CONTABILIDAD AGRICOLA

PLAN DE CUENTAS
EMPRESA AGRICOLA TAER S.A. CUENTA 10.0.0 10.1.0 10.1.1 10.1.2 10.2.0 10.4.0 10.4.2 12.0.0 12.1.0 12.1.1 12.2.0 12.3.0 12.9.0 14.0.0 14.1.0 14.2.0 14.4.0 16.0.0 16.1.0 16.3.0 16.4.0 16.8.0 16.9.0 19.0.0 20.0.0 21.0.0 21.1.0 21.8.0 23.0.0 24.0.0 24.1.0 24.8.0 26.0.0 26.1.0 26.1.8 33.0.0 33.0.8 33.3.0 33.4.0 33.5.0 GLOSA CAJA Y BANCOS Caja Caja - Soles Caja - Dolares Fondos Fijos Cuentas Corrientes Bancos - Dolares CLIENTES Facturas por Cobrar Facturas locales Anticipos Recibidos Letras (o efectos) por Cobrar Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR ACC. Y PERS. Prestamos al Personal Prestamos a Accionista o Socio ACCIONES SUSCRIP. PENDIENTES CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prestamos a Terceros Intereses por Cobrar Depositos en Garantía Otras Cuentas por Cobrar Diversa Cobranza Dudosa PROV. CUENTAS COBRANZA DUDOSA MERCADERIAS PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados - ACM PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS Materias primas Materias primas - ACM SUMINISTROS DIVERSOS Materias y suministros Materias y suministros - ACM INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Inmueble, maquinaria y equipo - ACM Maquinaria Equipo y Otros Unidades de Transporte Muebles y Enseres

33.6.0 34.0.0 34.0.8 34.1.0 36.0.0 38.0.0 38.1.0 38.2.0 38.3.0 38.4.0 38.9.0 38.9.1 39.0.0 39.3.0 39.3.1 39.3.3 39.8.0 39.3.5 39.3.6 39.4.0 40.0.0 40.2.0 40.2.1 40.2.2 40.3.0 40.3.1 40.6.0 40.7.0 41.0.0 41.1.0 42.0.0 42.1.0 42.3.0 42.9.0 44.0.0 46.0.0 46.3.0 46.3.1 46.3.2 47.0.0 48.0.0 49.0.0 50.0.0 50.1.0 50.2.0 50.8.0 50.9.0 56.0.0 57.0.0 58.0.0 58.1.0 58.2.0

Equipos Diversos INTANGIBLES Intangibles - ACM Intangibles INM.MAQ.Y EQ. LEYES DE PROMOC. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquiler Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Otras Cargas Diferidas Pagos a cuentaRenta 3ra categoría DEP. Y AMORTIZACION ACUMULADA Dep. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Dep. Maquinaria Dep. Maquinaria Equipos y Otros Dep. y amortización Acum. - ACM Dep. Muebles y Enseres Dep. Equipo Diverso Amortización de Intangibles TRIBUTOS POR PAGAR Impuestos a la Renta Renta 3ra. Categoría Renta 4ta. Categoría Impuestos a las Ventas Impuesto General a las Ventas Contribuciones Sociales Otras Contribuciones REMUNERACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar PROVEEDORES Facturas por Pagar Letras (o efectos) por Pagar Otras Cuentas por Pagar PRESTAMO ENTIDADES FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Accionistas Arturo Barboza Maria Osorio BENEFICIOS SOC. TRABAJADORES PROVISIONES DIVERSAS GANANCIAS Y DIFERIDAS CAPITAL Capital Social Capital Personal ajuste corrección monetaria Cuenta Personal del Propietario CAPITAL ADICIONAL EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal

58.9.0 59.0.0 59.1.0 59.2.0 59.8.0 60.0.0 60.1.0 60.7.0 60.9.0 61.0.0 61.1.0 61.6.0 62.0.0 62.6.0 63.0.0 63.1.0 63.2.0 63.2.2 63.2.3 63.3.0 63.3.2 63.3.3 63.5.0 63.5.2 63.5.3 63.6.0 63.6.2 63.6.3 63.7.0 63.7.2 63.7.3 63.8.0 63.8.1 63.8.2 63.8.3 63.9.0 63.9.2 63.9.2 63.9.2 63.9.3 64.0.0 64.1.0 64.5.0 64.6.0 64.6.1 64.6.4 64.6.5 64.7.0 64.9.0 65.0.0 65.1.0 65.1.2

Otras Reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no Distribuidas Perdidas Acumuladas ajuste corrección monetaria COMPRAS Mercaderías Suministros Administración Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderías - almacén Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Vacaciones SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Administración Ventas Honorarios Comisiones y Otros Administración Ventas Mantenimiento y Preparación Administración Ventas Alquileres Administración Ventas Electricidad y Agua Administración Ventas Servicio Grafico, Copia, Fax Servicio grafico Fotocopia Servicio de Fax Otros Servicios Administración Gastos notariales Otros servicios Ventas TRIBUTOS Impuesto General a las Ventas Impuesto Patrimonio Empresarial Tributos a Gobiernos Locales Impuesto Valor Patrim. Predial Impuesto Lic. Mun. Funcionamiento Arbitrios Municipales Cotizaciones Carácter Tributo Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Administración

65.1.3 65.2.0 65.3.0 65.4.0 65.5.0 65.5.2 65.5.3 65.6.0 65.7.0 65.8.0 65.9.0 65.9.2 65.9.3 66.0.0 66.1.0 66.2.0 66.3.0 66.4.0 66.5.0 66.6.0 66.8.0 66.9.0 67.0.0 67.1.0 67.2.0 67.4.0 67.5.0 67.6.0 67.8.0 67.9.0 68.0.0 68.1.0 69.0.0 69.2.0 70.0.0 70.1.0 70.2.0 70.7.0 70.9.0 71.0.0 72.0.0 73.0.0 74.0.0 75.0.0 76.0.0 77.0.0 77.4.0 77.6.0 77.9.0 78.0.0 79.0.0 80.0.0

Ventas Gastos Notariales y Regulares Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Movilidad Administración Ventas Gastos de Viaje Gastos de Representación Utiles de Oficina, Material de Imprenta Otras Cargas Diversas Gestión Administración Ventas CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto Enajenació Valores Costo Neto Enajenación Activos Fijos Costo Neto Enajenación Intangibles Impuestos Atrazados y/o Adicional Cargas Diversas Ejercicios Anteriores Sanciones Administ. Fiscales Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prestamo Intereses Gastos Sobregiros Intereses y Gastos Doc. Descontados Descuentos por pronto Pago Perdidas por Diferencias Cambio Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DEL EJERCICIO Dep. Inmueble Maquinaria Equipo COSTO DE VENTAS Productos terminados VENTAS Producto A Producto B Servicios prestados Devol. Sobre Prest. de Servicio PRODUCCION ALMACENADA PRODUCCION INMOVILIZADA DCTOS. REBAJAS BONIF. OBTENIDAS DCTOS.REBAJAS BONIF. CONCEDIDOS INGRESOS DIVERSOS INGRESOS EXCEPCIONALES INGRESOS FINANCIEROS Interes Sobre Depositos Ganancia por Diferencia Cambio Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS X PROVICIONES CARGAS IMPUTABLES A CTAS.COSTO MARGEN COMERCIAL

81.0.0 82.0.0 83.0.0 84.0.0 85.0.0 86.0.0 88.0.0 89.0.0 91.0.0 91.1.0 92.0.0 92.1.0 93.0.0 93.1.0 94.0.0 94.1.0 94.2.0 94.3.0 94.5.0 94.8.0 95.0.0 95.2.0 95.3.0 95.4.0 95.5.0 95.8.0 97.0.0 97.7.0

PRODUCCION DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION RESULTADOS DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES PART.E IMPTOS. DISTRIBICION LEGAL RENTA NETA IMPUESTO A LA RENTA RESULTADOS DEL EJERCICIO COSTO POR DISTRIBUIR EN CULTIVOS Costo por cultivo COSTO DE PRODUCCION Producción CENTRO DE COSTOS ADICIONALES Costos adicionales GASTOS DE ADMINISTRACION Suministros Cargas de Personal Servicios Prestados x Terceros Cargas Diversas de Gestion Provisiones del Ejercicio GASTOS DE VENTA Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestion Provisiones del Ejercicio GASTOS FINANCIEROS Cargas Financieras

CONTABILIDAD AGRICOLA
PLAN DE CUENTAS
EMPRESA AGRICOLA TAER S.A. AGRUPACION Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios TIPO-SALDO Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor ORDEN N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N AJ. N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N S S S S S S S S S S S S S S S S

Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

S S S S S N N N N N N S S S S S S S S S N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N S S S S S S S S S S

Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza

Acreedor Acreedor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

S S S S S N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Ninguno Ninguno Resultados por Nat. y Función

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Acreedor Deudor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Deudor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Deudor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Nat. y Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función Resultados por Función

