Cartilha Perguntas e Respostas ECF SEF MG

Secretaria de Estado de Fazenda
Cartilha do ECF Perguntas e Respostas
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Governo do Estado de Minas Gerais
CARTILHA DO ECF EMISSOR DE CUPOM FISCAL PERGUNTAS E RESPOSTAS

Verso 2.4 Junho/2011 Elaborao, redao e reviso: Paulo Gilberto Gonalves DIPLAF/SUFIS
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SUMRIO
01. Qual a vantagem da Automao Comercial? 02. Qual o prazo estabelecido para o uso obrigatrio de ECF? 03. Em que situao no estarei obrigado ao uso de ECF? 04. Como adquirir ECF? 05. Como obter autorizao para uso fiscal do ECF? 06. Como proceder no caso de defeito no ECF? 07. O que interveno tcnica? 08. Como proceder aps uma interveno tcnica? 9. Como cessar o uso de ECF? 10. Em que situao devo usar o ECF? 11. Quem so os consumidores no contribuintes do ICMS? 12. O que devo fazer quando no puder usar o ECF? 13. Posso emitir outro documento para substituir o emitido no ECF e entregar ao consumidor? 14. Posso emitir Nota Fiscal adicionalmente ao Cupom Fiscal? 15. Como devo proceder para escriturar os documentos fiscais no emitidos no ECF? 16. Posso utilizar o documento emitido no ECF para entrega no domiclio do adquirente? 17. Devo emitir Cupom Fiscal para consumidor domiciliado em outra unidade federada? 18. Posso usar o Cupom Fiscal para venda a prazo? 19. Devo emitir Cupom Fiscal quando realizar operaes ou prestaes com empresa contribuinte do ICMS ou rgo Pblico? 20. Posso utilizar outro tipo de equipamento impressor no estabelecimento comercial para emisso de documento de controle interno? 21. Posso utilizar mquina autenticadora e mquina de calcular? 22. Como devo proceder nos casos de troca ou devoluo de mercadorias? E nos casos de desistncia da viagem pelo passageiro ou quando o mesmo desejar alterar a data da viagem? 23. A gorjeta tributada pelo ICMS? 24. Quais as exigncias da legislao tributria em relao ao recebimento por meio de carto de crdito ou de dbito (TEF Transferncia Eletrnica de Fundos)? 25. O que concomitncia? 26. O que Reduo Z? 27. Quando o ECF poder ser apreendido? 28. O que a Situao Tributria do item? 29. Como devo atribuir a situao tributria do item? 30. O que Mapa Resumo ECF e Resumo de Movimento Dirio? 31. Que cdigo devo utilizar para as mercadorias? 32. Quando devo emitir o documento Leitura da Memria Fiscal?
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33. O que devo saber sobre a bobina de papel utilizada em ECF? 34. O que devo saber sobre a Fita-detalhe? 35. O estabelecimento no obrigado ao uso de ECF pode utiliz-lo opcionalmente? 36. Em que situao o estabelecimento industrial ou atacadista est obrigado ao uso do ECF? 37. H previso legal para dispensa da obrigatoriedade de uso do ECF pela autoridade administrativa? 38. Qual o tipo de ECF devo escolher? 39. A aquisio de ECF gera algum benefcio fiscal? 40. Todos equipamentos que emitem Cupom Fiscal so ECF? 41. O ECF pode ser utilizado exclusivamente para controle interno? 42. permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor por meio manual? 43. permitido emitir Bilhete de Passagem Rodovirio por meio manual? 44. permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, por sistema de Processamento Eletrnico de Dados PED previsto no Anexo VII do RICMS? 45. A venda com documento fiscal emitido por ECF gera direito a crdito do ICMS? 46. Pode ser registrado desconto ou acrscimo em documento fiscal emitido por ECF? 47. Pode ser utilizado o ECF para registrar operaes no sujeitas ao ICMS? 48. permitida a interligao de ECF a computador ou a rede? 49. O Cupom Fiscal emitido pelo ECF serve como comprovante perante a legislao do Imposto de Renda? 50. Equipamento antigo que no seja ECF, pode continuar sendo utilizado? 51. Quais as rotinas peridicas que o usurio de ECF deve observar? 52. O que deve ser mantido no estabelecimento usurio de ECF? 53. Como resolver problemas relativos garantia contra defeitos do equipamento ECF e ao servio de assistncia tcnica? 54. O Nmero Seqencial do ECF deve ser o mesmo que o Nmero do Caixa? Existe relao entre ambos? Pode ser reaproveitado um Nmero Seqencial de ECF j utilizado em outro equipamento cujo uso foi cessado? 55. Qual nmero impresso no documento pelo ECF deve ser considerado como Nmero do Documento? 56. O que devo fazer em caso de roubo, furto, perda ou extravio do ECF? 57. Em quais situaes devo solicitar cessao de uso do ECF? 58. Como o estabelecimento usurio deve proceder no caso de rompimento acidental do lacre do ECF? 59. O que MFD? 60. Posso utilizar ECF sem MFD? 61. O novo Atestado de Interveno Tcnica tem campo para colocar os nmeros das notas fiscais de ISS e ICMS. Como proceder quando a empresa interventora for dispensada da emisso da Nota Fiscal de Servios (ISS)? 62. Como proceder relativamente ao preenchimento do campo de Nota Fiscal de Servios, no Atestado de Interveno, quando o cliente tem Contrato de Manuteno e emite-se Nota Fiscal de Servios referente a este contrato, s vezes uma por ano ou conforme a condio de pagamento combinada ( 2,
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3, 4 vezes, etc), podendo sim, at ser mensal, sendo que o servio executado coberto por este contrato no ter uma Nota Fiscal especfica associada a ele. 63. O que fazer no caso de cancelamento do Atestado de Interveno Tcnica? 64. Qual fabricante de ECF pode executar a reindustrializao de ECF usado? 65. O Atestado de Interveno Tcnica pode ser preenchido a mo? Se no como faremos o preenchimento do mesmo no cliente quando o mesmo no tiver ou no puder emprestar uma maquina de escrever? 66. No caso de roubo, furto ou destruio total do ECF, quais sero os documentos aceitos para a comprovao do fato? H necessidade de se fazer a cessao de uso do ECF? Sendo necessria a cessao de uso, deve-se observar os mesmos procedimentos da cessao de uso normal? 67. O que deve ser feito quando o contribuinte usurio verifica a falta de um ou mais lacres em seu ECF? 68. O arquivo eletrnico gerado pelo usurio de ECF deve conter, entre outros, os registros tipo 50 e 54. Trata-se apenas da movimentao de sada ou preciso tambm ter os registros das entradas (inclusive compras, devolues, etc) como para os usurios do PED? 69. Para o cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal, imprescindvel que a empresa seja cadastrada junto ao CRA? 70. No requerimento para cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal podese marcar mais de uma funo do programa? 71. Deve-se cadastrar programa que se destine emisso de Nota Fiscal por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) e que no emita Cupom Fiscal por ECF? 72. Quando registra-se no Documento Auxiliar de Vendas (Oramento, Pedido, etc), 3 mercadorias diferentes e apenas uma delas ser entregue no momento da venda, sendo as demais entregues posteriormente pelo Centro de Distribuio da rede de lojas, como proceder? 73. permitido ter dois aplicativos distintos instalados no mesmo microcomputador interligado ao ECF? 74. Operando em rede, pode-se ter dois aplicativos diferentes atualizando a mesma base de dados? 75. Uma empresa com vrios ECF deve enviar apenas um arquivo eletrnico do SINTEGRA com os registros de todos ECF agrupados ou enviar um arquivo eletrnico para cada ECF que possuir? 76. Como proceder nos casos em que o usurio do ECF solicitar a troca deste equipamento por motivo de defeito durante o perodo de garantia do produto? 77. Quando ocorre o rompimento acidental do lacre aplicado no ECF, o que deve ser informado no campo Lacres Retirados do Atestado de Interveno Tcnica? 78. Quando a empresa interventora se depara com um ECF cujos lacres foram rompidos acidentalmente, deve aguardar autorizao da Delegacia Fiscal para realizar a interveno tcnica? 79. Quando a empresa interventora rompe o lacre do ECF para fins de interveno tcnica, mas o usurio no aprova o oramento do conserto, Pode-se devolver o ECF para o usurio sem os lacres e deixar de emitir o Atestado de Interveno? 80. No formulrio para Requerimento de Cadastramento de Empresa Desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal, o quadro Identificao dos Scios da Empresa pode ser preenchido com os dados do vice-presidente da empresa ou pelos diretores? 81. O formulrio Atestado de Interveno Tcnica, confeccionado em bloco e no em formulrio contnuo, pode ser preenchido de prprio punho? 82. O Programa Aplicativo Fiscal obrigado a ter o processo de TEF funcionando para ser registrado na COTEPE/ICMS e cadastrado na SEF/MG?
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83. No arquivo eletrnico com as informaes relativas movimentao de ECF, no caso de arrendamento mercantil, deve ser informado como destinatrio o Banco, que est descrito na NF, ou o arrendatrio? A finalidade uso prprio? 84. Existe a possibilidade de credenciamento de empresa interventora em cidade que exista somente AF I jurisdicionada a uma AF II ? Exemplo : Mutum - MG jurisdicionada a Manhuau - MG . 85. Qual nmero de lacre deve ser informado no arquivo eletrnico de movimentao de ECF gerado por empresa interventora? 86. Como devo preencher o campo relativo ao nmero do lacre do dispositivo do Software Bsico, no Atestado de Interveno Tcnica quando o equipamento no tiver o lacre do dispositivo do SB? 87. Sou programador autnomo, emito nota fiscal avulsa, mas no comercializo o Programa Aplicativo Fiscal, que dado como cortesia juntamente com o sistema de controle de estoque. Qual procedimento devo adotar neste caso para o cadastramento do programa? 88. Como devo preencher o Atestado de Interveno quando o ECF tiver mais de seis alquotas do ICMS habilitadas, j que o formulrio possui apenas 6 campos para alquotas do ICMS e 4 campos para alquotas do ISS? 89. Quando se faz a cessao de uso do ECF por motivo de dano ou esgotamento da Memria Fiscal, como enviar o ECF cessado para o fabricante, para reindustrializao? 90. Quando o fabricante do ECF executa a reindustrializao, como deve ser emitida a Nota Fiscal de remessa do ECF reindustrializado ao estabelecimento usurio? 91. No caso de cessao de uso de ECF que ser imediatamente objeto de novo pedido de uso pode-se deixar o ECF sem os lacres externos at o deferimento do pedido de cessao de uso? Pode-se dar entrada nos dois pedidos (Pedido de Cessao e novo Pedido de Uso) conjuntamente? 92. Em caso de empresa de software que desenvolva sistemas no seriados (cpia especifica para cada usurio), est obrigada a cadastrar-se junto DICAT/SAIF? 93. No Mapa Resumo ECF no existe coluna para "Descontos", onde sero lanados os valores sob esse ttulo? 94. Em estabelecimento que opere com o sistema de carto de crdito ou dbito integrado ao ECF, utilizando o equipamento PIN PAD, no caso de recebimento de contas diversas (luz, gua, telefone, etc.) ou qualquer outra situao em que seja dispensada a emisso do Cupom Fiscal no momento do recebimento, como proceder para realizar a transao com carto uma vez que no h Cupom Fiscal vinculado ao comprovante de pagamento com carto? 95. Posso emitir Relatrio Gerencial no ECF descrevendo os itens constantes em Cupom Fiscal?
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PERGUNTAS E RESPOSTAS
01 Qual a vantagem da Automao Comercial? A obrigatoriedade de uso de ECF no deve ser vista como um obstculo imposto pelo governo. uma oportunidade para que as empresas comecem a utilizar a tecnologia para automatizar, a preos acessveis e com facilidades de financiamento e de incentivos fiscais, seus negcios, ganhando ferramentas que possibilitem a gerncia mais eficiente, mais competitividade e oferecer melhores produtos e servios a seus clientes. O ECF apenas mais um equipamento agregado na automao comercial. Em um nico investimento, a empresa poder adquirir um equipamento que atenda a legislao fiscal, e ganhar uma ferramenta de gesto de negcio. 02 Qual o prazo estabelecido para o uso obrigatrio de ECF?
Todos os prazos estabelecidos na legislao esto vencidos. Portanto, no h prazo. 03 Em que situao no estarei obrigado ao uso de ECF?
