Guia Prático EFD – Versão 1.0.

6 Última atualização: 18 de setembro de 2009

GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD

Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD
Seção 1 – Apresentação Seção 2 – Legislação Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD Seção 4 – Periodicidade das informações Seção 5 – Da assinatura com certificado digital Seção 6 – Da prestação e da guarda de informações

Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD
Seção 1 – Dos blocos e registros da EFD Seção 2 – Registros a serem apresentados - Perfil do informante. Seção 3 – Considerações sobre o leiaute do arquivo da escrituração. Seção 4 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD. Objetivos, campos. Seção 5 – Obrigatoriedade dos registros Seção 6 – Tabelas utilizadas pelo validador.
Seção 7 – Relação dos e-mails corporativos.

Alterações do Guia Prático da EFD.

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Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009

GUIA PRÁTICO DA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD
Atualizado Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, Ato COTEPE/ICMS nº 19/2008, Ato COTEPE/ICMS nº 30/2008, Ato COTEPE/ICMS nº 45/2008 e Ato COTEPE/ICMS nº 29/2009.

Capítulo I – Informações gerais sobre a EFD
Seção 1 – Apresentação
Este Guia Prático visa a orientar a geração, em arquivo digital, dos dados concernentes à Escrituração Fiscal Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa física ou jurídica, inscrito no cadastro de contribuintes do respectivo órgão fiscal e esclarecer aspectos referentes à apresentação dos registros e conteúdo de alguns campos, estrutura e apresentação do arquivo magnético para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS Nº 09, de 18 de abril de 2008 e atualizações. Este documento não pretende contemplar todas as orientações técnicas sobre a elaboração do arquivo digital, cuja orientação integral sobre sua estrutura e apresentação deve ser buscada no Manual de Orientação anexo ao Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 e atualizações, bem como na legislação de cada uma das unidades federadas. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigações acessórias impostas aos contribuintes, foi instituída a EFD, pela qual o contribuinte irá apresentar na forma digital, com transmissão via Internet, os registros dos documentos fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de apuração dos impostos IPI e ICMS de cada período de apuração, bem como outras informações de interesse econômico-fiscais.

Objetivos
A Escrituração Fiscal Digital – EFD é parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integração dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos Órgãos de Controle mediante a padronização, racionalização e compartilhamento das informações fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo à escrituração fiscal, com a substituição do atual documentário em meio físico (papel) por documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrônicos são assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurídica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001. Para ser possível alcançar os objetivos propostos, ocorreu a união de esforços de representantes, não só dos Órgãos de Controle e de Fiscalização Tributária, mas também de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida econômica do País que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaboração das especificações do projeto.

Seção 2 – Legislação
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD
Dispõe o Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituição da Escrituração Fiscal Digital – EFD - em arquivo digital, de uso obrigatório para os contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apuração de impostos, referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informações referentes aos períodos de apuração do(s) imposto(s). Estabelece ainda o referido Convênio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram origem à escrituração, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislação tributária, observados os requisitos de autenticidade e segurança nela previstos. Os Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 com as alterações produzidas pelos Ato COTEPE/ICMS nº 19/2008, Ato COTEPE/ICMS nº 30/2008, Ato COTEPE/ICMS nº 45/2008 e Ato COTEPE/ICMS nº 29/2009, definiram os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contém informações fiscais e contábeis, bem como quaisquer outras informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados. Ver também Ajuste SINIEF nº 02 de 03 de abril de 2009. A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital - EFD - devem escriturá-la e transmiti-la, via Internet.

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Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED – Sistema Público de Escrituração Digital - por meio de download, o qual verifica a consistência das informações prestadas no arquivo. Após essas verificações, o arquivo digital é assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP-Brasil e transmitido. As regras de negócio ou de validação, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que têm por finalidade única e exclusivamente verificar as consistências das informações prestadas pelos contribuintes. Ainda que determinados registros e/ou campos não contenham regras específicas de validação de conteúdo ou de obrigatoriedade, esta ausência não dispensa, em nenhuma hipótese, a não apresentação de dados existentes nos documentos e/ou de informação solicitada pelos fiscos. Regra geral, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. A omissão de informações poderá acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentação do arquivo.

Seção 4 – Periodicidade das informações
Os arquivos da EFD têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês civil ou fração, ainda que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês, segundo a legislação de cada imposto. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do mês ou outro, se for início das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e período de escrituração fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o último dia do mesmo mês informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisação das atividades daquele estabelecimento. Os prazos para a transmissão dos arquivos serão definidos por legislação estadual.

Seção 5 – Da assinatura com certificado digital
Poderão assinar a EFD: 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ. 3. a pessoa jurídica ou a pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento. Cadastramento de Procuração Eletrônica:

No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em “Todos os serviços”, selecionar “Procuração Eletrônica e Senha para pesquisa via Internet”, “procuração eletrônica” e “continuar” ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurídica; 2. Selecionar “Procuração eletrônica”; 3. Selecionar “Cadastrar Procuração” ou outra opção, se for o caso; 4. Selecionar “Solicitação de procuração para a Receita Federal do Brasil”; 5. Preencher os dados do formulário apresentado e selecionar a opção “Assinatura da Escrituração Fiscal Digital (EFD) do Sistema Público de Escrituração Digital”, constante do quadro “Destinados tanto a Pessoa Física quanto a Pessoa Jurídica”. 6. Para finalizar, clicar em “Cadastrar procuração”, ou “Limpar” ou “Voltar”. Obs.: No caso de estabelecer Procuração Eletrônica em nome de filial para terceiros: 1. https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp 2. Login com certificado digital de pessoa jurídica; 3. Na opção “Alterar perfil de acesso”, selecionar “CNPJ matriz atuando como CNPJ filial” e alterar; 4. Preencher os dados do formulário apresentado, e selecionar a opção “Assinatura da Escrituração Fiscal Digital (EFD) do Sistema Público de Escrituração Digital”, constante do quadro “Destinados tanto a Pessoa Física quanto a Pessoa Jurídica”. 5. Para finalizar, clicar em “Cadastrar procuração”, ou “Limpar” ou “Voltar”.

Seção 6 – Da prestação e da guarda de informações
O arquivo digital da EFD será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute definido em Ato COTEPE e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, inclusive. Considera-se totalidade das informações:

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portanto. A geração. autenticidade. produtos intermediários. o armazenamento e o envio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem às informações nele constantes. diferimento ou suspensão do recolhimento. informando. também deverá ser informada no arquivo digital. não-incidência. ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante. pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos fiscais. valores zerados. matérias-primas. 2 . tais como isenção. 3 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 1 . Qualquer situação de exceção na tributação do ICMS ou IPI.as relativas à quantidade.Guia Prático EFD – Versão 1. Página 4 de 141141 . O contribuinte deverá armazenar o arquivo digital da EFD transmitido. descrição e valores de mercadorias.as relativas às entradas e saídas de mercadorias bem como aos serviços prestados e tomados. o contribuinte deve apresentar a EFD até que tenha sido efetivada sua baixa definitiva. Todas as informações deverão ser prestadas sob o enfoque do declarante. observando os requisitos de segurança. na apuração. integridade e validade jurídica. em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante. no pagamento ou na cobrança de tributos de competência dos entes conveniados ou outras de interesse das administrações tributárias.0. período a que se refere a escrituração e declarando. na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável. o que significa que não efetuou qualquer atividade. Neste caso. mesmo que estejam com suas atividades paralisadas. imunidade. devem apresentar os registros obrigatórios (notação = “O”). incluindo a descrição dos itens de mercadorias. a identificação do estabelecimento.qualquer informação que repercuta no inventário físico e contábil. Os contribuintes obrigados à EFD. produtos e serviços. produtos manufaturados e produtos em fabricação. indicando-se o respectivo dispositivo legal. nos demais blocos. materiais de embalagem.

informar por equipamento ECF os registros C400 e seus respectivos registros “filhos”. totalizações.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (código 01) e cupom fiscal. em meio digital. 4. deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A. ou seja. depois o bloco D e os outros. "Ocorrência . na seqüência o bloco C e registros correspondentes. conforme estruturados (Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentação – item 2. Os registros são compostos de campos que devem ser apresentados de forma seqüencial e conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro. em meio físico ou digital. os registros devem ser dispostos de forma seqüencial e ascendente. Todos os registros com a observação de “Registro obrigatório” devem constar do arquivo.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. após o término daquele documento na seqüência. ORGANIZAÇÃO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na seqüência estabelecida no item 2. referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informações econômico-fiscais. inicia-se com o bloco 0 e seus registros. quando houver um "Registro Filho". com todos os campos previstos. documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situação. quando não houver informações no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. A geração do arquivo requer a existência de um "Registro Pai". na seqüência. Identificação e Referências Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) Apuração do ICMS e do IPI Inventário Físico Outras Informações Controle e Encerramento do Arquivo Digital 2. de 18 de abril de 2008.um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo digital. Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência . a qualquer título. sendo que o registro de abertura do bloco indicará se haverá ou não informação. de 18 de abril de 2008).5.5 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. o bloco 9.6. é obrigatória.vários por arquivo". Os registros que contêm itens de tabelas.". BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999). Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no período e.1:N" significa que pode haver vários registros Filhos para o respectivo registro Pai. Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicação: "Ocorrência . 3. "Ocorrência . que encerra o arquivo da EFD.Guia Prático EFD – Versão 1. independentemente de haver ou não informação a ser prestada naquele campo (a exclusão de campos ocasiona erro na estrutura do registro).6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Capítulo II – Informações para geração dos arquivos da EFD Seção 1 – Dos blocos e registros da EFD 1. A apresentação de todos os blocos. OBSERVAÇÕES: Os registros que contêm a indicação "Ocorrência . o arquivo digital é constituído de blocos. Não devem ser incluídos na EFD. são apresentados os demais registros. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência . das informações contidas nos documentos emitidos ou recebidos. informar um registro C100 e seus respectivos registros “filhos” e. Tabela Blocos Bloco Descrição 0 C D E H 1 9 Abertura. de 18 de abril de 2008). com registros de dados e com um registro de encerramento.um (por período)".1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS nº 09. além de classificações e ajustes efetuados pelo próprio contribuinte e de outras informações de interesse fiscal. etc. Ex. ao final. "Ocorrência .0. e.: Registro C110 – Não deve ser apresentado. a ordem de apresentação dos registros é seqüencial e ascendente. cada qual com um registro de abertura. conforme Tabela Blocos abaixo (item 2. Ex. Página 5 de 141141 .vários (por período). ORGANIZAÇÃO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco.1:1" significa que somente deve haver um único registro Filho para o respectivo registro Pai. após. REGISTROS: Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravação. REGISTROS para os quais não tenham informações a serem prestadas. Dentro da hierarquia.vários (por arquivo)".

D610 e D690) Obs. D510. Se especificado “O(. as pessoas jurídicas e/ou produtores rurais estão obrigados a apresentar determinados registros.Aquisição de serviços de comunicação registro D500. C601.: Registro 0015 – consta “OC” – significa que o registro deve ser apresentado.Guia Prático EFD – Versão 1. comunicação e telecomunicação: Registros obrigatórios a serem apresentados pelas empresas de energia elétrica (NF . Se especificado “OC” na coluna de obrigatoriedade. D510. o perfil “A” determina a apresentação dos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética (totalizações por período: por exemplo. registros C100 e registros filhos para informar as NF modelo 1 (emitidas/recebidas). Ex..Perfil do informante. registros C400 e seus registros filhos para informar os documentos emitidos por ECF. As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2. Ex. O perfil de enquadramento estabelece os registros a serem apresentados na EFD. vende produtos com utilização de ECF. Aquisição de energia elétrica pelo consumidor final registro C500 (se código do documento for 06). De acordo com o perfil de enquadramento. é vedada a apresentação de informações de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. registro C500 e seus registros filhos para informar a aquisição de energia elétrica. Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350. significa que o registro deve ser sempre apresentado.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Deve haver correlação entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes.. Os registros dependem do perfil do contribuinte e dos modelos de documentos fiscais utilizados no período.: Verificar junto à Secretaria de Fazenda da unidade federada as regras específicas para essas apresentações dos registros. bem como determinados registros somente deverão ser apresentados em operações de entradas ou de saídas ou em ambas as situações. C510 e C590 Empresas NÃO obrigadas ao Convênio 115/03 (C500. significa que. ficando dispensados de apresentação de outros. Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentação dos arquivos. Venda com emissão manual de NF ao consumidor C300 ou C350. quando o informante do arquivo for substituto tributário e possuir inscrição estadual na UF do contribuinte substituído. adquire energia elétrica e serviços de comunicação e telecomunicação deve apresentar: Bloco 0 e seus registros. diário e mensal). C790. significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver informação a ser prestada. O perfil “C”. quando ocorrer a condição estabelecida. Para empresas de energia elétrica.: Recebimento ou emissão de um conhecimento de transporte registro D100 Venda ou aquisição através de NF-e registro C100.códigos 21 e 22) Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03 Documentos previstos no Convênio (via única) Demais documentos não abrangidos pelo Convênio D695 e D696 D500. embora existente no leiaute. D530 e D590 Empresas NÃO obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03 (D500.6. Página 6 de 141141 . C610 e C690) Registros obrigatórios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de serviços de comunicação e telecomunicação (NF . Observações: Se especificado “O” na coluna de obrigatoriedade. será implementado futuramente. fica evidente que nem todos os registros devem ser apresentados. D530 e D590) ou (D600. Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseção 6. Ou seja.0.)” na coluna de obrigatoriedade. Seção 2 – Registros a serem apresentados . A título de exemplo: Uma empresa comercial que emite ou que recebe Nota Fiscal modelo 1. Regra geral. Seção 3 – Considerações sobre o leiaute do arquivo da escrituração Embora a estrutura do arquivo da Escrituração Fiscal Digital contenha um número expressivo de registros.1 e seguintes do Ato Cotepe 09/08 e alterações.4. C510 e C590) ou (C600. C791 e 1500 C500. o registro deve ser apresentado.códigos 06) Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03 Documentos previstos no Convênio (via única) Demais documentos não abrangidos pelo Convênio C700.

Página 7 de 141141 . conforme as regras de negócios estabelecidas. Sobre a obrigatoriedade de apresentação dos registros consultar tabelas 2.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 registros D500 e seus registros filhos para informar a aquisição dos serviços de comunicação e telecomunicação. devendo ser recolhidos em documento de arrecadação juntamnte com os acréscimos legais cabíveis. quanto a Documentos referentes a outros períodos de apuração. Em relação ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situações especiais. Documentos que deveriam ter sido escriturados em outros períodos de apuração devem ser apresentados como do tipo extemporâneo. com valores ou com “0” (zero). Informações do bloco E. C197 e 1200. Seção 4 – Detalhamento dos registros que compõem a EFD. Se for de emissão de terceiros. solicitação de ressarcimentos. com as especificações abaixo: O “O” significa que o campo deve ser sempre preenchido. Demais registros dos outros blocos. Outras informações: Os campos numéricos onde forem informados com valor igual a 0. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres. os valores de impostos e contribuições não serão totalizados no período.1 e seguintes do Ato COTEPE. Notas fiscais complementares deverão ser informados no arquivo com o código de situação do documento correspondente. Sempre que houver a informação para o campo. As SEFAZ orientam os contribuintes localizados em seus respectivos territórios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar situações especiais previstas em suas respectivas legislações. Neste caso.0. o Exemplo 1: Se a NFe for de emissão própria. Verificar a legislação de cada UF. o Exemplo 2: caso o contribuinte esteja estabelecido na área de controle e possua inscrição na SUFRAMA. o preenchimento do campo CHV_NFE é obrigatório. foram acrescentadas as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos. tais como.. o mesmo será validado. o campo é de preenchimento facultativo. de 18 de abril de 2008 e suas alterações.00 (zero) deverão ser informados como |0|. deverão ser informado com o código de situação de documento correspondente.6. o mesmo deve ser sempre preenchido.Guia Prático EFD – Versão 1. Observe-se que se for documento fiscal de saídas de produtos ou prestação de serviços. esses tipos de registros estão identificados. transferências de saldos credores ou devedores etc. se preenchido. Ver lista de email corporativos ao final deste Guia. Neste Guia Prático. como por exemplo: C176. Ver tabela constante no Ato Cotepe. Por exemplo: nos registros analíticos dos blocos “C”e “D” e nos registros de apuração (Bloco E) todos os campos numéricos devem ser preenchidos. o preenchimento da inscrição é obrigatório. Alguns registros (relativos ao ICMS) não serão utilizados por todas as UF. campo COD_SIT. O “OC” significa que o campo não deve ser preenchido em determinadas situações e para determinados documentos.

Número de inscrição da entidade no CNPJ. Indicador de tipo de atividade: 0 – Industrial ou equiparado a industrial. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: informar a última data do período da escrituração.".Guia Prático EFD – Versão 1. item 3. Data final das informações contidas no arquivo. Campo 05 . Número de inscrição da entidade no CPF. no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa). exceto no caso de início de atividades ou de qualquer outro evento que altere a forma e o período de escrituração fiscal do estabelecimento.Remessa do arquivo substituto. Validação: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo mês/ano da data informada no campo DT_INI. "-". IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS. Código da versão do leiaute conforme a tabela indicada no Ato Cotepe . Nº 01 02 03 Campo REG COD_VER COD_FIN Descrição Texto fixo contendo “0000”. A versão do leiaute informada no arquivo deverá ser válida na data final da escrituração (campo DT_FIN do Registro 0000). Campo 03 . tais como: ". REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DA ENTIDADE Registro obrigatório e corresponde ao primeiro registro do arquivo. consultar se a legislação da unidade federada do estabelecimento permite a substituição da EFD. Validação: Válido para período informado. verificar a exigência de autorização. O valor informado deve ser o último dia do mesmo mês da data inicial.1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 BLOCO 0: ABERTURA. Inscrição Estadual da entidade.Remessa do arquivo original.um por arquivo. A – Perfil A. “-”. Campo 01 . 1 . Nome empresarial da entidade. 1] Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substituído. Inscrição da entidade na Suframa Perfil de apresentação do arquivo fiscal. no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa). Após o vencimento do prazo de entrega. Código da finalidade do arquivo: 0 . Data inicial das informações contidas no arquivo. Sigla da unidade da federação da entidade. Código do município do domicílio fiscal da entidade. tais como: “.0. O valor informado deve ser o primeiro dia do mês. Campo 04 . excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Página 8 de 141141 . conforme a tabela IBGE Inscrição Municipal da entidade. 1 – Outros.. B – Perfil B. de 18 de abril de 2008. C – Perfil C. "/".1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Valor Válido: [0000] Campo 02 . Tipo C N N Tam 004 003* 001 Dec Obrig O O O 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 DT_INI DT_FIN NOME CNPJ CPF UF IE COD_MUN IM SUFRAMA IND_PERFIL N N C N N C C N C C C 008* 008* 100 014* 011* 002* 014 007* 009* 001 - O O O OC OC O O O OC OC O 15 IND_ATIV N 001 - O Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: o código da versão do leiaute informado é validado conforme a data referenciada no campo DT_FIN. Caso seja permitido.Preenchimento: informar o período de validade das informações contidas neste registro.”. exceto no caso de encerramento de atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisação das atividades do estabelecimento.Valores Válidos: [0.0 Ocorrência . “/”. Verificar na Tabela Versão.

Número do telefone (DDD+FONE).544/2002. se informado. Campo 14 . 10º e 11º e cujas operações não se enquadrem dentro do campo de incidência do IPI. Os campos CNPJ e CPF são mutuamente excludentes. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. Se o contribuinte for pessoa física (p.Valores Válidos: [A. Obrigatório. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG FANTASIA CEP END NUM COMPL BAIRRO FONE Descrição Texto fixo contendo “0005” Nome de fantasia associado ao nome empresarial. Dados complementares do endereço. C] Preenchimento: informar o perfil de apresentação do arquivo.Preenchimento: informar o número de inscrição do contribuinte no cadastro do CPF. Tipo C C N C C C C C Tam 004 060 008* 060 060 060 10* Dec Obrig O O O O OC OC O OC Página 9 de 141141 . 9º.Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.: produtor rural).Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA. Campo 10 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 07 . se o informante do arquivo for pessoa física e não obrigado à inscrição no CNPJ. Logradouro e endereço do imóvel.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE.ex. Indicador de movimento: 0. todos do Decreto nº 4.. considerando-se a UF do informante. possuindo 7 dígitos. 1. conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante da EFD. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado. O arquivo será rejeitado se o declarante informar a EFD em perfil diferente do estabelecido. 1] Preenchimento: informar “0”. deve informar a opção "1 .Validação: o valor deve ser a sigla da unidade da federação (UF) do informante.Guia Prático EFD – Versão 1.Valor Válido: [0] REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE Registro obrigatório utilizado para complementar as informações de identificação do informante do arquivo. Campo 09 .Valores Válidos: [0. deixar o campo em branco. é obrigatório o preenchimento de apenas um deles.0.Valor Válido: [0001] Campo 02 . conforme parágrafo único do art.Bloco sem dados informados. Se o estabelecimento não se enquadrar no disposto nos art. Bairro em que o imóvel está situado. 8º. Campo 13 . Código de Endereçamento Postal.Validação: será conferido o dígito verificador (DV) da Inscrição Estadual informada. ou seja. REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se há informações previstas para este bloco. conforme legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Tipo C N Tam 004 001 Dec Obrig O O Observações: Nível hierárquico . Campo 08 . Nº 01 02 Campo REG IND_MOV Descrição Texto fixo contendo “0001”. B. Campo 11 . 2º. se o contribuinte é industrial ou equiparado a industrial. Número do imóvel. ainda que seja uma indústria. Campo 15 .Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte.1 Ocorrência – um por arquivo Campo 01 .Bloco com dados informados.

6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 09 10 FAX EMAIL Número do fax. REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA Registro utilizado para identificação do contabilista responsável pela escrituração fiscal do estabelecimento. Tipo C C C Tam 004 002* 014 Dec Obrig O O O Observações: Nível hierárquico . Número de inscrição do contabilista no CPF. Número do telefone (DDD+FONE). Número do imóvel. Número de inscrição do escritório de contabilidade no CNPJ. Endereço do correio eletrônico. Campo 03 .Guia Prático EFD – Versão 1. mesmo que o contabilista seja funcionário da empresa ou prestador de serviço.2 Ocorrência – um por arquivo Campo 01 . ficando obrigado à apresentação dos registros E200 e filhos.Preenchimento: informar a sigla da UF do contribuinte na condição de substituto tributário.2 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . ainda que não tenha tido movimentação no período.0. Inscrição Estadual do contribuinte substituto na unidade da federação. conforme definidos na legislação pertinente. se houver. Bairro em que o imóvel está situado. Nome do contabilista. Endereço do correio eletrônico. Tipo C C N C N N C C C C C C C Tam 004 060 011* 015 014* 008* 060 060 060 10* 10* Dec Obrig O O O O OC OC OC OC OC OC OC OC OC Página 10 de 141141 . Logradouro e endereço do imóvel. Número do fax. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscrições estaduais cadastradas nas unidades federadas dos contribuintes substituídos. preencher com parte da razão social pela qual é conhecida. Dados complementares do endereço. considerando-se a UF informada no registro.Valor Válido: [0015] Campo 02 . Nº 01 02 03 Campo REG UF_ST IE_ST Descrição Texto fixo contendo "0015" Sigla da unidade da federação. Validação: valida a Inscrição Estadual. C C 10* OC OC Observações: Nível hierárquico . Validação: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federação existente. REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Registro obrigatório para todos os contribuintes substitutos tributários do ICMS. Número de inscrição do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.Preenchimento: informar a inscrição estadual do contribuinte na unidade de federação onde ele estiver inscrito como contribuinte substituído.Valor Válido: [0005] Campo 02 – Preenchimento: caso não possua nome de fantasia. Código de Endereçamento Postal. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG NOME CPF CRC CNPJ CEP END NUM COMPL BAIRRO FONE FAX EMAIL Descrição Texto fixo contendo “0100”.

Campo 05 . ou aqueles participantes que não possuem CPF. REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Registro utilizado para informações cadastrais das pessoas físicas ou jurídicas envolvidas nas transações comerciais com o estabelecimento. Código de identificação do participante no arquivo. "-". Participantes sem movimentação no período não devem ser informados neste registro. Obs. Código do município. possuindo 7 dígitos. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. alterando os demais dados.14 COD_MUN Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: informar o endereço de correio eletrônico do contabilista/escritório de contabilidade. Campo 07 . N 007* OC Campo 01 . Neste caso. Campo 03 . não impedindo a entrega. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_PART NOME COD_PAIS CNPJ CPF IE COD_MUN SUFRAMA END NUM Descrição Texto fixo contendo “0150”.Preenchimento: informar o número do CPF do contabilista responsável. Para o caso de participante pessoa física com mais de um endereço. conforme a tabela IBGE Número de inscrição do participante na Suframa.Nas operações internas de vendas de produtos ou prestações de serviços a pessoas físicas estrangeiras que temporariamente estejam residindo no Brasil.". Campo 06 . Nome pessoal ou empresarial do participante. Obs. conforme cadastro nos CORREIOS. podem ser fornecidos mais de um registro.Preenchimento: informar o nome do contabilista responsável. com os mesmos NOME e CPF.2.". "/". Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado. Campo 13 . tais como: ".Valor válido: [0100] Campo 02 .: Não devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF citados nos registros C350 e C460. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Código de Participante. Código do país do participante.Preenchimento: informar o número do Código de Endereçamento Postal . não utilizar os caracteres especiais de formatação.1 CNPJ do participante.2 Ocorrência – um por arquivo Guia Prático EFD – Versão 1. Campo 14 .Preenchimento: informar o número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do escritório de contabilidade.Preenchimento: informar o código do município do domicílio fiscal do contabilista/escritório de contabilidade. conforme a tabela indicada no item 3.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Código do município. As informações deste registro representam os dados atualizados no último dia da EFD. O código a ser utilizado é de livre atribuição pelo contribuinte e possui validade apenas para o arquivo informado. no período. "-".Preenchimento: informar o número de inscrição do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na UF do estabelecimento. "/". Campo 04 . Este endereço de e-mail será utilizado para envio de correspondências. tais como: ".CEP.0. Logradouro e endereço do imóvel Número do imóvel Tipo C C C N N N C N C C C Tam 004 060 100 005 014* 011* 014 007* 009* 060 Dec Obrig O O O O OC OC OC OC OC O OC Página 11 de 141141 . não informar caracteres de formatação.: Vendas a consumidor final . deve ser usado um COD_PART para cada registro. o campo CPF poderá ser informado como “vazio” o que irá gerar Advertência pelo programa Validador.Preenchimento: informar o endereço do contabilista/escritório de contabilidade. conforme tabela IBGE. CPF do participante. Inscrição Estadual do participante. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE (combinação do código da UF e o código de município).

Página 12 de 141141 . o campo não deve ser preenchido. campo COD_PART. é de livre atribuição do estabelecimento. quando apresentar documentos emitidos contra si próprio. inclusive. Campo 10 . não informar caracteres de formatação. possuindo 7 dígitos. COMPL e BAIRRO. Campo 06 . tais como: “. "/". Campo 05 . Campo 07 . observado o disposto no item 2. Somente um dos campos. Se for Exterior.Preenchimento:. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. Se COD_PAIS diferente de Brasil. o campo não deve ser preenchido. informar campo “vazio” ou preencher com o código “9999999”.1. "-". O código de país pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere “0” (zero) existente à esquerda). Informar. sendo obrigatório o preenchimento de um deles quando o campo 04 estiver preenchido com “01058” ou “1058” (Brasil). em um mesmo arquivo. Campo 09 .1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. de 18 de abril de 2008.Preenchimento: informar o número do CNPJ do participante. COD_PAIS. não utilizar os caracteres especiais de formatação.2. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do próprio contribuinte informante. “-”. deve ser preenchido.Preenchimento: informar o código do país. CPF ou CNPJ. conforme tabela indicada no item 3. se houver.Preenchimento:. Campo 04 . campos: NOME. REGISTRO 0175: ALTERAÇÃO DA TABELA DE CADASTRO DE PARTICIPANTE Este registro é de preenchimento obrigatório quando houver. END.”. “/”.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 C 060 OC C 060 OC Campo 02 . do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Validação: valida a Inscrição Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dígitos do código de município).2 Ocorrência –vários por arquivo Campo 01 . Campo 08 . Se o participante for do exterior. dentro do período. Somente um dos campos. se informado.4.Preenchimento: informar o logradouro e endereço do imóvel.Preenchimento: informar o número do CPF do participante. preencher inclusive com a cidade e país. Se COD_PAIS diferente de Brasil. em situações específicas (Exemplo: emissão de Nota Fiscal em operação de retorno de produtos saídos para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento). O código de participante. deve ser preenchido. um mesmo código para representar um participante diferente do referenciado anteriormente por tal código.0. CNPJ.Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado. IE. Não pode ser utilizado. quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058). CPF ou CNPJ. Obrigatório se campo COD_PAIS for igual a “01058” ou “1058”(Brasil). NUM.2. tais como: ".Preenchimento: informar o código de identificação do participante no arquivo.12 COMPL Dados complementares do endereço 13 BAIRRO Bairro em que o imóvel está situado Observações: Nível hierárquico . Validação: é conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA.Preenchimento: informar o número de Inscrição do participante na SUFRAMA. Validação: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. SUFRAMA. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE (combinação do código da UF e o código de município).". COD_MUN. CPF. alteração nos dados informados no Registro 0150. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Países. Os campos 05 e 06 são mutuamente excludentes.Valor válido: [0150] Guia Prático EFD – Versão 1. de 18 de abril de 2008.

Campo 04 . Quando ocorrer alteração somente na descrição do item. serviços. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "0190" 02 UNID Código da unidade de medida 03 DESCR Descrição da unidade de medida Observações: Nível hierárquico: 2 Ocorrência: vários por arquivo Campo 01 .3 Ocorrência . Nº Campo 01 REG 02 DT_ALT 03 NR_CAMPO 04 CONT_ANT Observações: Nível hierárquico . Somente devem constar as unidades de medidas informadas nos demais blocos. UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoTipo C C C C C C Tam 004 060 060 006 Dec Obrig O O O OC OC O Página 13 de 141141 . criação de um novo item. a alteração deve constar no registro 0205.0. relativo ao registro 0150. sem que haja descaracterização deste. produtos ou quaisquer outros itens concernentes às transações fiscais. Só devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos.Validação: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do registro 0000. REGISTRO 0190: IDENTIFICAÇÃO DAS UNIDADES DE MEDIDA Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital.1:N Descrição Texto fixo contendo “0175” Data de alteração do cadastro Número do campo alterado (Somente campos 03 a 13) Conteúdo anterior do campo Tipo C N C C Tam 004 008* 002 060 Dec Obrig O O O O Campo 01 . Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo código de item (COD_ITEM). O código do item utilizado para emissão dos documentos fiscais deve ser o mesmo aqui referenciado e deverá ser informado no Bloco H (inventário). ou seja. Nº 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_ITEM DESCR_ITEM COD_BARRA Descrição Texto fixo contendo "0200" Código do item Descrição do item Representação alfanumérico do código de barra do produto.os dados informados neste registro são válidos até às 24:00 horas do dia anterior à data de alteração.Valor Válido: [0175] Campo 02 . Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo código de unidade de medida. Campo 03 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Os dados informados neste registro serão considerados até às 24:00 horas do dia anterior à data de alteração.Valor Válido: [0190] Campo 02 .Preenchimento: informar o número do campo alterado. se houver COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação apresentada. Não pode haver reutilização de um código no mesmo exercício (ano civil) para referenciar outro item.Guia Prático EFD – Versão 1. Tipo C C C Tam 004 006 Dec Obrig O O O REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E SERVIÇOS) Este registro tem por objetivo informar mercadorias.Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.

09 – Serviços. a critério do Fisco. Neste caso. Nas situações de um mesmo código de item possuir mais de um tipo de item (destinação). desde que não implique descaracterização do produto. Não informar o conteúdo do campo se o produto não possui este código.2. UPC e DUN-14). Página 14 de 141141 . O Código do Item deverá ser preenchido com as informações utilizadas na última ocorrência do período.Validação: existindo informação neste campo.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 07 TIPO_ITEM ques.de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem direitos a créditos. 05 – Subproduto.Preenchimento: informar o código anterior do item nas situações em que tenha sido criado novo código de item para um mesmo produto/serviço. 08 – Ativo Imobilizado. 99 – Outras Código da Nomenclatura Comum do Mercosul Código EX. Campo 06 .Guia Prático EFD – Versão 1. GTIN-12. campo UNID. Campo 03 . 01 – Matéria-Prima. Comerciais e Serviços: 00 – Mercadoria para Revenda.” 3. respectivo. de fornecimento de água canalizada. O campo COD_GEN é obrigatório a todos os contribuintes somente na aquisição de produtos primários. 2. ressalvadas as operações abaixo.Preenchimento: informar o tipo do item aplicável. Campo 04 .1 Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03. Campo 05 .2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributários. 3. desde que não destinada à posterior circulação ou apropriação na produção: 1.Preenchimento: informar o código GTIN-8. 02 – Embalagem. conforme a TIPI Código do gênero do item. deve ser informado o tipo de maior relevância. considerando-se os conceitos: 00 . de fornecimento de gás canalizado e de prestação de serviço de comunicação e telecomunicação que poderão. bem como das operações de saídas de mercadorias ou prestações de serviços. referente aos itens correspondentes à atividade fim.2 Ocorrência .0. Nível hierárquico .que discriminem por gênero a aquisição de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa).Valor Válido: [0200] Campo 02 . O campo COD_NCM é obrigatório: 2. 10 – Outros insumos.Mercadoria para revenda – produto adquirido comercialização. conforme a Tabela 4.Preenchimento: são vedadas descrições diferentes para o mesmo item ou descrições genéricas. 2. GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos códigos EAN. Tipo do item – Atividades Industriais. esta deve existir no registro 0190. ou quando gerarem créditos e débitos de IPI. As descrições substituídas devem ser informadas nos registros 0205.que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econômicas de fornecimento de energia elétrica.vários (por arquivo) Campo 01 . 2.3) para empresas que realizarem operações de exportação ou importação. É permitida a modificação da descrição. Deve ser informada a destinação inicial do produto.Preenchimento: informar com códigos próprios do informante do arquivo os itens das operações de entradas de mercadorias ou aquisições de serviços. Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial. 06 – Produto Intermediário. o campo deve ser preenchido com a atual descrição utilizada no período. utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas saídas ou prestações. Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas N 2 O 08 09 10 11 12 COD_NCM EX_IPI COD_GEN COD_LST ALIQ_ICMS C C N N N 008 003 002* 004 006 - OC OC OC OC OC 02 Observações: 1. 07 – Material de Uso e Consumo. Campo 07 . 2. 03 – Produto em Processo. 04 – Produto Acabado.

quando o tipo de item informado no campo TP_ITEM for igual a 07 . tem aproveitamento econômico. quando existir. Campo 11 . 03.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. o código NCM é invariável. para os itens sujeitos à substituição. em operações de saída interna. deverá ser informada no primeiro período em que houver movimentação do item. 04 – Produto acabado: o produto que possua as seguintes características. pois não decorre do processo produtivo. mas apenas para os itens correspondentes à atividade fim ou quando gerarem créditos e débitos de IPI. de acordo com a Lei Complementar 116/03. Campo 10 . 05 . 08. ou 99 .de acordo com a Tabela de Incidência do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI). 99] Campo 08 – Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas é obrigatório informar o Código NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. 09. física e/ou quimicamente. e. mesmo que no processo de produção se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03. exportados ou. desde que não o descaracterize ou haja modificação que o identifique como sendo novo produto. 04. não se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04).Subproduto: o produto que possua as seguintes características. um produto em processo ou produto acabado e que não seja oriunda do processo produtivo. cumulativamente: oriundo do processo produtivo. Para o campo COD_NCM. Campo 12 . 07.Outros insumos. caso não tenha ocorrido movimentação no período da alteração do item. for consumido no processo de industrialização. A Tabela "Gênero do Item de Mercadoria/Serviço". Dentre os produtos em processo está incluído o produto resultante caracterizado como retorno de produção (vide conceito de retorno de produção abaixo). de 18 de abril de 2008.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. item 4. A mercadoria recebida para industrialização é classificada como Tipo 01. no caso de substituição tributária. Fica dispensado o preenchimento deste campo. acrescida do código "00 . Valores válidos: [00. Resposta: Deverá ser informado como código 10 . referenciada no Item 4. ou 10 . 02. 10. cumulativamente: oriundo do processo produtivo.0. Não podem ser informados dois ou mais registros com sobreposição de períodos. de 18 de abril de 2008. Perguntas e Respostas 1) campo 07 TIPO_ITEM. 03 – Produto em processo: o produto que possua as seguintes características. Campo 09 .2.Preenchimento: neste campo deve ser informada a alíquota prevista em regulamento. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela “Gênero do Item de Mercadoria/Serviço”.006/06. embora não se integrando ao novo produto. e pronto para ser comercializado. produto final resultante do objeto da atividade econômica do contribuinte. ou 08 – Ativo Imobilizado. como tratar as empresas prestadoras de serviço de transporte na compra de insumos para serem utilizados na prestação de serviço (exemplo: combustível)?. de acordo com o Decreto nº 6. cumulativamente: oriundo do processo produtivo e não é objeto da produção principal do estabelecimento. Para as demais empresas. REGISTRO 0205: ALTERAÇÃO DO ITEM Este registro tem por objetivo informar alterações ocorridas na descrição do produto. 2) campos 07 TIPO_ITEM e 08 COD_NCM serão apresentados de acordo com o enfoque do informante do arquivo? Resposta: O TIPO_ITEM e as demais informações contidas na EFD devem ser apresentados de acordo com o enfoque do informante do arquivo. 01.2.Guia Prático EFD – Versão 1.Outros Insumos. corresponde à tabela de "Capítulos da NCM".Serviço".Preenchimento: obrigatório para todos os contribuintes na aquisição de produtos primários. Nº 01 02 Campo Descrição REG Texto fixo contendo "0205" DESCR_ANT_ITEM Descrição anterior do item Tipo C C Tam 004 Dec Obrig O O Página 15 de 141141 . ou 09 -Serviços.Preenchimento: informar o código de serviços. 06. preponderantemente. consumido no processo produtivo. quando houver a retenção do ICMS.Preenchimento: informar com o Código de Exceção de NCM.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 01 – Matéria-prima: a mercadoria que componha. é obrigatória a informação da NCM para os itens importados.Material de Uso e Consumo. Validação: o preenchimento do campo é obrigatório se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a “0” (zero) (industrial ou equiparado a industrial).Outras. 06 – Produto intermediário .aquele que. 05.

obedecido o formato “ddmmaaaa”. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo UNID_CONV. Nº 01 02 Campo REG COD_COMB Descrição Texto fixo contendo "0206" Código do combustível. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida no formato “ddmmaaaa”. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.1:N Guia Prático EFD – Versão 1. Quando for utilizada unidade de inventário diferente da unidade comercial do produto é necessário informar o registro 0220. Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.1:1 Campo 01 .Valor Válido: [0205] Campo 03 . conforme Tabela de Produtos para Combustíveis / Solvente (Tabela 12 de códigos de produtos para o Sistema de Informações de Movimentação de Produtos (SIMP)). de 18 de abril de 2008. conforme tabela publicada pela ANP Tipo C C Tam 004 Dec Obrig O O Observações: Nível hierárquico .2. referida no registro 0200.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Valor Válido: [0206] Campo 02 . Perguntas e Respostas 1) Há algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200? Resposta: Sim. fatores de conversão de unidades. Fator de conversão: fator utilizado para converter (multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade adotada no inventário.Preenchimento: utilizar o código do combustível.3 Ocorrência . conforme item 3. Tipo C C N Tam 004 006 Dec 6 Obrig O O O Página 16 de 141141 . Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.Preenchimento: informar o período final de utilização da descrição anterior do item.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Data inicial de utilização da descrição do item N 008* O Data final de utilização da descrição do item N 008* O Campo 01 .Preenchimento: informar a data inicial de utilização da descrição anterior do item. para informar os fatores de conversão entre as unidades.0. REGISTRO 0206: CÓDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA PELA ANP (COMBUSTÍVEIS) Este registro tem por objetivo informar o código correspondente ao produto constante na Tabela da Agência Nacional de Petróleo (ANP) para os produtos denominados “Combustíveis”.03 DT_INI 04 DT_FIM Observações: Nível hierárquico . esta informação é vinculada ao código do item e obrigatória quando o produto se referir a combustíveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores. REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSÃO DE UNIDADES Este registro tem por objetivo informar os fatores de conversão dos itens discriminados na Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dos documentos fiscais. Nº 01 02 03 Campo REG UNID_CONV FAT_CONV Descrição Texto fixo contendo "0220" Unidade comercial a ser convertida na unidade de estoque. Campo 04 .3 Ocorrência . importadores e distribuidores de combustíveis.

