemente da atividade econômica exercida. 13. sem formatação e com o preenchimento dos zeros não significativos Campos numéricos que representam valores e quantidades são de tamanho variável. CST. realizem operações destinadas a destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente. EAN. Edson Rodrigues Página 21 . Prof. Os espaços informados no início e no final do campo alfanumérico também devem ser evitados As datas devem ser informadas no formato "AAAA-MM-DD" A forma e a obrigatoriedade de preenchimento dos campos da Nota Fiscal Eletrônica estão previstas na legislação aplicável para a operação que se pretende realizar Inexistindo conteúdo (valor zero ou vazio) para um campo não obrigatório. respeitando o tamanho máximo previsto para o campo e a quantidade de casas decimais. exceto. os contribuintes que. as regras de validação e as datas para vigência da versão 2. deverá ser informado o CPF da pessoa. NCM.Lucro Real x Lucro Presumido junto ao Tribunal de Contas. CEP. modelo 55. Os campos numéricos devem ser informados sem o separador de milhar. a TAG deste campo não deverá ser informada no arquivo da NF-e Tratando-se de operações com o exterior ou com pessoas não obrigadas à inscrição estadual. a partir de 1º de dezembro de 2010. exceto nas operações com o exterior.

Validação Ao realizar a importação do arquivo com o registro das notas.Carga dos dados Ao ser importado com sucesso. No arquivo enviado deverá constar o registro de uma ou mais Notas Fiscais a serem emitidas por apenas um único emitente. Por meio da exportação. com a seleção do local na qual os arquivos TXT se encontram e escolhendo o(s) arquivo(s) com os registros. Ressaltamos que a versão 2. Destacamos que a versão 1.0. Não há limite de tamanho do arquivo. Caso a empresa possua mais de um estabelecimento. a carga em aplicativo do contribuinte. é possível a carga dos dados de notas para o Software Emissor e a sua posterior transmissão para a respectiva Secretaria de Fazenda. 14. A importação/exportação do registro das Notas Fiscais eletrônicas (NF-e) para arquivos TXT foi concebida para facilitar o intercâmbio de informações entre o Software Emissor NF-e e aplicativos de contribuintes que apenas trabalhem com este tipo de formato de dados. Por meio da importação. o Software Emissor NF-e realizará uma pré-validação do formato e tamanho dos campos de cada um dos registros da nota. ou seja. data final prevista no Manual de Integração para esta versão. O arquivo tem o formato texto (Text Encoding = UTF-8). apresentado neste documento. 14. é possível a realização da cópia das informações do Software para arquivos TXT. Tais arquivos devem atender a um layout pré-definido.10 do ambiente de homologação continuará disponível até 31/03/2011. Ao final da importação do arquivo. acessando a operação de "Importar arquivos" no menu "Sistema".0.Lucro Real x Lucro Presumido Em razão disso foi disponibilizado ambiente de homologação para atender às disposições da versão 2. após iniciar um Emitente. A partir de 01/04/2011 só será autorizada NF-e com a versão 2. a nota ficará com a situação "Em digitação". o Software deixará disponível o status da operação/carga de cada registro. cada um deles deverá gerar suas notas em arquivos separados.3 .Exportação A exportação de NF-e's do Software Emissor NF-e para um arquivo TXT é realizada Prof.10 até 31/03/2011. 14.Importação A importação de arquivos TXT para o Software Emissor NF-e é feita. O software NÃO realizará verificações/validações com relação ao correto preenchimento do conteúdo dos campos. por apenas um CNPJ completo (estabelecimento) por vez. mas é recomendado o máximo de 1 Megabyte. a critério do contribuinte.4 .0 foi liberada no ambiente de produção a partir de 01/04/2010 e será aceita junto com a versão 1. podendo ser gerado com qualquer nome. Também serão informadas as falhas ao importar qualquer um dos registros constantes do arquivo. Edson Rodrigues Página 22 .2 .CURSO BÁSICO EM IRPJ .1 . e caso necessário. 14. sendo necessária a realização dos demais passos associados à emissão para a transmissão e posterior autorização da NF-e.