No se aplica o uso obrigatrio de ECF nas seguintes hipteses: 1) empresas que cumulativamente atendam as seguintes condies: 1.1) esteja enquadrada como Microempresa e com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais). 1.2) no mantenha no recinto de atendimento ao pblico, equipamento que possibilite o registro ou o processamento de dados relativos a operaes com mercadorias ou prestao de servios ou a impresso de documento que se assemelhe ao cupom fiscal, exceto no caso de equipamento eletrnico destinado a viabilizar o pagamento da operao ou prestao por meio de carto de crdito ou de dbito automtico em conta corrente, se as informaes relativas s transaes de pagamento realizadas por meio de carto de crdito ou de dbito sejam mantidas, geradas e transmitidas SEF/MG pela empresa administradora do carto e o nmero do CNPJ do estabelecimento usurio seja impresso no comprovante de pagamento. 2) estabelecimento de hotelaria, a concessionria de veculos, a oficina de manuteno e reparao de veculos automotores, aparelhos ou equipamentos eletro-eletrnicos ou eletrodomsticos, a cooperativa de produtores rurais e a prestadora de servio de transporte pblico rodovirio regular de passageiros, interestadual e intermunicipal, quando emitirem Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) ou documentos fiscais por Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED), autorizado nos termos do Anexo VII do Regulamento do ICMS, para acobertar as operaes ou prestaes que realizarem. 3) empresas concessionrias ou permissionrias de servio pblico relacionado com o fornecimento de energia eltrica, gs canalizado e distribuio de gua. 4) relativamente prestao de servio de transporte pblico rodovirio regular de passageiros, quando a emisso do documento fiscal ocorrer no interior do veculo utilizado na prestao do servio ou em local considerado como de diminuta quantidade de documentos emitidos. A legislao considera este local como aquele onde so emitidos at 100 (cem) documentos por dia. 5) relativamente s operaes: a - realizadas fora do estabelecimento. b - com veculos automotores, mquinas agrcolas e de terraplanagem, reboque e semi-reboque. c - de venda para entrega futura, em que haja emisso da nota fiscal de simples faturamento. d - destinadas a contribuinte do ICMS ou a rgo pblico.
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e - com bem para integrar o ativo imobilizado de pessoa jurdica. f - realizadas com empresa seguradora ou de construo civil. g -operao interestadual com mercadorias. h -operao de transferncia ou de devoluo de mercadoria. i -operao de estorno de crdito, nos casos de mercadorias deterioradas, inutilizadas, roubadas ou destinadas a consumo ou utilizao no prprio estabelecimento. j -prestao de servios de comunicaes e de transporte de carga e de valores.
K operao promovida com diferimento ou suspenso.

04 Como adquirir ECF?
O interessado deve procurar as empresas que comercializam tais equipamentos e estejam habilitadas pela Secretaria Executiva do CONFAZ para exercer a atividade de revenda ou distribuio de equipamentos ECF, ou adquirir-lo diretamente de seu fabricante. A compra de ECF de empresa no habilitada impedir a autorizao de uso do equipamento. Consulte a relao das empresas habilitadas a revender ECF no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/informacoes/revendas.htm. A escolha do equipamento deve recair sobre o tipo de ECF que melhor atenda s necessidades da empresa, de forma que lhe possibilite atender a todas as exigncias da legislao em vigor, especialmente quanto gerao de arquivo eletrnico SINTEGRA contendo informaes das operaes realizadas, o que no se restringe somente ao ECF e abrange tambm os demais equipamentos que compem a automao comercial. A SEF/MG disponibiliza em seu site informaes sobre as empresas que esto credenciadas a efetuarem intervenes tcnicas (manuteno) nos ECF, sendo que estas empresas geralmente comercializam ECF e outros equipamentos para automao comercial. H tambm informaes dos modelos de ECF registrados na SEF/MG que podem ser utilizados. Para consultar estas informaes faa o download do arquivo de consultas no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instru_down_consultas.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Consultas Download do Arquivo de Consulta. Existem linhas de financiamento junto ao BDMG, BNDES, Banco do Brasil e Caixa Econmica Federal, para aquisio de equipamentos. Consulte um desses agentes financeiros, caso haja interrese em financiamento. 05 Como obter autorizao para uso fiscal do ECF?
Aps a aquisio do ECF, o interessado deve procurar uma das empresas credenciadas pela SEF para efetuar interveno tcnica destinada a programar o ECF para o uso fiscal, quando sero programados os dados da empresa, as situaes tributrias a serem utilizadas, as formas de pagamento, etc. Dessa forma o equipamento estar programado para uso fiscal. Concluda a interveno tcnica a empresa interventora emitir o Atestado de Interveno Tcnica Eletrnico por meio de Sistema Emissor da SEF/MG e a Autorizao Eletrnica para Uso de Equipamento ECF ser automaticamente emitida pelo sistema, podendo-se iniciar o uso do equipamento. Veja tambm: Instruo de Procedimentos para autorizao de uso de ECF publicada no site da SEF/MG, no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_peduso.htm, ou seguindo o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Autorizao para Uso de ECF para Emisso de Documentos Fiscais.
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Como proceder no caso de defeito no ECF?
Somente as empresas credenciadas pela SEF/MG podero efetuar intervenes tcnicas no ECF, seja para reparo, manuteno ou programao. O usurio deve contatar uma delas para que efetue os reparos necessrios no ECF. No necessrio a prvia comunicao SEF desse fato. importante observar que as empresas so credenciadas a intervir em determinada marca de ECF, portanto, o fato de estar credenciada no lhe autoriza a intervir em qualquer marca de ECF. Cconsulte a relao de empresas credenciadas por marca de ECF no site da SEF. Para consultar estas informaes faa o download do arquivo de consultas no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instru_down_consultas.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Consultas Download do Arquivo de Consulta. Sempre que ocorrer anormalidade no funcionamento de ECF que impossibilite o seu uso, o usurio deve adotar os seguintes procedimentos: providenciar os reparos necessrios para o restabelecimento do uso do equipamento, junto empresa interventora credenciada ou empresa desenvolvedora do programa aplicativo, conforme o caso (o estabelecimento obrigado ao uso de ECF deve observar o prazo mximo de 15 dias para esta providencia). emitir, manualmente, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, para comprovao de sada de mercadoria, ou Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, para comprovao da prestao do servio de transporte, durante o perodo em que o equipamento esteja impossibilitado ao uso, caso no haja outro ECF em condies de uso. restabelecido o uso do ECF, tendo ocorrido emisso manual de Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, devero os mesmos serem registrados no equipamento ECF, pelo estabelecimento centralizador, observando-se que: admite-se o lanamento globalizado de at 50 (cinqenta) Bilhetes de Passagem Rodovirio, com a impresso de um nico Cupom Fiscal pelo ECF, desde que os Bilhetes de Passagem Rodovirio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco. relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto, o contribuinte dever observar o seguinte: se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovirio no emitido pelo equipamento, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, o nmero, a srie e a data de emisso do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere. se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, os nmeros, a srie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere, podendo esta informao ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovirio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere.
OBS.: Estes procedimentos no se aplicam no caso de emisso manual de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, mod. 2.
aps ter recebido da empresa interventora, a sua via do Atestado de Interveno Tcnica dever providenciar a escriturao fiscal dos valores registrados no atestado, na hiptese de ocorrer durante a interveno tcnica perda de valores registrados nas memrias do ECF que no possam ser recuperados e arquiv-la. No caso de ECF utilizado para a emisso de documento fiscal para acobertar a prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros, iniciada em outra unidade da Federao, o contribuinte dever remeter cpia do Atestado de Interveno Tcnica ao respectivo Estado at o dia 15 (quinze) do ms subseqente ao da interveno.
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07 O que interveno tcnica?
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Interveno Tcnica qualquer ato de reparo, manuteno, limpeza, programao fiscal e outros da espcie, que implique em remoo do lacre fsico externo de controle fiscal instalado no ECF. 08 Como proceder aps uma interveno tcnica?
Assim que for efetuado, os reparos necessrios, o ECF deve voltar a ser utilizado imediatamente, no sendo necessria autorizao do fisco para isto. Restabelecido o uso do ECF, tendo ocorrido emisso manual de Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, devero os mesmos serem registrados no equipamento ECF, pelo estabelecimento centralizador, observando-se que: admite-se o lanamento globalizado de at 50 (cinqenta) Bilhetes de Passagem Rodovirio, com a impresso de um nico Cupom Fiscal pelo ECF, desde que os Bilhetes de Passagem Rodovirio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco. relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto, o contribuinte dever observar o seguinte: se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovirio no emitido pelo equipamento, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, o nmero, a srie e a data de emisso do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere. se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, os nmeros, a srie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere, podendo esta informao ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovirio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere.
A empresa interventora emitir o Atestado de Interveno Tcnica, para documentar a interveno tcnica realizada. Aps ter recebido da empresa interventora, a sua via do Atestado de Interveno Tcnica, o estabelecimento usurio dever providenciar a escriturao fiscal dos valores registrados no atestado, na hiptese de ocorrer durante a interveno tcnica perda de valores registrados nas memrias do ECF que no possam ser recuperados e arquiv-la. No caso de ECF utilizado para a emisso de documento fiscal para acobertar a prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros, iniciada em outra unidade da Federao, o contribuinte dever remeter cpia do Atestado de Interveno Tcnica ao respectivo Estado at o dia 15 (quinze) do ms subseqente ao da interveno. 09 Como cessar o uso de ECF?
Nos casos em que a empresa no mais utilize o ECF (pedido de baixa da inscrio estadual, substituio do equipamento, perda do equipamento por motivos tcnicos, etc), deve procurar uma das empresas credenciadas pela SEF para efetuar interveno tcnica para cessao de uso do ECF. Nesse momento ser apagada toda programao do ECF e a empresa interventora deve lacr-lo em Modo de Interveno Tcnica (MIT). Dessa forma o equipamento no poder ser utilizado para registro de operaes at que nova programao seja realizada. Em seguida, o interessado deve apresentar Administrao Fazendria de sua circunscrio o pedido de autorizao para cessao de uso do ECF.
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A cessao de uso de ECF est sujeita ao deferimento do pedido de cessao pela Administrao Fazendria. Portanto, o contribuinte deve mant-lo no estabelecimento disposio do fisco, aguardando a deciso. Veja tambm: Instruo de Procedimentos para autorizao de cessao de uso de ECF publicada no site da SEF/MG, no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_cesuso.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Pedido de Autorizao para Cessao de Uso de ECF. 10 Em que situao devo usar o ECF?
obrigatria a emisso de documento fiscal por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), na seguintes situaes: 1) na operao de venda, vista ou a prazo, de mercadoria ou bem, promovida por estabelecimento que exercer a atividade de comrcio varejista, inclusive restaurante, bar e similares. 2) na prestao de servio de transporte pblico rodovirio regular de passageiros, interestadual ou intermunicipal. 11 Quem so os consumidores no contribuintes do ICMS?
A legislao considera contribuinte do ICMS qualquer pessoa fsica ou jurdica que realize, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operaes de circulao de mercadoria ou prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior. Como no contribuinte, podemos definir, genericamente, que so as pessoas no inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS. Ou seja, as que no possuem Inscrio Estadual. Dessa forma, podemos ter, como consumidor, uma empresa (pessoa jurdica) que no esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS. 12 O que devo fazer quando no puder usar o ECF?
Sempre que ocorrer anormalidade no funcionamento de ECF que impossibilite o seu uso, o usurio deve adotar os seguintes procedimentos: providenciar os reparos necessrios para o restabelecimento do uso do equipamento, junto empresa interventora credenciada ou empresa desenvolvedora do programa aplicativo, conforme o caso (o estabelecimento obrigado ao uso de ECF deve observar o prazo mximo de 15 dias para esta providencia). emitir, manualmente, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, para comprovao de sada de mercadoria, ou Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, para comprovao da prestao do servio de transporte, durante o perodo em que o equipamento esteja impossibilitado ao uso, caso no haja outro ECF em condies de uso. restabelecido o uso do ECF, tendo ocorrido emisso manual de Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, devero os mesmos serem registrados no equipamento ECF, pelo estabelecimento centralizador, observando-se que: admite-se o lanamento globalizado de at 50 (cinqenta) Bilhetes de Passagem Rodovirio, com a impresso de um nico Cupom Fiscal pelo ECF, desde que os Bilhetes de Passagem Rodovirio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco. relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto, o contribuinte dever observar o seguinte: se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovirio no emitido pelo equipamento, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, o nmero, a
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srie e a data de emisso do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere. se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, os nmeros, a srie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere, podendo esta informao ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovirio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere.
aps ter recebido da empresa interventora, a sua via do Atestado de Interveno Tcnica, dever providenciar a escriturao fiscal dos valores registrados no atestado, na hiptese de ocorrer durante a interveno tcnica perda de valores registrados nas memrias do ECF que no possam ser recuperados e arquiv-la. No caso de ECF utilizado para a emisso de documento fiscal para acobertar a prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros, iniciada em outra unidade da Federao, o contribuinte dever remeter cpia do Atestado de Interveno Tcnica ao respectivo Estado at o dia 15 (quinze) do ms subseqente ao da interveno. 13 Posso emitir outro documento para substituir o emitido no ECF e entregar ao consumidor?