Validação: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos. Campo 03 .Validação: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.0. Tipo C C C Tam 004 006 Dec Obrig O O O Observações: Nível hierárquico . poder normativo. informar as referências a um outro documento fiscal. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_INF.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Guia Prático EFD – Versão 1. Esta codificação e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Tipo C C C Tam 004 010 Dec Obrig O O O REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO FISCAL Este registro tem por objetivo codificar todas as informações complementares dos documentos fiscais.2 Ocorrência –vários por arquivo Campo 01 . Nº 01 02 03 Campo REG COD_INF TXT Descrição Texto fixo contendo "0450" Código da informação complementar do documento fiscal.Valor Válido: [0450] Página 17 de 141141 . por essa razão.1:N Campo 01 . data e demais referências pertinentes com indicação referentes ao tributo. capitulação. Perguntas e Respostas 1) Neste registro é demonstrada a conversão de unidade de medidas adotada no inventário final.Valor Válido: [0400] Campo 02 . Texto livre da informação complementar existente no documento fiscal. Este registro não se refere ao CFOP. Deverão ser informadas todas as Informações Complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais emitidos. Algumas empresas utilizam outra classificação além das apresentados nos CFOP. inclusive espécie de normas legais. Esta codificação é permite informar estes agrupamentos próprios.2 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . ele deve ser gerado todo mês ou quando for entregue o bloco H? Resposta: Este registro deve ser entregue independentemente da apresentação do Bloco H. Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas.3 Ocorrência . Esta codificação e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Estas informações constam no campo “Dados Adicionais” dos documentos fiscais. REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAÇÃO/PRESTAÇÃO Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operação/prestação discriminadas nos documentos fiscais.Valor Válido: [0220] Campo 02 . exigidas pela legislação fiscal. número.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Observações: Nível hierárquico . Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_NAT Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "0400" 02 COD_NAT Código da natureza da operação/prestação 03 DESCR_NAT Descrição da natureza da operação/prestação Observações: Nível hierárquico .

Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. 03 TXT Descrição da observação vinculada ao lançamento fiscal Observações: Nível hierárquico .MERCADORIAS (ICMS/IPI) REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C.Preenchimento: este campo corresponde às informações lançadas na coluna “Observação” dos Livros Fiscais de Entradas. indicando se há informações sobre documentos fiscais. o registro 0000. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_OBS. deve ser somado.Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004 001 Dec Obrig O O Observações: Página 18 de 141141 . Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "0460" 02 COD_OBS Código da Observação do lançamento fiscal.2 Ocorrência –vários por arquivo Campo 01 . diferencial de alíquota e outros. 1. Para este cálculo.1 Ocorrência – um por arquivo Campo 01 .Bloco com dados informados. Nº 01 02 Campo REG IND_MOV Descrição Texto fixo contendo "C001" Indicador de movimento: 0.Guia Prático EFD – Versão 1. Esta codificação e suas descrições são de atribuição do contribuinte.Validação: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos. Campo 03 . Saídas e de Apuração. mesmo não pertencendo ao bloco 0.0.Valor Válido: [0460] Campo 02 -Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos. tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 . antecipações. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "0990" 02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 Observações: Nível hierárquico . Tipo C C C Tam 004 006 Dec Obrig O O O REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 0 é igual ao valor informado neste campo. de acordo com o estabelecido na legislação de cada unidade federada. REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAÇÕES DO LANÇAMENTO FISCAL Este registro é utilizado para informar anotações de escrituração determinadas pela legislação pertinente aos lançamentos fiscais.Valor Válido: [0990] Campo 02 . Tipo C N Tam 004 Dec Obrig O O BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I .

Exceção 2: Notas Fiscais Eletrônicas . devem ser apresentados também os registros C195 e C197. IND_EMIT.929 ou 6. e não preencher o campo CHV_NFE (chave da NF-e). IND_OPER. obrigatoriamente. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) denegada (código “04”) ou numeração inutilizada (código “05”). Os demais campos. como por ex. NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CÓDIGO 04) E NFE (CÓDIGO 55). registrando a entrada ou saída de produtos ou outras situações que envolvam a emissão dos documentos fiscais mencionados. inclusive NF-e. e. Exemplo: Nota fiscal emitida em substituição ao cupom fiscal – CFOP igual a 5. Os demais campos e registros filhos do registro C100 serão informados.404. se existirem ajustes de documento fiscal determinados por legislação estadual (tabela 5. NUM_DOC e DT_DOC são de preenchimento obrigatório. cuja legislação obriga a emissão de nota fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST. devem ser apresentados somente os registros C100 e C190. deverão ser apresentados os registros C100 e C190. devendo também ser preenchido o registro C176 (utilização a partir de 01/06/2009). Não informar registros filhos.Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica. Se for informado o registro C170 o campo NR_ITEM deve ser preenchido. pelo menos.Guia Prático EFD – Versão 1. Exceção 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas específicas devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a “08”) será permitida a informação de data de emissão de documento maior que a data de entrada ou saída. COD_MOD. etc. para outro estado. 278 e 279 da Lei nº 6.1. REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CÓDIGO 01). observadas as exceções abaixo relacionadas: Exceção 1: Para documentos (inclusive NF-e) com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”). O registro C190 é sempre obrigatório e deve ser totalmente preenchido. conforme item 4. devendo ser preenchido a data de efetiva saída. Exceção 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Ex. SER e NUM_DOC. somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. COD_PART. COD_MOD. obrigatoriamente deve ser apresentado.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Nível hierárquico . Será emitida Advertência pelo programa validador.um por arquivo Campo 01 . COD_PART. cancelado extemporâneo (código “03”). venda de derivados de petróleo.929 – (lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo à operação ou à prestação também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF). NOTA FISCAL AVULSA (CÓDIGO 1B). e os documentos emitidos por estabelecimentos filiais que possuem Inscrição Estadual Única ou centralizada: nestes casos. de 18 de abril de 2008. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). quando houver informação a ser prestada. COD_SIT.NF-e de emissão própria: neste caso. os consórcios constituído nos termos do disposto nos arts. Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal código 01. NUM_DOC e DT_DOC são de preenchimento obrigatório. Para cada registro C100. IND_EMIT. Se o valor neste campo for igual a “0” (zero). COD_MOD. e os demais registros “filhos”. IND_EMIT. quando houver informação a ser prestada. um registro C170 e um registro C190.Valores válidos: [0.3 do Ato COTEPE ICMS 09/08). Exceção 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação. 1] Validação: se o valor deste campo for igual a “1” (um). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica. são facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a Zero. Nesta situação. aquisição de cana-de açúcar. preencher somente os campos REG. deve ser informado pelo menos um registro além dos registros de abertura e encerramento do bloco. Exceção 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilização de NF-e: Nos casos de vendas. com exceção do campo NR_ITEM do registro C170. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes) e deverão ser preenchidos. para os contribuintes das Ufs que utilizam a data de saída para a apuração.Valor válido: [C001] Campo 02 . deve ser informado. 04 e 55. 1B. os documentos como sendo emitidos por terceiros com o código de situação do documento igual a “08” . O Registro C170 deverá ser preenchido apenas com os itens da NF que dêem direito ao pedido de ressarcimento.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Página 19 de 141141 . Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a Zero. somente os campos REG. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados. Exceção 7: Escrituração de documentos emitidos por terceiros em operações de saídas: Nos casos de escrituração de documentos fiscais emitidos por terceiros. de produtos tributados por ST na operação anterior o contribuinte deverá indicar no registro C176 os dados para futura solicitação de ressarcimento. O Programa Validador informará a mensagem de Advertência para esses documentos.0.1 Ocorrência . somente os campos REG. de 15 de dezembro de 1976. quando for o caso.

9. Nº 01 02 Campo REG IND_OPER 03 IND_EMIT 04 COD_PART 05 06 07 08 09 10 11 12 13 COD_MOD COD_SIT SER NUM_DOC CHV_NFE DT_DOC DT_E_S VL_DOC IND_PGTO Descrição Texto fixo contendo "C100" Indicador do tipo de operação: 0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Não podem ser informados. campo IND_EMIT.Por conta de terceiros. 9.1. campo SER e campo NUM_DOC.Saída Indicador do emitente do documento fiscal: 0.Guia Prático EFD – Versão 1. A chave deste registro é: • para documentos com campo IND_EMIT igual a “1” (um) – emissão por terceiros: campo IND_OPER.Terceiros Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . para um mesmo documento fiscal. no caso de entradas.À vista. 16 VL_MERC Valor total das mercadorias e serviços 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: 0.0. desconto ICMS nas remessas para ZFM.Sem cobrança de frete. conforme a Tabela 4. 1. campo COD_PART.Entrada. • para documentos com campo (IND_EMIT igual “0” (zero) – emissão própria: campo IND_OPER.Emissão própria. no caso de saídas Código do modelo do documento fiscal.2 Série do documento fiscal Número do documento fiscal Chave da Nota Fiscal Eletrônica Data da emissão do documento fiscal Data da entrada ou da saída Tipo C C Tam 004 001* Dec - Entr O O Saída O O C 001* - O O C 060 - O O C N C N N N N N C 002* 002* 003 009 044* 008* 008* 001* 02 - O O OC O OC O O O O O O OC O OC O OC O O Valor total do documento fiscal Indicador do tipo de pagamento: 0.Por conta do emitente. 2. 1.do emitente do documento ou do remetente das mercadorias.Por conta do destinatário. campo COD_MOD.1 Código da situação do documento fiscal.1. . 1. conforme a Tabela 4.2 Ocorrência – vários por arquivo N N N C 001* 02 02 02 - OC OC O O OC OC OC O N N N N N N N N N N N N - 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC Página 20 de 141141 .A prazo. 18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal 19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal 20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessórias 21 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS 22 VL_ICMS Valor do ICMS 23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição tributária 24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária 25 VL_IPI Valor total do IPI 26 VL_PIS Valor total do PIS 27 VL_COFINS Valor total da COFINS 28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituição tributária 29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituição tributária Observações: Nível hierárquico . dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos formadores da chave do registro.do adquirente. 1.Sem pagamento. campo SER e campo NUM_DOC. campo COD_MOD. campo IND_EMIT. 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_ABAT_NT Abatimento não tributado e não comercial Ex.

este campo deve ser informado com valor igual a “0” (zero). de emissão própria. Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A". Quando o campo IND_OPER indicar operação de “saída”. Campo 05 . este campo não pode ser preenchido.Valores válidos: [0. Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave da NF-e. “-”. ainda que da mesma empresa. Será também comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. COD_MOD igual a “55”. Nas operações de entradas de produtos este campo é sempre de preenchimento obrigatório. 1] Preenchimento: consideram-se de emissão própria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. se a data de saída for maior que a data final do período de apuração. Campo 04 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 01 .Validação: os valores “04” e “05” só são possíveis para NF-e de emissão própria. quando o campo IND_EMIT for igual a “0”. devendo ser consultada a tabela 4. Para operações de entrada ou saída este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (campo DT_DOC). Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NF-e. Para confirmação inequívoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados do documento. tais como: “.Valores válidos: [00. Campo 03 . “/”. 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6. Página 21 de 141141 . Campo 08 – Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). proceder da seguinte forma: todos os documentos de saídas com código de situação de documento igual a “00” (documento regular) devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000. e. 1B. 04.0.Guia Prático EFD – Versão 1. tais como: “. no formato “ddmmaaaa”.”. o campo IND_OPER deve ser igual a “0” (zero). considerando a data de emissão do documento. conforme os códigos. Se a legislação estadual a que estiver submetido o contribuinte obrigá-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operação de saída. excluindose quaisquer caracteres de separação.3. Podem ser informados como documentos de entrada os documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo próprio informante da EFD. Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da saída dos produtos. 02. 07.Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do campo VL_OPR dos registros C190 (“filhos” deste registro C100). A chave da NF-e de emissão de terceiros não pode ser informada. considerando a data de saída do produto informada no documento. O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. Validação: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.Preenchimento: informar a data de emissão do documento.”. que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. será comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000. 04.1.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Importante: Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emissão dos documentos fiscais.1. 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4. Campo 11 . 05. proceder da seguinte forma: todos os documentos de saídas com código de situação de documento igual a “00” (documento regular) devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000.Preenchimento: campo de preenchimento obrigatório para NF-e.1. Para escrituração de NF-e emitidas por terceiros esse campo não pode ser informado.Valores válidos: [01. no formato ddmmaaaa. excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: informar a data de entrada ou saída. Validação: se este campo tiver valor igual a “1” (um). 1] Preenchimento: indicar a operação. de 18 de abril de 2008. devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no campo 06 (COD_SIT) o código “08”. Campo 12 . Documentos emitidos por outros estabelecimentos. conforme a operação. Campo 09 . 06.Valores válidos: [0. Este campo é de preenchimento obrigatório para COD_MOD igual a “55”. 01. 03. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 06 . “/”.Valor Válido: [C100] Campo 02 . “-”. Campo 10 . este campo será informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.

Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituição tributária. 9] Preenchimento: Em operações tais como: remessas simbólicas.Preenchimento: informar o valor do montante creditado.Isenção com repasse para o contribuinte na saída. Campo 21 . se existente. Campo 24 . Campo 22 – Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operação de entrada ou o valor do ICMS debitado na operação de saída. se existente. suas fundações e autarquias.Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal. Sit. 1.Quando a aplicação da redução de base de cálculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor equivalente ao imposto dispensado na operação. nas operações de entrada e o montante debitado. campo IND_EMIT for diferente de “0” e o campo COD_SIT for igual “00” ou “01”. Campo 27 . deve ser informado o indicador do frete relativo ao responsável pelo primeiro percurso. nas operações de entrada e o montante debitado.1.Preenchimento: informar o valor do montante creditado.Preenchimento: informar o valor do montante creditado.Validação: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. 1 . Campo 23 . faturamento simbólico. b). se existente. transporte próprio. o valor informado no campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros C170 (“filhos” deste registro C100). Abaixo. nas operações de saída.Valores válidos: [0.Valores válidos: [0. se existente. conforme legislação aplicada. nas operações de saída. item 136. Exemplo: SEF MG . 1. operações sem cobrança de frete. Quando houver transporte com mais de um responsável pelo seu pagamento. 9] Campo 14 . 2) Campo 15 .Valor do abatimento não tributado e não comercial: além do exemplo do desconto da ZFM em qual outra situação deve ser preenchido? Resposta: Cada legislação estadual prevê situações específicas. informar o código “9 . Campo 26 . nas operações de saída.Validação: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. item 2 (condição 2. nas operações de saída. Campo 16 . nas operações de entrada ou saída. 2. se existente. se existente. Campo 29 . Campo 28 . Validação: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo. Anexo I.RICMS/02.Validação: se o campo COD_MOD for diferente de “55”.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 13 . ou seja. Sit. nas operações de entrada e o montante debitado. se existente. Perguntas e Respostas 1) Como deve ser a apresentação da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situações em que a legislação disponha que alguns valores devem ser zerados na escrituração da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escrituração dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento? Resposta: O contribuinte obrigado à EFD deve seguir as regras estaduais de escrituração existentes. de mercadoria ou bem destinado a órgãos da administração pública estadual direta. venda balcão.RICMS/02. nas operações de entrada e o montante debitado. Campo 25 . exemplo de duas situações previstas no Regulamento do ICMS/MG. lançando ou não o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado. 2 . se existente. Exemplo: SEF MG . Página 22 de 141141 .sem frete”. Campo 17 .Preenchimento: informar o valor do montante creditado.0. em operação interna. Anexo IV. Validação: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.

Devem ser discriminadas em registros “filhos próprios” as informações relacionadas com documentos fiscais.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 REGISTRO C110: INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CÓDIGO 01. 1 . para um mesmo documento fiscal. 1B.Tabela de informação complementar.Justiça Estadual. C 015 O O 03 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* O O 0 .Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 .Valor Válido: [C111] Campo 03 .documento estadual de arrecadação 1 – GNRE Unidade federada beneficiária do recolhimento Número do documento de arrecadação Código completo da autenticação bancária Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Saída O O 03 04 05 UF NUM_DA COD_AUT C C C 002* - - O OC OC O OC OC Página 23 de 141141 . 1.Justiça Federal. 3.Secex/SRF 9 . Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informações Complementares da Nota Fiscal. que sejam de interesse do fisco. conforme dispõe a legislação. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída 01 REG Texto fixo contendo "C111" C 004 O O 02 NUM_PROC Identificação do processo ou ato concessório. 2 . Observações: Nível hierárquico .3 Ocorrência . documentos de arrecadação e locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo “Informações Complementares” da Nota Fiscal.Sefaz. 2.Valores válidos: [0. quando no campo – “Informações Complementares” da nota fiscal constar a discriminação de processos referenciados no documento fiscal.Valor válido: [C110] Campo 02 . quando no campo – “Informações Complementares” da nota fiscal constar a identificação de um documento de arrecadação. obrigatoriamente.1:N Campo 01 . 9] REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO REFERENCIADO.4 Ocorrência . Tipo C C C Tam 004 006 Dec Entr O O OC Saída O O OC 03 TXT_COMPL Observações: Nível hierárquico . Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_PROC para um mesmo registro C110. REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO Este registro deve ser apresentado.1:N Campo 01 . 3 .Outros. 04 e 55). dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo COD_INF. Este registro deve ser apresentado.Guia Prático EFD – Versão 1.0. Nº 01 02 Campo REG COD_INF Descrição Texto fixo contendo "C110" Código da informação complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Descrição complementar do código de referência. processos. Não podem ser informados. obrigatoriamente. cupons fiscais. Nº 01 02 Campo REG COD_DA Descrição Texto fixo contendo "C112" Código do modelo do documento de arrecadação : 0 .

SER e NUM_DOC.Valor Válido: [C112] Campo 02 . dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos formadores da chave do registro. • para documentos de emissão própria: campos IND_EMIT. Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Saída O O 03 IND_EMIT C 001* - O O 04 05 COD_PART COD_MOD C C C N N N 060 002* 004 003 009 008* - O O OC OC O O O O OC OC O O 06 SER 07 SUB 08 NUM_DOC 09 DT_DOC Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadação. Por exemplo.0. idêntico e vinculado a cada nota fiscal (C100).1 Série do documento fiscal Subsérie do documento fiscal Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal. para um mesmo documento fiscal.Terceiros Código do participante emitente (campo 02 do Registro 0150) do documento referenciado.1.4 Ocorrência .Saída/prestação Indicador do emitente do título: 0. Campo 05 .Emissão própria. no caso de ICMS antecipado a recolher. REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.06 07 08 VL_DA DT_VCTO DT_PGTO Guia Prático EFD – Versão 1.Preenchimento:informar a data de pagamento do documento de arrecadação no formato “ddmmaaaa”. nos casos de ICMS antecipado. Como a data de pagamento é uma informação obrigatória. conforme a Tabela 4. detalhadamente.Validação: se não for informado valor no campo NUM_DA. o campo COD_AUT deve ser informado. ainda que este documento seja referenciado em mais de uma Nota Fiscal. SER e NUM_DOC. deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadação ainda não tenha sido pago. Observações: Nível hierárquico .1] Campo 03 – Validação: o valor deve ser a sigla da UF beneficiária do recolhimento. que devem ser informados no registro C114. COD_PART.Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadação no formato “ddmmaaaa”. situação em que haverá um registro C112. N 008* O O ou data do vencimento. atualização monetária. obrigatoriamente. Campo 08 . Este registro tem por objetivo informar. COD_MOD. COD_MOD. juros e multa) Data de vencimento do documento de arrecadação N 008* O O Data de pagamento do documento de arrecadação. Campo 06 .Entrada/aquisição. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). situação em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Nº 01 02 Campo REG IND_OPER Descrição Texto fixo contendo "C113" Indicador do tipo de operação: 0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Valor do total do documento de arrecadação N 02 O O (principal. Exemplos: nota fiscal de remessa de mercadoria originária de venda para entrega futura e nota fiscal de devolução de compras Não podem ser informados. exceto cupons fiscais.Valores válidos: [0. 1. Código do documento fiscal.4 Página 24 de 141141 . outros documentos fiscais que tenham sido mencionados nas informações complementares do documento que está sendo escriturado no registro C100. A chave deste registro é: • para documentos emitidos por terceiros: campos IND_EMIT. 1. Campo 07 .1:N Campo 01 .

de 18 de abril de 2008). dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos ECF_FAB. conforme tabela 4. Página 25 de 141141 . Este registro será utilizado para informar. 1] Campo 03 . detalhadamente. então o campo IND_OPER deve ser igual a “0” (zero). REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CÓDIGO 01. cupons fiscais que tenham sido mencionados nas informações complementares do documento que está sendo escriturado no registro C100. Campo 06 . 2D.Preenchimento: data da emissão do cupom no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Ocorrência . 1B E 04). REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO. As informações prestadas referem-se a transporte próprio ou de terceiros.Preenchimento: número do Contador de Ordem de Operação (COO).Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.Valores válidos: [02. para um mesmo documento fiscal.Guia Prático EFD – Versão 1. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que DT_DOC do registro C100. de 18 de abril de 2008. “02” e “2E”.1. Campo 05 . 2E] Campo 04 .Preenchimento: informar o código do documento fiscal.Valor Válido: [C113] Campo 02 .Não podem ser informados.0. NUM_DOC e DT_DOC. 1] Validação: se o valor neste campo for igual a “1” (um). somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o próprio informante do arquivo. conforme a tabela indicada no item 4.O código a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1:N Campo 01 . quando este for diferente do endereço do emitente do documento fiscal e/ou local de entrega.1. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que DT_DOC do registro C100. O valor informado neste campo deve ser diferente de “2D”. Campo 04 .1:N Campo 01 . Por exemplo: o código “01” deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A". Nº 01 02 Campo REG COD_MOD Descrição Texto fixo contendo "C114" Código do modelo do documento fiscal. Campo 09 . nas operações de saídas.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. além de informar a modalidade de transporte utilizada. Este registro tem por objetivo informar o local de coleta.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Nas operações de entradas.4 Ocorrência .Valor Válido: [C114] Campo 02 .Valores válidos: [0.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Preenchimento: data da emissão da NF no formato “ddmmaaaa”. Campo 05 . Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).1 Número de série de fabricação do ECF Número do caixa atribuído ao ECF Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal Tipo C C C N N N Tam 004 002* 020 003 006 008* Dec Entr O O O O O O Saída O O O O O O 03 ECF_FAB 04 ECF_CX 05 NUM_DOC 06 DT_DOC Observações: Nível hierárquico . quando este for diferente do endereço do destinatário do documento fiscal.Valores válidos: [0. Campo 08 .

“/”.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Tipo Tam Dec Entr Saída C 004 Não O ApresenO tar N 001* - N C N N N C N N 014* 014 011* 007* 014* 014 011* 007* - OC OC OC O OC OC OC O Campo 03 – Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação. este campo deve ser preenchido. “/”.”.Descrição Texto fixo contendo "C115" Indicador do tipo de transporte: 0 – Rodoviário. REGISTRO C120: OPERAÇÕES DE IMPORTAÇÃO (CÓDIGO 01). tais como: “. “-”. Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido. Campo 05 .Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação. tais como: “.0.”. Campo 06 . Validação: é conferido o dígito verificador da inscrição estadual. Página 26 de 141141 . “-”. 4.”.”. Validação: é conferido se o dígito verificador é válido. possuindo 7 dígitos.Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação. Campo 07 . este campo deve ser preenchido. Campo 08 .Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação. 1. “-”.Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação. Validação: é conferido o dígito verificador da Inscrição Estadual. Mesmo não havendo dados de entrega.1:N Campo 01 . possuindo 7 dígitos. tais como: “. “/”. 06 COD_MUN_COL Código do Município do local de coleta Número do CNPJ do contribuinte do local de 07 CNPJ_ENTG entrega Inscrição Estadual do contribuinte do local de 08 IE_ENTG entrega 09 CPF_ENTG Cpf do contribuinte do local de entrega 10 COD_MUN_ENTG Código do Município do local de entrega Observações: Nível hierárquico . tais como: “. “-”. Número do CNPJ do contribuinte do local de 03 CNPJ_COL coleta Inscrição Estadual do contribuinte do local de 04 IE_COL coleta CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das mer05 cadorias. 5 – Aéreo. 2. “-”. considerando-se a UF obtida no código de município informado no campo COD_MUN_COL. 02 IND_CARGA 3 – Aquaviário. Campo 04 . Mesmo não havendo dados de coleta.Valor Válido: [C115] Campo 02 .”.Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação. 5. 9 – Outros. Campo 10 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.Valores Válidos: [0. “/”. “/”. “-”. “/”. 4 – Dutoviário. 2 – Rodo-Ferroviário. tais como: “. 1 – Ferroviário. Validação: é conferido se o dígito verificador é válido. Validação: é conferido se o dígito verificador é válido. 9] Nº 01 Campo REG Guia Prático EFD – Versão 1. Campo 09 . considerando-se a UF obtida no código de município informado no campo COD_MUN_ENTG. Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.4 Ocorrência . 3. tais como: “.”.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE.

Nº 01 02 Campo REG COD_DOC_IMP Descrição Texto fixo contendo "C120" Documento de importação: 0 – Declaração de Importação. Essas três situações possuem características próprias e tratamentos específicos na legislação. Devem ser consideradas as informações quando da emissão do documento fiscal.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Este registro tem por objetivo informar detalhes das operações de importação. para cada nota apresentada no C100 a fatura deve aqui ser informada.Valor Válido: [C130] REGISTRO C140: FATURA (CÓDIGO 01) Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial. Havendo mais de um tipo de título.Valores válidos: [0. se for o caso. na descrição deste registro identificar os outros títulos. indicando operação de entrada. Nos casos onde uma única fatura diz respeito a diversas notas fiscais. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_DOC__IMP. Não podem ser informados.Guia Prático EFD – Versão 1.3 Ocorrência . Número do documento de Importação. sempre que a aquisição ou venda de mercadorias for a prazo. Este registro tem por objetivo informar dados da prestação de serviços sob não-incidência ou não tributados pelo ICMS e ainda detalhes sobre a retenção de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuições previdenciárias. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG VL_SERV_NT VL_BC_ISSQN VL_ISSQN VL_BC_IRRF VL_ IRRF VL_BC_PREV VL_ PREV Descrição Tipo Texto fixo contendo "C130" C Valor dos serviços sob não-incidência ou nãoN tributados pelo ICMS Valor da base de cálculo do ISSQN N Valor do ISSQN N Valor da base de cálculo do Imposto de Renda N Retido na Fonte Valor do Imposto de Renda . para um mesmo documento fiscal. sem nenhum rateio. através de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Valor pago de PIS na importação Valor pago de COFINS na importação Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Saída Não apresentar NUM_DOC__IM P 04 PIS_IMP 05 COFINS_IMP Observações: Nível hierárquico . Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "C140" Tipo C Tam 004 Dec Entr O Saída O Página 27 de 141141 .3 Ocorrência .1:1 Campo 01 . 1 – Declaração Simplificada de Importação. incluindo a parcela paga no ato da operação. com números e valores e no valor do título (VL_TIT) informar o somatório dos valores dos títulos referenciados. não guardando entre elas nenhuma relação. informar um registro com o IND_TIT sendo ‘99’ (Outros). 1] REGISTRO C130: ISSQN.Valor Válido: [C120] Campo 02 . sempre com o seu valor original.1:N 03 C N N 010 - 02 02 O OC OC Campo 01 .Retido na Fonte N Valor da base de cálculo de retenção da PreviN dência Social Valor destacado para retenção da Previdência N Social Tam 004 Dec 02 02 02 02 02 02 02 Entr Não Apresentar Saída O O O OC OC OC OC OC Observações: Nível hierárquico . quando o campo IND_OPER for igual a “0” (zero). IRRF E PREVIDÊNCIA SOCIAL. que estejam sendo documentadas pela nota fiscal escriturada no registro C100.0.

Emissão própria. 1.Cheque. obrigatoriamente. Não Saída O Página 28 de 141141 . 01.1:N Descrição Texto fixo contendo "C141" Número da parcela a receber/pagar Data de vencimento da parcela Valor da parcela a receber/pagar Tipo C N N N Tam 004 002 008* Dec 02 Entr. Este registro deve ser apresentado. no formato “ddmmaaaa”. do transportador e do veículo empregado no transporte nas operações de saídas. Nº Campo 01 REG 02 NUM_PARC 03 DT_VCTO 04 VL_PARC Observações: Nível hierárquico .02 IND_EMIT 03 IND_TIT 04 05 DESC_TIT NUM_TIT 06 QTD_PARC 07 VL_TIT Observações: Nível hierárquico . descrevendo o tipo no campo seguinte.0. 03. Campo 06 . O O O O Saída O O O O Campo 01 .Terceiros Indicador do tipo de título de crédito: 00. devendo ser discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.Valor Válido: [C140] Campo 02 .1:1 Indicador do emitente do título: 0.Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do título.3 Ocorrência . 02. 01. 1] Campo 03 . sempre que for informado o registro C140.Valores válidos: [0.EXCETO COMBUSTÍVEIS. Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "C160" Tipo C Tam 004 Dec Entr. 02.Valor válido: [C141] Campo 03 . Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes. Campo 07 . mesmo nos casos onde uma única fatura diz respeito a diversas notas fiscais.Duplicata. inclusive documentos eletrônicos. 99] Preenchimento: informar o tipo de título de crédito e utilizar o indicador “99” (Outros) para outros documentos. REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CÓDIGO 01). Validação: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.Outros (descrever) Descrição complementar do título de crédito Número ou código identificador do título de crédito Quantidade de parcelas a receber/pagar Valor total dos títulos de créditos Guia Prático EFD – Versão 1.Recibo.Validação: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrências dos registros C141.Promissória. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conteúdo para o campo NUM_PARC.Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela. REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CÓDIGO 01 E 04) .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 C 001* O O C 002* - O O C C N N 002 - 02 OC O O O OC O O O Campo 01 .Valores válidos: [00. 99.4 Ocorrência . 03.

02

COD_PART

03 VEIC_ID 04 QTD_VOL 05 PESO_BRT 06 PESO_LIQ 07 UF_ID Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:1

Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Código do participante (campo 02 do Registro C 060 apresenOC tar 0150): - transportador, se houver Placa de identificação do veículo automotor C 007 OC Quantidade de volumes transportados N O Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N 02 O Peso líquido dos volumes transportados (em Kg) N 02 O Sigla da UF da placa do veículo C 002 OC

Campo 01 - Valor Válido: [C160] Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o transportador for o próprio emitente do documento, este campo não deve ser preenchido. Campo 03 - Preenchimento: informar a placa do veículo transportador, quando disponível nos sistemas de informação do contribuinte. Este campo se refere à placa do veículo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando se tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veículo. Quando houver mais de um veículo tracionado, a placa deve ser indicada no registro C110. Na hipótese de veículo não rodoviário, não é necessário preencher.

REGISTRO C165: OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS (CÓDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustíveis (distribuidoras, refinarias, revendedoras) em operações de saída. Postos de combustíveis não devem apresentar este registro.Não podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinação de conteúdo nos campos COD_PART e VEIC_ID. Nº 01 02 03 04 05 06 07 VEIC_ID COD_AUT NR_PASSE HORA TEMPER Campo REG COD_PART Descrição Tipo Texto fixo contendo "C165” C Código do participante (campo 02 do Registro C 0150): - transportador, se houver Placa de identificação do veículo C Código da autorização fornecido pela SEFAZ C (combustíveis) Número do Passe Fiscal C Hora da saída das mercadorias N Temperatura em graus Celsius utilizada para N quantificação do volume de combustível Quantidade de volumes transportados N Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N Peso líquido dos volumes transportados (em Kg) N Nome do motorista C CPF do motorista N Sigla da UF da placa do veículo C Tam 004 060 Dec Entr Não apresentar Saída O OC

007 006* 060 011* 002

01 02 02 -

O OC OC O OC O O O OC OC OC

08 QTD_VOL 09 PESO_BRT 10 PESO_LIQ 11 NOM_MOT 12 CPF 13 UF_ID Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N

Campo 01 - Valor Válido: [C165] Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 06 - Preenchimento: informar, conforme o padrão “hhmmss”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: ".", ":", "-", " ", etc. Campo 12 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.

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Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Validação: se preenchido, é verificado se o dígito verificador é válido.

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGO 01, 1B, 04 e 55).
Registro obrigatório para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou serviços constantes em notas conjugadas), inclusive em operações de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) de emissão de terceiros. Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" é aplicado às operações fiscais que envolvam mercadorias, serviços, produtos ou quaisquer outros itens concernentes às transações fiscais suportadas pelo documento, como por exemplo nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento, transferências de créditos e outros casos. Não podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_ITEM. IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuição, base de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (visão do informante). Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL Descrição Tipo Tam Dec Texto fixo contendo "C170" C 004 Número seqüencial do item no documento fiscal N 003 Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 Descrição complementar do item como adotado C no documento fiscal QTD Quantidade do item N 05 UNID Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) C 006 VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou serviços) N 02 VL_DESC Valor do desconto comercial N 02 IND_MOV Movimentação física do ITEM/PRODUTO: C 001* 0. SIM 1. NÃO CST_ICMS Código da Situação Tributária referente ao N 003* ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* COD_NAT Código da natureza da operação (campo 02 do C 010 Registro 0400) VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N 02 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N 02 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo referente à substituição N 02 tributária ALIQ_ST Alíquota do ICMS da substituição tributária na N 02 unidade da federação de destino VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente à substituição tributária N 02 IND_APUR Indicador de período de apuração do IPI: C 001* 0 - Mensal; 1 - Decendial CST_IPI Código da Situação Tributária referente ao IPI, C 002* conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. COD_ENQ Código de enquadramento legal do IPI, conforme C 003* tabela indicada no item 4.5.3. VL_BC_IPI Valor da base de cálculo do IPI N 02 ALIQ_IPI Alíquota do IPI N 006 02 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N 02 CST_PIS Código da Situação Tributária referente ao PIS. N 002* VL_BC_PIS Valor da base de cálculo do PIS N 02 ALIQ_PIS Alíquota do PIS (em percentual) N 02 QUANT_BC_PIS Quantidade – Base de cálculo PIS N 03 ALIQ_PIS Alíquota do PIS (em reais) N 04 VL_PIS Valor do PIS N 02 CST_COFINS Código da Situação Tributária referente ao CON 002* FINS. VL_BC_COFINS Valor da base de cálculo da COFINS N 02 ALIQ_COFINS Alíquota do COFINS (em percentual) N 006 02 QUANT_BC_COFINS Quantidade – Base de cálculo COFINS N 03 Entr O O O OC O O O OC O Saída O O O OC O O O OC O

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

O O OC OC OC OC OC OC OC OC

O O OC OC OC OC OC OC OC OC

20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC

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35 36 37

ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA

Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Alíquota da COFINS (em reais) N 04 OC OC Valor da COFINS N 02 OC OC Código da conta analítica contábil debitaC OC OC da/creditada

Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N (um ou vários por registro C100)

Campo 01 - Valor Válido: [C170] Campo 02 - Validação: deve ser maior que “0” (zero) e seqüencial. Campo 03 - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informação deve ser prestada pela ótica do contribuinte, ou seja, nas operações de entradas de mercadorias, os códigos informados devem ser os definidos pelo próprio informante e não aqueles constantes do documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercialização do item utilizada no documento fiscal. Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente a quantidade vezes preço unitário) ou do serviço. Validação: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro C100. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do próprio documento fiscal. Campo 09 - Valores válidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a movimentação física do item ou produto. Será informado o código “1” em todas as situações em que não houver movimentação de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessa simbólica, etc. Campo 10 – Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante do Artigo 5º do Convênio SN/70. Outras regras a serem executadas somente nas operações de saídas: ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero); b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero); c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). ICMS ST: a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero). Campo 11 - Preenchimento: nas operações de entradas, devem ser registrados os códigos de operação que correspondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a “0” (zero), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a “1” (um), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.