é o resultado de mais de cinco anos de trabalho das autoridades fiscais e contribuintes. vale a partir de 1º de abril de 2011. que dispõe sobre a obrigatoriedade de utilização da NF-e pelo critério do CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas). na raiz. 15. O contribuinte deverá dispor de Certificado Digital tipos A1 ou A3 no padrão ICP-Brasil. desde já.0 SIMULADA junto com a atual. como queiram. Após a instalação e execução do aplicativo pela primeira vez. 16. Este diretório conterá os dados do Software e NÃO poderá ser apagado ou modificado. mas os dados anteriores serão perdidos. \database\). Ressalte-se a inclusão de novos campos. uma versão NF-e 2. A principal novidade é que. Os avanços são muitos. Caso do Linux. independentemente da atividade econômica que Prof. A determinação. VALIDAÇÃO DE REGRAS DE NEGÓCIOS DA NF-e 2. o Código de Situação da Operação no Simples Nacional (CSOSN). a partir de 01.0 * A NF-e de Segunda Geração ou Versão 2. Os contribuintes deverão.2010. anunciadas pelo Fisco. informando o formato como TXT e o local e nome do arquivo. Aliás. A configuração de vídeo recomendada é 1024 x 768.Lucro Real x Lucro Presumido selecionando as NF-e's (em qualquer situação) e acionando a opção de "Exportar". Este campo (campo CRT (C21) da tag enderEmit) foi adicionado na versão 2. Outra novidade foi anunciada pelo Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz). Isto facilitará o trabalho de acompanhamento das inconsistências que possivelmente serão geradas.12. C:\database. Edson Rodrigues Página 23 .00. A partir desta experiência foi possível estabelecer um novo patamar de segurança e confiabilidade ao sistema. As Notas Fiscais eletrônicas emitidas por esta versão de testes não têm validade jurídica e não substituem as Notas Fiscais em papel modelo 1 ou 1ª nem as NF-e na versão atual.0 * Os contribuintes devem ficar atentos para as mudanças relativas à Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). regras de validação e controles para o Fisco sobretudo com relação aos impostos do Simples Nacional.0. e também relativos à integração da cadeia logística. quando for o caso. Recomendamos que seu fornecedor de certificado digital seja consultado quanto à compatibilidade do certificado digital A1 ou A3 com o aplicativo e o sistema operacional do equipamento. A exportação gerará UM arquivo TXT com todas as NF-e's selecionadas. Caso apagado. é criado o diretório database na raiz do disco (Caso do Windows com configuração padrão. PRINCIPAIS MUDANÇAS DA NF-e 2. O Confaz também alterou o Protocolo nº 42/09. também. a emissão NF-e passou a ser obrigatória para os contribuintes que. incluir. Uma delas é a obrigatoriedade de inclusão do Código de Regime Tributário (CRT). que divulgou alterações no Código Fiscal de Operações e Prestações com relação às entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestações de serviços sujeitas ao ICMS e ao ISSQN. Aconselhamos ao contribuinte que utilize.CURSO BÁSICO EM IRPJ . publicada no Diário Oficial da União. o Software gerará um novo diretório database. esta é também a orientação dada pelos servidores da SEFAZ.