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

CONTABILIDAD COMERCIAL
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 208 209 21 218 219 22 228 229 23 238 238 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Tránsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depósitos a Plazos Otros Depósitos Fondos Sujetos a Restricción CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes, ACM Cobranza Dudosa CTAS. POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Préstamos al Personal Prést. Accionistas o Socios Préstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Préstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depósitos en Garantía Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVIS. PARA CTAS. DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderías, ACM Provisión por Fluctuación de Existencias, ACM PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados, ACM Provisión por Fluctuación de Productos Terminados, ACM SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS SubProductos, Desechos y Desperdicios, ACM Provisión por Fluctuación de SubProductos, Desechos y Desperdicios, ACM PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso, ACM Provisión por Fluctuación de Produc. en Proc., ACM

24 241 248 25 258 259 26 268 269 28 288 29 31 311 312 313 314 315 316 317 318 319 33

331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 340 341 342 343 344 345 346 347 349 35 36 3601 3602 361 362 363 364

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Provisión por Fluctuación de Materias Primas y Auxiliares, ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes, ACM Provisión por Fluctuación de Envases y Embalajes, ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos, ACM Provisión por Fluctuación de Suministros Diversos, ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir, ACM PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXIS-TENCIAS VALORES Acciones Provisión por Fluctuación de Valores, Ajuste por corrección Monetaria Valores, ACM Otros Títulos Representativos de Derecho Patrimonial Cédulas Hipotecarias Bonos del Tesoro Bonos Diversos Otros Títulos Representativos de Acreencias Provisión para Fluctuación de Valores INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 3301 Inmuebles, Maquinaria y Equipo, Ajuste por corrección Monetaria 3302 Prov. por Fluct. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maquinaria, Equipo y Otras Unidades Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Diversos Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Intangibles, Ajustes por Corrección Monetaria Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigación Gastos de Explotación y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promoción Pre-Operativos Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones Provisión por Fluctuación de Intangibles, Ajuste por Correción Monetaria VALORIZACIÓN ADICIONAL DEL INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIÓN Inm. Maq. y Equ.-Leyes de Promoción, ACM Prov. por Fluc. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo-Leyes de Promoción, ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotación Unidades de Transporte

365 366 367 368 369 37 371 372 373 374 375 376 377 378 379 38 381 382 383 384 385 388 389 39 393 394 396 398 40 401

402

403 405 408 41 411 412 413 414 42 421 422

Muebles y Enseres Equipos Diversos Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso intangibles-leyes de promoción Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigación Gastos de Exploración y Desarrollo Gastos de Estudios y Proyectos Gastos de Promoción y Pre-operativos Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones Intangibles Leyes de Promoción, ACM Provisión por Fluctuación de Intangibles Leyes de Promoción, ACM CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Anticipados, ACM Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Amortización de Intangibles Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo-Leyes de Promoción Depreciación y Amortización Acumulado, Ajuste por Corrección Monetaria TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 4011 Impuesto a las Ventas 4013 Impuesto a las Remuneraciones 4014 Cánones 4015 Derechos Aduaneros 4016 Impuesto al Patrimonio Empresarial 4017 Impuesto a la Renta 4019 Otros Tributos Gobierno Central - Certificados Tributarios 4021 Certificado de Reintegro Tributario - CERTEX 4022 Certificado de Devolución de Crédito 4029 Otros certificados tributarios Contribuciones a Instituciones Públicas Gobierno(s) Local(es) Tributos, ACM REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Participaciones al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados

423 428 45 46 461 462 463 465 466 467 468 469 47 471 472 473 48 481 482 483 484 485 49 491 492 493 498 499 50 501 502 508 509 55 551 552 557 558 559 56 561 562 563 568 57 571 578 58 581 582 583 584

Letras (o Efectos) por Pagar Anticipos a Proveedores, ACM DIVIDENDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Préstamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Préstamos de Accionistas (o Socios) Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depósitos en Garantía Comunicaciones Laborales Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensación por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensación por Tiempo Servicios Jubilación PROVISIONES DIVERSAS Garantía Sobre Ventas Provisión para Pérdida en Ventas a Futuro Provisión para Pérdidas por Litigio Provisión para Autoseguro Provisión para Investigación Científica y Tecnológica GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos Ganancias Diferidas, ACM Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital, ACM Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certif. Provisionales de Participación Patrimonial Accionario Laboral, ACM Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisión Otros Aportes de Accionistas (o socios) Capital Adicional, ACM EXCEDENTE DE REVALUACION Valorización Adicional Excedente de Revaluación, ACM RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias

585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 608 609 61 611 614 615 616 618 62 621 622 623 624 625 626 627

628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 641 642

Reservas Facultativas Reservas, ACM Otras Reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no Distribuidas Pérdidas Acumuladas Resultado por Exposición a la Inflación Acumulada, REIA COMPRAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Compras, ACM Gastos Vinculados con las Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Variación de Existencias, ACM CARGAS DE PERSONAL 6201 Cargas de Personal, ACM Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsión Social 6271 Régimen de Prestaciones de Salud 6272 Régimen de Pensiones 6273 Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales 6274 Seguro de Vida 6275 Seguros particulares de Prestaciones de Salud 6279 Otros Remuneraciones al Directorio Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comisiones y Corretajes Producción Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparación Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicaciones, Relaciones Públicas Servicios de Personal Otros Servicios 6398 Servicios Prestados por Terceros, ACM TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones

643 644 645 646 647 648 649 65 651 652 653 654 658 659 66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 688 689 69 691 692 693 698 70 701 702

Cánones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con carácter Tributario Tributos, ACM Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalías Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Cargas Diversas de Gestión, ACM Otras Cargas Diversas de Gestión CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenación de Valores Costo Neto de Enajenación Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenación de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicio Anterior Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales, ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Préstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Intereses Relativos a Bonos Emitidos y Otras Obligaciones a Plazo Intereses y Gastos de Documentos Descontados Descuentos Concedidos por Pronto Pago Pérdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras ACM Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo Amortización de Intangibles Fluctuación de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorización de Existencias Compensación por Tiempo de Servicios Jubilación Provisiones del Ejercicio, ACM Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderías Productos Terminados SubProductos, Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, Ajustes por Corrección Monetaria VENTAS Mercaderías Productos Terminados

703 707 708 709 71 711 712 713 715 718 72 721 722 728 73 738 74 748 75 751 752 753 754 755 756 757 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 78 788 79 791

SubProductos, Deshechos y Desperdicios Prestación de Servicios Ventas, ACM Devolución sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variación de Productos Terminados Variación de SubProductos, Desechos y desperdicios Variación de Productos en Proceso Variación de Envases y Embalajes Producción Almacenada (o Desalmacenada), Ajuste por Corrección Monetaria PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Producción Inmovilizada, Ajuste por Corrección Monetaria DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas, ACM DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas, ACM INGRESOS DIVERSOS Explotación de Servicios en Beneficio Personal Comisiones y Corretajes Regalías Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperación de Impuestos Ingresos Diversos, Ajuste por Corrección Monetaria Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenación de Valores Enajenación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Enajenación de Intangibles Recuperación de Cast. de Cuentas Incobrables Devolución de Provisión de Ejercicios Anteriores Devolución de Impuestos Ingresos Excepcionales, ACM Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Préstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles Intereses Percibidos sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depósitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros, ACM Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas Cubiertas por Provisiones, ACM CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Cargas Imputables a Cuentas de Costos, ACM

792 793 794 80 81 82 83 84 85 86 861 862 863 864 868 87 871 872 873 874 876 88 888 89 898

Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL PRODUCCION DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION RESULTADO DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participación de los Trabajadores Participación Comunidad Laboral Participación Patrimonial de los Trabajadores Investigación Científica y Tecnológica Distribución Legal de la Renta, ACM SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Margen Comercial Producción del Ejercicio Valor Agregado Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotación Resultado antes de Participaciones de Acciones e Impuestos IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta ACM RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio

CIAL

esperdicios, ACM

n Monetaria

ón Monetaria

ión Monetaria ARIA Y EQUIPO

de Promoción, ACM

ón, ACM

cción Monetaria

orrección Monetaria

CONTABILIDAD CONSTRUCCION CIVIL
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 169 20 201 24 241 NOMBRE Caja y Bancos Caja Fondos fijos Remesas en tránsito Bancos cuentas corrientes Certificados bancarios Depósitos a plazo Otros depósitos Fondos sujetos a restricción Clientes Facturas por cobrar Cobranza dudosa Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers. Préstamos al personal Préstamos a accionistas (o socios) Préstamos a directores Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelación Cuentas por cobrar diversas Préstamos a terceros Reclamaciones a terceros 1621 Fondo de garantía por cobrar Intereses por cobrar Cobranzas dudosas Mercaderías Mercaderías Materiales de construcción Materiales de construcción 2411 Fierro 2412 Cemento 2413 Ladrillos 2414 Materiales eléctricos 2415 Materiales para instal. de agua y desagüe 2416 Materiales de carpintería Suministros diversos Suministros diversos 2611 Agregados 2612 Combustibles 2613 Lubricantes 2614 Pinturas 2615 Repuestos Suministros diversos - acm Valores