No. A legislao estabelece os casos em que se deve emitir o Cupom Fiscal pelo ECF e os casos em que se deve emitir Nota Fiscal, no se admitindo a substituio de um documento por outro. Pode-se, no entanto, quando o consumidor solicitar, emitir ADICIONALMENTE ao Cupom Fiscal, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A a ele correspondente, hiptese em que deve ser observado o seguinte: na Nota Fiscal emitida dever ser indicado o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) 5929. no campo "Informaes Complementares" da Nota Fiscal devero constar o nmero do Contador de Ordem de Operao (COO) relativo ao Cupom Fiscal emitido e a identificao da marca, modelo e nmero de fabricao do ECF que o emitiu. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as indicaes exigidas, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que no prejudique a sua clareza. 14 Posso emitir Nota Fiscal adicionalmente ao Cupom Fiscal?
Sim. A legislao estabelece os casos em que se deve emitir o Cupom Fiscal pelo ECF e os casos em que se deve emitir Nota Fiscal, no se admitindo a substituio de um documento por outro. Pode-se, no entanto, quando o consumidor solicitar, emitir ADICIONALMENTE ao Cupom Fiscal, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A a ele correspondente, hiptese em que deve ser observado o seguinte: na Nota Fiscal emitida dever ser indicado o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) 5929. no campo "Informaes Complementares" da Nota Fiscal devero constar o nmero do Contador de Ordem de Operao (COO) relativo ao Cupom Fiscal emitido e a identificao da marca, modelo e nmero de fabricao do ECF que o emitiu. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as indicaes exigidas, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que no prejudique a sua clareza. 15 Como devo proceder para escriturar os documentos fiscais no emitidos no ECF?
Para fins de apurao do imposto, relativamente escriturao dos documentos fiscais no emitidos pelo ECF, devem ser observados os seguintes procedimentos:
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as Notas Fiscais de Venda a Consumidor, modelo 2, e as Notas Fiscais, modelos 1 ou 1-A, devero ser escrituradas, com dbito do imposto, se for o caso, em linhas especficas, diferentes das utilizadas para escriturao dos documentos emitidos por ECF. os Bilhetes de Passagem Rodovirios, modelo 13, no devero ser escriturados, tendo em vista que devem ser registrados no equipamento ECF. 16 Posso utilizar o documento emitido no ECF para entrega no domiclio do adquirente?
Sim. No transporte de mercadorias para entrega no domiclio do adquirente situado no Estado de Minas Gerais, os documentos emitidos por ECF de estabelecimento situado neste Estado, podero ser utilizados, desde que o prprio equipamento imprima o nome ou a razo social, endereo, CPF ou CNPJ, ou o nmero de outro documento oficial de identificao do adquirente. Na hiptese do equipamento no possibilitar a insero total dos dados do adquirente, deve imprimir, no mnimo, o nmero de um documento oficial de identificao, sendo permitido registrar os demais dados por outro meio, ainda que no verso do documento fiscal. Neste caso aplicam-se ao documento os mesmos prazos de validade previstos para os demais documentos fiscais conforme disposto no artigo 58 do Anexo V do RICMS/MG. 17 Devo emitir Cupom Fiscal para consumidor domiciliado em outra unidade federada?
Se a mercadoria for retirada e transportada pelo prprio consumidor adquirente, deve ser emitido Cupom Fiscal. No entanto, se a mercadoria for objeto de transporte pelo estabelecimento comercial ou transportadora deve ser emitida Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. 18 Posso usar o Cupom Fiscal para venda a prazo?
Sim. O documento fiscal emitido pelo ECF pode ser utilizado qualquer que seja a modalidade, forma ou meio de pagamento. Tratando-se de venda a prazo, o documento fiscal deve conter, no campo destinado a informaes complementares, a indicao do preo final e dos valores e datas de vencimento das prestaes. 19 Devo emitir Cupom Fiscal quando realizar contribuinte do ICMS ou rgo Pblico? operaes ou prestaes com empresa
No. Neste caso o documento deve ser sempre a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. 20 Posso utilizar outro tipo de equipamento impressor no estabelecimento comercial para emisso de documento de controle interno?
Em regra geral NO. O uso de qualquer equipamento de processamento de dados, ou capaz de emitir documento que se assemelhe ao Cupom Fiscal somente permitido quando este integrar o ECF. Entretanto, ao usurio de ECF-PDV ou ECF-IF interligado a computador, que utilize Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) que atenda aos requisitos tcnicos estabelecidos em Convnio celebrado pelo CONFAZ e esteja registrado pela COTEPE/ICMS, poder ser utilizado: equipamento impressor no fiscal para impresso do Documento Auxiliar de Vendas, (DAV). terminal para consulta interligado a equipamento impressor, desde que comande a impresso de documento fiscal ou do Documento Auxiliar de Venda (DAV). Documento Auxiliar de Venda (DAV) o documento emitido e impresso em conformidade com os requisitos estabelecidos pela Comisso Tcnica Permanente do ICMS (COTEPE/ICMS) para atender as necessidades operacionais do estabelecimento usurio de ECF para a emisso e impresso de oramento, pedido ou outro documento de controle interno do estabelecimento, antes de concretizada a operao.
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O uso de computador e de impressora no fiscal para emisso de qualquer outro documento, relatrio ou formulrio que no se enquadre nas exigncias acima descritas somente ser admitido quando os equipamentos estiverem fora do recinto de atendimento ao pblico ou quando, a critrio da Delegacia Fiscal de circunscrio do estabelecimento, for por ela autorizado. Para obter esta autorizao o interessado dever apresentar requerimento fundamentado, mediante ofcio dirigido ao Delegado Fiscal da circunscrio do estabelecimento requerente, expondo os motivos da necessidade de utilizao dos referidos equipamentos no recinto de atendimento ao pblico. 21 Posso utilizar mquina autenticadora e mquina de calcular?
O uso de mquina exclusivamente autenticadora permitido. Geralmente esse tipo de equipamento no emite nenhum tipo de documento, servindo apenas para autenticao de carns, contas de energia, gua, telefone, etc. Porm h modelos de ECF disponveis no mercado que executam esta funo, eliminando a necessidade de mais um equipamento no balco de atendimento. O uso de mquina de calcular para efetuar apenas operaes algbricas e matemticas permitido, desde que a mesma no possua mecanismo impressor. O uso de mquina de calcular dotada de mecanismo impressor (que utiliza bobina de papel) vedado, pois pode configurar-se como equipamento capaz de emitir cupom que se assemelhe ao Cupom Fiscal. 22 Como devo proceder nos casos de troca ou devoluo de mercadorias? E nos casos de desistncia da viagem pelo passageiro ou quando o mesmo desejar alterar a data da viagem?
Quando ocorrer a devoluo imediata da mercadoria, ou seja, logo aps a emisso do Cupom Fiscal, este pode ser cancelado no prprio ECF, desde que ainda no tenha ocorrido a emisso de outro documento no ECF. Se j tiver sido emitido outro documento no ECF, o equipamento no permite o cancelamento. Neste caso, deve ser emitida a Nota Fiscal de Entrada da mercadoria, para documentar o seu retorno ao estoque. Contudo, para que se possa aproveitar o credito relativo devoluo necessrio que no Cupom Fiscal relativo venda haja a identificao do adquirente impressa pelo ECF. Portanto, recomendvel que o contribuinte sempre faa a identificao do adquirente no Cupom Fiscal. No caso de desistncia da utilizao de servio de transporte rodovirio de passageiros, o valor do imposto poder ser estornado na apurao do contribuinte (na escriturao do Livro Registro de Sadas), desde que, cumulativamente: seja elaborado demonstrativo mensal de documentos fiscais cancelados para fins de deduo do imposto e nele sejam anexados os documentos cancelados. tenha sido devolvido ao passageiro o valor pago pela prestao de servio no realizada. o documento fiscal contenha as seguintes informaes: a identificao e o endereo do passageiro, ainda que indicados de forma manuscrita, e sua assinatura. a identificao do responsvel pelo estabelecimento usurio do ECF, ainda que indicada de forma manuscrita, e sua assinatura. A justificativa da ocorrncia. No caso de alterao da data prevista para a prestao do servio de transporte rodovirio de passageiros, o documento poder ser revalidado para o mesmo passageiro, desde que nele conste, ainda que de forma manuscrita e no seu verso, a nova data e horrio de embarque e o nmero da poltrona a ser ocupada. 23 A gorjeta tributada pelo ICMS?
Segundo normas regulamentares vigentes, o fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias,
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inclusive o servio prestado, por restaurantes e estabelecimento com atividades similares considera-se fato gerador do ICMS. Portanto, sendo cobrado do adquirente das mercadorias, o valor do servio tambm integra a base de clculo do ICMS. 24 Quais as exigncias da legislao tributria em relao ao recebimento por meio de carto de crdito ou de dbito (TEF Transferncia Eletrnica de Fundos)?
A Lei 9.532/97 ao mesmo tempo em que criou a obrigatoriedade de uso de ECF, tambm vedou, em seu artigo 62, a utilizao no ambiente de atendimento ao pblico de equipamento eletrnico no integrado ao ECF. Sendo assim, a legislao determina que os usurios de ECF, ao efetuarem transaes cujo pagamento ocorra por meio de carto de crdito ou de dbito, sendo a transao de pagamento operacionalizada por meio de equipamento eletrnico, devem emitir o respectivo comprovante de pagamento atravs do ECF. Para tanto, o equipamento eletrnico utilizado para operacionalizar a transao de pagamento com carto deve estar integrado ao ECF sendo o comprovante de pagamento vinculado ao documento fiscal emitido para acobertar a operao de venda ou prestao de servio respectiva. A vedao acima mencionada atinge o equipamento do tipo POS ( Point of Sale) ou qualquer outro que possua recursos prprios para impresso do comprovante de pagamento ou que possibilite a omisso de sua impresso por meio do ECF. Portanto, todo estabelecimento obrigado ao uso de ECF, deve retirar do recinto de atendimento ao pblico os equipamentos POS (Point of Sale), bem como qualquer outro equipamento eletrnico destinado emisso do comprovante de operaes de pagamento com carto de crdito ou de dbito (Transferncia Eletrnica de Fundos - TEF). Quando, por qualquer motivo, no for possvel emitir o comprovante de pagamento pelo ECF, inclusive no caso de estabelecimento no usurio de ECF, o estabelecimento dever adotar um dos seguintes procedimentos: emitir o comprovante de pagamento por meio de equipamento manual, devendo constar no anverso do comprovante de pagamento emitido os seguintes dados: expresso EXIIJA O DOCUMENTO FISCAL DE NMERO INDICADO NESTE COMPROVANTE, impressa tipograficamente em caixa alta; nmero seqencial (nmero do caixa) do ECF em que foi emitido o respectivo documento fiscal, se for o caso; tipo e nmero do documento fiscal emitido relativo ao pagamento respectivo, devendo o tipo ser indicado pelas siglas: - CF, para Cupom Fiscal, - BP, para Bilhete de Passagem, - NF, para Nota Fiscal, - NC, para Nota Fiscal de Venda a Consumidor. emitir o comprovante de pagamento por meio de equipamento eletrnico no integrado ao ECF, inclusive POS, desde que: as informaes relativas s operaes de pagamentos realizados por meio de carto de crdito ou de dbito sejam mantidas, geradas e transmitidas pela empresa administradora do carto, conforme estabelecido no pargrafo nico do art. 132 do Regulamento do ICMS. o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento usurio do equipamento seja impresso no comprovante de pagamento. 25 O que concomitncia?
Devemos entender concomitncia como sendo a condio estabelecida para o Programa Aplicativo Fiscal enviar comandos para o dispositivo de visualizao do operador ou consumidor e para o ECF, referente ao registro de cada item comercializado. O envio deste comando deve ser concomitante, ou seja, no se
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pode visualizar no monitor o item registrado, sem que este tenha sido impresso no documento fiscal. A regra da concomitncia totalmente adequada aos estabelecimentos que operam com auto-servio como forma de atendimento ao pblico. Contudo, estabelecimentos que operam com outras formas de atendimento, podem encontrar dificuldades para atender a esta regra, por isso a legislao prev a possibilidade de quebra da concomitncia por meio da emisso e impresso de Documento Auxiliar de Venda (DAV) ou de registro de pr-venda, mediante atendimento a requisitos especficos que devem ser observados pelo Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF). 26 O que Reduo Z?
Reduo Z o documento fiscal emitido no ECF quando do encerramento das atividades dirias do estabelecimento. Equivale ao fechamento dirio do caixa. Esse documento destina-se escriturao no Mapa Resumo ECF (comrcio varejista) ou no Resumo de Movimento Dirio (servio de transporte) ou diretamente no livro Registro de Sadas (somente para estabelecimento comercial varejista com at 3 equipamentos). 27 Quando o ECF poder ser apreendido?
