PLANEACION DE LA AUDITORIA Hemos sido contratados por la empresa Suministros y Accesorios en Computadoras, S.

A, para realizar la auditoria de los estados financieros de dicha empresa al 31 de diciembre de 2010. Nuestra responsabilidad en materia de informes se centró en la emisión de un informe de auditoria para dictaminar acerca de la razonabilidad de los estados financieros, y además, de un informe que relacione las deficiencias de control interno encontradas durante la realización de nuestro trabajo. Dichos informes deben ser preparado sobre la base de Normas Internacionales de Auditoria, y enviados el 23 de mayo de 2011. No existen restricciones en cuanto al alcance del trabajo a desarrollar y adicionalmente, la gerencia nos indicó que cuenta con personal debidamente calificado para brindarnos todo el apoyo que nos sea necesario. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES Expertos Universitarios, S.A. es una entidad creada bajo las leyes de la República de Guatemala, el 13 de noviembre de 1987 como una sociedad anónima. Desde el inicio de sus operaciones fuimos designados como su firma de auditoria, si8endo nuestra responsabilidad emitir un informe acerca de la razonabilidad de las cifras que4 contienen los estados financieros en base a PCGA en Guatemala. Como valor agregado emitimos un informe de control interno en el cual identificamos las desviaciones del mismo y recomendamos las medidas necesarias para corregirlas. La Administración pone especial atención a este tipo de recomendaciones. Hemos fijado como límite de materialidad el equivalente al 2% de utilidades mostradas por los estados financieros preparados por la Administración, sin embargo, habrá que dejar indicados los otros ajustes por montos menores para relacionarlos con las cifras en su conjunto. FECHAS CLAVES: 1. Inicio del trabajo 2. Terminación del Trabajo de campo 3. Entrega de Informe EXPECTATIVAS DEL CLIENTE: Las expectativas del cliente, además del informe de la revisión de los estados financieros, se centran en que derivado de nuestra auditoria se detecten errores o desviaciones que pudieran afectar el ambiente de control existente. 11 enero 2011 30 de abril 2011 23 de mayo 2011

la compañía no tiene establecidos límites de crédito para clientes. EL NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES Tal y como se mencionó0 anteriormente. En cuanto a su cartera. La compañía se dedica a la venta de Computadoras. la compañía se fundó en el año 1987 y hemos sido sus auditores desde sus inicios. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA La estructura de la empresa es la siguiente: Gerencia General Gerencia Financiera Gerencia Ventas PERSONAL CLAVE Los principales funcionarios y empleados de la empresa. no obstante. se detallan a continuación: Presidente de Junta Directiva Gerente General . La compañía tiene contratado dos préstamos bancarios a una tasa de interés del 6% con una garantía hipotecaria y prendaria. La administración de la compañía es bastante estable existiendo poca rotación del personal. existe demasiada flexibilidad en cuanto al manejo de la cartera. Los activos fijos se registran al costo de adquisición y se deprecian bajo el método de línea recta de acuerdo con porcentajes máximos permitidos por el ISR. además. lo que podría perjudicar la recuperabilidad de algún saldo. por lo que existe un riesgo inherente importante en el registro de dichas operaciones. La compañía realiza inventarios físicos en forma anual y registra sus inventarios al costo promedio. esto siempre se evalúa y se incluye dentro de nuestro informe de control interno.No existe ningún requerimiento especial en cuanto a cumplimiento de estipulaciones legales. La compañía efectúa transacciones en moneda extranjera. La amortización de sus gastos de organización es del 20%.

 Proveedores y Acreedores vigentes. .  Que correspondan al periodo.  Garantía s/prestamos.Gerencia Financiera Gerente de Ventas ENFOQUE DE EXAMENES El examen se realizará de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria generalmente aceptadas siendo su enfoque principalmente sustantivo. Para lo cual se considerarán las pruebas detalladas que se consideren necesarias.  Cortejo con documentos. PRESTAMOS BANCARIOS:  Recalculo de intereses. IMPUESTOS POR PAGAR:  Recalculo del impuesto a pagar.  Valuación de la cartera  Revisión de la estimación de cuentas incobrables.  Porcentajes aplicados correspondan a los regulados en las leyes correspondientes. GASTOS ANTICIPADOS:  Saldo Real a la fecha. ACTIVOS FIJOS:  Observación de recuentos físicos. CUENTAS POR COBRAR:  Confirmación de saldos o bien pruebas supletorias.  Valuación de inventarios.  Prueba global de depreciaciones.  Confirmación de Saldos.  Provisión de todos los Gastos pagado en el siguiente periodo. A fin de resumir lo anterior.  Correspondencia con el costo de producción y venta. efectuáremos las pruebas siguientes: CAJA Y BANCOS:  Arqueo de Caja  Revisión de Conciliaciones Bancarias  Valuación de saldo en moneda extranjera. CUENTAS POR PAGAR:  Plazo de los prestamos  Valuación de los saldos en moneda extranjera. INVENTARIOS:  Observación de recuentos físicos.

PATRIMONIO:  Determinación Dividendos Pagados. viáticos. 8.00 Q. TOTAL .200. transporte. Confirmación de Saldos.250.500. PERSONAL DE LA FIRMA ASIGNADO A LA AUDITORIA Se ha estimado un tiempo de trabajo bajo la estimación siguiente: EMPLEADO TIEMPO ASIGNADO COSTO POR HORA HONORARIOS Q. 1.000.00 Socio Director 10 horas Gerente 25 horas Encargado 120 horas Asistentes 720 horas Gastos de papelería.00 Q.36.000.750.000.00 Q. VENTAS:  Prueba de Ingresos.000. 5.00 Q.24.00 Q. 50.00 Q.75.00 Q. GASTOS:  Que sean del periodo.00 Q.350.  Recalculo Reserva Legal  Determinación Ganancia o Perdida del Periodo.  Resumen de compras. etc.00 Q.

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