o endereçamento dos web services é outro para a versão 2. todo o layout foi alterado. mas se o "link" entre sistemas for a chave de acesso pode virar uma grande dor de cabeça Alteração de tamanho de campos: muitos "malabarismos" foram necessários para tratar campos com precisão baixa no modelo antigo de NF-e (telefone. Não é questão de uma simples correção. mas dependendo da força de seus clientes. às novas regras previstas no Ajuste SINIEF nº 08/10.10. e de comércio exterior.07. O arquivo deve ser apresentado quando solicitado em operações de fiscalização. de número de NF-e transmitida com tipo de emissão "Normal". Também. mesmo que fora da empresa.0. Apenas lembrando aos desenvolvedores que há muitas diferenças no XML schema. Você pode observar as novas direções dos web services no Portal da Nota Fiscal Eletrônica.Lucro Real x Lucro Presumido exerce. mas sim de uma boa revisão no que já se tem desenvolvido para versão 1. por meio de Carta de Correção Eletrônica (CC-e). valor unitário de comercialização e fiscal. A NF-e 2. temos: Inclusão de campos B2B (Business to Business): muitas empresas acreditam não precisar.CURSO BÁSICO EM IRPJ . possa checar os dados da NF-e antes de iniciar o transporte. realizam operações comerciais com a administração pública direta ou indireta. não somente a inclusão de novas tags. Isso deve ser feito logo após o recebimento da autorização de uso da NF-e para que o transportador. jornais e periódicos e de correio nacional. este pode ser pré-requisito para poder ser fornecedor. Uma delas é que o emissor da NF-e terá que encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da nota e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário e ao transportador contratado. em contingência. já que liga o faturamento ao pedido de compras do cliente (no setor automotivo isto já é uma realidade) Alteração da chave de acesso: dependendo da forma de integração do ERP e sistema de NF-e pode ser uma mudança banal. Além disso. Após a concessão da Autorização de Uso da NF-e o emissor poderá corrigir erros em campos específicos da NF-e. O Ajuste determina. Os contribuintes devem ficar atentos. A previsão é de que a CC-e esteja disponível a partir de 01. ainda. inclusive em relação à obrigatoriedade de emissão em função do destino da mercadoria. A única exceção é para os contribuintes com atividade de impressão e venda de livros. Em resumo.0 resolveu muitos destes problemas Novas formas de tributação do ICMS: Principalmente empresas do Simples que utilizarão Prof. que é responsável solidário. nos termos dos Protocolos nºs 191/10 e 192/10. não será permitira a reutilização. de acordo com o Ajuste SINIEF nº 03/10. transmitida à administração tributária do Estado do emissor. Outra novidade é que o DANFE (Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrônica) utilizado para acompanhar a mercadoria em trânsito deve ser impresso em uma única via. que o emissor e o destinatário deverão armazenar a NF-e em arquivo digital pelo prazo estabelecido na legislação tributária. mensagens legais). com destinatário localizado em Estado diferente da unidade da Federação do emissor. Edson Rodrigues Página 24 .2011. também.

Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária 203 .Isenção do ICMS no Simples Nacional para a faixa de receita bruta e com cobrança de ICMS por substituição tributária 300 .Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito 103 . como é no caso do e-mail.Lucro Real x Lucro Presumido o conceito de CSOSN (Código de Situação da Operação . mas quem não esteve atento a isto terá suas notas rejeitadas ao entrar no novo modelo Incorporação de campos de distribuição. Nas informações do emitente é necessário informar o CRT ( Código do Regime Tributário ): 1 . como valor do produto.Não tributada pelo Simples Nacional 500 .Hora .Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta 201 .Imune 400 .ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 900 .CT-e .Sem frete.Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária 202 .Simples Nacional excesso de sublimite da receita bruta 3 .Simples Nacional) e ICMS Partilhado Novas checagens: total dos itens deve bater com total da NF em uma série de campos. Novas modalidades de Frete: 2 .Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito 102 .CURSO BÁSICO EM IRPJ . entre outros.Regime Normal Novos impostos referentes ao Simples Nacional: 101 .Outros. Edson Rodrigues Página 25 .Justificativa Novos documentos referenciados a NF-e: .Simples Nacional 2 .Data . valor do frete. Alguns sistemas de NF-e já cruzavam estas informações. Novas informações quando emissão em Contingência: .Cupom Fiscal Prof.Nota Fiscal de Produtor Rural .Por conta de terceiros 9 .