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Campo 12 . Página 32 de 141141 .Preenchimento: Deverão ser destacados e informados neste campo todos os débitos e/ou créditos de IPI da operação. comparados com o total informado no registro C100. Campo 19 .0. Este campo servirá para identificar quais documentos serão considerados em cada apuração do IPI para períodos distintos no mesmo mês.Preenchimento: O campo deverá ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. Campo 14 . o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que “0” (zero). 20 ou 70. 1] Preenchimento: informar o período de apuração do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). A tabela do CST_IPI consta publicada na Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009. na combinação de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS. Campo 24 . Campo 23 . 10. Campo 20 . quando a forma de tributação do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto. Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação (alíquota diferenciada)). se os dois últimos caracteres do CST_ICMS forem 00. Operação Tributável (base de cálculo = quantidade vendida x alíquota por unidade de produto). Código 01 02 03 Descrição Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação alíquota normal (cumulativo/não cumulativo)).Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: nas operações de saídas. Esses valores serão totalizados para o registro C190.Preenchimento: preencher com a alíquota do IPI estabelecida na TIPI e NÃO preencher.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operação.Validação: o valor deve constar da Tabela de Código da Situação Tributária referente ao PIS. constante da Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009. nos casos em que um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apuração. bem como.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código de Enquadramento Legal do IPI.Valores válidos: [0. Código 00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99 Descrição Entrada com recuperação de crédito Entrada tributada com alíquota zero Entrada isenta Entrada não-tributada Entrada imune Entrada com suspensão Outras entradas Saída tributada Saída tributada com alíquota zero Saída isenta Saída não-tributada Saída imune Saída com suspensão Outras saídas Campo 21 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal. Campo 25 .

constante da Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009. dois ou mais registros com o mesmo conteúdo no campo NUM_TANQUE.03 da TIPI) pelas pessoas jurídicas industriais ou comerciais e pelos importadores. conforme disposto no art.90. pelas pessoas jurídicas industriais e pelos importadores. com base de cálculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 04 06 07 08 09 99 Operação Tributável (tributação monofásica (alíquota zero)). Deve ser a conta credora ou devedora principal. Operação Isenta da Contribuição. Operação Tributável (base de cálculo = quantidade vendida x alíquota por unidade de produto).Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica.03 da TIPI) e preparações compostas classificadas no código 2106. Outras Operações. alcança: 1.90. Operação com Suspensão da Contribuição.01. Campo 31 . Operação Tributável (alíquota zero). por item do documento fiscal. Campo 28 . classificadas nas posições 22. 23 da Lei nº 10. pelas pessoas jurídicas industriais e pelos importadores. classificadas nas posições 22. cervejas e águas. Operação com Suspensão da Contribuição. Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal. 3. ex 02. 52 da Lei nº 10. conforme disposto no art.02 e 22. pelas pessoas jurídicas industriais e pelos importadores. conforme disposto nos arts. Campo 34 .833/03. REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (código 01. Operação Tributável (tributação monofásica (alíquota zero)). As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes. 22. a apuração das contribuições sociais. da TIPI.727 (fatos geradores a partir de 01. derivado de petróleo e de gás natura e de querosene de aviação. para informar o volume recebido (em litros). Ajuste SINIEF 01/92. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes. Outras Operações.10.12. de óleo diesel e suas correntes.2008) e pela Lei nº 10.01. de gás liquefeito de petróleo .01. Operação Tributável (alíquota zero).2009) e pela Lei nº 10.865/04. Campo 37 . Código 01 02 03 04 06 07 08 09 99 Descrição Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação alíquota normal (cumulativo/não cumulativo)).03 da TIPI) e preparações compostas classificadas no código 2106. conforme Livro de Movimentação de Combustíveis (LMC).Validação: o valor deve constar da Tabela de Código da Situação Tributária referente ao COFINS. receitas. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes. Exemplos: estoques. da TIPI. exceto gasolina de aviação.Guia Prático EFD – Versão 1. Operação Sem Incidência da Contribuição.Preenchimento: Neste campo deverá ser informado a quantidade de produtos vendidos na unidade de tributação prevista na legislação. 55). Operação Isenta da Contribuição. Página 33 de 141141 . despesas. cervejas e águas.833/03 (fatos geradores até 31. 4. conforme disposto no art. incluídos pela lei nº 11. 51 da Lei nº 10. As receitas decorrentes da venda e da produção sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes.01.GLP. ativos. 22. 22.865/04. somente nas operações de entrada. cervejas e águas. Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comércio varejista de combustíveis. Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação (alíquota diferenciada)). classificadas nas posições 22. 58-A a 58-U2 da Lei nº 10.865/04 e pela Lei nº 10. Operação Sem Incidência da Contribuição.Preenchimento: Idem campo 28.865/04.0. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).02 e 22. De acordo com a legislação em vigor em fevereiro de 2009.833/03. 2. ex 02.02 e 22.10.

3003. a indicação do valor correspondente ao preço constante da tabela.Valor Válido: [C171] Campo 03 . 2. Tipo C C N N N C Tam 004 008* 008* 001* Dec 003 Entr O O O O O O Saída O O O O O O Página 34 de 141141 . deverá conter.NBM/SH.0. o valor correspondente ao preço máximo de venda a consumidor sugerido ao público pelo estabelecimento industrial.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Tipo Tam Dec Entr Saída C 004 O não apresenC 003 O tar N 03 O Observações: Nível hierárquico .1:N Campo 01 .01. indústrias. para um mesmo documento fiscal. na falta deste preço.Base de cálculo referente ao preço tabelado ou preço máximo sugerido.Base cálculo – Margem de valor agregado. A obrigatoriedade deriva do §26 do art. exceto se relativa às operações com produtos veterinários. a informação é obrigatória. Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacêutico (distribuidoras.60 da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria/Sistema Harmonizado . exceto comércio varejista. § 26. 19 do Convênio S/N de 1970: “Nova redação dada ao § 26 pelo Ajuste 07/04.4 Ocorrência . desde que não seja destinado a comércio varejista.05. sugerido pelo órgão competente para venda a consumidor e.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). importador ou distribuidor.Valor Válido: [C172] REGISTRO C173: OPERAÇÕES COM MEDICAMENTOS (CÓDIGO 01 e 55). A Nota Fiscal emitida por fabricante. homeopáticos ou amostras grátis. revendedoras e importadoras).4 Ocorrência . relativamente à saída para estabelecimento atacadista ou varejista.” Em caso de NF-e emitida por terceiros. REGISTRO C172: OPERAÇÕES COM ISSQN (CÓDIGO 01) Este registro tem por objetivo informar dados da prestação de serviços. dos produtos classificados nos códigos 3002. Nº 01 02 03 04 05 06 Campo REG LOTE_MED QTD_ITEM DT_FAB DT_VAL IND_MED Descrição Texto fixo contendo "C173" Número do lote de fabricação do medicamento Quantidade de item por lote Data de fabricação do medicamento Data de expiração da validade do medicamento Indicador de tipo de referência da base de cálculo do ICMS (ST) do produto farmacêutico: 0. Nº 01 02 Campo REG VL_BC_ISSQN Descrição Texto fixo contendo "C172" Valor da base de cálculo do ISSQN Alíquota do ISSQN Valor do ISSQN Tipo C N N N Tam 004 006 Dec 02 02 02 Entr Não apresentar Saída O O O O 03 ALIQ_ISSQN 04 VL_ISSQN Observações: Nível hierárquico .Base de cálculo referente à Lista Negativa. 3004 e 3006. efeitos a partir de 01. 1.1:1 Campo 01 . dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM. Não podem ser informados. na descrição prevista na alínea “b” do inciso IV deste artigo.Nº 01 02 03 Campo REG NUM_TANQUE QTDE Descrição Texto fixo contendo "C171" Tanque onde foi armazenado o combustível Quantidade ou volume armazenado Guia Prático EFD – Versão 1.

capacidade de cartuchos. Deve ser informado nas operações de entrada e saída (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e).Valores válidos: [0. Campo 05 . compreendendo: número do C cano. quantidade e sentido das raias e demais elementos que permitam sua perfeita identificação Observações: Nível hierárquico .Base de cálculo referente à Lista Neutra Tipo de produto: 0.Valor Válido: [C173] Campo 04 . marca.Uso restrito 03 NUM_ARM Numeração de série de fabricação da arma C 04 DESCR_COMPL Descrição da arma.Genérico.Base de cálculo referente à Lista Positiva.Valor Válido: [C174] Campo 02 . Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operações com armas de fogo (indústria. calibre.Ético ou de marca.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 3.Valores válidos: [0. 1. Página 35 de 141141 . 2. comércio e demais) e deve ser fornecido apenas para operações de saída. Campo 06 .1:N Nº 01 02 Campo REG IND_ARM Tam 004 001* Dec Entr Não Apresentar Saída O O - - O O Campo 01 . 4.Similar.Guia Prático EFD – Versão 1. 1. comprimento. Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-capítulo 87 da NCM. tipo de alma. exceto quando se tratar de operações de exportação. quantidade de canos. Valor do preço tabelado ou valor do preço máximo 07 TP_PROD C 1* - O O 08 VL_TAB_MAX N - 02 O O Observações: Nível hierárquico . concessionárias e importadoras).0.4 Ocorrência . 1] REGISTRO C175: OPERAÇÕES COM VEÍCULOS NOVOS (CÓDIGO 01 e 55). Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal. 1. 4] Campo 07 .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). 3.Valores válidos: [0. tipo de funcionamento.4 Ocorrência .Preenchimento: informar a data de fabricação do medicamento no formato “ddmmaaaa”. Descrição Tipo Texto fixo contendo "C174" C Indicador do tipo da arma de fogo: C 0.Preenchimento: informar a data de expiração da validade do medicamento no formato “ddmmaaaa”.1:N Campo 01 .Uso permitido. 2] Campo 08 . É considerado faturamento direto toda operação efetuada nos termos do Convênio ICMS nº 51/2000. REGISTRO C174: OPERAÇÕES COM ARMAS DE FOGO (CÓDIGO 01). 2. dois ou mais registros com o mesmo valor do campo NUM_ARM. para informar os itens relativos aos veículos novos. 1.

09 VL_UNIT_BC_ST Valor unitário da base de cálculo do imposto pago por substituição.Guia Prático EFD – Versão 1.”. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados.0. Este registro deve ser informado quando da emissão de documento fiscal que gera direito a ressarcimento de ICMS em operações com produtos submetidos à substituição tributária na operação anterior. O O O OC O O O O Saída O O O OC O O O O N - 03 O O Campo 01 .Venda direta.Outros 03 CNPJ CNPJ da Concessionária 04 UF Sigla da unidade da federação da Concessionária 05 CHASSI_VEIC Chassi do veículo Observações: Nível hierárquico .Venda da concessionária. 9] Campo 03 . Campo Descrição REG Texto fixo contendo "C175" IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operação com veículo: 0. Observações: Nível hierárquico . 1. Validação: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a “1” (um).1:N Nº 01 02 Tipo C C N C N C N N Tam 004 002* 009 003 008* 060 Dec 03 03 Entr. 1. REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAÇÕES COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CÓDIGO 01. Campo Descrição REG Texto fixo contendo "C176” COD_MOD_ULT_E Código do modelo do documento fiscal relativa a última entrada 03 NUM_DOC_ULT_E Número do documento fiscal relativa a última entrada 04 SER_ULT_E Série do documento fiscal relativa a última entrada 05 DT_ULT_E Data relativa a última entrada da mercadoria 06 COD_PART_ULT_E Código do participante (do emitente do documento relativa a última entrada) 07 QUANT_ULT_E Quantidade do item relativa a última entrada 08 VL_UNIT_ULT_E Valor unitário da mercadoria constante na NF relativa a última entrada inclusive despesas acessórias. para um mesmo registro C175. o campo CNPJ é obrigatório.4 Ocorrência . Não utilizar os caracteres especiais de formatação. “-”.4 Ocorrência .Valor Válido: [C176] Página 36 de 141141 . “/”. 55). tais como: “.Faturamento direto. 3. 2. 3. 9.Valores válidos: [0. dois ou mais registros com o mesmo valor do campo CHASSI_VEIC.Preenchimento: informar o CNPJ da concessionária envolvida na operação.1:N Nº 01 02 Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr O O Saída O O N C C 014* 002* 017 - OC OC O OC OC O Campo 01 . 2. Campo 04 .Valor Válido: [C175] Campo 02 . cuja legislação obriga a emissão de nota fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST. O dígito verificador é validado.Validação: o valor deve ser a sigla da UF da concessionária.Venda para concessionária.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Não podem ser informados.

Campo 06 . Valor por unidade padrão de tributação N Quantidade total de produtos na unidade padrão de N tributação Tam 004 005 Dec 02 03 Entr Não apresentar Saída O O O O Observações: Nível hierárquico .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). O valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100. conforme item 4. Não Apresentar Saída O O O REGISTRO C178: OPERAÇÕES COM PRODUTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÀO DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO. seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto.4 Ocorrência . conforC me Tabela 4.Valor Válido: [C177] Campo 02 .Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Classe de Enquadramento do IPI.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 . pelos fabricantes ou importadores desses produtos. conforme tabelas de classes de valores. O registro não deve ser informado nas operações de aquisição de produtos. Nº 01 02 Tam 004 006* 012 Dec Entr.5. O registro tem por objetivo fornecer informações adicionais sobre os produtos cuja forma de tributação do IPI. Nº 01 02 03 04 Campo REG CL_ENQ VL_UNID QUANT_PAD Descrição Tipo Texto fixo contendo "C178" C Código da classe de enquadramento do IPI.1. Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na saída dos produtos sujeitos ao selo de controle.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Campo Descrição Tipo REG Texto fixo contendo "C177" C COD_SELO_IPI Código do selo de controle do IPI.1:1 Campo 01 . 55] Campo 03 .2 03 QT_SELO_IPI Quantidade de selo de controle do IPI aplicada N Observações: Nível hierárquico . Campo 05 .5. Para os demais produtos que não sejam cigarros ou bebidas quentes informar o código “99999” (demais produtos).1:1 Campo 01 . Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída Página 37 de 141141 . o registro é obrigatório.Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. fixada em reais. cigarros e relógios.Valores Válidos: [01. de 18 de abril de 2008. Se o produto vendido está sujeito à selagem. REGISTRO C177: OPERAÇÕES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE CONTROLE IPI. Este registro tem por objetivo informar operações que envolvam repasse.Validação: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Código do Selo de Controle do IPI. dedução e complemento de ICMS_ST nas operações interestaduais e nas operações com substituído intermediário. REGISTRO C179: INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES ST (CÓDIGO 01).Valor Válido: [C178] Campo 02 .4 Ocorrência .Validação: o valor informado deve ser no formato “ddmmaaaa”. conforme C Tabela 4. Ex.5. bebidas quentes.0.

ICMS_ST e IPI. CFOP. despesas acessórias (frete. CFOP e alíquota do ICMS. Descrição Texto fixo contendo "C190" Código da Situação Tributária. 04 E 55). referente à combinação de CST_ICMS. CFOP e alíquota do ICMS. conforme a Tabela indicada no item 4. 10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS.1 03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação do agrupamento de itens 04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS 05 VL_OPR Valor da operação na combinação de CST_ICMS. CFOP e Alíquota de ICMS.1:1 Campo 01 . e alíquota do ICMS.3.3 Ocorrência . 1B.Valor Válido: [C179] REGISTRO C190: REGISTRO ANALÍTICO DO DOCUMENTO (CÓDIGO 01. 07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação de CST_ICMS.4 Ocorrência . seguros e outras despesas acessórias).0. correspondente ao somatório do valor das mercadorias. CFOP e alíquota do ICMS. referente à combinação de CST_ICMS. 11 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente à combinação CST_ICMS. Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em operaO 03 ICMS_ST_REP N 02 ções interestaduais Valor do ICMS-ST a complementar à UF de OC 04 ICMS_ST_COMPL N 02 destino Valor da BC de retenção em remessa promovida OC 05 BC_RET N 02 por Substituído intermediário Valor da parcela do imposto retido em remessa OC 06 ICMS_RET N’ 02 promovida por substituído intermediário Observações: Nível hierárquico . Observações: Nível hierárquico . CFOP e alíquota do ICMS. CFOP e alíquota do ICMS. Este registro tem por objetivo representar a escrituração dos documentos fiscais totalizados por CST.1:N Nº 01 02 Campo REG CST_ICMS Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr O O O OC O Saída O O O OC O N - 02 O O N - 02 O O N - 02 O O N - 02 O O N - 02 O O N - 02 O O Página 38 de 141141 . 08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" da substituição tributária referente à combinação de CST_ICMS.Guia Prático EFD – Versão 1. 09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituição tributária.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 01 REG Texto fixo contendo "C179” C 004 Não O Valor da base de cálculo ST na origem/destino apreO 02 BC_ST_ORIG_DEST N 02 sentar em operações interestaduais. 06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação de CST_ICMS. CFOP e alíquota do ICMS.

CFOP e ALIQ_ICMS. Campo 08 . e ALIQ_ICMS deste registro.Preenchimento: nas operações de entradas. que possuam a mesma combinação de CST.Preenchimento: Na combinação de CST_ICMS. CFOP e Alíquota deste registro. ocorrer uma observação. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. se existirem. I a IV.Preenchimento: informar a base de cálculo do ICMS-ST referente à combinação dos campos CST_ICMS. CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.0. CFOP e Alíquota deste registro.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. que possuam a mesma combinação de CST. Campo 09 .Guia Prático EFD – Versão 1. Obs. Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros C170 (itens). em decorrência da legislação estadual. quando este registro for exigido. conforme dispuser a legislação estadual. 1B E 55) Este registro deve ser informado quando. Campo 06 . CFOP e ALIQ_ICMS. 63. Campo 03 . Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ITEM menos VL_BC_ICMS do registro C170 (itens). Campo 11 . CFOP e Alíquota deste registro. que possuam a mesma combinação de CST.: Não poderão ser informados neste registro as informações que constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais modelo 1 ou 1A . se existirem. Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro C170 (itens). CFOP e Alíquota deste registro. CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. informar neste campo o valor das mercadorias somadas aos valores de fretes. art. CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. seguros e outras despesas acessórias e os valores de ICMS_ST e IPI (somente quando o IPI está destacado na NF). devem ser registrados os códigos de operação que correspondem ao tratamento tributário relativo à destinação do item.Preenchimento: informar o valor do IPI referente à combinação dos campos CST_ICMS. Sempre que ocorrer um ajuste (lançamentos referentes aos impostos que têm o cálculo detalhado em Informações Complementares da NF. conforme Ajuste SINIEF 07/01. referente à combinação dos campos CST_ICMS. referente à combinação dos campos CST_ICMS.Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituição tributária. A combinação dos valores dos campos CST_ICMS e CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C170. deve. CFOP. referente à combinação dos campos CST_ICMS. informações sobre diferencial de alíquota.Preenchimento: informar o valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS. antecipação de imposto e outras situações. ou aos impostos que estão definidos na legislação e não constam na NF. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos: CST_ICMS. se existirem.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 01 . Estas informações equivalem às observações que são lançadas na coluna “Observações” dos Livros Fiscais previstos no Convênio SN/70 – SINIEF. CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. constante do Artigo 5º do Convênio SN/70. Nº 01 02 Campo REG COD_OBS Descrição Texto fixo contendo "C195" Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C C Tam 004 006 Dec Entr O O Saída O O Página 39 de 141141 . Campo 10 . CFOP e Alíquota deste registro.Valor Válido: [C190] Campo 02 . se existirem. Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro C170 (itens). Campo 07 . que possuam a mesma combinação de CST.Preenchimento: informar o valor do ICMS referente à combinação dos campos CST_ICMS. REGISTRO C195: OBSERVAÇOES DO LANÇAMENTO FISCAL (CÓDIGO 01. CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. que possuam a mesma combinação de CST. Campo 05 . houver ajustes nos documentos fiscais.Preenchimento: informar a base de cálculo do ICMS. se existirem. Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170 (itens). ou aos recolhimentos antecipados dos impostos).

Página 40 de 141141 . Existirão tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de séries e subséries dos documentos fiscais emitidos no dia.Preenchimento: utilizado para complementar observação. REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS.0. de 18 de abril de 2008). aqueles que não são simplesmente informativos) serão somados na apuração assim como os registros C190. campo VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST.Validação: verifica se o COD_AJ está de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.3.03 TXT_COMPL Guia Prático EFD – Versão 1. Trata-se de um resumo diário. Este registro só deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5. que podem ou não alterar o cálculo do valor do imposto. Porém.Preenchimento: preencher com outros valores. quando o código do ajuste for informativo.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Os valores que gerarem crédito ou débito de ICMS (ou seja.1:N Campo 01 . conforme Tabela 5. Campo 08 .Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefício for relacionado ao produto. Nº 01 02 Campo REG COD_AJ Tam 004 010* 060 006 Dec 02 02 02 02 Entr O O OC OC OC OC OC OC Saída O O OC OC OC OC OC OC REGISTRO C300: RESUMO DIÁRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02) Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas por ECF. C nos casos em que o código da tabela for “9999” 04 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 05 VL_BC_ICMS Base de cálculo do ICMS ou do ICMS ST N 06 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N 08 VL_OUTROS Outros valores N Observações: Nível hierárquico . conforme C tabela indicada no item 5. de acordo com a especificação do TERCEIRO CARACTERE do Código do Ajuste (Tabela 5. aqueles que não são simplesmente informativos) serão somados na apuração.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. por série e subsérie do documento fiscal.1:N Campo 01 .Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Campo 07 . quando não houver registro C170.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. AJUSTES E INFORMAÇÕES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL. Para ajustes referentes a ICMS-ST.3 Ocorrência . este campo não deve ser preenchido.4 Ocorrência . campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS. Validação: Deve existir no Registro C170. ajustes e informações de valores do documento fiscal do registro C195. Campo 04 . como NF-e de emissão própria. Os valores de documentos fiscais cancelados não devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC). de todas as operações praticadas. Estes valores (campo 07-VL_ICMS) serão somados diretamente na apuração. o campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST.Valor Válido: [C195] Campo 03 . Observações: Nível hierárquico . de 18 de abril de 2008. de 18 de abril de 2008. Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigações tributárias. cujo código é de informação genérica. no registro E110. Os dados que gerarem crédito ou débito (ou seja. 03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração. Descrição Tipo Texto fixo contendo "C197" C Código do ajustes/benefício/incentivo. assim como os registros C190.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Descrição complementar do código de observaC OC OC ção.Valor Válido: [C197] Campo 02 . e no registro E210.

Nº 01 02 Campo REG COD_MOD Tam 004 002* 004 003 006 006 008* Dec 02 02 02 Entr Saída Não O apresenO tar O OC O O O O OC OC OC REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02). conforme C a Tabela 4. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "C310" 02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado Observações: Nível hierárquico . CFOP e Alíquota de ICMS.2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . Não é permitida a intersecção (sobreposição) de intervalos entre os registros C300 informados com a mesma combinação de valores dos campos SER. Campo 06 .1 03 SER Série do documento fiscal C 04 SUB Subsérie do documento fiscal C 05 NUM_DOC_INI Número do documento fiscal inicial N 06 NUM_DOC_FIN Número do documento fiscal final N 07 DT_DOC Data da emissão dos documentos fiscais N 08 VL_DOC Valor total dos documentos N 09 VL_PIS Valor total do PIS N 10 VL_COFINS Valor total da COFINS N 11 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitaC da/creditada Observações: Nível hierárquico .Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). Tipo C N Tam 004 Dec Entr Não apresentar Saída O O REGISTRO C320: REGISTRO ANALÍTICO DO RESUMO DIÁRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02). NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. Este registro tem por objetivo informar os números dos documentos fiscais cancelados.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Valor Válido: [C310] Campo 02 .Valor Válido: [02] Campo 05 . NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. pela combinação CST_ICMS. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos SER. Campo 07 .0. O número do documento inicial deve ser menor ou igual ao número do documento final.1. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída Página 41 de 141141 .Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.Guia Prático EFD – Versão 1.Valor Válido: [C300] Campo 02 .Validação: o valor informado no campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros C321. SUB. campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. SUB. Este registro tem por objetivo informar a consolidação diária dos valores das notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas por ECF e deve ser apresentado. Campo 08 . de forma agrupada.Validação: o número do documento cancelado deve estar contido no intervalo informado no registro C300.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Descrição Tipo Texto fixo contendo "C300" C Código do modelo do documento fiscal.Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero).

CFOP. N 02 O referente à combinação de CST_ICMS.1:N Campo 01 . e alíquota do ICMS.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Preenchimento: valor líquido acumulado do item. Campo 07 . Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP. constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.Validação: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. incluídas as despesas acessórias e acréscimos. conforme a TabeN 003* apresenO tar la indicada no item 4. referente à combinaN 02 O ção de CST_ICMS. já considerado o valor do desconto incondicional. por itens de mercadoria.Valor Válido: [C320] Campo 02 .1 Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* O Alíquota do ICMS N 006 02 OC Valor total acumulado das operações corresponN 02 O dentes à combinação de CST_ICMS. CFOP e alíquota do ICMS.01 02 03 04 05 REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR 06 VL_BC_ICMS 07 08 VL_ICMS VL_RED_BC 09 COD_OBS Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: deve ser igual à soma do campo VL_ICMS do registro C321. referente à combinação de CST_ICMS. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). CFOP.Valor Válido: [C321] Campo 05 . Este registro é o detalhamento. Código da observação do lançamento fiscal C 006 OC (campo 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico . Nº 01 02 Campo REG COD_ITEM Descrição Texto fixo contendo "C321" Código do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade acumulada do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor acumulado do item Valor do desconto acumulado Valor acumulado da base de cálculo do ICMS Valor acumulado do ICMS debitado Valor acumulado do PIS Valor acumulado da COFINS Tipo C C N C N N N N N N Tam 004 060 006 Dec 03 02 02 02 02 02 02 Entr Saída Não O apresenO tar O O O OC OC OC OC OC 03 QTD 04 UNID 05 VL_ITEM 06 VL_DESC 07 VL_BC_ICMS 08 VL_ICMS 09 VL_PIS 10 VL_COFINS Observações: Nível hierárquico . e alíquota do ICMS. REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIÁRIO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 02). Valor acumulado do ICMS. CFOP e alíquota do ICMS.3. Campo 06 .4 Ocorrência . conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 03 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.0. Valor não tributado em função da redução da N 02 O base de cálculo do ICMS. da consolidação diária dos valores das notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas por ECF. Valor acumulado da base de cálculo do ICMS.Validação: deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321. Página 42 de 141141 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Texto fixo contendo "C320" C 004 Não O Código da Situação Tributária.

0. o campo será validado como CNPJ. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG SER SUB_SER NUM_DOC DT_DOC CNPJ_CPF VL_MERC VL_DOC VL_DESC VL_PIS VL_COFINS COD_CTA Descrição Texto fixo contendo "C350" Série do documento fiscal Subsérie do documento fiscal Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal CNPJ ou CPF do destinatário Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor total do PIS Valor total da COFINS Código da conta analítica contábil debitada/creditada Tipo C C C N N N N N N N N C Tam 004 004 003 006 008 014 Dec 02 02 02 02 02 Entr.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Valor Válido: [C370] Página 43 de 141141 .Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado.Validação: o valor informado deve ser no formato “ddmmaaaa”.Valor Válido: [C350] Campo 05 . As notas fiscais canceladas não devem ser informadas.Guia Prático EFD – Versão 1. Se forem informados 11 caracteres. Não apresentar Saída O O O O O O OC 03 COD_ITEM 04 QTD 05 UNID 06 VL_ITEM 07 VL_DESC Observações: Nível hierárquico . Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo COD_ITEM. Não apresentar Saída O OC OC O O OC O O OC OC OC OC Observações: Nível hierárquico .: Os CNPJ e CPF citados neste registro NÃO devem ser informados no registro 0150. modelo 2. Nº 01 02 Campo REG NUM_ITEM Descrição Texto fixo contendo "C370" Número seqüencial do item no documento fiscal Código do Item (campo 02 do registro 0200) Quantidade do item Unidade do item (campo 02 do registro 0190) Valor total do item Valor total do desconto no item Tipo C N C N C N N Tam 004 003 060 006 Dec 3 2 2 Entr. Campo 03 . Obs. Valor meramente informativo.2 Ocorrência – vários (por arquivo) Campo 01 .Validação: se forem informados 14 caracteres. REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02) Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas por ECF. o campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido. REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CÓDIGO 02) Este registro é o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 06 .

REGISTRO C390 – REGISTRO ANALÍTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CÓDIGO 02) Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor não emitidas por ECF e deve ser apresentado. Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr.1.Valor Válido: [C390] Campo 02 .3. Nº 01 02 Campo REG COD_MOD Descrição Tipo Texto fixo contendo "C400" C Código do modelo do documento fiscal. conforC me a Tabela 4.1 Modelo do equipamento C Número de série de fabricação do ECF C Número do caixa atribuído ao ECF N Tam 004 002* 020 020 003 Dec Entr Não apresentar Saída O O O O O 03 ECF_MOD 04 ECF_FAB 05 ECF_CX Observações: Nível hierárquico . conforme Ajuste SINIEF 07/01.EQUIPAMENTO ECF (CÓDIGO 02 e 2D).Valor Válido: [C400] Página 44 de 141141 . Valor acumulado do ICMS. Valor acumulado da base de cálculo do ICMS. Campo 03 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. referente à combinação de CST_ICMS. Campo 05 . referente à combinação de CST_ICMS. CFOP.1 Código Fiscal de Operação e Prestação Alíquota do ICMS Valor total acumulado das operações correspondentes à combinação de CST_ICMS. e alíquota do ICMS.Validação: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. CFOP. constante do Artigo 5º do Convênio SN/70. CFOP e Alíquota de ICMS. Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190. Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emissão de documentos fiscais.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . CFOP e alíquota do ICMS.1:N Campo 01 . e alíquota do ICMS. pela combinação CST_ICMS.Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Saída Não O apresentar O O OC O 06 VL_BC_ICMS N - 02 OC 07 08 VL_ICMS VL_RED_BC N N - 02 02 OC OC 09 COD_OBS C 006 - OC Observações: Nível hierárquico . Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS.2 Ocorrência .0. Nº 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrição Texto fixo contendo "C390" Código da Situação Tributária. referente à combinação de CST_ICMS. REGISTRO C400 . incluídas as despesas acessórias e acréscimos. CFOP e alíquota do ICMS. de forma agrupada.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 03 . conforme a Tabela indicada no item 4.Guia Prático EFD – Versão 1.

Valores válidos: [02. Se o valor da venda bruta for igual a “0” (zero).3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Validação: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT. Campo 05 . inclusive as operações de venda realizadas durante o período de tolerância do Equipamento ECF. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Redução Z.Guia Prático EFD – Versão 1. Nº 01 02 03 04 05 Campo REG DT_DOC Descrição Texto fixo contendo "C405" Data do movimento a que se refere a Redução Z Tipo C N N N N Tam 004 008* 003 006 006 Dec Entr Não apresentar Saída O O O O O CRO Posição do Contador de Reinício de Operação CRZ Posição do Contador de Redução Z NUM_COO_FIN Número do Contador de Ordem de Operação do último documento emitido no dia. Can-T e DT). que inclui as operações de vendas realizadas durante o período de tolerância do equipamento ECF. pelo estabelecimento.Preenchimento: informar o número do caixa atribuído. se o uso de um número for cessado.REDUÇÃO Z (CÓDIGO 02 e 2D). ao equipamento emissor de documento fiscal. Nn. exceto se houver reinício de operação. não devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.0.Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.Preenchimento: considerar a data do movimento.Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Validação: deve ser igual ao somatório do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no campo COD_TOT_PAR do registro C420 que se refiram a totalizadores de operações fiscais (xxTnnnn.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). Campo 04 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 . Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "C410" Tipo C Tam 004 Dec Entr Não Saída O Página 45 de 141141 . REGISTRO C405 . 2D]. Campo 06 . Campo 03 .Valor Válido: [C405] N N - 02 02 O O Campo 02 . Um mesmo valor do campo ECF_CX não pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo. Quando o GT_FIN for menor que o VL_BRT será exibida mensagem de “Advertência”.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). este mesmo número pode ser atribuído a outro equipamento de ECF. ECF_MOD e ECF_FAB. Contudo. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD. Fn. Este registro deve ser apresentado com as informações da Redução Z de cada equipamento em funcionamento na data das operações de venda à qual se refere a redução. Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo. Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Redução Z que acarretem valores de PIS e COFINS a serem informados. Campo 05 . (Número do COO na Redução Z) 06 GT_FIN Valor do Grande Total final 07 VL_BRT Valor da venda bruta Observações: Nível hierárquico . no período. REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CÓDIGO 02 e 2D). In. Campo 07 .Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). Tnnnn.

4 Ocorrência . conforme Convênio 80/07. para código de totalizador tributável pelo ICMS. Página 46 de 141141 . quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn. Campo 04 . o conteúdo deste campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM do registro C425. indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a “Tnnnn”.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Este registro tem por objetivo discriminar os valores por código de totalizador da Redução Z. quando houver mais de um com a mesma carga tributária efetiva. Tnnnn.Valor Válido: [C420] C - - OC Campo 02 . Da mesma forma. Validação: somente para os totalizadores tributáveis pelo ICMS.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. onde “nnnn” corresponde à alíquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490.Valor Válido: [C410] REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUÇÃO Z (COD 02 e 2D). de 18 de abril de 2008.Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situação tributária/alíquota. que deve existir na Tabela 4. que discrimina os códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z. este campo somente deve ser preenchido com o número do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributária efetiva. Nn. Nº 01 02 03 Campo REG COD_TOT_PAR Descrição Texto fixo contendo "C420" Código do totalizador.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 N 02 apreOC sentar N 02 OC 03 VL_COFINS Valor total da COFINS Observações: Nível hierárquico . 04 NR_TOT Número do totalizador quando ocorrer mais de uma situação com a mesma carga tributária efetiva. REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGO 02 e 2D). do formato “xxTnnnn”. deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. o conteúdo deste campo deve ser “Tnnnn” ou “xxTnnnn”. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT. de 18 de abril de 2008. Campo 05 .Validação: o valor “xx”. o valor deste campo deve ser igual à soma do campo VL_OPER do registro C490.Validação: Só deve ser informado. Fn.4. prevista também na subseção 6. In.6 deste guia. conforme Tabela 4. Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentação relativa à Redução Z informada. Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: informar o código de totalizador parcial da Redução Z.4 Ocorrência . Para totalizadores tributáveis pelo ICMS.4. 05 DESCR_NR_TOT Descrição da situação tributária relativa ao totalizador parcial. Campo 03 .1:1 Campo 01 . Validação: o valor informado deve existir na Tabela 4.0. O valor informado deve ser maior que “0” (zero).1:N Campo 01 . relativo à respectiva Redução Z.6 Tipo C C N N Tam 004 007 002 Dec 02 Entr Não apresentar Saída O O O OC VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador. sendo obrigatório.4. se o campo NR_TOT estiver preenchido.02 VL_PIS Valor total do PIS Guia Prático EFD – Versão 1. Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B.

conforC me a Tabela 4. Obs.Valores Válidos: [02. 2D] Campo 03 . Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM para cada C420.3.1:N Campo 01 . Campo 04 .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). COD_SIT e NUM_DOC. NUM_DOC.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).1:N Guia Prático EFD – Versão 1. que foram totalizados na Redução Z. informar somente os campos COD_MOD.Valores válidos: [00. Para cupom fiscal cancelado. informar somente os campos REG.1 Código da situação do documento fiscal.4 Ocorrência . se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn. 01. In ou Nn.Valor Válido: [C460] Campo 02 . Campo 05 .1.Valor Válido: [C425] Campo 03 . Fn. REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CÓDIGO 02 e 2D). Validação: se o valor neste campo for igual a 02.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NÃO devem ser informados no registro 0150.2 Número do documento fiscal (COO) N Data da emissão do documento fiscal N Valor total do documento fiscal N Valor do PIS N Valor da COFINS N CPF ou CNPJ do adquirente N Nome do adquirente C Tam 004 002* 002* 006 008* 014 060 Dec 02 02 02 Entr Não apresentar Saída O O O O O O OC OC OC OC 04 NUM_DOC 05 DT_DOC 06 VL_DOC 07 VL_PIS 08 VL_COFINS 09 CPF_CNPJ 10 NOM_ADQ Observações: Nível hierárquico . COD_MOD. xxTnnnn. conforN me a Tabela 4. Campo 04 .5 Ocorrência . sem os registros filhos.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).1.02] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída Texto fixo contendo "C425" C 004 Não O Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 apresenO tar Quantidade acumulada do item N 03 O Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 O Valor acumulado do item N 02 O Valor do PIS N 02 OC Valor da COFINS N 02 OC Campo 01 .0. Este registro deve ser apresentado para a identificação dos documentos fiscais emitidos pelos usuários de equipamentos ECF. Página 47 de 141141 .Nº 01 02 Campo REG COD_ITEM 03 QTD 04 UNID 05 VL_ITEM 06 VL_PIS 07 VL_COFINS Observações: Nível hierárquico . Nº 01 02 03 Campo REG COD_MOD COD_SIT Descrição Tipo Texto fixo contendo "C460" C Código do modelo do documento fiscal. É obrigatória a apresentação deste registro.Validação: o valor deve ser informado no registro 0190. e não deve ser apresentado o registro C470.

Campo 08 . Se forem informados 11 caracteres. Campo 09 .Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). referenciada no item 4.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero) e corresponder ao valor total do item no cupom. do adquirente. que foram totalizados na Redução Z.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. o campo será validado como CNPJ. Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usuários de equipamentos ECF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.Validação: o valor deve ser informado no registro 0190.Validação: o valor do campo deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD. o campo será validado como CPF. de 18 de abril de 2008.5 Ocorrência . REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CÓDIGO 02 e 2D). com 14 dígitos. conforme Convênio 85/01. com 11 dígitos.0. REGISTRO C490: REGISTRO ANALÍTICO DO MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGO 02 e 2D).6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 05 . NUM_DOC e DT_DOC. Código Fiscal de Operação e Prestação Alíquota do ICMS – Carga tributária efetiva em percentual Valor do PIS Valor da COFINS Tipo C C N N C N N N N N N Tam 004 060 006 003* 004* 006 Dec 03 03 02 02 02 02 Entr Não apresentar Saída O O O OC O O O O OC OC OC 10 VL_PIS 11 VL_COFINS Observações: Nível hierárquico . Campo 09 – Preenchimento: informar a carga tributária efetiva em percentual com dois decimais.Preenchimento: em casos excepcionais.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_ITEM QTD QTD_CANC UNID VL_ITEM CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS Descrição Texto fixo contendo "C470" Código do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade do item Quantidade cancelada.3.1:N Campo 01 . Validação: se forem informados 14 caracteres. Campo 04 . Página 48 de 141141 .Preenchimento: informar o CNPJ.3. em decorrência do período de duas horas de tolerância dos equipamentos de ECF. conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 05 . conforme a Tabela indicada no item 4. ou o CPF. Campo 06 . Campo 07 .Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS.Guia Prático EFD – Versão 1.Valor Válido: [C470] Campo 03 . Campo 06 .1. a data de emissão do documento fiscal pode ser imediatamente posterior à data de movimentação relativa à Redução Z. no caso de cancelamento parcial de item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor total do item Código da Situação Tributária. O valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros C470. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD.

referenciada no item 4.3.Valor Válido: [C490] Campo 02 . 40. Valor acumulado do ICMS. REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR ESTABELECIMENTO (CÓDIGO 02 e 2D). 50. 40.1 Código Fiscal de Operação e Prestação N Alíquota do ICMS N Valor da operação correspondente à combinação N de CST_ICMS. incluídas as despesas acessórias e acréscimos Valor acumulado da base de cálculo do ICMS. conforme Ajuste SINIEF 07/01. Campo 03 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. no caso de cancelamento parcial de item Tipo C N C N N Tam 004 006 060 Dec 02 03 03 Entr Não apresentar Saída O OC O O OC Página 49 de 141141 . Campo 06 . Nº 01 02 03 04 05 Campo REG ALIQ_ICMS COD_ITEM QTD QTD_CANC Descrição Texto fixo contendo "C495" Alíquota do ICMS Código do item (campo 02 do Registro 0200) Quantidade acumulada do item Quantidade cancelada acumulada. Código da observação do lançamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr Não apresentar Saída O O O OC O 06 VL_BC_ICMS - 02 O 07 08 VL_ICMS COD_OBS 006 02 - O OC Observações: Nível hierárquico .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Este registro tem por objetivo representar a escrituração dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinação de CST. CFOP.4 Ocorrência . conforme a TabeN la indicada no item 4. CFOP e ALIQ_ICMS. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. o valor deste campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinação de valores para os campos CST_ICMS. resumindo todas as informações num único registro por item de mercadorias. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30.0. e alíquota do ICMS. Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia. Nº 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrição Tipo Texto fixo contendo "C490" C Código da Situação Tributária.1:N Campo 01 . 50. ou 60. de 18 de abril de 2008. e alíquota do ICMS. referente à combinaN ção de CST_ICMS.3. e 60. A combinação CST_ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS.Guia Prático EFD – Versão 1. CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Validação: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a “A”. CFOP. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). CFOP e Alíquota. N referente à combinação de CST_ICMS. ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30. CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C470. 41. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS. quando este registro for exigido. CFOP e alíquota do ICMS. não dispensando a apresentação do registro C400 e registros filhos. 41. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero).