Quando utilizado de forma irregular ou quando estiver em situao irregular. H vrias situaes que se caracterizam como uso irregular do ECF. A mais comum o uso de ECF sem autorizao expedida pela SEF. Outro exemplo o ECF utilizado com a programao de parmetro diferente daquele estabelecido pelo fisco no Ato de Registro do ECF. Nesse caso, a empresa credenciada pode ser considerada responsvel solidrio, pois cabe a esta efetuar a programao do equipamento. Tambm se considera uso de forma irregular quando no h emisso de Cupom Fiscal com todos os requisitos exigidos pela legislao; por exemplo: no identificando a mercadoria ou o servio registrado. Outra situao que no deve ocorrer o uso de bobina de papel de uma nica via, no caso de ECF que no possua Memria de Fita-Detalhe e mecanismo impressor trmico ou jato de tinta. Apenas a ttulo de exemplos, podemos dizer que o equipamento est em situao irregular quando: a) no estiver autorizado para uso fiscal; b) no estiver devidamente lacrado; c) estiver sendo utilizado em estabelecimento distinto daquele para o qual tenha sido autorizado; d) estiver sendo utilizado em local que no seja o do estabelecimento para o qual tenha sido autorizado, salvo quando autorizado pela Delegacia Fiscal da circunscrio do estabelecimento usurio; etc... 28 O que a Situao Tributria do item?
Situao Tributria do item indica a situao pela qual o item tributado, ou seja, o regime tributrio da mercadoria ou servio. As situaes previstas so: a) tributado pelo ICMS, representado pela letra T seguido da carga tributria correspondente (Tnn,nn%); b) tributado pelo ISSQN, representado pela letra S seguido da carga tributria correspondente (Snn,nn%); c) isento, representado pela letra I;
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d) substituio tributria, representada pela letra F; e) no-incidncia, representada pela letra N. 29 Como devo atribuir a situao tributria do item?
A situao tributria do item deve ser estabelecida pelo regime tributrio a que est sujeita a mercadoria ou o servio. Se a mercadoria ou o servio tributado pelo ICMS, a ela deve ser atribuda a alquota prevista na legislao tributria, atribuindo-se totalizador especfico para esta alquota. Isso quer dizer que, se a mercadoria tributada pela alquota de 18% deve existir um totalizador T18,00% cadastrado, onde T representa a situao tributria relativa a tributado pelo ICMS e 18,00% a alquota vinculada a este totalizador. Ento, todas os itens (mercadorias ou servios) tributados pelo ICMS com a alquota de 18,00% devem estar vinculados a esse totalizador. Isso se aplica s demais alquotas. Para cada alquota teremos um totalizador especfico, seja de tributado pelo ICMS (T), seja de tributado pelo ISSQN (S). Os itens isentos devem ser vinculados ao totalizador de Isento, representado por I. Os itens cujo pagamento do imposto ocorreu pelo regime de substituio tributria devem estar vinculados ao totalizador representado pela letra F. Os itens que no esto sujeitos ao ICMS e ao ISSQN devem estar vinculados ao totalizador representado pela letra N. No caso de mercadoria ou servio sujeito reduo de base de clculo, deve ser cadastrado um totalizador T com alquota efetiva. Isso quer dizer que, se houver uma mercadoria cuja alquota prevista na legislao de 18%, com reduo de base de clculo de 20%, um totalizador T com alquota efetiva de 13,60% (80% sobre 18) deve estar cadastrado no ECF. Mas por qu isso? Se considerarmos que um determinado item custa R$ 10,00 e sobre esse valor aplicamos reduo de base de clculo de 20% para clculo do ICMS, ento, adotaremos como valor do item para efeito de tributao a quantia de R$ 8,00 (oito reais). Dessa forma, teremos como imposto calculado R$ 1,36 (um real e trinta e seis centavos). Quando aplicamos a reduo diretamente na alquota, trabalhamos com o valor real da mercadoria para efeito de clculo do ICMS. Ou seja, um item com valor de R$ 10,00 e que tenha reduo de base de clculo de 20%, deve estar vinculado ao totalizador T13,60%, pois 13,60% de R$ 10,00 corresponde a R$ 1,36 idntico ao valor encontrado anteriormente. Importante tambm observar que no caso de alquotas efetivas iguais, porm decorrentes de diferentes percentuais de reduo de base de clculo, so consideradas como situaes tributrias distintas, devendo ser adotados dois totalizadores correspondendo cada um a um percentual de reduo da base de clculo. Exemplo: Alquota prevista (cheia) => 18% Reduo da Base de Clculo => 50% Alquota efetiva utilizada no ECF => 9% (totalizador T1 no ECF) Alquota prevista (cheia) => 12% Reduo da Base de Clculo => 25% Alquota efetiva utilizada no ECF => 9% (totalizador T2 no ECF) OBS: Alguns equipamentos no permitem que sejam configurados dois totalizadores com alquotas efetivas iguais, portanto, o contribuinte que realize operaes sujeitas reduo de base de clculo, antes de adquirir o equipamento, deve verificar se o mesmo atende as suas necessidades, de modo que possa cumprir o disposto na legislao, caso contrrio, dever utilizar Programa Aplicativo Fiscal capaz de emitir relatrios gerenciais que individualize as operaes realizadas por alquota efetiva.
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O que Mapa Resumo ECF e Resumo de Movimento Dirio?
Mapa Resumo ECF, modelo 06.07.59, o documento fiscal auxiliar utilizado por empresas comerciais para escriturao do Livro Registro de Sadas. Resumo de Movimento Dirio, modelo 18 o documento equivalente utilizado por empresas prestadoras de servio de transporte. Nesses documentos so lanadas as informaes contidas na Reduo Z emitida em cada ECF autorizado para uso no estabelecimento. Isso permite fazer um resumo das operaes ou prestaes registradas diariamente para o estabelecimento, sendo ento transferidas para o Livro Registro de Sadas. Os estabelecimentos comerciais que possuam mais de 3 (trs) ECF devem escriturar o Mapa Resumo ECF, obrigatoriamente. Aqueles que possuam at 3 (trs) equipamentos podem utiliz-lo facultativamente. As empresas prestadoras de servio de transporte devem escriturar o Resumo de Movimento Dirio, independentemente da quantidade de ECF que possua. 31 Que cdigo devo utilizar para as mercadorias?
O cdigo utilizado para identificar as mercadorias e os servios registrados em ECF dever ser o Nmero Global de Item Comercial GTIN (Global Trade Item Number) do Sistema EAN.UCC (European Article Numbering). So os conhecidos cdigos de barra. Na falta de codificao no padro EAN, ou no caso deste no se adequar perfeita especificao da mercadoria, admite-se a utilizao de outro cdigo. O usurio de ECF que tambm emitir Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A, por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED), dever utilizar o mesmo cdigo para os documentos emitidos pelo ECF e pelo PED. Os cdigos utilizados devem estar indicados em tabela de mercadorias e servios que contenha: o cdigo da mercadoria ou do servio. a descrio da mercadoria ou do servio. a unidade de medida. o valor unitrio. a situao tributria. o Indicador de Arredondamento ou Truncamento, utilizado pelo ECF para clculos de valores. 32 Quando devo emitir o documento Leitura da Memria Fiscal?
A Leitura da Memria Fiscal deve ser emitida pelo usurio do ECF ao final de cada perodo de apurao do imposto, relativamente s operaes efetuadas no perodo e mantida disposio do fisco, pelo prazo decadencial e prescricional estabelecidos no 1 do artigo 96 do Regulamento do ICMS/MG, anexada ao respectivo Mapa Resumo ECF ou Resumo de Movimento Dirio ou Reduo Z do dia respectivo, conforme o caso. 33 O que devo saber sobre a bobina de papel utilizada em ECF?
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Para a impresso de documentos pelo ECF dever ser utilizada bobina de papel que atenda aos requisitos tcnicos estabelecidos em Convnio celebrado pelo CONFAZ e em Ato COTEPE/ICMS e seja fabricada por empresa credenciada pela COTEPE/ICMS. A bobina de papel utilizada deve ter no mnimo 2 (duas) e no mximo 3 (trs) vias, sendo: no caso de bobina com 2 (duas) vias: 1 via - documento 2 via - fita detalhe no caso de bobina com 3 (trs) vias: 1 via - documento 2 via - cpia do documento 3 via - fita detalhe
Poder ser utilizada bobina com apenas uma via, quando for utilizado ECF com Memria de Fita Detalhe (MFD) e com mecanismo impressor trmico, a jato de tinta ou a laser. - REQUISITOS DA BOBINA DE PAPEL
Os requisitos tcnicos da bobina de papel para uso em equipamento ECF, bem como os procedimentos para registro e credenciamento pela Secretaria Executiva do CONFAZ esto estabelecidos no Convnio ICMS 09/09 e no Ato COTEPE/ICMS 04/10. Para mais informaes acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/informacoes/reqtecbob.htm.
- ARMAZENAMENTO E MANUSEIO DA BOBINA DE PAPEL Para o armazenamento e manuseio da bobina de papel devem ser observadas as instrues contidas no Manual do Usurio do ECF fornecido pelo fabricante do equipamento, bem como as seguintes recomendaes: devero ser armazenadas em local seco, com umidade relativa do ar inferior a 60% (sessenta por cento) e temperatura inferior a 40C (quarenta graus centgrados). no devero estar em contato com produtos qumicos, solventes, cloreto de polivinlio (PVC) e outros materiais plastificantes. no devero ser expostas por tempo prolongado incidncia direta de luz ultravioleta e fluorescente. Estas instrues e recomendaes devem ser observadas para que o papel no perca suas caractersticas impossibilitando a impresso de forma clara e visvel. ATENO: A perda das informaes impressas no papel pelo ECF, em decorrncia da no-observncia das instrues e recomendaes acima mencionadas, sujeitar o contribuinte usurio ao arbitramento da base de clculo do imposto, nos termos dos art. 53 e 54 do Regulamento do ICMS/MG. - ARMAZENAMENTO E MANUSEIO DOS DOCUMENTOS IMPRESSOS PELO ECF Para o armazenamento e manuseio dos documentos impressos pelo ECF na bobina de papel devem ser observadas as instrues contidas no Manual do Usurio do ECF fornecido pelo fabricante do equipamento, bem como as seguintes recomendaes: devero ser armazenados em local seco, com umidade relativa do ar inferior a 60% (sessenta por cento) e temperatura inferior a 40C (quarenta graus centgrados). no devero estar em contato com produtos qumicos, solventes, cloreto de polivinlio (PVC) e outros materiais plastificantes. no devero ser expostos por tempo prolongado incidncia direta de luz ultravioleta e fluorescente.
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Estas instrues e recomendaes devem ser observadas para que os dados impressos no sejam apagados, tendo em vista a exigncia legal de se manter a integridade dos dados impressos pelo perodo decadencial (5 anos). ATENO: A perda das informaes impressas no papel pelo ECF, em decorrncia da no-observncia das instrues e recomendaes acima mencionadas, sujeitar o contribuinte usurio ao arbitramento da base de clculo do imposto, nos termos dos art. 53 e 54 do Regulamento do ICMS/MG.
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O que devo saber sobre a Fita-detalhe?
1. FITA DETALHE IMPRESSA EM BOBINA DE PAPEL (ECF SEM MFD) A Fita Detalhe a via impressa, destinada ao fisco, representativa do conjunto de documentos emitidos num determinado perodo, em ordem cronolgica, em um ECF especfico. A Fita Detalhe deve ser armazenada inteira, sem seccionamento, em lotes mensais de cada equipamento ECF utilizado e mantida em ordem cronolgica pelo prazo de 5 (cinco) anos. No caso de interveno tcnica que implique na necessidade de secionamento da bobina da Fita-Detalhe, ou no caso de secionamento acidental durante a interveno tcnica devem ser apostos nas duas extremidades do local seccionado a data da interveno, o nmero do Contador de Ordem de Operao (COO) relativos aos documentos impressos antes e depois do local seccionado, a identificao da empresa interventora com nome e nmero do Termo de Credenciamento e Responsabilidade, e o nome e assinatura do tcnico interventor. Qualquer outra situao que provoque o secionamento da bobina, inclusive no caso de secionamento acidental pelo contribuinte usurio, o mesmo dever comunicar o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio, por meio do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF, modelo 06.07.55 que pode ser obtido no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/indicefordow.htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Download Formulrios Utilizados em Processos Relativos ao ECF. 2. FITA DETALHE ELETRNICA (ECF COM MFD) No caso de ECF com MFD (Memria de Fita Detalhe ou Fita Detalhe Eletrnica) a Fita-Detalhe constituda pelos registros eletrnicos gravados nos dispositivos de memria eletrnica que implementam a Memria de Fita Detalhe, devendo tais dispositivos ser mantidos pelo prazo de 5 (cinco) anos contado a partir da data do deferimento da cessao de uso do ECF. A perda de informaes em decorrncia da no-observncia da regra acima descrita sujeitar o estabelecimento usurio ao arbitramento da base de clculo do imposto, nos termos dos artigos 53 e 54 do Regulamento do ICMS. 35 O estabelecimento no obrigado ao uso de ECF pode utiliz-lo opcionalmente?