26 261

268 31

311 33 331 332 333

334 335 336 338 34 341 342 348 38 381 382 383 384 385 388 389

39 393

394

398 40 401

403

Acciones Inmuebles, Maquinaria y Equipo Terrenos Edificios y otras construcciones Maquinaria y equipo 3332 Maquinaria pesada 3333 Equipo pesado 3334 Equipo de ingeniería Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos de oficina Acm activos fijos 33808 Activo fijo - acm Intangibles Patentes Marcas Intangibles - acm 34808 Intangibles acm Cargas diferidas Intereses por devengar Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas por rendir cuentas Adelanto de remuneraciones Acumulación de cargas diferidas 38808 Acumulación de cargas diferidas Otras cargas diferidas 38901 Cont. servicio mantenimiento 38902 Agendas Depreciación y amortización acumulada Depreciación inmuebles, maquinaria y equipo 3931 Depreciación inmuebles 3932 Depreciación maquinaria pesada 3933 Depreciación equipo pesado 3934 Depreciación equipo de Ingeniería 3940 Depreciación unidades de transporte Amortización intangibles 39401 Amortización de intangibles 39408 Amortización acm Acm depreciación acumulada 39808 Acm depreciación activo fijo Tributos por pagar Gobierno Central 40101 igv 40107 Impuesto a la Renta 40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad 40107003 3ra categoría 40107004 4ta categoría 40107005 5ta categoría 40107803 ACM 3ra categoría Contribuciones a instituciones públicas 40301 ESSALUD 4031 ESSALUD RPS 3032 ESSALUD RP 4034 essalud seguro complementario riesgo

404 405 41 411 412 413 414 42 421 423 45 451 46 461 462 463 465 466 467 468 469 47 471 472 49 493 499 50 501 508 57 571 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 598 599 60 601 604 606 61 611

40301001 Empleador 40301002 Trabajador 40302 ONP 40303 IES 4035 CONAFOVICER AFP Gobierno(s) local(es) Remunerac. y participACIONES por pagar Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones por pagar Remuneraciones y Participaciones al directorio Proveedores Proveedores país Letras por pagar Dividendos por pagar Accionistas domiciliados Cuentas por pagar diversas Préstamos de terceros Reclamaciones de terceros Préstamos de accionistas Bonos u obligaciones Intereses por pagar Depósitos en garantía AFP Otras cuentas por pagar diversas Beneficios Sociales de Trabajadores Compensación por Tiempo de Servicio Adelanto por Compensación por Tiempo de Servicio Ganancias diferidas Intereses diferidos Otras ganancias diferidas Capital Capital social acm - capital Excedente de revaluación Excedente de revaluación Reservas Reservas para inversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias Reservas facultativas Otras reservas Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas Pérdidas acumuladas ACM - resultados acumulados Resultado por exposición a la inflación Compras Compras país Materiales de construcción Suministros diversos Variación de existencias Mercaderías

614 616 62 621 623 625 626 627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 645 646 647 649 65 651 653 654 655 656 658 659 66 662 663 664 665 666 668 669 67 671 672 673 676 679 68 681

Variación de materiales de construcción Variación suministros diversos Gastos de personal Sueldos Comisiones Otras remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsión Social - essalud Remuneraciones al directorio Otras cargas del personal Servicios Prestados por Terceros Transporte y almacenamiento Correos y telecomunicaciones Honorarios, comisión y corretaje Publicidad Mantenimiento y reparación Alquileres Electricidad y agua Gastos de representación Servicios de personal Otros servicios Tributos Impuesto al patrimonio empresarial Tributos a gobiernos locales Cotización con carácter tributario Otros tributos Cargas diversas de Gestion Seguros Suscripciones y cotizaciones Repuestos y accesorios Utiles de oficina Fotocopias-planos Cargas diversas de gestión, ACM Otras cargas diversas Cargas excepcionales Costo neto de enajenación inmuebles, maquinarias Costo neto de enajenación Impuesto atrasados y/o adición Cargas diversas de ejercicios anteriores Sanciones administrativas fiscales Gastos extraordinarios Otras cargas excepcionales Cargas financieras Intereses por préstamos de terceros Intereses y gastos sobregiros Intereses y obligaciones Pérdida por diferencia de cambio Otras cargas financieras Provisiones del ejercicio Depreciación inmueble, maquinaria y equipo 6810 Depreciación unidades de transporte 6811 Depreciación de Inmuebles 6812 Depreciación maquinaria pesada 6813 Depreciación equipo pesado 6814 Depreciación Equipo de ingeniería

682 683 684 685 686 689 69 691 692 70 707 75 751 753 755

756 759 77 771 772 773 774 775 776 777 779 79 791 794 795 797 80 800 81 811 82 820 83 830 84 840 85 850 86 861 88 880 89 890 898 91

Amortización intangibles Fluctuación de valores Cuentas de cobranza dudosa Desvalorización de existencias Compensación por Tiempo de Servicios Otras provisiones del ejercicio Costo de ventas Contratos de construcción Edificios Ventas Obras por contrato Ingresos diversos Exp. de servicios en beneficio de personal Regalías Alquileres diversos 7551 Alquiler de maquinaria 7552 Alquiler de equipo pesado 7553 Alquiler de equipo de ingeniería 7554 Alquiler de equipo de transporte Recuperación de impuestos Otros ingresos diversos Ingresos financieros Intereses sobre préstamos otorgados Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil Intereses percibidos sobre bonos y otro Intereses sobre depositos Descuentos obtenidos por pronto pago Ganancia por diferencia de cambio Dividendos recibidos Otros ingresos financieros Cargas Imputadas a cuentas de costos Cargas imputadas a ctas. de costos de construcc. Gastos de administración Gastos de ventas Gastos financieros Margen comercial Margen comercial Producción del ejercicio Producción del ejercicio Valor agregado Valor agregado Exced. (o insuficiencia) bruto de explot. Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación Resultado de explotación Resultado de explotación Resultados antes de participación e impuesto Resultado antes de participación e impuesto Distribucion legal de la renta Participación de trabajadores Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Resultado del ejercicio Resultado del ejercicio Rei del ejercicio Costo de construcción

92 922

926

94 946

910201 Cemento 910202 Acero 910203 Ladrillos 910205 Agregados 910217 Asfalto 910206 Pisos 910207 Tuberías 910208 Inst. Sanitarios, agua 910213 Pinturas y afines 910211 Carpintería 910212 Instalaciones eléctricas 910909 Transportes de materiales directos COSTOS Y GASTOS DE PERSONAL Salarios 922111 Remuneraciones al personal técnico profes. 922186 CTS 922211 Salarios 922247 IES 922271 ESSALUD Régimen de Prestac. de salud 922272 ESSALUD seguro de riesgo Costos 92625 Otras remuneraciones 92626 Vacaciones 92627 Seguridad y previsión social 92629 Otras cargas del personal 92630 Transporte y almacenamiento 92631 Correos y telecomunicaciones 92632 Honorarios y comisiones 92633 Análisis de laboratorio (suelos) 92634 Mantenimiento y reparación 92635 Alquileres 92636 Electricidad y agua 92637 Gastos de representación 92638 Servicios de personal 92639 Otros servicios 926391 Copia de planos 926392 Fotocopias 92646 Tributos a gobiernos locales 92647 Cotización con carácter tributario 92649 Otros tributos 92651 Seguros 92654 Repuestos y accesorios 92655 Utiles de oficina 92682 Amortización de intangibles 92686 Compensación por Tiempo de Servicios 928103 Depreciación maquinaria y equipo 928104 Depreciación unidades de transporte 928105 Depreciación muebles y enseres Gastos administrativos Gastos 94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones 94627 ESSALUD

95

97 971 972 973 974 975 976

94628 Remuneración al directorio 94629 Otras cargas de personal 94630 Transporte y almacenamiento 94631 Correos y telecomunicaciones 94632 Honorarios y comisión 94633 Publicidad 94634 Mantenimiento y reparación 94635 Alquileres 94636 Electricidad y agua 94637 Gastos de representación 94638 Servicios de personal 94639 Otros servicios 94645 Impuesto al patrimonio empresarial 94646 Tributos a gobiernos locales 94647 Cotización carácter tributario - IES 94649 Otros tributos 94651 Seguros 94653 Suscripciones y cotizaciones 94654 Repuestos y accesorios 94655 Utiles de oficina 94656 Fotocopias-plano 94659 Otras cargas diversas 94671 Intereses por préstamo de terceros 94672 Intereses y gastos de sobregiro 94676 Pérdida por diferencia de cambio 94679 Otras cargas financieras 94681 Depreciación, inmueble, maquinaria y equipo 94682 Amortización intangibles 94683 Fluctuacion de valores 94684 Cuentas de cobranza dudosa 94685 Desvalorización de existencias 94686 Compensación por Tiempo de Servicios 94689 Otras provisiones del ejercicio Gastos de ventas 953001 Movilidad local, peaje, estación 953002 Pasajes nacionales 953201 Partes, mantenimiento y otras com. 953205 Comisiones, carta fianza 953801 Servicio de vigilancia 954701 Sencico 955101 Seguros Gastos financieros Intereses por prestamos de terceros Intereses y gastos de sobregiros Intereses y gastos por bonos Gastos bancarios Descuentos concedidos por pronto pago Pérdidas por diferencia de cambio 97673 Intereses y otras obligaciones