Campo 04 . No registro C590. SER. nas operações de entrada. SER. IND_EMIT. Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica. Este registro deve ser apresentado. COD_PART. Campo 05 . somente os campos (do registro C500) REG. COD_MOD. deverão ser apresentados os registros C500 e C590. IND_OPER. COD_SIT.06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 UNID VL_ITEM VL_DESC VL_CANC VL_ACMO VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_ISEN VL_NT VL_ICMS_ST Guia Prático EFD – Versão 1. observadas as exceções abaixo relacionadas: Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extemporâneo (código “03”).0.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Valor Válido: [C495] Campo 03 . COD_SIT. se estes forem exigidos pela legislação fiscal. e os demais registros “filhos”. exceto o campo ALIQ_ICMS que é facultativo.vários Campo 01 . somente os campos (do registro C500) REG. SER.Validação: o valor deve ser informado no registro 0190. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). pelos contribuintes do segmento de energia elétrica e não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03. Campo 06 . Os demais campos e registros filhos do registro C500 deverão ser informados. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. COD_MOD. um registro C510 e um registro C590. no caso de cancelamento parcial de item. COD_SIT. IND_EMIT. pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gás e. REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28). Exceção 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). obrigatoriamente devem ser apresentados. pelo menos. preencher os demais campos obrigatoriamente. Para esse documento não poderá ser apresentado nenhum registro “filho”. NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. IND_OPER. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS. por todos os contribuintes adquirentes. COD_MOD. se existirem. Nesta situação. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). Nas emissões de documentos para cada registro C500.Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada. preencher somente os campos REG. NUM_DOC e DT_DOC.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 O Valor acumulado do item N 02 O Valor acumulado dos descontos N 02 OC Valor acumulado dos cancelamentos N 02 OC Valor acumulado dos acréscimos N 02 OC Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N 02 OC Valor acumulado do ICMS N 02 OC Valor das saídas isentas do ICMS N 02 OC Valor das saídas sob não-incidência ou nãoN 02 OC tributadas pelo ICMS Valor das saídas de mercadorias adquiridas com N 02 OC substituição tributária do ICMS Observações: Nível hierárquico . são obrigatórios. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída Página 50 de 141141 . COD_PART. nas operações de saída. obrigatoriamente. Campo 07 . Campo COD_ITEM. Exceção 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação.2 Ocorrência . NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. O registro C590 é obrigatório e deverá ser observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. IND_OPER. IND_EMIT.

01.Preenchimento: data de emissão da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6. 1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 C 004 O O C 001* O O C 001* - O O C 060 - O O C N C N N 002* 002* 004 003 002* - O O OC OC OC O O OC OC O N N N N N N N N N N N N N C N N 009 008* 008* 006 - 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC Campo 04 .Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.1 06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal.2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 .Valores válidos: [0. 1] Campo 03 . 06.Valor Válido: [C500] Campo 02 . 07. Página 51 de 141141 .Valores válidos: [06.Entrada.1.3. no caso das saídas.Terceiros 04 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): .5 ou Código da classe de consumo de gás canalizado conforme Tabela 4. Campo 10 . conforme a Tabela 4. 1.Texto fixo contendo "C500" Indicador do tipo de operação: 0.Emissão própria.4.0. conforme a Tabela 4. .do adquirente. Campo 05 . 02.3. 28] Campo 06 .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).do fornecedor no caso de entradas 05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal.Valores válidos: [00. conforme a Tabela 4.2 07 SER Série do documento fiscal 08 SUB Subsérie do documento fiscal 09 COD_CONS Código de classe de consumo de energia elétrica. 03. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que o valor do campo DT_FIN do registro 0000.Saída 03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal: 0. 10 NUM_DOC Número do documento fiscal 11 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal 12 DT_E_S Data da entrada ou da saída 13 VL_DOC Valor total do documento fiscal 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido 16 VL_SERV_NT Valor total dos serviços não-tributados pelo ICMS 17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros 18 VL_DA Valor total de despesas acessórias indicadas no documento fiscal 19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS 20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS 21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de cálculo do ICMS substituição tributária 22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituição tributária 23 COD_INF Código da informação complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) 24 VL_PIS Valor do PIS 25 VL_COFINS Valor da COFINS Observações: Nível hierárquico .Valores válidos: [0. 1] 01 02 REG IND_OPER Guia Prático EFD – Versão 1.1. Campo 11 .4.

Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28). conforme a Tabela 4. IND_EMIT.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200. terceiro da operação (campo 02 do Registro 0150) 19 VL_PIS Valor do PIS 20 VL_COFINS Valor da COFINS 21 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada Observações: Nível hierárquico . Nº 01 02 03 04 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS Descrição Texto fixo contendo "C510" Número seqüencial do item no documento fiscal Tipo C N C N N C N N N N N N N N N N C Tam 004 003 060 004* 006 003* 004* 006 006 001* Dec 03 02 02 02 02 02 02 02 02 - Entr Não apresentar Saída O O O OC OC OC O OC O O OC OC OC OC OC OC O Código do item (campo 02 do Registro 0200) Código de classificação do item de energia elétrica.4. 1. COD_PART. Campo 23 .0.Receita própria.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). SUB.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 12 .3. Página 52 de 141141 . SER. conforme a Tabela indicada no item 4.Receita de terceiros 18 COD_PART Código do participante receptor da receita.1 10 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação 11 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS 12 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS 13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado 14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo referente à substituição tributária 15 ALIQ_ST Alíquota do ICMS da substituição tributária na unidade da federação de destino 16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente à substituição tributária 17 IND_REC Indicador do tipo de receita: 0.Valor Válido: [C510] Campo 03 . Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (código 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais Consumo Fornecimento de Gás (código 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos IND_OPER. Campo 15 . Campo 13 . nas operações de saída.Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). campo COD_ITEM.1 05 QTD Quantidade do item 06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) 07 VL_ITEM Valor do item 08 VL_DESC Valor total do desconto 09 CST_ICMS Código da Situação Tributária.3 Ocorrência .1:N C N N C 060 02 02 - OC OC OC OC Campo 01 . NUM_DOC e DT_DOC.Preenchimento: data de entrada ou saída da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”. Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de enregia elétrica.

Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 04 - Validação: Somente deve ser informado se for energia elétrica e o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de itens de Energia Elétrica, Serviços de Comunicação e Telecomunicação, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser apresentado como campo “vazio”. Campo 06 - Validação: o valor deve estar informado no registro 0190. Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)

se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero); b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero); c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);

ICMS ST: a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais “0” (zero). b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).

Campo 10 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a “0” (entrada), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a “1” (saída), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7. O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Campo 17 - Valores válidos: [0, 1] Campo 18 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.

REGISTRO C590: REGISTRO ANALÍTICO DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28).
Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizados pelo agrupamento das combinações dos valores de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada documento. Deve haver um registro C590 com os totais de cada combinação de valores de CST, CFOP e Alíquota informados nos itens do registro C510. Este registro deve ser fornecido tanto para operações de saída quanto de entrada. Obs.: Nas operações de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. Nº 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR VL_BC_ICMS Descrição Texto fixo contendo "C590" Código da Situação Tributária, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. Código Fiscal de Operação e Prestação do agrupamento de itens Alíquota do ICMS Valor da operação correspondente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS. Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS. Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" refeTipo C N N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 Entr O O O OC O OC Saída O O O OC O O

07

VL_ICMS

N

-

02

OC

O

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Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 rente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS. 08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de cálN 02 OC O culo do ICMS" da substituição tributária referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS. 09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditaN 02 OC O do/debitado do ICMS da substituição tributária, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS. 10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base N 02 OC O de cálculo do ICMS, referente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS. 11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (camC 006 OC OC po 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico - 3 Ocorrência - 1:N (um ou vários por registro C500)

Campo 01 - Valor Válido: [C590] Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. ICMS Normal: a)

se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero); b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero); c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);

ICMS ST: a)

se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) deverão ser iguais a “0” (zero).

Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operações de entrada, devem ser registrados os códigos de operação que correspondam ao tratamento tributário relativo à destinação do item. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste SINIEF 07/01. Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100). Campo 06 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro. Campo 07 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro. Campo 08 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro. Campo 09 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro. Campo 10 - Validação: este campo só pode ser preenchido, se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.

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Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 11 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0460 Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

REGISTRO C600: CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) (EMPRESAS NÃO OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidação diária de Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica (código 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento D’Água (código 29 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gás (código 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr Saída 01 REG Texto fixo contendo "C600" C 004 Não O 02 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforC 002* apresentar O me a Tabela 4.1.1 03 COD_MUN Código do município dos pontos de consumo, N 007* O conforme a tabela IBGE 04 SER Série do documento fiscal C 004 OC 05 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 OC 06 COD_CONS Código de classe de consumo de energia elétrica, N 002* O conforme a Tabela 4.4.5, ou Código de Consumo de Fornecimento D´água – Tabela 4.4.2 ou Código da classe de consumo de gás canalizado conforme Tabela 4.4.3. 07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste N O registro 08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados N OC 09 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* O 10 VL_DOC Valor total dos documentos N 02 O 11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N 02 OC 12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Código 06) N OC 13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento N 02 OC 14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos serviços não-tributados N 02 OC pelo ICMS 15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N 02 OC 16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessórias N 02 OC 17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N 02 OC 18 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N 02 OC 19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N 02 OC substituição tributária 20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituiN 02 OC ção tributária 21 VL_PIS Valor acumulado do PIS N 02 OC 22 VL_COFINS Valor acumulado COFINS N 02 OC Observações: Nível hierárquico - 2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 - Valor Válido: [C600] Campo 02 - Valores válidos: [06, 28, 29] Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.

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o valor deve constar da Tabela 4. de acordo com o modelo do documento (campo COD_MOD). Se o modelo for 29 (água canalizada).3 Ocorrência .4. Se o modelo for 06 (energia elétrica).4. Campo 20 .Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens).Valor Válido: [C601] Campo 02 .Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens). conforme Tabela 4.4. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD. Campo 09 .Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens). Campo 18 .CONSOLIDAÇÃO DIÁRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06). o valor deve constar da Tabela 4.1:N Campo 01 . Campo 19 . Nº 01 02 Campo Descrição REG Texto fixo contendo "C601" NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado Tipo Tam C 004 N 009 Dec Entr Não apresentar Saída O O Observações: Nível hierárquico .Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens). Nº 01 02 03 Campo REG COD_CLASS COD_ITEM Descrição Tipo Texto fixo contendo "C610" C Código de classificação do item de energia eléN trica.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 06 . COD_MUN e COD_CONS. de 18 de abril de 2008. NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) (EMPRESAS NÃO OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/03).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). pois a quantidade de documentos cancelados não pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. de 18 de abril de 2008.Guia Prático EFD – Versão 1. Campo 07 .5 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.4. NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) Este registro tem por objetivo informar a numeração dos documentos cancelados da consolidação diária dos documentos fiscais do C600.2 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Validação: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS. Este valor deve ser igual à quantidade de ocorrências do registro C601 (documentos cancelados). Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.0.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. A apresentação deste registro implica a não apresentação do registro C700 e C500. REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS .3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CÓDIGO 06). Campo 08 . de 18 de abril de 2008. Se o modelo for 28 (gás canalizado).Validação: o valor informado no campo deve existir em uma das tabelas.1 Código do item (campo 02 do Registro 0200) C Tam 004 004* 060 Dec Entr Não apresentar Saída O OC O Página 56 de 141141 . o valor deve constar da Tabela 4. Campo 17 .

10 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 006 02 OC 11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N 02 OC 12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N 02 OC 13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição N 02 OC tributária 14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N 02 OC 15 VL_PIS Valor do PIS N 02 OC 16 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 OC 17 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitaC OC da/creditada Observações: Nível hierárquico .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 04 QTD Quantidade acumulada do item N 03 O 05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 O 06 VL_ITEM Valor acumulado do item N 02 O 07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N 02 OC 08 CST_ICMS Código da Situação Tributária.2. e 60. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 30. 40. 41. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_CLASS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. REGISTRO C690: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06). ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero). conforme Ajuste SINIEF 07/01. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).2.Valor Válido: [C610] Campo 02 – Preenchimento: só deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser igual a 06 (Energia Elétrica).4. de 18 de abril de 2008. 50.1 09 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação conforme N 004* O tabela indicada no item 4. 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST. Campo 05 . ou 60.3. Campo 09 . c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. 50. a) ICMS ST: se os dois últimos caracteres deste campo forem 10. o campo deve ser apresentado como campo “vazio”.Guia Prático EFD – Versão 1. 6 ou 7.Validação: o valor deve estar informado no registro 0190.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS.3 Ocorrência .3. b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. COD_ITEM e ALIQ_ICMS. 41. conforme a TabeN 003* O la indicada no item 4. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5. de 18 de abril de 2008. Validação: Se o código de modelo de documentos for igual a “06”. Campo 08 .1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Campo 03 .1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS nº 09.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). 30 ou 70.0.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200. 40. os valores dos campos VL_BC_ST. campo COD_ITEM. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Para demais modelos previstos.. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Campo 04 . então o valor informado no campo deve existir na Tabela 4. ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).1:N Campo 01 . NOTA FISPágina 57 de 141141 . b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10. referenciada no item 4.

Validação: o campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70. conforme Ajuste SINIEF 07/01.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Campo 09 . CFOP e Alíquota que existir nos itens (registro C610).Guia Prático EFD – Versão 1.1 03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação. CFOP e alíquota do ICMS.2. para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS.3. Campo 03 .Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens). CFOP e ALIQ_ICMS. Página 58 de 141141 . Campo 10 . se existirem. 09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição N tributária 10 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N 11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico . para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS. Campo 11 .1:N Nº 01 02 Campo REG CST_ICMS Tam 004 003* 004* 006 Dec 2 2 2 Entr Não apresentar Saída O O O OC O O - 2 O - 02 O 006 02 02 - O O OC Campo 01 . conforme a tabela N indicada no item 4.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 CAL/CONTA DE FORNECIMENTO D’ÁGUA CANALIZADA (CÓDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS (CÓDIGO 28) Este registro tem por objetivo representar a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados no C600.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens). conforme N a tabela indicada no item 4.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS. totalizados pelo agrupamento das combinações dos valores de CST.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. e alíquota do ICMS. referenciada no item 4. CFOP e ALIQ_ICMS.3 Ocorrência . CFOP e ALIQ_ICMS. para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS.3. CFOP e Alíquota dos itens de cada registro consolidado. CFOP e ALIQ_ICMS. 06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de N cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS. totalizando estes itens. CFOP e alíquota do ICMS 08 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da N base de cálculo do ICMS. CFOP.Valor Válido: [C690] Campo 02 .2 04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N 05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação N de CST_ICMS. de 18 de abril de 2008. Campo 06 . CFOP e alíquota do ICMS 07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" N referente à combinação CST_ICMS. referente à combinação de CST_ICMS. Existirá um registro C690 para cada combinação de valores de CST. Descrição Tipo Texto fixo contendo "C690" C Código da Situação Tributária.0. para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens). Campo 08 . Campo 07 – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens).Validação: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.

Preenchimento: informar data de emissão inicial dos documentos. conforme item 4.0.Validação: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI.Preenchimento: informar data de emissão final dos documentos.Preenchimento: chave de codificação digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal. conforme disposto na legislação estadual.Valor Válido: [06. Validação: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. confor02 COD_MOD me a Tabela 4. Campo 09 . REGISTRO C700: CONSOLIDAÇÃO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA ELÉTRICA (CÓD 06). conforme disposto na legislação estadual. quando este registro for exigido. Não pode haver sobreposição de intervalos para a mesma série.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS. A combinação CST_ICMS. Campo 05 . Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos SER.5 do Anexo Único (Manual de Orientação) do Convênio ICMS 115/2003. Campo 08 . CFOP e ALIQ_ICMS.Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal. CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C610.2 Ocorrência – vários por arquivo Campo 01 . Campo 07 .Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). conforme Parágrafo Único da Cláusula Segunda do Convênio ICMS 115/2003. Este valor deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN. formato “ddmmaaaa” ou a data final do vencimento da fatura. formato “ddmmaaaa” ou a data inicial do vencimento da fatura. deverá ser utilizado este registro. Para as unidades federadas que utilizarem o leiaute do Convênio ICMS 115/2003 para as informações das empresas fornecedoras de gás canalisado. 28] Campo 04 . EMITIDAS EM VIA ÚNICA (EMPRESAS OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS 115/03) ) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GÁS CANALIZADO (CÓDIGO 28) Este registro deve ser apresentado com a consolidação das Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica (código 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003. Nº 01 Campo REG Tipo C C C N N N N C C Tam 004 002* 004 009 009 008* 008* 015 032 Dec Entr Não apresentar Saída O O OC O O O O O O Página 59 de 141141 . Descrição Texto fixo contendo "C700" Código do modelo do documento fiscal. Campo 06 . NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.Guia Prático EFD – Versão 1. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.1 03 SER Série do documento fiscal 04 NRO_ORD_INI Número de ordem inicial 05 NRO_ORD_FIN Número de ordem final Data de emissão inicial dos documentos / Data 06 DT_DOC_INI inicial de vencimento da fatura Data de emissão final dos documentos / Data final 07 DT_DOC_FIN do vencimento da fatura 08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal Chave de codificação digital do arquivo Mestre 09 CHV_COD_DIG de Documento Fiscal Observações: Nível hierárquico .Valor Válido: [C700] Campo 02 .1.

CFOP. CFOP e N alíquota do ICMS Valor da base de cálculo do ICMS substituição 08 VL_BC_ICMS_ST N tributária 09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N 10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da N base de cálculo do ICMS. e alíquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" 07 VL_ICMS referente à combinação CST_ICMS.1:N (um ou vários por registro C700) Nº 01 02 Campo REG CST_ICMS Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 O 02 02 02 02 O O O Entr Não apresentar Saída O O O OC O O 006 - OC Campo 01 . CFOP e Alíquota dos itens de cada registro consolidado. CFOP e ALIQ_ICMS.1 Código Fiscal de Operação e Prestação.3.0. e alíquota do ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS..3. não sendo consideradas no cálculo da apuração. REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAÇÕES DE ST POR UF (COD 06) Nº Campo 01 REG Descrição Texto fixo contendo "C791" Tipo C Tam 004 Dec Entr Não Saida O Página 60 de 141141 . referenciada no item 4. REGISTRO C790: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 06). Campo 11 .1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Parcela correspondente ao "Valor da base de 06 VL_BC_ICMS cálculo do ICMS" referente à combinação N CST_ICMS. CFOP.2 04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação 05 N de CST_ICMS. conforme a tabela N indicada no item 4.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Informações interestaduais devem estar englobadas na consolidação deste registro e também devem ser informadas no registro C500. CFOP e alíquota do ICMS. A apresentação deste registro implica a não apresentação do registro C600. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0460. referente à combinação de CST_ICMS. Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700. Neste caso.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. conforme Ajuste SINIEF 07/01. as informações repetidas no C500 terão apenas efeito declaratório. de 18 de abril de 2008.3 Ocorrência . 11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal C (campo 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico .Valor Válido: [C790] Campo 02 . Campo 03 .Validação: este campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. Descrição Tipo Texto fixo contendo "C790" C Código da Situação Tributária.2. conforme 03 CFOP N a tabela indicada no item 4. totalizados pelo agrupamento das combinações dos valores de CST. Campo 10 .Guia Prático EFD – Versão 1.

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II . transporte interestadual e intermunicipal.um por arquivo Campo 01 .02 UF 03 VL_BC_ICMS_ST 04 VL_ICMS_ST Observações: Nível hierárquico .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Sigla da unidade da federação a que se refere a C 002* apreO retenção ST sentar Valor da base de cálculo do ICMS substituição N 02 O tributária Valor do ICMS retido por substituição tributária N 02 O Campo 01 . Bloco de registros dos dados relativos à emissão ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam as prestações de serviços de comunicação.Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se há informações sobre prestações ou contratações de serviços de comunicação.Valor válido: [D001] Campo 02 .0. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr 01 REG Texto fixo contendo "D001" C 004 O 02 IND_MOV Indicador de movimento: C 001 O 0. REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. 1. Validação do Registro: registro único e obrigatório para todos os informantes da EFD.Bloco sem dados informados Observações: Nível hierárquico .SERVIÇOS (ICMS). com o devido suporte do correspondente documento fiscal. transporte intermunicipal e interestadual. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco C é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C (registro C990).1 Ocorrência – um por arquivo Tipo C N Tam 004 Dec Entr O O Saida O O Campo 01 .1] Página 61 de 141141 .Valores válidos: [0.Valor Válido: [C990] Campo 02 .Valor Válido: [C791] Campo 02 .Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco.4 Ocorrência .Bloco com dados informados.1:N Guia Prático EFD – Versão 1. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "C990" 02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C Observações: Registro obrigatório Nível hierárquico .1 Ocorrência .

obrigatoriamente deve ser apresentado. deverão ser apresentados os registros D100 e D190.Guia Prático EFD – Versão 1. deve-se gerar esse bloco utilizando a opção 0. SER. COD_PART.do prestador de serviço. NUM_DOC e DT_DOC. NUM_DOC e DT_DOC. .Prestação Indicador do emitente do documento fiscal: C 0. Não deverão ser informados registros filhos. Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos serviços que utilizem os documentos previstos para este registro. conforme a C Tabela 4. IND_OPER. são obrigatórios. COD_PART. COD_MOD. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGA ( CÓDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO – CT-e (CÓDIGO 57). e os demais registros “filhos”. 2. IND_OPER.Aquisição. A apresentação do registro D190 é obrigatória. se existirem. transporte interestadual e intermunicipal. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). AÉREO (CÓDIGO 10). no caso de prestação de serviços. somente os campos REG. Código do modelo do documento fiscal. no registro D100. obrigatoriamente. CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CÓDIGO 8B). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos campos : 1. Nesta situação. preencher somente os campos REG. COD_SIT. (campo COD_SIT igual a “08”). que é o registro de fechamento do Bloco D. pelo menos. Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica.0. IND_EMIT. Exceção 4: Conhecimento de Transporte Eletrônico . emissão própria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB. Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Preenchimento: quando houver aquisições ou prestações de serviços de comunicação. 1. Os demais campos e registros filhos do registro D100 serão informados. devendo ser preenchidos todos os campos obrigatórios. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”.Terceiros Código do participante (campo 02 do Registro 0150): C . REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TRANSPORTE (CÓDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08).CT-e de emissão própria: neste caso. COD_MOD. devem ser apresentados somente os registros D100 e D190. Exceção 2: Documentos de transporte Complementares e documentos de transporte Extemporâneos (campo COD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação. Quando não houver aquisições ou prestações de serviços de comunicação. FERROVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26). observadas as exceções abaixo relacionadas: Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extemporâneo (código “03”). transporte interestadual e intermunicipal. deve-se gerar esse bloco com a opção 1.1 Tam Dec Entr. um registro D190.Emissão própria. IND_EMIT. SUB.1. IND_EMIT. Nº 01 02 Campo REG IND_OPER Descrição Tipo Texto fixo contendo "D100" C Indicador do tipo de operação: C 0. AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09). IND_OPER. 004 O 001* O Saídas O O 03 IND_EMIT 001* - O O 04 COD_PART 060 - O O 05 COD_MOD 002* - O O Página 62 de 141141 . Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um). são obrigatórios. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). SUB e NUM_DOC. COD_SIT. Validação do Registro: registro obrigatório e único. Exceção 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). SER. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. SUB. SER. 1. somente os campos REG.do tomador do serviço. emissão de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART. no caso de aquisição de serviço. COD_SIT. se estes forem exigidos pela legislação fiscal. só devem ser informados este registro de abertura e o registro D990. COD_MOD.

06 07 08 09 10 11 12 13 COD_SIT SER SUB NUM_DOC CHV_CTE DT_DOC DT_A_P TP_CT-e Guia Prático EFD – Versão 1. 15 VL_DOC Valor total do documento fiscal 16 VL_DESC Valor total do desconto 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: 0. Será também comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000. 07. 09.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Código da situação do documento fiscal. então o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).1. 08. 26. 27 e 57] Campo 06 . Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave do CT-e. conforme a N 002* O O Tabela 4. 18 VL_SERV Valor total da prestação de serviço 19 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS 20 VL_ICMS Valor do ICMS 21 VL_NT Valor não-tributado 22 COD_INF Código da informação complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) 23 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada Observações: Nível hierárquico . Para escrituração de CT-e emitidos por terceiros esse campo não pode ser informado. Campo 09 .1] Campo 03 . Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do CT-e. 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. 8B. 02. 06.3.Valores válidos: [00. 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6. para documentos de COD_MOD igual a “57” de emissão própria. 11. 10. a emissão será de terceiros. 2. Se o declarante for o adquirente. Para confirmação inequívoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento.Valores válidos: [07.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.Valor válido: [D100] Campo 02 . 14 N 044* OC OC N N C 001* 02 02 - O OC O O OC O N N N N C C 006 - 02 02 02 02 - O OC OC OC OC OC O OC OC OC OC OC Página 63 de 141141 . 01. quando o campo IND_EMIT for igual a “0”. que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Campo 05 . A chave do CT-e de emissão de terceiros não pode ser informada.Por conta do destinatário. 03.2 Série do documento fiscal C 004 OC OC Subsérie do documento fiscal C 002 OC OC Número do documento fiscal N 009 O O Chave do Conhecimento de Transporte Eletrônico N 044* OC OC Data da emissão do documento fiscal N 008* O O Data da aquisição ou da prestação do serviço N 008* O OC N 001* OC OC Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrônico conforme definido no Manual de Integração do CT-e CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referência cujos valores foram complementados (opção “1” do campo anterior) ou cujo débito foi anulado(opção “2” do campo anterior).2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . Este campo é de preenchimento obrigatório para COD_MOD igual a “57”. 9.Sem cobrança de frete. será comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000.0. Campo 04 .Por conta do emitente.Valores válidos: [0. Campo 10 . em regra.Por conta de terceiros.Valores válidos: [0. 1.Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrônico. Se o declarante for o prestador do serviço a emissão será própria. então o campo IND_OPER poderá ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestação). Validação: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros). Se este campo tiver valor igual a 0 (emissão própria).

D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”. deve englobar pedágio e demais despesas. Saídas Não O apresentar O O O OC 03 COD_ITEM 04 VL_SERV 05 VL_OUT Observações: Nível hierárquico . podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). excluindo-se quaisquer caracteres de separação.Preenchimento: Não preencher. Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e só ele terá direito ao crédito.Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal. Validação: o valor informado deve ser menor ou igual valor do campo DT_FIN do registro 0000. D150.Guia Prático EFD – Versão 1. tais como: “. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo NUM_ITEM.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Obs. tais como: “. conforme a operação.Validação: este valor deve corresponder ao resultado da diferença entre o campo VL_SERV e o VL_NT. Para operações de prestação de serviços. D160.”. Se operação de aquisição. 1. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil. “-”. “-”. Campo 19 . Campo 13 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 11 . este valor. Campo 17 – Valores válidos: [0. Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Serviços de Transporte (Código 07). Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto à transportadora. “/”.Preenchimento: informar a data de emissão do documento. se informado.Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for “57”. D130.”. deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC). este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Campo 14 . informar campo “vazio”. Campo 23 . “/”. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. no formato “ddmmaaaa”.1:N Campo 01 . arcando com o valor do serviço. os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120.0. Campo 22 . D140. Campo 12 . Para operações de aquisição de serviço este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC).Valor válido: [D110] Campo 03 . REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE (CÓDIGO 07). com municípios de origem e destino do transporte.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200. Página 64 de 141141 .3 Ocorrência .Preenchimento: informar a data de aquisição ou prestação. Campo 18 – Preenchimento: o valor informado. Nº 01 02 Campo REG NUM_ITEM Descrição Texto fixo contendo "D110" Número seqüencial do item no documento fiscal Código do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do serviço Outros valores Tipo C N C N N Tam 004 003 060 Dec 02 02 Entr. no formato “ddmmaaaa”. REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO . 2.NOTA FISCAL DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE (CÓDIGO 07) Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Serviços de Transporte (Código 07) fornecidas no registro D100. 9] Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador é diferente do emitente ou destinatário. em havendo.

Saídas Não O apresentar OC C 060 - OC C 001* - O N 007* - O N 007* - O C N N N N N N C 007 002 02 02 02 02 02 02 - OC O OC OC OC OC O OC Página 65 de 141141 . 1 . possuindo 7 dígitos. Saídas 01 REG Texto fixo contendo "D120" C 004 Não O 02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço. Campo 03 . se Exterior) 04 VEIC_ID Placa de identificação do veículo C 007 OC 05 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo C 002 OC Observações: Nível hierárquico . REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIÁRIO DE CARGAS AVULSO (CÓDIGO 8B). D150. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil. se Exterior) 03 COD_MUN_DEST Código do município de destino.redespachado.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. 2 .consignatário.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Entr. 05 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço. D130. 9 – Outros.3 Ocorrência . possuindo 7 dígitos. se Exterior) 07 VEIC_ID Placa de identificação do veículo 08 VL_LIQ_FRT Valor líquido do frete 09 VL_SEC_CAT Soma de valores de Sec/Cat (serviços de coleta/custo adicional de transporte) 10 VL_DESP Soma de valores de despacho 11 VL_PEDG Soma dos valores de pedágio 12 VL_OUT Outros valores 13 VL_FRT Valor total do frete 14 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo Observações: Nível hierárquico .Valor válido: [D120] Campo 02 . os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120. se Exterior) 06 COD_MUN_DEST Código do município de destino. D140.1:N Campo 01 . conN 007* apresentar O forme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas (Código 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Código 8B).Por conta do destinatário. conforme a tabeN 007* O la IBGE(Preencher com 9999999.Por conta do emitente. Obs.1:N Nº 01 02 Tipo Tam C 004 C 060 Dec Entr. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999.0. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. Campo Descrição REG Texto fixo contendo "D130" COD_PART_CONSG Código do participante (campo 02 do Registro 0150): .4 Ocorrência . D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”. se houver 03 COD_PART_RED Código do participante (campo 02 do Registro 0150): .Guia Prático EFD – Versão 1. D160. se houver 04 IND_FRT_RED Indicador do tipo do frete da operação de redespacho: 0 – Sem redespacho.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE.

que é a contratação de outra transportadora para cumprir todo o trecho do frete. D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”. D130.Cabotagem 08 VIAGEM Número da viagem 09 VL_FRT_LIQ Valor líquido do frete 10 VL_DESP_PORT Valor das despesas portuárias 11 VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga 12 VL_OUT Outros valores 13 VL_FRT_BRT Valor bruto do frete 14 VL_FRT_MM Valor adicional do frete para renovação da Marinha Mercante Observações: Nível hierárquico . Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. se Exterior) 04 COD_MUN_DEST Código do município de destino. para subcontratação. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. o valor deste campo pode ser qualquer um dos valores previstos.Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas (CTRC) no campo consignatário. os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120. se Exterior) 05 IND_VEIC Indicador do tipo do veículo transportador: 0.Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campo redespacho.Interior. REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIÁRIO DE CARGAS (CÓDIGO 09). a subcontratada fornecerá na sua declaração o D100 correspondente ao D130 fornecido pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestação. D140. Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.Valor válido: [D130] Campo 02 . D150. 9] Campo 05 . Campo 06 .consignatário. possuindo 7 dígitos. se o campo IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete). Campo 04 – Preenchimento: inclusive subcontratação. Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas (Código 09). Neste caso. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). possuindo 7 dígitos.Embarcação. Descrição Texto fixo contendo "D140" Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . D160. Campo 08 .3 Nº 01 02 Campo REG COD_PART_CONSG Tipo Tam Dec Entr. Campo 13 .Guia Prático EFD – Versão 1. 1. se o campo IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).0. 1. Campo 03 . Valores válidos: [0.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. 2. Obs. No redespacho ou subcontratação. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 01 .Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. se houver 03 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço. 1. Saídas C 004 Não O C 060 apresentar OC N 007* - O N 007* - O C 001* - O C C 001* - OC O N N N N N N N - 02 02 02 02 02 02 OC O OC OC OC O OC Página 66 de 141141 .Empurrador/rebocador 06 VEIC_ID Identificação da embarcação (IRIM ou Registro CPP) 07 IND_NAV Indicador do tipo da navegação: 0.

D150.Valores válidos: [0. 9] Nº 01 02 Tipo C N Tam 004 007* Dec Entr. 2. possuindo 7 dígitos. possuindo 7 dígitos. 1] REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AÉREO (CÓDIGO 10).Valores válidos: [0.Enc.. Campo 06 . 11. 9.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 . D140.Valor válido: [D140] Campo 02 . 1. D130. Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil. D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”. objeto dos conhecimentos de transporte aqui especificados. possuindo 7 dígitos.Exp. Campo 03 . Saídas Não O apresentar O N 007* - O C N C 001* - OC OC O N N N N N - 02 02 02 02 02 O OC OC OC OC REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CÓDIGO 08. Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aéreo de Cargas (Código 10). se Exterior) 04 VEIC_ID Identificação da aeronave (DAC) 05 VIAGEM Número do vôo. 09.1:1 Campo 01 . se Exterior) 03 COD_MUN_DEST Código do município de destino. D160. 1] Campo 07 .1:1 Campo 01 . Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil..Outra 07 VL_PESO_TX Peso taxado 08 VL_TX_TERR Valor da taxa terrestre 09 VL_TX_RED Valor da taxa de redespacho 10 VL_OUT Outros valores 11 VL_TX_ADV Valor da taxa "ad valorem" Observações: Nível hierárquico .3 Ocorrência . D140. D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. D130. 10.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Ocorrência . conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. D160. os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120. Campo Descrição REG Texto fixo contendo "D150" COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço.I.Valor válido: [D150] Campo 02 .C. possuindo 7 dígitos. 8B.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. 2. 06 IND_TFA Indicador do tipo de tarifa aplicada: 0.0. Campo 04 .Valores válidos: [0. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120.Guia Prático EFD – Versão 1. 1. Campo 03 . Página 67 de 141141 . 26 e 27).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. Obs. D150..

com 14 dígitos. 10.Guia Prático EFD – Versão 1. se Exterior) CNPJ ou CPF do destinatário das mercadorias que constam na nota fiscal. conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999. o campo será validado como CPF. ou o CPF. conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999. 11 e 26). 09. Inscrição Estadual do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. se Exterior) Tipo Tam Dec Entr.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG DESPACHO CNPJ_CPF_REM IE_REM COD_MUN_ORI CNPJ_CPF_DEST IE_DEST COD_MUN_DEST Descrição Texto fixo contendo "D160" Identificação do número do despacho CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. se Exterior) C C N 014 014 007* - OC OC O Página 68 de 141141 .Validação: se forem informados 14 caracteres. Se forem informados 11 caracteres. o campo será validado como CPF. Campo 04 . Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereço do remetente e/ou destinatário. Código do Município de origem. Campo 03 . Se forem informados 11 caracteres.Valor válido: [D160] Campo 02 – Preenchimento: Informar o número do despacho quando se tratar de transporte ferroviário de cargas. Campo 07 . Inscrição Estadual do destinatário das mercadorias que constam na nota fiscal. Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "D161" Indicador do tipo de transporte da carga coletada: 0-Rodoviário 1-Ferroviário 2-Rodo-Ferroviário 3-Aquaviário 4-Dutoviário 5-Aéreo 9-Outros Tipo C Tam 004 Dec Entr. conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999. o campo será validado como CNPJ. Campo 06 – Preenchimento: informar o CNPJ. o campo será validado como CNPJ.1:N Campo 01 .0. Saídas Não O apresentar O 02 IND_CARGA N 001* - 03 04 05 CNPJ_CPF_COL IE_COL COD_MUN_COL Número do CNPJ ou CPF do local da coleta Inscrição Estadual do contribuinte do local de coleta Código do Município do local de coleta. Validação: se forem informados 14 caracteres. com 11 dígitos. 8B. Saídas C 004 Não O C apresentar OC N 014 OC C N N C N 014 007* 014 014 007* OC O OC OC O Observações: Nível hierárquico .validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.3 Ocorrência . Código do Município de destino. do destinatário. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_DEST REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CÓDIGO 08. O preenchimento torna-se obrigatório se o Campo COD_MOD for ‘01’ ou ‘55’.

Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte do local de coleta. objeto dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.1:N Campo 01 – valor válido: [D162] Campo 02 . 1.Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_ENTG. Nº 01 02 Campo REG COD_MOD Descrição Texto fixo contendo "D162" Código do modelo do documento fiscal.1.Valor Válido: [D161] Campo 02 . possuindo 7 dígitos. Campo 04 .Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. 3. 09. 11. 8B.4 Ocorrência . Não informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.Valores Válidos: [0. Campo 05 . 10.1.0. se Exterior) C N 014 007* - OC O Observações: Nível hierárquico . 4. possuindo 7 dígitos.4 deste guia.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 OC Número do CNPJ ou CPF do local da enC 014 trega Inscrição Estadual do contribuinte do local de entrega Código do Município do local de entrega. Exemplo: o código “01” deve ser utilizado para as notas fiscais modelo “01” ou “1A". 1B. de 18 de abril de 2008.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. 2.Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte do local de entrega.4 Ocorrência .1 Série do documento fiscal Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Quantidade de volumes transportados Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) Peso líquido dos volumes transportados (em Kg) Tipo C C C N N N N N N N Tam 004 002* 004 009 008* Dec Entr. 04 e 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4. conforme tabela IBGE(Preencher com 9999999. 9] Campo 03 .validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres do campo COD_MUN_COL.06 07 08 CNPJ_CPF_ENTG IE_ENTG COD_MUN_ENTG Guia Prático EFD – Versão 1. Saídas Não O apresentar OC 02 02 02 02 OC O OC OC OC O OC OC 03 SER 04 NUM_DOC 05 DT_DOC 06 VL_DOC 07 VL_MERC 08 QTD_VOL 09 PESO_BRT 10 PESO_LIQ Observações: Nível hierárquico .1:1 Campo 01 . constante da subseção 6. REGISTRO D162: IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CÓDIGOS 08. Página 69 de 141141 . O “código” a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. conforme a Tabela 4.Valores válidos: [01. Campo 08 . 26 E 27) Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada. Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 06 .1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Campo 07 .

tais como: “. O valor é numérico e possui 8 dígitos. se Exterior) 06 OTM Registro do operador de transporte multimodal 07 IND_NAT_FRT Indicador da natureza do frete: 0. Campo 07 . possuindo 7 dígitos. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. “/”. Campo Descrição REG Texto fixo contendo "D170" COD_PART_CONSG Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . no formato “ddmmaaaa”.Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campo consignatário.Preenchimento: número de registro do operador de transporte multimodal junto à ANTT. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000. 1. “-”. se houver 03 COD_PART_RED Código do participante (campo 02 do Registro 0150): .Valor Válido: [D170] Campo 02 .0. D150.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 04 .3 Ocorrência . Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. D140. Campo 07 . Campo 05 .1:1 Campo 01 . Campo 04 . D160. Campo 05 . excluindo-se quaisquer caracteres de separação. Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.Não negociável 08 VL_LIQ_FRT Valor líquido do frete 09 VL_GRIS Valor do gris (gerenciamento de risco) 10 VL_PDG Somatório dos valores de pedágio 11 VL_OUT Outros valores 12 VL_FRT Valor total do frete 13 VEIC_ID Placa de identificação do veículo 14 UF_ID Sigla da UF da placa do veículo Observações: Nível hierárquico . REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS (CÓDIGO 26).Valores Válidos: [0. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. se Exterior) 05 COD_MUN_DEST Código do município de destino. Campo 06 .Preenchimento: informar o período de validade das informações contidas neste registro. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. D130. possuindo 7 dígitos. Obs. Campo 03 . os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120.Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campo de redespacho.Negociável. D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Código 26). se houver 04 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço.redespachante.consignatário.Guia Prático EFD – Versão 1.”. 1] Nº 01 02 Tipo Tam C 004 C 060 Dec Entr.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Saídas Não O apresentar OC C 060 - OC N 007* - O N 007* - O C C 001* - O O N N N N N C C 007 002 02 02 02 02 02 - O OC OC OC O OC OC Página 70 de 141141 .

Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. ou o CPF. Validação: se forem informados 14 caracteres. Descrição Texto fixo contendo "D180" Número de ordem seqüencial do modal Indicador do emitente do documento fiscal: 0.– Preenchimento: informar o CNPJ. do tomador de serviço. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil. com 11 dígitos. Campo 07 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituição financeira.1:N Campo 01 .0. REGISTRO D180: MODAIS (CÓDIGO 26) Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante o transporte multimodal. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido. D140. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. Campo 06 – Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF informada no campo UF_EMIT do registro. em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancária. Obs. o campo será validado como CPF. o campo será validado como CPF. Campo 08 . D130.Valores Válidos: [0. Validação: se forem informados 14 caracteres. possuindo 7 dígitos.Valor Válido: [D180] Campo 03 .Guia Prático EFD – Versão 1.Preenchimento: informar o CNPJ. conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999. 1] Campo 04 .3 Ocorrência . D160. com 11 dígitos. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.Emissão própria. Se forem informados 11 caracteres. os campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120. o campo será validado como CNPJ. Nº 01 02 03 Campo REG NUM_SEQ IND_EMIT Tipo C N C Tam 004 001* Dec Entr. se Exterior) 12 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal. com 14 dígitos. Saídas Não O apresentar O O N C C N 014 002* 014 007* - O O OC O N C C N C C N N N N 014 002* 014 007* 002* 004 003 009 008* - 02 O O OC O O O OC O O O Página 71 de 141141 . conforme a Tabela 4.Terceiros 04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal 05 UF_EMIT Sigla da unidade da federação do participante emitente do modal 06 IE_EMIT Inscrição Estadual do participante emitente do modal 07 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço. Se forem informados 11 caracteres.1. do tomador de serviço. 1. se Exterior) 08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do serviço 09 UF_TOM Sigla da unidade da federação do participante tomador do serviço 10 IE_TOM Inscrição Estadual do participante tomador do serviço 11 COD_MUN_DEST Código do município de destino. com 14 dígitos. D150. o campo será validado como CNPJ. Campo 05 . D170 e D180 deverão ser preenchidos com o código “9999999”.1 13 SER Série do documento fiscal 14 SUB Subsérie do documento fiscal 15 NUM_DOC Número do documento fiscal 16 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal 17 VL_DOC Valor total do documento fiscal Observações: Nível hierárquico . ou o CPF.Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

pai deste registro D190. CFOP e alíquota do ICMS. CFOP e alíquota do ICMS Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS.1 Código Fiscal de Operação e Prestação.Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF informada no campo UF_TOM do registro.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 09 . totalizados pelo agrupamento das combinações dos valores de CST. Campo 16 . tais como: “. REGISTRO D190: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 07. “-”. 09. 8B.2. 27 e 57). Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Tipo C N N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 02 O N N 02 02 O O O Entr. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Campo 03 . Campo 10 .3. Campo 11 .1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. no formato “ddmmaaaa”. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. CFOP e Alíquota dos itens de cada documento. “/”.Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000. 08.Guia Prático EFD – Versão 1. O O O OC O O Saídas O O O OC O O VL_BC_ICMS 07 08 VL_ICMS VL_RED_BC 09 COD_OBS C 006 - OC OC Observações: Nível hierárquico . conforme a tabela indicada no item 4.Valor Válido: [D190] Campo 02 . de 18 de abril de 2008.2 Alíquota do ICMS Valor da operação correspondente à combinação de CST_ICMS. Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00 ou 50. e alíquota do ICMS. Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Serviço de Transporte (Código 07) e demais documentos elencados no título deste registro e especificados no registro D100. Página 72 de 141141 .Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal. 11. informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. e alíquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação CST_ICMS.”. Campo 06 . Por exemplo: 5100). O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20 ou 70.Preenchimento: informar o código aplicável à prestação de serviço constante no documento. Obs. Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS. Campo 15 . 26.Preenchimento: Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante.3 Ocorrência . indicada no item 4. conforme a tabela indicada no item 4.: Nas operações de entradas.3. CFOP. 10. conforme Ajuste SINIEF 07/01. referente à combinação de CST_ICMS.1:N Campo 01 . Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos serviços.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. Nas operações de entradas (documentos de terceiros).Validação: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro D100. CFOP. possuindo 7 dígitos. Nº 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_ICMS CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR Descrição Texto fixo contendo "D190" Código da Situação Tributária.0.

DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CÓDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIÁRIO (CÓDIGO 16). A consolidação deve ser feita obedecendo à combinação CST.Validação: o campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70. considerando o modelo. 14. incluídas as despesas acessórias e acréscimos.Valores válidos: [13.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Guia Prático EFD – Versão 1. REGISTRO D300: REGISTRO ANALÍTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIÁRIO (CÓDIGO 13). CFOP e alíquota do ICMS.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).2 09 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS 10 DT_DOC Data da emissão dos documentos fiscais 11 VL_OPR Valor total acumulado das operações correspondentes à combinação de CST_ICMS.2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . série e subsérie. conforme a Tabela indicada no item 4. 19 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) 20 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada Observações: Nível hierárquico .1 08 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação conforme tabela indicada no item 4. Saídas Não O apresentar O O OC O O O O OC O O N N N N N N N - 02 02 02 02 02 02 02 OC O OC OC O O O C C 006 - - OC OC Página 73 de 141141 . A numeração dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidação. série e subsérie) 06 NUM_DOC_FIN Número do último documento fiscal emitido (mesmo modelo. pai deste registro D190. referente à combinação de CST_ICMS.Valor Válido: [D300] Campo 02 .0. 12 VL_DESC Valor total dos descontos 13 VL_SERV Valor total da prestação de serviço 14 VL_SEG Valor de seguro 15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas 16 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS 17 VL_ICMS Valor total do ICMS 18 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS.3. Nº 01 02 Campo REG COD_MOD Tipo C C C N N N N N N N N Tam 004 002* 004 003 006 003* 004* 006 008* Dec 02 02 Entr.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 07 . Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes prestadores dos serviços de transporte de passageiros e bagagens. DE PASSAGEM AQUAVIÁRIO (CÓDIGO 14). conforme a Tabela 4. 16] Campo 05 . 15. Descrição Texto fixo contendo "D300" Código do modelo do documento fiscal. CFOP e Alíquota.1 03 SER Série do documento fiscal 04 SUB Subsérie do documento fiscal 05 NUM_DOC_INI Número do primeiro documento fiscal emitido (mesmo modelo.Validação: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100.1.2. Campo 06 . série e subsérie) 07 CST_ICMS Código da Situação Tributária. Campo 08 . CFOP e alíquota do ICMS.

Validação: este campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo 07 (CST_ICMS) forem iguais a 20.”.Guia Prático EFD – Versão 1. “-”. Campo 11 – Preenchimento: este valor deve corresponder à soma dos campos VL_SERV. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. DE PASSAGEM AQUAVIÁRIO (CÓDIGO 14). REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIÁRIO (CÓDIGO 13). NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. Campo 08 . então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Campo 13 – Preenchimento: é o valor do serviço prestado.0. SER.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 07. VL_SEG e VL_OUT_DESP.Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por município). conforme Ajuste SINIEF 07/01. b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. 41. DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CÓDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIÁRIO (CÓDIGO 16). Campo 16 . para este registro. e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. Por exemplo: 5100). 70 ou 90. onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero). Campo 10 . SUB. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD. com base na Tabela B constante no Anexo do Convênio SN/70. 40. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero). O valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por município).3 Ocorrência – 1:N Tipo C N Tam 004 Dec Entr. O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20. tais como: “. sem considerar despesas acessórias. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). Validação: ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30. no formato “ddmmaaaa”. 41. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000. 70 ou 90. “/”. Valor total da Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).Preenchimento: informar o código aplicável à prestação de serviço constante no documento. ou 60. excluindo-se quaisquer caracteres de separação. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). 40. Campo 17 . Saídas Não O apresentar O Página 74 de 141141 . e 60. 50. então os valores dos campos VL_BC_ICMS.Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB. Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00 ou 50. 50. subtraindo o valor do campo VL_DESC.Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_ICMS do registro D310 (agrupamento por município). Este registro tem por objetivo informar os números dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante no registro pai.Preenchimento: informar a data de emissão dos documentos fiscais contidos neste registro. seguros e demais acréscimos. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "D301" 02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado Observações: Nível hierárquico . Campo 18 . Não é permitida a sobreposição de intervalos de documentos. c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90.

Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_MUN_ORIG. Nº 01 02 Tipo C N N N N Tam Dec 004 007* 02 02 02 Entr. Bilhete de Passagem Aquaviário (14). Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferroviário (16).Valor válido: [D350] Campo 02 . totalizados na Redução Z.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 01 .Valor Válido: [D301] Campo 02 . Nº 01 02 Campo REG DT_DOC Descrição Texto fixo contendo "D355" Data do movimento a que se refere a Redução Z Tipo C N Tam 004 008* Dec Entr.Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero). conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestação de serviço 04 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS 05 VL_ICMS Valor total do ICMS Observações: Nível hierárquico . Saídas Não O apresentar O Página 75 de 141141 . Este registro tem por objetivo agrupar por município de origem os valores dos documentos fiscais resumidos no Registro D300.Valor Válido: [D310] Campo 02 .1. possuindo 7 dígitos. 14. 13. Saídas Não O apresentar O O O O 03 ECF_MOD 04 ECF_FAB 05 ECF_CX Observações: Nível hierárquico . conforme a Tabela 4.16]. REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CÓDIGO 13. Este registro inclui todos os documentos ficais.Preenchimento: informar o número do caixa atribuído pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de Cupom Fiscal. 15 e 16). 15 e 16).Valores válidos: [2E. Campo Descrição REG Texto fixo contendo "D310" COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço.1 Modelo do equipamento Número de série de fabricação do ECF Número do caixa atribuído ao ECF Tipo C C C C N Tam 004 002* 020 020 003 Dec Entr. Bilhete de Passagem Rodoviário (13). Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam Cupom Fiscal Bilhete de Passagem (Código 2E). Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Nº 01 02 Campo REG COD_MOD Descrição Texto fixo contendo "D350" Código do modelo do documento fiscal.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Guia Prático EFD – Versão 1. REGISTRO D355 REDUÇÃO Z (CÓDIGOS 2E. 13.0.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. 14. 14. 14. Este registro deve ser apresentado com as informações da Redução Z de cada equipamento em funcionamento na data das prestações a qual se refere à redução. Campo 05 .2 Ocorrência – 1:N Campo 01 . incluindo as prestações realizadas durante o período de tolerância do Equipamento ECF. 13. 15. 15 E 16). Saídas Não O apresentar O O OC OC REGISTRO D350 EQUIPAMENTO ECF (CÓDIGOS 2E.

Validação: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT. C - - OC Página 76 de 141141 .03 04 05 CRO CRZ NUM_COO_FIN 06 GT_FIN 07 VL_BRT Observações: Nível hierárquico .0. Tnnnn. NR_TOT Número do totalizador quando ocorrer mais de uma situação com a mesma carga tributária efetiva. que inclui as operações de venda realizadas durante o período de tolerância do Equipamento ECF. Nº 01 02 03 04 Campo REG COD_TOT_PAR Descrição Texto fixo contendo "D365" Código do totalizador. Saídas Não O apresentar O O OC 05 VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador. conforme Tabela 4. Fn. Campo 06 . Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo. 13.".Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). Nn. 14. Campo 07 . REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CÓDIGOS 2E. no formato “ddmmaaaa”. Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia. 13. relativo à respectiva Redução Z. DESCR_NR_TOT Descrição da situação tributária relativa ao totalizador parcial. 14. Validação: deve ser igual ao somatório do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados no campo COD_TOT_PAR do registro D365 que se refiram a totalizadores de operações fiscais (xxTnnnn. Campo 04 .Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).6 Tipo C C N N Tam 004 007 002 Dec 02 Entr. Can-T e DT). "/". tais como: ". quando houver mais de um com a mesma carga tributária efetiva. In. "-".6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Posição do Contador de Reinício de Operação N 003 O Posição do Contador de Redução Z N 006 O Número do Contador de Ordem de Operação do N 006 O último documento emitido no dia. 15 e 16).Preenchimento: considerar a data do movimento.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). 15 e 16). Nº Campo 01 REG 02 VL_PIS 03 VL_COFINS Observações: Nível hierárquico .3 Ocorrência – 1:N Guia Prático EFD – Versão 1. Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por código de totalizador da Redução Z. sem os caracteres de separação.Valor válido: [D355] Campo 02 .Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.4 Ocorrência – 1:1 Descrição Texto fixo contendo "D360" Valor total do PIS Valor total da COFINS Tipo C N N Tam 004 Dec Entr.Valor Válido: [D360] REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUÇÃO Z (CÓDIGOS 2E. Campo 03 . Saídas Não O 02 apresentar OC 02 OC Campo 01 .4. (Número do COO na Redução Z) Valor do Grande Total final N 02 O Valor da venda bruta N 02 O Campo 01 . Campo 05 .

14.Validação: só deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido. CFOP e Alíquota. 15. conforme a tabela IBGE 03 VL_SERV Valor total da prestação de serviço 04 QTD_BILH Quantidade de bilhetes emitidos 05 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS 06 VL_ICMS Valor total do ICMS Observações: Nível hierárquico . deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. o valor deste campo deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e também deve ser igual à soma do campo VL_SERV do registro D370. O valor “xx”. para código de totalizador tributável pelo ICMS.6 deste guia. onde “nnnn” corresponde à alíquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. Saídas Não O apresentar O - Página 77 de 141141 . 16 E 2E). do formato “xxTnnnn”.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09.0.5 Ocorrência – 1:N Campo 01 . com valor “Tnnnn”). Nn. 15 e 16 e 2E) Este registro tem por objetivo agrupar por município de origem os valores dos totalizadores parciais da redução Z. do formato “xxTnnnn”. este campo somente deve ser preenchido com o número do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributária efetiva. de 18 de abril de 2008. conforme a Tabela indicada no item 4.Valor válido: [D370] Campo 02 . Nº 01 02 Tipo C N N N N N Tam 004 007* Dec Entr. o conteúdo deste campo deve ser somente “Tnnnn”. Saídas Não O apresentar O 02 02 02 O O OC OC REGISTRO D390: REGISTRO ANALÍTICO DO MOVIMENTO DIÁRIO (CÓDIGOS 13. Tipo C N Tam 004 003* Dec Entr. Campo Descrição REG Texto fixo contendo "D370" COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço. Tnnnn. Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinação de CST.4. Para totalizadores tributáveis pelo ICMS. Fn. In.Preenchimento: informar o código de totalizador parcial da Redução Z. Validação: o valor informado deve existir na Tabela 4.1. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. do registro D365.3. Validação de Registro: registro obrigatório quando o valor no campo COD_TOT_PAR.Validação: o valor “xx”.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Observações: Nível hierárquico . Da mesma forma. possuindo 7 dígitos.vários por Arquivo Campo 01 .Guia Prático EFD – Versão 1.4 Ocorrência . O valor informado deve ser maior que “0” (zero). prevista também na subseção 6. Campo 05 . que discrimina os códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z. REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGOS 13. seguir o formato xxTnnnn. deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. conforme Convênio 80/07. Campo 04 . Nº 01 02 Campo REG CST_ICMS Descrição Texto fixo contendo "D390" Código da Situação Tributária. 14. Validação: somente para os totalizadores tributáveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro.Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situação tributária/alíquota.Valor válido: [D365] Campo 02 . para código de totalizador tributável pelo ICMS. Campo 03 . conforme Convênio 80/07.

COD_PART. então os valores dos campos VL_BC_ICMS.RMD (CÓDIGO 18). SUB e NUM_DOC. NUM_DOC e DT_DOC. são obrigatórios.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. e 60.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* O Alíquota do ICMS N 006 02 OC Valor da operação correspondente à combinação N 02 O de CST_ICMS. incluídas as despesas acessórias e acréscimos Valor da base de cálculo do ISSQN N 02 OC Alíquota do ISSQN N 006 02 OC Valor do ISSQN N 02 OC Base de cálculo do ICMS acumulada relativa à N 02 O alíquota informada Valor do ICMS acumulado relativo à alíquota N 02 O informada Código da observação do lançamento fiscal C 006 OC (campo 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico . preencher somente os campos REG. b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). 41.3. observadas as exceções abaixo relacionadas: Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extemporâneo (código “03”).1 Código da situação do documento fiscal. ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30.0. somente os campos REG. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica. SER. e alíquota do ICMS.2 Tipo C C Tam 004 060 Dec Entr. filiais ou veículos de estabelecimentos que executam serviços de transporte com inscrição centralizada. Para cada registro D400. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero).03 04 05 CFOP ALIQ_ICMS VL_OPR 06 07 08 09 10 11 VL_BC_ISSQN ALIQ_ISSQN VL_ISSQN VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_OBS Guia Prático EFD – Versão 1. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. se houverem. COD_MOD. pelo menos. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). quando autorizados pelo fisco estadual. REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIÁRIO . um registro D420. COD_PART. somente os campos REG. postos. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. deverá ser apresentado o registro D400. Este registro tem por objetivo a apresentação dos documentos emitidos pelas agências. se estes forem exigidos pela legislação fiscal. 40. COD_SIT. Nesta situação. obrigatoriamente deve ser apresentado. 50. Exceção 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. conforme a Tabela 4. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. COD_SIT. 40. NUM_DOC e DT_DOC. COD_MOD. Saídas Não O apresentar O 03 04 COD_MOD COD_SIT C N 002* 002* - O O Página 78 de 141141 . SER.agência. CFOP. de 18 de abril de 2008. Exceção 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. SUB. SER. Nº 01 02 Campo REG COD_PART Descrição Texto fixo contendo "D400" Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . SUB. filial ou posto Código do modelo do documento fiscal. conforme a Tabela 4. indicada no item 4. CFOP e ALIQ_ICMS.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . COD_MOD. 50. 41. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS. ou 60. obrigatoriamente. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes).1. Demais registros filhos deverão ser informados. são obrigatórios.1.Valor válido: [D390] Campo 02 . e os demais registros “filhos”. COD_SIT.

1 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS Tipo C C C N N N N N N N Tam 004 002* 004 003 006 008* 003* 004* 006 Dec 02 Entr. receitas.Valores Válidos: [00. Saídas Não O apresentar O O OC O O O O O OC Página 79 de 141141 . SER. não emitidos por ECF.Preenchimento: informar a data no formato “ddmmaaaa”. despesas. Campo 09 .0. Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Diário (Código 18). Neste registro.3. Bilhete de Passagem Ferroviário (Código 16) e Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Código 15). Exemplos: estoques.1 SER Série do documento fiscal SUB Subsérie do documento fiscal NUM_DOC_INI Número do documento fiscal inicial (mesmo modelo. conforme a Tabela indicada no item 4. Campo 08 . Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_PART.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Data da emissão do documento fiscal Valor total do documento fiscal Valor acumulado dos descontos Valor acumulado da prestação de serviço Valor total da base de cálculo do ICMS Valor total do ICMS Valor do PIS Valor da COFINS Código da conta analítica contábil debitada/creditada Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGOS 13.1.Valor Válido: [D400] Campo 02 . conforme a Tabela 4. 15 E 16). Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.Valor Válido: [18] Campo 04 .2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . Bilhete de Passagem Aquaviário (Código 14). 03. 14. 07. série e subsérie) NUM_DOC_FIN Número do documento fiscal final(mesmo modelo.05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 SER SUB NUM_DOC DT_DOC VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_PIS VL_COFINS COD_CTA Série do documento fiscal Subsérie do documento fiscal Número do documento fiscal resumo.3. Campo 16 – Preenchimento: informar o código da conta analítica. 06. NUM_DOC e DT_DOC. 01. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG COD_MOD Descrição Texto fixo contendo "D410" Código do modelo do documento fiscal . Campo 03 . 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6. Deve ser a conta credora ou devedora principal. podendo ser a informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). 02. deverão ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodoviário (Código 13). sem separadores de formatação.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 07 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 C 004 OC N 003 OC N 006 O N 008* O N 02 O N 02 OC N 02 O N 02 OC N 02 OC N 02 OC N 02 OC C OC Observações: Nível hierárquico . ativos. série e subsérie) DT_DOC Data da emissão dos documentos fiscais CST_ICMS Código da Situação Tributária.

conforme a tabela IBGE VL_SERV Valor total da prestação de serviço VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS VL_ICMS Valor total do ICMS Tipo C N N N N Tam 004 007* Dec 02 02 02 Entr. Valor acumulado dos descontos N 02 OC Valor acumulado da prestação de serviço Valor acumulado da base de cálculo do ICMS Valor acumulado do ICMS N N N 02 02 02 O O O 13 VL_SERV 14 VL_BC_ICMS 15 VL_ICMS Observações: Nível hierárquico .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Valor total acumulado das operações corresponN 02 O dentes à combinação de CST_ICMS. no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). 16] Campo 05 . Este registro por objetivo informar os números dos documentos fiscais cancelados.Valor Válido: [13. CST_ICMS.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Tipo C N Tam 004 Dec Entr.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. NUM_DOC_INI. Saídas Não O apresentar O REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGO 13. Saídas Não O apresentar O O O O Página 80 de 141141 . CFOP e alíquota do ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. Campo 07 . O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.Valor Válido: [D411] Campo 02 . NUM_DOC_FIN. Este registro tem por objetivo agrupar por município de origem os valores resumidos no Registro D400.Valor Válido: [D410] Campo 02 . incluídas as despesas acessórias e acréscimos.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Preenchimento: informar a data da emissão dos documentos fiscais. 14. SER. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD. 14. Campo 08 . 14. 15 e 16). CFOP e ALIQ_ICMS. SUB.4 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . 15. REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CÓDIGO 13.11 VL_OPR 12 VL_DESC Guia Prático EFD – Versão 1.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Campo 06 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "D411" 02 NUM_DOC_CANC Número do documento fiscal cancelado Observações: Nível hierárquico . constante do Artigo 5º do Convênio SN/70. Campo 09 . 15 e 16). Nº 01 02 03 04 05 Campo Descrição REG Texto fixo contendo "D420" COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço. conforme Anexo do Convênio SN/70.0. sem separadores de formatação.

deverão ser apresentados os registros D500 e D590.Aquisição. IND_EMIT. 1. será utilizado por todos os contribuintes. observadas as exceções abaixo relacionadas: Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extemporâneo (código “03”). nos casos não previstos no referido convênio. IND_OPER. Código do modelo do documento fiscal. Exceção 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). possuindo 7 dígitos.Emissão própria.0. no caso de prestação. IND_OPER.Terceiros Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . no registro D500. somente os campos REG. IND_EMIT.1 Çódigo da situação do documento fiscal. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes).Valor Válido: [D420] Campo 02 . se houver. NUM_DOC e DT_DOC. conforme a Tabela 4. COD_SIT. COD_MOD. Para cada registro D500. Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de serviços de comunicações. COD_SIT. O O Saídas O O 03 IND_EMIT C 001* - O O 04 COD_PART C 060 - O O 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_A_P VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_INF C N C N N N N N N N N N N N N C 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 02 02 02 02 02 02 02 02 - O O OC OC O O O O OC O OC OC OC OC OC OC O O OC OC O O O O OC O O O O O O OC Página 81 de 141141 . pelos contribuintes não enquadrados no Convênio ICMS 115/03. são obrigatórios. Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica. obrigatoriamente deve ser apresentado. Na aquisição de serviço.Prestação Indicador do emitente do documento fiscal: 0. um registro D590.1. SER.do prestador do serviço. COD_PART. Empresas sujeitas ao disposto no Convênio ICMS 115/03 deverão utilizar este registro para informar os documentos emitidos nos modelos 21 e 22.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 .2 Série do documento fiscal Subsérie do documento fiscal Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal Data da entrada (aquisição) ou da saída (prestação do serviço) Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor da prestação de serviços Valor total dos serviços não-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal Valor da base de cálculo do ICMS Valor do ICMS Código da informação complementar (campo 02 Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr. Nesta situação. No registro D590 devrão ser observadas os campos obrigatórios.Guia Prático EFD – Versão 1.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. preencher somente os campos REG. SER. obrigatoriamente. no caso de aquisição.1. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. COD_MOD. . se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nº 01 02 Campo REG IND_OPER Descrição Texto fixo contendo "D500" Indicador do tipo de operação: 0. e os demais registros “filhos”. Demais campos deverão ser informados com conteúdo VAZIO “||”. pelo menos.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Observações: Nível hierárquico .do tomador do serviço. 1. NUM_DOC e DT_DOC. conforme a Tabela 4. REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22). nas prestações de serviço.

1 Código Fiscal de Operação e Prestação Valor da base de cálculo do ICMS Alíquota do ICMS Tipo C N C N Tam 004 003 060 004* Dec Entr. 22] Campo 06 .Valores Válidos: [21. Nº 01 02 03 04 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM COD_CLASS Descrição Texto fixo contendo "D510" Número seqüencial do item no documento fiscal Código do item (campo 02 do Registro 0200) Código de classificação do item do serviço de comunicação ou de telecomunicação.1] Campo 04 . conforme a Tabela indicada no item 4. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. no formato “ddmmaaaa”. Não deve ser informado pelos adquirentes dos serviços.Valor Válido: [D500] Campo 02 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 21 22 23 VL_PIS VL_COFINS COD_CTA do Registro 0450) Valor do PIS Valor da COFINS Código da conta analítica contábil debitada/creditada N N C 02 02 OC OC OC OC OC OC Observações: Nível hierárquico .Preenchimento: informar a data da emissão dos documentos fiscais. Campo 05 .Guia Prático EFD – Versão 1.Preenchimento: informar a data da entrada ou saída da prestação do serviço. Campo 09 . Campo 20 . NUM_DOC e DT+DOC.Valores Válidos: [00. 01. SER. sem separadores de formatação.1] Campo 03 .Validação: o valor informado deve ser informado no campo COD_INF do registro 0450. Saídas Não O apresentar O O O 05 06 07 08 09 10 11 12 QTD UNID VL_ITEM VL_DESC CST_ICMS CFOP VL_BC_ICMS ALIQ_ICMS N C N N N N N N 006 003* 004* 006 03 02 02 02 02 O O O OC O O OC OC Página 82 de 141141 . IND_EMIT. 02.3.3. COD_PART. REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO – NOTA FISCAL DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22). no formato “ddmmaaaa”. 03. Campo 10 .2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.4.0. Campo 11 .Valores Válidos: [0.1 Quantidade do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor do item Valor total do desconto Código da Situação Tributária. Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). sem separadores de formatação.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. SUB.Valores Válidos: [0. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos campos IND_OPER. 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). conforme a Tabela 4.

Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP. constante do Artigo 5º do Convênio SN/70. 2. 5 ou 9. REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO. Campo 13 – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. 3. 4. Campo 10 .Receita própria . terceiro da operação.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N 02 OC 14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição N 02 OC tributária 15 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N 02 OC 16 IND_REC Indicador do tipo de receita: C 001* O 0. constante no item 4. 2. 5 ou 9. Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS). COD_ITEM e COD_CLASS.Valores Válidos: [0.Receita própria . Campo 09 . 5 ou 9.Outras receitas próprias.serviços prestados. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Serviços de Comunicação e Telecomunicação. Campo 11 – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1.venda de serviço pré-pago.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. 5.Receita própria .Guia Prático EFD – Versão 1. Página 83 de 141141 . Campo 17 .Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de itens de Energia Elétrica. 5 ou 9.Valor Válido: [D510] Campo 03 . Campo 12 – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1.Outras receitas de terceiros 17 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro C 060 OC 0150) receptor da receita. Campo 04 . se houver. Campo 16 .Validação: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. 9] Validação: se o valor for 1.Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal.Receita própria . então os valores dos campos VL_BC_ICMS. 4.Receitas de terceiros (co-faturamento).cobrança de débitos.0. conforme Ajuste SINIEF 07/01.venda de mercadorias. de 18 de abril de 2008. 3. 9. campo UNID.4. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). 1.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 1. 5. Campo 06 -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos campos NUM_ITEM. Campo 20 . 18 VL_PIS Valor do PIS N 02 OC 19 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 OC 20 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitaC OC da/creditada Observações: Nível hierárquico .

4. Campo 04 .Preenchimento: informar a data em que encerrou a prestação de serviços. 2.Valor Válido: [D530] Campo 02 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Nº 01 02 Campo REG IND_SERV Descrição Texto fixo contendo "D530" Indicador do tipo de serviço prestado: 0. sem separadores de formatação. 2. CFOP e alíquota do ICMS. informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos serviços. 9. 1. e alíquota do ICMS. conforme a tabela indicada no item 4. incluídas as despesas acessórias e acréscimos VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS. 4.Telefonia.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 3. Obs.Valores Válidos: [0. CFOP e Alíquota. Nº 01 02 03 04 05 Campo REG CST_ICMS Descrição Texto fixo contendo "D590" Código da Situação Tributária.2. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr.Provimento de acesso à Internet. no formato “ddmmaaaa”. 3.0.Multimídia.3. CFOP.2 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação de CST_ICMS.1 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação. Campo 05 . Este registro tem por objetivo apresentar a escrituração das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS).Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestação de serviços. prestadas no registro D500 e totalizados pela combinação de CST.: Nas operações de entradas. conforme a tabela indicada no item 4. e alíquota do ICMS VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" da substituição tributária referente à combinação de CST_ICMS. e alíquota do ICMS VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação CST_ICMS.Outros Data em que se iniciou a prestação do serviço Data em que se encerrou a prestação do serviço Período fiscal da prestação do serviço (MMAAAA) Código de área do terminal faturado Identificação do terminal faturado Tipo C C Tam 004 001* Dec Entr. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. 9] Campo 03 . sem separadores de formatação. Saídas Não O apresentar O 03 04 05 DT_INI_SERV DT_FIN_SERV PER_FISCAL N N N C N 008* 008* 006* - - OC OC O OC OC 06 COD_AREA 07 TERMINAL Observações: Nível hierárquico .TV por assinatura. CFOP. CFOP.Comunicação de dados. no formato “mmaaaa”.Guia Prático EFD – Versão 1. 1. O O O OC O Saídas O O O OC O 06 N - 02 O O 07 N - 02 O O 08 N - 02 O O Página 84 de 141141 .Preenchimento: informar o período fiscal da prestação do serviço. no formato “ddmmaaaa”. REGISTRO D590: REGISTRO ANALÍTICO DO DOCUMENTO (CÓDIGO 21 E 22).

Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Serviço de Comunicação (Código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviço de Telecomunicação (Código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003. conforme anexo do Convênio SN/70.09 VL_ICMS_ST 10 VL_RED_BC 11 COD_OBS Guia Prático EFD – Versão 1. CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. CFOP e Alíquota deste registro. 50. Valor não tributado em função da redução da base N 02 O O de cálculo do ICMS. Campo 11 . CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). Preenchimento: informar o código da observação. quando este registro for exigido. Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero). CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros D510 (itens).Validação: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. 41.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Campo 06 . Nas operações de entradas (documentos de terceiros). constante do Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos campos CST_ICMS. Campo 03 . Campo 10 – Preenchimento: o valor deste campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20. que possuam a mesma combinação de CST. 70 ou 90. Este registro deve ser fornecido apenas para prestações de saída. CFOP. b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. 50. CFOP e alíquota do ICMS.Valor Válido: [D590] Campo 02 . Código da observação (campo 02 do Registro C 006 OC OC 0460) Observações: Nível hierárquico . 40. Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "D600" Tipo C Tam 004 Dec Entr. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Não Saídas O Página 85 de 141141 .Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.0.NOTAS DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22). se existirem. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. A combinação CST_ICMS. 41.Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Parcela correspondente ao valor creditado/debitado N 02 O O do ICMS da substituição tributária. referente à combinação de CST_ICMS. informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens). que possuam a mesma combinação dos campos CST_ICMS. c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). 40. ou 60. Campo 07 . REGISTRO D600: CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS . e 60. e alíquota do ICMS. referente à combinação de CST_ICMS. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).

Campo 08 .4 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000.1 03 COD_MUN Código do município dos terminais faturados.Valores Válidos: [21. conforme a Tabela 4.Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).Preenchimento: informar o código do município dos terminais faturados.4. Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos campos COD_MOD.1 Campo 03 . Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "D610" Tipo C Tam 004 Dec Entr. Não Saídas O Página 86 de 141141 .Valor Válido: [D600] Campo 02 . possuindo 7 dígitos. no formato “ddmmaaaa”. REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CÓDIGO 21 E 22).4 07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro 08 DT_DOC Data dos documentos consolidados 09 VL_DOC Valor total acumulado dos documentos fiscais 10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos 11 VL_SERV Valor acumulado das prestações de serviços tributados pelo ICMS 12 VL_SERV_N Valor acumulado dos serviços nãoT tributados pelo ICMS 13 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros 14 VL_DA Valor acumulado das despesas acessórias 15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS 16 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS 17 VL_PIS Valor do PIS 18 VL_COFINS Valor da COFINS Observações: Nível hierárquico .2 Ocorrência –vários por Arquivo 02 COD_MOD Guia Prático EFD – Versão 1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 C 002* apreO sentar N 007* O C N N 004 003 002* O OC O N N N N N N N N N N N N 008* - 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O OC O OC OC OC O O OC OC Campo 01 .4. conforme a tabela IBGE 04 SER Série do documento fiscal 05 SUB Subsérie do documento fiscal 06 COD_CONS Código de classe de consumo dos serviços de comunicação ou de telecomunicação.1.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.0.Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados. 22] Preenchimento: informar o Código do modelo do documento fiscal. de 18 de abril de 2008.. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. conforme a Tabela 4. conforme a Tabela 4. Campo 06 .Código do modelo do documento fiscal. Campo 07 . COD_CONS e DT_DOC.1. SER. sem os separadores de formatação. SUB. COD_MUN. Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.

c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90.Preenchimento: informar o Código Fiscal de Operação e Prestação.2. Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.Valor Válido: [D610] 02 COD_CLASS Guia Prático EFD – Versão 1.4. Campo 09 .3. 50.0. de 18 de abril de 2008. 16 VL_PIS Valor acumulado do PIS 17 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS 18 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada Observações: Nível hierárquico . ou 60. REGISTRO D690: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGOS 21 e 22). 40. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).Validação: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. Campo 05 . Validação do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. e 60. conforme a Tabela 4.1 03 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) 04 QTD Quantidade acumulada do item 05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) 06 VL_ITEM Valor acumulado do item 07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos 08 CST_ICMS Código da Situação Tributária. 50. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Campo 03 . conforme anexo Convênio SN/70. Campo 18 . então os valores dos campos VL_BC_ICMS.Preenchimento: informar o código de classificação do item do serviço de comunicação ou de telecomunicação. conforme a Tabela 4. conforme a Tabela indicada no item 4. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). então os valores dos campos VL_BC_ICMS.Validação: o valor informado deve existir no registro 0190.1 09 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação conforme tabela indicada no item 4.Código de classificação do item do serviço de comunicação ou de telecomunicação. Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM. 40. constante do Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30. 10 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS 11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS 12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado 13 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS substituição _ST tributária 14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária 15 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 41. Campo 08 . b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. 41. CFOP e alíquota do ICMS.2.4.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 N 004* apresenO tar C N C N N N N N N N N N N 060 006 003* 004* 006 03 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O OC O O OC O O OC OC OC N N C - 02 02 - OC OC OC Campo 02 . referente à combinação de CST_ICMS. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero).Preenchimento: informar o código da conta analítica contábil debitada/creditada.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Página 87 de 141141 .

então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Campo 03 . prestadas no registro D600 e totalizados pela combinação de CST. referente à combinação de CST_ICMS. e alíquota do ICMS VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de _ST cálculo do ICMS" da substituição tributária refe08 rente à combinação de CST_ICMS. que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS. CFOP e Alíquota deste registro. 11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico .3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Página 88 de 141141 . incluídas as despesas acessórias e acréscimos 06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS. VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituição tributária. CFOP e alíquota do ICMS. então os valores dos campos VL_BC_ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. e alíquota do ICMS. 50. 40.3. Campo 06 . que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). CFOP. e alíquota do ICMS 07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente à combinação CST_ICMS. CFOP. 41. 50.0. se existirem. CFOP e Alíquota. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. CFOP e alíquota do ICMS. Campo 07 – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros D610 (itens).1 03 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação. conforme a tabela indicada no item 4. 09 referente à combinação de CST_ICMS.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Este registro tem por objetivo apresentar a escrituração da consolidação das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS).2 04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS 05 VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação de CST_ICMS. e alíquota do ICMS. CFOP. conforme Anexo do Convênio SN/70. c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. 40.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros D610 (itens).2. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). conforme a tabela indicada no item 4. constante do Artigo 5º Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras: Nº 01 02 Campo REG CST_ICMS Tipo C N N N N Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 Entr Não apresentar Saída O O O OC O N - 02 O N - 02 O N - 02 O N - 02 O N - 02 O C 006 - OC ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. ou 60. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). CFOP e ALIQ_ICMS deste registro. CFOP. Descrição Texto fixo contendo "D690" Código da Situação Tributária. b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30.Guia Prático EFD – Versão 1. 10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS. 41. e 60.Valor Válido: [D690] Campo 02 .

Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Campo 08 . REGISTRO D695: CONSOLIDAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS . Campo 09 . CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do (reg.Preenchimento: informar a chave de codificação digital do arquivo mestre de documento fiscal. CFOP e Alíquota deste registro. 03 SER Série do documento fiscal 04 NRO_ORD_INI Número de ordem inicial 05 NRO_ORD_FIN Número de ordem final Data de emissão inicial dos documentos / Data 06 DT_DOC_INI inicial de vencimento da fatura Data de emissão final dos documentos / Data 07 DT_DOC_FIN final do vencimento da fatura 08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal Chave de codificação digital do arquivo Mestre 09 CHV_COD_DIG de Documento Fiscal Observações: Nível hierárquico .Valor Válido: [D695] Campo 02 . Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS. sem os separadores de formatação. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.1. sem os separadores de formatação. no formato “ddmmaaaa”. Não apresentar Saídas O O O O O O O O O Página 89 de 141141 . CFOP e Alíquota deste registro.Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros D610 (itens). Nº 01 Campo REG Tipo C C C N N N N C C Tam 004 002* 004 009 009 008* 008* 015 032 Dec Entr. Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero). 70 ou 90. 22] Preenchimento: informar o código do modelo do documento fiscal. confor02 COD_MOD me a Tabela 4.1.Valores Válidos: [21.2 Ocorrência –vários por Arquivo Campo 01 . Campo 10 . Descrição Texto fixo contendo "D695" Código do modelo do documento fiscal.1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 08 .NOTAS DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO (CÓDIGO 21) E DE SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO (CÓDIGO 22). Campo 09 – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros D610 (itens).Preenchimento: informar a data de emissão final dos documentos.Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal.Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos. no formato “ddmmaaaa”. se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70. que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST. que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST.0.Validação: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. A combinação CST_ICMS. Campo 07 . Este registro tem por objetivo apresentar a consolidação das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003. Campo 11 . CFOP e ALIQ_ICMS.Preenchimento: o valor deste campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20. Campo 06 . quando este registro for exigido. conforme a Tabela 4.Guia Prático EFD – Versão 1. conforme Convênio ICMS 115/03. D610).1. conforme Parágrafo Único da Cláusula Segunda do Convênio ICMS 115/2003.

41. 40. Campo 03 . Este registro tem o objetivo de resumir o tratamento tributário aplicado aos documentos fiscais de serviços de comunicação. referente à combinação de CST_ICMS. então os valores dos campos VL_BC_ICMS.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Campo 11 . REGISTRO D696: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO 21 E 22). 40. CFOP e Alíquota. SER. e alíquota do ICMS. 50.3 Ocorrência – 1:N Campo 01 . b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. incluídas N as despesas acessórias e acréscimos Parcela correspondente ao "Valor da base de cálcu06 VL_BC_ICMS lo do ICMS" referente à combinação CST_ICMS. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). Não apresentar Saídas O O O OC O 006 - OC Página 90 de 141141 . e alíquota N do ICMS VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS substituição 08 N _ST tributária 09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N 10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base N de cálculo do ICMS.2. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). CFOP. Descrição Tipo Texto fixo contendo "D696" C Código da Situação Tributária.2 04 ALIQ_ICMS Alíquota do ICMS N VL_OPR Valor da operação correspondente à combinação de 05 CST_ICMS. ou 60.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460. especificados no Registro D695. 50. 41. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). Não pode ocorrer sobreposição de intervalos para a mesma série. CFOP e Alíquota. conforme a tabela N 02 CST_ICMS indicada no item 4. Campo 10 . então os valores dos campos VL_BC_ICMS. c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. totalizados pelo CST. e alíquota do ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" refe07 VL_ICMS rente à combinação CST_ICMS. CFOP e alíquota do ICMS.3. Este registro representa a escrituração da consolidação das Notas Fiscais de Serviços de Comunicação (código 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Serviços de Telecomunicação (código 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) prestadas no registro D695 e totalizadas pela combinação de CST.Guia Prático EFD – Versão 1. conforme anexo do Convênio SN/70. CFOP.0. conforme a 03 CFOP N tabela indicada no item 4. constante do Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras: ICMS Normal: a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30. Nº 01 Campo REG Tam 004 003* 004* 006 Dec 02 02 O 02 O 02 02 02 02 O O O Entr.1 Código Fiscal de Operação e Prestação.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos COD_MOD.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. N CFOP. NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. e 60.Valor Válido: [D696] Campo 02 . 11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal (campo C 02 do Registro 0460) Observações: Nível hierárquico .Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero) se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.

Nº 01 02 Campo REG IND_MOV Descrição Texto fixo contendo "E001" Indicador de movimento: 0.0.Validação: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federação (UF) válida. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "D990" 02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D Observações: Nível hierárquico .Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004 001 Dec - Obrig O O Observações: Nível hierárquico .Valor Válido: [D697] Campo 02 . REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se há informações sobre apuração do ICMS e do IPI. Este registro deve ser apresentado para informar os valores de ICMS retidos por Substituição Tributária. Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.1 Ocorrência – um por arquivo Campo 01 . O O Saídas O O BLOCO E: APURAÇÃO DO ICMS E DO IPI Bloco de registros dos dados relativos à apuração do ICMS e do IPI. Nº Campo 01 REG 02 UF Tipo C C N N Tam Dec 004 002* 02 02 Entr Não apresentar Saída O O O O REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D. Descrição Texto fixo contendo "D697" Sigla da unidade da federação a que se refere a retenção ST Valor da base de cálculo do ICMS substituição tributá03 VL_BC_ICMS_ST ria 04 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária Observações: Nível hierárquico . 1.Valor Válido: [E001] Página 91 de 141141 . Tipo C N Tam 004 Dec Entr. CFOP e ALIQ_ICMS.Valor Válido: [D990] Campo 02 . Validação: O número de linhas (registros) existentes no bloco D é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D.Bloco com dados informados.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS.Guia Prático EFD – Versão 1.Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAÇÕES DE ST POR UF (COD 21 E 22).4 Ocorrência – 1:N Campo 01 .1 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 .

N ções com crédito do imposto" VL_AJ_CREDITOS Valor total dos ajustes a crédito decorrentes do N documento fiscal. Este registro tem por objetivo informar o(s) período(s) de apuração do ICMS. .0. Este registro tem por objetivo informar os valores relativos à apuração do ICMS referentes às operações próprias. 03 (DT_FIN). REGISTRO E100: PERÍODO DA APURAÇÃO DO ICMS. VL_TOT_AJ_CREDITOS Valor total de "Ajustes a crédito" N VL_ESTORNOS_DEB Valor total de Ajustes “Estornos de Débitos” N VL_SLD_CREDOR_ANT Valor total de "Saldo credor do período anteri. no formato “ddmmaaaa”.N apuração.N or" VL_SLD_APURADO N Valor do saldo devedor apurado VL_TOT_DED Valor total de "Deduções" N VL_ICMS_RECOLHER Valor total de "ICMS a recolher (11-12) N VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o N período seguinte” DEB_ESP Valores recolhidos ou a recolher. Não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos campos 02 (DT_INI).Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apuração. sem os separadores de formatação.Guia Prático EFD – Versão 1. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Nº Campo 01 REG 02 DT_INI 03 DT_FIN Observações: Nível hierárquico – 2 Ocorrência – 1:N Descrição Texto fixo contendo "E100" Data inicial a que a apuração se refere Data final a que a apuração se refere Tipo C N N Tam 004 008* 008* Dec Obrig O O O Campo 01 . sempre devem ser informados os registros E100 (período de apuração) e E110 (valores da apuração própria). VL_TOT_AJ_DEBITOS Valor total de "Ajustes a débito" N VL_ESTORNOS_CRED Valor total de Ajustes “Estornos de créditos” N VL_TOT_CREDITOS Valor total dos créditos por "Entradas e aquisi. A data informada no campo deve ser menor ou igual à data informada no campo DT_FIN do registro E100. Campo 03 . Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Campo REG VL_TOT_DEBITOS Descrição Tipo Tam Texto fixo contendo "E110" C 004 Valor total dos débitos por "Saídas e prestações N com débito do imposto" VL_AJ_DEBITOS Valor total dos ajustes a débito decorrentes do N documento fiscal. os valores deverão ser apresentados zerados. REGISTRO E110: APURAÇÃO DO ICMS – OPERAÇÕES PRÓPRIAS. extra.Valores válidos: [E100] Campo 02 . sem sobreposição ou omissão de datas ou períodos.Preenchimento: informar a data final a que se refere a apuração no formato “ddmmaaaa”. O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de períodos sem movimento. em comparação com as datas informadas no registro 0000. Dec Obrig O 02 O 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O O O O O O O O O O Página 92 de 141141 . Os períodos informados devem abranger todo o intervalo da escrituração fiscal. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.Valor Válido: [0] Validação: além dos registros de abertura e encerramento. Não devem existir lacunas ou sobreposições de datas nos períodos de apuração informados nestes registros.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 . Neste caso. sem os separadores de formatação.

quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘3’. D410. se o terceiro caractere do campo COD_AJ do registro C197 for igual a ‘3’. C590. D690.Guia Prático EFD – Versão 1. C490. o campo referente à data de saída não deve ser preenchido.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do VL_AJ_APUR dos registros E111.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR dos registros E111.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório de todos os documentos fiscais de saída que geram débito de ICMS. Quando o campo DT_E_S (C100) for vazio. C390. D696.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores constantes dos registros E111. Campo 04 . D500) dentro do período informado no registro E100. Campo 08 . D695) ou DT_A_P (D100. Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado. cujo valor será somado no primeiro período de apuração informado no registro E100.Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão: soma do total de débitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crédito Página 93 de 141141 . exceto se COD_SIT do documento for igual a “01” (extemporâneo) ou igual a 07 (NF Complementar extemporânea). D190. C790. é utilizada a data constante no campo DT_DOC. D600) ou DT_E_S (C100. Deste somatório. estão excluídos os documentos fiscais com CFOP 1605 e incluídos os documentos fiscais com CFOP 5605. ‘4’ ou ‘5’ e o quarto caractere for igual a “0”. C690. O valor neste campo deve ser igual à soma dos VL_ICMS de todos os registros C190. se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a ‘1’. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o período informado no registro E100 e a data informada no campo DT_E_S (C100. Deste somatório.Valor Válido: [E110] Campo 02 .Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197. Para os estados que utilizam como data da escrituração a data de efetiva saída. D390. D400. Campo 06 . C500) ou campo DT_A_P (D100. Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no período informado no registro E100. obedecendo à legislação estadual pertinente. Campo 11 . Campo 03 . D590. Campo 07 . Serão considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no período informado no registro E100. C320. do COD_AJ_APUR do registro E111. C600. se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a ‘0’. C405. Campo 09 . Para os estados que utilizam como data da escrituração a data de emissão. ‘1’ ou ‘2’ e o quarto caractere for ‘0’. O valor neste campo deve ser igual à soma dos VL_ICMS de todos os registros C190. D300. todos os documentos devem ser declarados na competência específica da data de saída como documento regular (COD_SIT igual a ‘00’). utilizar o campo DT_DOC.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197. D355. exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ou igual a ‘07’ (NF Complementar extemporânea). C590.0. D190 e D590. todos os documentos devem ser declarados na competência da emissão. Campo 05 . utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). D500). estão excluídos os documentos extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘01’). Deste somatório. cujo valor deve ser somado no primeiro período de apuração informado no registro E100.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR dos registros E111. analisando-se a data informada no campo DT_E_S do registro C100. se o terceiro caractere do código de ajuste do registro C197 for ‘0’.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório de todos os documentos fiscais de entrada que geram crédito de ICMS. utilizar o campo DT_DOC. C500) ou DT_DOC_FIN (C700. Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado. cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apuração. D300. os documentos complementares extemporâneas (COD_SIT com valor igual ‘07’) e os documentos fiscais com CFOP 5605. Neste caso.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Observações: Nível hierárquico – 3 – registro obrigatório Ocorrência – um por período Campo 01 . se a data de saída (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior à data final informada no campo 03 do registro E100. do COD_AJ_APUR do registro E111. estão excluídos os documentos extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘01’) e os documentos complementares extemporâneas (COD_SIT com valor igual ‘07’). com as datas dos campos DT_DOC (C300. Devem ser incluídos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605. quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘2’.

todos do registro E110. exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ou igual a ‘07’ (NF Complementar extemporânea). Para o somatório do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no período informado no registro E100. Se o valor da expressão for maior ou igual a “0” (zero). Quando o campo DT_E_S não for informado. então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o valor absoluto da expressão deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Campo 12 . do campo COD_AJ_APUR do registro E111.Guia Prático EFD – Versão 1. VL_TOT_DED e DEB_ESP.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual à soma dos valores do campo VL_OR do registro E116. Campo 15 – Preenchimento: Informar o correspondente ao somatório dos valores: a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporâneos (COD_SIT igual a “01”) e das notas fiscais complementares extemporâneas (COD_SIT igual a “07”).1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de créditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de créditos (VL_. VL_ESTORNOS_DEB. se o terceiro caractere do código de ajuste do registro C197.AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de débito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do período anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Campo 13 – Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campo VL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111. somado ao valor total informado nos registros E111. cujo valor deve ser somado no primeiro período de apuração informado no registro E100. 03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração. Se for menor que “0” (zero). 04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração Observações: Nível hierárquico – 4 Ocorrência – 1:N Campo 01 .1. quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘4’. VL_ESTORNOS_CRED. se o terceiro caractere do código informado no campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a “0” (apuração ICMS próprio) e o quarto caractere for igual a “5”(débito especial).Valor Válido: [E111] Nº 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Tipo C C C N Tam 004 008* Dec 02 Obrig O O OC O Página 94 de 141141 . este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. for ‘6’ e o quarto caractere for ‘0’. Se o valor da expressão for menor que “0” (zero). Validação: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual à soma dos valores do campo VL_OR do registro E116. utilizar o campo DT_DOC. quando houver mais de um período de apuração. VL_TOT_AJ_CREDITOS. Descrição Texto fixo contendo "E111" Código do ajuste da apuração e dedução. Este campo só pode ser maior que “0” (zero) quando o valor do campo 11 (VL_SLD_APURADO) for maior que “0” (zero). REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURAÇÃO DO ICMS. então este valor deve ser informado neste campo e o campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a “0” (zero). Campo 14 – Validação: se o valor da expressão: soma do total de débitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crédito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de créditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de créditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de débito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do período anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que “0” (zero). conforme a Tabela indicada no item 5. Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lançados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS.0. se o terceiro caractere do código informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a “7” (débitos especiais) e o quarto caractere for igual a “0” ou “2” (operações próprias ou outras apurações) referente aos documentos compreendidos no período a que se refere a escrituração. comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro C100. o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com “0” (zero). b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197.

com identificação do documento de arrecadação específico.Justiça Estadual.1. com um dos códigos abaixo: 0 – Outros débitos. com influência na apuração do ICMS – Operações Próprias. 9] Campo 06 . 5 – Débitos Especiais. 2. indicando ajuste de ICMS. se houver Número do processo ao qual o ajuste está vinculado. do Ato COTEPE/ICMS nº 09.Preenchimento: Outras informações complementares. 2. conforme a UF do declarante. 2 – Outros créditos.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 .Preenchimento: No caso de companhias aéreas. do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Campo 03 . 3 – Estorno de débitos. o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução.Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.Valores válidos: [0. REGISTRO E113: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS – IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS. REGISTRO E112: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS. Valores recolhidos. observada a legislação estadual pertinente. de 18 de abril de 2008.Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadação. Campo 04 . Campo 03 . não havendo esta tabela. O quarto caractere deve ser preenchido. o valor do estorno de créditos a descrição deverá ser complementada com os valores de receitas de transporte de cargas e a receita de passagens aéreas.Justiça Federal. pagamentos antecipados e outros. Nº 01 02 03 04 Campo REG NUM_DA NUM_PROC IND_PROC Descrição Texto fixo contendo "E112" Número do documento de arrecadação estadual. 1.1.Guia Prático EFD – Versão 1. 4 – Deduções do imposto apurado. 1 – Estorno de créditos. 1. Página 95 de 141141 . O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como “0” (zero).Valor Válido: [E112] Campo 02 . não incluindo ajustes de ICMS-ST. Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadação. 9.Sefaz.1.Outros Descrição resumida do processo que embasou o lançamento Descrição complementar Tipo C C C C Tam 004 015 001* Dec Obrig O OC OC OC 05 PROC C C - - OC OC 06 TXT_COMPL Observações: Nível hierárquico – 5 Ocorrência – 1:N Campo 01 . tais como pagamentos indevidos. constante da observação do Item 5. de 18 de abril de 2008.1. devem ser detalhados neste registro. conforme item 5.Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução de cada Secretaria de Fazenda.0. campo UF do registro 0000 ou. se houver Indicador da origem do processo: 0.

03 VL_INF_ADIC Valor referente à informação adicional 04 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste Observações: Nível hierárquico . conforme definição da legislação estadual pertinente.1. Campo 08 – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. do Ato COTEPE/ICMS nº 09. deve constar a informação referente ao emitente do documento ou ao remetente das mercadorias ou serviços.5 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Preenchimento: no caso de entrada. conforme a Tabela 4.2.Valor Válido: [E113] Campo 02 .Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal. Nº 01 02 Campo REG COD_PART Descrição Texto fixo contendo "E113" Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . Esses valores são meramente declaratórios e não são computados na apuração do ICMS. Campo 07 . . O valor deve ter até 60 caracteres. o registro não deve ser apresentado. Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. no formato “ddmmaaaa”. no caso de entradas. REGISTRO E115: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DA APURAÇÃO – VALORES DECLARATÓRIOS. No caso de saída.do emitente do documento ou do remetente das mercadorias. Página 96 de 141141 .Preenchimento: o código da informação adicional deve obedecer à tabela definida pelas Secretarias de Fazenda dos Estados.Valor Válido: [E115] Nº 01 02 Campo REG COD_INF_ADIC Tipo C C Tam 004 008* Dec Obrig O O N C - 02 - O OC Campo 02 .1.1 Série do documento fiscal Subserie do documento fiscal Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal Código do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do ajuste para a operação/item Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O 03 COD_MOD C C N N N C N 002* 004 003 009 008* 060 - 02 O OC OC O O OC O 04 SER 05 SUB 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 COD_ITEM 09 VL_AJ_ITEM Observações: Nível hierárquico . Caso não haja publicação da referida tabela.Guia Prático EFD – Versão 1.0. Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Descrição Texto fixo contendo "E115" Código da informação adicional conforme tabela a ser definida pelas SEFAZ.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . de 18 de abril de 2008. deve constar a informação referente ao destinatário.1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste. conforme Item 4.do adquirente. Campo 03 .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS. no caso de saídas Código do modelo do documento fiscal. sem os separadores de formatação. Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratórios relativos ao ICMS. Campo 06 . conforme tabela definida no item 5.

nas operações internas que envolvam substituição. próprio da unidade da federação.2 Página 97 de 141141 . se houver. Tipo C C N N C C C Tam 004 003* 008* 015 001* Dec 02 Obrig O O O O O OC OC 08 PROC C C - - OC OC 09 TXT_COMPL Observações: Nível hierárquico . do registro E110.Sefaz. Indicador da origem do processo: 0. Validação: se este campo estiver preenchido.Valor Válido: [E116] Campo 02 .4 Ocorrência – 1:N Campo 01 . 005. Não informar acréscimos legais.4 Valor da obrigação a recolher Data de vencimento da obrigação Código de receita referente à obrigação. se houver.Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres. 1.Justiça Federal. referentes à apuração do ICMS – Operações Próprias do período. por UF. 004. 090] Campo 03 – Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. no formato “ddmmaaaa”. Os períodos informados devem abranger todo o período previsto no registro 0000. Campo 07 . 1. 003.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 REGISTRO E116: OBRIGAÇÕES DO ICMS A RECOLHER – OPERAÇÕES PRÓPRIAS. 2.Valores válidos: [0.Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação. Nº 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_OR VL_OR DT_VCTO COD_REC NUM_PROC IND_PROC Descrição Texto fixo contendo "E116" Código da obrigação a recolher. A soma do valor das obrigações deste registro deve ser igual à soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP. inclusive para o seu estado. Campo 04 . e também para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que não tenha inscrição como substituto.SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA. 006.Justiça Estadual. os campos IND_PROC e PROC também devem estar preenchidos. 9] REGISTRO E200: PERÍODO DA APURAÇÃO DO ICMS . conforme legislação estadual. 9.Valores válidos: [000.Outros Descrição resumida do processo que embasou o lançamento Descrição complementar das obrigações a recolher. Nº 01 02 Campo REG UF Descrição Tipo Texto fixo contendo "E200" C Sigla da unidade da federação a que se refere a apuração C do ICMS ST Data inicial a que a apuração se refere N Data final a que a apuração se refere N Tam 004 002* 008* 008* Dec Obrig O O O O 03 DT_INI 04 DT_FIN Observações: Nível hierárquico . Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (débitos especiais) ou a realizar. Número do processo ou auto de infração ao qual a obrigação está vinculada. Este registro tem por objetivo informar o(s) período(s) de apuração do ICMS – Substituição Tributária para cada UF onde o informante seja inscrito como substituto tributário.0. Campo 06 . Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida. sem os separadores de formatação.Guia Prático EFD – Versão 1. sem haver sobreposição ou omissão de datas. 2. conforme a Tabela 5.

C791. provenientes de ajustes do documento fiscal.0.3 Ocorrência – um por período Campo 01 . Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. por UF.Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere. no formato “ddmmaaaa”. Validação do Registro: o registro é obrigatório se a soma.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Ocorrência – 1:N Campo 01 . dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C190. Nº 01 02 Campo REG IND_MOV_ST Descrição Texto fixo contendo "E210" Indicador de movimento: 0 – Sem operações com ST 1 – Com operações de ST Valor do "Saldo credor de período anterior – Substituição Tributária" Valor total do ICMS ST de devolução de mercadorias Valor total do ICMS ST de ressarcimentos Valor total de Ajustes "Outros créditos ST" e “Estorno de débitos ST” Valor total dos ajustes a crédito de ICMS ST.Validação o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.Guia Prático EFD – Versão 1. D590. Valor Total do ICMS retido por Substituição Tributária Valor Total dos ajustes "Outros débitos ST" " e “Estorno de créditos ST” Valor total dos ajustes a débito de ICMS ST. Valor total de "Saldo devedor antes das deduções" = (08+09+10)-(03+04+05+06+07)] Valor total dos ajustes "Deduções ST" Imposto a recolher ST (11-12) Saldo credor de ST a transportar para o período seguinte [(03+04+05+06+07)– (08+09+10)]. Campo 04 . Valores recolhidos ou a recolher. Tipo C C Tam 004 001 Dec Obrig O O 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 VL_SLD_CRED_ANT_ST VL_DEVOL_ST VL_RESSARC_ST VL_OUT_CRED_ST VL_AJ_CREDITOS_ST VL_RETENÇAO_ST VL_OUT_DEB_ST VL_AJ_DEBITOS_ST VL_SLD_DEV_ANT_ST VL_DEDUÇÕES_ST VL_ICMS_RECOL_ST VL_SLD_CRED_ST_TRAN SPORTAR DEB_ESP_ST N N N N N N N N N N N N N - 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 O O O O O O O O O O O O O Observações: Nível hierárquico . nem sobreposição ou omissão de períodos para a combinação. mesmo nos casos de períodos sem movimento. no formato “ddmmaaaa”. Não pode haver mais de um registro com a mesma combinação de valores para os campos UF. Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.Valores válidos: [0. C590. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN deste registro. C690. extraapuração. DT_INI e DT_FIN. sem os separadores de formatação.Valor Válido: [E210] Campo 02 . provenientes de ajustes do documento fiscal. ou se existir registro 0015 (substituto tributário) para a UF. Este registro tem por objetivo informar valores relativos à apuração do ICMS de substituição tributária.Valor Válido: [E200] Campo 02 . sem os separadores de formatação. Campo 03 .Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere. 1] Página 98 de 141141 . D690 e D697 for maior que “0” (zero). REGISTRO E210: APURAÇÃO DO ICMS – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.

então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o valor absoluto da expressão deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR. o campo DT_E_S (C100).Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR do Registro E220. menos a soma do saldo credor do período anterior por ST. quando o primeiro caractere do campo CFOP for ‘1’ ou ‘2’. por UF. campo VL_OUT_DEB_ST. o CFOP a ser considerado é o do registro pai C790 e D696. Nesta soma. C590. para tanto. por UF. ‘4’ ou ‘5’ e o quarto caractere for ‘1’. campo VL_AJ_DEBITOS_ST. é utilizada a data do campo DT_DOC. então este valor deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a “0” (zero). D590. Só será considerada a data do campo DT_DOC. D690 e D697. C791. se o terceiro caractere do código de ajuste (campo COD_AJ) do registro C197 for ‘3’. com total de ajustes de débito por ST. Quando a data do campo DT_E_S (C100) não estiver preenchida. “1” ou “2” e o quarto caractere for “1”(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no período informado no registro E200. Para os registros C791 e D697. com total de devolução por ST.Validação: o valor informado deve corresponder à soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190. campo VL_DEVOL_ST. quando o valor do campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data.Guia Prático EFD – Versão 1. quando o campo DT_E_S estiver em branco. com total de ressarcimento por ST. 1411. D500) ou DT_DOC_FIN (C700. quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a ‘4’. 2661 ou 2662. a data considerada é a informada no campo DT_DOC. Campo 06 . C500.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR do Registro E220. do registro C100. considerando a UF. por UF. quando o valor do campo CFOP for igual a 1410. para a UF. Campo 10 . campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro C100. 1411. Validação: o valor informado deve corresponder à soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190. 2411. com o total de ajustes de crédito por ST. 1661. D600) ou DT_E_S (C100. 1660. 1415. Quando o campo DT_E_S (C100) não estiver preenchido. 1414.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 04 . Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no período de apuração do Registro E200. Devem ser excluídos os documentos extemporâneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual ‘01’) e os documentos complementares extemporâneas (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual ‘07’). quando o campo DT_E_S estiver em branco. por UF. com total de outros débitos por ST.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR dos registros E220 quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a ‘2’ ou ‘3’ mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs). por UF. Só será considerada a data do Campo DT_DOC. para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no período informado no registro E200. devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no período informado no registro E200. Se o valor da expressão for menor que “0” (zero). Só será considerada a data do campo DT_DOC. com o total de outros créditos por ST. Campo 11 . 2410. utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). 1660. com valor igual ‘07’). 2411. se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6. Página 99 de 141141 . Campo 09 . 2414. para tanto. se o terceiro caractere do código de ajuste no campo COD_AJ do registro C197 for “0”. D695). por UF. 1662. 2414. Campo 08 – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS_ST de todos os registros C190. Campo 12 . será utilizada a data do campo DT_DOC. utilizando-se. Campo 05 – Preenchimento: só deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em documento fiscal. utilizando-se. respectivamente. campo VL_RETENCAO_ST. considerando o período. Quando a data do campo DT_E_S não for informada. C690. 1662. assim como para os documentos complementares extemporâneas (campo COD_SIT. campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Campo 07 – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197. 2415. quando o Campo DT_E_S estiver em branco. compreendida no período de apuração do registro E200. 1414. para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no período informado no registro E200.Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão: soma do total de retenção por ST. os campos DT_DOC (C600. ambos do campo COD_AJ_APUR do registro E220. se o terceiro caractere do campo COD_AJ for ‘6’ e o quarto caractere for ‘1’. do registro C100. 1415. 2660. campo VL_RESSARC_ST. com valor igual ‘01’). Se o valor da expressão for maior ou igual a “0” (zero). quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto for igual a ‘0’ ou ‘1’. campo VL_OUT_CRED_ST. campo VL_SLD_CRED_ANT_ST. 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no período de apuração do registro E200.0. por UF. 1661. 2410. Para os documentos extemporâneos (campo COD_SIT. cujos valores devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apuração.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197. estes valores devem ser informados no primeiro período no registro E200. exceto se o valor do campo CFOP for 1410. mais a soma do campo VL_ICMS do registro C197. 2660. 2415.

campo VL_OUT_DEB_ST. 3 – Estorno de débitos. valor correspondente ao somatório dos valores: a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporâneos (COD_SIT igual a “01”) e das notas fiscais complementares extemporâneas (COD_SIT igual a “07”).6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 utilizando-se. Se for menor que “0” (zero). Campo 15 – Preenchimento: Informar por UF. menos a soma do saldo credor do período anterior por ST. de 18 de abril de 2008. com o total de ajustes de crédito por ST.o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução de cada Secretaria de Fazenda. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder à soma dos valores do campo VL_OR do registro E250.1. este campo deve ser preenchido com “0” (zero). com total de ressarcimento por ST. do registro C100. com total de devolução por ST. com um dos códigos abaixo: 0 – Outros débitos.1. campo VL_AJ_DEBITOS_ST. Descrição Texto fixo contendo "E220" Código do ajuste da apuração e dedução. de 18 de abril de 2008 (tabela genérica). com total de ajustes de débito por ST. Campo 04 . Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lançados nos campos VL_OUT_CRED_ST. campo VL_SLD_CRED_ANT_ST. Quando o campo DT_E_S do registro C100 não estiver preenchido.1.0. indicando ajuste de ICMS-ST.ST) e o quarto caractere for igual a “5”(débito especial). Campo 13 . o campo DT_E_S. 2 – Outros créditos. campo VL_RETENCAO_ST. se o terceiro caractere do código informado no campo COD_AJ do registro C197 for igual a “7” (débitos especiais) e o quarto caractere for igual a “1” (operações por ST) referente aos documentos compreendidos no período a que se refere a escrituração. campo VL_OUT_CRED_ST. o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução constante na observação do Item 5. conforme item 5. 4 – Deduções do imposto apurado. para tanto. com o total de outros créditos por ST. 5 – Débitos Especiais. b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197. do Ato COTEPE/ICMS nº 09. se o terceiro caractere do código informado no campo COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a “1” (ICMS. o valor absoluto do resultado deve ser informado. VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUÇOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST. conforme a Tabela indicada no item 5. Validação: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder à soma dos valores do campo VL_OR do registro E250.1 03 DESCR_COMPL_AJ Descrição complementar do ajuste da apuração 04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apuração Observações: Nível hierárquico . todos do registro E210. Nº 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Tipo C C C N Tam 004 008* Dec 02 Obrig O O OC O Página 100 de 141141 . conforme a UF do contribuinte substituído ou. com total de outros débitos por ST.1. campo VL_DEVOL_ST.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Valor Válido: [E220] Campo 02 . não havendo esta tabela. e c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220.Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o campo VL_DEDUCOES_ST. O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um.Validação: se o valor da expressão: soma do total de retenção por ST.1. Campo 14 . for maior ou igual a “0” (zero). campo VL_AJ_CREDITOS_ST.4 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Guia Prático EFD – Versão 1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09. utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro. O quarto caractere deve ser preenchido. REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFÍCIO/INCENTIVO DA APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA. 1 – Estorno de créditos. campo VL_RESSARC_ST.

Preenchimento: Outras informações complementares. 2. conforme a Tabela 4.Sefaz. no caso de saídas Código do modelo do documento fiscal.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 REGISTRO E230: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.Outros Descrição resumida do processo que embasou o lançamento Descrição complementar Tipo C C C N Tam 004 015 001* Dec Obrig O OC OC OC 05 PROC C C - - OC OC 06 TXT_COMPL Observações: Nível hierárquico . devem ser informados neste registro. 9.do adquirente. Campo 03 . observada a legislação estadual pertinente. Nº 01 02 03 04 Campo REG NUM_DA NUM_PROC IND_PROC Descrição Texto fixo contendo "E230" Número do documento de arrecadação estadual. 9] Campo 06 .Valor Válido: [E240] Página 101 de 141141 . Campo 04 . com influência na apuração do ICMS-ST.Valor Válido: [E230] Campo 02 .5 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadação.5 Ocorrência – 1:N Campo 01 .1 Série do documento fiscal Subserie do documento fiscal Número do documento fiscal Data da emissão do documento fiscal Código do item (campo 02 do Registro 0200) Valor do ajuste para a operação/item Tipo C C Tam 004 060 Dec Obrig O O 03 COD_MOD C C N N N C N 002* 004 003 009 008* 060 - 02 O OC OC O O OC O 04 SER 05 SUB 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 COD_ITEM 09 VL_AJ_ITEM Observações: Nível hierárquico .do emitente do documento ou do remetente das mercadorias. se houver Indicador da origem do processo: 0. Este registro deve ser apresentado para identificação dos documentos fiscais relacionados ao ajuste. REGISTRO E240: INFORMAÇÕES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAÇÃO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.0. no caso de entradas.Justiça Federal. 1. . Valores recolhidos.Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres. 2.1.Guia Prático EFD – Versão 1. 1.Justiça Estadual.Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadação conforme dispuser a legislação pertinente. com identificação do documento de arrecadação específico. Nº 01 02 Campo REG COD_PART Descrição Texto fixo contendo "E240" Código do participante (campo 02 do Registro 0150): .Valores válidos: [0. se houver Número do processo ao qual o ajuste está vinculado.

Validação: se este campo estiver preenchido. 999] Campo 03 – Validação: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos campos VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210.4 Valor da obrigação ICMS ST a recolher Data de vencimento da obrigação Código de receita referente à obrigação. Campo 04 .4 Ocorrência – 1:N Campo 01 .Valor Válido: [E250] Campo 02 .1. Campo 06 . referentes à apuração do ICMS devido por Substituição Tributária do período.Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação.Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 . Campo 08 – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto do documento. conforme Item 4. O valor deve ter até 15 caracteres. Campo 06 . 1. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida. por UF. 2. REGISTRO E250: OBRIGAÇÕES DO ICMS A RECOLHER – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.Preenchimento: no caso de entrada.Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS. Campo 07 . O valor deve ter até 15 caracteres. Se este campo não estiver preenchido. Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados (Débitos especiais) ou a realizar.Guia Prático EFD – Versão 1. deve constar a informação referente ao adquirente. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). se houver Indicador da origem do processo: 0. sem os separadores de formatação. Campo 03 .Sefaz. de 18 de abril de 2008.1. próprio da unidade da federação Número do processo ou auto de infração ao qual a obrigação está vinculada. Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. sem os separadores de formatação. 002.0. 9. os campos IND_PROC e PROC não deverão estar preenchidos. A soma do valor das obrigações a serem discriminadas neste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST (registro E210) somado ao campo DEB_ESP_ST (registro E210) e o somatório dos valores informados no registro C197 (cujo terceiro e quarto caractere seja igual a “71”). Página 102 de 141141 .Outros Descrição resumida do processo que embasou o lançamento Descrição complementar das obrigações a recolher Tipo C C N N C C C Tam 004 003* 008* 015 001* Dec 02 Obrig.Valores válidos: [001. Nº 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_OR VL_OR DT_VCTO COD_REC NUM_PROC IND_PROC Descrição Texto fixo contendo "E250" Código da obrigação a recolher. do Ato COTEPE/ICMS nº 09. O O O O O OC OC 08 09 PROC TXT_COMPL C C - - OC OC Observações: Nível hierárquico . No caso de saída. no formato “ddmmaaaa”.Justiça Estadual. conforme a Tabela 5. os campos IND_PROC e PROC deverão estar preenchidos. deve constar a informação referente ao emitente do documento ou do remetente das mercadorias.Justiça Federal. no formato “ddmmaaaa”.

Parcela correspondente ao "Valor Contábil" referente ao CFOP e ao Código de Tributação do IPI Parcela correspondente ao "Valor da base de cálculo do IPI" referente ao CFOP e ao Código de Tributação do IPI.Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere. sem os separadores de formatação. de acordo com o período informado no registro E500. Para os períodos decendiais. base de cálculo e imposto relativo a todas as operações. não poderá haver sobreposição ou omissão de datas.2 Ocorrência –um ou vários por Arquivo N N 008* 008* - O O Campo 01 . Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI. no formato “ddmmaaaa”. Nº 01 02 03 04 05 Campo REG CFOP CST_IPI VL_CONT_IPI VL_BC_IPI Descrição Texto fixo contendo "E510" Código Fiscal de Operação e Prestação do agrupamento de itens Código da Situação Tributária referente ao IPI. Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados. para identificação do(s) período(s) de apuração. As informações oriundas dos itens dos documentos fiscais – registro C170 ou do documento NF-e de emissão própria – serão consideradas no período de apuração mensal ou decendial. conforme preenchimento do campo IND_APUR.Guia Prático EFD – Versão 1. conforme a Tabela indicada no item 4. Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.0. REGISTRO E510: CONSOLIDAÇÃO DOS VALORES DO IPI. Campo 04 .Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere.Decendial Data inicial a que a apuração se refere Data final a que a apuração se refere Tipo C C Tam 004 1* Dec Obrig O O 03 DT_INI 04 DT_FIN Observações: Nível hierárquico . 9] REGISTRO E500: PERÍODO DE APURAÇÃO DO IPI. 1 .Valores válidos: [0. tomando-se por base as informações prestadas no registro C170.Valor Válido: [E500] Campo 02 . 1. para operações tributadas Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao CFOP e ao Código de Tributação do IPI. conforme a combinação de CFOP e código da situação tributária do IPI (CST_IPI).Valores válidos: [0. no formato “ddmmaaaa”. Nº 01 02 Campo REG IND_APUR Descrição Texto fixo contendo "E500" Indicador de período de apuração do IPI: 0 . Poderão coexistir um período mensal com períodos decendiais.2. Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. 2. para operações tributadas Tipo C N C N N Tam 004 004* 002* Dec 02 02 Obrig O O O O O 06 VL_IPI N - 02 O Observações: Nível hierárquico . conforme dispõe o Regulamento do IPI. O(s) período(s) informado(s) deve(m) abranger todo o período previsto no registro 0000.3. A consolidação se dará pela sumarização do valor contábil. sem os separadores de formatação.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 07 .Mensal.3 Página 103 de 141141 . 1] Campo 03 .

6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Ocorrência .Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ do registro E530.Guia Prático EFD – Versão 1.Valor Válido: [E520] Campo 03 .1:1 Campo 01 . REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAÇÃO DO IPI. Nº 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG VL_SD_ANT_IPI VL_DEB_IPI VL_CRED_IPI VL_OD_IPI VL_OC_IPI VL_SC_IPI Descrição Texto fixo contendo "E520" Saldo credor do IPI transferido do período anterior Valor total dos débitos por "Saídas com débito do imposto" Valor total dos créditos por "Entradas e aquisições com crédito do imposto" Valor de "Outros débitos" do IPI (inclusive estornos de crédito) Valor de "Outros créditos" do IPI (inclusive estornos de débitos) Valor do saldo credor do IPI a transportar para o período seguinte Valor do saldo devedor do IPI a recolher Tipo C N N N N N N N Tam 004 Dec 02 02 02 02 02 02 02 Obrig. VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a “0” (zero).Validação: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI.Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ do registro E530. Campo 07 . Campo 05 .3 Ocorrência . Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "E530" Tipo C Tam 004 Dec Obrig O Página 104 de 141141 . O O O O O O O O 08 VL_SD_IPI Observações: Nível hierárquico . quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a ‘1’. Este registro deve ser preenchido para demonstração da apuração do IPI no período.0. REGISTRO E520: APURAÇÃO DO IPI. quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a ‘0’.Valor Válido: [E510] Campo 02 . Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lançados nos Campos Outros Débitos e Outros Créditos do registro E520. quando o CFOP iniciar por ‘1’. Campo 04 . então o campo 08 (VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado da expressão. VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que “0” (zero). então o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao valor absoluto da expressão.Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação.Validação: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI. Campo 06 .Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_IPI do registro E510.1:N Campo 01 . ‘2’ ou ‘3’ dos registros C190. e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a “0” (zero).Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_IPI do registro E510. Campo 08 . conforme Ajuste SINIEF 07/01. quando o CFOP iniciar por ‘5’ ou ‘6” dos registros C190. e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a “0” (zero).