Poder ser autorizado o uso de ECF ao estabelecimento desobrigado de seu uso, mas que deseje facultativamente utiliz-lo, nos seguintes casos: estabelecimento que exercer a atividade de comrcio varejista, inclusive restaurante, bar e similares, ou prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros, enquadrado como Microempresa com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais). estabelecimentos de hotelaria, concessionria de veculos, oficina de manuteno e reparao de
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veculos automotores, aparelhos ou equipamentos eletro-eletrnicos ou eletrodomsticos, a cooperativa de produtores rurais e a prestadora de servio de transporte pblico rodovirio regular de passageiros, interestadual e intermunicipal usurio de sistema de Nota Fiscal Eletrnica (NFe) ou de Processamento Eletrnico de Dados (PED) ou para emisso de documentos fiscais nos termos do Anexo VII do RICMS. prestaes de servio de transporte rodovirio interestadual e intermunicipal de passageiros, quando a emisso do documento fiscal ocorrer no interior do veculo, desde que seja utilizado equipamento adequado dotado de dispositivo para armazenamento de Memria de Fita-Detalhe ou com capacidade de emisso do documento Mapa Resumo de Viagem. prestaes de servio de transporte rodovirio interestadual e intermunicipal de passageiros, quando a emisso do documento fiscal ocorrer em local de diminuta quantidade de documentos emitidos assim considerado aquele no qual so emitidos at 100 (cem) documentos por dia. O estabelecimento que utilizar o ECF opcionalmente est sujeito s mesmas regras de uso previstas para os demais estabelecimentos. 36 Em que situao o estabelecimento industrial ou atacadista est obrigado ao uso do ECF?
Os estabelecimentos industriais, distribuidores ou atacadistas que pratiquem com habitualidade a venda no varejo devem criar a seo de varejo e nela utilizar obrigatoriamente o ECF. Neste caso, o Delegado Fiscal da circunscrio do contribuinte poder exigir isolada ou cumulativamente que o estabelecimento: mantenha separao fsica entre o setor fabricante, distribuidor ou atacadista e a seo de varejo; mantenha, para a seo de varejo, escriturao fiscal distinta dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas e Registro de Inventrio; emita nota fiscal de transferncia do setor fabricante ou atacadista para a seo de varejo, sem dbito do imposto, a ser escriturada no livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3, e no livro Registro de Sadas, modelo 2, na coluna Outras sob o ttulo Operaes sem Dbito do Imposto. Estes procedimentos tambm podem ser adotados mediante requerimento do contribuinte. Para fins de escriturao fiscal, o estabelecimento industrial, distribuidor ou atacadista, relativamente seo de varejo, deve debitar-se pelo valor total das sadas, acusado nos documentos fiscais emitidos pelo ECF, vedado o abatimento de qualquer valor a ttulo de crdito do imposto. 37 H previso legal para dispensa da obrigatoriedade de uso do ECF pela autoridade administrativa?
O uso obrigatrio de ECF pode ser dispensado, mediante requerimento do contribuinte, pelo Delegado Fiscal de sua circunscrio desde que: o volume de documentos fiscais emitidos relativos a operaes ou prestaes para as quais dispensada a emisso do documento fiscal pelo ECF (relacionadas no item 5.2 deste manual), seja igual ou superior a 80 (oitenta) por cento do volume total de documentos fiscais emitidos. o estabelecimento requerente emita Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) ou documentos fiscais por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) para todas as operaes ou prestaes, autorizado nos termos do Anexo VII do Regulamento do ICMS. o contribuinte tenha cumprido regularmente suas obrigaes tributrias. a dispensa no prejudique o controle fiscal. Para requerer esta dispensa, o contribuinte deve estar em situao regular em relao transmisso de arquivos eletrnicos do SINTEGRA e protocolar pedido por meio do formulrio Requerimento para Dispensa do Uso Obrigatrio de ECF modelo 06.07.88.
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OBSERVAO: Caso o estabelecimento deixe de utilizar o sistema NFe ou PED, por qualquer motivo, inclusive a cassao da autorizao de uso, deve no prazo de 60 dias implantar o uso de ECF.
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Qual o tipo de ECF devo escolher?
Existem trs tipos de ECF: ECF-MR, ECF-PDV e ECF-IF. A escolha depende do porte e da atividade desenvolvida pelo usurio e da quantidade de itens que comercializa. Geralmente o ECF-MR possui uma capacidade limitada de cadastro de itens e no disponibiliza todas as funes existentes no ECF-PDV ou ECF-IF. Tambm deve ser considerada a pretenso da empresa, quanto sua total automatizao e informatizao. Se, pretende obter meios para uma eficiente gesto administrativa, conveniente que opte por equipamento adequado a este objetivo. Deve-se ainda ter em mente que a legislao obriga os usurios de ECF a gerar arquivo eletrnico e mant-lo em meio magntico ou ptico, contendo o registro das operaes realizadas, o que requer o uso de um microcomputador e programa aplicativo com esta funo, portanto deve ser observada a capacidade do ECF e de seus perifricos de possibilitar o atendimento desta exigncia. Enfim, o empresrio, deve obter subsdios e informaes junto aos fornecedores de automao comercial, de forma que faa a escolha mais adequada s suas necessidades e que lhe permita atender s exigncias determinadas na legislao. Alm disto, a legislao prev algumas restries no uso de ECF que devem ser observadas antes da aquisio do equipamento. So elas: Somente poder ser utilizado: ECF que possuir Memria de Fita Detalhe.
ECF adquirido diretamente de seu fabricante ou de empresa distribuidora ou revendedora habilitada pela Secretaria Executiva do CONFAZ a exercer a atividade de revenda destes equipamentos (esta regra aplica-se somente aos equipamentos ECF adquiridos aps o dia 1 de abril de 2010). ECF ou UAP que estiver registrado na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais e no houver restries quanto autorizao. Para consultar os modelos de equipamentos ECF ou UAP registrados na SEF/MG acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/_consultas.htm. Somente os equipamentos que estiverem com a situao ATIVO no possuem restries para a autorizao. Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) que estiver cadastrado na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais e no houver restries quanto autorizao, no caso de utilizao de ECF-PDV ou ECF-IF interligado a computador. Para consultar os PAF-ECF cadastrados na SEF/MG acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/_consultas.htm. Somente os PAFECF que estiverem com a situao ATIVO no possuem restries para a autorizao. ECF que estiver previamente autorizado para uso fiscal pela unidade da Federao onde o mesmo estiver instalado, no caso de ECF instalado em estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federao, para emisso de documento fiscal destinado a acobertar a prestao de servio de
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transporte rodovirio de passageiros iniciada neste Estado. ECF por estabelecimentos que estejam legalmente obrigados ao seu uso ou nos casos previstos na legislao para sua utilizao facultativa, para emisso de Cupom Fiscal, inclusive para registro de operao de transporte de passageiro (Cupom Fiscal-Bilhete de Passagem). ECF para emisso de Cupom Fiscal-Bilhete de Passagem para acobertar a prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros iniciada em outra unidade da Federao ou realizada por terceiro situado no Estado, se o equipamento possuir Memria Fiscal com campos especficos para gravao dos dados relativos identificao do prestador de servio. ECF de propriedade do estabelecimento requerente, sendo vedado o uso de ECF mediante contrato de locao, comodato ou arrendamento mercantil. ECF configurado conforme os parmetros previstos em seu Ato de Registro expedido pela Secretaria de Estado de Fazenda. vedado o uso de mais de um tipo de ECF pelo mesmo estabelecimento, devendo ser requerida a cessao de uso de equipamentos do tipo ECF-MR ou ECF-PDV no prazo de 30 (trinta) dias contado da autorizao de uso de equipamento do tipo ECF-IF. Somente poder ser utilizado ECF-MR ou ECF-IF interligado a UAP se o estabelecimento: no for usurio de Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) para emisso de documentos fiscais previsto no Anexo VII do Regulamento do ICMS. estiver enquadrado como microempresa nos termos do inciso I do art. 3 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006 (SIMPLES NACIONAL), exceto se o estabelecimento interligar, de modo permanente, o ECF-MR ou a UAP a microcomputador, assegurando a capacidade de gerao do arquivo eletrnico contendo todos os tipos de registros exigidos e previstos no Manual de Orientao do Usurio de Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED), constante do Anexo VII do Regulamento do ICMS. A autorizao para uso de ECF e UAP especfica por estabelecimento e individualizada por equipamento, sendo vedada a sua utilizao por estabelecimento diverso do autorizado, ainda que pertencente ao mesmo titular. Entretanto, na hiptese de contribuinte que possua inscrio nica nos termos do disposto no Regulamento do ICMS, o uso de ECF ser autorizado ao estabelecimento centralizador situado em Minas Gerais, podendo ser utilizado em qualquer estabelecimento do contribuinte abrangido pela centralizao, devendo o contribuinte: informar ao Fisco, quando solicitado, o local onde se encontra instalado o ECF. fazer constar, no cabealho dos documentos emitidos pelo ECF, o endereo do estabelecimento onde o mesmo est sendo utilizado. 39 A aquisio de ECF gera algum benefcio fiscal?
NO. Os benefcios fiscais previstos para os estabelecimentos optantes pelo extinto regime SIMPLES MINAS foram eliminados em decorrncia da implantao do regime SIMPLES NACIONAL. 40 Todos equipamentos que emitem Cupom Fiscal so ECF?
NO. Podemos classificar o ECF como a terceira gerao de equipamentos destinados a emisso de documentos fiscais. Nesta classificao a primeira gerao a das Maquinas Registradoras (MR) e a segunda gerao a dos Terminais Ponto de Venda (PDV). Tanto as MR quanto os PDV no podem mais ser utilizados para fins fiscais devendo ser substitudos pelo ECF. Estes equipamentos eram projetados e produzidos exclusivamente para atender as necessidades de seu usurio, no havia uma preocupao com as necessidades do fisco relacionadas com os controles fiscais e com a segurana e integridade das
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informaes e dos registros fiscais. Nesta poca, o uso destes equipamentos era facultativo e restringiase para estabelecimentos enquadrados em determinados Cdigos de Atividade Econmica (CAE), os quais, em virtude de sua forma de atendimento ao pblico e operacionalizao de suas atividades comerciais, encontravam dificuldades para a emisso manual de Notas Fiscais. Com o ECF, este quadro se alterou, pois o equipamento passou a incorporar recursos tecnolgicos que so interessantes sob o ponto de vista fiscal, tais como: gravao dos dados fiscais em dispositivo eletrnico de memria (Memria Fiscal). possibilidade de gerao de arquivo eletrnico contendo as informaes e os dados fiscais relativos s operaes realizadas, o que permite a realizao de auditoria fiscal eletrnica. possibilidade de integrao do ECF com outros equipamentos utilizados pelo estabelecimento comercial (balana eletrnica, bomba de abastecimento de combustveis, POS para transaes com carto de crdito ou de dbito, etc.). Desde 1995 fabricado, para fins fiscais, somente equipamento ECF. Os equipamentos MR e PDV antigos, que estavam autorizados para uso fiscal pela SEF, somente puderam ser utilizados at 31/12/2000. Em janeiro de 2001, tais equipamentos tiveram o seu Ato Homologatrio ou Declaratrio revogado, e, portanto, no so mais equipamentos fiscais. 41 O ECF pode ser utilizado exclusivamente para controle interno?
NO. Antes da legislao que instituiu a obrigatoriedade de uso de ECF, muitos estabelecimentos adotavam o equipamento apenas para controle interno, mantendo o talonrio de Notas Fiscais para emisso manual. Freqentemente, a mquina estava sobre o balco do estabelecimento, onde eram registradas as operaes efetuadas, porm, no momento em que o cliente solicitava a nota fiscal, esta era emitida manualmente, em talonrio parte, pois o contribuinte no havia solicitado a autorizao de uso do equipamento para emitir o Cupom Fiscal. Isto no mais possvel, pois agora a legislao proibe a utilizao de equipamento no autorizado no recinto de atendimento ao pblico. 42 permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor por meio manual?
Somente nas situaes expressamente previstas na legislao, ou seja: na hiptese de ocorrncia de anormalidade que impea o funcionamento do equipamento e haja impossibilidade de sua substituio. por determinao do fisco, em procedimentos de verificao, vistoria ou auditoria dos equipamentos e dos sistemas utilizados pelo contribuinte. operaes com mercadorias realizadas fora do estabelecimento, destinadas a consumidor final no contribuinte do ICMS (venda ambulante). 43 permitido emitir Bilhete de Passagem Rodovirio por meio manual?