L

CONTABILIDAD GANADERA
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 197 21 211 218 219 22 221 222 223 228 229 23 231 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Cuentas Corrientes - Bancos Certificados Bancarios Bancos - Depósitos cuenta a Plazos Otros Depósitos - Bancos Bancos - Depósitos sujetos a Restricción CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clien. Ajuste por Corrección Monetaria Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Préstamos al Personal Préstamos Accionistas o Socios Préstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Préstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depósitos en Garantía Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas Letras y Efectos por cobrar PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados Productos Terminados, Ajustes por Correción Monetaria Provisiones por Fluctuación Productos Terminados, Ajuste por Corrección Monetaria SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Pecuarios Desechos Desperdicios Sub-Productos Desechos y Desperdicios, Ajustes por Corrección Monetaria Prov. por Fluctuación de Sub Producto, ACM PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso

238 24 241 248 25 251 258 26 261 262 263 268 27 271

278 29 291 33 332 330 331

333 334 335 336 337 338 339 35 351 352 358 38 381 382 383 384 385 386 389 39 391

Productos en Proceso, Ajuste por Corrección Monetaria MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materia Prima y Auxiliares ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Material de embalaje Papelería y otros Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS PECUARIAS Ganado Vacuno 27101 Terneros Hembras 27102 Terneros Machos 27103 Vaquillonas 27104 Toretes 27105 Vacas 27106 Toros EXISTENCIAS PECUARIAS A.C.M. PROVISION PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS Provisión Para Desval. de Existencias INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones 3312 Construcciones 33103 Cercos y Alambres 3310 Patio de esquila 33202007 Corral para ovinos Maquinarias Equipo y Otras Unidades de Explotación 33301 Equipo de esquila Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos De Computo Equipos Diversos Unidades por Recibir Trabajos en Curso INMOVILIZACION TANGIBLE PECUARIA Vacas Reproductoras Toros reproductores INMOVILIZACION AGROPECUARIA A.C.M. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Pagados por Adelantado Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Agotamiento Inmovilización pecuarias 39101 Vacas reproductoras 39102 Toros reproductores

393 Depreciación de Imuebles, Maquinaria y Equipo 39302 Edificios y otras construcción 39303 Maquinarias y Equipo y otras Unidades de Explotación 39304 Unidades de transporte 39305 Muebles y enseres 394 Amortización de Intangibles 395 Instalaciones 396 Otras Construcciones 397 Dep. Equipos Diversos 398 Depreciación y Amortización Acumulada Ajuste por Correción Monetaria 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central 40101 IGV 40107 Impuesto a la Renta 40107003 Renta de Tercera Categoría 40107004 Renta de Cuarta Categoría 40107005 Renta de Quinta Categoría 40107803 ACM Tercera Categoría 402 Gobierno Central- Cert.Tributos 403 Contribuciones a Instituciones Públicas 40301 Seguro Agrario 40302 ONP 40303 IES 404 Retenciones AFP 405 Gobiernos Locales 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por Pagar 412 Vacaciones por Pagar 413 Participaciones por Pagar 414 Remuneraciones y Participaciones al Directorio 42 PROVEEDORES 421 Facturas por Pagar 422 Anticipos Otorgados 423 Letras (o Efectos) por Pagar 45 DIVIDENDOS POR PAGAR 451 Dividendos por Pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 461 Prestamos de Terceros 462 Reclamaciones de Terceros 463 Prestamos de Accionistas o Socios 464 Regalías por Pagar 465 Bonos u Obligaciones 466 Intereses por Pagar 467 Depósitos en Garantía 469 Otras Cuentas por pagar Diversas 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensación por Tiempo de Servicio 472 Adelantos de Compensación por Tiempo Servicio 473 Jubilación 50 CAPITAL 501 Capital Social 502 Capital Personal 508 Capital A.C.M 509 Cuenta Personal del Propietario 55 ACCIONARIADO LABORAL

551 552 557 559 56 561 562 563 568 58 581 582 583 584 585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639

Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certificado Provisional de Participación Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisión Otros Aportes de Accionistas (extraordinarios) Capital Adicional, Ajustes por Corrección Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reservas Cooperativas Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas Ajuste por Corrección Monetaria Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Perdidas Acumuladas Resultados Acumulados A.C.M. COMPRAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsión Social Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comis. y Corretajes Producción Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparación Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicac. Relaciones Públicas Servicios de Personal Otros Servicios 63901 Servicio de Atención veterinaria 63902 Tratamiento de aseo ganado 63903 Herramientas y Utileria uso veterinario

64 641 642 643 644 645 646 647 649 65 651 652 653 654 659

66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 688 689 69 692

63904 Lab. de Marcación desmonte 63905 Lab. Mantenimiento y equipo de lech. TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones Canones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones Con Carácter Tributario Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalías Suscripción y Cotizaciones Donaciones Otras Cargas Diversas de Gestión 65901 Utiles de oficina 65902 Medicinas 65903 Agasajo al Personal 65904 Representación 65905 Alquileres 65906 Notariales y de registro CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenación de Valores Costo Neto de Enajenación Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenación de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores Sanciones Administ. Fiscales Cargas Excepcionales ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Préstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Intereses Relat. a Bonos Emitidos Intereses y Gastos de Doc. Des. Descuentos Concedidos por p.p. Perdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras Ajustes por Corrección Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciación, Inmueble, Maquinaria y Equipo Compensación por Tiempo de Servicio Fluctuación de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorización de Existencias Comp. por Tiempo de Servicios Jubilación Agotamiento de Inm. Agropecuarios Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Productos Terminados

693 697 698 70 701 702 703 708 709 71 711 712 713 715 72 721 722 73 730 738 74 741 748 75 751 752 753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791

Sub-Productos Pecuarios Ganado Vacuno Costo de Ventas, Ajustes por Corrección Monetaria VENTAS Mercaderías Productos Terminados Sub Productos Vtas. Ajuste por Corrección Monetaria Devolución sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variación de Productos Terminados Variación de Sub-Productos des. y desechos Variación de Productos en Proceso 71301 Animales en Crecimiento Variación de Envases y Embalajes PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos Rebajas y Bonificaciones Obtenidas, Ajuste por Corrección Monetaria DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO Descuentos y Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos Rebajas y Bonificaciones Concedidos A. por Corrección Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotación de Servicios Varios Comisiones y Corretajes Regalías Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperación de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenación de Valores Enajenación de Inmueble, Maquinaria y Equipo Enajenación de Intangibles Recuperación de Cast. de Cuentas Incobrables Devolución de Provisiones de Ejercicio Anteriores Devolución de Impuestos Ingresos Excedente, Ajuste por Corrección Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Prestamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mer. Intereses Perc. sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depósitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros Ajuste por Corrección Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Costos de Producción

792 793 794 80 801 808 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 94 941 942 943 944 945 946 947 948 949 95 951 952 96 961 97 971 98 981 99 996

Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL Margen Comercial Tributos ACM PRODUCCION DEL EJERCICIO Producción del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotación RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participación de los Trabajadores Participación Comunidad Laboral Participación Acciones Laborales Investigación Científica y Técnica Distribución Legal de la Renta, Ajuste por Corrección Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, Aj. por Corrección Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Resultado por Exposición a la Inf. del Ejercicio CENTRO DE COSTOS GANADEROS (vacunos) Ternero Hembra Ternero Macho Vaquillonas Toretes Vacas Toros Consumo de vacas reproductoras Consumo de Toros reproductores Costos ganaderos varios COSTOS DE SUBPRODUCTOS Leche Cueros GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos GASTOS DE VENTAS Gastos de Ventas GASTOS FINANCIEROS Gastos Financieros SERVICIOS GENERALES PECUARIOS Servicios generales pecuarios 99621 Salarios 99625 Otras remuneraciones 99631 Correo y telecomunicaciones 99634 Mantenimiento y Reparación 99636 Electricidad 99639 Otros servicios

99651 Seguros 99659 Otras Cargas Diversas de Gestión 99681 Dep. Pecuario Inmuebles, Maquinarias y Equipo 99682 Agotamiento In. Pecuaria 99683 Compensación por Tiempo de Servicios

CONTABILIDAD INDUSTRIAL
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 202 208 209 21 211 218 219 22 221 222 223 228 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Tránsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depósitos a Plazos Otros Depósitos Fondos Sujetos a Restricción CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes, Ajuste por Corrección Monet. Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Préstamos al Personal Prést. Accionistas o Socios Préstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Préstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depósitos en Garantía Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderías Mercaderías, Ajuste por Corrección Monetaria Prov. por Fluctuación de Exis. Ajuste por Corrección Monetaria PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados P. T., Ajuste por Corrección Monetaria Prov. por Fluc. P. T., Ajuste por Corrección Monet. SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos Desperdicios Sub-Prod. Des. y Desp., Ajuste por Corrección Monet.

