Modelo de Plano de Contas CONTAS PATRIMONIAIS

ATIVO ATIVO CIRCULANTE
- DISPONÍVEL . Caixa . Bancos Conta Movimento . Aplicações de Liquidez Imediata - CONTAS A RECEBER . Clientes . Duplicatas a Receber . (-) Duplicatas Descontadas . (-) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa - PDD . Promissórias a Receber . Adiantamentos a Empregados . Dividendos a Receber - IMPOSTOS A RECUPERAR . ICMS a Recuperar . IPI a Recuperar . IRRF a Recuperar . Outros Impostos a Recuperar - INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A CURSO PRAZO . Ações de Outras Empresas . Aplicações Financeiras . Depósito a Prazo Fixo . (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado - ESTOQUES . Estoque de Mercadorias . Estoque de Produtos Acabados . Estoque de Produtos em Elaboração . Estoque de Matéria-Prima . (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado - DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE . Alugues Passivos a Apropriar (ou a vencer) . Despesas Financeiras a Apropriar (ou a vencer) . Juros Passivos a Apropriar (ou a vencer) . Prêmios de Seguro a Apropriar (ou a vencer)

ATIVO NÃO CIRCULANTE
- REALIZÁVEL A LONGO PRAZO . Clientes . Duplicatas a Receber . Promissórias a Receber . Adiantamentos a Diretores e Acionistas . Empréstimos a Sociedades Coligadas . Depósitos Restituíveis . Ações de Outras Empresas . Aplicações Financeiras . Depósito a Prazo Fixo . (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado - INVESTIMENTOS . Ações de Outras Empresas . (-) Provisão para Redução ao Valor de Mercado . Investimentos Permanentes em Outras Empresas . (-) Provisão para Perdas na Realização de Investimentos . Obras de Arte . Imóveis de Renda . (-) Depreciação Acumulada - IMOBILIZADO . Computadores e Periféricos . Imóveis . Equipamentos . Móveis e Utensílios . Veículos . (-) Depreciação Acumulada . Recursos Naturais . (-) Exaustão Acumulada - INTANGÍVEL . Fundo de Comércio . Marcas e Patentes - DIFERIDO . Despesas de Organização . Despesas de Reorganização . Custo com Projetos Novos

13º Salário a Pagar .OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS .RESERVAS DE CAPITAL . (-) Prejuízos Acumulados PASSIVO NÃO CIRCULANTE . Receitas Não-Operacionais a Apropriar (ou a vencer) . Promissórias a Pagar RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS . Provisões para Contribuição Social .RESERVA DE LUCROS . Provisão para Encargos Sociais . IRRF sobre Lucro Líquido a Recolher . Alugueis Ativos a Apropriar (ou a vencer) . Ajuste de Avaliação Patrimonial . Financiamentos a Pagar . Clube Social a Pagar . Impostos e Taxas a Recolher . Participações e Contribuições a Pagar .OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES . FGTS a Recolher . Ajuste de Avaliação Patrimonial . Capital Subscrito . Dividendos a Pagar .OBRIGAÇOES FISCAIS . Provisão para Férias . Férias a Pagar . Provisão para 13º Salário .PROVISÕES . Provisão para Imposto de Renda . (-) Custos Operacionais a Apropriar (ou a vencer) . (-) Ações em Tesouraria . Receitas Financeiras a Apropriar (ou a vencer) .OUTRAS OBRIGAÇÕES . ISS a Recolher .EXIGÍVEL A LONGO PRAZO . Reservas Estatutárias . Salários a Pagar . (-) Capital a Realizar (Titular. Reserva Legal . Contribuição Sindicato da Classe a Recolher .CAPITAL SOCIAL . Outras Receitas a Apropriar (ou a vencer) . Fornecedores . PIS sobre Faturamento a Recolher . Reservas para Investimentos . Financiamentos a Pagar . Fornecedores . Duplicatas a Pagar . (-) Custos Não-Operacionais a Apropriar (ou a vencer) PATRIMÔNIO LÍQUIDO . Reservas de Lucros a Realizar .) . Contribuições de Previdência a Recolher .OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS . Duplicatas a Pagar . Promissórias a Pagar . Acionistas.PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE . IPI a Recolher . Confins a Recolher . etc. ICMS a Recolher .