ISENTA.Remessa simbólica de mercadoria depositada em armazém geral ou depósito fechado Acréscimo de novos Códigos de CST para PIS/COFINS — 49 . Novas informações para o Reboque do Veículo: .Campo NCM definido como obrigatório.Restrição Adicionado o Código da Tributação do ISSQN: N .934 .Remessa simbólica de mercadoria depositada em armazém geral ou depósito fechado — 6.Capacidade Máxima de Lotação .CURSO BÁSICO EM IRPJ .Entrada simbólica de mercadoria recebida para depósito fechado ou armazém geral — 5. Em caso de serviço informar o código 99).Código da Cor (Tabela DENATRAN) .Indicativo se o valor entra ou não no Total da NF-e . (informar o gênero quando a operação não for de comércio exterior (importação/ exportação) ou o produto não seja tributado pelo IPI.934 .Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação Prof.934 .Identificação do vagão .Identificação da balsa Acréscimo dos CFOP do Ajuste SINIEF nº 14/09 — 1.NORMAL R .Lucro Real x Lucro Presumido Novas informações nos Produtos: .934 . Tabela de Códigos NCM Novas informações nas Adições: .Operação com Direito a Crédito .Operação com Direito a Crédito .Operação com Direito a Crédito .Outras Operações de Saída — 50 .SUBSTITUTA I .RETIDA S .Número do Pedido de Compra .Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno — 51 .Outras Despesas Acessórias .Vinculada Exclusivamente a Receita Não Tributada no Mercado Interno — 52 .Item do Pedido de Compra Novas informações para Veículos: .Entrada simbólica de mercadoria recebida para depósito fechado ou armazém geral — 2. Edson Rodrigues Página 26 .

Crédito Presumido .Outras Operações — 70 .Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação — 55 .Operação com Direito a Crédito .CURSO BÁSICO EM IRPJ .Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno — 61 .Operação com Direito a Crédito .Operação de Aquisição a Alíquota Zero — 74 .Crédito Presumido .Operação com Direito a Crédito .Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação — 66 .Crédito Presumido .Crédito Presumido .Operação de Aquisição com Isenção — 72 .Lucro Real x Lucro Presumido — 53 .Vinculada a Receitas Tributadas e NãoTributadas no Mercado Interno.Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição — 75 .Vinculada a Receitas Tributadas e NãoTributadas no Mercado Interno — 54 .Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação — 56 . e de Exportação — 67 .Operação de Aquisição com Suspensão — 73 . Edson Rodrigues Página 27 .Operação de Aquisição sem Direito a Crédito — 71 .Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno.Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação — 65 .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de prestador de serviço de transporte Prof.Crédito Presumido .Outras Operações de Entrada Alterações que afetam apenas o PL_005f com a exclusão dos CFOP de comunicação — 5301 .Crédito Presumido .Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação — 63 .Crédito Presumido .Crédito Presumido . e de Exportação — 60 .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento industrial — 5303 .Prestação de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza — 5302 .Operação com Direito a Crédito .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento comercial — 5304 .Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno — 64 .Operação de Aquisição por Substituição Tributária — 98 .Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno — 62 .

Prestação de serviço de comunicação a não contribuinte — 6301 .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de produtor rural — 5307 . Aperfeiçoamento da validação do preenchimento da tag x Serv das mensagens (PL_005f): — pedido de consulta Status do Serviço — pedido de consulta Protocolo da NF-e — pedido de cancelamento da NF-e — pedido de inutilização de numeração de NF-e — pedido de consulta cadastro.Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica — 5306 .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de prestador de serviço de transporte — 6305 .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento comercial — 6304 . Prof. Edson Rodrigues Página 28 .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento industrial — 6303 .Lucro Real x Lucro Presumido — 5305 .Prestação de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza — 6302 .Prestação de serviço de comunicação a não contribuinte — 7301 .CURSO BÁSICO EM IRPJ .Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia elétrica — 6306 .Prestação de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza Alteração de tipo dos campos nSerie e nCano do Detalhamento Específico de Armamentos O tipo das tags (campos) nSerie e nCano do Detalhamento Específico de Armamentos passam a ser do tipo caractere.Prestação de serviço de comunicação a estabelecimento de produtor rural — 6307 .