229 23 231 238 24 241 248 25 251 258 26 261 262 268 28 281 282 29 291 31 311 314 315 316 317 318 319 33 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341 342 343 344 345 346 347 38 381 382 383 384 385 386

Prov. por Fluc. de Sub-Productos, A.C.M. PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso Productos en Proceso Ajuste por Corrección Monetaria MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materia Prima y Auxiliares, ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes - ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Suministros Importados Suministros Diversos - ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir Existencias por Recibir Import. PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Provisión para Desvalorización de Existencias VALORES Acciones Otros Títulos Represesntativos de Patrimonio Cédulas Hipotecarias Bonos del Tesoro Bonos Diversos Otros Títulos Represesentativos de Acreedores Provisión por Fluctuación de Valores INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo - ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unidades Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Computo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigación Gastos de Explotación y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promoción Pre-Operativos Gastos de Emisión de Accion. y Ob. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Impuesto Renta y Participación Diferido 38601 Impuesto a la Renta Diferido 38602 Participaciones de los Trabajadores Diferido

389 39 393 394 395 396 398 40 401

403

405 41 411 412 413 414 42 421 422 423 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 468 469 47 471 472 473 48 481 482 483 484 485

Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciación de Imuebles, Maquinaria y Equipo Amortización de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones Depreciación y Amortización Acumulado - ACM TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40101 Impuesto General a las Ventas 40107 Impuesto a la Renta 40107001 1era. Categoría 40107002 2da. Categoría 40107003 3era. Categoría 40107004 4ta. Categoría 40107005 5ta. Categoría 40107803 3ra. Categoría - ACM Contribuciones a Instituciones Públicas 40301 ESSALUD 40301001 RPS Empleador 40301002 SNP Trabajador 40303 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 40305 Acciones de trabajo Gobiernos Locales REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Remuneración al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prestamos de Accionistas o Socios Regalías por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depósitos en Garantía AFP Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensación por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensación por Tiempo Servicios Jubilación PROVISIONES DIVERSAS Garantía Sobre Ventas Provisión para Pérdida en Ventas Futuras Provisión para Pérdidas por Litigio Provisión para Autoseguro Provisión para Investigación Ciéntifica y Tecnológica

49 491 492 493 499 50 501 502 508 509 55 551 552 557 559 56 561 562 563 568 57 571 578 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 60 601 604 605 606 609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627 629 63 630

GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital A.C.M Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certif. Prov. de Participación Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisión Otros Aportes de Accionistas Capital Adicional, Ajuste por Corrección Monetaria EXCEDENTE DE REVALUACION Excedente de Revaluación Excedente de Revaluación, Ajuste por Corrección Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas, Ajuste por Corrección Monetaria RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Pérdidas Acumuladas COMPRAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsión Social Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento

631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 641 642 643 644 645 646 647 649 65 651 652 653 654 659 66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 687 689 69 691 692

Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comisiones y Corretajes Producción Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparación Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicaciones, Relaciones Públicas Combustibles y Lubricantes Otros Servicios de terceros TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones Cánones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con carácter Tributario Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalías Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Otras Cargas Diversas de Gestión CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenación de Valores Costo Neto de Enajenación Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenación de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicio Anterior Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales - ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Préstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Comisiones por Transferencias Intereses y Gastos de Doc. Des. Gastos de Mantenimiento y Portes Pérdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras, Ajuste por Corrección Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo Compensación por Tiempo de Servicio Fluctuación de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorización de Existencias Amortización de Intangibles Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderías Productos Terminados

693 698 70 701 702 703 707 708 709 71 711 712 713 715 72 721 722 73 730 738 74 741 748 75 751 752 753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791 792

Sub-Productos Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, Ajustes por Corrección Monetaria VENTAS Mercaderías Productos Terminados Sub-Productos, Deshechos y Desperdicios Prestación de Servicios Ventas, Ajuste por Corrección Monetaria Devolución sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variación de Productos Terminados Variación de Sub-Productos desechos y desperdicios Variación de Productos en Proceso Variación de Envases y Embalajes PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos, Ajuste por Corrección Monetaria DESCUENTOS REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDO Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedido Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos, Ajuste por Corrección Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotación de Servicios en Beneficios Personales Comisiones y Corretajes Regalías Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperación de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenación de Valores Enajenación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Enajenación de Intangibles Recuperación de Cast. de Cuentas Incobrables Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores Devolución de Impuestos Ingresos Excepcionales, Ajuste por Corrección Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Préstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mer. Intereses Percibidos sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depósitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Finanieros, Ajuste por Corrección Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Cargas Imputables a Cuentas de Costos Gastos Administrativos

793 794 80 801 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 92 921 922 923 924 926

Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCION DEL EJERCICIO Producción del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotación RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participación de los Trabajadores Participación Comunidad Laboral Participación Acciones Laborales Investigación Cientifica y Tecnológica Distribución Legal de la Renta, Ajuste por Corrección Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, Ajuste por Corrección Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio COSTOS DE PRODUCCION Materias Primas Mano de Obra Gastos de Fabricación Consumo de Suministros Costos de Producción 92621 Sueldos 92622 Salarios 92623 Comisiones 92625 Otras Remuneraciones 92626 Vacaciones 92627 Seguros y Previsión social 92629 Otras Cargas de Personal 92630 Transporte y Almacenamiento 92631 Correos y Telecomunicaciones 92632 Honorarios Comisiones y Corretajes 92633 Producción encargada a terceros 92634 Mantenimiento y Reparación 92635 Alquileres 92636 Electricidad y Agua 92637 Gastos de Representación 92638 Combustibles y lubricantes 92639 Otros Servicios de terceros 92646 Tributos a Gobiernos Locales 92647 Cotización con carácter de Tributo 92649 Otros Tributos 92651 Seguros 92652 Publicaciones en Diarios y Revistas 92653 Suscripciones y cotizaciones

94 946

95 956

92654 Repuestos y Accesorios 92659 Otras Cargas 92681 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos 92682 Compensación por Tiempo de Servicios 92687 Amortización de Intangibles GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos 94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones por Pagar 94627 Seguridad y Prevision Social 94629 Otras Cargas de Personal 94630 Transporte y Almacenamiento 94631 Correos y Telecomunicaciones 94632 Honorarios, Comisiones y Corretaje 94633 Productos encargados a terceros 94634 Mantenimiento y Reparación 94635 Alquileres 94636 Electricidad y Agua 94637 Gastos de representación 94638 Combustibles y Lubricantes 94639 Otros Servicios de terceros 94646 Tributos a gobiernos Locales 94647 Cotización con carácter de tributo 94649 Otros Tributos 94651 Seguros 94652 Regalías 94653 Suscripciones y Cotizaciones 94654 Donaciones 94659 Otras Cargas 94681 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipo 94682 Compensación por Tiempo de Servicios 94687 Amortización de Intangibles 94689 Otras Provisiones GASTOS DE VENTAS Gastos 95621 Sueldos 95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 Seguridad y Prevision social 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y Almacenamiento 95631 Correos y Telecomunicaciones 95632 Honorarios, comisiones y Corretaje 95633 Productos encargados a terceros 95634 Mantenimiento y Reparación 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua 95637 Gastos de Representación 95638 Combustibles y Lubricantes 95639 Otros Servicios de terceros 95646 Tributos a Gobiernos Locales 95647 Cotización con Carácter de Tributo

95649 Otros Tributos 95651 Seguros 95652 Regalías 95653 Suscripciones y Cotizaciones 95654 Donaciones 95659 Otras Cargas Diversas de Gestión 95681 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y 95682 Compensación por Tiempo de Servicios 95687 Amortización de Intangibles 95689 Otras Provisiones 97 GASTOS FINANCIEROS 976 Gastos Financieros 97671 Intereses y Gastos de Préstamos 97672 Intereses y Gastos de Sobregiros 97673 Comisiones por transferencias 97674 Intereses y Gastos de Docum. Descuentos 97675 Gastos de Mantenimiento y Portes 97676 Pérdida por Diferencia de Cambio 97677 Cargas Financieras por ACM 97678 Gastos por Compras de Valores 97679 Otras Cargas financieras

Equipo

CONTABILIDAD MINERA
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 202 208 209 21 211 218 219 22 221 222 223 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Tránsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depósitos a Plazos Otros Depósitos Fondos Sujetos a Restricción CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes Aj. por Corrección Monetaria Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y SOCIOS Préstamos al Personal Prést. Accionistas o Socios Préstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Préstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depósitos en Garantía Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROV. PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderías Mercaderías, Ajuste por Corrección Monetaria Prov. por Fluct. de Exis. Aj. Corrección Monetaria PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados P. T. Ajuste por Corrección Monetaria Provisión por Fluctuación P.T. Ajuste por Corrección Monetaria SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos Desperdicios

228 229 23 231 238 239 24 241 248 249 25 251 258 259 26 261 262 268 28 281 282 288 29 291 31 311 312 313 314 315 316 317 318 319 32 321 322 323 324 325 326 328 33 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341

Sub-Productos, Desperdicios y Desechos, Ajustes por Correción Monetaria Provisión por Fluctuación de Sub-Productos, Ajuste por Corrección Monetaria PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso Prod. en Proc. Ajustes por Corrección Monetaria Prov. por Fluc. de Productos en Proceso, ACM MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materias Primas y Auxiliares, ACM Prov. por Fluc. Materias Primas y Auxiliares, ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes ACM Prov. por Fluc. Envases y Embalajes, ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Suministros Importados Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir Existencias por Recibir Importadas Existencias por recibir, ACM PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXIST. Provisión para Desvalorización de Existencias VALORES Acciones Provisión por Fluctuación de Valores, ACM Valores ACM Otros Títulos Repres. de Patrimonio Cédulas Hipotecarias Bonos del Tesoro Bonos Diversos Otros Títulos Repres. de Acreedores Prov. por Fluctuación de Valores PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unidades de Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Computo Provisiones por Desvalorización de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, ACM INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo, ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unid. Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos De Computo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Concesiones y Derechos

342 343 344 345 346 347 348 349 35 351 352 353 354 355 356 358 36 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 37 371 372 373 374 375 376 377 378 379 38 381 382 383 384 385 386

