Republica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior Instituto Universitario de Mercadotecnia ISUM Cátedra

: Auditoria

CICLOS TRANSACCIONALES

Prof.: Edgar Pernía Alumno:

Acciones emitidas. . . pagarés.. bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones. Acumulación. Se describen por ciclos las funciones típicas. Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura. asientos contables comunes y documentos importantes. Amortización de descuentos. . documentos y archivos. cartas de crédito. *Asientos contables comunes: - - Obtención y pago de financiamiento. incluye la distribución del efectivo en las operaciones y otros usos y termina con el retorno de éste a los inversionistas y acreedores. . 1) Ciclo de tesorería o administración financiera: Comprende el manejo de los fondos de la empresa.Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.Acumulación. aunque la incidencia de uno en otro dependa del tipo de compañía o industria. Compra y venta de inversiones en valores.Administración de seguros. Cada ciclo comprende una o mas funciones. cobro y pago de intereses y dividendos. *Documentos importantes: Certificados provisionales de acciones. - - . *Funciones típicas del ciclo: . etc.Ciclos Transaccionales: Las empresas tienen diferentes tipos de transacciones según sus características. etc.Relaciones con accionistas. Títulos de crédito como cheques. Compra y venta de moneda extrajera. . En cada ciclo se utilizan ciertos asientos contables. . Pólizas de seguros. Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda. Fideicomiso o convenios para el plan de beneficios a empleados. gastos y primas diferidos. las cuales son tareas o segmentos de un sistema que procesa de manera lógica las transacciones.Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).Administración financiera de planes de beneficio a empleados. de cada ciclo.Operaciones de inversión y financiamiento. comienza con el reconocimiento de los ingresos. Hay u alto grado de interdependencia entre estos ciclos. en relación con deudas e inversiones.Relaciones con sociedades financieras y de crédito. Emisión y retiro de acciones. . para efectos prácticos pueden organizarse de acuerdo con el desarrollo normal de las mismas y presentarse en los siguientes ciclos típicos aplicables en general a la mayoría de los negocios. Obligaciones. .Custodia física del efectivo y los valores. cobros y pagos de intereses y dividendos.

Desembolso de efectivo. servicio y materiales a cambio de efectivo.2) Ciclo de adquisición y pago. Cheques. - Anticipos de sueldo y préstamos al personal. Acumulaciones de pasivos. *Funciones típicas del ciclo de adquisición y pago de nominas: Reclutamiento y selección de personal. Preparación de solicitud de compras. Informes de tiempo. Ajustes de compras.compras: Compras. *Funciones típicas del ciclo de adquisición y pagos. información y control de la nomina. - *Asientos contables comunes del ciclo de adquisición y pagos de nomina: Pago de nomina.Nomina y Compras: De nomina: Se relaciona con las erogaciones y transacciones de los recursos humanos. Función especifica de compras. Registro. Autorización de pago especial. mano de obra. Recibos de pago.compras: Selección de proveedores. Desembolso de efectivo. Distribuciones de mano de obra. De compras: Se refiere a la adquisición de activos de capital. - Contratos de trabajo. Desembolso de efectivos. Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados. Pagos anticipados. Promoción y evaluación del personal. . *Asientos contables comunes del ciclo de adquisición y pagos. *Documentos importantes del ciclo de adquisición y pagos de nomina: Solicitud de empleo. Autorización de ajustes de nomina. Ajustes de nomina. Control de calidad d mercancías y servicios adquiridos. Preparar informes de asistencia. - Recepción de mercancía y suministros. Contratación de personal. Llevar las relaciones laborales.

Facturas de proveedores. Requisiciones de materiales. *Funciones típicas del ciclo: . Informe de desperdicios. Solicitudes de cheques. Hojas de costo. agotamiento y ajustes por inflación de los activos. ajustes por inflación y las amortizaciones. 3) Ciclo de producción o transformación o inventarios: Consiste en la transformación de los ciclos adquiridos en bienes y servicios para la venta.Control de fabricación. Aplicación del costo de mano de obra. Informe de producción.Contabilidad de inmuebles. Cambios en el valor en libros de inventarios.Contabilidad de costos. Depreciación y amortización de inmuebles. maquinaria y equipo. *Asientos contables comunes: - Transferencias de inventario. *Documentos importantes: - Ordenes de producción. 4) Ciclo de ingresos: . . equipos y otros costos diferidos. Como son las depreciaciones. Tarjetas de tiempo (de mano de obra).*Documentos importantes del ciclo de adquisición y pagos. Ordenes de compra y contratos. maquinarias. . Variaciones (incluyendo desperdicios).compras: - Requisiciones de compra. Póliza de cheques. Recibos de servicio. se utiliza lo relacionado con la técnica contable de la asignación de alícuotas correspondientes con afectación a Resultados. Documentos de recepción de mercancías. Notas de cargo y de créditos. También se puede incluir como asiento contable común los retiros o ventas de inmueble. Aplicación de gastos de fabricación. maquinarias. maquinaria y equipo. equipos y otros costos diferidos.Administración de inventarios. inmuebles. . Hojas de trabajo de aplicación de gastos de fabricación.

Cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables. Ajuste a facturas y/o notas de crédito. Provisiones para cuentas de cobro dudoso. Cuentas por cobrar. 5) Ciclo de información financiera: . Conocimientos de embarque. Cobranzas. las cobranzas. Ingresos de caja. *Asientos contables comunes: - Ventas. los despachos o prestaciones de servicios. Facturación. Toma de pedidos. Afectando funciones básicas operacionales como el análisis de crédito. Formas especiales para llevar a cabo ajustes a cuentas de clientes. los cobros prejuridicos. Autorizaciones de despacho. Notas de crédito por devoluciones y rebajas sobre ventas. Descuento por pronto pago.Se refiere a la venta de bienes y servicios a terceros a cambio de dinero. *Funciones típicas del ciclo: - Otorgamiento de créditos. Ingresos del efectivo. Creación de pasivos por el impuesto a las ventas. Ordenes de venta y embarque. Costo de ventas. Provisiones para gastos de mercancía. Facturas de venta. Gastos de comisiones. provisión de cartera y castigos de la misma. Entrega o embarque de mercancía y/o prestación de servicios. Contabilización de garantías. Devoluciones y rebajas sobre ventas. Avisos de remesas de clientes. Determinación del costo de ventas. *Documentos importantes: - Pedidos de clientes. Contabilización de comisiones.

Comprende la preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio a una fecha o por un periodo determinado. como son los estados del balance general. si es aplicable. el de cambios en el patrimonio. Así como informes especiales analíticos. Registros auxiliares. Eliminaciones y reclasificaciones. *Funciones típicas del ciclo: - Preparación de asientos de diario. *Documentos importantes: - Comprobantes de diario. Mantenimientos de los registros contables. el de resultados. *Asientos contables comunes: - Ajustes por inflación. Preparación de informes. Código de cuentas. Recolección de información suplementaria para preparación de informes. Estados financieros y otros anexos. Libros de contabilidad. Presupuestos. Registros en los libros de contabilidad. . Información de soporte. de cambios en la situación financiera y el de flujo de efectivo.