Fluxo de Caixa um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o empresrio a tomar decises sobre a situao financeira

a da empresa. Consiste em um relatrio gerencial que informa toda a movimentao de dinheiro (entradas e sadas), sempre considerando um perodo determinado, que pode ser uma semana, um ms etc. Para que serve o relatrio de Fluxo de Caixa? Planejar e controlar as entradas e sadas de caixa num perodo de tempo determinado. Auxiliar o empresrio a tomar decises antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa. Verificar se a empresa est trabalhando com aperto ou folga financeira no perodo avaliado. Verificar se os recursos financeiros so suficientes para tocar o negcio em determinado perodo ou se h necessidade de obteno de capital de giro. Planejar melhores polticas de prazos de pagamentos e recebimentos. Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos. Conhecer previamente (planejamento estratgico) os grandes nmeros do negcio e sua real importncia no perodo considerado. Avaliar se o recebimento das vendas suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no perodo considerado. Avaliar o melhor momento para efetuar as reposies de estoque em funo dos prazos de pagamento e da disponibilidade de caixa. Avaliar o momento mais favorvel para realizar promoes de vendas visando melhorar o caixa do negcio. Saldo Inicial: o valor constante no caixa no incio do perodo considerado para a elaborao do Fluxo. composto pelo dinheiro na gaveta mais os saldos bancrios disponveis para saque. Entradas de Caixa: correspondem s vendas realizadas vista, bem como a outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pr-datados, faturas de carto de crdito etc., disponveis como dinheiro na respectiva data. Sadas de Caixa: correspondem a pagamentos de fornecedores, pr-labore (retiradas dos scios), aluguis, impostos, folha de pagamento, gua, luz, telefone e outros, entre eles alguns descritos em nosso modelo. Saldo Operacional: representa o valor obtido de entradas menos as sadas de caixa na respectiva data. Possibilita avaliar como se comportam seus recebimentos e gastos periodicamente, sem a influncia dos saldos de caixa anteriores. Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do Saldo Inicial com o Saldo Operacional. Permite constatar a real sobra ou falta de dinheiro em seu negcio no perodo considerado e passa a ser o Saldo Inicial do prximo perodo. Custos correspondem aos valores gastos com a fabricao dos produtos. Despesas so valores gastos com a comercializao e administrao das atividades empresariais. Normalmente, so gastos mensais. Investimentos so valores aplicados na aquisio de bens utilizados nas atividades empresariais por vrios perodos. Exemplos: equipamentos, veculos etc. Custos Diretos So gastos diretamente relacionados aos produtos e podem ser mensurados de maneira clara e objetiva, ou seja, referem-se s quantidades de materiais e servios utilizados na produo de um determinado produto. Exemplos de custos diretos comuns na indstria: matrias-primas, materiais de acabamento, componentes e embalagens. Em alguns casos, a mo-de-obra aplicada na produo poder ser considerada um custo direto. Para que isso ocorra, torna-se necessria a mensurao do tempo utilizado na fabricao do produto. Custos Indiretos So gastos no diretamente relacionados aos produtos, portanto, no so mensurveis de maneira clara e objetiva. Neste caso, tornase necessrio adotar um critrio de rateio (distribuio) para alocar tais custos aos produtos fabricados, como por exemplo: aluguel, manuteno e superviso da fbrica etc.

Esta classificao dos custos em diretos e indiretos tem como objetivo avaliar os estoques de produtos em elaborao e acabados (prontos para a venda).