389 39 393

394 395 396

Patentes y Marcas Gastos de Investigación Gastos de Explotación y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promoción Pre-Operativos Gastos de Emisión de Acc. y Obligaciones Intangibles, ACM Provisión por Fluctuación de valores, ACM VALORIZACION ADICIONAL DE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unidades de Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Cómputo Valorizac. Adic. de Inmueb., Maquin. Equipo, ACM INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS - LEYES DE PROMOCION Inmueble, Maquin. y Equipo, ACM-Leyes de Promoc. Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maqu., Equipo y Otras Unidades de Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Cómputo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Prov. por Fluct. de Inmueb., Maqu. y Equipo, ACM INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCION Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigación Gastos de Explotación y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promoción Pre-Operativas Gastos de Emisión de Acc. y Obligaciones Intangibles Leyes de Promoción, ACM Provisión por fluctuación de Intangibles - Leyes de Promoción, Ajuste de Correción Monetaria CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 38601 Impuesto a la Renta Diferido 38602 Participación de los Trabajadores diferidos Otras Cargas Diferidas 38901 IGV por aplicar DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 39301 Depreciación Proveniente de reestructuración por Valorización Adicional 39302 Depreciación de maquinaria Amortización de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones

397 398 40 401

403

405 41 411 412 413 414 42 421 422 423 428 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 468 469 47 471 472 473 48 481 482 483 484 485 49 491 492 493

Amortización Intangibles, Leyes de Promoción Depreciación y Amortización Acumulada, Ajustes por Correción Monetaria TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40101 Impuesto General a las Ventas 40107 Impuesto a la Renta 40107001 1era. Categoría 40107002 2da. Categoría 40107003 3era. Categoría 40107004 4ta. Categoría 40107005 5ta. Categoría 40107803 3ra. Categoría Ajustes por Corrección Monetaria Contribuciones a Instituciones Públicas 40301 ESSALUD 40301001 RPS Empleador 40301002 SNP Trabajador 40303 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 40305 Accidentes de trabajo Gobiernos Locales REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Participaciones al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar Anticipos Otorgados, Ajustes por Correción Monetaria DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Préstamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Préstamos de Accionistas o Socios Regalías por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depósitos en Garantía AFP Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensación por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensación por Tiempo Servicios Jubilación PROVISIONES DIVERSAS Garantía Sobre Ventas Provisión para Pérdida en Ventas Futuras Provisión para Pérdidas por Litigio Provisión para Autoseguro Provisión para Investigación Científica y Tecnológica GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos

499 50 501 502 503 508 509 55 551 552 553 557 558 559 56 561 562 563 568 57 571 578 58 581 582 583 584 585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 608 609 61 611 614 615 616 618 62 6201 621 622 623 624 625 626

Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital por valorización Adicional Capital ACM Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acc. Laborales Accionariado Laboral por Valorización Adicional Certif. Prov. de Participación del Patrimonio Accionariado Laboral ACM Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisión Otros Aportes de Accionistas Capital Adicional, Ajustes por Corrección Monetaria EXCEDENTE DE REVALUACION Excedente de Revaluación Exc. Revaluación, Ajuste por Corrección Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas, Ajuste por Corrección Monetaria Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Pérdidas Acumuladas Resultado por exposición a la Inflación acumulada COMPRAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Compras, ACM Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Suministros Diversos, ACM CARGAS DE PERSONAL Cargas de Personal, ACM Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones

627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 6398 64 641 643 644 646 647 648 649 65 651 652 653 654 658 659 66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684

Seguridad y Previsión Social Remuneraciones al Directorio Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comisiones y Corretajes Producción Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparación Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicac. Relaciones Publicas Combustibles y Lubricantes Otros Servicios de terceros Servicios prestados, ACM TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Cánones Derechos Aduaneros por Ventas Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con Carácter Tributario Tributos ACM Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalías Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Cargas diversas de gestión, ACM Otras Cargas Diversas de Gestión CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenación de Valores Costo Neto de Enaj. Inmueb., Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenación de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicional Cargas Diversas de Ejercicio Anterior Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales, ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Préstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Comisiones por Transferencias Intereses y Gastos de Doc. Descontados Gastos de Mant. y Portes Pérdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras, ACM Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo Compensación por Tiempo de Servicios Fluctuación de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa

685 687 688 689 69 691 692 693 698 70 701 702 703 707 708 709 71 711 712 713 715 718 72 721 722 728 73 730 738 74 741 748 75 751 752 753 754 755 756 757 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772

Desvalorización de Existencias Amortiz. de Intangibles Provisiones del Ejercicio, ACM Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderías Productos Terminados Sub-Productos Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, ACM VENTAS Mercaderías Productos Terminados Sub-Productos, Deshechos y Desperdicios Prestación de Servicios Ventas, ACM Devolución sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variación de Productos Terminados Variación de Sub-Prod. deshechos y desperdicios Variación de Productos en Proceso Variación de Envases y Embalajes Producción Almacenada o Desalmacenada, ACM PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Producción Inmovilizada, ACM DESC. REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, Rebajas Obtenidos Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos, ACM DESC, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos, Reb. y Bonificaciones Concedid., ACM INGRESOS DIVERSOS Explotación de Servicios en Beneficio Personal Comisiones y Corretajes Regalías Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperación de Impuestos Ingresos Diversos, ACM Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenación de Valores Enajenación de Inmueble, Maquinaria y Equipo Enajenación de Intangibles Recup. de Cast. de Cuentas Incobrables Devol. de Prov. de Ejercicios Anteriores Devolución de Impuestos Ingresos Excepcionales ACM Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre Préstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles

773 774 775 776 777 778 779 79 791 792 793 794 798 80 801 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 90 91 92 921 924 926

Intereses Perc. sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depósitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros, ACM Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Cargas Imputables a Cuenta de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros Cargas Imputables, ACM MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCION DEL EJERCICIO Producción del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotación RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA Participación de los Trabajadores Participación Comunidad Laboral Participación Acciones Laborales Investigación Científica y Tecnológica Distribución Legal de la Renta, ACM IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, ACM RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Res. por Expos. a la Inflación del Ejercicio GASTOS DE EXTRACCION DE MINERAL 9010 Explotación GASTOS DE TRATAMIENTO DE MINERAL 9110 Tratamiento GASTOS ADMINISTRATIVOS Consumo de Materias Primas Consumo de Suministros Diversos Gastos 92621 Sueldos 92623 Comisiones 92625 Otras remuneraciones 92626 Vacaciones por Pagar 92627 Seguro y Previsión Social 92629 Otras Cargas de Personal 92630 Transporte y Almacenamiento 92631 Correos y Telecomunicaciones 92632 Honorarios Comisiones y Corretajes 92633 Productos encargados a terceros

93 931 932 933 934 936

95 956

92634 Mantenimiento y Reparación 92635 Alquileres 92636 Electricidad y Agua 92637 Gastos de representación 92638 Combustibles y Lubricantes 92639 Otros Servicios de terceros 92646 Tributos a gobiernos Locales 92647 Cotización con carácter de tributo 92649 Otros Tributos 92651 Seguros 92652 Regalías 92653 Suscripciones y Cotizaciones 92654 Donaciones 92659 Otras Cargas 92681 Depreciación de Inm. Maq. y Equipo 92682 Compensación por Tiempo de Servicios 92687 Amortización de Intangibles 92689 Otras Provisiones COSTOS DE PRODUCCION Materias Primas Mano de Obra Gastos de Fabricación Consumo de Suministros Costos de Producción 93621 Sueldos 93622 Salarios 93623 Comisiones 93625 Otras Remuneraciones 93626 Vacaciones 93627 Seguro y Previsión social 93629 Otras Cargas de Personal 93630 Transporte y Almacenamiento 93631 Correos y Telecomunicaciones 93632 Honorarios Comisión y Corretaje 93633 Prod. encargada a terceros 93634 Mantenimiento y Reparación 93635 Alquileres 93636 Electricidad y Agua 93637 Gastos de Representación 93638 Combustibles y lubricantes 93639 Otros Servicios de terceros 93646 Tributos a Gobiernos Locales 93647 Cotización con carácter de Tributo 93649 Otros Tributos 93651 Seguros 93652 Publicaciones en Diarios y Revistas 93653 Suscripciones y cotizaciones 93654 Repuestos y Accesorios 93659 Otras Cargas 93681 Depreciación de Inm. Maq. y Equipo 93682 Compensación por Tiempo de Servicios 93687 Amortización de Intangibles GASTOS DE VENTAS Gastos 95621 Sueldos

95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 Seguridad y Previsión social 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y Almacenamiento 95631 Correos y Telecomunicaciones 95632 Honorarios, comisiones y Corretajes 95633 Productos encargados a terceros 95634 Mantenimiento y Reparación 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua 95637 Gastos de Representación 95638 Combustibles y Lubricantes 95639 Otros Servicios de Terceros 95646 Tributos a Gobiernos Locales 95647 Cotización con Carácter de Tributo 95649 Otros Tributos 95651 Seguros 95652 Regalías 95653 Suscripciones y Cotizaciones 95654 Donaciones 95659 Otras Cargas Diversas de Gestión 95681 Deprec. de Inm. Maquinaria y equipo 95682 Compensación por Tiempo de Servicios 95687 Amortización de Intangibles 95689 Otras Provisiones 97 GASTOS FINANCIEROS 976 Gastos Financieros 97671 Inter. y Gastos de Préstamos 97672 Inter. y Gastos de Sobregiros 97673 Comis. por transferencias 97674 Inter. y Gastos de Docum. Desc. 97675 Gastos de Mant. y Portes 97676 Pérdida por Diferidos de Cambio 97677 Cargas Financieras por, ACM 97678 Gastos por Compras de Valores 97679 Otras Cargas financieras