Somente nas situaes expressamente previstas na legislao, ou seja: na hiptese de ocorrncia de anormalidade que impea o funcionamento do equipamento e haja impossibilidade de sua substituio. por determinao do fisco, em procedimentos de verificao, vistoria ou auditoria dos equipamentos e dos sistemas utilizados pelo contribuinte. quando a emisso do documento fiscal ocorrer no interior do veculo utilizado na prestao do servio. quando a emisso do documento fiscal ocorrer em locais de diminuta quantidade de documentos
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emitidos, assim considerados aqueles nos quais so emitidos at 100 (cem) documentos por dia. Entretanto, tendo ocorrido emisso manual de Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, devero os mesmos serem registrados no equipamento ECF, pelo estabelecimento centralizador, observando-se que: admite-se o lanamento globalizado de at 50 (cinqenta) Bilhetes de Passagem Rodovirio, com a impresso de um nico Cupom Fiscal pelo ECF, desde que os Bilhetes de Passagem Rodovirio estejam soltos ou enfeixados num mesmo bloco. relativamente ao Cupom Fiscal emitido pelo ECF no caso aqui previsto, o contribuinte dever observar o seguinte: se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal para cada Bilhete de Passagem Rodovirio no emitido pelo equipamento, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, o nmero, a srie e a data de emisso do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere e ser anexado via destinada ao Fisco do Bilhete de Passagem Rodovirio a que se refere. se, emitido pelo ECF um Cupom Fiscal global, o mesmo dever conter, no campo informaes complementares, os nmeros, a srie e a data dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere, podendo esta informao ser indicada por faixa de Bilhetes de Passagem Rodovirio e ser anexado ao conjunto das vias destinadas ao Fisco dos Bilhetes de Passagem Rodovirio a que se refere. permitido emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, por sistema de Processamento Eletrnico de Dados PED previsto no Anexo VII do RICMS?
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Com a obrigatoriedade de uso do ECF, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor no pode ser emitida por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) em formulrio continuo. O estabelecimento comercial varejista deve emitir a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou o Cupom Fiscal por ECF. Entretanto, no existe no mercado equipamento ECF capaz de emitir a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, em formulrio continuo, restando, portanto, somente a opo de emitir o Cupom Fiscal. Em relao ao Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, pode o documento ser emitido em formulrio continuo por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) desde que devidamente autorizado, hiptese em que o estabelecimento prestador de servio de transporte rodovirio de passageiros, fica dispensado do uso obrigatrio de ECF. 45 A venda com documento fiscal emitido por ECF gera direito a crdito do ICMS?
NO. O documento fiscal emitido por ECF no propicia ao adquirente crdito do imposto. A legislao determina que nas operaes com contribuinte do ICMS deve ser emitida a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, no sendo obrigatrio o uso de ECF neste caso. 46 Pode ser registrado desconto ou acrscimo em documento fiscal emitido por ECF?
SIM. Obedecendo as regras estabelecidas em Convnio celebrado pelo CONFAZ, o equipamento pode ser fabricado com estas funes. Trata-se de requisitos tcnicos que devem ser observados para a fabricao do equipamento e que so verificados no momento em que o seu fabricante o registra na SEF/MG. H vrios modelos registrados que disponibilizam esta funo. Isto pode ser verificado junto ao fabricante ou revendedor do ECF. 47 Pode ser utilizado ECF para registrar operaes no sujeitas ao ICMS?
SIM. Obedecendo as regras estabelecidas em Convnio celebrado pelo CONFAZ, o equipamento pode ser
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fabricado com esta funo. Trata-se de requisitos tcnicos que devem ser observados para a fabricao do equipamento e que so verificados no momento em que o seu fabricante o registra na SEF/MG. H vrios modelos registrados que permitem a emisso do Comprovante No Fiscal. e Relatrio Gerencial. Isto pode ser verificado junto ao fabricante ou revendedor do ECF.
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permitida a interligao de ECF a computador ou a rede?
SIM, desde que o Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) e os demais sistemas utilizados atendam aos requisitos tcnicos estabelecidos pela COTEPE/ICMS. permitida a interligao de ECF por meio de qualquer tipo de rede de comunicao de dados, desde que observados os seguintes requisitos: o computador que controla as funes do sistema de gesto do estabelecimento e armazena os bancos de dados utilizados (servidor principal de controle central de banco de dados) dever estar instalado em estabelecimento: do contribuinte, OU do contabilista da empresa, OU de empresa interdependente, definida no inciso IX do art. 222 do Regulamento do ICMS, OU de empresa prestadora de servio de armazenamento de banco de dados, desde que o contrato de prestao de servio firmado entre as partes contenha clusula por meio da qual o estabelecimento autoriza a empresa prestadora do servio a franquear ao fisco o acesso aos seus bancos de dados.
OBS. 1: Caso o computador acima mencionado esteja instalado em estabelecimento localizado em outra unidade federada, a fiscalizao e a auditoria dos dados armazenados no computador ser exercida, conjunta ou isoladamente, pelas unidades da Federao envolvidas, condicionando-se a do fisco da unidade da Federao do contribuinte usurio do ECF a credenciamento prvio na Secretaria da Fazenda, Economia ou Finanas da unidade federada onde se encontre instalado o computador, em conformidade com o disposto no 4 da clusula octogsima terceira do Convnio ICMS 85/01. OBS. 2: O dispositivo de armazenamento da base de dados do computador acima mencionado somente poder ser removido com a abertura do equipamento, sendo vedada a utilizao de computador cujo dispositivo de armazenamento possa ser removido externamente.
49 O Cupom Fiscal emitido pelo ECF serve como comprovante perante a legislao do Imposto de Renda?
SIM. A Lei Federal 9.532/97 de 10/12/1997 reconhece o documento fiscal emitido pelo ECF para efeito de comprovao de custos e despesas operacionais, desde que contenham: o nmero do CPF ou CNPJ do adquirente. a descrio dos bens ou servios objeto da operao. A data e o valor da operao. 50 Equipamento antigo que no seja ECF, pode continuar sendo utilizado?
NO. O prazo estabelecido na legislao para substituio dos equipamentos antigos (MR ou PDV) por
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ECF, venceu em 31/12/2000. A partir desta data, tais equipamentos tiveram o seu Ato Homologatrio ou Declaratrio revogado e, portanto, no mais se caracterizam como equipamento de uso fiscal.
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Quais as rotinas peridicas que o usurio de ECF deve observar?
Existem rotinas dirias e mensais que devem ser observadas pelo estabelecimento usurio de ECF. So elas: 1. EMISSO DE REDUO Z - DIRIA Deve ser emitido o documento Reduo Z de todos os equipamentos ECF do estabelecimento utilizados no dia, no encerramento dirio das atividades ou, no caso de funcionamento contnuo do estabelecimento, at s 24 (vinte e quatro) horas ou at o bloqueio automtico do equipamento. No caso de ECF que emita documento fiscal para acobertar a prestao de servio de transporte iniciada em outra unidade da Federao ou realizada por terceiro, ser emitido um documento Reduo Z para cada prestador de servio cadastrado no equipamento, o qual deve ser remetido ao respectivo prestador at o dia seguinte ao da sua emisso conservando-se cpia no estabelecimento usurio do ECF. Aps a emisso da Reduo Z, devem ser adotados os procedimentos relativos Escriturao Fiscal descritos no item 17 do Manual Fiscal do Usurio de ECF. 2. IMPRESSO DA LEITURA DA MEMRIA FISCAL - MENSAL Ao final de cada perodo de apurao do imposto deve ser emitido o documento Leitura da Memria Fiscal de todos os ECF autorizados para uso do estabelecimento, inclusive daqueles no utilizados no perodo, ainda que no instalados no ambiente de atendimento ao pblico, a qual deve ser anexada, ao Mapa Resumo ECF do ultimo dia do perodo ou, no caso de no utilizao do Mapa Resumo ECF, Reduo Z relativa ao ltimo dia do perodo. 3. GRAVAO DE ARQUIVO ELETRNICO MENSAL A legislao estabelece que o estabelecimento usurio de ECF deve gerar mensalmente arquivo eletrnico contendo dados e informaes gravadas nas memrias eletrnicas internas do equipamento. O tipo de arquivo eletrnico que deve ser gerado depende dos recursos tcnicos disponveis no modelo de ECF utilizado (com ou sem Memria de Fita Detalhe MFD) conforme descrito nos itens 14.14.3.1 e 14.14.3.2 abaixo. Para a gerao e gravao dos arquivos eletrnicos o estabelecimento deve utilizar programa aplicativo ou outro recurso equivalente fornecido pelo fabricante do ECF. Os arquivos eletrnicos gerados devem ser mantidos pelo estabelecimento usurio do ECF pelo prazo de 5 (cinco) anos, pois so considerados pela legislao tributria como documentos fiscais sujeitos ao perodo de prescrio e decadncia. Importante ressaltar que a falta de gerao mensal dos arquivos eletrnicos pode trazer graves
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conseqncias ao estabelecimento usurio, pois alm de se caracterizar como irregularidade por descumprimento de obrigao tributria acessria, sujeita a multa, poder ser necessria a apresentao destes arquivos em caso de queima ou dano nos dispositivos de memria eletrnica do ECF na ocasio da cessao de uso ou na solicitao de autorizao para substituio da memria, o que impedir o deferimento do pedido, caso no seja apresentado (vide itens 9 e 13.2 deste manual). 3.1. ECF SEM MEMRIA DE FITA DETALHE O contribuinte usurio de ECF sem Memria de Fita Detalhe (MFD) deve, at o dcimo dia til de cada ms, gerar a partir do ECF e gravar em mdia ptica no regravvel (CD ou DVD), arquivo eletrnico tipo texto (TXT), contendo o espelho da Leitura da Memria Fiscal abrangendo todos os dados nela gravados. 3.2. ECF COM MEMRIA DE FITA DETALHE O contribuinte usurio de ECF com Memria de Fita Detalhe (MFD) deve, at o dcimo dia til de cada ms, gravar em mdia ptica no regravvel (CD ou DVD), dois arquivos distintos, que so: a) arquivo digital contendo informaes relativas aos documentos emitidos pelo ECF no ms imediatamente anterior. O arquivo digital deve ser formado por arquivos eletrnicos tipo texto (TXT) gerado a partir do ECF a cada Reduo Z emitida contendo os dados, correspondentes respectiva Reduo Z, gravados em todos os dispositivos de memria do ECF (arquivo tipo TDM com leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS 17/04, de 29 de maro de 2004). b) arquivo eletrnico tipo texto (TXT), contendo todos os dados gravados na Memria Fiscal do ECF (arquivo tipo MF com leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS 17/04, de 29 de maro de 2004). 52 O que deve ser mantido no estabelecimento usurio de ECF?
O contribuinte usurio de ECF deve manter no estabelecimento e apresentar a fiscalizao, quando solicitado: os seguintes documentos relativos autorizao de uso do ECF uma via do formulrio Autorizao Eletrnica para Uso de Equipamento ECF, devidamente assinada pela empresa interventora que realizou a lacrao inicial do ECF. uma via do Atestado de Interveno Tcnica relativa inicializao do equipamento para fins fiscais (lacrao inicial). os seguintes documentos, relativos comunicao de alterao nas condies de uso do ECF, se for o caso uma via do formulrio Comunicao de Alterao nas Condies de Uso de ECF, modelo 06.07.72 contendo a comprovao de recebimento pela Administrao Fazendria ou o formulrio Recibo de Protocolo, modelo 04.02.02, devidamente preenchido com a identificao do ECF e recibo da Administrao Fazendria. os seguintes documentos, relativos cessao de uso do ECF, se for o caso uma via do formulrio Pedido de Autorizao para Cessao de Uso de Equipamento ECF, modelo 06.07.80 contendo a comprovao de recebimento pela Administrao Fazendria ou o formulrio Recibo de Protocolo, modelo 04.02.02, devidamente preenchido com a identificao do ECF e recibo da Administrao Fazendria. os seguintes documentos relativos ao equipamento ECF cpia da primeira via do documento fiscal de aquisio do ECF.
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o manual de instrues de uso do ECF.
os seguintes documentos relativos ao equipamento UAP, no caso de ECF-IF interligado a este equipamento cpia do documento fiscal de aquisio da Unidade Autnoma de Processamento. o manual de instrues de uso da Unidade Autnoma de Processamento (UAP).
os seguintes documentos relativos ao Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF), no caso de ECF-PDV ou ECF-IF interligado a microcomputador o manual de instrues de uso do Programa Aplicativo Fiscal, completo e atualizado. cpia do contrato de prestao de servio celebrado com empresa prestadora de servio de armazenamento de banco de dados que contenha clusula por meio da qual o estabelecimento autoriza a empresa prestadora do servio a franquear ao fisco o acesso aos seus bancos de dados, se for o caso. uma via de todos Atestados de Interveno Tcnica emitidos durante os ltimos 5 (cinco) anos de uso do equipamento, contados da data de emisso do Atestado de Interveno. os arquivos eletrnicos gerados mensalmente descritos no item 14.14.3. 53 Como resolver problemas relativos garantia contra defeitos do equipamento ECF e ao servio de assistncia tcnica?
