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ENTENDENDO O QUE É CONCILIAÇÃO CONTÁBIL Para iniciarmos o processo de encerramento da movimentação contábil do ano, é necessário que os saldos de todas

as Contas de nossa contabilidade estejam com os seus saldos corretos, ou seja, os saldos contábeis devem corresponder exatamente com os saldos reais existentes na data de 31.12.20XX. No decorrer do tempo são realizados centenas ou até milhares de lançamentos contábeis. Tal magnitude de lançamentos propicia a ocorrência de eventuais erros que, se não corrigidos antes do encerramento do exercício, deixarão os saldos das contas irreais, trazendo reflexos nas Demonstrações Financeiras da empresa de modo que estas não espelharão corretamente sua situação financeira e patrimonial. Os erros mais comuns são: - Valores lançados a maior ou a menor; - Troca de contas; - Inversão de contas; - Lançamento em duplicidade; - Omissão de lançamento, entre outros. Os meios de correção mais utilizados são: - Estorno de lançamento; - Lançamento complementar; - Lançamento retificativo. Para se chegar aos erros é necessário fazer uma conciliação contábil de todas as contas utilizadas pela Contabilidade. Observação Importante: As conciliações contábeis devem ser efetuadas mês a mês, pois se torna praticamente impossível elaborá-las se deixar para fazer isso somente no fim do ano - fechamento do Balanço Patrimonial. Não é difícil. Veja só  Se a conta Caixa possuir em 31.12.20XX um saldo contábil de R$ 697,00, este valor deve coincidir com o saldo existente no controle extra-contábil do Caixa em 31.12.20XX. Melhor dizendo, o total de dinheiro que houver no cofre da empresa em 31.12.20XX deve ser exatamente o saldo da conta contábil Caixa. O saldo contábil da conta Bancos - Conta Movimento em 31.12.20XX deve coincidir com o saldo constante no extrato bancário enviado mensalmente pela instituição financeira. Ex: Se em 31.12.20XX R$ 2.375,00 for o saldo da conta contábil Banco do Brasil, este mesmo saldo, nesta mesma data, deve ser o constante no extrato bancário da conta corrente que a empresa possui junto a este banco. Caso os saldos não coincidam (ou, como se diz no jargão contábil, “se não bater") é porque há um ou mais lançamentos errados ou não efetuados. Neste caso, devemos conferir o extrato bancário com o razão analítico da conta contábil referente ao Banco do Brasil para encontrar a diferença e efetuar o(s) lançamento(s) de correção. 1

Os saldos contábeis da conta Fornecedores devem conferir com o total de faturas / duplicatas em aberto que a empresa tenha em seus registros até 31.00.00 a serem pagas e. Vamos supor. Os saldos contábeis das contas Vendas e Compras devem corresponder com os totais existentes nos Livros Fiscais exigidos pela Fiscalização Estadual (ICMS) .20XX).12.20XX.20XX.100. pois.12.00.12. ainda. etc.900.(R$ 2.Livro de Entradas de Mercadorias e Livro de Saída de Mercadorias. que após dois meses você tenha contabilizado o recebimento da primeira no valor de R$ 2.000. devem corresponder aos saldos existentes no controle extra-contábil de bens do Ativo Permanente que a empresa deve ter.0000. Equipamentos de Informática. pois restam ainda 3 parcelas de R$ 2.00 e da segunda no valor de R$ 2. Os saldos da conta Impostos e Contribuições a Pagar também devem corresponder exatamente com os impostos que a empresa esteja devendo até 31.00 que deverá ser paga em 5 parcelas de R$ 2. inclusive as contas de resultados (Despesas e Receitas) de modo que tenhamos a certeza de que todos os saldos estejam corretos para aí sim partirmos para os demais procedimentos de encerramento.00 ou. Enfim. ou se preferir. por exemplo). reconhecer a parcela pela valor líquido e os juros recebidos em conta própria.00) = R$ 5.00 + R$ 2..900.000.100. No entanto deveria ser de R$ 6. é importante checarmos todas as contas utilizadas. inclusive para facilitar os cálculos das depreciações e amortizações (quando aplicável).000. desta forma. Os saldos contábeis das contas Móveis e Utensílios. não se perpetua um eventual erro de um mês para outro e no final do ano não se perde tempo com a conciliação (quase impossível) de um período muito longo. o saldo desta conta estará negativo (credor). o que é o mais correto.000.00 . O saldo desta conta será logicamente de R$ 5.00 (pois o cliente pagou juros por atraso. entre outros.000. Veículos. Para exemplificar: Vamos supor que você contabilizou na conta Clientes uma Nota fiscal de R$ 10. A correção ficará por conta de apropriar também os juros recebidos.000. 2 . O bom contabilista tem por norma fazer a conciliação contábil mensalmente. como já foi dito. quando o cliente quitar a última. A conciliação permitirá você "descobrir" o erro que está no fato de ter baixado o valor da parcela acrescido do valor dos juros.O saldo contábil da conta de Clientes Diversos (Duplicatas a Receber) deve corresponder com a soma de todas as faturas / duplicatas em aberto que a empresa possuir até a data de fechamento do balanço (31.00 R$ 10.

com. planilhas auxiliares que comprovem a correção dos saldos existentes na contabilidade.portaldeauditoria.Teimando-se em não fazer as conciliações mensais e deixando para tentar fazer tudo ao final do ano. por sua vez. provando que os mesmos não agiram de forma enganosa. seja do ano). os administradores e o próprio contador de responderem com seus bens pessoais em questionamentos tributários. Exemplo: Planilha de empréstimos bancários com os respectivos juros e atualizações.valdecicontabilidade.htm? http://www.20XX. Em função dessa conciliação mensal.htm http://www. O Contabilista. também.valdecicontabilidade. ela estará pronta para os procedimentos de encerramento do período (seja do mês. relatórios e composição dos saldos da contas contábeis. lesiva ou com abuso de poderes perante terceiros. civis. Mais material de apoio em: http://www. a certeza de que os saldos contábeis estão corretos está na empresa e quanto mais houver o confronto dos relatórios de cada setor com a Contabilidade. provavelmente não haverá tempo hábil ou elas serão feitas na pressa.google. deve ter ciência dos saldos existentes no Balancete ou no Balanço Patrimonial. o que pode gerar erros na sua execução e conseqüente reflexo nas Demonstrações Financeiras.br/index.br/meus_servicos/contabilidade/conceitos.cnt. penais e criminais. O objetivo é que as Demonstrações Contábeis espelhem a realidade da empresa dentro dos Princípios. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL – CONTABILIDADE SEM INCORREÇÕES PARA EVITAR FRAUDES Não basta que o Contador apenas evite os procedimentos viciosos para não se configurar fraude. Convenções e Postulados Contábeis (Resolução CFC nº 750 de 29 de dezembro de 1993). os quais estão em conformidade com a Contabilidade. Dessa forma.12. comerciais. isto é. maior será a precisão das informações contidas no Balanço Contábil da empresa.com. não sendo detectado nenhum erro contábil na escrituração da empresa em 31. Deverá. bem assim elaborar planilhas.br/tematica/audger_conciliacaocontabil.br/search?hl=pt-BR&source=hp&q=conciliação+contábil&meta=cr %3DcountryBR&aq=2&oq=conciliaç 3 .htm http://www. Como vimos. podemos dizer que a Contabilidade espelha realidade da empresa desobrigando os sócios. manter em ordem a Contabilidade da empresa e para isso deverá conciliar a Contabilidade com os documentos e os diversos relatórios dos demais setores que dão suporte aos lançamentos contábeis.cnt.