4.20. 103 Ressarcimento / compensação D Valor do crédito de IPI.Ajuste a débito. art. do estabelecimento industrial. art.363/1996 portação de produtos industrializados (Lei nº 9.2. Código Descrição Natureza (*) Detalhamento 001 Estorno de débito C Valor do débito do IPI estornado 002 Crédito recebido por transferênC Valor do crédito do IPI recebidos por transferência.3 e 87.0.Processo Judicial. solicitado junto à RFB/MF Página 105 de 141141 .10.53. 1. 2 .02 IND_AJ 03 04 05 VL_AJ COD_AJ IND_DOC 06 NUM_DOC 07 DESCR_AJ Observações: Nível hierárquico .00. conforme a Tabela indicada no item 4.00. 8701. 1] Campo 03 – Preenchimento: informar o valor dos ajustes lançados nos campos outros débitos e outros créditos que não constam dos documentos fiscais.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 C 001* O N C C 003* 001* 02 O O OC - C C - - OC O Campo 01 . 9 – Outros.90 Ex 01. dos produtos clas9.Valores válidos: [0. conforme o disposto na IN SRF 600 de 2005.PER/DCOMP.5.Lei nº 10. 8433. Guia Prático EFD – Versão 1. 8702.MP 2.frete C valor do crédito presumido de IPI relativamente à parcela do frete cobrado pela prestação do serviço de transporte . 56) 019 Crédito Presumido de IPI C outros valores de crédito presumido de IPI outros 098 Créditos decorrentes de medida C valores de crédito de IPI decorrentes de medida judicial judicial 099 Outros créditos C Valor de outros créditos do IPI 101 Estorno de crédito D Valor do crédito do IPI estornado 102 Transferência de crédito D Valor do crédito do IPI transferido no período. Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste: 0 .00. exceto no caso de transferência de crédito de IPI.90.276/2001. 8701. de cia outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa 010 Crédito Presumido de IPI C valor do crédito presumido de IPI decorrente do ressarressarcimento do PIS/Pasep e da cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operações de exCofins .826/1999 sificados nas posições 8702 a 8704 da Tipi (Lei nº 9. da TIPI (MP nº 2. art.Valor Válido: [E530] Campo 02 . Campo 04 .826/1999. para outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa.30.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apuração IPI.00 Ex 01. 8704.158/2001 dos produtos classificados nos códigos 8433.276/2001 portação de produtos industrializados (Lei nº 10.Lei nº 9.Processo Administrativo.59.4 Ocorrência – 1:N por Período Indicador do tipo de ajuste: 0. 8701.10.00.Ajuste a crédito Valor do ajuste Código do ajuste da apuração. 8702. 1 . conforme previsto na legislação tributária. 1º) 013 Crédito Presumido de IPI .Lei nº saídas. 8704.1. Número do documento / processo / declaração ao qual o ajuste está vinculado. 1º) 012 Crédito Presumido de IPI C valor do crédito presumido relativo ao IPI incidente nas regiões incentivadas . 8703.158/2001. art. se houver Descrição resumida do ajuste.363/1996.06. 1º) 011 Crédito Presumido de IPI C valor do crédito presumido de IPI decorrente do ressarressarcimento do PIS/Pasep e da cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operações de exCofins .00. publicada pela RFB (Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009).90.

Valores Válidos: [0.Valor Válido: [E990] Tipo C N Tam 004 Dec Obrig O O Campo 02 . Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "H005" C 004 O 02 DT_INV Data do inventário N 008* O 03 VL_INV Valor total do estoque N 02 O Observações: Nível hierárquico . 1. então deve ser informado pelo menos um registro além do registro H990 (encerramento do Bloco).1] Validação: se preenchido com ”1” (um).Preenchimento: s quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco.2 Página 106 de 141141 . BLOCO H: INVENTÁRIO FÍSICO Este bloco destina-se a informar o inventário físico do estabelecimento. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "E990" 02 QTD_LIN_E Quantidade total de linhas do Bloco E Observações: Nível hierárquico . ou nas demais datas estabelecidas pela legislação fiscal ou comercial.Valores válidos: [0.Valor Válido: [H001] Campo 02 .Crédito.Débito Campo 05 . especialmente quando se tratar de períodos de apuração anteriores.Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig O O Observações: Nível hierárquico .1 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 . 1. nos casos e prazos previstos na legislação pertinente.1 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 . 9] Campo 07 – Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste.Guia Prático EFD – Versão 1. . Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco E é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E. 2. então somente pode ser informado o registro H990 (encerramento do Bloco). até o segundo mês subseqüente ao evento.Bloco com dados informados. REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco H.0. o período a que se refere o ajuste. Se preenchido com ”0” (zero). Ex. indicando se há registros de informações no bloco. se for o caso. incluindo.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 de créditos de IPI 199 Outros débitos (*) Natureza: "C" . O inventário deverá ser apresentado no arquivo da EFD. "D" . D Valor de outros débitos do IPI REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco E e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTÁRIO Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventário realizado em 31 de dezembro de cada exercício. inventário realizado em 31/12/08 deverá ser apresentado até a EFD de período de referência fevereiro de 2009. Nº Campo 01 REG 02 IND_MO V Descrição Texto fixo contendo "H001" Indicador de movimento: 0.

Nas situações de um mesmo código de item possuir mais de uma destinação deve ser informada a conta referente ao item de maior relevância.Validação: o valor deve ser informado no registro 0200.Valor Válido: [H010] Campo 02 .1 Ocorrência –um por arquivo Tam 004 Dec Obrig O O Página 107 de 141141 . Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. o campo COD_PART será obrigatório. Campo 03 .Item de propriedade de terceiros em posse do informante 08 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): .Guia Prático EFD – Versão 1. 1. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Se não houver registro H010.Item de propriedade do informante e em seu poder.Item de propriedade do informante em posse de terceiros. Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. Nº 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_ITEM UNID QTD VL_UNIT VL_ITEM IND_PROP Tipo C C C N N N C Tam 004 060 006 001* Dec 03 06 02 Obrig O O O O O O O C C C 060 - - OC OC O Campo 10 .0. sem separadores de formatação. Deve ser a conta credora ou devedora principal. Campo 03 . podendo ser a informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).Valor Válido: [H005] Campo 02 . Validação: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150. Este registro não pode ser fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a “0” (zero).6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Ocorrência – 1:N Campo 01 .1:N Campo 01 . Campo 07 .Validação: deve ser igual à soma do campo VL_ITEM do registro H010. 2] Validação: se preenchido com valor ‘1’ (posse de terceiros) ou ‘2’ (propriedade de terceiros).Preenchimento: informar a data do inventário no formato “ddmmaaaa”. 2. REGISTRO H010: INVENTÁRIO. campo UNID_INV.Preenchimento: informar o código da conta analítica contábil correspondente. Campo 08 – Preenchimento obrigatório quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for “1” ou “2”.3 Ocorrência .Valores Válidos: [0. o valor neste campo deve ser “0” (zero). 1.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo 09 TXT_COMPL Descrição complementar. Descrição Texto fixo contendo "H010" Código do item (campo 02 do Registro 0200) Unidade do item Quantidade do item Valor unitário do item Valor do item Indicador de propriedade/posse do item: 0. 10 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada Observações: Nível hierárquico . Nº Campo Descrição Tipo 01 REG Texto fixo contendo "H990" C 02 QTD_LIN_H Quantidade total de linhas do Bloco H N Observações: Nível hierárquico . REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.

Bloco sem dados informados Tipo Tam C 004 N 001* Dec Obrig O O Observações: Nível hierárquico – 1 Ocorrência . EXPRESSAS. REXPRESSAS. 1.Valor Válido: [1001] Campo 02 . 02 – MAWB. REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAÇÕES SOBRE EXPORTAÇÃO. Tipo C N Tam 004 001* Dec Obrig O O 03 04 05 NRO_DE DT_DE NAT_EXP N N N 011 008* 001* - O O O 06 07 08 09 10 11 NRO_RE DT_RE CHC_EMB DT_CHC DT_AVB TP_CHC N N C N N N 012 008* 018 008* 008* 002* - OC OC OC OC O O Página 108 de 141141 . Se preenchido com ‘0’.um por arquivo Campo 01 . Número da declaração Data da declaração (DDMMAAAA) Preencher com: 0 .Guia Prático EFD – Versão 1. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco H é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H. 06 – R.Exportação Indireta Nº do registro de Exportação Data do Registro de Exportação (DDMMAAAA) Nº do conhecimento de embarque Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA) Data da averbação da Declaração de exportação (ddmmaaaa) Informação do tipo de conhecimento de transporte : 01 – AWB.Declaração Simplificada de Exportação. Nº Campo 01 REG 02 IND_MOV Descrição Texto fixo contendo "1001" Indicador de movimento: 0. 1 .Bloco com dados informados. então somente pode ser informado o registro 1990 (encerramento do Bloco). então deve ser informado pelo menos um registro além dos registros 1001 (abertura do Bloco) e 1990 (encerramento do Bloco). 1] Validação: se preenchido com ‘1’ (sem dados informados).Exportação Direta 1 . Este registro deve ser preenchido no mês em que se concluir a exportação direta ou indireta pppelo efetivo exportador. EXPRESSAS.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. 07 – ETIQ.Valores Válidos: [0. Nº Campo 01 REG 02 IND_DOC Descrição Texto fixo contendo “1100” Informe o tipo de documento: 0 – Declaração de Exportação. BLOCO 1: OUTRAS INFORMAÇÕES Este bloco destina-se à prestação de outras informações exigidas pelo fisco. 08 – HR.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 01 .0. REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1 Este registro deverá ser gerado para abertura do Bloco 1 e indicará se há informações no bloco. 04 – COMAT. 03 – HAWB.Valor Válido: [H990] Campo 02 .

Campo 10 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. 18 – HRWB.1:N Campo 01 . Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "1105" 02 COD_MOD Código do modelo da NF. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.Valores Válidos: [0.Preenchimento: informar a data da averbação da declaração de exportação no formato “ddmmaaaa”.Preenchimento: informar a data do registro de exportação no formato “ddmmaaaa”. 92 – MNAO IATA.Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato “ddmmaaaa”. sem separadores de formatação. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAÇÃO. 91 – NÂO IATA. 1] Campo 04 .0.1. 12 – HBL. 17 – RWB.3 Ocorrência . 20 – CP2.Guia Prático EFD – Versão 1. sem separadores de formatação. 14 – DSIC. 11 – MBL.Valor Válido: [1100] Campo 02 – Preencher com DE ou DDE. Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados à exportação. 10 – BL. Valores Válidos: [0. 93 – HNAO IATA. 16 – COMAT BL. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for “0” (zero). sem separadores de formatação.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 09 – AV7.1:N Tipo C C C N N N C Tam 004 002* 003 009 044* 008* 060 Dec Obrig O O OC O OC O O Página 109 de 141141 . sem separadores de formatação. 19 – TIF/DTA. Campo 07 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. conforme tabela 4. Campo 09 .Preenchimento: informar a data da declaração no formato “ddmmaaaa”. 99 – OUTROS. 13 – CRT. Campo 05 . 12 PAIS Código do país de destino da mercadoria (Preencher conforme tabela do SISCOMEX) N 003 O Observações: Nível hierárquico .1 03 SERIE Série da Nota Fiscal 04 NUM_DOC Número de Nota Fiscal de Exportação emitida pelo Exportador 05 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrônica 06 DT_DOC Data da emissão da NF de exportação 07 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) Observações: Nível hierárquico . 1] Campo 06 – Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for “0” (zero).2 Ocorrência .

Valores Válidos: [01. Validação: se o modelo da nota fiscal for 55. Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportação. Campo 06 . Campo 05 . Será também comparada a UF codificada na Chave da NF-e com o campo 09 (UF) no registro 0000. Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. O dígito verificador da chave NF-e será validado. o campo é obrigatório.1:N 006 03 - Campo 01 . 04.Valores Válidos: [01.Valor Válido: [1105] Campo 02 .Preenchimento: informar a data da emissão da nota fiscal de exportação no formato “ddmmaaaa”.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Para confirmação inequívoca de que a chave da NF-e informada corresponde aos dados informados sobre o documento. Campo 07 – Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador. Página 110 de 141141 . Campo 06 . que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. será comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000.Validação: se modelo da nota fiscal for 55.1 Série do documento fiscal recebido com fins específicos de exportação.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 01 . Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida. Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NFe. 1B.Valor Válido: [1110] Campo 02 . Campo 07 .Validação: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.Preenchimento: informar a data da emissão do documento fiscal no formato “ddmmaaaa”. o campo é obrigatório. Data da emissão do documento fiscal recebido com fins específicos de exportação Chave da Nota Fiscal Eletrônica Número do Memorando de Exportação Quantidade do item efetivamente exportado. Nº 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_PART COD_MOD SER NUM_DOC DT_DOC CHV_NFE NR_ MEMO Descrição Texto fixo contendo "1110" Código do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada à exportação (campo 02 do Registro 0150) Código do documento fiscal. Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NFE.0. 1B.4 Ocorrência .Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Tipo C C C C N N N N N C Tam 004 060 002* 004 009 008* 044* Dec Obrig O O O OC O O OC OC O O - 09 QTD 10 UNID Observações: Nível hierárquico . Campo 03 . conforme a Tabela 4. 55] Campo 04 . sem separadores de formatação. sem separadores de formatação. O dígito verificador da Chave da NF-e será validado. REGISTRO 1110: OPERAÇÕES DE EXPORTAÇÃO INDIRETA DE PRODUTOS NÃO INDUSTRIALIZADOS PELO ESTABELECIMENTO EMITENTE. 55] Campo 05 – Preenchimento: informar o número do documento fiscal emitido pelo participante para o exportador. Número do documento fiscal recebido com fins específicos de exportação.Guia Prático EFD – Versão 1.1.

conforme informado na Tabela indicada no item 5.Valor Válid: [1210] Campo 02 .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero) Campo 10 .2 Ocorrência – 1:N Campo 01 . Campo 09 .Validação: O valor informado deve existir na Tabela 5. Descrição Texto fixo contendo "1200" Código de ajuste.3 Ocorrência – 1:N Nº 01 02 03 Descrição Texto fixo contendo "1210" Tipo de utilização do crédito.0. saldo este a ser transportado para o período seguinte. Campo 06 – Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos créditos utilizados no período. quando houver. a tabela a ser informada é a constante no item 5.1. Campo 04 – Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crédito fiscal que o contribuinte apropriou ou adquiriu durante o período.5. Cada UF determinará a obrigatoriedade de apresentação deste registro.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Será verificado o CNPJ constante da chave da Nota Fiscal Eletrônica com o CNPJ constante do registro 0150. Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilização de créditos fiscais de ICMS no período. menos o campo CRED_UTIL. CRÉD_APR e CRED_RECEB.Validação: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do informante do arquivo. Campo REG TIPO_UTIL NR_DOC VL_CRED_U 04 TIL Observações: Nível hierárquico . pela UF.Validação: o valor deve estar informado no registro 0190. que aparecem de forma detalhada nos registros 1210. Número do documento utilizado na baixa de créditos Total de crédito utilizado Tipo Tam C 004 C 004* C N Dec 02 Obrig O O OC O Campo 01 . 03 SLD_CRED Saldo de créditos fiscais de períodos anteriores 04 CRÉD_APR Total de crédito apropriado no mês 05 CRED_RECEB Total de créditos recebidos por transferência 06 CRED_UTIL Total de créditos utilizados no período Saldo de crédito fiscal acumulado a transportar para o 07 SLD_CRED_FIM período seguinte Observações: Nível hierárquico . constante também da subseção 6. Este registro demonstra a conta corrente dos créditos fiscais de ICMS. detalhando este valor.Valor Válido: [1200] Nº 01 02 Campo REG COD_AJ_APUR Tipo C C N N N N N Tam 004 008* - Dec 02 02 02 02 02 Obrig O O O O O O O Campo 02 . que discrimina os códigos de ajustes previstos pelos Estados para a apuração do ICMS.Guia Prático EFD – Versão 1. de 18 de abril de 2008.5 deste guia. Campo 07 – Preenchimento: informar o valor do saldo de crédito fiscal após a utilização (informado nos registros 1210) no período.Preenchimento: informar o número do Memorando de Exportação.5 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. REGISTRO 1210: UTILIZAÇÃO DE CRÉDITOS FISCAIS – ICMS.1 (Tabela de Códigos de Ajustes da Apuração do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS nº 09.ICMS. Em caso de não publicação. Este valor representa a soma dos campos SLD_CRED. REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRÉDITOS FISCAIS . controlados extra-apuração. Campo 08 . Validação: Se o valor for maior que zero devem existir registros 1210. conforme tabela indicada no item 5. de 18 de abril de 2008.1. Página 111 de 141141 .1.

em litros Volume Total das Saídas. Campo 08 . Campo 07 . que corresponde à soma dos campos ESTQ_ABERT e VOL_ENTR. Este registro se refere à movimentação diária de combustíveis. Campo 05 .Guia Prático EFD – Versão 1. sem separadores de formatação. em litros Tipo C C N N N N N N N N N Tam 004 060 008* Dec Obrig O O O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O 03 O Campo 01 .Preenchimento: informar a data da movimentação no formato “ddmmaaaa”.1:N Descrição Texto fixo contendo "1300" Código do Produto.Preenchimento: informar o total de crédito utilizado para esta situação. em litros Valor do ganho. Campo 03 . Campo 11 . Não pode haver mais de um registro com o mesmo código de combustível e mesma data de fechamento. litros Valor da Perda. que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.Preenchimento: informar o estoque do fim do dia. Não pode haver mais de um registro com o mesmo número de tanque.Preenchimento: informar o volume (em litros) total das saídas.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. REGISTRO 1300: MOVIMENTAÇÃO DIÁRIA DE COMBUSTÍVEIS Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustíveis (postos de combustíveis). que corresponde à soma dos registros de volume de vendas. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). independente de ocorrerem intervenções. A data informada deve ser maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida. em litros Estoque Escritural (06 – 07). Campo 06 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 04 .Valor Válido: [1300] Campo 02 .Preenchimento: informar o volume disponível.Preenchimento: informar o estoque do início do dia. constante do registro 0200 Data do fechamento da movimentação Estoque no inicio do dia. que é definida pelo campo TIPO_UTIL deste registro. Nº Campo 01 REG 02 COD_ITEM 03 DT_FECH 04 ESTQ_ABERT 05 VOL_ENTR 06 VOL_DISP 07 VOL_SAIDAS 08 ESTQ_ESCR 09 VAL_AJ_PERDA 10 VAL_AJ_GANHO 11 FECH_FISICO Observações: Nível hierárquico – 2 Ocorrência . Nº 01 Campo REG Descrição Texto fixo contendo "1310" Tipo C Tam 004 Dec Obrig O Página 112 de 141141 . em litros Estoque de Fechamento.Preenchimento: informar o volume de combustível recebido no dia da movimentação (registro C171). havendo apenas um registro por tipo de combustível e por data do fechamento da movimentação (campo COD_ITEM e campo DT_FECH). em litros Volume Recebido no dia (em litros) Volume Disponível (04 + 05).Preenchimento: informar o estoque escritural. mesmo que tenha ocorrido intervenção posterior.0. Campo 04 . REGISTRO 1310: MOVIMENTAÇÃO DIÁRIA DE COMBUSTÍVEIS POR TANQUE Este registro deve ser apresentado para informar a movimentação diária por tanque.

Preenchimento: informar o estoque escritural. Valor da leitura inicial do contador.Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 02 NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustível. em litros N 03 O 10 FECH_FISICO Volume aferido no tanque. um novo registro deve ser preenchido com dados da intervenção e os valores totalizados desde a intervenção até uma próxima intervenção ou o fim do dia. haverá apenas um registro por bico e os campos NR_INTERV. Nº Campo 01 REG 02 NUM_BICO 03 NR_INTERV 04 MOT_INTERV 05 NOM_INTERV 06 CNPJ_INTERV 07 CPF_INTERV 08 VAL_FECHA 09 VAL_ABERT 10 VOL_AFERI 11 VOL_VENDAS Observações: Nível hierárquico – 4 Ocorrência . Campo 05 .Preenchimento: informar o número do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.Preenchimento: informar o volume disponível. que corresponde à soma dos registros de volume de vendas. Campo 06 . Para cada intervenção ocorrida na bomba associada ao bico.Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustível informado nos documentos fiscais (registro C171).10 ) do bico . na abertura do bico. Campo 10 .Guia Prático EFD – Versão 1. em litros Tipo C N N C C N N N N N N Tam 004 050 030 014* 011* Dec Obrig O O OC OC OC OC OC 03 O 03 O 03 OC 03 O Campo 01 . para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. especificado por tanque. CNPJ_INTERV e CPF_INTERV estarão sem informação. em litros N 03 O 04 VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) N 03 O 05 VOL_DISP Volume Disponível (03 + 04). Campo 04 . no fechamento do bico. Estoque de fechamenN 03 O to físico do tanque. litros N 03 O 08 VAL_AJ_PERDA Valor da Perda. Aferições da Bomba.Valor Válido: [1310] Campo 03 . que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS. REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia.Preenchimento: informar o volume (em litros) total das saídas. Observações: Nível hierárquico – 3 Ocorrência . para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. em litros N 03 O 09 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho.0.1:N Descrição Texto fixo contendo "1320" Bico Ligado à Bomba Número da intervenção Motivo da Intervenção Nome do Interventor CNPJ da empresa responsável pela intervenção CPF do técnico responsável pela intervenção Valor da leitura final do contador. MOT_INTERV. Página 113 de 141141 .Valor Válido: [1320] Campo 02 . Não havendo intervenção. N O 03 ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia. em litros N 03 O 06 VOL_SAIDAS Volume Total das Saídas. para o dia da movimentação. para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE. em litros Vendas (08 – 09 . mesmo que tenha ocorrido intervenção posterior na bomba. NOM_INTERV. em litros N 03 O 07 ESTQ_ESCR Estoque Escritural(05 – 06). em litros. considerando-se vendas todas as saídas promovidas a qualquer título. que corresponde à soma dos campos ESTQ_ABERT e VOL_ENTR.1:N Campo 01 . Campo 07 .Preenchimento: informar o estoque do início do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.

analógico.1:N Descrição Texto fixo contendo "1360" Número do Lacre associado na Bomba Data de aplicação do Lacre Tipo C C N Tam 004 020 008* Dec Obrig O O O Campo 01 . para quem o técnico autorizado trabalha (quando houver).0.Valores Válidos: [0. vinculado ao campo [NOM_INTERV].Guia Prático EFD – Versão 1. Campo 09 . ligado ao tanque. em litros.Preenchimento: informar o volume. Campo 10 . Campo 05 . no momento da abertura.Preenchimento: informar o volume de vendas por bico. Campo 07 . Campo 11 . Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante). Campo 08 . Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 03 . Nº Campo 01 REG 02 NUM_LACRE 03 DT_APLICACAO Observações: Nível hierárquico – 3 Ocorrência .Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do técnico autorizado (mecânico). 1 – digital Tipo C C C C C Tam 004 060 001 Dec Obrig O O O O O Observações: Nível hierárquico – 2 Ocorrência . 1] REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados à bomba referenciada no registro pai.Valor Válido [1350] Campo 05 . e não em litros.Preenchimento: NOM_INTERV: nome do técnico autorizado (mecânico) pelo INMETRO (através de suas unidades estaduais) para atuar em manutenção de bombas medidoras de combustível (a autorização é especifica para essas).Valor Válido: [1360] Página 114 de 141141 . no momento do fechamento. O valor aqui é o do contador. Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido. Campo 06 . e não em litros.Preenchimento: numeração atribuída à intervenção pelo órgão competente ou.Preenchimento: nome da empresa responsável pela intervenção. um número seqüencial criado pelo próprio declarante. Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido. Campo 04 . REGISTRO 1350: BOMBAS Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.1:N Campo 01 . O valor aqui é o do contador. que corresponde ao valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI. na falta deste. Nº 01 02 03 04 05 Campo REG SERIE FABRICANTE MODELO TIPO_MEDICAO Descrição Texto fixo contendo "1350" Número de Série da Bomba Nome do Fabricante da Bomba Modelo da Bomba Identificador de medição: 0 . relativo às aferições efetuadas.Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsável pelo contrato de manutenção. Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante).

de pessoa física ou pessoa jurídica não inscrita no cadastro da Fazenda Estadual. de produtos agrícolas. oriundos de Página 115 de 141141 . servindo apenas como reservatório de combustível para as demais bombas.1:N Descrição Texto fixo contendo "1400" Código do item (campo 02 do Registro 0200) Código do Município de origem Valor mensal correspondente ao município Tipo Tam C 004 C 060 N 007* N Dec 2 Obrig O OC O O Campo 01 .2 Ocorrência . REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes à bomba referenciada no registro pai. diretamente de produtor. pastoris.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 03 . extrativos minerais.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes: • empresas que adquirirem. conforme o tipo de empresa: 1. pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuários.Guia Prático EFD – Versão 1. • empresas de telecomunicação e comunicação.Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200. • empresas de energia. Campo 03 . empresas que adquirirem produtos agrícolas. • serviço de utilidade pública de distribuição de água. constante do registro 0200 Tanque que armazena o combustível. Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.1:N Descrição Texto fixo contendo "1370" Número seqüencial do bico ligado a bomba Código do Produto. REGISTRO 1400: INFORMAÇÃO SOBRE VALORES AGREGADOS Este registro tem como objetivo fornecer informações para o cálculo do valor adicionado por Município.Valor Válido [1370] Campo 02 – Preenchimento: caso o tanque não esteja ligado à bicos de bomba. sendo utilizado para subsidiar cálculos de índices de participação e deve ser apresentado apenas se a unidade federada do declarante assim o exigir.Valor Válido: [1400] Campo 02 .0.Preenchimento: informar a data de aplicação do lacre no formato “ddmmaaaa”. informar código “990” em diante. • empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produção própria. Campo 03 – Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados. produtos agrícolas. Nº Campo 01 REG 02 NUM_BICO 03 COD_ITEM 04 NUM_TANQUE Observações: Nível hierárquico – 3 Ocorrência . sem separadores de formatação. pescados ou outros produtos. Nº Campo 01 REG 02 COD_ITEM 03 MUN 04 VALOR Observações: Nível hierárquico . • inscrição centralizada. pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuários. extrativos minerais. extrativos minerais. Tipo C N C N Tam 004 003 060 Dec Obrig O O O O Campo 01 . pastoris. pastoris. • empresas de transporte intermunicipal e interestadual. • demais casos que influenciem no valor agregado.

Exceção 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE. Preenchimento: município de origem dos produtos. conforme o tipo de empresa: 1. IND_EMIT. COD_PART. NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. modelos 1. se existirem. Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).1. o valor referente às entradas.1 Código da situação do documento fiscal. 4. para as demais empresas. Nº Campo 01 REG 02 IND_OPER 03 IND_EMIT 04 COD_PART 05 COD_MOD 06 COD_SIT 07 SER 08 SUB Descrição Texto fixo contendo "1500" Indicador do tipo de operação: 1. Os registros filhos do registro 1500 deverão ser informados. o município onde ocorreu o início da prestação do serviço. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produção própria. o valor contábil total do fornecimento. SER. Este registro deve ser apresentado. possuindo 7 dígitos. as notas fiscais de venda futura.valor contábil total do fornecimento de energia. IND_OPER. IND_EMIT. energia – Preenchimento: se distribuidora . ou seja. deduzido as aquisições ou prestações de serviço.0.município onde ocorreu a distribuição. deduzido as aquisições ou prestações de serviço. NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios.município onde ocorreu o fornecimento.Preenchimento: valor contábil. extrativos minerais. somente os campos REG. 5. se estes forem exigidos pela legislação fiscal. por municípios onde foram cobrados.Preenchimento: município onde ocorreu o fato gerador. serviço de utilidade pública de distribuição de água – Preenchimento: se distribuidora . 6. transporte intermunicipal e interestadual .do adquirente.1. COD_MOD. serviço de utilidade pública de distribuição de água –se for distribuidora.2. COD_PART. Preenchimento: município de origem dos produtos. 3. Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica. COD_SIT. deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da geração própria. deduzido o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionárias e ou custo da geração própria).2 Série do documento fiscal Subsérie do documento fiscal Tipo C C C C C N C N Tam 004 001* 001* 060 002* 002* 004 003 Dec Obrig. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 municípios do Estado do informante. 3. Para apresentação do registro 1500 e filhos devem ser observadas as exceções abaixo relacionadas: Exceção 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a “06” ou “07”): nesta situação. destes casos. pelos contribuintes do segmento de energia elétrica. e os registros “filhos”. Excetuam-se. energia – Preenchimento: se distribuidora . 4. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes).Saída Indicador do emitente do documento fiscal: 0. 2. O O O O O O OC OC Página 116 de 141141 . Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos. no caso das saídas.Emissão própria. REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06) – OPERAÇÕES INTERESTADUAIS. dos serviços prestados. Guia Prático EFD – Versão 1. conforme a Tabela 4. telecomunicação e comunicação – Preenchimento: município onde ocorreu a prestação de serviço. de produtos agrícolas. por municípios onde foram cobrados. IND_OPER. ou nota fiscal avulsa a elas destinada. Código do modelo do documento fiscal. transporte intermunicipal e interestadual . SUB. serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). nas operações de saída interestaduais. Código do participante (campo 02 do Registro 0150): . obrigatoriamente. SER. pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuários. Nesta situação. 1A ou 55 . obrigados ao Convênio 115/2003. conforme a Tabela 4. somente os campos REG. deverá ser apresentado o registro 1500. COD_SIT. COD_MOD. através de nota fiscal de entrada. telecomunicação e comunicação – Preenchimento: valor contábil. dos serviços prestados. pastoris. Campo 04 – Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados. SUB. 5.

06.4. Campo 15 . Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual que o valor do campo DT_FIN do registro 0000.Preenchimento: data de entrada ou saída da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.Valor válido: [1] Campo 03 . Campo 05 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Código de classe de consumo de energia elétrica. Campo 10 .3. 01.0. conforme a N 002* O Tabela 4.5 Número do documento fiscal N 009 O Data da emissão do documento fiscal N 008* O Data da entrada ou da saída N 008* O Valor total do documento fiscal N 02 O Valor total do desconto N 02 OC Valor total fornecido/consumido N 02 O Valor total dos serviços não-tributados pelo ICMS N 02 OC Valor total cobrado em nome de terceiros N 02 OC Valor total de despesas acessórias indicadas no documento N 02 OC fiscal Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N 02 OC Valor acumulado do ICMS N 02 OC Valor acumulado da base de cálculo do ICMS substituição N 02 OC tributária Valor acumulado do ICMS retido por substituição tributária N 02 OC Código da informação complementar do documento fiscal C 006 OC (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS N 02 OC Valor da COFINS N 02 OC Campo 01 .Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELÉTRICA (CÓDIGO 06) Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (código 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.Valor válido: [0] Campo 04 .Valores válidos: [00.09 COD_CONS 10 11 12 13 14 15 16 17 18 NUM_DOC DT_DOC DT_E_S VL_DOC VL_DESC VL_FORN VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA 19 VL_BC_ICMS 20 VL_ICMS 21 VL_BC_ICMS_ST 22 VL_ICMS_ST 23 COD_INF 24 VL_PIS 25 VL_COFINS Observações: Nível hierárquico . O O Página 117 de 141141 . Campo 23 .Preenchimento: data de emissão da nota fiscal no formato “ddmmaaaa”.Valor válido: [06] Campo 06 . Campo 12 .2 Ocorrência . Campo 13 . 08] Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero). 07. Campo 11 .Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Nº 01 02 Campo REG NUM_ITEM Descrição Texto fixo contendo "1510" Número seqüencial do item no documento fiscal Tipo C N Tam 004 003 Dec Obrig.Valor válido: [1500] Campo 02 .vários (por arquivo) Guia Prático EFD – Versão 1.

3. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero). Campo 17 .4.1 Código Fiscal de Operação e Prestação N 004* O Valor da base de cálculo do ICMS N 02 OC Alíquota do ICMS N 006 02 OC Valor do ICMS creditado/debitado N 02 OC Valor da base de cálculo referente à substituição tributária N 02 OC Alíquota do ICMS da substituição tributária na unidade da N 02 OC federação de destino Valor do ICMS referente à substituição tributária N 02 OC Indicador do tipo de receita: C 001* O 0. 40.Receita própria. conforme Ajuste SINIEF 07/01.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. Campo 04 . ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero). conforme N 004* O a Tabela 4. f) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90. ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).Validação: o valor deve estar informado no registro 0190. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. e 60. 30 ou 70. ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero). 50. constante no item 4. de 18 de abril de 2008.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de Itens de Energia Elétrica. referenciada no item 4. 30 ou 70.Valor Válido: [1510] Campo 03 .1 Quantidade do item N 03 OC Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 OC Valor do item N 02 O Valor total do desconto N 02 OC Código da Situação Tributária.1:N Guia Prático EFD – Versão 1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09. ICMS ST: d) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. os valores dos campos VL_BC_ST. conforme a Tabela indicada N 003* O no item 4. Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP. Serviços de Comunicação e Telecomunicação.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Código do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 O Código de classificação do item de energia elétrica.0. 50. ICMS Normal: d) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30. Campo 06 . ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais “0” (zero).Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS. campo COD_ITEM.Valores válidos: [0. ou 60. Campo 10 .Receita de terceiros Código do participante receptor da receita. 41. O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento. b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10.3. 1. então os valores dos campos VL_BC_ICMS. Campo 09 . O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.3 Ocorrência .03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 COD_ITEM COD_CLASS QTD UNID VL_ITEM VL_DESC CST_ICMS CFOP VL_BC_ICMS ALIQ_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST ALIQ_ST VL_ICMS_ST IND_REC 18 COD_PART 19 VL_PIS 20 VL_COFINS 21 COD_CTA Observações: Nível hierárquico . de 18 de abril de 2008. 1] Página 118 de 141141 . 40.4. os valores dos campos VL_BC_ST.Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação. e) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30. terceiro da operaC 060 OC ção (campo 02 do Registro 0150) Valor do PIS N 02 OC Valor da COFINS N 02 OC Código da conta analítica contábil debitada/creditada C OC Campo 01 . 41.Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.

Nº 01 02 03 04 Campo REG COD_PART TOT_CREDITO TOT_DEBITO Descrição Texto fixo contendo "1600" Código do participante (campo 02 do Registro 0150): identificação da administradora do cartão de débito/crédito Valor total das operações realizadas no período referente a Cartão de Crédito Valor total das operações realizadas no período referente a Cartão de Débito Tipo C C N N Tam 004 060 Dec 002 002 Obrig.Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Deve ser informado o valor total dos recebimentos em cartões excluídos os estornos.Valor Válido: [1600] Campo 02 .Valor Válido: [1990] Campo 02 . Tipo Tam C 004 N Dec Obrig O O Página 119 de 141141 . A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidade federativa.1:N Campo 01 .Guia Prático EFD – Versão 1. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo "1990" 02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 Observações: Nível hierárquico . O O O O Observações: Nível hierárquico – 2 Ocorrência .Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 18 .Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.0.1 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 . Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 1 é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1. discriminado por administradora. REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAÇÕES COM CARTÃO DE CRÉDITO E/OU DÉBITO Este registro destina-se a identificar o valor total das operações de vendas realizadas pelo declarante cujo recebimento pelo estabelecimento tenha sido por cartão de débito ou de crédito. cancelamentos e outros recebimentos não vinculados à sua atividade operacional. REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1 Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 1 e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.

1 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 . Observações: Nível hierárquico .Valor Válido: [9900] Campo 02 .Valor Válido: [9990] Tipo Tam C 004 N Dec Obrig O O Página 120 de 141141 . devem ter uma linha totalizadora do seu número de ocorrências. Campo 03 .Bloco com dados informados. Todos os registros referenciados neste arquivo. que será totalizado no próximo campo QTD_REG_BLC. 02 REG_BLC Registro que será totalizado no próximo campo.Preenchimento: informar cada um dos códigos de registros válidos deste arquivo.0. REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9 Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9.Valor Válido: [0] REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO. 03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. Nº 01 02 Campo REG IND_MOV Descrição Texto fixo contendo “9001”. Tipo Tam C 004 N 001* Dec Obrig O O Observações: Nível hierárquico . Tipo C C N Tam 004 004 Dec Obrig O O O REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.Valor Válido: [9001] Campo 02 . Indicador de movimento: 0. Observações: Nível hierárquico . Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo “9990”. 1.Validação: verifica se o número de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do registro 9900 é igual ao valor informado neste campo.Bloco sem dados informados.Guia Prático EFD – Versão 1.2 Ocorrência – vários por Arquivo Campo 01 . 02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificações. Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo “9900”. inclusive os posteriores a este registro.1 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 .

1.0 Ocorrência – um por Arquivo Campo 01 . Para este cálculo.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Campo 02 . Nº Campo Descrição 01 REG Texto fixo contendo “9999”. Validação: o número de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro é igual ao valor informado no campo QTD_LIN.1.Guia Prático EFD – Versão 1. Tabela 2. conforme as tabelas abaixo. o Registro 9999.6. Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no arquivo.Valor Válido: [9999] Campo 02 . 02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo Tam C 004 N Dec Obrig O O Seção 5 – Obrigatoriedade dos Registros Os estabelecimentos obrigados a EFD.2 – Bloco C Obrigatoriedade do registro Página 121 de 141141 .1 – Abertura do arquivo digital e Bloco 0 Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) 0000 0 1 O 0001 0005 0015 0100 0150 0175 0190 0200 0205 0206 0220 0400 0450 0460 0990 1 2 2 2 2 3 2 2 3 3 3 2 2 2 1 1 1 V 1 V 1:N V V 1:N 1:1 1:N V V OC V 1 OC O O O OC O OC OC OC OC OC OC OC OC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade Abertura do Bloco 0 Dados Complementares da entidade Dados do Contribuinte Substituto Dados do Contabilista Tabela de Cadastro do Participante Alteração da Tabela de Cadastro de Participante Identificação das unidades de medida Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) Alteração do Item Código de produto conforme Tabela ANP (Combustíveis) Fatores de Conversão de Unidades Tabela de Natureza da Operação/ Prestação Tabela de Informação Complementar do documento fiscal Tabela de Observações do Lançamento Fiscal Encerramento do Bloco 0 Tabela 2.0. devem apresentar o arquivo informando. os registros obrigatórios. Observações: Nível hierárquico .6.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também o próprio registro 9999. apesar de não pertencer ao Bloco 9. também deve ser contabilizado nesta soma. REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 9 é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9. mesmo com atividades paralisadas no período. no mínimo.