O ECF um equipamento sujeito a controles fiscais, tais como: registro pelo fabricante, autorizao de uso ao estabelecimento usurio, lacrao e controle de lacres, intervenes tcnicas por meio de empresas credenciadas pelo Fisco, etc. Contudo, do ponto de vista da legislao que regula as relaes de consumo (Cdigo de Defesa do Consumidor) no deixa de ser um equipamento eletro-eletrnico, do mesmo jeito que um refrigerador, televisor ou qualquer outro eletro-domstico. Portanto, os conflitos relativos s relaes de consumo, tais como: garantia contra defeitos de fabricao, fornecimento de peas de reposio, garantia de assistncia tcnica, etc, devem ser solucionados de acordo com o estabelecido na legislao especfica (Cdigo de Defesa do Consumidor) junto aos rgos competentes de defesa do consumidor (PROCON). A Secretaria de Estado da Fazenda no tem competncia legal para intervir em tais situaes, exceto quanto aos aspectos fiscais expressamente previstos na legislao tributria. 54 O Nmero Seqencial do ECF deve ser o mesmo que o Nmero do Caixa? Existe relao entre ambos? Pode ser reaproveitado um Nmero Seqencial de ECF j utilizado em outro equipamento cujo uso foi cessado?
O Nmero do Caixa aquele indicado pelo estabelecimento no ponto de venda para orientar o consumidor e seus atendentes, normalmente indicado por meio de placa instalada no ponto de venda (caixa). O Nmero Seqencial do ECF impresso com a sigla ECF nos documentos emitidos pelo ECF. O Nmero Seqencial do ECF pode ou no ser o Nmero do Caixa, a critrio do estabelecimento usurio. No pode se repetir entre os equipamentos que esto sendo utilizados, entretanto, aps cessado o uso do ECF o seu Nmero Seqencial pode ser atribudo a outro equipamento. 55 Qual nmero impresso no documento pelo ECF deve ser considerado como Nmero do Documento?
Dependendo do documento impresso pelo ECF, ele pode conter mais de um nmero identificador. Por exemplo: Na Leitura X pode-se ter o Contador de Leitura X ou o Contador Geral de Operao No Fiscal e o Contador de Ordem de Operao (COO). Na Reduo Z tem-se o Contador de Reduo Z e o Contador de
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Ordem de Operao (COO). No Cupom Fiscal pode-se ter o Contador de Cupom Fiscal e o Contador de Ordem de Operao (COO). Nota-se que o COO impresso em todos documentos emitidos pelo ECF, por isso ele foi adotado como identificador do documento emitido. Portanto, considera como nmero do documento emitido pelo ECF o Contador de Ordem de Operao (COO).
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O que devo fazer em caso de roubo, furto, perda ou extravio do ECF?
Sendo o ECF um equipamento sujeito a controle fiscal, nos casos de roubo, furto, perda, extravio ou destruio total do equipamento, o contribuinte deve solicitar a cessao de uso do ECF. Contudo, neste caso, os documentos normalmente exigidos para a cessao de uso so diferenciados. Consulte a Instruo de Procedimentos para autorizao de cessao de ECF publicada no site da SEF/MG, no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_cesuso.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Pedido de Autorizao para Cessao de Uso de ECF. No caso de roubo, furto, perda, extravio ou destruio total de todos ECF de estabelecimento obrigado a emitir documento fiscal por ECF, o contribuinte deve, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, providenciar o pedido de autorizao de uso de um novo equipamento. 57 Em quais situaes devo solicitar cessao de uso do ECF?
O contribuinte usurio de ECF dever requerer autorizao para cessao de uso do equipamento nas seguintes hipteses: esgotamento ou dano irrecupervel no dispositivo de armazenamento da Memria Fiscal ou da Memria de Fita Detalhe, cujo dispositivo esteja fixado ao gabinete do equipamento por meio de resina, ainda que o ECF possua receptculo adicional para a instalao de novo dispositivo. roubo, furto, extravio ou destruio total do equipamento. cancelamento da autorizao de uso do ECF pelo Fisco. outro motivo no previsto nos itens anteriores, quando deixar de utiliz-lo de forma definitiva. 58 Como o estabelecimento usurio deve proceder no caso de rompimento acidental do lacre do ECF?
vedada a utilizao do ECF que no contenha os lacres externos devidamente instalados conforme previsto em seu Ato de Registro emitido pela SEF/MG, sob pena de cancelamento das autorizaes relativas a todos os ECF do estabelecimento, sem prejuzo das demais cominaes legais. O usurio de ECF est obrigado a zelar pela conservao dos lacres aplicados nos equipamentos e a no permitir que pessoa ou empresa no credenciada a intervir em ECF promova o rompimento dos mesmos. A remoo do lacre do ECF somente poder ser feita por agente do Fisco ou por empresa interventora credenciada pela SEF/MG, nos seguintes casos: para fins de interveno tcnica que necessitar dessa medida. por determinao do Fisco para realizao de verificaes, inspees ou percia tcnica no ECF. em hiptese no prevista, quando autorizado pela autoridade fiscal competente.
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Na hiptese de rompimento acidental do lacre, o contribuinte usurio dever: o comunicar o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio por meio do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF, modelo 0.07.55 que pode ser obtido no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/indicefordow.htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Download Formulrios Utilizados em Processos Relativos ao ECF. providenciar a instalao de novo lacre por empresa interventora credenciada pela SEF/MG.
59 O que MFD? MFD a sigla de Memria de Fita Detalhe. Trata-se de um conjunto de componentes eletrnicos, sendo que o principal deles uma memria eletrnica capaz de armazenar todos os dados constantes nos documentos impressos pelo ECF e desta forma reproduzir a fita detalhe do ECF no momento em que isto for necessrio. Com este recurso o ECF utiliza bobina de papel de apenas uma via, dispensado a impresso da fita detalhe em papel no momento da emisso do documento. 60 Posso utilizar ECF sem MFD? A Portaria 13/2005 vedou a concesso de autorizao de uso de ECF sem MFD a partir de 01/09/2005, A Portaria 81/2009 estabeleceu prazos escalonados conforme o faturamento da empresa, para que os equipamentos ECF sem MFD sejam substitudos por ECF com MFD. Consulte os prazos estabelecidos na referida portaria no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/informacoes/substecf.htm O Atestado de Interveno Tcnica tem campo para colocar os nmeros das notas fiscais de ISS e ICMS. Como proceder quando a empresa interventora for dispensada da emisso da Nota Fiscal de Servios (ISS)? O referido campo foi eliminado no novo modelo de Atestado de Interveno Tcnica Eletrnico. Como proceder relativamente ao preenchimento do campo de Nota Fiscal de Servios, no Atestado de Interveno, quando o cliente tem Contrato de Manuteno e emite-se Nota Fiscal de Servios referente a este contrato, s vezes uma por ano ou conforme a condio de pagamento combinada (2, 3, 4 vezes, etc), podendo at ser mensal, sendo que o servio executado coberto por este contrato no ter uma Nota Fiscal especfica associada a ele. O referido campo foi eliminado no novo modelo de Atestado de Interveno Tcnica Eletrnico. 63 O que fazer no caso de cancelamento do Atestado de Interveno Tcnica? O Atestado de Interveno Tcnica um documento fiscal eletrnico que documenta uma ao praticada e no h previso para seu cancelamento. 64 Qual fabricante de ECF pode executar a reindustrializao de ECF usado? 62 61
Somente o prprio fabricante original do ECF. A reindustrializao de ECF no pode ser realizada por fabricante de ECF de marca diferente do ECF a ser reindustrializado. Importante observar que no existe autorizao especifica para este procedimento, entretanto, o ECF somente pode ser reindustrializado apos a regular cessao de uso DEFERIDA pela SEF/MG.
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O Atestado de Interveno Tcnica pode ser preenchido a mo? Se no como faremos o preenchimento do mesmo no cliente quando o mesmo no tiver ou no puder emprestar uma maquina de escrever? Com a implantao do Sistema Emissor de Atestado de Interveno Tcnica Eletrnico pela SEF/MG, o atestado deve ser emitido apenas de forma eletrnica. No caso de roubo, furto ou destruio total do ECF, quais sero os documentos aceitos para a comprovao do fato? H necessidade de se fazer a cessao de uso do ECF? Sendo necessria a cessao de uso, deve-se observar os mesmos procedimentos da cessao de uso normal? Para comprovar o fato deve ser apresentado: cpia reprogrfica do Boletim de Ocorrncia Policial relativo ao fato ocorrido. declarao do contribuinte usurio contendo o relato do fato ocorrido e a forma que ser utilizada para comprovao de sadas de mercadorias. necessrio solicitar autorizao para cessao de uso do ECF, mesmo em caso de sinistros, tais como: roubo, furto, extravio ou destruio do equipamento. Entretanto, h regras diferenciadas para a cessao de uso nestes casos. Consulte a Instruo de Procedimentos para autorizao de cessao de ECF publicada no site da SEF/MG, no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_cesuso.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Pedido de Autorizao para Cessao de Uso de ECF. O que deve ser feito quando o contribuinte usurio verifica a falta de um ou mais lacres em seu ECF? Na hiptese de rompimento acidental do lacre, o contribuinte usurio dever: comunicar o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio por meio do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF, modelo 0.07.55 que pode ser obtido no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/indicefordow.htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Download Formulrios Utilizados em Processos Relativos ao ECF. providenciar a instalao de novo lacre por empresa interventora credenciada pela SEF/MG. relevante ressaltar que a comunicao de extravio ou inutilizao de lacre NO SE CONFUNDE com a comunicao de rompimento acidental do lacre aplicado no ECF. O extravio ou inutilizao de lacre refere-se ao lacre ainda no aplicado no ECF, portanto, no registrado em Atestado de Interveno e deve ser feita pela empresa interventora que teve o lacre extraviado ou inutilizado. O rompimento acidental de lacre refere-se ao lacre j aplicado em ECF e registrado em Atestado de Interveno e deve ser feita pelo contribuinte usurio do ECF, cujo lacre foi rompido acidentalmente. Tambm omportante observar que vedada a utilizao do ECF que no contenha os lacres externos devidamente instalados conforme previsto em seu Ato de Registro emitido pela SEF/MG, sob pena de cancelamento das autorizaes relativas a todos os ECF do estabelecimento, sem prejuzo das demais cominaes legais. Portanto, o contribuinte deve providenciar imediatamente aps a comunicao do fato SEF/MG, a instalao de novos lacres, junto a uma empresa interventora credenciada 68 O arquivo eletrnico gerado pelo usurio de ECF deve conter, entre outros, os registros tipo 50 e 54. Trata-se apenas da movimentao de sada ou preciso tambm ter os registros das entradas (inclusive compras, devolues, etc) como para os usurios do PED? 67 66
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Refere-se aos registros de entradas e sadas. Para o cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal, imprescindvel que a empresa seja cadastrada junto ao CRA? NO. A exigncia de registro no CRA foi revogada. No requerimento para cadastramento de empresa desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal, pode-se assinalar marcar mais de uma funo do programa? SIM, pode e deve-se assinalar todas as funes executados pelo programa. Deve-se cadastrar programa que se destine emisso de Nota Fiscal por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) e que no emita Cupom Fiscal por ECF? No. No caso de programa exclusivamente para PED no exigido o cadastramento. Se o programa executar ambas as funes (PED e ECF) deve ser cadastrado. Tambm importante observar que se o contribuinte usurio do ECF, emitir Nota Fiscal por PED e utilizar programas distintos para o ECF e para o PED, os programas utilizados devem ser integrados de forma a permitir a importao e exportao de dados, entres estes programas. Quando registra-se no Documento Auxiliar de Vendas (Oramento, Pedido, etc), 3 mercadorias diferentes e apenas uma delas ser entregue no momento da venda, sendo as demais entregues posteriormente pelo Centro de Distribuio da rede de lojas, como proceder ? Para a mercadoria que est sendo entregue no momento da venda, deve-se obrigatoriamente emitir o Cupom Fiscal pelo ECF, constando no mesmo o nmero do Documento Auxiliar de Venda respectivo. Para as demais mercadorias que sero entregues posteriormente, as mesmas se sujeitam s regras estabelecidas no Regulamento do ICMS relativas VENDA PARA ENTREGA FUTURA. Na venda para entrega futura, o estabelecimento pode optar por um dos procedimentos abaixo descritos: 1. emitir o Cupom Fiscal normalmente no momento da venda, constando no mesmo o nmero do Documento Auxiliar de Venda respectivo; 72 71 70 69
2. emitir Nota Fiscal mod. 1 ou 1-A de simples faturamento, constando na mesma o nmero do Documento Auxiliar de Venda respectivo, a qual documentar a venda, especialmente quanto ao ingresso de valor no caixa. Caso o estabelecimento opte pelo procedimento descrito no item 2 acima, deve-se observar ainda os seguintes procedimentos: 2.1. estar dispensado de emitir o Cupom Fiscal segundo o disposto na alnea c do inciso III do art. 6 do Anexo VI do Regulamento do ICMS. Entretanto, nos termos do disposto no art. 306 do Anexo IX do Regulamento do ICMS, dever emitir a Nota Fiscal mod. 1 ou 1-A com dbito do imposto no momento da entrega das mercadorias pelo Centro de Distribuio ou pela prpria loja, registrando nesta o nmero, a srie, a data e o valor da nota fiscal emitida para fins de faturamento. 2.2. Nos casos em que seja necessrio emitir pelo ECF comprovante de pagamento com carto de crdito ou dbito, para habilitar a emisso deste comprovante de pagamento, poder ser emitido um Comprovante No Fiscal no ECF registrando o recebimento do valor correspondente e em seguida emitir o comprovante de pagamento com carto de crdito ou dbito. OBS.: Ver tambm resposta das Perguntas 94 e 95.