Correción Monetaria

CONTABILIDAD PESQUERA
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 202 208 209 21 211 218 219 22 221 222 223 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Tránsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depósitos a Plazos Otros Depósitos Fondos Sujetos a Restricción CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibidos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes Ajustes por Corrección Monetaria Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Préstamos al Personal Préstamos Accionistas o Socios Préstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Préstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depósitos en Garantía Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderías Mercaderías, Ajustes por Corrección Monetaria Provisión por Fluctuación de Existencias Ajustes por Corrección Monetaria PRODUCTOS TERMINADOS Conservas de pescado Productos Terminados Ajustes por Corrección Monetaria Provisión por Fluctuación Productos Terminados Ajustes por Corrección Monetaria SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos Desperdicios

228 229 23 231 238 24 241 242

248 25 251 252 253 258 26 261 262 268 28 281 282 29 291 33 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341 342 343 344 345 346 347 38 381 382 383 384 385 386 389 39 393

Sub-Pro. Des. y Des. Aj. por Corrección Monetaria Provisión por Fluctuación de Sub Prod. ACM. PRODUCTOS EN PROCESO Desechos-Harina de pescado Productos en Proceso, ACM MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas 2411 Pescado Materias Auxiliares 2421 Aceite 2422 Sal Materia Prima y Auxiliar ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalaje Etiquetas Envases y Embalajes ACM SUMINISTROS DIVERSOS Combustibles Repuestos Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir Existencias por Recibir Import. PROVISION PARA DESVAL. DE EXISTENCIAS Provisión para Desvalorización de Existencias INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maquinaria, Equipo y Otras Unid. Explotación Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Computo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigación Gastos de Explotación y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promoción Pre-Operativos Gastos de Emisión de Acciones y Obligaciones CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Pagados por Adelantado Otras Cargas - Diferidas DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

394 395 396 398 40 401

402 403

404 405

408 4080 41 411 412 413 414 42 421 422 423 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 469 47 471 472 473 48 481 482 483

Amortización de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones Depreciación y Amortización Acumulada ACM TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 4013 Impuesto extraordinario de solidaridad 4017 Impuesto a la Renta 4019 Otros Tributos Gobierno Central- Cert. Tributos 4020 Gobierno Central - Cert. Tributos Contribuciones a Instituciones Públicas 4030 Contribuciones a Instituciones Públicas 4031 ESSALUD 4032 SENATI 4039 Impuesto Extraordinario de Solidaridad Retenciones AFP 4040 Retenciones AFP Gobiernos Locales 4050 Gobierno(s) Local(es) 4051 Gobierno Regional 4052 Municipalidad Provincial 4053 Municipalidad Distrital Tributos ACM Tributos ACM REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prestamos de Accionistas o Socios Regalías por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depósitos en Garantía Otras Cuentas por pagar Diversas 4691 AFP BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensación por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensación por Tiempo de Servicios Jubilación PROVISIONES DIVERSAS Garantía Sobre Ventas Provisión para Pérdida en ventas Futuras Provisión para Pérdidas por Litigio

484 485 49 491 492 493 499 50 501 502 508 509 55 551 552 557 559 56 561 562 563 568 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 60 601 604 605 606

609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627

Provisión para Autoseguro Provisión para Investigación Científica y Tecnológicos GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital A.C.M. Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certificado Provisión de Participación Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisión Otros Aportes de Accionistas Capital Adicional Ajuste por Corrección Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas, Ajuste por Corrección Monetaria RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Pérdidas Acumuladas COMPRAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos 6061 Combustibles 6062 Repuestos Gastos vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderías Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsión Social 6271 Régimen de Prestación de Salud 6272 Régimen de Pensiones

629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639

64 641 643 644 646 647 649

65 651 652 653 654

659

66 661

6273 Accidentes de Trabajo y Enfer. Profesionales 6274 Seguro de Vida 6275 Seguros Particulares de Pres. Salud 6278 Remuneraciones al Directorio Otras Cargas de Personal 6291 SENATI SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones 6312 Teléfono Honorarios Comisión y Corretajes Producción Encargada a Terceros Mantenimiento y Preparación Alquileres Electricidad y Agua 6361 Energía Eléctrica Publicidad, Publicac., Relaciones Públicas 6371 Publicidad Servicios de Personal Otros Servicios 6390 Otros Servicios 6391 Fotocopias 6392 Revistas y Diarios 6393 Capacitación al Personal 6394 Servicio de Restaurant 6395 Comisiones 6396 Gastos de Administración y Ventas - ACM TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Cánones Derechos Aduaneros por Ventas Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con Carácter Tributario 6471 Impuesto Extraordinario de Solidaridad Otros Tributos 6490 Otros Tributos 6491 Senati CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN Seguros Regalías Suscripción y Cotizaciones Donaciones 6540 Donaciones 6545 Aguinaldos Otras Cargas Diversas de Gestión 6590 Otras Cargas Diversas de Gestión 6591 Formularios e Impresos 6592 Utiles de Oficina y escritorio 6593 Otras Cargas Diversas de Gestión 6594 Combustibles y Lubricantes 6595 Gastos de Oficina 6596 Combustibles y Lubricantes 6597 Combustibles y Lubricantes CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenación de Valores

662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 689 69 691 692 693 698 70 701 702 703 707 708 709 71 711 712 715 72 721 722 73 730 738 74 741 748 75 751 752

Costo Neto de Enajenación Inmuebles, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenación de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicios anteriores Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales - ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Préstamos Intereses y Gastos de Sobregiro Intereses Relativos a Bonos Emitidos Intereses y Gastos de Doc. Des. Descuentos Concedidos por p. p. Perdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras - Ajustes por Corrección Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciación, Inmueble, Maquinaria y Equipo Compensación por Tiempo de Servicios Fluctuación de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorización de Existencias Compensación por Tiempo de Servicios Jubilación Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderías Productos Terminados Sub-Productos Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, Ajustes por Corrección Monetaria VENTAS Mercaderías Productos Terminados Sub-Productos, Deshechos y Desperdicios Prestación de Servicios Ventas Ajuste por Correción Monetaria Devolución sobre ventas PRODUCCIÓN ALMACENADA O DESALMACENADA Variación de Productos Terminados Variación de Productos en Proceso Variación de Envases y Embalajes PRODUCCIÓN INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos y Rebajas y Bonificaciones Obtenidos Ajustes por Corrección Monetaria DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos, Rebaja y Bonificaciones Concedidos Ajustes por Corrección Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotación de Servicios en Beneficio Personal Comisiones y Corretajes

753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791 792 793 794 795 80 801 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891

Regalías Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperación de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenación de Valores Enajenación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Enajenación de Intangibles Recuperación de Cast. de Cuentas Incobrables Devolución de Provisiones de Ejercicio Anterior Devolución de Impuestos Ingresos Excepcionales Ajuste por Corrección Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre Préstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercaderías Intereses Percibidos sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depósitos Descuentos Obtenidos por p.p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros Ajuste por Corrección Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Gastos Directos de Producción Mano de obra Directa Gastos Indirectos Gastos de Administración Gastos de Venta MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN Excedente Bruto de Explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de Explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA Participación de los Trabajadores Participación Comunidad Laboral Participación Acciones Laboral Investigación Científica y Tecnológica Distribución Legal de la Renta Ajuste por Corrección Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Ajuste por Corrección Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio

898 91 911 912 913 914 915 92 921 922 923 924 925 93 931

932

94 941 942 943 948 95 951 952 953 958

Resultado por Exposición a la Información del Ejercicio COSTOS POR DISTRIBUIR Materia Prima Materiales Auxiliares Envases y embalajes Mano de obra directa Gastos Indirectos COSTOS DE PRODUCCIÓN Materias primas Materiales Auxiliares Envases y Embalajes Mano de obra directa Gastos indirectos CENTRO DE COSTOS Productos en Proceso 9311 Conservas en Lata 93111 Lavado y Empaquetado 93112 Pre-Cocimiento 93113 Evi. y Desm. 93114 Desechos 9312 Harina de pescado Productos terminados 9321 Envasado 9322 Etiquetado y almacenado GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Sueldos Teléfonos Alquileres Provisiones del Ejercicio GASTOS DE VENTA Sueldos Transporte y Almacenamiento Publicidad Provisiones del ejercicio.