IOF . Serviços de Terceiros . Encargos Sociais . Água e Esgoto . Outras Despesas com Pessoal Gerais . Descontos Concedidos . Perdas em Transações do Ativo Permanente . Custo dos Produtos Vendidos . Contribuições de Previdência . Contribuições para o FGTS . Indenizações . Assistência Médica e Social . Combustíveis .CUSTO DAS COMPRAS . Custo dos Serviços Prestados . Variações Monetárias Passivas . (-) PIS sobre Faturamento . Propaganda e Publicidade . Prêmio de Seguro . Assistência Médica e Social . Jornais e Revistas . Despesas Eventuais . Imposto sobre Serviços – ISS . Contribuições para FGTS . Aluguéis Passivos . Despesas Bancárias . Material de Expediente . Seguros de Acidentes de Trabalho . Fretes e Carretos . Férias . Resultado da Conta Mercadoria (RCM) DESPESAS NÃOOPERACIONAIS . Viagens e Estadias . Viagens e Estadias . Lanches e Refeições . Seguro de Acidente de Trabalho . 13º Salário . Depreciação .DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal . Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa . Descontos Incondicionais Concedidos CUSTOS OPERACIONAIS . Telefone .CONTAS DE RESULTADO DESPESAS E CUSTOS . Gratificações . Honorários da Diretoria . Comissões sobre Vendas . Lanches e Refeições . Outras Despesas com Pessoal Outras . Despesas Eventuais . Contribuição de Previdência . Indenizações . Fretes e Carretos .DESPESAS FINANCEIRAS . Impostos e Taxas . Confins Outras . Juros Passivos . Encargos Sociais . Transporte . Brindes e Presentes . Perda com Equivalência Patrimonial . ICMS sobre Vendas . Correios e Telégrafos . Salários . Multas Fiscais .OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS . Combustíveis . Salários DESPESAS OPERACIONAIS . Transporte . Serviços de Terceiros . Férias . Despesas Eventuais Tributárias . Custo das Mercadorias Vendidas (CVM) .DESPESAS COM VENDAS Pessoal . Energia Elétrica . Perdas com Clientes . Vendas Anuladas . Material de Embalagem . 13º Salário . Material de Limpeza .

Variações Monetárias Ativas . Ganho com Equivalência Patrimonial RESULTADO LÍQUIDO . Disponibilidades Caixa Bancos c/ movimento Aplicação de liquidez imediata 2.RECEITA BRUTA . Outros direitos 6. duvidosa (-) duplicatas descontadas 4. Capital Capital Integralizado (-) Capital a realizar . Intangível 10. Outras obrigações Outras obrigações 13. Descontos Obtidos . Ativo realizável a longo prazo Contas a receber de clientes Outros direitos de longo prazo 7. Resultado do Exercício 1. Estoque Estoque (-) provisão p/ redução ao valor de mercado 5. Aluguéis Ativos . Exigível total Obrigações a fornecedores Obrigações financeiras 16. Imobilização Imóveis Móveis e utensílios Veículos (-) depreciação acumuladas 9. Receitas Eventuais RECEITAS NÃO OPERACIONAIS . Duplicatas descontadas 15. Receita de Vendas .RECEITA FINANCEIRA . Ganhos em Transações do Ativo Permanente . Receitas com Reversão de Provisão . Investimento temporário Investimentos temporários a curto prazo 3. Perdas Recuperadas . Obrigações com fornecedores Obrigações a Fornecedores 12. Rendimentos sobre Aplicações Financeiras . Obrigações financeiras Obrigações financeiras 14.OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS . Investimento Investimentos permanentes em outras empresas Obras de artes 8. Contas a receber Contas a receber de clientes (-) provisão de crédito de L. Receitas de Serviços .RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS . Deferido Despesas de reorganização (-) Amortizações acumuladas 11. Juros Ativos .

Reservas Reserva de reavaliação Reserva legal Reserva Estatutária .Lucros acumulados 17.