Bloco Descrição C Abertura do Bloco C C Documento Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Avulsa (código 1B), Nota Fiscal de Produtor (código 04) e Nota Fiscal Eletrônica (código 55) C Complemento de Documento - Informação Complementar da Nota Fiscal (código 01, 1B, 55) C Complemento de Documento – Processo referenciado C Complemento de Documento – Documento de Arrecadação Referenciado C Complemento de Documento – Documento Fiscal Referenciado C Complemento de Documento – Cupom Fiscal Referenciado C LOCAL DE

Registro Nível Ocorrência C001 1 1 C100 2 V

Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Perfil A Perfil B Entradas Saídas Entradas Saídas O O O O OC OC OC OC

C110

3

1:N

OC

OC

OC

OC

C111

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C112

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C113

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C114

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C115

4

1:N

N

OC

N

OC

COLETA E/OU ENTREGA (CÓDIGOS 01, 1B e 04)
C Complemento C120 de Documento – Operações de Importação (código 01) Complemento C130 de Documento – ISSQN, IRRF e Previdência Social Complemento C140 de Documento – Fatura (código 01) 3 1:N OC N OC N

C

3

1:1

N

OC

N

OC

C

3

1:1

OC

OC

OC

OC

Página 122 de 141141

C

C

C

C

C

C

C

C

C

C

C

Complemento de Documento – Vencimento da Fatura (código 01) Complemento de Documento – Volumes Transportados (código 01 e 04) Exceto Combustíveis Complemento de Documento – Operações com combustíveis (código 01,55) Complemento de Documento – Itens do Documento (código 01, 1B, 04 e 55) Complemento de Item – Armazenamento de Combustíveis (código 01,55) Complemento de Item – Operações com ISSQN (código 01) Complemento de Item – Operações com Medicamentos (código 01,55) Complemento de Item – Operações com Armas de Fogo (código 01) Complemento de Item – Operações com Veículos Novos (código 01,55) Complemento de Item – Ressarcimento de ICMS em operações com Substituição Tributária (código 01,55) Complemento de Item – Operações com

C141

4

1:N

O(Se existir C140)

Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 O(Se existir O(Se O(Se existir C140) C140) existir C140)

C160

3

1:1

N

OC

N

OC

C165

3

1:N

N

OC

N

OC

C170

3

1:N

O(Se existir C100)

O(Se existir C100)

O(Se existir C100)

O(Se existir C100)

C171

4

1:N

OC

N

OC

N

C172

4

1:1

N

OC

N

OC

C173

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C174

4

1:N

N

OC

N

OC

C175

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C176

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C177

4

1:1

N

OC

N

OC

Página 123 de 141141

Guia Prático EFD – Versão 1.0.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI (código 01) Complemento de Item – Operações com Produtos Sujeitos a Tributação de IPI por Unidade ou Quantidade de produto Complemento de Item – Informações Complementares ST (código 01) Registro Analítico do Documento (código 01, 1B, 04 e 55) Complemento do Registro Analítico Observações do Lançamento Fiscal (código 01, 1B e 55) Outras Obrigações Tributárias, Ajustes e Informações provenientes de Documento Fiscal Documento Resumo Diário das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02) Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (código 02) Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02) Itens dos Resumos Diários dos Documentos (código 02) Nota Fiscal de

C

C178

4

1:1

N

OC

N

OC

C

C179

4

1:1

N

OC

N

OC

C

C190

3

1:N

O(Se existir C100)

O(Se existir C100)

O(Se existir C100)

O(Se existir C100)

C

C195

3

1:N

OC

OC

OC

OC

C

C197

4

1:N

OC

OC

OC

OC

C

C300

2

V

N

N

N

OC

C

C310

3

1:N

N

N

N

OC

C

C320

3

1:N

N

N

N

O(Se existir C300 e VL_DOC(C300) > 0)

C

C321

4

1:N

N

N

N

O(Se existir C320 e VL_DOC(C300) > 0)

C

C350

2

V

N

OC

N

N

Página 124 de 141141

0.Guia Prático EFD – Versão 1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 venda a consumidor (código 02) Itens do documento (código 02) Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02) Equipamento ECF (código 02 e 2D) Redução Z (código 02 e 2D) PIS e COFINS Totalizados no Dia (código 02 e 2D) Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (código 02 e 2D) Resumo de itens do movimento diário (código 02 e 2D) Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02 e 2D) Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (código 02 e 2D) Registro Analítico do movimento diário (código 02 e 2D) Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (código 02 e 2D e 2E) Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gás (Código 28) C C370 3 1:N N O(Se existir C350) O(Se existir C350) N N C C390 3 1:N N N N C C400 2 1:N N OC N OC C C405 3 1:N N O(Se existir C400) OC N O(Se existir C400) C C410 4 1:1 N N OC C C420 4 1:N N O(Se existir C400) N O(Se existir C400) C C425 5 1:N N N N C C460 4 1:N N O(Se existir C400 e não existir C495) O(Se existir C460) N O(se existir C420 e não existir C495 e COD_TOT_PAR(C420)= xxTnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn) N C C470 5 1:N N N N C C490 4 1:N N O(Se existir C400) N O(Se existir C400) C C495 2 V N C C500 2 V OC O(Se informante for BA( UF(0000)=BA) e não for informado C460 N – demais UF´s OC N O(Se informante for BA( UF(0000)=BA) e não existir C425) N – demais UF´s OC N Página 125 de 141141 .

Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás (Código 28) (Empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03) Documentos cancelados – Consolidação diária de notas fiscais/conta de energia elétrica (Código 06). nota fiscal/conta de fornecimento de água (código 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gás (código 28) Itens do Documento Consolidado Notas Fiscais/Contas de Energia Elétri- C510 3 1:N N Guia Prático EFD – Versão 1.Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gás (Código 28) Consolidação Diária de Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (Código 06).C C C C C Itens do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (código 06) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gás (Código 28) Registro Analítico do Documento .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 O(Se existir N N C500) C590 3 1:N O(Se existir C500) O(Se existir C500) O(Se existir C500) N C600 2 V N N N OC C601 3 1:N N N N OC C610 3 1:N N N N O(Se existir C600) Página 126 de 141141 .0.

0. Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás (Código 28) Consolidação C700 C 3 1:N N N N O(Se existir C600) C 2 V N OC N OC dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Elétrica (código 06) emitidas em via única (Empresas obrigadas ao Convênio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado (Código 28) C Registro Analí.Guia Prático EFD – Versão 1. Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d´água (código 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás (Código 28) (Empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03) Registro Analí.C790 tico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Elétrica (código 06) emitidas em via única Registro de C791 Informações de ICMS ST por UF 3 1:N N O(Se existir C700) N O(Se existir C700) C 4 1:N N OC N OC Página 127 de 141141 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 ca (Código 06).C690 tico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Elétrica (Código 06).

C Encerramento do Bloco C C990 1 1 O Guia Prático EFD – Versão 1. Ferroviário de Cargas (código 11) e Multimodal de Cargas (código 26) e Nota Fiscal de Transporte Ferroviário de Cargas(código 27). .1.0. Aéreo (código 10).6.3 – Bloco D Obrigatoriedade do registro Perfil A Entradas Saídas O O OC OC Perfil B Entradas Saídas O O OC OC Bloco Descrição D Abertura do Bloco D D Nota Fiscal de Serviço de Transporte (código 07) e Conhecimentos de Transporte Rodoviário de Cargas (código 08). D Itens do documento – Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) D Complemento da Nota Fiscal de Serviços de Transporte (código 07) D Complemento do Conhecimento Rodoviário de Cargas (código 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Código 8B) D Complemento do Conhecimento Aqua- Registro Nível Ocorrência D001 1 1 2 V D100 D110 3 1:N N O (Se existir D100) N O (Se existir D100) D120 4 1:N N O (Se existir D100) N O (Se existir D100) D130 3 1:N N O (Se existir D100) N O (Se existir D100) D140 3 1:1 N O (Se existir D100) N O (Se existir D100) Página 128 de 141141 .6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 O O O Tabela 2. Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Código 8B). Aquaviário de Cargas (código 09).

11 e 26) Identificação dos documentos fiscais (código 08. 11. de Passagem Aquaviário (código 14). 8B.Guia Prático EFD – Versão 1. 10. 10.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 viário de Cargas (código 09) Complemento D150 do Conhecimento Aéreo de Cargas (código 10) Carga Trans. 26 e 27) Registro Analítico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodoviário (código 13).8B. 8B. 09.26 e 27) Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (código 26) Modais (código 26) Registro Analítico dos Documentos (CÓDIGO 07. 09.11.D160 portada (CÓDIGO 08. 09. 09.10. de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16) Documentos cancelados D161 4 1:1 N OC N O ( Se modelo diferente de “07” e não existir CFOP (D190) = 5359 ou 6359) N D162 4 1:N N OC N OC D170 3 1:1 N O (Se existir D100) N O (Se existir D100) D180 D190 3 3 1:N 1:N N O(Se existir D100) OC O(Se existir D100) N O(Se existir D100) OC O(Se existir D100) D300 2 V N OC N OC D301 3 1:N N OC N OC Página 129 de 141141 . 8B.0. 11. 26 E 27) D 3 1:1 N O (Se existir D100) N O (Se existir D100) D 3 1:N N O ( Se modelo diferente N de “07” e não existir CFOP (D190) = 5359 ou 6359) D D D D D D D Local de Coleta e Entrega (códigos 08. 08. 10.

13.Guia Prático EFD – Versão 1.0. 15 e 16) Complemento dos documentos informados (Códigos 13. 14. 14. 14. 16 E 2E) Registro analítico do movimento diário (Códigos 13. 15. 14. de Passagem Aquaviário (código 14). 15 e 16) PIS E COFINS totalizados no dia (Códigos 2E. 14. de Passagem e Nota de Bagagem (código 15) e de Passagem Ferroviário (código 16) Complemento dos Bilhetes (código 13. 13. código 15 e código 16) Equipamento ECF (Códigos 2E. código 14. 14. 16 E 2E) Resumo do Movimento Diário (código 18) Documentos Informados (Códigos 13. 14. 15 e 16) Documentos Cancelados D D310 3 1:N N O (Se existir D300) N O (Se existir D300) D D350 2 1:N N OC N OC D D355 3 1:N N O(Se existir D350) N O(Se existir D350) OC D D360 4 1:1 N OC N D D365 4 1:N N O(Se existir D350) N O(Se existir D350) D D370 5 1:N N O(Se existir D350 e N COD_TOT_PAR(D365)= xxTnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn) N D D390 4 1:N N O(Se existir D350) N O(Se existir D350) D D400 2 V N OC N OC D D410 3 1:N N O (Se existir D400) N N D D411 4 1:N N OC N N Página 130 de 141141 . 15 e 16) Redução Z (Códigos 2E.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 dos Bilhetes de Passagem Rodoviário (código 13). 15. 15 e 16) Registro dos Totalizadores Parciais da Redução Z (Códigos 2E. 13. 13.

14.Guia Prático EFD – Versão 1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 dos Documentos Informados (Códigos 13. 14. 15 e 16) Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22) Itens do Documento – Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (código 21) e Serviço de Telecomunicação (código 22) Terminal Faturado Registro Analítico do Documento (códigos 21 e 22) Consolidação da Prestação de Serviços – Notas de Serviço de Comunicação (código 21) e de Serviço de Telecomunicação (código 22) Itens do Documento Consolidado (códigos 21 e 22) Registro Analítico dos Documentos (códigos 21 e 22) Consolidação da Prestação de Serviços – Notas de Serviço de Comunicação (código 21) e de Serviço de D D420 3 1:N N O(Se existir D400) N O (Se existir D400) D D500 2 V OC OC OC N D D510 3 1:N N O (Se existir D500) N N D D D530 D590 3 3 1:N 1:N N O(Se existir D500) N OC O(Se existir D500) N O(Se existir D500) N N N D D600 2 V N OC D D610 3 1:N N N N O (Se existir D600) O(Se existir D600) D D690 3 1:N N N N D D695 2 V N OC N OC Página 131 de 141141 .0. 15 e 16) Complemento dos Documentos Informados (Códigos 13.

1.Guia Prático EFD – Versão 1.6.D696 lítico dos Documentos (códigos 21 e 22) Registro de D697 Informações de ICMS ST POR UF Encerramento D990 do Bloco D D 3 1:N N O(Se existir D695) N O(Se existir D695) D 4 1:N N OC N OC D 1 1 .6.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Telecomunicação (código 22) Registro Ana.4 – Bloco E Bloco Descrição E E E E E E E E E E E E E E E E E E E Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) Abertura do Bloco E E001 1 1 O Período de Apuração do ICMS E100 2 1:N O Apuração do ICMS – Operações Próprias E110 3 1:1 O Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS E111 4 1:N OC Informações Adicionais dos Ajustes da ApuraE112 5 1:N OC ção do ICMS Informações Adicionais dos Ajustes da ApuraE113 5 1:N ção do ICMS – Identificação dos documentos OC fiscais Informações Adicionais da Apuração do ICMS – E115 4 1:N OC Valores Declaratórios Obrigações do ICMS a Recolher – Obrigações E116 4 1:N OC Próprias Período de Apuração do ICMS – Substituição E200 2 1:N OC Tributária Apuração do ICMS – Substituição Tributária E210 3 1:1 O(Se existir E200) Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS E220 4 1:N OC – Substituição Tributária Informações Adicionais dos Ajustes da ApuraE230 5 1:N OC ção do ICMS Substituição Tributária Informações Adicionais dos Ajustes da ApuraE240 5 1:N ção do ICMS Substituição Tributária – IdentificaOC ção dos documentos fiscais Obrigações do ICMS a Recolher – Substituição E250 4 1:N OC Tributária Período de Apuração do IPI E500 2 1:N OC Consolidação dos Valores de IPI E510 3 1:N OC Apuração do IPI E520 3 1:1 O(Se existir E500) Ajustes da Apuração do IPI E530 4 1:N OC Encerramento do Bloco E E990 1 1 O Tabela 2.0.1.5 – Bloco H Bloco Descrição H H H Abertura do Bloco H Totais do Inventário Inventário Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) H001 1 1 O H005 2 1:N OC H010 3 1:N OC Página 132 de 141141 .O O O O Tabela 2.

H Encerramento do Bloco H Guia Prático EFD – Versão 1.1.1.6.ICMS Utilização de Créditos Fiscais .0.6.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 H990 1 1 O Tabela 2.7 – Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência 9 9 9 9 Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital • 9001 9900 9990 9999 1 2 1 0 1 V 1 1 Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) O O O O Página 133 de 141141 .6 – Bloco 1 Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Abertura do Bloco 1 Registro de Informações sobre Exportação Documentos Fiscais de Exportação Operações de Exportação Indireta – Produtos não Industrializados pelo Estabelecimento Emitente Controle de Créditos Fiscais .ICMS Movimentação diária de combustíveis Movimentação diária de combustíveis por tanque Volume de vendas Bombas Lacres das bombas Bicos da bomba Informação sobre Valor Agregado Nota fiscal/Conta de energia elétrica (código 06) – Operações Interestaduais Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia elétrica (código 06) Total das operações com cartão de crédito e/ou débito Encerramento do Bloco 1 1001 1100 1105 1110 1 2 3 4 1 1:N 1:N 1:N Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes) O OC OC OC 1200 1210 1300 1310 1320 1350 1360 1370 1400 1500 1510 1600 1990 2 3 2 3 4 2 3 3 2 2 3 2 1 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1 OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O Tabela 2.

inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de cálculo.ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária. nas suas aquisições/entradas de mercadorias ou serviços.Adquirida no mercado interno. 90 – Outros. e o código da Tabela B correspondente à tributação. 40 . • • • • • • • • • • • O código da Tabela B poderá assumir os seguintes valores. poderá assumir os seguintes valores. e não o CFOP (iniciado por 5. que pode assumir um dos seguintes valores: TABELA B – CST 00 10 20 S S S Campo Origem Descrição 30 S 40 S 41 S 50 S 51 S 60 S 70 S 90 S Origem da mercadoria (Tabela A) CST Tributação ICMS ALIQ_ICMS Alíquota ICMS VL_BC_ICMS Valor da BC do ICMS VL_ICMS Valor ICMS VL_BC_ICMS_ST Valor da BC do ICMS ST VL_ICMS_ST Valor do ICMS ST VL_RED_BC Percentual de redução BC S S S S N N N S S S S S S N S S S S N N S S N N N S S N S N N N N N N S N N N N N N S N N N N N N S ? ? ? N N ? S N N N N N N S S S S S S S S S S S ? ? ? * “S” – o campo deve ser informado.1: Situação Tributária do ICMS Considerações sobre o Código de Situação Tributária do ICMS (CST_ICMS): O Código de Situação Tributária – CST é composto pelo código da tabela A. 30 . neste campo. 10 . 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operação.Importação direta. Subseção 6. que corresponde à origem da mercadoria. que se refere a operação de saída/prestação do emitente do documento fiscal. conforme sua origem: • 0 . O código da Tabela A. • 1 . 41 . 50 – Suspensão. • 2 .Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Seção 6 – Tabelas utilizadas pelo validador.Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária. 70 . “N” – o campo não deve ser informado e “?” – a exigência do campo depende da situação fática.Estrangeira . O preenchimento dos campos de ICMS. 60 . Origem da Mercadoria ou Serviço. o CFOP de entrada (iniciado por 1. 2 ou 3). Subseção 6.0. depende do conteúdo informado no CST .Nacional.Diferimento.Isenta.Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária. o contribuinte deve indicar.Código da Situação Tributária. 51 .Com redução de base de cálculo. ou seja. Os CFOPs relacionados abaixo não devem ser utilizados na EFD.Guia Prático EFD – Versão 1. conforme a tributação do produto na operação: 00 – Tributada integralmente. 20 .2: Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) Considerações sobre o Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) A informação do CFOP refere-se à operação do ponto de vista do contribuinte informante da EFD.Não tributada. visto ser considerados títulos: Página 134 de 141141 .Estrangeira .

6500. 1200. 5200. o Código da Situação do Documento pode assumir os valores da tabela (item 4. 2000. 2250.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 1000.Guia Prático EFD – Versão 1. 2550. 5400. 7300. 6200. 3350. 7650. 5550. 7250. 3650. 5500. 6150.1. 1550. 6250. Se prestação: D500 ou D600. 7100. 7000.3: Código da Situação do Documento (COD_SIT) Considerações sobre o Código da Situação do Documento (COD_SIT) Com relação ao campo COD_SIT. 1300. 6000. 6400. 1100. Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica Subseção 6. 3550. 6600. 6300. 1250. 1450. 2600. 5000. 3100. 3250. 2500. 2150. 6650. 1350. 2100. incluso em diversos registros do arquivo. 2400. 2200. 6350. 3200.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS Código 01 1B 02 2D 2E 04 06 Descrição Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica modelo 1/1A 2 4 6 07 08 8B 09 10 11 13 14 15 16 18 21 Nota Fiscal de Serviço de Transporte Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas Conhecimento Aéreo Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas Bilhete de Passagem Rodoviário Bilhete de Passagem Aquaviário Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Bilhete de Passagem Ferroviário Resumo de Movimento Diário Nota Fiscal de Serviço de Comunicação 7 8 9 10 11 13 14 15 16 18 21 Registro Pai C100 C100 C300 ou C350 ou C400 (emissão por ECF) C400 D350 (emissão por ECF) C100 Se aquisição C500. 1900. 5100. D695 (empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03) 22 Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação 22 Página 135 de 141141 . 5650. 2900. 7900. 6900.0. Se prestação: D500 ou D600. 3900. 3000. 5350. 7550. D695 (empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03) Se aquisição: D500.2. 6550. 5600. 5300. conforme abaixo: Código 00 01 02 03 04 05 06 07 08 Descrição Documento regular Documento regular extemporâneo Documento cancelado Documento cancelado extemporâneo NF-e ou CT-e denegado NF-e ou CT-e – Numeração inutilizada Documento Fiscal Complementar Documento Fiscal Complementar extemporâneo. C700 (empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03) D100 D100 D100 D100 D100 D100 D300 D300 D300 D300 D400 Se aquisição: D500. 7350. 5150. Se fornecimento: C500 ou C600. 1600. 3300. 1400. 5250. 5450. 2300. 1150. 1500.Tabela Situação do Documento do AtoCOTEPE/ICMS nº 09. 6100. 3500. 2350. 7200. 5900. de 2008). 7500. Subseção 6.

tributadas por Substituição Tributária.Guia Prático EFD – Versão 1.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAÇÃO DOS CRÉDITOS FISCAIS . Nn Não-incidência – ICMS Valores de operações com Não Incidência do ICMS. ICMS onde "n" representa o número do totalizador. onde “xx” representa o nº do totalizador. onde "n" representa o número do totalizador. Subseção 6. Exemplo: S0500 (carga tributária efetiva = 5.6: Tabela de Códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z (Tabela 4.00%) Snnnn Tributado ISSQN Valores de operações tributadas pelo ISSQN. XX01 – Dedução. In Isento – ICMS Valores de operações Isentas do ICMS. podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. onde "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. NSn Não-incidência – ISSQN Valores de operações com Não Incidência do ISSQN. onde "n" representa o número do totalizador.57 e) D100 D100 C500 ou C600 C600 C100 D100 Subseção 6. onde “xx” representa o nº do totalizador. Onde XX será a UF do declarante da EFD.ICMS. tributadas por Substituição TributáISSQN ria. XX61 – Restituição. XX41 – Transferência.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 26 27 28 29 55 57 Conhecimento de Transporte Multimodal de 26 Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferroviário De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Água Canalizada Nota Fiscal Eletrônica 55 Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT.00%) XxTnnnn Tributado ICMS Valores de operações tributadas pelo ICMS. Exemplo: 02S1800 (carga tributária efetiva = 18. ISn Isento – ISSQN Valores de operações Isentas do ISSQN.6) Código Tnnnn Conteúdo do Totalizador Valores de operações tributadas pelo ICMS. podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. DT Desconto – ICMS Valores relativos a descontos incidentes sobre operações sujeitas ao ICMS DS Desconto – ISSQN Valores relativos a descontos incidentes sobre operações sujeitas ao ISSQN DO Desconto – Operações Valores relativos a descontos incidentes sobre Operações Não Fiscais Não Fiscais AT Acréscimo – ICMS Valores relativos a acréscimos incidentes sobre operações sujeitas ao ICMS AS Acréscimo – ISSQN Valores relativos a acréscimos incidentes sobre operações sujeitas ao ISSQN AO Acréscimo – Operações Valores relativos a acréscimos incidentes sobre Operações Não Fiscais Nome do Totalizador Tributado ICMS Página 136 de 141141 . XX21 – Compensação. onde "n" representa o número do totalizador.00%) Fn Substituição Tributária – Valores de operações sujeitas ao ICMS.0. onde "n" representa o número do totalizador.00%) XxSnnnn Tributado ISSQN Valores de operações tributadas pelo ISSQN. Exemplo: 02T1800 (carga tributária efetiva = 18. Exemplo: T1800 (carga tributária efetiva = 18. FSn Substituição Tributária – Valores de operações sujeitas ao ISSQN. onde "nnnn" representa a carga tributária efetiva do imposto com duas casas decimais. onde "n" representa o número do totalizador. OPNF Operações Não Fiscais Somatório dos valores acumulados nos totalizadores relativos às Operações Não Fiscais registradas no ECF. XX81 – Estorno.4. XX99 – Outros.

ligas pirofóricas. preparações para lavagem.7: Tabela Gênero do Item de Mercadoria/Serviço(Tabela 4. manufaturados Sal. comestíveis Peixes e crustáceos. produtos da sua dissociação. Valores relativos a Operações Não Fiscais. preparações lubrificantes. comestíveis Frutas. taninos e seus derivados. "ceras para dentistas" e composições para dentistas à base de gesso Matérias albuminóides. tintas de escrever Óleos essenciais e resinóides. malte. líquidos alcoólicos e vinagres Resíduos e desperdícios das indústrias alimentares. canceladas. matérias betuminosas. produtos de pastelaria Preparações de produtos hortícolas. não especificados nem compreendidos em outros Capítulos da TIPI Outros produtos de origem animal. alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedâneos. ovos de aves. agentes orgânicos de superfície. plantas industriais ou medicinais. produtos de conservação e limpeza. colas. farinhas. tintas e vernizes. Subseção 6. não especificados nem compreendidos em outros Capítulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortícolas. grãos.1) Código 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Descrição Serviço Animais vivos Carnes e miudezas. fósforos. cascas de cítricos e de melões Café. chá. féculas ou de leite. ceras artificiais. artigos de pirotecnia. ceras preparadas. gorduras alimentares elaboradas. compostos inorgânicos ou orgânicos de metais preciosos. massas ou pastas para modelar. velas e artigos semelhantes. pigmentos e outras matérias corantes. mástiques. escórias e cinzas Combustíveis minerais. óleos minerais e produtos de sua destilação. palha e forragem Gomas. ceras de origem animal ou vegetal Preparações de carne. de metais das terras raras ou de isótopos Produtos químicos orgânicos Produtos farmacêuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais.Guia Prático EFD – Versão 1.2. raízes e tubérculos. produtos à base de amidos ou de féculas modificados. de peixes ou de crustáceos. mate e especiarias Cereais Produtos da indústria de moagem. produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparações cosméticas Sabões. Valores das operações sujeitas ao ISSQN. amidos. terras e pedras. matérias inflamáveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indústrias químicas Plásticos e suas obras Borracha e suas obras 35 36 37 38 39 40 Página 137 de 141141 . acrescido ao valor das operações. inulina.0. não especificadas nem compreendidas em outros Capítulos da NCM Gorduras e óleos animais ou vegetais. Valores relativos ao Imposto sobre Operações Financeiras.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Can-T Can-S Can-O IOF Não Fiscais Cancelamento – ICMS Cancelamento – ISSQN Cancelamento – Operações Não Fiscais Imposto sobre Operações Financeiras Valores das operações sujeitas ao ICMS. ceras minerais Produtos químicos inorgânicos. glúten de trigo Sementes e frutos oleaginosos. cal e cimento Minérios. resinas e outros sucos e extratos vegetais Matérias para entrançar e outros produtos de origem vegetal. plantas. produtos comestíveis de origem animal. de moluscos ou de outros invertebrados aquáticos Açúcares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparações Preparações à base de cereais. canceladas. enzimas Pólvoras e explosivos. de frutas ou de outras partes de plantas Preparações alimentícias diversas Bebidas. canceladas. moluscos e os outros invertebrados aquáticos Leite e laticínios. mel natural. de elementos radioativos. gesso. sementes e frutos diversos. amidos e féculas. enxofre.

metais preciosos. sortidos. instrumentos e aparelhos médico-cirúrgicos. tecidos tufados. gesso. e couros Obras de couro. artigos de viagem. fios e tecidos de crina Algodão Outras fibras têxteis vegetais. suas partes e acessórios Aeronaves e aparelhos espaciais. revestidos. usados. máquinas. artefatos de cutelaria e talheres. artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos. cimento. bengalas. ciclos e outros veículos terrestres. bijuterias. obras de tripa Peleteria (peles com pêlo*) e suas obras. e suas partes. mica ou de matérias semelhantes Produtos cerâmicos Vidro e suas obras Pérolas naturais ou cultivadas. feltros e falsos tecidos. aparelhos e instrumentos mecânicos. textos manuscritos ou datilografados. fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintéticos ou artificiais Fibras sintéticas ou artificiais. suas partes e acessórios Página 138 de 141141 . de matérias têxteis Tecidos especiais. ferro ou aço Cobre e suas obras Níquel e suas obras Alumínio e suas obras (Reservado para uma eventual utilização futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns. controle ou de precisão. peleteria (peles com pêlo*) artificial Madeira. guarda-sóis. jornais. chapéus e artefatos de uso semelhante. ceramais ("cermets"). rendas. aparelhos mecânicos (incluídos os eletromecânicos) de sinalização para vias de comunicação Veículos automóveis. artigos para usos técnicos de matérias têxteis Tecidos de malha Vestuário e seus acessórios. e suas partes e acessórios Veículos e material para vias férreas ou semelhantes. moedas Ferro fundido. e suas obras. obras de pasta de celulose. chicotes. metais folheados ou chapeados de metais preciosos. obras dessas matérias Ferramentas. e suas partes Máquinas. aparelhos e materiais elétricos. passamanarias. medida. planos e plantas Seda Lã e pêlos finos ou grosseiros. aparelhos de gravação ou de reprodução de imagens e de som em televisão. cordéis. cordas e cabos. suas partes e acessórios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais. e suas partes Guarda-chuvas. pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes. de papel ou de cartão Livros.0. bengalas-assentos. flores artificiais. fios especiais. exceto a peleteria (peles com pêlo*). suas partes e acessórios Armas e munições. polainas e artefatos semelhantes.Guia Prático EFD – Versão 1. artefatos de matérias têxteis. carvão vegetal e obras de madeira Cortiça e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matérias fibrosas celulósicas. e suas partes Penas e penugem preparadas. e suas obras. recobertos ou estratificados. amianto. papel ou cartão de reciclar (desperdícios e aparas) Papel e cartão. descontínuas Pastas ("ouates"). exceto de malha Outros artefatos têxteis confeccionados. fotografia ou cinematografia. bolsas e artefatos semelhantes. gravuras e outros produtos das indústrias gráficas. trapos Calçados. artigos de correeiro ou de seleiro. caldeiras. tratores. calçados. e suas partes Chapéus e artefatos de uso semelhante. sombrinhas. aparelhos de gravação ou de reprodução de som. bordados Tecidos impregnados. de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares. obras de cabelo Obras de pedra. ferro e aço Obras de ferro fundido. e suas partes. de malha Vestuário e seus acessórios. tapeçarias.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 Peles. e suas partes Embarcações e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de óptica. e suas partes.

fazenda.pb.sp.br efd@sefaz.gov. a saber: Acre Alagoas Amapá Amazonas Bahia Ceará Espírito Santo Goiás Mato Grosso efd@ac.gov.gov.gov.pi.br faleconosco@sefaz.br sped@sefaz.As dúvidas dos contribuintes em relação às regras gerais e aos tributos de competência da RFB devem ser encaminhadas por meio do serviço “Fale Conosco” no site do SPED (ou pelo email: sped@receita. iluminação e construção pré-fabricadas Brinquedos.gov.receita.gov.br spedfiscal@sefa.rn.to.rs.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Móveis. NF-e.gov.gov.br spedfiscal@sefaz.br sped@sefaz.gov. por meio de e-mail corporativo.al.fiscal@sefaz. do CONFAZ (http://www.ro. etc).gov.gov. artigos para divertimento ou para esporte.gov. mobiliário médico-cirúrgico.go.br spedrj@sef.ma.gov. Dúvidas gerais sobre a EFD e específicas sobre ICMS devem ser dirigidas às SEFAZ da circunscrição do contribuinte.br sped@sefin. de coleção e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operações especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operações especiais na exportação) Seção 6 – Relação dos e-mails corporativos.br sped_fiscal@sefa.br spedfiscal@set.gov.br sped-efd@sefaz.rj.gov. suas partes e acessórios Obras diversas Objetos de arte.br uee@sefaz.br sped. jogos.gov.gov.br sped-fiscal@sefaz.br sped@sefaz.ms.br/confaz/) e das SEFAZ estão disponibilizadas todas as informações necessárias relativas à EFD.br Maranhão Minas Gerais sped@sefaz.gov.br sped@fazenda.gov.br efd@sefaz. relacionando no assunto a divisão do SPED a que se refere (EFD.br Mato Grosso do Sul efd@fazenda.br sped@sre.pr.br spedfiscal@fazenda.gov.0.gov. colchões.am.gov.br spedfiscal@sefaz.ce.gov.ba.gov.gov.fazenda.br/Sped/).mt.gov.gov. No site do SPED (http://www1.sc.fazenda.se.mg.es.br Paraíba Pará Paraná Piauí Rio de Janeiro Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Rondônia Roraima Santa Catarina São Paulo Sergipe Tocantins sped@receita. ECD.ap.gov.br).pa.br Página 139 de 141141 .94 95 96 97 98 99 Guia Prático EFD – Versão 1.br spedfiscal@sefaz.rr.

incluída a observação de que os “débitos especiais ST” informados devem ser discriminados no registro E220. Registro D100 – Não preencher o campo CHV_CTE_REF. 6. Registro E210 . Registro C170 – Campo CST_ICMS – Orientação de preenchimento do campo CST_ICMS para operações de entradas. 10. 3. Registro E530 – incluída a tabela de códigos de ajustes da apuração do IPI. Registro C170 – Incluída as tabelas de códigos de CST_IPI (campo 20). D130. D140. D150. Registro C100 – Incluída a exceção 5 de preenchimento do campo DT_DOC e DT_E_S. 17. Registro C173 – Incluída a expressão “exceto comércio varejista”. Registro C170 . 25. 28. Registro C350 – alteração do tipo de dados do campo SER para “caractere” e tamanho 004. Registro C100 – Incluída a exceção 6 de preenchimento do registro C170 e C176 para operações de venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilização de NF-e. Registro E250 – alterada a redação para esclarecimento dos valores recolhidos a serem informados. 11. 5. Registro 1600 – Alterado o texto: “total dos recebimentos em cartões excluídos os estornos. Registro 0200 – Inclusão do TP_ITEM igual a “08 – Ativo Imobilizado” na dispensa do preenchimento do campo NCM. 32. preencher somente quando houver o memorando. Registro D590 – Orientação acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operações de aquisição de serviços. 2. Inclusão da definição de registro – pág. alteração do tipo de dados do campo NUM_DOC para “numérico” com tamanho 06. 22. Página 140 de 141141 . 23.” – obrigando o preenchimento do registro sempre que a tributação seja através de classe de valores. 8.0. 16. 2206 e 2208 (bebidas quentes). 2205. Registro C178 – Excluído os termos: “das posições 24022000 (cigarros) e 2204. Registro 0150 .Guia Prático EFD – Versão 1. 19.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Principais alterações do Guia Prático da EFD – versão 1.Orientações sobre preenchimento do campo 28 e 34. Registro C170 – Campo 10 – Validação dos preenchimentos dos campos base de cálculo. Registro D162 – correção dos valores válidos para preenchimento do campo COD_MOD.Incluída a observação de que o registro 0150 não deve ser informado quando o CPF ou CNPJ do destinatário somente constar informado nos registros C350 e C460. Registro D190 – Orientação acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operações de aquisição de serviços.4 1. Registro E110 – incluída a observação de que os “débitos especiais” informados devem ser discriminados no registro E111. 27. 9. 14.alteração da quantidade de decimais para 05.5 1. Registro C170 – campo QTD . 29. Inclusão do texto “desde que não seja destinado a comércio varejista” no registro C173. Registro D120. Registro D110 – Não apresentar nas operações de aquisições de serviços de transporte. 34. 13. 4.” 18. somente para os documentos fiscais emitidos em regime especial e/ou norma específica. Registro 1110 – excluída a obrigatoriedade de informação no campo NR_MEMO. Registro C590 – Orientação acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operações de entradas. alíquota e valor de ICMS. 2. 7. D170 e D180 – Incluída a nota de preenchimento dos campos códigos de municípios de origem ou destino em operações com o exterior. 30. Registro 0150 – incluída observação acerca de participantes que não possuem CPF. CST_PIS (campo 25) e CST_COFINS (campo 31).0.0. Registro D160 .Excluída a obrigatoriedade de informação nos campos CNPJ_CPF_REM e CNPJ_CPF_DEST. cancelamentos e outros recebimentos não vinculados à sua atividade operacional. pelos fabricantes ou importadores desses produtos. 26.Alteração do campo CRC para 015 caracteres. 24. Registro C176 – Alterada o número de ocorrências para 1:N. Alteração na redação das instruções de preenchimento dos campos 07. somente para as operações de saídas. 33. 31. 4. 12. 21. 20. Registro C405 – incluída a informação de mensagem de “Advertência” nos casos em que o campo GT_FIN for menor que o VL_BRT. ======================================================================== Principais alterações do Guia Prático da EFD – versão 1. Registro C170 – campos CST_PIS e CST_COFINS – alteração do tamanho do campo para 02 e exclusão das decimais. Realocação das informações acerca da assinatura digital e prestação de informações e guarda de documentos com a inclusão das seções 5 e 6 do capítulo I. 15. 10 e 14 do registro C170. Registro E116 – alterada a redação para esclarecimento dos valores recolhidos a serem informados. D160. Registro 0100 .

Inclusão da expressão “. 6. Inclusão de orientação de preenchimento do campo 15 do registro C500. 10. 10. base de cálculo e imposto relativo a todas as operações. Alteração na descrição do registro 0205. O inventário deverá ser sempre apresentado no arquivo da EFD do segundo mês subseqüente ao evento. Alteração do número de ocorrências do registro D120 para “1:N”. nas operações de entradas de mercadorias. conforme preenchimento do campo IND_APUR. Alteração na regra de validação do campo 04 – VL_DEVOL_ST e campo 06 . Alteração da obrigatoriedade dos campos VL_BC_ICMS e VL_ICMS para “OC”.0. Ex. Alteração do preenchimento do campo 03 . 3. Alteração na redação do registro H005 para “Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventário realizado em 31 de dezembro de cada exercício. 4. ou nas demais datas estabelecidas pela legislação fiscal ou comercial. a partir de 01/11/09. 8. 4.0. para os contribuintes das UFs que utilizam a data de saída para a apuração” na exceção 3 do registro C100. 11. 12. Inclusão do texto “(somente quando o IPI está destacado na NF)” nas instruções de preenchimento do campo 05 do registro C190.VL_OUT_CRED_ST do registro E210. Alterada a obrigatoriedade de preenchimento do campo COD_MUN do registro 0100.6 1.6 Última atualização: 18 de setembro de 2009 Inclusão do texto “Para os demais produtos que não sejam cigarros ou bebidas quentes informar o código “99999” (demais produtos)” no registro C178. inventário realizado em 31/12/08 deverá ser apresentado na EFD referente ao mês de fevereiro de 2009. 7. Guia Prático EFD – Versão 1. Inclusão da expressão “Nas operações de entradas. Incluído instruções de preenchimento do campo 02 – Despacho do registro D160. 1415. registro C100. Alteração da descrição do campo IND_CARG do registro D161. Inclusão da exceção 7 na utilização do registro C100 e filhos possibilitando a escrituração de documentos emitidos por terceiros em operações de saídas. As informações oriundas dos itens dos documentos fiscais – registro C170 ou do documento NF-e de emissão própria – serão consideradas no período de apuração mensal ou decendial. Alteração no tamanho do campo CHC_BEM do registro 1100 para “018”. do registro D100.VEIC_ID do registro C160.”. Alteração de tipo e tamanho do campo SUB do registro D100 para “C” e “002”. 5. 7.”. 9. 2414 e 2415 no campo 04 e exclusão dos mesmos no campo 06. com inclusão dos CFOPs 1414. Alteração da obrigatoriedade dos campos VL_BC_ICMS e VL_ICMS para “OC”. somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o próprio informante do arquivo” – registro C114. conforme a combinação de CFOP e código da situação tributária do IPI (CST_IPI). Alteração na redação do registro E510 para “A consolidação se dará pela sumarização do valor contábil. Alteração da obrigatoriedade do campo VL_ICMS para “OC”. 2. 6. devendo ser preenchido a data de efetiva saída. Página 141 de 141141 .3. 5. do registro D500. 8. 9. ======================================================================== Principais alterações do Guia Prático da EFD – versão 1.

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