CONTABILIDAD SERVICIOS
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 129 14 141 142 143 144 16 161 163 169 20 201 24 241 26 261 268 31 311 33 331 332 334 335 336 338 34 341 342 348 NOMBRE Caja y Bancos Caja Fondos fijos Remesas en tránsito Bancos cuentas corrientes Certificados bancarios Depósitos a plazo Otros depósitos Fondos sujetos a restricción Clientes Facturas por cobrar Cobranza dudosa Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers. Préstamos al personal Préstamos a accionistas (o socios) Préstamos a directores Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelación Cuentas por cobrar diversas Préstamos a terceros Intereses por cobrar Cobranzas dudosas Mercaderías Mercaderías Materiales de edición Materiales de edición e impresión Suministros diversos Suministros diversos Suministros diversos - acm Valores Acciones Inmuebles, Maquinaria y Equipo Terrenos Edificios y otras construcciones Equipos de computo Muebles y enseres Equipos de oficina Acm activos fijos 33808 Activo fijo - acm Intangibles Patentes Marcas Intangibles - acm

38 381 382 383 384 385 388 389

39 393 394

398 40 401

403

405 41 411 412 413 414 42 421 423 45 451 46 461 462 463 465 466 467 468 469 47

34808 Intangibles acm Cargas diferidas Intereses por devengar Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas por rendir cuentas Adelanto de remuneraciones Acumulación de cargas diferidas 38808 Acumulación de cargas diferidas Otras cargas diferidas 38901 Cont. servicio mantenimiento 38902 Agendas Depreciación y amortización acumulada Depreciación inmuebles, maquinaria y equipo Amortización intangibles 39401 Amortización de intangibles 39408 Amortización acm Acm depreciación acumulada 39808 Acm depreciación activo fijo Tributos por pagar Gobierno Central 40101 igv 40107 Impuesto a la Renta 40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad 40107003 3ra categoría 40107004 4ta categoría 40107005 5ta categoría 40107803 acm 3ra categoría Contribuciones a instituciones públicas 40301 ipss 40301001 Empleador 40301002 Trabajador 40302 onp 40303 Fonavi Gobierno(s) local(es) Remuneraciones y participACIONES por pagar Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones por pagar Remuneraciones y participaciones al directorio Proveedores Proveedores país Letras por pagar Dividendos por pagar Accionistas domiciliados Cuentas por pagar diversas Préstamos de terceros Reclamaciones de terceros Préstamos de accionistas Bonos u obligaciones Intereses por pagar Depósitos en garantía AFP Otras cuentas por pagar diversas Beneficios Sociales de Trabajadores

471 472 49 493 499 50 501

508 57 571 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 598 599 60 601 604 606 61 611 614 616 62 621 623 625 626 627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639

Compensación por Tiempo de Servicio Adelanto por Compensación por Tiempo de Servicio Ganancias diferidas Intereses diferidos Otras ganancias diferidas Capital Capital social 50101 Jaime Zapata 50102 Eduardo Zapata Carreño 50103 Javier Zapata Carreño ACM capital 50808 ACM capital Excedente de revaluación Excedente de revaluación Reservas Reservas para inversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias Reservas facultativas Otras reservas Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas Pérdidas acumuladas acm resultados acumulados 59808 acm resultados acumulados Resultado por exposición a la inflación 59908 Resultado por exposición a la inflación Compras Compras país Materiales de edición e impresión Suministros diversos Variación de existencias Mercaderías Variación de materiales de edición Variación suministros diversos Gastos de personal Sueldos Comisiones Otras remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsión Social - essalud Remuneraciones al directorio Otras cargas del personal Servicios Prestados por Terceros Transporte y almacenamiento Correos y telecomunicaciones Honorarios, comisión y corretaje Publicidad Mantenimiento y reparación Alquileres Electricidad y agua Gastos de representación Servicios de personal Otros servicios

64 645 646 647 649 65 651 653 654 655 656 658 659 66 662 663 664 665 666 668 669 67 671 672 673 676 679 68 681 682 683 684 685 686 689 69 691 692 70 707 709 75 751 753 755 756 759 77 771 772 773 774 775 776 777

Tributos Impuesto al patrimonio empresarial Tributos a gobiernos locales Cotización con carácter tributario Otros tributos Cargas diversas de Gestion Seguros Suscripciones y cotizaciones Repuestos y accesorios Utiles de oficina Fotocopias-planos Elaboración de revistas Otras cargas diversas Cargas excepcionales Costo neto de enajenación inmuebles, maquinarias Costo neto de enajenación Impuesto atrasados y/o adición Cargas diversas de ejercicios anteriores Sanciones administrativas fiscales Gastos extraordinarios Otras cargas excepcionales Cargas financieras Intereses por préstamos de terceros Intereses y gastos sobregiros Intereses y obligaciones Pérdida por diferencia de cambio Otras cargas financieras Provisiones del ejercicio Depreciación inmueble, maquinaria y equipo Amortización intangibles Fluctuación de valores Cuentas de cobranza dudosa Desvalorización de existencias Compensación por Tiempo de Servicios Otras provisiones del ejercicio Costo de ventas Mercaderías Productos terminados Ventas Suscripción de revistas Devolución de suscripción Ingresos diversos Exp. de servicios en beneficio de personal Regalías Alquileres diversos Recuperación de impuestos Otros ingresos diversos Ingresos financieros Intereses sobre préstamos otorgados Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil Intereses percibidos sobre bonos y otro Intereses sobre depositos Descuentos obtenidos por pronto pago Ganancia por diferencia de cambio Dividendos recibidos

779 79 791 794 795 797 80 800 81 811 82 820 83 830 84 840 85 850 86 861 88 880 89 890 898 92 926

Otros ingresos financieros Cargas Imputadas a cuentas de costos Cargas imputadas a cuentas de costo Gastos de administración Gastos de ventas Gastos financieros Margen comercial Margen comercial Producción del ejercicio Producción del ejercicio Valor agregado Valor agregado Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación Resultado de explotación Resultado de explotación Res. antes de participación e impuesto Resultado antes de participación e impuesto Distribucion legal de la renta Participación de trabajadores Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Resultado del ejercicio Resultado del ejercicio Rei del ejercicio Costo de servicio Costos 92621 Sueldos 92623 Comisiones 92625 Otras remuneraciones 92626 Vacaciones 92627 Seguridad y previsión social 92628 Remuneraciones al directorio 92629 Otras cargas del personal 92630 Transporte y almacenamiento 92631 Correos y telecomunicaciones 92632 Honorarios y comisiones 92633 Publicidad 92634 Mantenimiento y reparación 92635 Alquileres 92636 Electricidad y agua 92637 Gastos de representación 92638 Servicios de personal 92639 Otros servicios 92646 Tributos a gobiernos locales 92647 Cotización con carácter tributario 92649 Otros tributos 92651 Seguros 92654 Repuestos y accesorios 92655 Utiles de oficina 92681 Depreciación de inm. maq. y equipo 92682 Amortización de intangibles 92686 Compensación por Tiempo de Servicios 94 Gastos administrativos 946 Gastos

94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones 94627 ipss 94628 Remuneración al directorio 94629 Otras cargas de personal 94630 Transporte y almacenamiento 94631 Correos y telecomunicaciones 94632 Honorarios y comisión 94633 Publicidad 94634 Mantenimiento y reparación 94635 Alquileres 94636 Electricidad y agua 94637 Gastos de representación 94638 Servicios de personal 94639 Otros servicios 94645 Impuesto al patrimonio empresarial 94646 Tributos a gobiernos locales 94647 Cotización carácter tributario IES 94649 Otros tributos 94651 Seguros 94653 Suscripciones y cotizaciones 94654 Repuestos y accesorios 94655 Utiles de oficina 94656 Fotocopias-plano 94658 Elaboración de revistas 94659 Otras cargas diversas 94671 Intereses por préstamo de terceros 94672 Intereses y gastos de sobregiro 94676 Pérdida por diferencia de cambio 94679 Otras cargas financieras 94681 Depreciación, inmueble, maquinaria y equipo 94682 Amortización intangibles 94683 Fluctuacion de valores 94684 Cuentas de cobranza dudosa 94685 Desvalorización de existencias 94686 Compensación por Tiempo de Servicios 94689 Otras provisiones del ejercicio 95 Gastos de ventas 956 Gastos 95621 Sueldos 95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 ipss 95628 Remuneraciones al directorio 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y almacenamiento 95631 Correos y telecomunicaciones 95632 Honorarios y comisiones 95633 Publicidad 95634 Mantenimiento y reparación 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua

97 971 972 973 974 975 976

95637 Gastos de representación 95638 Servicios de personal 95639 Otros servicios 95645 Impuesto al patrimonio empresarial 95646 Tributos a gobiernos locales 95647 Cotización carácter tributario Fonavi 95649 Otros tributos 95651 Seguros 95653 Suscripciones y cotizaciones 95654 Repuestos y accesorios 95655 Utiles de oficina 95656 Fotocopias-planos 95658 Elaboracion de revistas 95659 Otras cargas diversas 95671 Intereses por préstamo de terceros 95672 Intereses y gastos de sobregiro 95676 Pérdida por diferencia de cambio 95679 Otras cargas financieras 95681 Depreciación, inmueble, maquinaria y equipo 95682 Amortización intangibles 95683 Fluctuación de valores 95684 Cuentas de cobranza dudosa 95685 Desvalorización existencias 95686 Compensación por Tiempo de Servicios 95689 Otras provisiones Gastos financieros Intereses por prestamos de terceros Intereses y gastos de sobregiros Intereses y gastos por bonos Gastos bancarios Descuentos concedidos por pronto pago Pérdidas por diferencia de cambio 97673 Intereses y otras obligaciones

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