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permitido ter dois aplicativos distintos instalados no mesmo microcomputador interligado ao ECF? A legislao veda o uso de aplicativo que registre ou tenha possibilidade de registrar venda ou prestao de servio, diferente do programa autorizado para uso com o ECF, exceto no caso de aplicativo para emisso de NF mod 1 ou 1-A por sistema PED devidamente autorizado pelo fisco. Note que o aplicativo pode fazer ambas funes (PED e ECF), mas se forem aplicativos distintos, devem ser INTEGRADOS, de modo a permitir a importao e exportao de dados entre eles.
Operando em rede, pode-se ter dois aplicativos diferentes atualizando a mesma base de dados? SIM. O que se deseja ter base de dados nica, por isso os aplicativos de PED e de ECF, se forem distintos, devem ser integrados. Porem, NO SE PODE UTILIZAR APLICATIVOS NA FRENTE DE LOJA DISTINTOS DAQUELES AUTORIZADOS PARA USO PELO FISCO, SEJA PARA O ECF OU PARA O PED. Uma empresa com vrios ECF deve enviar apenas um arquivo eletrnico do SINTEGRA com os registros de todos ECF agrupados ou enviar um arquivo eletrnico para cada ECF que possuir? Apenas um arquivo contendo todos os registros especificados na legislao e relativos a todos os ECF do estabelecimento. Se for outro estabelecimento (outro CNPJ) devem ser arquivos distintos. Recomendase a consulta ao leiaute do arquivo estabelecido no Anexo VII do Regulamento do ICMS. Como proceder nos casos em que o usurio do ECF solicitar a troca deste equipamento por motivo de defeito durante o perodo de garantia do produto? A legislao tributria se restringi a regulamentar o que de sua competncia, ou seja, normas tributrias. O assunto em questo pertence ao campo das relaes de consumo que tem legislao especifica. Evidentemente deve-se obedecer ambas as legislaes, tanto a tributria quanto a das relaes de consumo. No detectamos conflito entre elas. Conflito entre normas se d quando uma impede o cumprimento de outra. No caso em questo, nada impede que sejam cumpridas tanto a legislao tributria quanto a Lei de Defesa do Consumidor. Quando ocorre o rompimento acidental do lacre aplicado no ECF, o que deve ser informado no campo Lacres Retirados do Atestado de Interveno Tcnica? Somente deve ser registrado no Atestado de Interveno os lacres efetivamente retirados pela empresa interventora, Por isso, no se pode fazer interveno em ECF cujo lacre foi acidentalmente rompido, sem que antes o contribuinte usurio tenha feito a devida comunicao Administrao Fazendria de sua circunscrio, por meio do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF, informando o rompimento acidental do lacre e seu nmero. No havendo esta comunicao pelo contribuinte usurio, a empresa interventora no pode realizar a interveno e deve informar Administrao Fazendria que o contribuinte usurio est utilizando ECF que no se encontra devidamente lacrado. No caso em tela, o n dos lacres rompidos acidentalmente, ainda que no tenham sido extraviados, no devem constar no Atestado de Interveno como retirados. Indique no respectivo campo a expresso "extraviado" e anexe ao atestado cpia do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF relativa comunicao feita Administrao Fazendria pelo contribuinte usurio ou pela prpria interventora. 78 Quando a empresa interventora se depara com um ECF cujos lacres foram rompidos 77 76 75
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acidentalmente, deve aguardar autorizao da Delegacia Fiscal para realizar a interveno tcnica? No. Entretanto, no deve realizar a interveno se o contribuinte usurio no tiver comunicado o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio. O contribuinte usurio deve comunicar o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio utilizando o formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF. Caso no tenho feito a comunicao a empresa interventora dever faz-la, antes de realizar a interveno tcnica.
Quando a empresa interventora rompe o lacre do ECF para fins de interveno tcnica, mas o usurio no aprova o oramento do conserto, pode-se devolver o ECF para o usurio sem os lacres e deixar de emitir o Atestado de Interveno? NO. Todo lacre removido do ECF deve ser registrado no Atestado de Interveno Tcnica, o qual, no caso citado, deve ser emitido, ainda que o conserto no tenha sido realizado. Os lacres retirados devem ter o tratamento normal, jamais podem ser entregues ao usurio e devem ser apresentados Delegacia Fiscal da circunscrio da empresa interventora juntamente com cpia do Atestado de Interveno emitido. O equipamento NO pode ser devolvido ao usurio sem que novos lacres sejam aplicados. No formulrio para Requerimento de Cadastramento de Empresa Desenvolvedora de Programa Aplicativo Fiscal, o quadro Identificao dos Scios da Empresa, pode ser preenchido com os dados do vice-presidente da empresa ou pelos diretores? NO. Os campos do quadro em referncia devem ser preenchidos com a identificao dos scios da empresa conforme consta em seu documento constitutivo (Contrato Social). Contudo, as assinaturas dos documentos relativos ao pedido podem ser do Representante Legal, desde que este possua procurao assinada por todos os scios da empresa. O formulrio Atestado de Interveno Tcnica, confeccionado em bloco e no em formulrio contnuo, pode ser preenchido de prprio punho? Com a implantao do Sistema Emissor de Atestado de Interveno Tcnica Eletrnico pela SEF/MG, o atestado deve ser emitido apenas de forma eletrnica. O Programa Aplicativo Fiscal obrigado a ter o processo de TEF funcionando para ser registrado na COTEPE/ICMS e cadastrado na SEF/MG? SIM, independentemente do tipo de desenvolvimento do programa (Comercializvel ou para uso Exclusivo). No arquivo eletrnico com as informaes relativas movimentao de ECF, no caso de arrendamento mercantil, deve ser informado como destinatrio o Banco, que est descrito na NF, ou o arrendatrio? A finalidade uso prprio? Destinatrio quem vai utilizar o ECF, no caso, o arrendatrio. Finalidade uso prprio. Existe a possibilidade de credenciamento de empresa interventora em cidade que exista somente AF I jurisdicionada a uma AF II ? Exemplo : Mutum - MG jurisdicionada a Manhuau - MG. Sim. O credenciamento de empresas interventoras no obedece a critrios regionais. 84 83 82 81 80
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Qual nmero de lacre deve ser informado no arquivo eletrnico de movimentao de ECF gerado por empresa interventora? Devem ser informados os lacres aplicados pela empresa interventora. Como devo preencher o campo relativo ao nmero do lacre do dispositivo do Software Bsico, no Atestado de Interveno Tcnica quando o equipamento no tiver o lacre do dispositivo do SB? Informe o tipo do dispositivo de proteo do Software Bsico (Lacre ou Etiqueta) e o seu nmero de identificao. Note que os ECF registrados com base no Convnio ICMS 156/94, utilizam etiqueta adesiva para proteo do dispositivo do Software Bsico. Os demais ECF contm lacre fsico de proteo do dispositivo de SB. Sou programador autnomo, emito nota fiscal avulsa, mas no comercializo o Programa Aplicativo Fiscal, que dado como cortesia juntamente com o sistema de controle de estoque. Qual procedimento devo adotar neste caso para o cadastramento do programa? De acordo com a legislao vigente o Programa Aplicativo Fiscal e sua respectiva empresa desenvolvedora devem estar cadastrados na SEF/MG. No aceito o cadastro de pessoa fsica. Somente de pessoa jurdica, j que se trata de programa do tipo comercializvel. O programa distribudo gratuitamente caracteriza-se tambm como "comercializao". Ressalte-se ainda que de acordo com os requisitos do Programa Aplicativo Fiscal o sistema de controle de estoque deve estar integrado ao aplicativo de frente de loja. Como devo preencher o Atestado de Interveno quando o ECF tiver mais de seis alquotas do ICMS habilitadas, j que o formulrio possui apenas 6 campos para alquotas do ICMS? Com a implantao do Atestado de Interveno Tcnica Eletrnico o documento passou a comportar at 10 alquotas de ICMS. Quando se faz a cessao de uso do ECF por motivo de dano ou esgotamento da Memria Fiscal, como enviar o ECF cessado para o fabricante, para reindustrializao? Preliminarmente, esclarecemos que reindustrializao um processo de transformao do ECF que no pode ser confundido com conserto ou manuteno, pois no considerado como tal pela legislao. Portanto, no deve ser emitida Nota Fiscal de remessa para conserto e sim NF de venda do ECF usado com CFOP 5551 (sada para o Estado) ou 6551 (sada para outro Estado) relativo operao de venda de bem do ativo imobilizado. Ressaltamos que o ECF de propriedade do contribuinte usurio. Portanto, ele quem ir vender o ECF usado ao fabricante, sendo ele quem deve emitir NF de venda remetendo o ECF ao fabricante. Observe, contudo, que estes procedimentos somente podem ser adotados aps o deferimento do pedido de autorizao para cessao de uso do ECF pela Administrao Fazendria da circunscrio do contribuinte usurio. Quando o fabricante do ECF executa a reindustrializao, como deve ser emitida a Nota Fiscal de remessa do ECF reindustrializado ao estabelecimento usurio? Nota Fiscal relativa venda de um ECF novo, pois assim considerado pela legislao vigente. 91 No caso de cessao de uso de ECF que ser imediatamente objeto de novo pedido de uso pode-se deixar o ECF sem os lacres externos at o deferimento do pedido de cessao de uso? Pode-se dar entrada nos dois pedidos (Pedido de Cessao e novo Pedido de Uso) 90 89 88 87 86
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conjuntamente? NO. Para ser autorizado novamente o ECF dever ser reindustrializado pelo seu fabricante e receber novo nmero de srie de fabricao distinto do nmero anterior. Em caso de empresa de software que desenvolva sistemas no seriados (cpia especifica para cada usurio), est obrigada a cadastrar-se junto SEF/MG? Sim. O caso em tela enquadra-se como desenvolvimento de programa do tipo Exclusivo-Terceirizado, ou seja, programa utilizado por uma nica empresa e desenvolvido por outra empresa desenvolvedora contratada para esta finalidade. O cadastramento exigido para qualquer tipo de desenvolvimento do programa, inclusive no caso de programa do tipo Exclusivo-Terceirizado ou Exclusivo-Prprio. No Mapa Resumo ECF no existe coluna para "Descontos", onde sero lanados os valores sob esse ttulo? O Mapa Resumo ECF foi elaborado de forma a ser um espelho para o registro do LRS, no qual no so lanados os valores relativos a descontos. Contudo so permitidos: o acrscimo de indicao de interesse do contribuinte usurio, desde que no prejudique a clareza do documento. o dimensionamento das colunas de acordo com as necessidades do contribuinte usurio. a indicao de observaes em seguida ao registro a que se referirem ou ao final do perodo dirio com as remisses adequadas. Portanto, sendo de interesse do usurio, poder ser adicionada coluna para o registro de descontos. Em estabelecimento que opere com o sistema de carto de crdito ou dbito integrado ao ECF, utilizando o equipamento PIN PAD, no caso de recebimento de contas diversas (luz, gua, telefone, etc.) ou qualquer outra situao em que seja dispensada a emisso do Cupom Fiscal no momento do recebimento, como proceder para realizar a transao com carto uma vez que no h Cupom Fiscal vinculado ao comprovante de pagamento com carto? Para habilitar a impresso pelo ECF do comprovante de pagamento com carto, deve-se emitir um Comprovante No Fiscal registrando a Operao No Fiscal relativa ao pagamento efetuado com carto e em seguida emitir o comprovante de pagamento vinculado ao Comprovante No Fiscal respectivo. 95 Posso emitir Relatrio Gerencial no ECF descrevendo os itens constantes em Cupom Fiscal? NO. Segundo o disposto na legislao vigente, vedado emitir qualquer documento que se assemelhe ao Cupom Fiscal, ainda que impresso pelo prprio ECF. O documento que simule um Cupom Fiscal considerado como Cupom Fiscal FALSO. 94 93 92
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